Deloitte US | Audit, Consulting, Advisory, and Tax Services...800 Figueroa Jiménez 8 Co. BDO Auditores y Consultores BDO Honduras BDO Nicaragua BDO Panamá BDO Auditoría RSM El Salvador

ESPECIAL/ AUDITORAS

AUDITANDO· LAS FINANZAS

Empresas auditoras suben ingresos con diversificación de servicios.

En un análisis de los estados

financieros auditados de 2015 del

sistema bancario presentados a

las Superintendencias, se encontró que

US$245.961 millones en activos fueron

evaluados por empresas auditoras con pre­

sencia en la región. Este valor corresponde

a 164 (86%) de 191 bancos de Centroamé­

rica, Panamá y República Dominicana.

Si a esto agregamos las 133 compa-

Top 10 Firmas Auditoras de EEUU - 2016 Fuente: AccoumrNG ToOAY - 2016 fop 100 FrRMS

11 2 2

3 3

4 4

5 5

6 6

7 7

8 8

9 10

10 9

FIRMA AUDITORA

Deloitte

PwC

Ernst ú Young

KPMG

RSM US

Grant Thornton

BDO USA

Crowe Horwath

CliftonLarsonAllen

CBIZ / Mayer Hoffman McCann

100 1 AMÉRICAECONOMÍA CENTROAMÉRICA

POR LESLIE CAROLINA TORRES H. Y ELENA PEREIRA

ñías de seguros y una centena de finan­

cieras, fondos de pensiones, cooperativas

y sociedades de inversión reguladas, el

sector financiero se expande a organiza­

ciones no bancarias.

Los resultados para el sistema banca­

rio revelan que las firmas KPMG, Deloitte,

PricewaterhouseCoopers (PwC) y Ernst &

Young examinaron a 68 instituciones que

acumulaban $134.682 millones, represen-

.

tando el 54,8% de los $245.961 millones.

Deloitte auditó el 19,3% y Pricewaterhou­

seCoopers (PwC) el 16,9%.

Estas cuatro auditoras son considera­

das por los analistas americanos, como las

bigfour, por su predominio a nivel mun­

dial, como las organizaciones que obtienen

los más altos índices de facturación.

De las big four, tres realizan más de la

mitad de las auditorías en el sistema

DISTRIBUCIÓN DE INGRESOS (%)

••• •

• •

.

CONTABILIDAD SERVICIOS J Y AUDITORIA IMPUESTOS DE ASESORIA OTROS 4

16.147,00 8,31 29 18 48 5

12.200,00 4,06 41 28 31 o

11.190,00 13,03 35 28 30 7

7.889,00 14,83 34 27 39 o

1.636,87 11,30 39 37 23

1.555,56 10,20 39 27 34 o

1.050,00 26,05 52 32 16 o

721,50 5,08 29 24 47 o

650,00 8,62 39 32 6 23

617,00 2,83 40 35 25 o

A

F

millones.

waterhou-

considera­

s, como las

ivel mun­

ue obtienen

jón

. n más de la

tema

111 5

o

7

o

o

o

o

23

o

Activos de Bancos Auditados 2015 (US$MM) Fuente: INTELIGENCIA DE NEGOCIOS CENTROAMÉRICA

COSTA RICA 206

• KPMG • Deloitte• Crowe Horwath DFK lnternational

HONDURAS 208

• KPMG • Deloitte • Crowe Horwath

REPÚBLICA DOMINICANA

198 380 ···········. / :·········· 267

• PwC • KPMG • PKF • Deloitte • BDO Otras

EL SALVADOR 410

• KPMG • PwC • Baker Tilly • Deloitte • Otras BDO

NICARAGUA 2.05

• KPMG • Deloitte • PwC

GUATEMALA

208······ .. -174 409 ..... .\ <·: ....... 113

• KPMG • PKF • Deloitte • SMS • 800 González, Juárez, S.C. Nexia lntemational

PANAMÁ 335

• KPMG • Deloitte• PwC EY

Activos (US$MM) y cantidad de bancos auditados por firmas auditoras de CA y RD en el 2015

160.000

140.000

120.000

100.000

80.000

60.000

40.000

20.000

o.o

KPMG Deioitte rwc PKF Crowe Horwath

Baker Tilly

• Activos Auditados - Bancos

·Basado en estados financieros auditados al 31 de diciembre 2015 disponibles en sitios web

BOO

80

70

60

so

40

30

20

10

o

Ernst & otros

Young

JULIO 2015 l 101

1.

ESPECIAL/ AUDITORAS

Firmas registradas en Centroamérica Fuente: INTELIGfNCIA Df NfGOCIOS CENTROAMÉRICA

FIRMAS AUDITORAS REGISTRADAS

PAÍS # FIRMAS

Costa Rica 42

El Salvador 55

Guatemala 10

Honduras 72

Nicaragua 17

República Dominicana 23

Panamá n.d.

*Tabla detalla la cantidad de firmas auditoras

registradas en Superintendencias de Bancos o Valores en cada país.

financiero de la región y solo Ernst &

Young no representanta un porcentaje

significativo debido a que solo evalúa el

0,3% de la muestra auditada. En cambio,

la que ocuparía este cuarto lugar es PKF,

con un 11,2%.

Al considerar la participación de las

empresas evaluadoras en el sistema ban­

cario regional, se concluye que KPMG

lidera en todos los países, con la excep­

ción de República Dominicana, donde

el primer auditor es PwC. No obstante,

la competencia en este país caribeño es

muy estrecha con KPMG, ya que la dife­

rencia entre ambas es de apenas 0,7%.

El balance regional de firmas

auditoras debidamente acreditadas en

sus superintendencias de banca y valores

revela que están registradas 219 empresas

de auditorías.

En el sistema bancario, doce firmas

auditoras predominan en República

Dominicana. Siete se imponen en El Sal­

vador y el mismo número en Guatemala.

Cuatro empresas dominan en Panamá y

Costa Rica, respectivamente. En Hondu­

ras y Nicaragua solo hay tres auditoras

dominantes en cada país.

Al desglosar el grado de participa-

102 1 AMÉRICAECONOMÍA CENTROAMÉRICA

Redes de firmas auditoras y sus representantes en la región Fuente: INTfl/GENCIA DE NfGOCfOS CENTROAMÉRICA

• FIRMA REGIONAL

1 ••••••• . . . ..t i I O.

.E o oí Q

o Q a,

.<: ,_ -e:

� ¡::

.. a,

PwC Costa Rica

PwC El Salvador

PwC Guatemala

PwC Honduras

PwC Nicaragua

PwC Panamá

PwC República Dominicana

Deloitte 8 Touche

Deloitte El Salvador

Oeloitte Guatemala

Deloitte 8 Touche

Deloitte Touche 8 Arias

Deloitte

Deloitte Rd

Ernst 8 Young

Ernst 8 Young El Salvador

Ernst 8 Young

Ernst 8 Young Honduras

Ernst 8 Young Nicaragua

Ernst 8 Young

Ernst 8 Young

KPMG

KPMG

Aldana, Rodríguez, Gómez y Asociados

KPMG

KPMG Peat Marwick Nicaragua

KPMG

KPMG Dominicana

BDO Auditores

800 Figueroa Jiménez 8 Co.

BDO Auditores y Consultores

BDO Honduras

BDO Nicaragua

BDO Panamá

BDO Auditoría

RSM El Salvador

CR

ES

GT

HN

NI

PA

RD

CR

ES

GT

HN

NI

PA

RD

CR

ES

GT

HN

NI

PA

RD

CR

ES

GT

HN

NI

PA

RD

CR

ES

GT

HN

NI

PA

RD

ES

RSM Honduras HN

RSM·Solís lbarra & Asociados, Contadores Públicos Autorizados y Consult. NI

RSM Panamá PA

RSM Dominicana

Grant Thornton Cotera y Asociados

Grant Thornton Pérez Mejía, Navas

Grant Thornton Pineda y Asociados

Grant Thornton Herrera Guzmán 8 Asociados

Grant Thornton Hernández 8 Asociados

Grant Thornton Cheng y Asociados

GrantThornton República Dominicana

Baker Tilly Costa Rica

Auditores y Consultores de Negocios

Baker Tllly Guatemala

Baker Tilly Nicaragua

Baker Tilly Panamá

Baker Tilly República Dominicana

Despacho Lara Eduarte

Crowe Horwath El Salvador

Horwath de Guatemala

RD

CR

ES

GT

HN

NI

PA

RD

CR

ES

GT

NI

PA

RD

CR

ES

GT

X

X X

X X

X X

X

X X

,x X X

' X X

X X

X X

X

X X

X

X X

X X

X X

X

X X

X

X X

X X

X X

X X

X

X X

X

X X

X X

X X

X

X

X X

X X

X X

X X

X X

X X

X X

X

Continúa en siguiente página ...

lt vi¡

J. �·� :e 8

� . .5

1

.... "" a. •

>- .

-'C

cii o �-�'C :, .,"'a,

Basado e1

Orden de

Informad

••

•

X

X X X X

X X X X X X

X

X X X X

X X X X X X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

guiente página ...

• FIRMA REGIONAL

Horwarth Central America

� 1ií Crowe Horwath Nicaragua o 2: G � Moreno & Moreno

� "'e: �"' º""o o.

:E� Vl

:E

_.,,

e! .E �.,, :, "'

""a,

Sotera Peralta ó Asociados Venegas ó Colegiados Contadores Publicas Autorizados Latineo. W. García y Asociados Nexia Auditores y Consultores H Mendoza ó Asociados Nexia Auditores (Panamá) Francisco ó Asociados Servicios Profesionales MS Costa Rica Audit & Consulting Financia! Tax Orellana Sánchez, Sazo ó Asociados Moore Stephens + Baggia y Asodados

1 Contadores Públicos - Consultores

AG Accounting ó Consulting Moore Stephens ULA Diaz y Zeledon Rivas Núñez Y Asociados Velasco, Sara! ó Asociados Delgado Maradiaga y Asociados Kreston de Nicaragua lnternational Firm Kreston Alvarez ó Carrasco VAG Auditores y Consultores Asociados D.T. Baltodano Coghi y Zayas Esquive! y Álvarez J C ó Y Asociados Contadores Publicas Y Consultores HLB El Salvador HLB Bámaca Morales & Asociados Alfa ro & Asociados Guadamuz Rueda y Martínez y Compañia Trejos Egan ó Asociados HLB Auditores & Consultores Despacho Murillo Marchini ó Ca. Castellanos Chacón Arévalo Pérez, lralda y Asociados PKF ó Ca. (Tovar López) Guerra y Compañía Avila ó Asociados Guzmán Tapia PKF UHY Auditores y Consultores UHY Pérez ó Ca. UHY Auditores y Consultores UHY Botella ó Márquez UHY Canahuate Calderón y Asociados MGI Hernandez 8 Asociados Contadores Publicas Autorizados MGI Chile Monroy y Asociados MGI Montufar ó Asociados MGI LT Accountant ó Asociados Asesores y Auditores ABBO Consultores Cornejo 8 Umaña García, Sierra y Asociados lrias y Asociados Job, Báez, Soto ó Asociados Ulloa Morales ó Compañía ARVA

• ••••••. . . ..

1 1 ¡ ••

HN NI PA RO CR ES GT HN NI PA RO CR ESGT HN PA RO CR ES GT HN NI PA RO CR CR CR ES GT HN NI PA RO CR ES GT HN NI PA RO CR GT HN PA RO CR GT PA RO CR ES GT HN RD NI PA

X X

X X X X X

X

X X

X X X

X

X

X

X X

X

X X X X

X

X X

X X

X X X X

X X

X

X X X

X

X

X

X

X

X X

X

X

X

X

X X X X

Basado en datos superintendenoas de bancos y valores, y ranking de redes de firmas auditoras 20'J6 publicados por AccountancyAge. Orden de redes basadas en rankings de AccountancyAge. tnformac,ón de firmas auditoras registradas de Panamá no está disponible.

ción de cada una de las firmas se observa

también el desempeño, de Crowe Horwa­

th y DKF Internacional en Costa Rica;

Baker Tilly, BDO, Velásquez Granados y

Cía, y Murcia & Murcia en El Salvador;

PKF, SMS, BDO, González. Juárez., S.C,

y Nexia International en Guatemala;

Crowe Horwath en Honduras; PKF,

BDO, entre otras, en República Domini-

cana.

La organización AccountancyAge

realizó este a!'io un ránking de las top

20, que considera las redes de firmas

auditoras a nivel mundial. De ese top 20,

17 tienen presencia en Centroamérica.

En Panamá y República Dominicana

operan todas. Costa Rica y Guatemala

registran 16. El Salvador y Honduras, 15,

y Nicaragua, 14.

MÁS ESTRATEGIAS

En cambio, Accounting Today presentó

recientemente las 100 primeras firmas

auditoras del año 2016 en Estados

Unidos. De ese listado, el top 20 está

liderado por Deloitte, que presenta ma­

yores ingresos al haber apuntado $16.147

millones el año pasado, lo que se tradujo

en una variación superior de 8,31 % en

relación con 2014.

El 48% de los fondos fueron obte­

nidos por haber prestado servicios de

asesoría; seguido por la contabilidad y

auditoría en un 29% y por el segmento

impuestos en un 18%.

Lo anterior evidencia una diver­

sificación en los servicios que prestan

las firmas auditoras como parte de sus

estrategias para obtener más beneficios.

Un ejemplo de esta diversificación

es CroweHorwarth, número ocho del

ránking, que es la que más percibe por

servicios de asesorías. Estas ocupan el

47% de sus $721,50 1nillones obtenidos.

Las auditorías, el 29%, y los impuestos, el

24%.Cl.il

JULIO 2015 [ 103