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DELITOS ECONMICOS Y FINANCIEROS
Introduccin
El delito Econmico y Financiero, es la tipificacin de una
diversidad de
modalidades, desde el fraude corporativo, la estafa en los
negocios, la falsedad
documentaria, el robo, el hurto calificado, el desfalco, la
apropiacin indebida de
recursos y activos confiados en un contrato fiduciario, hasta la
captacin de
capitales provenientes de fondos no sustentables. El no conocer
las normas, leyes
y estndares vigentes, hace vulnerable a personas que por omisin,
cometan
errores que pueden conducir a una actividad delictiva. An muchos
"expertos" son
acusados de "ceguera intencional", "negligencia" y "mala
prctica" y se ven
envueltos en investigaciones criminales por "asociacin
delictiva", "encubrimiento",
y hasta lavado de dinero y activos, legitimacin y blanqueo de
capitales.
Una serie de casos de gran resonancia en Europa y Amrica del
Norte durante el
ltimo decenio han proporcionado amplios detalles sobre los daos
que pueden
causar los delitos econmicos y financieros, que incluyen la
prdida de credibilidad
de las empresas y las instituciones, la bancarrota y la prdida
de empleo. En el
mundo desarrollado, las repercusiones de tales delitos quiz sean
ms fciles de
contener debido al tamao de las economas y la capacidad de
establecer los
mecanismos reglamentarios apropiados. En el mundo en desarrollo,
sin embargo,
las repercusiones a largo plazo sobre y los costos para el
desarrollo sostenible son
significativamente mayores debido a que los marcos normativos
son dbiles y la
capacidad del gobierno es limitada.
Marco Terico
2.1. Concepto
Segn el criterio criminolgico, el delito econmico es la
consecuencia sobre las
investigaciones de distintas formas de delincuencia. As aparece
este tipo de delito
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cuyo factor comn estara dado por que los delincuentes
perteneceran a un status
social alto, y a que, la mayora de las veces, sus delitos los
cometen en el marco
de su actividad profesional, empresarial o industrial.
El trmino delitos econmico y financiero se refiere, en trminos
generales, a
cualquier delito no violento que da lugar a una prdida
financiera. Estos delitos,
por lo tanto, comprenden una amplia gama de actividades
ilegales, incluidos el
fraude, la evasin tributaria y el blanqueo de dinero. La
categora de delincuencia
econmica es difcil de definir y su conceptualizacin exacta sigue
siendo un reto.
La tarea se ha ido complicando a raz de los adelantos rpidos en
las tecnologas,
que ofrecen nuevas oportunidades para la comisin de tales
delitos.
La extensin general del fenmeno es difcil de determinar, en
parte debido a la
falta de un concepto claro y aceptado, al hecho de que los
sistemas para registrar
la delincuencia econmica y financiera difieren enormemente de un
pas a otro, y a
que algunos casos no se notifican porque las compaas y las
instituciones
financieras optan por resolver los incidentes internamente. No
obstante, hay una
percepcin cada vez mayor de que los delitos econmicos y
financieros,
particularmente el fraude, se cuentan entre los delitos de
crecimiento ms rpido.
2.2. Dao de la delincuencia econmica
Los efectos de la Delincuencia Econmica se pueden evidenciar en
daos
materiales y daos financieros.
Ejemplos:
Desconfianza en los inversores y abuso de los ahorristas.
Jerome Kervil, broker del banco francs Societe Generals, produjo
prdidas
por $7,000 millones de dlares.
Enron , fraude por ms de $ 63,400. mm
Bernard Madoff, fraude por ms de $ 50,000. mm
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La telefnica Worldcom, falsific cuentas de utilidades por ms de
$
3,850.mm
Cosas en comn en todos estos fraudes, fue que se trataba de
grandes empresas
o personas que simbolizaban el triunfo.
Se falsearon estados de cuentas. Se eludieron suministrar
informacin
relevante al mercado.
Pagaron desmesuradas remuneraciones a sus directivos en
perjuicio de los
accionistas.
Adems de ello producen:
Dao econmico.
Porque los especuladores, usureros, acaparadores ejercen su
actividad sobre el
pueblo consumidor, entorpecen la libre competencia y la libertad
de mercado.
Dao fiscal.
Porque el fraude tributario incide en el menoscabo del erario
pblico afectando al
industrial y comerciante honesto. Produce una competencia
desleal.
Dao Administrativo.
Por el poder corruptor que ejerce sobre los funcionarios
pblicos.
Dao inmaterial o moral.
Por la prdida de confianza en el trfico mercantil y en mercado
financiero.
Lesin a la economa, orden econmico y la competencia.
2.3. Caractersticas del delito
En muchos casos de delitos financieros se presentan las
siguientes
caractersticas:
Apariencia externa de licitud.
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En muchos casos es difcil si una operacin financiera o
mercantil
es una operacin normal de un empresario audaz e innovador o
una vil estafa o fraude.
La ausencia de afectividad social del delito.
A diferencia de los delitos clsicos (homicidio, robo,
secuestros,
ejecuciones) que producen repudio social; el delito
econmico,
se confunde con lo lcito e incluso socialmente beneficioso y
meritorio.
Su complejidad e innovacin permanente.
Su transnacionalidad.
2.4. Caracteristicas del autor del hecho delictuoso
Segn de Rafael Bielsa: Son delitos de gente inteligente avezados
en los
negocios, conocedoras de las leyes y reglamentos y de las
artimaas para eludir
sanciones, influyentes por su poder corruptor, y que tiene
relaciones mundanas,
polticas y con funcionarios.
Entre las caractersticas ms relevantes de estos individuos:
Pertenece a las altas capas sociales.
Por su posicin social proyecta una imagen de integridad y
honorabilidad que le permiten tener relacin con grupos de
poder.
Inteligencia y astucia.
Se prueba en la facilidad que tienen para no ser descubiertos
,
presentando el hecho como consecuencia del azar o
atribuyndoselo a terceros.
Peligrosidad.
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Su peligrosidad radica en que ignoran todos los valores ticos
.
Creen en que el fin justifica los medios. Conocen la ilicitud de
sus
actos pero creen poder eludir cualquier investigacin.
No considera que sus actos son criminales.
Dinamismo y Audacia.
Son prisioneros de un extremo dinamismo que se genera de su
egocentrismo que les impide calibrar los riesgos.
2.5. tica Profesional
La tica siempre ha sido considerada ms bien como una norma moral
y de
buenos principios en el desempeo de las funciones. Es muy comn
que
funcionarios acepten algn tipo de "retribucin" por agilizar una
diligencia en
entidades pblicas, es normal aceptar regalos por parte de
clientes o personas
que tienen algn tipo de relacin de trabajo con empleados que
pueden tomar
decisiones importantes, como el caso de sobregiros bancarios. Es
conocido el uso
de intermediarios y trfico de influencias para acceder a un
funcionario pblico en
bsqueda de solucionar un problema que es considerado un derecho
publico.
Todo esto es considerado faltas a la tica y se convierte tambin
en delitos
sancionados por las leyes. El Banco Mundial, el Banco
Interamericano de
Desarrollo y empresas multinacionales como un indicador del
"riesgo pas" para
efectos de inversin y negocios. Todo ejecutivo y profesional que
tenga relacin
con empresas y organismos internacionales debe conocer el
funcionamiento de
estos mecanismos para prevenir el riesgo.
2.6. Delitos Financieros
Los delitos financieros, incluyendo cheques y depsitos
fraudulentos son uno de
los ms grandes retos que encaran hoy en da las instituciones de
negocios y
financieras. Los delincuentes financieros profesionales han
venido incrementando
su habilidad y sofisticacin, gracias a los avances en la
tecnologa disponible, tales
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como las computadoras personales, scanners y fotocopiadoras de
color. Se ha
estimado que las prdidas anuales debido a depsitos y cheques
fraudulentos
montan miles de millones de dlares. Las prdidas continan
creciendo
constantemente a medida que los delincuentes continan buscando
formas de
vida mediante la comisin de fraudes. Para el consumidor, la
cantidad de ansiedad
inconveniencias causadas por la necesidad de resolver problemas
con
contadores, comerciantes locales as como posibles repercusiones
a los burs de
crdito, pueden ser considerables. Estos delitos tambin afectan a
los
consumidores al incrementarse los honorarios que tienen que
pagar a los bancos
debido a que los bancos tienen que contratar especialistas sobre
riesgos de
identificacin y comprar software especializado para protegerse
de futuras
prdidas.
Muchas falsificaciones se hacen a travs de publicidad desde el
escritorio y
copiando duplicando un documento financiero verdadero, as como
mediante
una alteracin qumica, la cual consiste en quitar parte toda la
informacin y
manipulndola en beneficio del delincuente. Las vctimas incluyen
a instituciones
financieras, negocios que aceptan y expiden cheques y a los
consumidores. En la
mayora de los casos, estos delitos son perpetrados mediante la
sustraccin de un
cheque en blanco de su casa vehculo durante un robo, buscando
cheques
cancelados usados en la basura, sustrayendo del buzn de correos
el cheque
que usted enva para pagar una cuenta estados bancarios y
tarjetas ATM que
hayan expirado as como otros mtodos de alta y baja tcnica para
adquirir
informacin de su cuenta bancaria.
Obtencin Indebida de Crditos
"Esta conducta va dirigida a las personas que mediante la
presentacin de
informacin falsa obtiene crditos a su favor."
Actualmente mediante la utilizacin de los tipos penales de
falsificacin de
documentos pblicos y privados se sanciona las citada conducta,
sin embargo, se
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debe especializarse esta figura con relacin a la presentacin de
informacin falsa
a los bancos, toda vez que el perjuicio no slo recae en el banco
como institucin,
sino en los ahorradores que mantienen su dinero depositado.
Utilizacin Indebida de Informacin
"Esta conducta con lleva dos aspectos importantes, por un lado
la divulgacin de
informacin confidencial de la institucin bancaria ya sea de
aspectos de
seguridad u operacional que pueda permitir la realizacin de
conductas delictivas
en perjuicio del banco y por otro lado la divulgacin de
informacin confidencial de
los usuarios de los servicios bancarios tales como nmeros de
cuentas, nmeros
de tarjeta de crditos, claves de utilizacin de tarjetas de
crdito y dbitos."
Utilizacin Indebida de Informacin
"Incurre en delito de Pnico Financiero, la persona que realiza
maniobras
fraudulentas con el fin de procurar la alteracin, en el precio
de las acciones o
valores negociables."
A mi parecer debe ampliarse no solamente a la divulgacin, sino
tambin a la
realizacin de actos fraudulentos que traigan como consecuencia
la alteracin en
el precio de las acciones y valores negociables.
"El representante legal del emisor de un determinado valor que
proporcione
informacin inexacta o falsa a la comisin nacional de
valores."
Por ejemplo en la legislacin panamea se tiene un artculo al
respecto:
"Queda prohibido a los emisores, y a las afiliadas de stos,
hacer ofertas de
compra o venta de valores registrados, as como comprar o vender
dichos valores,
por medio de una comunicacin escrita o verbal, incluyendo
prospectos, si dicha
comunicacin contiene declaraciones falsas sobre hechos de
importancia u omite
divulgar hechos de importancia que deban ser divulgados para que
las
declaraciones contenidas en ella no sean tendenciosas o engaosas
a la luz de
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las circunstancias en que fueron hechas, a menos que la
contraparte tenga
conocimiento de dicha falsedad".
Falsedad de Libros e Informacin
"Queda prohibido a toda persona, a sabiendas o interviniendo
culpa grave, alterar
o falsificar los libros o registros de contabilidad, la
informacin financiera o las
anotaciones en registros o en cuentas de custodia de un emisor,
de una casa de
valores, de un asesor de inversiones, de una sociedad de
inversin, de un
administrador de inversiones, de un intermediario, de una
organizacin
autorregulada, de un miembro de una organizacin autorregulada o
de cualquier
otra persona registrada en la Comisin, de modo que haga que sean
falsos o
engaosos en aspectos de importancia."
Con relacin a este tipo penal se debe sealar, que "la falsedad
dentro del
negocio burstil" es sumamente peligrosa situacin que debe ser
tipificada como
delito especial, ya que el perjuicio puede ser fatal para los
compradores de
valores, creando as una inestabilidad en el negocio burstil.
Intermediacin financiera Ilegal
"El que no cuenta autorizacin de la Comisin Nacional de Valores
para
desempearse como agente de intermediacin y realiza actividades
propias de
aquellos."
Con relacin a los tipos penales cabe indicar que los mismos estn
regulados en
legislaciones latinoamericanas como la colombiana y peruana.
Este breve repaso de los delitos financieros que han de
tipificarse es tan solo una
muestra de la gran cantidad de conductas fraudulentas que se han
de tomar en
cuenta al momento de confeccionarse los tipos penales que han de
sealar las
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conductas delictivas dentro del mbito financiero y bancario. Ya
hemos
experimentado en nuestro pas casos recientes, que nos demuestran
que somos
vulnerables frente a este tipo de delincuencia.
2.6.6. Medios informticos para ejecutar el crimen
La utilizacin o manipulacin fraudulenta de medios informticos,
dentro del
banco o institucin financiera de:
Cuentas bancarias.
Falsificacin de firmas
Transferencias
Expedicin de cheques falsos
Depsitos
Retiros.
La utilizacin de medios informticos o fraudes por personas
ajenas al banco.
Fraude por internet.
Phishing
Pharming
Delitos Econmicos
Algunos Delitos Econmicos son:
Monopolio
Lavado de dinero
Contrabando
Informes y balances falsos
Negociacin indebida de ttulos
Delitos con cheques
Infracciones aduaneras
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Beneficios fiscales indebidos
Fraude fiscal
Obtencin fraudulenta de subvenciones
Evasin impositiva
Manipulacin fraudulenta impositiva
Sabotaje econmico
Fraude en el comercio exterior
Fuga de capitales
Vaciamiento de empresas y bancos
Subversin economica
Administracin fraudulenta
Malversacin de fondos
Blanqueo de dinero
El blanqueo de dinero es una de las formas ms difundidas de
delitos econmicos
y financieros.
Las actividades delictivas generan ganancias ilegales que hay
que blanquear para
que puedan integrarse en el sistema financiero legtimo. El
blanqueo de dinero
proporciona flujos de efectivo y capital de inversin a los
perpetradores. Como
sucede respecto de todos los tipos de delincuencia econmica y
financiera, los
pases con reglamentos y medidas de control dbiles en el sector
financiero son
ms vulnerables al blanqueo de dinero. Esto, a su vez, daa la
integridad de sus
instituciones financieras, distorsiona los mercados financieros
y obstaculiza la
inversin directa extranjera.
Lavado de Dinero
El lavado de dinero es esencial para lograr el funcionamiento
efectivo de
prcticamente toda forma de delincuencia transnacional y
organizada. Los
esfuerzos para combatirlo, que tienen por objeto impedir o
limitar el desarrollo de
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la capacidad de los delincuentes de utilizar ganancias mal
obtenidas, son un
componente tan bsico como eficaz de la lucha contra el
delito.
El lavado de dinero generalmente implica un conjunto de
transacciones mltiples
para disfrazar el origen de los ingresos financieros de tal
manera que los
delincuentes puedan utilizarlos sin comprometerlos. Dichas
transacciones
generalmente tienen tres etapas:
1. Colocacin de las ganancias en instituciones financieras
(mediante depsitos,
giros cablegrficos y otros medios);
2. Estratificacin (distanciar de su origen las ganancias
procedentes de
actividades ilcitas por medio de varias capas de transacciones
financieras
complejas) y,
3. Integracin (el proceso de emplear una transaccin
aparentemente legtima
para disfrazar ganancias ilcitas). Mediante estos procesos el
delincuente trata de
transformar los beneficios monetarios derivados de actividades
ilcitas en fondos
con un origen aparentemente legal.
El lavado de dinero tiene potencialmente consecuencias
devastadoras
econmicas y sociales, as como para la seguridad; es el
combustible con que
traficantes de drogas, terroristas, comerciantes ilegales en
armas, funcionarios
pblicos corruptos y dems pueden operar y ampliar sus actividades
ilcitas.
Actualmente el alcance internacional del delito va en aumento y
los aspectos
financieros de ste son ms complejos debido al rpido avance de la
tecnologa y
la mundializacin de la industria de los servicios
financieros.
Los modernos sistemas financieros, adems de facilitar el
comercio legtimo,
permiten tambin a los delincuentes ordenar el traslado de
millones de dlares
instantneamente por medio de computadoras personales y antenas
que reciben
seales de satlites. Debido a que el lavado de dinero depende
hasta cierto punto
de sistemas y operaciones financieras existentes, las opciones
que tiene el
delincuente para lavar el dinero estn limitadas slo por su
imaginacin. El dinero
se lava por intermedio de las casas de cambio de moneda, casas
de corretaje de
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bolsa, comerciantes en oro, casinos, vendedores de automviles,
compaas de
seguros y sociedades mercantiles. Los servicios de transacciones
bancarias
privadas, los bancos extraterritoriales, las sociedades
ficticias, las zonas de libre
comercio, los sistemas de telgrafo y la financiacin comercial,
todos pueden
encubrir actividades ilcitas. Al hacerlo, los delincuentes
manipulan los sistemas
financieros en Estados Unidos y el exterior.
Consecuencias del Lavado de Dinero
El lavado de dinero tiene un efecto corrosivo en la economa, el
gobierno y el
bienestar social de un pas. Esta prctica distorsiona las
decisiones comerciales,
aumenta el riesgo de la quiebra bancaria, quita al gobierno el
control de la poltica
econmica, daa la reputacin del pas y expone a su pueblo al
trfico de drogas,
el contrabando y otras actividades delictivas. Dadas las
ventajas tecnolgicas que
emplean actualmente quienes lavan dinero, se requiere un alto
nivel de
cooperacin internacional para tenerlos a raya.
El lavado de dinero es la forma en que el delincuente trata de
asegurarse de que,
al final de cuentas, el delito pague.
Este requisito demanda que los delincuentes, bien sea
narcotraficantes,
delincuentes organizados, terroristas, traficantes de armas,
chantajistas o
estafadores con tarjetas de crdito, disfracen el origen de su
dinero ilegal para
evitar que sea detectado y que se les enjuicie cuando lo
utilizan.
El lavado de dinero desenfrenado puede erosionar la integridad
de las
instituciones financieras de un pas. Debido al alto grado de
integracin de los
mercados de capital, esta actividad puede tambin afectar
adversamente las
monedas y las tasas de inters. Finalmente, el dinero lavado
fluye hacia los
sistemas financieros mundiales, donde puede socavar las economas
y monedas
nacionales. Por tanto, el lavado de dinero no es slo un problema
de aplicacin de
la ley, representa tambin una grave amenaza a la seguridad
nacional e
internacional.
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2.7.2.2. Vulnerabilidad causada por el Lavado de Dinero
El lavado de dinero es un problema no solamente en los
principales mercados
financieros y centros extraterritoriales del mundo, sino en los
mercados en
desarrollo. De hecho, todo pas integrado en el sistema
financiero internacional
corre peligro. A medida que los mercados en desarrollo abren sus
economas y
sectores financieros, llegan a ser progresivamente blancos
viables de esta
actividad.
Los esfuerzos intensificados de las autoridades de los
principales mercados
financieros y en muchos centros financieros extraterritoriales,
para combatir esta
actividad ofrecen un incentivo ms para que los delincuentes
trasladen sus
actividades a los mercados en desarrollo. Hay pruebas, por
ejemplo, de envos
transnacionales crecientes de dinero en efectivo hacia mercados
que tienen
sistemas deficientes para detectar y registrar la colocacin de
dinero en efectivo
en el sistema financiero, as como una inversin creciente por
grupos de
delincuentes organizados en bienes races y otros negocios en los
mercados en
desarrollo. Desafortunadamente, los efectos negativos del lavado
de dinero
tienden a magnificarse en estos mercados.
Un examen detenido de algunos de estos efectos negativos, tanto
en el campo
microeconmico como en el macroeconmico, ayuda a explicar por qu
el lavado
de dinero es una amenaza tan compleja, especialmente en los
mercados en
desarrollo.
2.7.2.3. Efectos Econmicos del Lavado de Dinero
Quienes lo practican emplean compaas de fachada que mezclan las
ganancias
de actividades ilcitas con fondos legtimos, para ocultar
ingresos mal habidos. En
Estados Unidos, por ejemplo, la delincuencia organizada ha
utilizado pizzeras
para encubrir ganancias procedentes del trfico de herona. Estas
compaas de
fachada tienen acceso a fondos ilcitos considerables, lo que les
permite
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subvencionar sus artculos y servicios a niveles por debajo de
los precios del
mercado.
En algunos casos las compaas de fachada pueden ofrecer productos
a precios
por debajo del costo de fabricacin.
Por consiguiente, estas compaas tienen una ventaja competitiva
sobre las
compaas legtimas que obtienen sus fondos en los mercados de
capital. Ello
hace difcil, si no imposible para los negocios legtimos competir
con las
compaas de fachada de financiacin subvencionada, situacin que
puede tener
como resultado que las organizaciones delictivas desplacen
negocios en el sector
privado.
Es obvio que los principios de administracin de estas empresas
ilcitas no son
consecuentes con los principios tradicionales de libre mercado
de los negocios
legtimos, lo que resulta en ms efectos negativos
macroeconmicos.
Debilitamiento de la integridad de los mercados financieros:
Las instituciones financieras que dependen de ganancias ilcitas
tienen otra tarea
difcil en la administracin acertada de sus bienes, obligaciones
y operaciones.
Por ejemplo, grandes sumas de dinero lavado pueden llegar a una
institucin
financiera y luego desaparecer repentinamente, sin aviso,
mediante traslados
telegrficos ocasionados por factores fuera del mercado, tales
como operaciones
de aplicacin de la ley. Ello puede presentar problemas de
liquidez y pnico
bancario.
De hecho, varias quiebras bancarias en todo el mundo se han
atribuido a la
actividad delictiva, incluyendo la quiebra del primer banco
Internet, el Banco de la
Unin Europea. Por otra parte, algunas crisis financieras de los
aos 90 tenan
importantes componentes de delito o fraude, tales como el
escndalo de fraude,
lavado de dinero y soborno del BCCI y en 1995 el desplome del
Banco Barings
cuando se desintegr un arriesgado plan de transacciones en
derivados que
estaba manejado por un agente en una subsidiaria.
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Prdida del control de la poltica econmica:
Michael Camdessus, ex director gerente del Fondo Monetario
Internacional, ha
calculado la magnitud del lavado de dinero entre 2 y 5 por
ciento del producto
interno bruto del mundo, o aproximadamente 600.000 millones de
dlares, por lo
bajo. En algunos pases de mercados en desarrollo es posible que
estas
ganancias ilcitas empequeezcan los presupuestos gubernamentales,
con el
resultado de que los gobiernos pierden el control de la poltica
econmica. De
hecho, en algunos casos, la magnitud misma de la base acumulada
de bienes de
las ganancias lavadas puede emplearse para acaparar el mercado o
monopolizar
las pequeas economas.
El lavado de dinero tambin puede afectar adversamente las
monedas y las tasas
de inters cuando sus practicantes reinvierten los fondos donde
sus planes tienen
menos posibilidad de ser detectados, en lugar de hacerlo donde
la tasa de
rendimiento es ms elevada. El lavado de dinero puede acrecentar
la amenaza de
la inestabilidad monetaria debido a la distribucin inadecuada de
recursos
ocasionada por la distorsin artificial de los precios de bienes
y productos bsicos.
En suma, el lavado de dinero y el delito financiero pueden tener
como resultado
cambios inexplicables en la demanda monetaria y mayor
inestabilidad de los flujos
de capital internacional, las tasas de inters y los tipos de
cambio. La naturaleza
imposible de predecir de esta actividad, aunada a la inherente
prdida del control
de la poltica, pueden hacer difcil establecer una poltica
econmica atinada.
Distorsin econmica e inestabilidad:
Los que lavan dinero no estn interesados en generar utilidades
de sus
inversiones, sino en proteger sus ganancias. Por tanto,
"invierten" sus fondos en
actividades que no necesariamente rinden beneficios econmicos
para el pas
donde estn los fondos. Adems, segn sea el grado en que el lavado
de dinero y
el delito financiero desvan los fondos, de inversiones slidas
hacia inversiones de
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baja calidad que ocultan las ganancias, el crecimiento econmico
se afectar. En
algunos pases, por ejemplo, se han financiado industrias
completas, como la de la
construccin o la hotelera, no debido a una demanda real, sino al
inters a corto
plazo de los dueos del dinero lavado. Cuando estas industrias ya
no les
interesan, las abandonan, lo que causa el desplome de estos
sectores y un dao
inmenso a las economas que mal pueden darse el lujo de tales
prdidas.
Prdida de rentas pblicas:
El lavado de dinero disminuye los ingresos tributarios
gubernamentales y, por
tanto, perjudican indirectamente a los contribuyentes honrados.
Tambin hace
ms difcil la recaudacin de impuestos.
Esta prdida de rentas pblicas generalmente significa tasas de
impuestos ms
elevadas de lo que sera si las ganancias del delito, que no
pagan impuestos,
fueran legtimas.
Riesgos para los esfuerzos de privatizacin:
El lavado de dinero amenaza los esfuerzos de muchos estados para
introducir
reformas en sus economas mediante la privatizacin. Las
organizaciones
delictivas tienen los medios econmicos para hacer una mejor
oferta que la de los
compradores legtimos por empresas de propiedad del estado.
Adems, aunque las iniciativas de privatizacin son a menudo
econmicamente
beneficiosas, tambin pueden servir de vehculo al lavado de
fondos. En
ocasiones anteriores, los delincuentes han podido comprar
marinas, lugares de
veraneo, casinos y bancos para ocultar sus ganancias ilcitas y
favorecer sus
actividades.
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Riesgo para la reputacin:
Los pases no pueden darse el lujo de manchar su buen nombre y el
de sus
instituciones financieras con su relacin con el lavado de
dinero, especialmente en
la economa mundial actual. La confianza en los mercados y la
importante funcin
econmica que cumplen las utilidades las erosionan el lavado de
dinero y los
delitos financieros, como el lavado de ganancias ilcitas, el
fraude financiero
generalizado, la especulacin burstil que saca ventaja de la
informacin interna y
los desfalcos. El mal nombre a que dan lugar estas actividades
disminuye las
oportunidades mundiales lcitas y el crecimiento sostenible, en
tanto que atrae a
las organizaciones delictivas internacionales con reputaciones
indeseables y
metas de corto plazo. El resultado puede ser la disminucin del
desarrollo y el
crecimiento econmico. Adems, cuando un pas adquiere mala
reputacin
financiera es muy difcil borrarla y se requieren recursos
gubernamentales
considerables para solucionar un problema que pudo evitarse con
medidas
apropiadas contra el lavado de dinero.
2.7.2.4. Costo Social del Lavado de Dinero
Existen costos y riesgos sociales considerables relacionados con
el lavado de
dinero. Esta actividad es un proceso vital para que el delito
rinda beneficios.
Permite a los narcotraficantes, los contrabandistas y otros
delincuentes ampliar
sus operaciones. Ello eleva el costo del gobierno debido a la
necesidad de una
mayor actividad de aplicacin de la ley y a los gastos de cuidado
de salud (por
ejemplo, el tratamiento de la adiccin a drogas) para combatir
las graves
consecuencias que ocurren.
Entre sus otros efectos socioeconmicos negativos, el lavado de
dinero traslada el
poder econmico del mercado, el gobierno y los ciudadanos a los
delincuentes. En
resumen, vuelve del revs el viejo refrn de que el crimen no
paga.
Adems, la magnitud misma del poder econmico que acumulan los que
lavan
dinero tiene un efecto corruptor sobre todos los elementos de la
sociedad. En
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casos extremos, puede llevar a un apoderamiento virtual del
gobierno
legtimamente establecido.
En general, el lavado de dinero representa un problema complejo
y dinmico para
la comunidad mundial.
Ciertamente, la naturaleza mundial de esta actividad requiere
pautas mundiales y
cooperacin internacional con el fin de reducir la capacidad de
los delincuentes
para lavar sus ganancias y llevar a cabo sus actividades
delictivas.
2.8. Repercusiones
2.8.1. Las repercusiones de los adelantos tecnolgicos
Los grandes avances de las tecnologas han transformado los
flujos mundiales de
informacin y la forma en que se realizan los negocios. La
Internet y su alcance
mundial, la complejidad creciente del sector bancario y otros
adelantos en la
tecnologa han creado nuevas oportunidades para grupos de
delincuentes
organizados ms complejos. La utilizacin fraudulenta de las
tarjetas de dbito y
crdito, por ejemplo, se ha convertido en un negocio globalizado.
El robo de la
identidad es otra esfera creciente de la actividad delictiva,
que incluye la obtencin
de datos de individuos y la falsificacin de sus identidades. En
varios delitos
econmicos que usan alta tecnologa, no se requiere la presencia
fsica del
infractor: esto significa que estos delitos pueden cometerse en
pases con marcos
jurdicos e infraestructuras de aplicacin de las leyes para
contrarrestarlos ms
dbiles. Los datos parecen indicar que los delitos econmicos y
financieros han
seguido creciendo rpidamente, principalmente debido a los
adelantos
tecnolgicos, especialmente la aparicin del sector bancario
electrnico y la
ampliacin de los servicios de Internet.
2.8.2. Repercusiones sobre el desarrollo sostenible
Actividades como las descritas ms arriba socavan las actividades
econmicas
legtimas y desalientan la inversin. Los delitos econmicos y
financieros plantean
una amenaza a largo plazo grave al desarrollo socioeconmico
pacfico y
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democrtico. Los mercados financieros no pueden prosperar en los
pases donde
las actividades econmicas y financieras ilegales son aceptadas
por la sociedad,
porque dependen de la existencia de normas profesionales,
jurdicas y ticas
estrictas. Aun la percepcin de que hay actividades econmicas y
financieras
ilegales puede causar un dao econmico. La sospecha pblica mina
la
legitimidad del gobierno. La lucha eficaz contra estos delitos
es, por consiguiente,
crucial para el fomento de las instituciones y el desarrollo
sostenible.
2.8.3. Medidas de prevencin y lucha contra los delitos econmicos
y financieros
El Grupo de alto nivel sobre las amenazas, los desafos y el
cambio identific la
delincuencia organizada transnacional como una amenaza
fundamental a la
comunidad mundial y recomend la negociacin de una convencin
internacional
amplia sobre blanqueo de dinero. Aunque ningn instrumento
internacional aborda
especficamente el problema de la delincuencia econmica y
financiera, tanto la
Convencin de las Naciones Unidas contra la Delincuencia
Organizada
Transnacional como la Convencin de las Naciones Unidas contra la
Corrupcin
incluyen disposiciones para construir un marco internacional que
permita hacer
frente aesas actividades delictivas.
Un enfoque mundial comn para abordar el problema podra
contribuir a fortalecer
la cooperacin y los mecanismos internacionales de aplicacin de
la ley. Esto
requerira la normalizacin de las definiciones legales de delitos
econmicos y
financieros y conocimientos tcnicos especializados para
investigar tales delitos
dentro de los organismos de aplicacin de la ley, especialmente
en los pases en
desarrollo. La Oficina de las Naciones Unidas contra la Droga y
el Delito ya
proporciona asistencia tcnica para ayudar a los gobiernos
nacionales a fortalecer
sus capacidades para combatir la delincuencia econmica y
financiera,
especialmente el blanqueo de dinero.
19
-
Conclusiones
Los delitos de cuello blanco dentro de los cuales encuadran los
delitos
econmicos no daan nicamente a la persona fsica o moral que sufre
en su
patrimonio, sino tambin en contra de la Economa de Estado y por
ende del orden
pblico econmico interno y global. A la par de los daos econmicos
y
materiales encontramos daos a la confianza en las transacciones
mercantiles, en
las instituciones financieras que minimizan la sana competencia.
Otro de los
factores de la delincuencia econmica para el anlisis econmico
del derecho es
que no se trata del delincuente comn, estamos hablando de
sujetos con
capacidades y adiestramiento profesional lo que trae aparejado
la desestimacin
de la trascendencia social, jurdica y poltica de las
consecuencias de la
realizacin de este tipo de delitos.
Bibliografa
Undcimo Congreso de las Naciones Unidas sobre Prevencin del
Delito y Justicia Penal, 18 a 25 de abril de 2005, Bangkok
(Tailandia). Extrado de: www.unodc.org y del
www.11uncongress.org
Las consecuencias del Lavado de Dinero y el Delito Financiero.
John McDowell. Oficina de Asuntos Internacionales de Narcticos y
Aplicacin de la Ley del Departamento de Estado. Extrado de
http://usinfo.state.gov/journals/ites/0501/ijes/toc.htm
Disertacin del Dr. Cano en el Evento "El Buen Gobierno
Corporativo Su impacto en las Organizaciones y en la Auditora
Interna" Hotel Crowne Plaza Panamericano 22 de Octubre de 2003.
Comisin Investigadora de los Delitos Econmicos y Financieros
cometidos entre 1990 y 2001
Baigun David, Da Rocha Joaqun (1999) Los delitos econmicos en la
esfera del Mercosur. Ed. Rubinzal-Culzoni. Buenos Aires,
Argentina.
Fernndez Julio (2001) La tica y los controles en las empresas.
En "Papeles De Etica, Economia Y Direccin" N 6. Espaa.
20
http://usinfo.state.gov/journals/ites/0501/ijes/toc.htmhttp://www.11uncongress.org/http://www.unodc.org/
-
INDICEDELITOS ECONMICOS Y FINANCIEROS
DELITOS ECONMICOS Y
FINANCIEROS..............................................................................................1
Introduccin................................................................................................................................................1Marco
Terico............................................................................................................................................1
2.1. CONCEPTO
...................................................................................................................................................12.2.
DAO DE LA DELINCUENCIA
ECONMICA...........................................................................................................22.3.
CARACTERSTICAS DEL
DELITO.........................................................................................................................32.4.
CARACTERISTICAS DEL AUTOR DEL HECHO
DELICTUOSO.......................................................................................42.5.
TICA
PROFESIONAL......................................................................................................................................52.6.
DELITOS
FINANCIEROS..................................................................................................................................5OBTENCIN
INDEBIDA DE
CRDITOS........................................................................................................................6UTILIZACIN
INDEBIDA DE INFORMACIN
................................................................................................................7UTILIZACIN
INDEBIDA DE INFORMACIN
................................................................................................................7FALSEDAD
DE LIBROS E INFORMACIN
...................................................................................................................8INTERMEDIACIN
FINANCIERA ILEGAL
.....................................................................................................................82.6.6.
MEDIOS INFORMTICOS PARA EJECUTAR EL
CRIMEN.........................................................................................9DELITOS
ECONMICOS..........................................................................................................................................9BLANQUEO
DE
DINERO.........................................................................................................................................10LAVADO
DE
DINERO...........................................................................................................................................10CONSECUENCIAS
DEL LAVADO DE
DINERO.............................................................................................................122.7.2.2.
VULNERABILIDAD CAUSADA POR EL LAVADO DE
DINERO............................................................................132.7.2.3.
EFECTOS ECONMICOS DEL LAVADO DE
DINERO.......................................................................................132.7.2.4.
COSTO SOCIAL DEL LAVADO DE
DINERO..................................................................................................172.8.
REPERCUSIONES
.........................................................................................................................................182.8.1.
LAS REPERCUSIONES DE LOS ADELANTOS
TECNOLGICOS.................................................................................182.8.2.
REPERCUSIONES SOBRE EL DESARROLLO
SOSTENIBLE......................................................................................182.8.3.
MEDIDAS DE PREVENCIN Y LUCHA CONTRA LOS DELITOS ECONMICOS Y
FINANCIEROS.......................................19
Conclusiones.............................................................................................................................................20Bibliografa...............................................................................................................................................20
21
DELITOS ECONMICOS Y FINANCIEROSIntroduccinMarco Terico2.1. Concepto
2.2. Dao de la delincuencia econmica2.3. Caractersticas del
delito2.4. Caracteristicas del autor del hecho delictuoso2.5. tica
Profesional2.6. Delitos FinancierosObtencin Indebida de
CrditosUtilizacin Indebida de Informacin Utilizacin Indebida de
Informacin Falsedad de Libros e Informacin Intermediacin financiera
Ilegal 2.6.6. Medios informticos para ejecutar el crimenDelitos
EconmicosBlanqueo de dineroLavado de DineroConsecuencias del Lavado
de Dinero2.7.2.2. Vulnerabilidad causada por el Lavado de
Dinero2.7.2.3. Efectos Econmicos del Lavado de Dinero2.7.2.4. Costo
Social del Lavado de Dinero2.8. Repercusiones 2.8.1. Las
repercusiones de los adelantos tecnolgicos2.8.2. Repercusiones
sobre el desarrollo sostenible2.8.3. Medidas de prevencin y lucha
contra los delitos econmicos y
financierosConclusionesBibliografa