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Devoluciones y compensacionesPrograma F 3241
L.C. y E.F. Rodmyna Aurora Domnguez Pastrana
Introduccin Desde 2008 el Servicio de Administracin Tributaria
(SAT) implement los anexos electrnicos de las formas 32 (Solicitud
de devolucin) y 41 (Aviso de compensacin), para solicitar la
devolucin o realizar la compensacin de los saldos a favor de
impuestos que tienen los contribuyentes.
Anteriormente slo los contribuyentes que eran competencia de la
Administracin General de Gran-des Contribuyentes (AGGC) y las
personas morales obligadas a dictaminar competencia de la
Adminis-tracin General de Auditora Fiscal Federal (AGAFF), que
solicitaban la devolucin o compensacin de sus saldos a favor deban
presentar estos anexos; sin embargo, con el desarrollo tecnolgico
que la misma autoridad ha implementado, actualmente todos los
contribuyentes se encuentran obligados a presentar-los,
independientemente de la competencia de la administracin,
dependiendo del impuesto que tengan a su favor, que compensan o
solicitan en devolucin.
Estos anexos electrnicos se presentan a travs del programa
denominado F 3241 y que debido a la importancia que tienen para los
contribuyentes que compensan o solicitan la devolucin de sus saldos
a favor, se presenta a continuacin una gua en forma general para la
captura de datos de los anexos co-rrespondientes, de tal forma que
la generacin de los archivos sea ms accesible.
Compensacin y devolucinCuando los contribuyentes llegan a
determinar saldos a favor de sus impuestos conforme a las
disposicio-nes fiscales, tienen la posibilidad de recuperarlos
Licenciada en contadura y especialista en fiscal por la FCA de
la UNAM. Colaboradora en el departamento de Consultora Telefnica de
Suscriptores de Grupo Gasca.
solicitando su devolucin, o bien, compensndolos con las
cantidades que tengan a su cargo por adeu-do propio o por retencin
a terceros, como lo esta-blecen los artculos 22 y 23 del Cdigo
Fiscal de la Federacin (CFF).
Para poder compensar los saldos a favor es ne-cesario cumplir
con una serie de requisitos, entre los que se encuentran (artculo
23 del CFF):
El saldo a favor y el impuesto a cargo contra el que se va a
compensar dicho saldo a favor, deben ser impuestos federales,
distintos al de importacin.
Los mismos deben administrarse por el mismo SAT.
No deben tener un destino especfico. El saldo a favor se
actualizar desde la fecha en
que se present la declaracin en donde se ma-nifest el saldo a
favor, hasta aqul en que se compense.
Presentar el aviso de compensacin, los anexos y la documentacin
que corresponda, dentro de los cinco das siguientes a aquel en que
se haya compensado el saldo a favor, o bien, conforme a los
siguientes plazos:
Sexto dgito numrico de la clave del RFC
Da siguiente a la presentacin de la declaracin en que se
hubiere efectuado la compensacin
1 y 2 Sexto y sptimo da siguiente
3 y 4 Octavo y noveno da siguiente
5 y 6 Dcimo y dcimo primer da siguiente
7 y 8 Dcimo segundo y dcimo tercer da siguiente
9 y 0 Dcimo cuarto y dcimo quinto da siguiente
Regla II.2.3.5. de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2010
(RMF-10), publicado en el Diario Oficial de la Federacin (DOF) el
11 de junio de 2010.
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Talle
res El aviso de compensacin se deber presentar
mediante la forma 41, en la Administracin Local de Servicios al
Contribuyente (ALSC) que corresponda o va internet (Forma 41 en
Excel), segn corres-ponda, acompaando, cuando sea el caso, de los
anexos: A, 2, 2-A, 2-A bis, 3, 5, 6, 7, 7-A, 7-B, 8, 8-bis, 8-A,
8-A bis, 8-B, 8-C, 9, 9-bis, 9-A, 9-B, 9-C, 10, 10-bis, 10-A, 10-B,
10-C, 10-D, 10-E, 10-F, 11, 11-A, 12, 12-A, 13, 13-A, 14 y 14-A de
las formas oficiales 32 y 41, de conformidad con la regla II.2.3.6.
de la RMF-10.
Por otro lado, la devolucin de saldos a favor proceder siempre
que (artculo 22 del CFF):
No sea impuesto retenido por el contribuyente. Tratndose de
impuesto indirectos, cuando se tra-
te de pago de lo indebido, la devolucin procede-r al
contribuyente que haya pagado el impuesto que se le traslad,
siempre y cuando no lo haya acreditado.
Respecto a los impuestos indirectos pagados en la importacin,
proceder la devolucin al contri-buyente, siempre y cuando la
cantidad pagada no se hubiere acreditado.
De los impuestos calculados por ejercicios, slo se podr
solicitar la devolucin cuando se haya presentado la declaracin
anual del ejercicio de que se trate, salvo por resolucin o
sentencia firme.
Presenten la solicitud de devolucin mediante el For-mato
Electrnico de Devoluciones (FED), disponible en Mi portal en la
pgina de internet del SAT y los anexos A, 1, 2, 2-A, 2-A bis, 3, 4,
7, 7-A, 7-B, 8, 8-bis, 8-A, 8-A bis, 8-B, 8-C, 9, 9-bis, 9-A, 9-B,
9-C, 10, 10-bis, 10-A, 10-B, 10-C, 10-D, 10-E, 10-F, 11, 11-A, 12,
12-A, 13, 13-A, 14 y 14-A, segn corresponda.
A travs del Anexo 1-A Trmites Fiscales de la RMF-10 se pueden
consultar los requisitos y docu-mentacin que se deber presentar
para solicitar la devolucin o compensacin de los saldos a favor que
tenga el contribuyente, conforme a lo siguiente:
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Trmite Concepto DOF7/CFF Solicitud de devolucin de saldos a
favor del impuesto sobre la renta (ISR) 24/05/20118/CFF Solicitud
de devolucin de saldos a favor del impuesto al valor agregado (IVA)
24/05/20119/CFF Solicitud de devolucin de saldos a favor del
impuesto al activo (IMPAC) 24/05/2011
10/CFF Solicitud de devolucin de saldos a favor del impuesto
especial sobre produccin y servicios (IEPS) Crdito Disel e IEPS
Alcohol. 24/05/2011
11/CFF Solicitud de devolucin de pago de lo indebido y otras
cantidades. 24/05/201112/CFF Solicitud de devolucin de saldos a
favor del impuesto empresarial a tasa nica (IETU) 24/05/201113/CFF
Solicitud de devolucin de saldos a favor del impuesto a los
depsitos en efectivo (IDE) 24/05/201114/CFF Solicitud de devolucin
de saldos a favor, Grandes Contribuyentes 03/12/201015/CFF Aviso de
compensacin de saldos a favor del ISR 28/12/201016/CFF Aviso de
compensacin de saldos a favor del IVA 24/05/201117/CFF Aviso de
compensacin de saldos a favor del IMPAC 24/05/201118/CFF Aviso de
compensacin de saldos a favor del IEPS 24/05/201119/CFF Aviso de
compensacin de otras contribuciones 24/05/201120/CFF Aviso de
compensacin de saldos a favor del IETU 28/12/201021/CFF Aviso de
compensacin de saldos a favor del IDE 28/12/201022/CFF Aviso de
compensacin de saldos a favor del ISR va Internet 24/05/201123/CFF
Aviso de compensacin de saldos a favor del IVA va Internet
28/12/201024/CFF Aviso de compensacin de saldos a favor del IMPAC
va Internet 24/05/201125/CFF Aviso de compensacin de saldos a favor
del IEPS va Internet 28/12/201026/CFF Aviso de compensacin de
saldos a favor de otras contribuciones va Internet 28/12/201027/CFF
Aviso de compensacin de saldos a favor del IETU va Internet
24/05/201128/CFF Aviso de compensacin del IDE va Internet
28/12/201029/CFF Aviso de compensacin de saldos a favor del ISR,
Grandes Contribuyentes 11/06/201030/CFF Aviso de compensacin de
saldos a favor del IVA, Grandes Contribuyentes 11/06/201031/CFF
Aviso de compensacin de saldos a favor del IMPAC, Grandes
Contribuyentes 11/06/201032/CFF Aviso de compensacin de saldos a
favor del IEPS, Grandes Contribuyentes 11/06/201033/CFF Aviso de
compensacin de otras contribuciones, Grandes Contribuyentes
11/06/201034/CFF Aviso de compensacin de saldos a favor del IETU,
Grandes Contribuyentes 11/06/201035/CFF Aviso de compensacin de
saldos a favor del IDE, Grandes Contribuyentes 11/06/201036/CFF
Aviso de compensacin de saldos a favor va Internet, Grandes
Contribuyentes 03/12/2010
173/CFF Solicitud de Devolucin de saldos a favor de ISR va
Internet 24/05/2011174/CFF Solicitud de Devolucin de saldos a favor
del IVA va Internet 24/05/2011175/CFF Solicitud de Devolucin de
saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar va Internet
24/05/2011176/CFF Solicitud de Devolucin de saldos a favor IEPS,
Crdito Disel va Internet 24/05/2011177/CFF Solicitud de Devolucin
de saldo a favor de IEPS, Alcohol va Internet 24/05/2011178/CFF
Solicitud de Devolucin de saldos a favor de otras Contribuciones va
Internet 24/05/2011179/CFF Solicitud de Devolucin de saldos a favor
del IETU va Internet 24/05/2011180/CFF Solicitud de Devolucin de
saldos a favor del IDE va Internet 24/05/2011
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31
Talle
res Programa F 3241
Para poder emitir los anexos electrnicos que se deben presentar
ante el SAT cuando el contribuyente solicita la devolucin o efecta
la compensacin, de sus saldos a favor se debe utilizar el programa
deno-minado F 3241, cuya ltima versin (2.6.1.) fue dada a conocer a
travs de la pgina de internet del SAT, el 28 de marzo de 2011, en
la que se incluye la Declaratoria del contador pblico registrado
(CPR) respecto del saldo a favor en el IVA.
El citado programa se podr obtener a travs de la pgina de
internet del SAT, en la siguiente ruta: Inicio/Informacin y
servicios / Software / Programa electrnico F 3241, con la facilidad
de que si usted cuenta con la versin 2.6.0. podr actualizarla a la
versin reciente sin necesidad de desinstalar la versin anterior
(vase figura 1).
Figura 1
A travs de este programa se podrn generar los archivos de los
siguientes anexos:
Anexo ConceptoA Origen del saldo a favor1 Declaratoria del
CPR2-A IMPAC por recuperar de ejercicios anteriores2-A bis IMPAC
pagado en ejercicios anteriores por recuperar. Artculo Tercero
Transitorio de la Ley del Im-
puesto Empresarial a Tasa nica (LIETU)
7 Determinacin del saldo a favor del impuesto al valor agregado
(IVA)7-A Integracin del IVA retenido7-B Comparativo del IVA de
lneas areas extranjeras
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32
Anexo Concepto8 Determinacin del saldo a favor del ISR e IMPAC
para el sector financiero y otros grandes contribu-
yentes que no consolidan8 bis Determinacin del saldo a favor del
ISR8-A Determinacin del impuesto acreditable retenido para el
sector financiero y otros grandes contribuyentes8-A bis
Determinacin del impuesto acreditable retenido8-B Determinacin de
la amortizacin de prdidas fiscales de ejercicios anteriores8-C
Integracin de estmulos fiscales aplicados9 Determinacin del saldo a
favor del ISR e IMPAC, empresas controladas9 bis Determinacin del
saldo a favor del ISR, empresas controladas9-A Determinacin del
impuesto acreditable retenido, controladas9-B Determinacin de la
amortizacin de prdidas fiscales de ejercicios anteriores.
Controladas9-C Integracin de estmulos fiscales aplicados.
Controladas10 Determinacin del saldo a favor del ISR y/o IMPAC,
consolidacin10 bis Determinacin del saldo a favor del ISR
consolidado10-A Determinacin de la amortizacin de prdidas fiscales
anteriores a la consolidacin10-B Determinacin de la amortizacin de
prdidas fiscales consolidadas de ejercicios anteriores10-C
Determinacin del saldo a favor del ISR consolidado10-D Determinacin
del saldo a favor del ISR y/o IMPAC. Impuestos retenidos,
consolidacin10-E Determinacin del valor del activo consolidado10-F
Integracin de estmulos fiscales aplicados. Consolidacin11
Determinacin del IDE sujeto a devolucin de contribuyentes que no
consolidan11-A Integracin del IDE para contribuyentes que no
consolidan12 Determinacin de la diferencia a devolver del IDE en
sociedad controlada (artculos 8 y 9 de la LIDE)12-A Integracin del
IDE de sociedad controlada13 Determinacin de la diferencia a
devolver del IDE en sociedad controladora (artculos 8 y 9 de la
Ley
del Impuesto a los Depsitos en Efectivo [LIDE])13-A Integracin
del IDE de sociedad controladora14 Determinacin del saldo a favor
de IETU del ejercicio14-A Determinacin de los pagos provisionales
acreditables del IETU
Para efectos prcticos, nicamente se tratarn los anexos A, 7,
7.A, 8 bis, 8-A bis, 11, 11-A, 14 y 14-A, adems de los formatos 32
y 41; en esta edicin nicamente trataremos los anexos A, 8 bis y 8-A
bis, y en el siguiente nmero de la revista los dems anexos.
Manual del usuario en forma generalAntes de proceder al llenado
prctico de cada uno de los anexos, es importante sealar cmo est
com-puesto el sistema, los comandos que se utilizarn durante la
captura, as como la generacin de los anexos correspondientes (vase
figura 2).
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33
Talle
res
Figura 2
Selector de solicitud. A travs de este apartado se selecciona el
formato correspondiente para captu-rar los datos del contribuyente
en la solicitud de devolucin (Formato 32) o aviso de compensacin
(Forma-to 41), y generar los anexos correspondientes, o incluso
para consultarlos.
Solicitudes registradas. Se muestran de manera cronolgica
descendente, la informacin de las soli-citudes registradas del
formato correspondiente. Podr elegir las solicitudes registradas
por medio del selector de registro.
Mdulos:
Botn Teclas rpidas Funcin
ALT + A Permite registrar nuevas solicitudes de acuerdo con el
tipo de formato selec-cionado (Solicitud de devolucin o Aviso de
compensacin).
ALT + M Permite consultar o modificar los datos generales de la
solicitud registrada, una vez elegida con el selector del
registro.
ALT + E Permite eliminar la solicitud registrada, una vez
elegida con el selector del re-gistro.
ALT + B Permite localizar una solicitud contenida en el rea de
solicitudes registradas.
ALT + N Permite capturar o consultar los datos de los anexos A,
1, 2-A, 2-A bis, 7, 7A, 7-B, 8, 8 bis, 8-A, 8-A bis, 8-B, 8-C, 9, 9
bis, 9-A, 9-B, 9-C, 10, 10 bis, 10-A, 10-B, 10-C, 10-D, 10-E, 10-F,
11, 11A, 12, 12A, 13, 13A, 14 y 14A, segn correspondan, de la
solicitud seleccionada.
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34
Antes de continuar con la captura de datos en los formatos y
anexos correspondientes, es importante tomar en consideracin lo
siguiente:
1. Existen campos obligatorios y opcionales, los cuales se
distinguen por el color de la etiqueta, los de color azul son
obligatorios y los de color negro opcionales:
2. Los campos calculados no se pueden modificar y se pueden
distinguir por su color amarillo:
3. Los importes debern capturarse sin decimales.4. Las fechas de
periodos o ejercicios fiscales se debern capturar con el formato
dd/mm/aaaa. Usted
podr seleccionar la fecha en el calendario que aparece al dar
click en
Campo que no se puede modificar
Botn Teclas rpidas FuncinALT + T Permite actualizar el ID de la
solicitud con la finalidad de reutilizar los datos de
solicitudes ya presentadas ante el SAT.ALT +R Permite crear el
medio magntico (archivo encriptado) que contendr todos los
datos de la solicitud seleccionada.
F1 Ayuda en lnea.
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35
Talle
res 5. En los campos donde se solicite Nmero de Operacin debern
ser nicamente numricos y contener
el Folio de Recepcin que se encuentra en el Acuse de Recibo de
la Informacin de la Declaracin que proporciona el SAT:
6. En los campos en los que existan listas, invariablemente se
deber seleccionar una de las opciones enlistadas:
7. En los formatos 32 y 41, cuando digite el Registro Federal de
Contribuyentes (RFC), la aplicacin reali-zar una bsqueda en la base
de datos de solicitudes previamente registradas, y en caso de que
sea as, le preguntar si desea tomar los datos de la ltima. Si
responde en forma afirmativa, el sistema automticamente llenar el
formato con los datos previamente registrados, pudiendo modificar
aquellos que sean necesarios.
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36
8. Tanto en la forma 41 como en los anexos, los datos se
clasifican en primarios y secundarios. Los prima-rios se asocian a
un control editable con una etiqueta que describe lo que deber
introducir. Los secun-darios se asocian a una malla (con filas y
columnas) y que permite registrar los datos correspondientes. Para
poder capturar los datos secundarios es necesario que los datos
primarios hayan sido guardados previamente.
Una vez hechas estas precisiones, se presenta a continuacin un
caso por el cual se solicit en devo-lucin el saldo a favor del ISR
con la finalidad de que al lector se le facilite su llenado.
Devolucin de saldos a favor de ISR:
Constancia de retenciones por los ingresos por salarios
Denominacin del patrn Empresa Transfor-madora, S.A. de C.V.
Total de ingresos por sueldos, salarios y conceptos asimilados
250,641.00
Ingresos exentos 37,072.00
Impuesto retenido al contribuyente 53,972.00
Monto del SPE que le correspondi al trabajador durante el
ejercicio 0.00
Datos del contribuyente:Nombre ARNULFO DOSAMANTES PEREIRA
RFC DOPA710111RB9
Domicilio fiscal Avenida Chapultepec 1516 Int. 4,
Entre Orizaba y Crdoba
Colonia Roma Norte
Delegacin Cuauhtmoc
Fecha de presentacin de la declaracin anual 24/04/2011
Nmero de operacin 123456789
Tipo de declaracin: Normal
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37
Talle
res
Ingresos y deducciones
por honorariosIngresos
acumulablesDeducciones autorizadas
Base del impuesto
Retencin 10% ISR
Pago provisional
del ISRPago provisional
del IETUEnero $55,200.00 $23,220.00 $31,980.00 $5,520.00 $443.94
0.00
Febrero 53,500.00 21,520.00 63,960.00 5,350.00 1,501.83 0.00
Marzo 52,300.00 21,320.00 94,940.00 5,230.00 0.00 0.00
Abril 55,250.00 21,450.00 128,740.00 5,525.00 477.87 0.00
Mayo 53,400.00 21,320.00 160,820.00 5,340.00 647.46 0.00
Junio 55,000.00 21,570.00 194,250.00 5,500.00 804.98 0.00
Julio 52,550.00 21,600.00 225,200.00 5,255.00 466.69 0.00
Agosto 51,700.00 21,320.00 255,580.00 5,170.00 417.62 0.00
Septiembre 53,450.00 21,350.00 287,680.00 5,345.00 647.17
0.00
Octubre 54,550.00 21,529.00 320,701.00 5,455.00 753.79 0.00
Noviembre 59,700.00 21,520.00 358,881.00 5,970.00 1,452.18
0.00
Diciembre 58,400.00 21,350.00 395,931.00 5,840.00 1,516.57
0.00
Total $655,000.00 $259,069.00 $65,500.00 $9,130.11 $0.00
Denominacin del retenedor Logstica Internacional
Deducciones personalesConcepto Importe
Honorarios mdicos $28,950.00Intereses reales por cr-dito
hipotecario 58,650.00Total
$87,600.00Determinacin del ISR anualTotal de ingresos por
salarios $250,641.00
() Ingresos exentos 37,072.00(=) Ingresos acumulables
por salarios $213,569.00Total de ingresos por honorarios
$655,000.00
() Deducciones autorizadas 259,069.00(=) Ingresos
acumulables
por honorarios $395,931.00Total de ingresos acumu-lables
609,500.00
() Deducciones personales 87,600.00(=) Base del impuesto anual
$521,900.00
ISR anual $112,420.81() Pagos provisionales 9,130.11()
Retenciones de ISR 119,472.00
Salarios 53,972.00Honorarios 65,500.00
(=) Saldo a favor del ISR $16,181.30
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38
Determinacin del IETU anualIngresos por servicios independientes
$655,000.00
() Deducciones autorizadas 259,069.00
(=) Base del impuesto $395,931.00
() Tasa 17.5%
(=) IETU del ejercicio $69,287.93
() Acreditamiento del ISR del ejercicio 73,017.32
(=) IETU a cargo $0.00
() Pagos provisionales 0.00
(=) IETU a pagar $0.00
Los saldos a favor de impuestos determinados tienen la
posibilidad de recuperarse solicitando su devolucin, o bien,
compensndolos con las cantidades que tengan a cargo
Datos generales del con-tribuyente: RFC, nom-bre, domicilio
fiscal, et-ctera.
Se seleccionar el tipo de saldo a favor de que se trate.
Se deber proporcionar la CLABE y la denomi-nacin de la
institucin de crdito que corres-ponda a la cuenta activa del
contribuyente.
Formato 32. Solicitud de devolucin
Figura 3
Los campos correspondientes a los anexos se determinarn en forma
automtica dependiendo del tipo de impuesto que se tenga a favor y a
la administracin local o central seleccionada.
Registro INMEX. Este dato es obligatorio, por lo que en caso de
no tenerlo se le podr anotar NO APLICA.
Tipo de devolucin. Se deber seleccionar alguno de los conceptos
enlistados, en caso de seleccionar devolucin de IVA con
declaratoria se deber anotar en el campo adjunto el nmero del
CPR.
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39
Talle
res
Figura 4
Origen del saldo a favor o pago de lo indebido. Se deber
seleccionar uno de los conceptos que se enlistan, en caso de no
encontrarse el supuesto se elegir Otros y deber especificar el
motivo por el cual obtuvo su saldo a favor.
Nota: Tratndose de devoluciones de IDE, algunos campos se
bloquearn automticamente conforme a lo siguiente (vase figura
5):
Datos de la declaracin en que se manifest el saldo a favor por
el que se solicita la devolucin.
Se seleccionar S o NO, segn sea el caso.Se manifestar el origen
por el cual se determin el saldo a favor.
Campo Valor Bloqueado A. El monto solicitado en devo-lucin
deriva de
Pago de lo indebido S
B. Periodo del monto por el que solicita la devolucin
Periodo que corres-ponda
No
C. Tipo de declaracin en la que se manifest el monto que
solicita en devolucin
Normal S
D. Fecha de presentacin de la declaracin en la que se mani-fest
el monto por el que soli-cita devolucin.
Nulo S
E. Nmero de operacin o folio de recepcin
Nulo S
F. Fecha en que se present la declaracin normal
Nulo S
G. Nmero de operacin o folio de recepcin de la declaracin
normal
Nulo S
H. Importe del monto declarado en la declaracin normal
Nulo S
J. Importe manifestado en la declaracin del campo D.
Importe de IDE reteni-do IDE acreditado
No
Campo Valor Bloqueado K . I m p o r t e d e l a ( s ) d e v o l
u c i n ( e s ) y / o compensacin(es) efectuada(s) sin incluir
actualizacin
Importe de IDE com-pensado
No
Figura 5
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40
Una vez capturados los campos obligatorios se seleccionar el
icono , apareciendo los siguien-tes cuadros de dilogo:
Figura 6
Para proceder al llenado de los anexos deber cerrar primeramente
el formato , seleccionar nuevamente la solicitud en el rea de
solicitudes registradas, y luego seleccionar el icono
. En el mdulo de acceso a los anexos se mostrarn los anexos que
correspondan para su llenado.
Figura 7
Anexo A. Origen del saldo a favor
Nuevamente se manifestar el motivo por que se determin el saldo
a favor
Figura 8
-
41
Talle
res Para poder guardar los datos capturados en el anexo es
necesario que se posicione en cualquier celda
del registro anterior o posterior, o mediante la tecla de
tabulacin .Antes de proceder al llenado del Anexo 8 bis, primero es
conveniente capturar los datos del Anexo 8-A bis.
Anexo 8-A bis. Determinacin del impuesto acreditable
retenido
Resumen
Se registrarn el dato de las retenciones efectua-das segn
corresponda en los campos habilita-dos para ello, los cuales son
obligatorios.
Figura 9
El Anexo 8-A bis se compone de cuatro flders, como se puede
apreciar en la figura 9, en la parte infe-rior. Al momento de
acceder a este anexo el programa automticamente lo remite al flder
Resumen, el cual deber ser llenado y guardado previamente para
poder registrar los datos en los dems flders, ya que estos ltimos
contienen datos secundarios. Los campos habilitados son
obligatorios, por lo que en caso de no encontrarse en el supuesto
deber anotar 0. Una vez capturada la informacin se deber guardar y
el sistema emitir el siguiente cuadro de dilogo:
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42
Impuestos retenidos en moneda nacional
Figura 10
Figura 11De acuerdo con el manual del F 3241, dado a conocer por
el SAT, en estos campos debern anotarse
las retenciones del ISR por intereses; sin embargo, en caso de
las dems retenciones (salarios, honorarios, como es el caso) es
recomendable registrarlas, las cuales servirn para efectuar el
llenado del Anexo 8 bis, en el flder que corresponda.
En caso de no tener impuestos retenidos en moneda nacional, en
moneda extranjera o importes pagados en el extranjero, se podr
guardar el anexo y continuar con el llenado del Anexo 8 bis.
Se capturar la informacin de las retenciones del ISR efectuadas
en moneda na-cional.
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43
Talle
res
Figura 12
Figura 13
Anexo 8 bis. Determinacin del saldo a favor del impuesto sobre
la renta
Una vez capturado y guardado los datos del Anexo 8-A bis, se
proceder al llenado del Anexo 8 bis, en el que se determina el
saldo a favor por del ISR. Este anexo contiene tres flders, en el
que se debern llenar todos los campos dado que son obligatorios;
sin embargo, en el flder Pagos provisionales efectuados en el
ejercicio hay una malla de datos secundarios (pagos provisionales),
cuyos datos slo se podrn capturar nicamente cuando se hayan
completado y guardado los dems campos.
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44
Determinacin de impuestos causados
AA pesar de que los campos son limitados se debern anotar donde
segn sea el caso o donde de acuerdo al clculo corresponda
Figura 14
En el flder de determinacin de impuestos causados se determinarn
los impuestos causados tanto del ISR como del IETU, por lo que a
pesar de que los campos son limitados se debern anotar donde segn
sea el caso, donde de acuerdo al clculo corresponda. Tal es el caso
del ejemplo planteado, don-de se contemplan ingresos exentos y
deducciones personales, que como se podr apreciar, no hay campos
especficos, por lo que en el campo Total de ingresos se anot la
cantidad que resulta de la diferencia entre el total de ingresos y
los ingresos exentos. En relacin con las deducciones personales
stas se consideraron junto con las deducciones autorizadas.
Nuevamente se llenarn los datos de la declaracin en la que se
origin el saldo a favor.
Se consideraron tanto los ingresos gravados como exentos.
A pesar de que las deduc-ciones personales son dis-tintas a las
deducciones autor izadas, las mismas debern anotarse en este campo
con la finalidad de determinar el saldo a favor declarado.
Se consider el acredita-miento del ISR en proporcin a los
ingresos por honora-rios.
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Talle
res Pagos provisionales efectuados en el ejercicio
Figura 15
A pesar de que en la figura anterior se puede apreciar los datos
de los pagos provisionales, stos se capturaron una vez que se
llenaron todos los campos de los tres flders que contiene el anexo.
Al capturar los datos de los pagos provisionales todos los campos
son obligatorios, excepto el de compensacin y referencia de la
compensacin, que en caso de no aplicarse deben dejarse en
blanco.
Datos secundarios, los cua-les se podrn capturar una vez
llenados los dems cam-pos obligatorios.
En caso de haber efectuado algn pago en la declaracin anual, se
anotar la cantidad correspondiente.
Se anotar el monto total de los impuestos retenidos.
Estos campos son obligatorios
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Determinacin del saldo a favor
Figura 16
En este flder se determinar el saldo a favor motivo de la
devolucin o compensacin. Dentro de los campos obligatorios se
encuentra el importe de las devoluciones y/o compensaciones
efectuadas, el cual slo se deber anotar en caso de solicitarse la
devolucin o compensacin del remanente. En este ltimo caso, slo
aquellos contribuyentes que presentan sus declaracion en el nuevo
Servicio de declaraciones y pagos (Pago referenciado) se encuentran
obligados a presentar los anexos del programa F 3241 cuando
compensen el remanente de un saldo a favor, no as los dems
contribuyentes, cuya obligacin de presen-tar los citados anexos es
cuando compensan o solicitan la devolucin del saldo a favor por
primera vez.
Creacin del medio magnticoUna vez capturados los datos en la
forma 41 o 32 y los anexos correspondientes, se proceder a crear el
archivo, para ello se deber:
Seleccionar el flder que corresponda (Forma 32 o 41).
Seleccionar la solicitud deseada. Dar click en el icono (vase
figura 17).
Determinacin del saldo a favor por el que se solicita la
devolucin.
1
2
3
Figura 17
3
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47
Talle
res El sistema verificar que todos los anexos que correspondan a
la solicitud indicada se hayan requisitado.
En caso de faltar alguno, aparecer el siguiente cuadro de
dialogo:
Si en cualquier anexo faltase algn dato, aparecer el siguiente
mensaje:
Finalmente, en caso de haber reutilizado la forma, esto es,
cuando previamente ya haya sido aceptada por el SAT, deber
actualizar el ID:
Al contestar afirmativamente aparecer la ruta donde desea
guardar el archivo, una vez guardado apa-recer el mensaje de que el
archivo fue generado exitosamente.
Comentario finalEl uso del programa F 3241, desde que se dio a
conocer, ha sido muy complicado, principalmente por que la
autoridad no ha dado a conocer un manual claro y completo para su
llenado, sobre todo cuando los saldos a favor que se determinan son
por diferentes razones. No obstante, es importante comprender que
mediante los anexos se proporciona la informacin de cmo se determin
el saldo a favor, por lo que se deber llenar de acuerdo con los
datos que en forma particular tenga cada contribuyente y en los
campos que crea conve-nientes para que con ello se llegue a la
cantidad por la cual se solicita la devolucin o se compensa.