NORMAS DE EMISIÓN,REGISTRACIÓN E IMPRESIÓN DE COMPROBANTES TEMARIO Solicitud de Autorización de Impresión de Comprobantes Comprobantes “C” sin CAI en existencia Formulario 8001: Restricciones a la emisión de Comprobantes Tipo “A” Régimen informativo de compras y ventas RG 3665/14 RG 3704/15 RG 3668/14 RG 3685/14 DJ WEB - IVA RG 3711/15 Comprobantes Electrónicos: Monotributistas RG 3067/11 Comprobantes Electrónicos: RI ante IVA, exentos y para determinadas actividades RG 3749/15
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NORMAS DE EMISIÓN,REGISTRACIÓN
E IMPRESIÓN DE COMPROBANTES
TEMARIO
Solicitud de Autorización de Impresión de Comprobantes
Comprobantes “C” sin CAI en existencia
Formulario 8001: Restricciones a la emisión de Comprobantes Tipo “A”
Solicitud de Autorización de Impresión de Comprobantes
RG 3665/14
Declaración Jurada Cuatrimestral de Monotributo
Se ratifica lo establecido por la RG 3665 en relación al servicio “ABM puntos de venta”
Queda sin vigencia el Formulario 446/C
Los puntos de venta o de emisión de los comprobantes deberán estar vinculados al sistema de facturación mediante el cual se emiten
Remitos “R”: obligatorios para todos los contribuyentes
Remitos “X”: Solo para traslado dentro del predio, polo o parque industrial
Remitos “X” emitidos por controladores fiscales de vieja tecnología con la leyenda “Documento No fiscal Homologado
NORMAS DE IMPRESIÓN DE COMPROBANTES
Remitos y Otros Comprobantes
Remitos
RG 3666/14
Hasta que no se establezca la obligación de utilizar el equipamiento de nueva tecnología podrán emitirse los tique, tique factura, tique nota de débito y tique nota de crédito con equipos de vieja
tecnología solo con la leyenda “A consumidor final” sin observar el tope de $ 1.000.
Los sujetos que efectúen la impresión de remitos clase ‘X’ quedan obligados a exigir a los respectivos locatarios la presentación de una nota que contendrá los siguientes datos: a) Apellido y nombres, razón social o denominación y domicilio comercial. b) CUIT c) Carácter que reviste respecto del IVA o, en su caso, de sujeto adherido al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS).
NORMAS DE IMPRESIÓN DE COMPROBANTES
Remitos y Otros Comprobantes
RG 3666/14
Remitos “X”
Tickets
VIGENCIA: 01/11/2014
Los responsables inscriptos en el IVA NO podrán emitir comprobantes clase “A” para respaldar las siguientes operaciones:
1. Efectuadas por bares, restaurantes, cantinas, salones de té, confiterías y en general por quienes presten servicios de refrigerios, comidas o bebidas en locales —propios o ajenos—, o fuera de ellos. (Quedan exceptuadas las efectuadas en lugares de trabajo, establecimientos sanitarios exentos o establecimientos de enseñanza —oficiales o privados reconocidos por el Estado— en tanto sean de uso exclusivo para el personal, pacientes o acompañantes, o en su caso, para el alumnado, no siendo de aplicación, en estos casos, las disposiciones del inciso a) del artículo 2º referidas a la incorporación de bienes muebles de propia producción)
Formulario 8001: Restricciones a la emisión de Comprobantes Tipo “A”
NORMAS DE EMISIÓN DE COMPROBANTES
RG 3668/14
2. Efectuadas por hoteles, hosterías, pensiones, hospedajes, moteles, campamentos, apart-hoteles y similares. 3. Efectuadas por posadas, hoteles o alojamientos por hora. 4. Efectuadas por casas de baños, masajes y similares. 5. Efectuadas por piscinas de natación y gimnasios. 6. Efectuadas por peluquerías, salones de belleza y similares. 7. Efectuadas por playas de estacionamiento o garajes y similares. Se exceptúa el estacionamiento en la vía pública (parquímetros y tarjetas de estacionamiento) cuando la explotación sea efectuada por el Estado, las provincias o municipalidades, o por los sujetos comprendidos en los incisos e), f), g) o m) del artículo 20 de la Ley de Impuesto a las Ganancias. 8. Las compras e importaciones definitivas de indumentaria que no sea ropa de trabajo y cualquier otro elemento vinculado a la indumentaria y al equipamiento del trabajador para uso exclusivo en el lugar de trabajo.
Formulario 8001: Restricciones a la emisión de Comprobantes Tipo “A”
NORMAS DE EMISIÓN DE COMPROBANTES
RG 3668/14
EXCEPCIONES → Pueden emitir Comprobante “A”:
- Cuando los locatarios o prestatarios sean a su vez locadores o prestadores de los mismos servicios ahí indicados, o cuando la contratación de éstos tenga por finalidad la realización de conferencias, congresos, convenciones o eventos similares, directamente relacionados con la actividad específica del contratante. - Cuando la indumentaria y accesorios, tengan para el adquirente o importador el carácter de bienes de cambio, o por sus características sean de utilización exclusiva en los lugares de trabajo (guardapolvos, camisas con logos, guantes, máscaras, botas, etc.), excluidos, en este último caso, aquellos elementos que sirvan, sean necesarios o se destinen, indistintamente, fuera y dentro del ámbito laboral. - Cuando sean contratadas por las empresas de transporte internacional de pasajeros o cargas, atribuibles al alojamiento y alimentación de sus tripulaciones. - Intermediarios
Formulario 8001: Restricciones a la emisión de Comprobantes Tipo “A”
NORMAS DE EMISIÓN DE COMPROBANTES
RG 3668/14
PARA LA EMISIÓN DEL COMPROBANTE “A”, el emisor deberá requerir al receptor del comprobante que complete y firme el formulario de DJ 8001:
Formulario 8001: Restricciones a la emisión de Comprobantes Tipo “A”
NORMAS DE EMISIÓN DE COMPROBANTES
RG 3668/14
PARA LA EMISIÓN DEL COMPROBANTE “A”, el emisor deberá requerir al receptor del comprobante que complete y firme el formulario de DJ 8001:
Formulario 8001: Restricciones a la emisión de Comprobantes Tipo “A”
NORMAS DE EMISIÓN DE COMPROBANTES
RG 3668/14
PARA LA EMISIÓN DEL COMPROBANTE “A”, el emisor deberá requerir al receptor del comprobante que complete y firme el formulario de DJ 8001:
PASOS:
1. El responsable que solicita el comprobante clase “A” debe confeccionar e ingresar el F. 8001
2. El emisor del comprobante (quien vaya a prestar el servicio o proveer los bienes) deberá aceptar dicho formulario para que se genere el correspondiente F.8001 “WEB”, que tendrá el
carácter de declaración jurada y que estará a disposición en el servicio web tanto para el solicitante como para el aceptante.
3. Los datos del comprobante clase “A” que se emita podrán completarse en línea previo a la aceptación del F. 8001 “WEB”, o bien en forma manual con posterioridad a su impresión, siendo
obligatorio conservar la declaración jurada con todos sus datos completos
Formulario 8001: Restricciones a la emisión de Comprobantes Tipo “A”
NORMAS DE EMISIÓN DE COMPROBANTES
RG 3668/14
OPCIONES PARA LA EMISIÓN DEL COMPROBANTE “A”
FACTURA ELECTRÓNICA
WEB SERVICES
COMPROBANTES EN LINEA
OTROS SISTEMA DE FACTURACIÓN:
MANUAL O IMPRESORA FISCAL
RÉGIMEN INFORMATIVO DE COMPROBANTES
CLASE “A”
Por trimestre calendario HASTA EL DÍA 15 de
ABRIL/JULIO/OCTUBRE/ENERO
Formulario 8001: Restricciones a la emisión de Comprobantes Tipo “A”
NORMAS DE EMISIÓN DE COMPROBANTES
RG 3668/14
Formulario 8001: Restricciones a la emisión de Comprobantes Tipo “A”
NORMAS DE EMISIÓN DE COMPROBANTES
RG 3668/14
Formulario 8001: Restricciones a la emisión de Comprobantes Tipo “A”
NORMAS DE EMISIÓN DE COMPROBANTES
RG 3668/14
Formulario 8001: Restricciones a la emisión de Comprobantes Tipo “A”
NORMAS DE EMISIÓN DE COMPROBANTES
RG 3668/14
Formulario 8001: Restricciones a la emisión de Comprobantes Tipo “A”
NORMAS DE EMISIÓN DE COMPROBANTES
RG 3668/14
Formulario 8001: Restricciones a la emisión de Comprobantes Tipo “A”
NORMAS DE EMISIÓN DE COMPROBANTES
RG 3668/14
Formulario 8001: Restricciones a la emisión de Comprobantes Tipo “A”
NORMAS DE EMISIÓN DE COMPROBANTES
RG 3668/14
COMPRADOR
Electrónico
VENDEDOR
CAFÉ DOBLE CON DOS MEDIALUNAS
Completa
Entrega Acepta
Emite comprobante
tipo “A” Manual/Impresora Fiscal
RÉGIMEN INFORMATIVO TRIMESTRAL
Manual
ó Web
Régimen informativo de compras y ventas
RG 3685/14
NORMAS DE REGISTRACIÓN DE COMPROBANTES
Título I Título II
REGIMEN INFORMATIVO DE COMPRAS Y VENTAS
REGIMEN ESPECIAL DE ALMACENAMIENTO ELECTRONICO
DE REGISTRACION DE COMPROBANTES EMITIDOS Y
RECIBIDOS Y DE EMISION Y ALMACENAMIENTO DE
DUPLICADOS ELECTRONICOS
Régimen informativo de compras y ventas
RG 3685/14
NORMAS DE REGISTRACIÓN DE COMPROBANTES
Título I: Régimen Informativo de Compras y Ventas
Sujetos obligados
Nómina AFIP: www.afip.gob.ar/comprasyventas
Sujetos inscriptos en IVA a partir del 01/01/2014 en adelante
Régimen informativo de compras y ventas
RG 3685/14
NORMAS DE REGISTRACIÓN DE COMPROBANTES
Título I: Régimen Informativo de Compras y Ventas
Sujetos obligados
Sujetos que emitan comprobantes electrónicos según RG 2485/08
R.E.C.E.
R.C.E.L.
Excepto Monotributistas
Régimen informativo de compras y ventas
RG 3685/14
NORMAS DE REGISTRACIÓN DE COMPROBANTES
Título I: Régimen Informativo de Compras y Ventas
Sujetos obligados
R.I. alcanzados por el Régimen de Almacenamiento Electrónico de Registraciones según RG 1361/02
Autoimpresores RG 100
+ 200.000 Comprobantes Y ventas anuales > $ 1.000.000,00
+ 5.000 Comprobantes Y ventas anuales > $ 20.000.000,00
CITI COMPRAS RG 781
Agentes de Retención RG 18
Régimen informativo de compras y ventas
RG 3685/14
NORMAS DE REGISTRACIÓN DE COMPROBANTES
Título I: Régimen Informativo de Compras y Ventas
Operaciones a informar
Sean o no generadoras de crédito o débito fiscal en el IVA:
Compras, locaciones o prestaciones recibidas e importaciones
Descuentos y bonificaciones recibidos, quitas, devoluciones OBTENIDAS
Ventas, locaciones o prestaciones realizadas y exportaciones
Aplicativo “AFIP-DGI-REGIMEN DE INFORMACIÓN DE COMPRAS Y VENTAS 1.0”
Cuándo Presentar
- Con el vencimiento para la presentación de la DJ de IVA
- En forma mensual
- Debe presentarse incluso sin movimientos
CITIVENTAS RG 1575
El aplicativo “citiventas” es reemplazado por el nuevo aplicativo de “compras y ventas 1.0”
Régimen informativo de compras y ventas
RG 3685/14
NORMAS DE REGISTRACIÓN DE COMPROBANTES
Vigencia
Título I: Régimen Informativo de Compras y Ventas
Meses a informar Fechas de
vencimiento
Enero y Febrero 2015
Junio 2015
Marzo y Abril 2015 Julio 2015
Julio y Agosto 2015
Agosto 2015 Mayo y Junio 2015
Septiembre 2015
DJ WEB de IVA
RG 3711/15
NORMAS DE REGISTRACIÓN DE COMPROBANTES
Nueva Obligación
de Informar
Sistema “MIS APLICACIONE S WEB”, Opción “F2002 IVA por Actividad
Determinar el IVA (desagregando los débitos fiscales de acuerdo con la actividad económica declarada y las ventas conforme a la alícuota que corresponda para cada caso) confeccionando las declaraciones juradas
DJ WEB de IVA
RG 3711/15
NORMAS DE REGISTRACIÓN DE COMPROBANTES
Sujetos obligados
En principio todos los responsables inscriptos en IVA
Sujetos exceptuados
a) Empresas promovidas. b) Proveedores de empresas promovidas. c) Contribuyentes que realicen operaciones de exportación. d) Responsables que soliciten reintegros por operaciones de bienes de capital. e) Sujetos con “Régimen de Reintegro de Retenciones Agropecuarias”. f) Sujetos adheridos al “Régimen Agropecuario con Pago Anual”. g) Sujetos alcanzados por los beneficios de la ley 25080 y su modificación - Inversiones para bosques cultivados. h) Sujetos alcanzados por los beneficios de la ley 26093 - Régimen de regulación y promoción para la producción y uso sustentables de biocombustibles. i) Sujetos alcanzados por los beneficios de la ley 26190 - Régimen de fomento nacional para el uso de fuentes renovables de energía destinadas a la producción de energía eléctrica. j) Sujetos alcanzados por los beneficios de la ley 26566 - Actividades que permitan concretar la extensión de la vida de la Central Nuclear Embalse.
Vigencia respecto de las declaraciones juradas que se presenten a partir del día 1 de julio de 2015
IVA
NORMAS DE REGISTRACIÓN DE COMPROBANTES
06/2015 07/2015 08/2015 09/2015 10/2015
“Compras y Ventas 1.0”
DJ 05/2015
-
LINEA DE TIEMPO
IVA Web F. 2002”
DJ IVA F. 711
DJ 01/2015 Y
02/2015
DJ 06/2015
DJ 06/2015
DJ 03/2015 Y
04/2015
DJ 07/2015
DJ 05/2015 Y
06/2015
DJ 08/2015
DJ 07/2015 Y
08/2015
DJ 09/2015
DJ
09/2015
DJ 07/2015
DJ 08/2015
DJ 09/2015
NORMAS DE EMISIÓN DE COMPROBANTES
Factura electrónica: Monotributistas
SUJETOS OBLIGADOS A EMITIR FACTURA ELECTRÓNICA:
Categoría H en Adelante
EXCEPCIÓN A LA EMISIÓN DE FACTURA ELECTRÓNICA:
Ventas a consumidores
finales
Habiendo entregado el bien
o prestado el servicio en el
local
Y
ENCUADRADO EN UNA CATEGORÍA MENOR QUE H, ES OPTATIVO
RG 3067/11
NORMAS DE EMISIÓN DE COMPROBANTES
Factura electrónica: Monotributistas
SISTEMA “COMPROBANTES EN LINEA”
RG 3067/11
NORMAS DE EMISIÓN DE COMPROBANTES
Factura electrónica: Monotributistas
SISTEMA “COMPROBANTES EN LINEA”
RG 3067/11
NORMAS DE EMISIÓN DE COMPROBANTES
Factura electrónica: Monotributistas
SISTEMA “COMPROBANTES EN LINEA”
RG 3067/11
NORMAS DE EMISIÓN DE COMPROBANTES
Factura electrónica: Monotributistas
RG 3067
SISTEMA “COMPROBANTES EN LINEA”
NORMAS DE EMISIÓN DE COMPROBANTES
Factura electrónica: Monotributistas
RG 3067
SISTEMA “COMPROBANTES EN LINEA”
NORMAS DE EMISIÓN DE COMPROBANTES
Factura electrónica: Monotributistas
SISTEMA “COMPROBANTES EN LINEA”
RG 3067/11
COMPROBANTES ALCANZADOS
COMPROBANTES “A”: FACTURA,
N/D Y N/C
COMPROBANTES “B”: FACTURA,
N/D Y N/C
EXCEPCIONES A LA EMISIÓN DE COMPROBANTES ELECTRÓNICOS:
- Controladores Fiscales siendo el receptor un consumidor final
NORMAS DE EMISIÓN DE COMPROBANTES
RG 3749/15
Comprobantes Electrónicos obligatorios para R.I. ante IVA
VIGENCIA: 01/07/2015
- Compraventa de cosas muebles y prestaciones de servicios:
No realizadas en el local, oficina o establecimiento
Cuando la facturación se efectúa en el momento de la entrega de los bienes o servicios en el domicilio del cliente o en un domicilio
distinto al del emisor del comprobantes
Y “Ventas
por Ruteo”
INCORPORACIÓN AL RÉGIMEN Y SISTEMAS DISPONIBLES
NORMAS DE EMISIÓN DE COMPROBANTES
RG 3749/15
Comprobantes Electrónicos obligatorios para R.I. ante IVA
INCORPORACIÓN AL RÉGIMEN Y
SISTEMAS DISPONIBLES
NORMAS DE EMISIÓN DE COMPROBANTES
RG 3749/15
Comprobantes Electrónicos obligatorios para R.I. ante IVA
INCORPORACIÓN AL RÉGIMEN Y
SISTEMAS DISPONIBLES
NORMAS DE EMISIÓN DE COMPROBANTES
RG 3749/15
Comprobantes Electrónicos obligatorios para R.I. ante IVA
INCORPORACIÓN AL RÉGIMEN Y SISTEMAS DISPONIBLES
Podrá optarse por la utilización de alguno de los siguientes sistemas:
APLICATIVO RECE
COMPROBANTES EN LINEA
INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN
SERVICIO “WEB”
NORMAS DE EMISIÓN DE COMPROBANTES
RG 3749/15
Comprobantes Electrónicos obligatorios para R.I. ante IVA
DIFICULTADES PARA IMPLEMENTAR EL RÉGIMEN DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA
NORMAS DE EMISIÓN DE COMPROBANTES
RG 3749/15
Comprobantes Electrónicos obligatorios para R.I. ante IVA
DIFICULTADES “PERMANENTES”
Podrá manifestarse la dificultad para dar cumplimiento a la emisión de comprobantes electrónicos
Plazo: Desde 01/04/2015 hasta 31/04/2015
Servicio: “Regímenes de Facturación y Registración (REAR/RECE/RFI)”, opción “Empadronamientos REAR/RECE”, ítem “RG - Dificultades de
Implementación”
Detallar la problemática particular invocada, especificando los motivos por los cuales manifiestan que los diseños de factura electrónica
disponibles no se ajustan a su operatoria.
Plazo de respuesta de la AFIP: Indefinido. Hasta tanto no se expida, la obligación de emitir comprobantes electrónicos persiste.
DIFICULTADES PARA IMPLEMENTAR EL RÉGIMEN DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA
NORMAS DE EMISIÓN DE COMPROBANTES
RG 3749/15
Comprobantes Electrónicos obligatorios para R.I. ante IVA
DIFICULTADES “TRANSITORIAS”
Podrá manifestarse la dificultad para dar cumplimiento a la emisión de comprobantes electrónicos en término (01/07/2015)
Deberá manifestarse dicha situación a través del servicio web e informar la fecha a partir de la cual darán cumplimiento a esta obligación, la que no
podrá ser posterior al día 1 de octubre de 2015
NORMAS DE EMISIÓN DE COMPROBANTES
RG 3749/15
Comprobantes Electrónicos optativos para Exentos en IVA
COMPROBANTES ALCANZADOS
COMPROBANTES “C”: FACTURA,
N/D Y N/C
EMITIDOS POR RESPONSABLES EXENTOS ANTE IVA
Sistemas Disponibles
COMPROBANTES EN LINEA
SERVICIO “WEB”
Quedan exceptuados de presentar régimen informativo de
compras y ventas RG 3685
NORMAS DE EMISIÓN DE COMPROBANTES
Comprobantes Electrónicos obligatorios para determinadas actividades
INDEPENDIENTEMENTE DE SU CONDICIÓN IMPOSITIVA, QUEDAN OBLIGADOS A EMITIR COMPROBANTES ELECTRÓNICOS:
Medicina Prepaga.
Galerías de arte, comercializadoras o intermediarias de obras de arte con carácter habitual.
Establecimientos de educación pública de gestión privada incorporados al sistema educativo nacional en los niveles de educación primaria y secundaria.
Sujetos (personas físicas o jurídicas) que resulten locadores de inmuebles rurales.
Sujetos que administren, gestionen, intermedien o actúen como oferentes de locación temporaria de inmuebles de terceros con fines turísticos o titulares de inmuebles que efectúen contratos de locación temporaria de dichos inmuebles con fines turísticos.
RG 3749/15
SISTEMAS DISPONIBLES
Podrá optarse por la utilización de alguno de los siguientes sistemas:
NORMAS DE EMISIÓN DE COMPROBANTES
RG 3749/15
Comprobantes Electrónicos obligatorios para determinadas actividades
COMPROBANTES EN LINEA
INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN
SERVICIO “WEB”
NORMAS DE EMISIÓN DE COMPROBANTES
RG 3749/15
Comprobantes Electrónicos obligatorios para determinadas actividades
QUEDAN SIN EFECTO LOS RÉGIMENES DE INFORMACIÓN EN RELACIÓN A LAS ACTIVIDADES: