TRƯỜNG ĐẠI HỌC LUẬT HÀ NỘI KHOA PHÁP LUẬT KINH TẾ BỘ MÔN LUẬT TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG
TRƯỜNG ĐẠI HỌC LUẬT HÀ NỘIKHOA PHÁP LUẬT KINH TẾ
BỘ MÔN LUẬT TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG
HÀ NỘI - 2010
BẢNG TỪ VIẾT TẮT
BT Bài tập
ĐĐ Địa điểm
GTGT Giá trị gia tăng
KTĐG Kiểm tra đánh giá
LVN Làm việc nhóm
MT Mục tiêu
NC Nghiên cứu
NSNN Ngân sách nhà nước
SV Sinh viên
TC Tín chỉ
TG Thời gian
TL Thảo luận
TTĐB Tiêu thụ đặc biệt
VĐ Vấn đề
2
TRƯỜNG ĐẠI HỌC LUẬT HÀ NỘI
KHOA PHÁP LUẬT KINH TẾBỘ MÔN LUẬT TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG
Hệ đào tạo: Cử nhân luật (chính quy)
Tên môn học: Luật tài chính
Số tín chỉ: 03
Loại môn học: Bắt buộc
1. THÔNG TIN VỀ GIẢNG VIÊN
1. TS. Phạm Thị Giang Thu - GVC, Trưởng bộ môn
Điện thoại: 04.37738316
Email: [email protected]
2. ThS. Nguyễn Đức Ngọc - GV
Điện thoại: 04.37738316
Email: [email protected]
3. ThS. Nguyễn Minh Hằng - GV
Điện thoại: 04.37738316
Email: [email protected]
4. ThS. Trần Vũ Hải - GV
Điện thoại: 04.37738316
E-mail: [email protected]
5. ThS. Phạm Nguyệt Thảo - GV
Điện thoại: 04.37738316
Email: [email protected]
6. Nguyễn Thị Thanh Tú - GV
Điện thoại: 04.37738316
7. Nguyễn Hải Yến - GV
Điện thoại: 04.37738316
3
Văn phòng Bộ môn luật tài chính - ngân hàng
Phòng 505 - K4 - Trường Đại học Luật Hà Nội.
Số 87, đường Nguyễn Chí Thanh, Đống Đa, Hà Nội
Điện thoại: 04.37738316
Email: [email protected]
Giờ làm việc: 7h00 - 17h00 hàng ngày (trừ thứ bảy, chủ nhật và ngày lễ).
2. CÁC MÔN HỌC TIÊN QUYẾT: Không có
3. TÓM TẮT NỘI DUNG MÔN HỌC
Luật tài chính được thiết kế là môn học bắt buộc trong chương trình
đào tạo cử nhân luật của Trường Đại học Luật Hà Nội. Môn học này
cung cấp những kiến thức cơ bản về lĩnh vực tài chính công và pháp
luật về tài chính công như NSNN và pháp luật về NSNN, thuế và pháp
luật về thuế... Việc nghiên cứu, giảng dạy môn học này nhằm giúp
người học tiếp cận và nâng cao nhận thức về các vấn đề liên quan đến
chính sách công cũng như mối quan hệ giữa các thành phần của hệ
thống chính sách công của Chính phủ trong nền kinh tế thị trường.
Nhằm mục tiêu trên, môn học được thiết kế thành 2 phần với 14 nội
dung cụ thể như sau:
Phần 1. NSNN và pháp luật NSNN
1. Những vấn đề lí luận về NSNN và pháp luật NSNN
2. Pháp luật về tổ chức NSNN
3. Pháp luật về quá trình NSNN
4. Pháp luật về thu NSNN
5. Pháp luật về chi NSNN
6. Pháp luật về quản lí quỹ NSNN
Phần 2. Thuế và pháp luật thuế
7. Những vấn đề lí luận về thuế và pháp luật thuế
8. Pháp luật về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu
4
9. Pháp luật thuế TTĐB
10. Pháp luật thuế GTGT
11. Pháp luật thuế thu nhập
12. Pháp luật thuế liên quan đến đất đai
13. Pháp luật thuế khác
14. Pháp luật quản lí thuế
4. NỘI DUNG CHI TIẾT CỦA MÔN HỌC
Vấn đề 1. Những vấn đề lí luận về NSNN và pháp luật NSNN
1. Những vấn đề lí luận về NSNN
2. Tổng quan về luật ngân sách
Vấn đề 2. Pháp luật về tổ chức NSNN
1. Tổ chức hệ thống NSNN
2. Chế độ phân cấp quản lí NSNN
Vấn đề 3. Pháp luật về quá trình NSNN
1. Chế độ lập dự toán NSNN
2. Chế độ chấp hành dự toán NSNN
3. Chế độ quyết toán NSNN
Vấn đề 4. Pháp luật về thu NSNN
1. Khái niệm và phân loại thu NSNN
2. Chế độ thu thuế, lệ phí và phí
3. Chế độ thu ngân sách từ các khoản vay nợ, viện trợ và các khoản thu khác
Vấn đề 5. Pháp luật về chi NSNN
1. Khái niệm và phân loại chi NSNN
2. Chế độ chi thường xuyên
3. Chế độ chi ngân sách cho đầu tư phát triển
Vấn đề 6. Pháp luật về quản lí quỹ NSNN
1. Khái niệm quỹ NSNN và quản lí quỹ NSNN
2. Pháp luật về quản lí quỹ NSNN
5
Vấn đề 7. Những vấn đề lí luận về thuế và pháp luật thuế1. Những vấn đề lí luận về thuế 2. Các nguyên tắc đánh thuế và quyền thu thuế của Nhà nước3. Tổng quan về pháp luật thuế
Vấn đề 8. Pháp luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu1. Khái niệm thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu2. Nội dung pháp lí về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu
Vấn đề 9. Pháp luật thuế TTĐB 1. Khái niệm thuế TTĐB2. Nội dung pháp lí về thuế TTĐB
Vấn đề 10. Pháp luật thuế GTGT1. Khái niệm thuế GTGT2. Nội dung pháp lí về thuế GTGT
Vấn đề 11. Pháp luật thuế thu nhập 1. Khái niệm thuế thu nhập 2. Nội dung pháp lí về thuế thu nhập doanh nghiệp3. Nội dung pháp lí về thuế thu nhập cá nhân
Vấn đề 12. Pháp luật về thuế liên quan đến đất đai1. Khái niệm thuế liên quan đến đất đai2. Nội dung pháp lí về thuế sử dụng đất nông nghiệp 3. Nội dung pháp lí về thuế nhà đất
Vấn đề 13. Pháp luật về các loại thuế khác1. Pháp luật thuế tài nguyên 2. Pháp luật thuế môn bài
Vấn đề 14. Pháp luật về quản lí thuế 1. Khái niệm pháp luật về quản lí thuế 2. Những nội dung chủ yếu trong pháp luật về quản lí thuế2.1. Các thủ tục hành chính thuế 2.2. Xây dựng, quản lí, sử dụng thông tin trong quản lí thuế
6
2.3. Thanh tra, kiểm tra thuế 2.4. Cưỡng chế thi hành các quyết định hành chính thuế 2.5. Xử lí vi phạm pháp luật thuế 2.6. Khiếu nại và giải quyết các tranh chấp về thuế
5. MỤC TIÊU CỦA MÔN HỌC
- Nắm được các khái niệm cơ bản của lĩnh vực tài chính công và pháp luật tài chính công như NSNN và pháp luật NSNN; thuế và pháp luật thuế; nhận diện được bản chất, đặc thù của NSNN cũng như bản chất, đặc thù của mỗi loại thuế trong hệ thống thuế quốc gia;
- Nắm được cơ sở khoa học của việc ban hành các quy phạm pháp luật về NSNN và thuế; nội dung pháp lí của các quy định pháp luật về NSNN và pháp luật thuế;
- Đưa ra được các quan điểm đánh giá, bình luận về tính hợp lí và những bất cập của các quy định pháp luật hiện hành về NSNN và thuế.
6. MỤC TIÊU NHẬN THỨC CHI TIẾT
MTVĐ
Bậc 1 Bậc 2 Bậc 3
1. Những vấn đề lí luận
về NSNN
và pháp luật
NSNN
1A1. Nêu được khái niệm NSNN.1A2. Nêu được 4 đặc điểm của NSNN.1A3. Nêu được 4 nguyên tắc cơ bản của NSNN.1A4. Nêu được phạm vi điều chỉnh
1B1. Phân tích được bản chất của NSNN.1B2. Hiểu được sự khác biệt giữa NSNN so với các loại hình ngân sách khác.1B3. Phân tích được nội dung và
1C1. Đưa ra được ý kiến đánh giá của cá nhân về diễn trình phát triển của NSNN.1C2. Đưa ra được ý kiến bình luận về sự thể hiện các nguyên tắc cơ bản của NSNN trong
7
của luật ngân sách.1A5. Nêu được 3 đặc trưng của luật ngân sách.1A6. Nêu được 4 bộ phận cấu thành (chế định) của luật ngân sách.
ý nghĩa của từng nguyên tắc của NSNN.1B4. Phân tích được lí do vì sao có luật ngân sách.1B5. Phân tích được bản chất của luật ngân sách.
Luật NSNN ở Việt Nam.1C3. Đưa ra được ý kiến bình luận của cá nhân về các thuật ngữ “luật tài chính công” và “luật ngân sách”.1C4. Phân tích được mối quan hệ tương hỗ giữa các chế định cấu thành luật ngân sách.
2. Pháp
luật về tổ chức NSNN
2A1. Nêu được khái niệm tổ chức NSNN.2A2. Nêu được mô hình hệ thống NSNN và cơ cấu các khoản thu, chi của NSNN.2A3. Nêu được các nguyên tắc tổ chức NSNN.2A4. Nêu được khái niệm phân cấp quản lí NSNN.2A5. Nêu được hai nội dung cơ bản của chế độ phân cấp quản lí NSNN.
2B1. Phân tích được nguyên lí cơ bản trong tổ chức NSNN.2B2. Giải thích được lí do vì sao phải thiết kế hệ thống NSNN theo mô hình hệ thống chính quyền.2B3. Phân tích được ý nghĩa của từng nguyên tắc tổ chức NSNN.2B4. Giải thích được lí do vì sao phải có sự phân cấp quản lí NSNN.
2C1. Bình luận được vai trò của ngân sách trung ương trong hệ thống NSNN.2C2. Nhận xét được về mối quan hệ giữa các khoản thu và các khoản chi của NSNN.2C3. Bình luận được về cơ chế phân quyền hiện nay trong quản lí NSNN ở Việt Nam.
8
2A6. Nêu được ý nghĩa của chế độ phân cấp quản lí NSNN.
2B5. Giải thích được vì sao pháp luật phải có sự quy định khác nhau về nguồn thu và nhiệm vụ chi giữa các cấp ngân sách.
3. Pháp
luật về quá trình
NSNN
3A1. Nêu được khái niệm lập dự toán NSNN.3A2. Nêu được hai giai đoạn của quá trình lập dự toán NSNN (soạn thảo ngân sách và thông qua ngân sách).3A3. Nêu được ý nghĩa của việc lập dự toán NSNN.3A4. Nêu được khái niệm chấp hành dự toán NSNN.3A5. Nêu được hai nội dung cơ bản của chế độ chấp hành dự toán ngân sách (chấp hành dự toán thu và chấp hành dự toán chi). 3A6. Nêu được
3B1. Phân tích được bản chất của hoạt động lập dự toán NSNN.3B2. Phân tích được sự khác biệt về thẩm quyền và thủ tục giữa giai đoạn soạn thảo ngân sách với giai đoạn thông qua NSNN.3B3. Phân tích được bản chất pháp lí của hoạt động chấp hành dự toán NSNN.3B4. Phân tích được các nội dung pháp lí cơ bản của quá trình chấp hành dự toán thu và dự toán chi NSNN.
3C1. Đưa ra được ý kiến đánh giá của cá nhân về tính hiệu quả của hoạt động lập dự toán NSNN ở Việt Nam hiện nay.3C2. Bình luận được về khía cạnh bản chất của thủ tục thông qua NSNN tại Quốc hội. 3C3. Bình luận được về việc tuân thủ nguyên tắc thăng bằng ngân sách trong quá trình chấp hành NSNN.3C4. Bình luận được về khả năng giám sát của Quốc hội đối với hoạt
9
thẩm quyền của các cơ quan nhà nước trong quá trình chấp hành ngân sách.3A7. Nêu được khái niệm quyết toán NSNN.3A8. Nêu được hai giai đoạn của quá trình quyết toán NSNN (lập báo cáo quyết toán và phê chuẩn báo cáo quyết toán).
3B5. Phân tích được bản chất của mối quan hệ phân quyền giữa các cơ quan nhà nước trong giai đoạn chấp hành ngân sách.3B6. Phân tích được ý nghĩa pháp lí của thủ tục quyết toán NSNN.3B7. Phân tích được các quy định cơ bản về thủ tục quyết toán ngân sách theo Luật NSNN.
động chấp hành NSNN ở Việt Nam.3C5. Bình luận được về ý nghĩa pháp lí và ý nghĩa kinh tế của việc phê chuẩn quyết toán NSNN.3C6. Bình luận được về mối tương quan quyền lực giữa Quốc hội và Chính phủ trong giai đoạn quyết toán ngân sách.
4. Pháp
luật về thu
NSNN
4A1. Nêu được khái niệm thu NSNN.4A2. Nêu được 4 tiêu chí phân loại thu NSNN.4A3. Nêu được 3 nhóm thu cơ bản của NSNN từ thuế, lệ phí và phí.4A4. Nêu được các vấn đề cơ bản mà pháp luật cần quy định khi điều chỉnh
4B1. Phân tích được 3 yếu tố cấu thành của quan hệ pháp luật thu NSNN.4B2. Phân tích được ý nghĩa pháp lí của việc phân loại các khoản thu NSNN.4B3. Phân tích được bản chất pháp lí của quan hệ thu thuế, lệ phí
4C1. Bình luận được về vai trò của pháp luật trong việc thiết kế các cơ chế thực hiện thu nộp NSNN (cơ chế bắt buộc và cơ chế thoả thuận).4C2. Bình luận được nguyên tắc: Quốc hội là cơ quan duy nhất có quyền lập thuế, sửa đổi, bổ sung
10
quan hệ thu thuế, lệ phí và phí.4A5. Nêu được khái quát các khoản thu NSNN từ vay nợ, viện trợ và các khoản thu khác.
và phí. 4B4. Phân tích được các nội dung cơ bản của pháp luật thuế (xét từ khía cạnh pháp luật về nội dung và pháp luật về hình thức).4B5. Phân tích được nội dung cơ bản của chế độ thu ngân sách từ vay nợ, viện trợ và các khoản thu khác.
và bãi bỏ các thứ thuế. 4C3. Bình luận được nguyên tắc: Các khoản thu từ vay nợ phải được ưu tiên dùng để chi đầu tư phát triển.
5. Pháp
luật về chi
NSNN
5A1. Nêu được khái niệm chi NSNN.5A2. Nêu được tiêu chí phân loại chi ngân sách và ý nghĩa của việc phân loại chi ngân sách. 5A3. Nêu được khái niệm chi thường xuyên từ NSNN.5A4. Liệt kê được các khoản chi cụ thể thuộc nhóm chi thường xuyên từ
5B1. Phân tích được bản chất của công phí và các loại công phí. 5B2. Phân tích được mối tương quan giữa chi thường xuyên và chi đầu tư phát triển trong cơ cấu chi NSNN.5B3. Phân tích được bản chất của các khoản chi thường xuyên từ NSNN.5B4. Phân tích được những nội
5C1. Bình luận được nguyên tắc quy định tại Điều 8 Luật NSNN.5C2. Bình luận được về tính hợp pháp và tính hợp lí của cơ chế khoán chi hành chính - sự nghiệp và đánh giá được khả năng áp dụng cơ chế này ở Việt Nam trong giai đoạn hiện nay. 5C3. Bình luận được thực tiễn áp dụng pháp luật
11
NSNN. 5A5. Nêu được khái niệm chi đầu tư phát triển từ NSNN.5A6. Liệt kê được các khoản chi cụ thể thuộc nhóm chi đầu tư phát triển từ NSNN.
dung pháp lí cơ bản của các khoản chi thường xuyên theo pháp luật hiện hành.5B5. Phân tích được bản chất và đặc trưng của các khoản chi đầu tư phát triển từ NSNN.5B6. Phân tích được những nội dung cơ bản của các khoản chi đầu tư phát triển theo pháp luật hiện hành.
trong lĩnh vực chi đầu tư phát triển ở Việt Nam thời gian qua.
6.
Pháp
luật về
quản lí
quỹ
NSNN
6A1. Nêu được
khái niệm và đặc
trưng của quỹ
NSNN.
6A2. Nêu được
khái niệm, đặc
trưng và các yếu tố
cấu thành của hoạt
động quản lí quỹ
NSNN.
6A3. Nêu được
khái quát phạm vi
điều chỉnh của
pháp luật về quản lí
6B1. Phân tích
được bản chất của
quỹ NSNN và các
yếu tố cấu thành
quỹ NSNN.
6B2. Phân tích và
luận giải được bản
chất pháp lí của
hoạt động quản lí
quỹ NSNN (là hoạt
động quản lí nhà
nước về tài chính
hay là hoạt động
6C1. So sánh được
những điểm giống
và khác nhau giữa
khái niệm “kinh
phí” và “công
quỹ”.
6C2. Bình luận
được về tính hiệu
quả của việc áp
dụng các phương
thức kiểm soát chi
của Kho bạc nhà
nước ở Việt Nam
theo pháp luật hiện
12
quỹ NSNN.
6A4. Nêu được
thẩm quyền của các
chủ thể trong hoạt
động quản lí quỹ
NSNN.
6A5. Nêu được các
phương thức quản
lí quỹ NSNN theo
pháp luật hiện
hành.
quản trị công tài).
6B3. Phân tích
được cơ sở khoa học
của việc điều chỉnh
bằng pháp luật đối
với hoạt động
quản lí quỹ NSNN.
6B4. Phân tích
được nội dung
thẩm quyền của
các cơ quan nhà
nước trong quản lí
quỹ ngân sách
theo Luật NSNN.
hành.
7.
Những
vấn đề
lí luận
về thuế
và
pháp
luật
thuế
7A1. Nêu được
khái niệm và 3 đặc
điểm của thuế.
7A2. Nêu được các
tiêu chí phân loại
thuế.
7A3. Nêu được 4
nguyên tắc đánh
thuế.
7A4. Nêu được 2
quyền thu thuế của
Nhà nước.
7A5. Nêu được
khái niệm và
những đặc điểm
của pháp luật thuế.
7B1. Phân tích
được từng đặc
điểm của thuế.
7B2. So sánh
được thuế với các
khoản thu khác
của NSNN.
7B3. Phân tích
được ý nghĩa của
từng tiêu chí phân
loại thuế.
7B4. Phân tích
được các nguyên
tắc đánh thuế.
7B5. Phân tích
được ý nghĩa của
7C1. Bình luận
được về khái niệm
và đặc điểm của
thuế.
7C2. Nhận xét,
đánh giá được về
tiêu chí phân loại
thuế, đề xuất ý
kiến cá nhân về
tiêu chí phân loại
thuế.
7C3. Bình luận
được về các
nguyên tắc đánh
thuế ở nước ta hiện
nay.
13
7A6. Nêu được 3
đặc trưng cơ bản
trong quan hệ pháp
luật thuế.
7A7. Nêu được cấu
trúc của pháp luật
thuế (trình bày chi
tiết pháp luật về
nội dung và pháp
luật về quản lí thuế).
7A8. Nêu được vai
trò của pháp luật
thuế.
việc khẳng định
quyền thu thuế
của Nhà nước.
7B6. Phân tích
được các đặc điểm
của pháp luật thuế.
7B7. Phân tích
được các đặc
trưng của quan hệ
pháp luật thuế.
7B8. Phân tích
được vai trò của
pháp luật thuế.
7C4 Bình luận
được về việc vận
dụng các quyền
thu thuế của Việt
Nam hiện nay.
7C5. Bình luận
được về cấu trúc
pháp luật thuế ở
nước ta hiện nay.
8.
Pháp
luật
thuế
xuất
khẩu,
thuế
nhập
khẩu
8A1. Nêu được
khái niệm và đặc
điểm thuế xuất
khẩu, thuế nhập
khẩu.
8.A2. Hiểu được
những khái niệm
cơ bản: Khu phi
thuế quan, cửa
khẩu, biên giới.
8A3. Nêu được căn
cứ tính thuế xuất
khẩu, thuế nhập
khẩu và thuật ngữ
“trị giá hải quan”.
8A4. Nêu được
phương pháp xác
8B1. Phân tích
được sự khác biệt
về mục tiêu đánh
thuế nhập khẩu so
với thuế xuất
khẩu.
8B2. Lí giải được
quy chế thuế xuất
khẩu, thuế nhập
khẩu đối với hàng
hoá ra, vào khu
phi thuế quan.
8B3. Phân tích
được sự khác biệt
trong việc xác
định giá tính thuế
xuất khẩu với giá
8C1. Bình luận
được về vai trò
bảo hộ của thuế
nhập khẩu trong
giai đoạn Việt
Nam hội nhập kinh
tế quốc tế hiện nay.
8C2. Phân tích
được những tác
động từ các cam
kết quốc tế của
Việt Nam về thuế
xuất khẩu, thuế
nhập khẩu.
8C3. Bình luận
được về những
điểm mới của Luật
14
định giá tính thuế
xuất khẩu, giá tính
thuế nhập khẩu.
8A5. Nêu được hệ
thống thuế suất
thuế nhập khẩu.
8A6. Nêu được các
trường hợp được
miễn thuế xuất
khẩu, thuế nhập
khẩu.
tính thuế nhập
khẩu.
8B4. Lí giải được
tại sao phải quy
định nhiều loại
thuế suất thuế
nhập khẩu.
thuế xuất khẩu,
thuế nhập khẩu
năm 2005 so với
Luật năm 1991
(sửa đổi, bổ sung
năm 1993 và 1998).
8C4. Bình luận
được về tính khả
thi trong việc xác
định giá tính thuế
nhập khẩu theo GATT.
8C5. Bình luận
được về việc áp
dụng thuế tuyệt
đối.
8C6. Bình luận được
về xu hướng phát
triển của thuế xuất
khẩu, thuế nhập
khẩu hiện nay.
9.
Pháp
luật
thuế
TTĐB
9A1. Nêu được
khái niệm và đặc
điểm của thuế
TTĐB.
9A2. Nêu được
phạm vi áp dụng
của thuế TTĐB.
9A3. Nêu được các
căn cứ tính thuế
TTĐB.
9B1. Phân tích
được những lí do
để Nhà nước ban
hành chế độ thuế
TTĐB.
9B2. Phân tích
được những lí do
để nhà làm luật
quy định các trường
hợp không thuộc
9C1. Bình luận
được về mục tiêu
của thuế TTĐB so
với thuế GTGT.
9C2. So sánh được
phạm vi áp dụng
của thuế TTĐB
với phạm vi áp
dụng của thuế
GTGT.
15
9A4. Nêu được quy
định về hoàn thuế
TTĐB.
diện chịu thuế.
9B3. Đánh giá
được về thuế suất
thuế TTĐB.
9B4. So sánh
được hoàn thuế
TTĐB với hoàn
thuế GTGT.
9C3. Bình luận
được về các cơ sở
để xác định thuế
suất cao hoặc thấp.
10.
Pháp
luật
thuế
GTGT
10A1. Nêu được
khái niệm và đặc
điểm thuế GTGT.
10A2. Xác định
được phạm vi áp
dụng của thuế
GTGT theo quy
định hiện hành.
10A3. Nêu được
cách xác định giá
tính thuế GTGT
theo quy định của
pháp luật.
10A4. Nêu được
quy định về thuế
suất thuế GTGT.
10A5. Nêu được
các phương pháp
tính thuế GTGT và
đối tượng áp dụng.
10A6. Nêu được
các trường hợp
10B1. Phân tích
được những ưu
điểm của thuế
GTGT.
10B2. Phân tích
được bản chất
gián thu của thuế
GTGT.
10B3. Giải thích
được về những
trường hợp cá biệt
trong xác định giá
tính thuế GTGT.
10B4. Giải thích
được về cách tiếp
cận của nhà làm
luật trong việc xác
định thuế suất.
10B5. Giải thích
được tại sao lại
quy định hai
phương pháp tính
10C1. Bình luận
được các nhược
điểm của thuế
GTGT.
10C2. Bình luận
được về một vài
trường hợp cá biệt
không thể hiện bản
chất gián thu của
thuế GTGT.
10C3. Bình luận
được về sự khác
biệt giữa nghĩa vụ
thuế GTGT của
chủ thể kinh doanh
hàng hoá chịu thuế
GTGT mức 0% và
chủ thể kinh doanh
hàng hoá không
thuộc diện chịu
thuế GTGT.
10C4. Bình luận
16
hoàn thuế GTGT. thuế.
10B6. Phân tích
được bản chất của
hoàn thuế GTGT.
được về hiệu quả và
sự chính xác trong
hai phương pháp
tính thuế GTGT.
10C5. Lí giải được
tại sao trong hoàn
thuế GTGT lại hay
xảy ra gian lận và
đề xuất các biện
pháp phòng, chống.
11.
Pháp
luật
thuế
thu
nhập
11A1. Nêu được
khái niệm và đặc
điểm của thuế thu
nhập.
11A2. Nêu được 2
loại thuế thu nhập
hiện hành ở Việt
Nam.
11A3. Nêu được sự
cần thiết phải kí kết
và thực hiện hiệp
định tránh đánh
thuế hai lần trong
thuế thu nhập.
11A4. Nêu được
phạm vi áp dụng
của Luật thuế thu
nhập doanh nghiệp.
11A5. Nêu được
căn cứ tính thuế.
11B1. Phân tích
được bản chất của
thuế thu nhập.
11B2. Hiểu được
những nội dung
cơ bản trong hiệp
định tránh đánh
thuế hai lần.
11B3. Làm rõ
được các dấu hiệu
để xác định đối
tượng nộp thuế
thu nhập doanh
nghiệp.
11B4. Phân tích
được các căn cứ
tính thuế.
11B5. Phân tích
được các điều
kiện ưu đãi, miễn,
11C1. Phân biệt
được thuế thu nhập
với các loại thuế khác.
11C2. So sánh
được thuế thu nhập
ở Việt Nam và ở
một số nước.
11C3. Bình luận
được về thực tiễn áp
dụng các hiệp định
tránh đánh thuế hai
lần ở Việt Nam.
11C4. Bình luận
được về đối tượng
không phải nộp thuế
thu nhập doanh
nghiệp.
11C5. Bình luận được
các căn cứ tính thuế.
11C6. Bình luận
17
11A6. Nêu được
các nguyên tắc và
các trường hợp ưu
đãi, miễn, giảm
thuế.
11A7. Nêu được
phạm vi áp dụng
của Luật thuế thu
nhập cá nhân.
11A8. Nêu được
căn cứ tính thuế.
11B9. Nêu được
trường hợp đặc thù
trong tính thuế thu
nhập cá nhân.
giảm thuế.
11B6. So sánh
được đối tượng
nộp thuế thu nhập
cá nhân với đối
tượng nộp chịu
thuế thu nhập
doanh nghiệp.
11B7. Phân biệt
được thu nhập
chịu thuế và thu
nhập tính thuế
trong thuế thu
nhập cá nhân.
11B8. Phân tích
được lí do của
việc quy định các
đặc thù trong tính
thuế thu nhập cá
nhân.
được các quy định
về ưu đãi, miễn,
giảm thuế thu nhập
doanh nghiệp ở
Việt Nam.
11C7. Bình luận
được về phạm vi
áp dụng luật thuế
thu nhập cá nhân.
So sánh nó với
thuế thu nhập đối
với người có thu
nhập cao.
11C8. Bình luận
được về căn cứ
tính thuế thu nhập
cá nhân theo quy
định hiện hành.
11C9. Bình luận
được về các quy
định đặc thù trong
tính thuế thu nhập
cá nhân.
12. Pháp
luật về thuế liên quan
đến đất đai
12A1. Nêu được khái niệm thuế sử dụng đất. 12A2. Nêu được các đặc điểm của thuế sử dụng đất.12A3. Mô tả được các loại thuế sử
12B1. Hiểu được bản chất của thuế sử dụng đất so với các loại thuế khác.12B2. Hiểu được sự khác biệt giữa thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế
12C1. Bình luận được về khái niệm và bản chất pháp lí của các loại thuế sử dụng đất. 12C2. So sánh được phạm vi áp dụng của các loại
18
dụng đất.12A4. Nêu được khái niệm pháp luật thuế sử dụng đất.12A5. Nêu được phạm vi áp dụng Luật thuế sử dụng đất nông nghiệp.12A6 Nêu được các căn cứ tính thuế sử dụng đất nông nghiệp.12A7. Nêu được các trường hợp miễn, giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp.12A8. Nêu được phạm vi áp dụng Pháp lệnh thuế nhà đất.12A9. Nêu được các căn cứ tính thuế của thuế nhà đất.12A10. Nêu được các trường hợp miễn giảm thuế nhà đất.
nhà đất và thuế chuyển quyền sử dụng đất.12B3. Phân tích được vai trò của pháp luật thuế sử dụng đất.12B4. Chỉ ra được các dấu hiệu chủ thể nộp thuế sử dụng đất nông nghiệp.12B5. Phân tích được những điểm đặc thù trong căn cứ tính thuế sử dụng đất nông nghiệp so với các loại thuế đất khác.12B6. Phân tích được lí do tại sao pháp luật lại đưa ra các trường hợp miễn, giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp.12B7. Phân tích được dấu hiệu xác định đối tượng nộp thuế nhà đất.12B8. Phân tích được căn cứ tính
thuế sử dụng đất. 12C3. Bình luận được khái niệm pháp luật thuế sử dụng đất qua các thời kì.12C4. Bình luận được phạm vi áp dụng Luật thuế sử dụng đất nông nghiệp.12C5. Nêu được quan điểm cá nhân các căn cứ tính thuế sử dụng đất nông nghiệp theo quy định pháp luật hiện hành.12C6. Nêu được quan điểm cá nhân về việc bổ sung hoặc giảm bớt các trường hợp thuộc diện miễn, giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp.12C7. So sánh được phạm vi áp dụng thuế nhà đất với thuế sử dụng đất nông nghiệp.12C8. Bình luận
19
thuế nhà đất. 12B9. Lí giải được các trường hợp miễn, giảm thuế nhà đất.
được về sự liên hệ giữa căn cứ tính thuế nhà đất với căn cứ tính thuế sử dụng đất nông nghiệp.
13. Pháp luật
về các loại thuế khác
13A1. Nêu được khái niệm, đặc điểm thuế tài nguyên. 13A2 Nêu được phạm vi áp dụng pháp luật thuế tài nguyên.13A3. Chỉ ra được các căn cứ tính thuế của thuế tài nguyên. 13A4. Nêu được quy định về miễn, giảm thuế tài nguyên.13A5. Nêu được khái niệm, đặc điểm thuế môn bài.13A6. Nêu được đối tượng nộp thuế môn bài và các mức thuế môn bài.
13B1. Phân tích được các đặc điểm cơ bản của thuế tài nguyên. 13B2. Phân tích được các căn cứ tính thuế tài nguyên.13B3. Giải thích được một số trường hợp thuộc diện miễn, giảm thuế tài nguyên. 13B4. Phân tích được đặc điểm của thuế môn bài so với các loại thuế khác.13B5. Giải thích được tại sao trong thuế môn bài lại quy định các mức thuế.
13C1. Bình luận được về phạm vi áp dụng pháp luật thuế tài nguyên.13C2. Bình luận được về các điều kiện của một sự kiện pháp lí là căn cứ phát sinh quan hệ pháp luật thuế tài nguyên.13C3. Bình luận được về mục đích của Nhà nước khi xây dựng và áp dụng thuế môn bài.
14.
Pháp
luật
về
14A1. Nêu được
khái niệm quản lí
thuế và pháp luật
quản lí thuế.
14B1. Phân tích
được khái niệm
pháp luật quản lí
thuế.
14C1. Bình luận
được về các
nguyên tắc trong
quản lí thuế theo
20
quản lí
thuế
14A2. Nêu được
nguyên tắc trong
quản lí thuế.
14A3. Nêu được
quyền và nghĩa vụ
cơ bản của các chủ
thể trong quản lí thuế.
14A4. Nêu được
các thủ tục hành
chính liên quan đến
thu, nộp thuế.
14A5. Nêu được
các nội dung trong
quản lí thông tin về
người nộp thuế.
14A6. Nêu được
khái niệm và các
nguyên tắc kiểm
tra, thanh tra thuế.
14A7. Nêu được
các trường hợp cưỡng
chế và các biện
pháp cưỡng chế thi
hành quyết định
hành chính thuế.
14A8. Nêu được
các hành vi vi phạm
pháp luật thuế và
biện pháp xử lí.
14A9. Nêu được
14B2. Phân tích
được các nguyên
tắc trong quản lí
thuế.
14B3. Phân tích
được quyền và
nghĩa vụ của
người nộp thuế và
cơ quan quản lí
thuế.
14B4. Phân tích
được nội dung
trong các thủ tục
hành chính liên
quan đến thu, nộp
thuế.
14B5. Giải thích
được tầm quan
trọng của việc xây
dựng, thu thập và
quản lí thông tin
về người nộp thuế.
14B6. Phân biệt
được giữa kiểm
tra với thanh tra
thuế.
14B7. Phân tích
được các hành vi
vi phạm pháp
luật thuế đối với
pháp luật Việt
Nam.
14C2. Bình luận
được về vấn đề xã
hội hoá trong công
tác quản lí thuế ở
Việt Nam.
14C3. Bình luận
được các quy định
của pháp luật về
thủ tục hành chính
liên quan đến thu,
nộp thuế ở nước ta
hiện nay.
14C4. Bình luận
được về công tác
kiểm tra, thanh tra
thuế ở Việt Nam
hiện nay.
14C5. Bình luận
được về các biện
pháp cưỡng chế thi
hành quyết định
hành chính thuế ở
Việt Nam hiện
nay.
14C6. Bình luận
được về các quy
định xử lí vi phạm
pháp luật thuế ở
21
các nguyên tắc
chung trong khiếu
nại, tố cáo và giải
quyết các tranh
chấp về thuế.
người nộp thuế.
14B8. Giải thích
được tại sao ở nước
ta có ít vụ tranh
chấp về thuế.
Việt Nam.
7. TỔNG HỢP MỤC TIÊU NHẬN THỨC
Mục tiêu
Vấn đềBậc 1 Bậc 2 Bậc 3 Tổng
Vấn đề 1 6 5 4 15
Vấn đề 2 6 5 3 14
Vấn đề 3 8 7 6 21
Vấn đề 4 5 5 3 13
Vấn đề 5 6 6 3 15
Vấn đề 6 5 4 2 11
Vấn đề 7 8 8 5 21
Vấn đề 8 6 4 6 16
Vấn đề 9 4 4 3 11
Vấn đề 10 6 6 5 17
Vấn đề 11 9 8 9 26
Vấn đề 12 10 9 8 27
Vấn đề 13 6 5 3 14
Vấn đề 14 9 8 6 23
22
Tổng 94 84 66 244
8. HỌC LIỆU
A. GIÁO TRÌNH
1. Trường Đại học Luật Hà Nội, Giáo trình luật ngân sách nhà nước,
Nxb. Công an nhân dân, Hà Nội, 2009.
2. Trường Đại học Luật Hà Nội, Giáo trình luật thuế Việt Nam, Nxb. Công an, Hà Nội, 2008.
3. Dự án Việt - Pháp về tăng cường năng lực đào tạo quản lí tài chính công, Học viện tài chính, Giáo trình pháp luật tài chính, Nxb. Lao động-xã hội, Hà Nội, 2008.
B. TÀI LIỆU THAM KHẢO BẮT BUỘC
* SáchĐại học quốc gia Hà Nội, Giáo trình luật tài chính, Hà Nội, 2007.
* Văn bản quy phạm pháp luật1. Bộ luật hình sự năm 1999 (Chương XVII).2. Bộ luật dân sự năm 2005.3. Luật doanh nghiệp năm 2005.4. Luật thương mại năm 2005.5. Luật phòng, chống tham nhũng năm 2005.6. Pháp lệnh giải quyết các vụ án hành chính. 7. Luật NSNN năm 2002. 8. Luật quản lí thuế năm 2006.9. Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu năm 2005.10. Luật thuế TTĐB năm 2008.11. Luật thuế GTGT năm 2008.12. Luật thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2008.13. Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2007.14. Luật thuế tài nguyên năm 2009.15. Luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp năm 2010.16. Các nghị định hướng dẫn thi hành những văn bản pháp luật nêu trên
23
và các nghị định về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế.
C. TÀI LIỆU THAM KHẢO LỰA CHỌN
* Sách1. Trường Đại học Luật Hà Nội, Từ điển giải thích thuật ngữ luật học
(Phần luật tài chính), Nxb. Công an nhân dân, Hà Nội, 1999.2. Bộ tài chính - Viện khoa học tài chính, Luật tài chính, ngân sách và
kế toán công ở các nước, Thông tin chuyên đề, Hà Nội, 1993.3. Michel Bouvier, Nhập môn luật thuế đại cương và lí thuyết thuế,
Nxb. Chính trị quốc gia, Hà Nội, 2005. 4. Paul A. Samuelson, William D. Nordhaus, Kinh tế học, Tập I, II,
Nxb. Chính trị quốc gia, Hà Nội, 1997.5. Trần Vũ Hải, Tìm hiểu thuật ngữ pháp luật tài chính công, Nxb. Tư
pháp, Hà Nội, 2009.
* Đề tài khoa học, luận văn1. Xây dựng các giải pháp minh bạch và thuận lợi trong quản lí thuế
theo Luật quản lí thuế 2006, Đề tài khoa học cấp bộ: “Những giải pháp tổng thể về môi trường pháp lí và chính sách nhằm nâng cao năng lực cạnh tranh trong thu hút đầu tư và phát triển kinh doanh tại tỉnh Hà Tây”, năm 2007.
2. “Một số vấn đề lí luận và thực tiễn về xây dựng và hoàn thiện hệ thống pháp luật thuế Việt Nam trong tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế”, Đề tài khoa học cấp trường năm 2008.
3. Trần Vũ Hải, “Thực trạng pháp luật thuế thu nhập cá nhân ở Việt Nam hiện nay và phương hướng hoàn thiện”, Tạp chí luật học, số 10/2007.
4. Trần Minh Hiền, Pháp luật thuế GTGT ở Việt Nam và phương hướng hoàn thiện, Luận văn thạc sĩ, 2006.
5. Khương Thị Quỳnh Hương, Hoàn thiện pháp luật về kiểm soát chi NSNN ở Việt Nam, Luận văn thạc sĩ, 2006.
6. Phạm Nguyệt Thảo, Pháp luật về thuế tài sản ở Việt Nam, Luận văn thạc sĩ, 2007.
* Bài viết đăng trên tạp chí1. Vũ Văn Cương, “Hoàn thiện pháp luật ngân hàng theo hướng nâng
24
cao vai trò của ngân hàng trong hoạt động quản lí thuế”, Tạp chí luật học, số 12/2007.
2. Phạm Thị Giang Thu, “Những yêu cầu và mục tiêu cơ bản của việc hoàn thiện hệ thống pháp luật thuế ở Việt Nam”, Tạp chí nhà nước và pháp luật, số 3, tháng 3/2008.
3. Phạm Thị Giang Thu, “Một số ý kiến trao đổi về Dự thảo Luật thuế giá trị gia tăng và Luật thuế thu nhập doanh nghiệp”, Tạp chí luật học, số 4/2008.
4. Vũ Văn Cương, “Thông tin về người nộp thuế trong pháp luật quản lí thuế ở Việt Nam”, Tạp chí luật học, số 5/2009.
5. Vũ Văn Cương và Vũ Ngọc Hà, “Pháp luật về kiểm tra, thanh tra thuế ở Việt Nam”, Tạp chí luật học, số 5/2009.
6. Trần Vũ Hải, “Một số vấn đề về việc ban hành Luật thuế môi trường ở Việt Nam”, Tạp chí luật học, số 5/2009.
7. Nguyễn Minh Hằng, “Thuế Thu nhập doanh nghiệp với hoạt động chào bán cổ phiếu của công ti cổ phần”, Tạp chí luật học, số 5/2009.
8. Nguyễn Lan Hương, “Hoàn thiện pháp luật thuế tài sản ở Việt Nam”, Tạp chí luật học, số 5/2009.
9. Đoàn Trung Kiên, “Bản chất pháp lí của thuế chống bán phá giá hàng hoá nhập khẩu vào Việt Nam”, Tạp chí luật học, số 5/2009.
10. Phạm Nguyệt Thảo, “Thuế nhà đất - một số bất cập và hướng hoàn thiện”, Tạp chí luật học, số 5/2009.
11. Phạm Thị Giang Thu, “Phát triển bền vững và một số vấn đề đặt ra cho hệ thống pháp luật thuế Việt Nam”, Tạp chí luật học, số 5/2009.
12. Lê Thu Thủy, “Những vấn đề đặt ra khi thực thi Luật thuế thu nhập cá nhân ở Việt Nam”, Tạp chí luật học, số 5/2009.
13. Nguyễn Văn Tuyến, “Bản chất của thuế - sự tiếp cận từ các học thuyết thuế cổ điển và hiện đại”, Tạp chí luật học, số 5/2009.
14. Phạm Thị Giang Thu, “Xây dựng Luật thuế tài nguyên ở Việt Nam”, Tạp chí luật học, số 5/2009.
* Văn bản quy phạm pháp luậtCác hiệp định về tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam với các nước.
* Tài liệu khác1. Tuyển chọn các bản án hình sự hoặc hành chính liên quan đến lĩnh
25
vực thuế.2. Các tài liệu liên quan đến vấn đề thuế quốc tế.
* Website1. http://www.mof.gov.vn2. http://www.thuvienphapluat.com3. http://www.vibonline.com.vn4. http://www.gdt.gov.vn5. http://www.moj.gov.vn
9. HÌNH THỨC TỔ CHỨC DẠY-HỌC
9.1. Lịch trình chung
Tuần VĐHình thức tổ chức dạy-học
Tổng sốLí
thuyếtSeminar LVN Tự
NCKTĐG
0 Giới thiệu môn học
Nhận BT lớn/học kì
1 1 2 3 Nhận BT nhóm/tháng 1
2 2 + 3 2 3
3 4 2 2 Nhận BT cá nhân/tuần 1
4 5 2 2 3 Nộp BT cá nhân/tuần 1
5 6 2 2
6 2 3
7 7 2 3 Nộp BT nhóm/tháng 1Nhận BT nhóm/tháng 2
8 8 2 2Thuyết trình
BT nhóm/tháng 1
9 9 2 2 Nhận BT cá nhân/tuần 2
10 10 2 2 Nộp BT cá nhân/tuần 2
11 11 2 2 3
12 11 2 3
26
13 12 2 3 Nộp BT nhóm/tháng 2
14 13 2 2 3Thuyết trình
BT nhóm/tháng 2
15 14 2 Nộp BT lớn/học kì
Tổng 26 tiết
14 tiết
6 tiết
27 giờ
Quy đổi26 giờ TC
7 giờ TC
3 giờ TC
9 giờ TC
45 giờ TC
9.2. Lịch trình chi tiết
Tuần 0: Giới thiệu môn học
Hình thức
tổ chức
dạy-học
TG Nội dung chínhYêu cầu SV
chuẩn bị
2 tiết - Giới thiệu đề cương và
khái quát toàn bộ môn
học, các hình thức chuẩn
bị BT, bài kiểm tra, các
vấn đề, các tiêu chí đánh
giá và nguồn học liệu.
- Giới thiệu tổng quan
môn học.
- Chia nhóm (cố định,
trong suốt thời gian học)
và xác định nhiệm vụ
- Đọc đề cương môn
học.
- Chuẩn bị trước các
vấn đề chưa rõ về môn
học cần được giải đáp.
27
tuần tiếp theo; nhắc SV
làm kế hoạch học tập
của cá nhân (gồm kế
hoạch làm BT của sinh
viên; chọn và nhận BT
lớn/học kì, khuyến khích
đăng kí seminar...).
KTĐG Nhận BT lớn/học kì
Tuần 1: Vấn đề 1
Hình thức tổ chức
dạy-học
TG,
ĐĐ
Nội dung chính Yêu cầu SV
chuẩn bị
Lí
thuyết
2
giờ
TC
- Giới thiệu khái niệm NSNN, cấu
trúc NSNN.
- Giới thiệu các nguyên tắc cơ bản
của NSNN.
- Giới thiệu phạm vi điều chỉnh
của pháp luật về ngân sách và các
nội dung cơ bản của pháp luật về
ngân sách.
* Đọc:- Chương I Giáo trình luật NSNN, Trường Đại học Luật Hà Nội, tóm tắt các ý chính.- Luật NSNN năm 2002 và các văn bản hướng dẫn thi hành.
Tự NC 1 giờ
TC
Lịch sử hình thành và phát triển
của NSNN và thuật ngữ “NSNN”.
Tư vấn ‐ Nội dung: Giải đáp, tư vấn về nội dung và phương pháp
học tập; chỉ dẫn khai thác các nguồn tài liệu...
‐ Thời gian: Từ 14h00’ đến 17h00’ thứ năm
28
‐ Địa điểm: Phòng 505 - K4
KTĐG Nhận BT nhóm/tháng 1
Tuần 2: Vấn đề 2 + 3
Hình thức tổ chức
dạy-học
TG,
ĐĐ
Nội dung chính Yêu cầu
SV chuẩn bị
Lí
thuyết
2 giờ
TC
Vấn đề 2:
- Phân tích khái niệm tổ
chức NSNN.
- Giới thiệu mô hình hệ
thống NSNN ở Việt Nam và
các nguyên tắc tổ chức, hoạt
động của hệ thống NSNN.
- Phân tích nội dung chế độ
phân cấp quản lí NSNN theo
Luật NSNN năm 2002.
* Đọc:
- Chương II Giáo trình
luật NSNN, Trường
Đại học Luật Hà Nội,
tóm tắt các ý chính.
- Luật NSNN năm
2002 và các văn bản
hướng dẫn thi hành.
Tự NC 1
giờ
TC
Vấn đề 3:
- Các nguyên tắc tổ chức và
hoạt động của hệ thống
NSNN.
- Tìm hiểu khái niệm “quá
trình ngân sách” và mối
quan hệ giữa các giai đoạn
của quá trình ngân sách.
- Các nội dung pháp lí của
hoạt động lập dự toán
* Đọc:
- Chương III và
chương IV Giáo trình
luật NSNN, Trường
Đại học Luật Hà Nội,
tóm tắt các ý chính.
- Luật NSNN năm
2002.
29
NSNN.
- Các nội dung pháp lí của
hoạt động chấp hành dự toán
NSNN.
- Các nội dung pháp lí của
hoạt động quyết toán NSNN.
Tư vấn ‐ Nội dung: Giải đáp, tư vấn về nội dung và phương pháp
học tập; chỉ dẫn khai thác các nguồn tài liệu...
‐ Thời gian: Từ 14h00’ đến 17h00’ thứ năm
‐ Địa điểm: Phòng 505 - K4
Tuần 3: Vấn đề 4
Hình thức tổ chức
dạy-học
TG,
ĐĐ
Nội dung chính Yêu cầu
SV chuẩn bị
Lí thuyết
2 giờ TC
- Giới thiệu khái niệm và tiêu chí phân loại các khoản thu NSNN. - Phân tích cấu trúc các khoản thu của NSNN và mối quan hệ giữa các khoản thu NSNN. - Giới thiệu khái quát các nội dung pháp lí của từng khoản thu NSNN theo quy định của Luật ngân sách và pháp luật có liên quan.
* Đọc:- Chương V Giáo trình luật NSNN, Trường Đại học Luật Hà Nội, tóm tắt các ý chính.- Luật NSNN năm 2002 và các văn bản hướng dẫn thi hành.
Seminar 1 giờ TC
- Cơ chế phân quyền giữa các cơ quan lập pháp và cơ quan hành pháp trong quản lí ngân sách.
- Nhóm lập dàn ý các vấn đề thảo luận.
30
- Sự phân phối nguồn thu và nhiệm vụ chi giữa các cấp ngân sách.- Giải quyết các tình huống cụ thể liên quan đến việc phân phối, sử dụng nguồn thu, nhiệm vụ chi của các cấp ngân sách theo quy định của Luật NSNN năm 2002.
- Nhóm tập điều hành seminar theo chủ đề đã đăng kí.
Tư vấn ‐ Nội dung: Giải đáp, tư vấn về nội dung và phương pháp
học tập; chỉ dẫn khai thác các nguồn tài liệu...‐ Thời gian: Từ 14h00’ đến 17h00’ thứ năm
‐ Địa điểm: Phòng 505 - K4
KTĐG Nhận BT cá nhân/tuần 1
Tuần 4: Vấn đề 5
Hình thức tổ chức
dạy-học
TG,
ĐĐ
Nội dung chính Yêu cầu
SV chuẩn bị
Lí thuyết
2 giờ TC
- Chi NSNN và các tiêu chí phân loại chi NSNN.- Phân tích hai phương thức cấp phát tài chính từ ngân sách (cấp phát theo hạn mức kinh phí được thông báo và cấp phát theo lệnh chi tiền).- Giới thiệu nội dung pháp lí của các khoản chi NSNN theo Luật NSNN và các văn bản pháp luật có liên quan.- Nộp BT cá nhân/tuần 1.
* Đọc:- Chương IV Giáo trình luật NSNN, Trường Đại học Luật Hà Nội, tóm tắt các ý chính.- Luật NSNN năm 2002 và các văn bản hướng dẫn thi hành.
31
Seminar 1 giờ TC
- Bản chất và mối quan hệ giữa “kinh phí” và “công quỹ” trong lĩnh vực chi NSNN.- Những nội dung cơ bản của vấn đề khoán chi hành chính trong giai đoạn hiện nay ở nước ta.- Vấn đề cải cách thủ tục hành chính trong lĩnh vực chi NSNN.- Vấn đề cắt giảm chi tiêu công trong bối cảnh kinh tế thị trường và xử lí lạm phát ở Việt Nam.
- Nhóm lập dàn ý các vấn đề thảo luận.- Nhóm tập điều hành seminar theo chủ đề đã đăng kí.
Tự NC 1 giờ TC
Vấn đề kiểm soát chi NSNN ở Việt Nam và vai trò của kho bạc nhà nước.
* Đọc: Giáo trình luật NSNN, Trường Đại học Luật Hà Nội.
Tư vấn ‐ Nội dung: Giải đáp, tư vấn về nội dung và phương pháp học tập; chỉ dẫn khai thác các nguồn tài liệu...
‐ Thời gian: Từ 14h00’ đến 17h00’ thứ năm‐ Địa điểm: Phòng 505 - K4
KTĐG Nộp BT cá nhân/tuần 1
Tuần 5: Vấn đề 6
Hình thức tổ chức
dạy-học
TG, ĐĐ
Nội dung chính Yêu cầu SV chuẩn bị
Lí thuyết
2 giờ TC
- Giới thiệu và phân tích bản chất các khái niệm “quỹ NSNN” và “quản lí quỹ
* Đọc: - Chương VI Giáo trình luật NSNN, Trường
32
NSNN”. - Phân tích các nội dung của pháp luật về quản lí quỹ NSNN.
Đại học Luật Hà Nội, tóm tắt các ý chính.- Luật NSNN năm 2002.
Seminar 1 giờ TC
- Bản chất pháp lí của hoạt động quản lí quỹ NSNN là hoạt động quản lí nhà nước về tài chính hay là hoạt động quản trị công tài?- Các phương thức quản lí quỹ NSNN. - Vai trò của hoạt động kiểm tra tài chính và kiểm toán nhà nước trong quản lí quỹ NSNN.
- Nhóm lập dàn ý các vấn đề thảo luận.- Nhóm tập điều hành seminar theo chủ đề đã đăng kí.
Tư vấn ‐ Nội dung: Giải đáp, tư vấn về nội dung và phương pháp học tập; chỉ dẫn khai thác các nguồn tài liệu...
‐ Thời gian: Từ 14h00’ đến 17h00’ thứ năm‐ Địa điểm: Phòng 505 - K4
Tuần 6: SV làm việc theo nhóm
Hình thức tổ chức dạy-học
TG, ĐĐ
Nội dung chính Yêu cầu SV chuẩn bị
LVN 1 giờ TC
Giải quyết các tình huống pháp lí liên quan đến pháp luật về NSNN.
- Các tình huống do Bộ môn giao.- Các văn bản pháp luật và tài liệu có liên quan để giải quyết tình huống.
Tự NC 1 giờ TC
Vai trò của Nhà nước trong hoạt động thu và chi NSNN.
* Đọc:- Giáo trình luật NSNN, Trường Đại học Luật Hà Nội.- Các sách tham khảo về tài chính công và kinh tế học.
33
Tư vấn ‐ Nội dung: Giải đáp, tư vấn về nội dung và phương pháp học tập; chỉ dẫn khai thác các nguồn tài liệu...
‐ Thời gian: Từ 14h00’ đến 17h00’ thứ năm‐ Địa điểm: Phòng 505 - K4
Tuần 7: Vấn đề 7
Hình thức tổ chức
dạy-học
TG, ĐĐ
Nội dung chính Yêu cầu SV chuẩn bị
Lí thuyết
2 giờ TC
- Giới thiệu đặc điểm của thuế; các cách phân loại thuế. - Giới thiệu các nguyên tắc đánh thuế và quyền thu thuế của Nhà nước.- Cấu trúc pháp luật thuế.Nộp BT nhóm/tháng 1.
* Đọc:- Chương I Giáo trình luật thuế Việt Nam, Trường Đại học Luật Hà Nội (tr. 7 - 56).- Giáo trình thuế nhà nước, Học viện tài chính. - Các văn bản quy phạm pháp luật theo yêu cầu.
34
Tự NC 2 giờ TC
- Quan hệ pháp luật thuế. - Nguồn của pháp luật thuế.
Tư vấn ‐ Nội dung: Giải đáp, tư vấn về nội dung và phương pháp
học tập; chỉ dẫn khai thác các nguồn tài liệu...‐ Thời gian: Từ 14h00’ đến 17h00’ thứ năm
‐ Địa điểm: Phòng 505 - K4
KTĐG Nộp BT nhóm/tháng 1, nhận BT nhóm/tháng 2
Tuần 8: Vấn đề 8
Hình thức tổ chức dạy-học
TG, ĐĐ
Nội dung chính Yêu cầu SV chuẩn bị
Lí thuyết 2 giờ
TC
- Phân tích bản chất và các đặc
trưng của thuế xuất khẩu, thuế
nhập khẩu.
- Khái quát các nội dung của
pháp luật thuế xuất khẩu, thuế
nhập khẩu.
- Ưu điểm và nhược điểm của
thuế nhập khẩu.
- Sự khác nhau giữa các phương
pháp xác định trị giá hải quan
khi tính thuế nhập khẩu.
- Ảnh hưởng của quá trình hội
nhập đối với việc hoàn thiện
pháp luật thuế xuất khẩu, thuế
nhập khẩu.
* Đọc:
- Giáo trình luật thuế
Việt Nam, Trường
Đại học Luật Hà Nội.
- Luật thuế xuất
khẩu, thuế nhập khẩu
và các văn bản
hướng dẫn thi hành.
Seminar 1 giờ TC
Thuyết trình BT nhóm/tháng 1 Các nhóm chuẩn bị cho thuyết trình BT
35
nhóm/tháng 1 và phân loại kết quả cho từng thành viên của nhóm.
Tư vấn ‐ Nội dung: Giải đáp, tư vấn về nội dung và phương pháp
học tập; chỉ dẫn khai thác các nguồn tài liệu...‐ Thời gian: Từ 14h00’ đến 17h00’ thứ năm
‐ Địa điểm: Phòng 505 - K4
KTĐG Thuyết trình BT nhóm/tháng 1
Tuần 9: Vấn đề 9
Hình thức tổ chức
dạy-học
TG,
ĐĐ
Nội dung chính Yêu cầu SV chuẩn bị
Lí
thuyết
2
giờ
TC
- Bản chất của thuế TTĐB.
- Phạm vi áp dụng Luật
thuế TTĐB.
- Căn cứ tính thuế TTĐB.
- Hoàn thuế TTĐB.
* Đọc:
- Chương III Giáo trình
luật thuế Việt Nam, Trường
Đại học Luật Hà Nội.
- Luật thuế TTĐB và các
văn bản hướng dẫn thi hành.
Seminar 1
giờ
TC
- Vai trò của thuế TTĐB
đối với nền kinh tế.
- Tính hợp lí về thuế suất
trong biểu thuế TTĐB.
- Nhóm lập dàn ý các vấn
đề thảo luận.
- Nhóm tập điều hành
seminar theo chủ đề đã
đăng kí.
Tư vấn ‐ Nội dung: Giải đáp, tư vấn về nội dung và phương pháp
học tập; chỉ dẫn khai thác các nguồn tài liệu...
‐ Thời gian: Từ 14h00’ đến 17h00’ thứ năm
‐ Địa điểm: Phòng 505 - K4
36
KTĐG Nhận BT cá nhân/tuần 2
Tuần 10: Vấn đề 10
Hình thức
tổ chức
dạy-học
TG,
ĐĐ
Nội dung chính Yêu cầu SV chuẩn bị
Lí thuyết 2 giờ
TC
- Bản chất của thuế GTGT.
- Phạm vi áp dụng Luật
thuế GTGT.
- Căn cứ tính thuế GTGT.
- Phương pháp tính thuế.
- Hoàn thuế GTGT.
Nộp BT cá nhân/tuần 2.
* Đọc:
- Chương II Giáo trình
luật thuế Việt Nam,
Trường Đại học Luật
Hà Nội.
- Luật thuế GTGT và
các văn bản hướng dẫn
thi hành.
Seminar 1 giờ
TC
- Các dấu hiệu cơ bản để
xác định chủ thể nộp thuế
GTGT theo quy định của
pháp luật hiện hành.
- Bản chất của việc hoàn
thuế GTGT và sự khác biệt
giữa hoàn thuế GTGT với
khấu trừ thuế GTGT.
- Nhóm lập dàn ý các
vấn đề thảo luận.
- Nhóm tập điều hành
seminar theo chủ đề đã
đăng kí.
Tư vấn ‐ Nội dung: Giải đáp, tư vấn về nội dung và phương
pháp học tập; chỉ dẫn khai thác các nguồn tài liệu...
‐ Thời gian: Từ 14h00’ đến 17h00’ thứ năm
37
‐ Địa điểm: Phòng 505 - K4
KTĐG Nộp BT cá nhân/tuần 2
Tuần 11: Vấn đề 11
Hình thức
tổ chức
dạy-học
TG,
ĐĐ
Nội dung chính Yêu cầu SV chuẩn bị
Lí thuyết 2
giờ
TC
- Bản chất của thuế
thu nhập và các loại
thuế thu nhập hiện
nay.
- Nội dung cơ bản
của Luật thuế thu
nhập doanh nghiệp.
* Đọc:
- Mục I, II Chương V Giáo
trình luật thuế Việt Nam,
Trường Đại học Luật Hà Nội.
- Luật thuế thu nhập doanh
nghiệp và các văn bản
hướng dẫn thi hành.
LVN 1
giờ
TC
Giải quyết các tình
huống pháp lí về
thuế.
- Các tình huống do Bộ môn
giao.
- Các văn bản pháp luật có
liên quan để giải quyết tình
huống.
Tự NC 1
giờ
TC
Các cam kết quốc tế
của Việt Nam trong
lĩnh vực thuế và
những tác động của
các cam kết này đến
việc hoàn thiện pháp
luật thuế ở Việt Nam.
Các văn bản về cam kết
quốc tế của Việt Nam trong
lĩnh vực thuế.
38
Tư vấn ‐ Nội dung: Giải đáp, tư vấn về nội dung và phương
pháp học tập; chỉ dẫn khai thác các nguồn tài liệu...
‐ Thời gian: Từ 14h00’ đến 17h00’ thứ năm
‐ Địa điểm: Phòng 505 - K4
Tuần 12: Vấn đề 11
Hình thức tổ chức dạy-học
TG,
ĐĐ Nội dung chính Yêu cầu SV chuẩn bị
Lí thuyết
2 giờ TC
Nội dung cơ bản của Luật thuế thu nhập cá nhân.
* Đọc:- Mục III Chương V Giáo trình luật thuế Việt Nam, Trường Đại học Luật Hà Nội.- Luật thuế thu nhập cá nhân và các văn bản hướng dẫn thi hành.
LVN 1 giờ TC
- Những ưu điểm và nhược điểm của thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân ở Việt Nam. - Bản chất, mục tiêu của thuế thu nhập.- Gian lận trong thuế thu nhập và các biện pháp phòng, chống.- Chế độ ưu đãi trong thuế thu nhập doanh nghiệp ở Việt Nam.- Sự cần thiết phải kí kết và thực hiện các hiệp định tránh đánh thuế hai lần trong thuế thu nhập.
- Nhóm lập dàn ý các vấn đề thảo luận.- Nhóm tập điều hành seminar theo chủ đề đã đăng kí.
Tự NC 1 Quá trình hình thành và phát
39
giờ TC
triển của pháp luật về thuế thu nhập ở Việt Nam.
Tư vấn ‐ Nội dung: Giải đáp, tư vấn về nội dung và phương pháp học tập; chỉ dẫn khai thác các nguồn tài liệu...
‐ Thời gian: Từ 14h00’ đến 17h00’ thứ năm‐ Địa điểm: Phòng 505 - K4
Tuần 13: Vấn đề 12
Hình thức tổ chức
dạy-học
TG, ĐĐ
Nội dung chính Yêu cầu SV chuẩn bị
Lí thuyết
2 giờ TC
- Các loại thuế sử dụng đất.- Nội dung cơ bản của pháp luật về thuế sử dụng đất.
* Đọc:- Chương VI Giáo trình luật thuế Việt Nam, Trường Đại học Luật Hà Nội.- Luật thuế sử dụng đất nông nghiệp; pháp lệnh thuế nhà đất và các văn bản hướng dẫn thi hành.
Tự NC 1 giờ TC
Tìm hiểu nội dung của Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp.
Tư vấn ‐ Nội dung: Giải đáp, tư vấn về nội dung và phương pháp học tập; chỉ dẫn khai thác các nguồn tài liệu...
‐ Thời gian: Từ 14h00’ đến 17h00’ thứ năm‐ Địa điểm: Phòng 505 - K4
KTĐG Nộp BT nhóm/tháng 2
Tuần 14: Vấn đề 13
40
Hình thức tổ chức
dạy-học
TG, ĐĐ
Nội dung chính Yêu cầu SV chuẩn bị
LVN 1
giờ
TC
Tìm hiểu về những mục tiêu và định hướng chủ yếu
trong việc hoàn thiện pháp luật thuế tài nguyên ở nước
ta hiện nay.
Tự NC 1
giờ
TC
- Khái niệm, đặc điểm
của thuế tài nguyên.
- Các nội dung pháp lí cơ
bản về thuế tài nguyên.
- Các nội dung pháp lí cơ
bản về thuế môn bài.
- Pháp luật thuế tài
nguyên ở một số nước
* Đọc:
- Chương VII Giáo trình
luật thuế Việt Nam, Trường
Đại học Luật Hà Nội.
- Pháp lệnh thuế tài
nguyên, thuế môn bài và
các văn bản hướng dẫn thi
hành.
Seminar Thuyết trình BT
nhóm/tháng 2
Tư vấn ‐ Nội dung: Giải đáp, tư vấn về nội dung và phương pháp
học tập; chỉ dẫn khai thác các nguồn tài liệu...
‐ Thời gian: Từ 14h00’ đến 17h00’ thứ năm
‐ Địa điểm: Phòng 505 - K4
KTĐG Thuyết trình BT nhóm/tháng 2
Tuần 15: Vấn đề 14
41
Hình
thức tổ
chức
dạy-học
TG,
ĐĐ
Nội dung chính Yêu cầu SV chuẩn bị
Lí
thuyết
2
tiết
- Những vấn đề lí luận
về quản lí thuế.
- Những nội dung chủ
yếu của pháp luật về
quản lí thuế.
- Nộp BT lớn/học kì
* Đọc:
- Giáo trình luật thuế Việt
Nam, Trường Đại học Luật
Hà Nội.
- Luật quản lí thuế và các
văn bản hướng dẫn thi hành.
Tư vấn ‐ Nội dung: Giải đáp, tư vấn về nội dung và phương pháp
học tập; chỉ dẫn khai thác các nguồn tài liệu...
‐ Thời gian: Từ 14h00’ đến 17h00’ thứ năm
‐ Địa điểm: Phòng 505 - K4
KTĐG Nộp BT lớn/học kì
10. CHÍNH SÁCH ĐỐI VỚI MÔN HỌC
- Theo quy chế đào tạo hiện hành.- BT có số trang vượt quá yêu cầu bị trừ 25% điểm (không phụ thuộc
số trang vượt).
11. PHƯƠNG PHÁP, HÌNH THỨC KIỂM TRA ĐÁNH GIÁ
11.1. Đánh giá thường xuyên
- Kiểm diện.- Minh chứng tham gia seminar, làm việc nhóm (biên bản làm việc,
hợp đồng học tập...).- Trắc nghiệm, BT.
42
11.2. Đánh giá định kì
Hình thức Tỉ lệ
BT cá nhân/tuần 15%
BT nhóm/tháng 15%
BT lớn/học kì 20%
Thi kết thúc học phần 50%
11.3. Tiêu chí đánh giá
Hình thức: - BT cá nhân/tuần: Bài viết tay 800 đến 1000 từ (từ 2 đến 3 trang A4).- BT nhóm/tháng: Đánh máy 10 - 12 trang A4, dãn dòng đơn, kiểu
chữ Times New Roman hoặc Vn.Time, cỡ chữ 14.- BT lớn/học kì: Đánh máy, 10 - 15 trang A4, dãn dòng đơn, kiểu chữ
Times New Roman hoặc Vn.Time, cỡ chữ 14.
Nội dung:BT được chọn trong danh mục các BT được Bộ môn công bố hoặc trên cơ sở sự đề xuất của SV được giảng viên đồng ý.
Tiêu chí đánh giá:- Xác định vấn đề rõ ràng, hợp lí: 2 điểm- Phân tích logic, đi thẳng vào vấn đề: 6 điểm- Tài liệu sử dụng phong phú, đa dạng, hấp dẫn: 1 điểm- Ngôn ngữ trong sáng, trình bày đẹp: 1 điểm
Tổng: 10 điểm
43
MỤC LỤC
Trang
1. Thông tin về giảng viên 3
2. Các môn học tiên quyết 4
3. Tóm tắt nội dung môn học 4
4. Nội dung chi tiết của môn học 5
5. Mục tiêu chung của môn học 7
6. Mục tiêu nhận thức chi tiết 7
7 Tổng hợp mục tiêu nhận thức 22
8 Học liệu 22
9. Hình thức tổ chức dạy-học 26
10. Chính sách đối với môn học 41
11. Phương pháp, hình thức kiểm tra đánh giá 41
44
45