DICTAMEN PERICIAL CONTABLE Nro. 51 -10-2011- DIRANDRO PNP/OFICRI- UNITEFIN.E3 Dr. AUGUSTO CARLOS CHIY ARIAS, Fiscal Provincial - Segunda Fiscalía Mixta de Nuevo Chimbote. Los que suscriben, Cmdte. CPC. PNP. José TIPIAN CABRERA y Crnl. CPCC. PNP. Fernando MORALES REATEGUI Contadores Públicos Colegiados, designados para realizar una Pericia Contable a la empresa "MARINES FORCE SAC", por el presunto Delito de Lavado de Activos proveniente del Tráfico Ilícito de Drogas, en agravio del Estado Peruano, presentan el siguiente Dictamen Pericial Contable, que consta de las siguientes partes: I. ANTECEDENTES II. OBJETO DE LA PERICIA III. BASES DE LA PERICIA IV. ANÁLISIS V. CONCLUSIONES VI. ANEXOS I. ANTECEDENTES A. La Segunda Fiscalía Provincial Mixta del Distrito Fiscal del Santa - Nuevo Chimbote, remite el Caso Fiscal N° 2009-644-P de fecha 06NOV2009 en el cual se resuelve ABRIR INVESTIGACION POLICIAL contra Julio Cesar CASANA CARDENAS, Ernesto Casto CASANA CARDENAS, Pedro Johnny CASANA CARDENAS, Tomas Richar CASANA CARDENAS, Néstor Porfirio CASANA CARDENAS, Milton Mario CASANA CARDENAS, Roque Santiago RUIZ
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De los libros contables proporcionado por la Empresa "MARINES FORCE
SAC", se ha observado que el sistema de registro contable es manual,
habiéndose realizado un inventario de los libros contables y legalizados a
MAY2006, como se detalla en el cuadro siguiente:
"MARINES FORCE S.A.C."
RUC N°20445511103
RELACION DE LIBROS CONTABLES
FECHA REG. NOTARIA DENOMINACION FLS. FS.REG. PERIODO
0/05/2006 4367-06 GUILLERMO CAM CARRANZA LIBRO MAYOR 100 79 ABR06-DIC089/05/2006 4360-06 GUILLERMO CAM CARRANZA LIBRO DIARIO 200 141 ABR06-DIC089/05/2006 4361-06 GUILLERMO CAM CARRANZA LIBRO REGISTRO DE COMPRAS 100 100 ABR06-MAY080/05/2008 3034-08 GUILLERMO CAM CARRANZA LIBRO REGISTRO DE COMPRAS 100 39 MAY-AGO08
2/10/2008 4195-08 LUDOVICO MONTAÑEZANGELES
REGISTRO DE COMPRAS(CUADERNILLO-HOJAS SUELTAS) 62 62 SET-DIC08
3/05/2006 4362-06 GUILLERMO CAM CARRANZA LIBRO REGISTRO DE VENTAS 100 58 ABR06-AGO08
2/10/2008 4196-08 LUDOVICO MONTAÑEZ ANGELES LIBRO REGISTRO DE VENTAS (CUADERNILLO-HOJAS SUELTAS) 11 11 SET-DIC08
3/05/2006 4359-06 GUILLERMO CAM CARRANZA LIBRO CAJA 100 58 ABR06-DIC083/05/2006 4363-06 GUILLERMO CAM CARRANZA LIBRO INVENTARIO Y BALANCE 100 11 ABR06-DIC083/05/2006 4357-06 GUILLERMO CAM CARRANZA LIBRO ACTAS 100 20'/03/2010 0284-10 LUDOVICO MONTAÑEZ ANGELES LIBRO DE MATRICULA DE ACCIONES 100 25/02/2008 0793-09 EDUARDO PASTOR LA ROSA LIBRO BANCO CONTINENTAL 200 58 ENE08-DIC08
SIN LEGALIZAR LIBRO BANCO CONTINENTAL MN 200 24 ENE08-DIC08SIN LEGALIZAR LIBRO BANCO CONTINENTAL ME 200 10 ABR-DIC08SIN LEGALIZAR LIBRO BANCO SCOTIABANK 200 13 ENE08-DIC08
B. PROCEDENCIA DEL CAPITAL SOCIAL (APORTES, AUMENTOS,
TRANSFERENCIAS Y/O VENTA DE ACCIONES)
Conforme se ha podido observar en la Escritura Pública de Constitución Nro.3520 de
fecha 12ABR2006, extendida por el Notario de Chimbote Dr. Eduardo PASTOR LA
ROSA, inscrita en la Partida Nro. 11019480 SUNARP-SEDE HUARAZ, en la ciudad
de Chimbote y los Balances Generales al 31DIC2006, el Capital Social de
"MARINES FORCE SAC", es S/.203.000,00, procedente de:
1. Aporte Inicial en Bienes no dinerarios (En bienes) realizado por los socios
fundadores el 12ABR2006, al momento de constituir la empresa S/.153.000,00,
como se detalla:
CAPITAL SOCIAL INICIAL AL 12ABR2006MARINES FORCE S.A.C.
SOCIOS CARGO N° DE ACCIONES
VALOR NOMINALSI.
IMPORTE EN SI.
% DE PARTICIPACION DE
CAPITALPedro Johnny CASANA CARDENAS, y esposa Elvira Margot ALVA PLASENCIA GERENTE GENERAL 7,650 10 76.500,00 50
TOTAL GRAL. 1.175.109,92 11.585,05 242.139,51 1.534.224,17 1.558.540,00 281.966,00 1.840.506,00
OPERACIONES QUE GENERARON GASTOS Y/O COSTOS POR LOS AÑOS:
N° RAZON SOCIAL RUC2006 2007 2008
IMPORTES/. IMPORTE S/. IMPORTE S/.
1 CARNERO EGUILUZ CARMEN 10046280348 7.302,00
2 CHERO OBEZO JORGE 10327324581 22.593,00
3 PEREZ MORALES JOSEFINA 10327691941 8.632,00
4 BELTRAN CONISLLA MARIA 10328515453 10.920,00
5 VILLANUEVA TIZNADO DORA 10328673911 52.722,00
6 MINANO RUIZ ROLANDO 10329338911 8.490,00
7 LOPEZ SANCHEZ ROSANA 10329579463 12.453,00
8 LOPEZ SANCHEZ TEOFILA 10332655774 10.958,00
9 CARBONEL CHEIN YASSER 10447516786 20.487,00
10 BANCO CONTINENTAL SA. 20100130204 50.663,00
11 LA POSITIVA SEGUROS Y REASEG. 20100210909 28.172,00
12 NEXTEL DEL PERU SA. 20106897914 28.607,00
13 ARMAQ S.A. 20108022702 12.256,00
14 ESTACION PARDO SA. 20319809334 11.474,00
15 DIMEXSA SAC. 20360945325 113.883,00
16 INV. SANTA ROSA EIRL. 20402786729 10.050,00
17 NORMOTORS SAC. 20445412890 7.435,00
18 REPRES. DIBLISMAR EIRL. 20445448576 9.881,00
19 EDIT.GRAFICA NUEVA IMAGEN 20445599604 17.698,00
20 INV. Y SERVICIOS GENERALES 20445767914 18.882,00
21 STAR PLUS GENERAL SERVICE 20501818047 19.681,00
22 AUTOMOTORES GILDEMEISTER 20506006024 13.277,00
23 CONSORCIO EFM SAC. 20508753692 22.567,00
24 CONCESIONES NICOLE SA. 20512583718 22.008,00
TOTAL 182.826,00 196.776,00 541.091,00
3. GASTOS POR ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES.
a. Según fotocopias autenticadas de Contrato Privado de Arrendamiento de
fechas 26FEB07 y 27FEB08, la empresa "MARINES FORCE S.A.C."
(ARRENDATARIO) ha alquilado el Inmueble que viene utilizando para sus
actividades comerciales, ubicado en el Jr. Alfonso Ugarte N° 751, tercer piso
oficina 302 -Chimbote a María CHAVEZ BARAHONA (ARRENDADOR), por
el importe de S/. 150,00 Nuevos Soles mensuales durante 24 meses, como
se detalla a continuación:
MARINES FORCE S.A.C.CONTRATO PR VADO DE ARRENDAMIENTO
FECHA ARRENDADOR ARRENDATARIO DOCUMENTO BIEN MONTO TOTAL SI.
26/02/2007 María CHAVEZ BARAHONA
EMPRESA DE SERVICIO DE VIGILANCIA PRIVADA MARINES FORCE S.A.C., representado por su Gerente General Elvira Margot ALVA PLASENCIA.
Contrato Privado de Arrendamiento de fecha 26FEB07 con plazo de UN año del 26FEB07 al 26FEB08, Notario público Eduardo Pastor La Rosa -Chimbote.
Inmueble ubicado en el Jr. Alfonso Ugarte N°751, tercer piso oficina 302 –Chimbote.
S/.150,00 por 12 meses.
1.800,00
27/02/2008 María CHAVEZ BARAHONA
EMPRESA DE SERVICIO DE VIGILANCIA PRIVADA MARINES FORCE S.A.C., representado por su Gerente General Elvira Margot ALVA PLASENCIA.
Contrato Privado de Arrendamiento de fecha 27FEB08 con plazo de UN año del 27FEB08 al 27FEB09.
Inmueble ubicado en el Jr. Alfonso Ugarte N° 751, tercer piso oficina 302 -Chimbote
S/.150,00 por 12 meses.
1.800,00
TOTAL GRAL. 3.600,00
b. Asimismo, según fotocopia autenticada de Contrato Privado de
Arrendamiento de fecha 16MAY08, la empresa "MARINES FORCE S.A.C."
(ARRENDATARIO) ha arrendado otro Inmueble ubicado en la Av. América
Sur N° 1161 - Trujillo a Néstor Porfirio CASANA MORENO (ARRENDADOR),
por el importe de SI. 180,00 Nuevos Soles mensuales durante 12 meses, se
verificó egresos en el Libro Caja de ENE a DIC2008 por concepto de
alquileres la suma de S/.420.00 Nuevos Soles mensuales incluyendo los otros
inmuebles, como se detalla a continuación:
MARINES FORCE S.A.C.CONTRATO PRIVA DO DE ARRENDAMIENTO
FECHA ARRENDADOR ARRENDATARIO DOCUMENTO BIEN MONTO TOTAL SI.
16/05/2008Néstor PorfirioCASANAMORENO
EMPRESA DE SERVICIO DE VIGILANCIA PRIVADA MARINES FORCE S.A.C., representado por su Gerente General Elvira Margot ALVA PLASENCIA.
Contrato Privado de Arrendamiento de fecha 16MAY08 con plazo de UN año del 15MAY08 al 15MAY09, Notario público Guillermo Cam Carranza - Chimbote
Inmueble ubicado en la Av. América Sur N°1161 -Trujillo
S/.180.00 por 12
meses.2.160,00
D. ADQUISICIONES DE ACTIVOS FIJOS.
Según la documentación proporcionada por la empresa MARINES FORCE SAC,
se ha verificado que en el periodo 2006 al 2008 ha adquirido cuarenticinco (45)
armas de fuego por la suma de S/.32,699.86, asimismo ha comprado dos (02)
vehículos por el sistema LEASING por la suma de US$55.392,00 Dólares USA
equivalente al T/C S/.157.590,24 Nuevos Soles, debiendo señalar que las
armas no figuran consignados como Activos Fijos al haber sido registrados
como gastos del ejercicio correspondiente lo cual no permite llevar un
adecuado control contable sobre la existencia o inventarios de los mismos,
a continuación se detallan dichas adquisiciones:
1. ADQUISICION DE ARMAS DE FUEGO.
Según fotocopias autenticadas de Contratos de Compra-Venta y diferentes
Facturas de Compras, remitidas por la empresa "MARINES FORCE S.A.C." en
el periodo SET2006 a FEB2008, adquirió (45) CUARENTICINCO armas de
fuego (Revolver y Escopetas) por la suma total de S/.32.699,86 Nuevos Soles,
los mismos que han sido registrados en el Libro de Registro de Compras,
no estando contabilizados como Activos Fijos y consecuentemente en los
Inventarios respectivos; como se detalla a continuación:
CONTRATO DE COMPRA – VENTA DE ARMA DE FUEGO
EMPRESA DE VIGILANCIA PRIVADA MARINES FORCE S.A.C., representante Elvira Margot ALVA PLASENCIA (COMPRADOR)
FECHA VENDEDOR DOCUMENTO BIENVALOR DE
ADQUISICIÓN US$
T/C S/. OBSERV.
01/09/2006Juan Carlos QUINTANA MORENO
Contrato de Compra y Venta del 01SET06 de arma de fuego por la suma de US$220.00, Notario Público Ludovico Montañez Ángeles – Chimbote.
Arma tipo Revolver, marca TAURUS, N° Serie QA486004, N° Licencia 211624.
220.00 3,250 715.00
El vendedor declara ser propietario del arma por la licencia otorgada por la DISCAMEC.
01/09/2006 Luis OTINIANO ESPINOZA
Contrato de Compra y Venta del 01SET06 de arma de fuego por la suma de US$220.00, Notario Público Ludovico Montañez Ángeles – Chimbote.
Una Escopeta, marca Mavevick, calibre 12GA, N° de Serie MV02624D, N° Licencia 182639.
200.00 3,250 650.00
El vendedor declara ser propietario del arma por la licencia otorgada por la DISCAMEC.
21/09/2006Rubén Efraín CABALLERO PEREZ
Contrato de Compra y Venta del 21SET06 de arma de fuego tipo escopeta por la suma de US$120.00, Notario Público Ludovico Montañez Ángeles – Chimbote.
Arma de fuego tipo Escopeta, calibre 12GA, modelo M.G.P., N° de Serie 0091, N° Licencia 120491.
120.00 3,250 390.00
El vendedor declara ser propietario del arma por la licencia otorgada por la DISCAMEC.
21/09/2006Rubén Efraín CABALLERO PEREZ
Contrato de Compra y Venta del 21SET06 de arma de fuego tipo escopeta por la suma de US$120.00, Notario Público Ludovico Montañez Ángeles – Chimbote.
Arma de fuego tipo Escopeta, calibre 12GA, modelo M.G.P., N° de Serie 1601, N° Licencia 019106.
120.00 3,250 390.00
El vendedor declara ser propietario del arma por la licencia otorgada por la DISCAMEC.
18/11/2006Martín Christian VERGARAY SÁNCHEZ
Contrato de Compra y Venta del 18NOV06 de Tres Armas por la suma de US$210.00 c/u, Notario Público Guillermo Cam Carranza – Chimbote.
TRES (03) Revolver, marca TAURUS, calibre 38”, Nros. Serie ME784154, LD609328 y 1973499, Nros. Licencia 182208, 165407 y 264690, respectivamente.
360.00 3.223 2.030.49
El vendedor declara ser propietario del arma por la licencia otorgada por la DISCAMEC.
18/11/2006 Rayu ALVAREZ NIÑO DE GUZMAN
Contrato de Compra y Venta del 18NOV06 de Tres armas por la suma de US$210,00 c/u, Notario público Guillermo Cam Carranza - Chimbote
TRES (03) Revolver, marca (2) ROSSI y (1)COLT., calibres 38", Nros. Serie E161153, E161156y43180R, Nros. Licencia 178333, 178336 y 98008, respectivamente.
630,00 3,223 2.030,49
El vendedor declara ser propietario de las armas por las licencias otorgadas por la DISCAMEC.
10/02/2007Pedro Johnny CASANACARDENAS
Contrato de Compra y Venta del 10FEB07 de una arma tipo escopeta por la suma deUS$120,00, Notario público Pastor La Rosa – Chimbote.
Arma de fuego tipo Escopeta, marca M.G.P., modelo 10,calibré T2GA, N° de Serie 1176, N° Licencia 012901.
120,00 3,190 382,80
El vendedor declara ser propietario del arma por la Licencia otorgada por la DISCAMEC.
03/07/2007 IMPORTACIONES ENZO S.A.C.
Factura N° 002096 del 03JUL07, cancelado el 03JUL07.
TRES (03) Escopetas, marca Maverick, calibre 12GA, Nros. Serie MV34520L, MV34522L y MV34525L.
975,00 3,168 3.088,80 Sin Licencia de la DISCAMEC.
05/07/2007 José Luis DEZA GUZMAN
Contrato Compra-Venta de Arma de Fuego del 05JUL07 por la suma de US$120,00, Notario público Guillermo Cam Carranza - Chimbote
Arma tipo Revolver, marca TAURUS, calibre 38", modelo 82, N° de Serie 2010475.
120,00 3,161 379,32El comprador se responsabiliza ante la DISCAMEC.
05/07/2007 Jorge CALDERON LISBORQ
Contrato Compra-Venta de Arma de Fuego del 05JUL07 por la suma de US$130,00, Notario público Guillermo Cam Carranza - Chimbote
Arma tipo Revolver, marca TAURUS, calibre 38", modelo 82, N°de Serie 2010385.
130,00 3,161 410,93El comprador se responsabiliza ante la DISCAMEC.
05/07/2007 ARMERIA EL AGUILA S.C.R.L.
Factura N° 000117 del 05JUL07, cancelado el 05JUL07.
SEIS (06) Revólveres, marca Ranger, calibre 38 SPL, Nros. Serie 06273C, 06308C, 05585C, 06309C, 05586C y 06275C.
1.071,00 3,166 3.390,79 Sin Licencia de la DISCAMEC.
09/07/2007 Jaime PONCE VASQUEZ
Contrato Compra y Venta del 09JUL07 de Cinco armas por la suma de US$120,00 c/u, Notario público Guillermo Cam Carranza - Chimbote
-TRES (03) Escopetas, marca M.G.P., modelo 10, calibre 12GA, Nros. Serie 1601, 0091 y 1176, Nros. Licencia 014607, 014507 y 014707, y -DOS (02) Revolver, marca TAURUS, modelo 82, calibre 38", Nros. Serie 2009013 y 1988805, Nros. Licencia 182208, 165407 y 264690, Nros. Licencia 055407 y 010107, respectivamente.
600,00 3,161 1.896,60
El vendedor declara ser propietario del arma por la licencia otorgada por la DISCAMEC.
26/07/2007 IMPORTACIONES ENZO S.A.C.
Factura N° 002121 del 26JUL07, cancelado el 26JUL07.
DOS (02) Escopetas, marca Maverick, calibre 12GA, Nros. Serie MV34529L y MV34512L.
650,00 3,159 2.053,35 Sin Licencia de la DISCAMEC.
17/08/2007 IMPORTACIONES ENZO S.A.C.
Factura N° 002139 del 17AGO07, cancelado el 17AGO07.
CINCO (05) Escopetas, marca Maverick, calibre 12GA, Nros. Serie MV82202L, MV82015L, MV82161L, MV82071Ly MV82225L.
1.675,00 3,159 5.291,33 Sin Licencia de la DISCAMEC.
21/02/2008ARMAQ S.A. Armas municiones y servicios
Factura N° 0092562 del21FEB08, cancelado el 21FEB08.
TRES (03) Escopetas de bomba, marca Maverick, modelo 88, calibre 12GA, Nros. Serie MV51468M, MV51471M y MV51470M.
2.879,99 Sin Licencia de la DISCAMEC.
21/02/2008ARMAQ S.A. Armas municiones y servicios
Factura N° 0092563 del21FEB08, cancelado el 21FEB08.
TRES (03) Escopetas de bomba, marca Maverick, modelo 88, calibre 12GA, Nros. Serie MV51473M, MV51480M y MV51474M.
2.879,99 Sin Licencia de la DISCAMEC.
21/02/2008ARMAQ S.A. Armas municiones y servicios
Factura N° 0092564 del21FEB08, cancelado el 21FEB08.
TRES (03) Escopetas de bomba, marca Maverick, modelo 88, calibre 12GA, Nros. Serie MV51481M, MV51486M y MV51482M.
2.879,99 Sin Licencia de la DISCAMEC.
21/02/2008ARMAQ S.A. Armas municiones y servicios
Factura N° 0092565 del21FEB08, cancelado el 21FEB08.
UNA (01) Escopeta de bomba, marca Maverick, modelo 88, calibre 12GA, N° Serie MV51487M.
960,00 Sin Licencia de la DISCAMEC.
TOTAL GRAL. 32.699,86
2. ADQUISICIÓN DE VEHÍCULOS MEDIANTE CONTRATO DE
ARRENDAMIENTO FINANCIERO CON EL BANCO CONTINENTAL.
Según fotostáticas autenticadas de Contrato de Arrendamiento Financiero de
fecha 07MAY2008 que otorga el BANCO CONTINENTAL, a través de sus
representantes Guillermo Manuel RODRIGUEZ CARRASCO y Karla E. ARANA
SAGASTEGUI (LOCADOR) suscriben un contrato de arrendamiento financiero
con la EMPRESA "MARINES FORCE S.A.C." (ARRENDATARIA) por la suma
total de US$55.392,00 Dólares USA equivalente al T/C S/.157.590,24 Nuevos
Soles, para la adquisición de (02) DOS camionetas: UNA Camioneta PICK UP
marca NISSAN modelo FRONTIER y UNA Camioneta RURAL marca HYUNDAI
modelo TUCSON cuya duración del contrato es de (37) cuotas mensuales por
cada vehículo; dicha operación fue verificada su registro en la cuenta 46.1
Préstamos de Terceros del LIBRO DIARIO (MAY y JUN2008) con los
importes de S/.75.518.53 y S/.82.834.22 respectivamente, como se detalla en
el cuadro siguiente:
MARINES FORCE S.A.C.CONTRATO DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO - LEASING
FECHA OTORGA PRESTAMO DOCUMENTO GARANTIA MOBILIARIA FORMA DE
PAGO MONTO US $ T/C TOTAL S/.
05/2008
BANCOCONTINENTAL, representante Guillermo Manuel RODRIGUEZ CARRASCO y Karla E. ARANA SAGASTEGUI.
Contrato de Arrendamiento Financiero del Banco Continental de fecha 07MAY08 - Chimbote
Una CAMIONETA PICK UP, marca NISSAN, modelo FRONTIER, color Plata metálico, año 2007, Motor N° ZD30-146439K, Chasis N° JNICNUD228X464523, Precio total incluido I.G.V. US$26.400,00.
Duración del contrato del contrato es de 37 cuotas mensuales por cada vehículo.
26.400,00 2,845 75.108,00
Una CAMIONETA RURAL, marca HYUNDAI, modelo TUCSON, color Plata, año 2008, Motor N° D4EA8510918, Chasis N° KMHJM81VP8U871357, Precio total incluido I.G.V. US$28.992,00.
28.992,00 2,845 82.482,24
TOTAL GRAL. 55.392,00 157.590,24
E. INFORMACION REFERENTE A CUENTAS BANCARIAS EN MONEDA
NACIONAL Y MONEDA EXTRANJERA EN EL SISTEMA FINANCIERO
NACIONAL.
Según copias autenticadas de Estados de Cuenta Corriente Bancadas
proporcionados por la Empresa "MARINES FORCE S.A.C.", ha tenido aperturado
cuentas bancadas en los Bancos de la Nación, Continental, Wiese Sudameris,
Scotiabank y Crédito en el periodo ABR2006 a DIC2008, verificándose que en
sus seis (06) Cuentas corrientes realizó depósitos por un total de S/.4.257.719,49
Nuevos Soles y retiros incluido gastos bancarios por un total de S/.4.177.247,59
Nuevos Soles; los cuales se encuentran registradas en los libros Bancos, Caja,
Diario y Mayor. A continuación se presenta un cuadro de movimientos de las
cuentas:
RESUMEN MOVIMIENTO DE CTAS. DE AHORRO Y CTAS. CORRIENTES
PERIODO ENTIDAD BANCARIA CUENTA RETIROS $ DEPÓSITOS $ RETIROS S/. DEPOSITOS S/.
COSTO DE VENTAS (267,551.00) (800,547.00) (1,512,954.00) -2,581,052.00 -64.95
UTILIDAD BRUTA 69,752.00 544,085.00 779,286.00 1,393,123.00GASTOS DE VENTAS (3,319.00) -3,319.00GASTOS DE ADMINISTRACION (46,357.00) (200,137.00) (313,406.00) -559,900.00RESULTADO DE OPERACIÓN 23,395.00 343,948.00 462,561.00 829,904.00GASTOS FINANCIEROS (29,157.00) -29,157.00INGRESOS FINANCIEROS GRAVADAS 41.00 41.00GASTOS DIVERSOS (15,649.00) -15,649.00RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 23,395.00 343,989.00 417,755.00 785,139.00
DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA (41,775.00) -41,775.00RESULTADO ANTES DE IMPUESTO 23,395.00 343,989.00 375,980.00 743,364.00IMPUESTO A LA RENTARESULTADO NETO DEL EJERCICIO 23,395.00 343,989.00 375,980.00 743,364.00 18.70
2. Análisis de las Cuentas de Inmuebles Maquinaria y Equipo, cuentas por
Pagar Diversas y Patrimoniales.
De las Declaraciones Juradas Anual del Impuesto a la Renta presentados a la
SUNAT de la Empresa "MARINES FORCE S.A.C.", se ha obtenido el Balance
General de los años 2006 al 2008 en forma comparativa, de lo cual al registrar
saldos acumulados en el último ejercicio económico, se ha procedido a analizar
y verificar al 31DIC2008 las principales cuentas contables, entre ellos la cuenta
Inmuebles Maquinarias y Equipos, Cuentas por Pagar Diversas y la cuentas de
Patrimonio, según como sigue:
a. DEL RUBRO INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
La empresa investigada registra al 31DIC2008 en la cuenta 33 Inmuebles
Maquinaria y Equipo la suma de S/.372,752.00, activos fijos que representan
inversiones realizadas por "MARINES FORCE S.A.C.", cabe resaltar que se
ha verificado el Libro de inventarios y Balances y Declaraciones Juradas
Anuales de los años 2007 y 2008, no encontrando información específica y/o
detallada del Inventario Físico de los bienes adquiridos; asimismo la
empresa investigada no ha proporcionado su Libro de Activos Fijos.
b. DEL RUBRO CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
La empresa investigada registra al 31DIC2008 en la cuenta 46 Cuentas por
Pagar Diversas, la suma de S/.143,053.00, cuyo monto representa
préstamos obtenidos por "MARINES FORCE S.A.C.", de terceros y de
accionistas para financiar parte de sus activos fijos y/o sus actividades
operacionales, desconociéndose el nombre de los acreedores debido a que
no han sido sustentados documentariamente (Se desconoce el préstamo
individual de cada uno).
c. Del Rubro Patrimonio
De las Declaraciones Juradas Anual del Impuesto a la Renta presentados a
la SUNAT de la Empresa "MARINES FORCE S.A.C.", se ha extraído el
Balance General de la cual se ha verificado los periodos de los años 2006 al
2008, reflejando un Patrimonio de S/.961.626.00, compuesto por un Capital
Acumulado de S/.203.000.00, Utilidades Acumuladas de años anteriores por
S/.340,871.00 y utilidad del año 2008 por S/.417,755.00, debiendo aclarar
que respecto al incremento u origen de éstas cuentas patrimoniales se
analiza en los acápites IV. B. 1 y 2 del presente Dictamen Pericial, el detalle
de las cuentas de patrimonio se presenta a continuación:
CAPITAL SOCIAL al 31DIC2008 203,000.00
RESULTADOS ACUM. POSITIVO (2008) 340,871.00
UTILIDAD 2008 417,755.00
TOTAL PATRIMONIO AL31DIC2008 S/. 961,626.00
Para mayor ilustración, se presenta a continuación un cuadro comparativo