DD TESLA BRČKO - cms.blberza.com

20.juli 2019.

DD "TESLA" BRČKO IZVJEŠTAJ O PREGLEDU FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA

ZA PERIOD KOJI JE ZAVRŠIO 31.12.2019.

OVLAŠTENI REVIZOR: ADNANA RAHMAN

LICENCA BROJ: 2150014182

1

SADRŽAJ

IZJAVA MENADŽMENTA ZA ODGOVORNOST.......................................................................... 2

IZVJEŠTAJ O PREGLEDU FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA ZA PERIOD KOJI JE ZAVRŠIO

31.12.2019. ........................................................................................................................................... 3

OPŠTI PODACI .................................................................................................................................. 4

DD "TESLA" IZVJEŠTAJ O PREGLEDU FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJI ZA 2019. GODINU I

TESTIRANJE ISTIH ........................................................................................................................... 5

TEMELJI ZA PREZENTACIJU FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA ................................................. 5

VERIFIKACIJA FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA ........................................................................... 5

Odgovornost rukovodstva za finansijske izvještaje ..................................................................... 5

Odgovornost revizora ................................................................................................................... 5

IZVJEŠTAJ UZ BILANS STANJA NA DAN 31.12.2019. ................................................................ 6

STALNA SREDSTVA .................................................................................................................... 8

NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA ................................................................................ 8

TEKUĆA SREDSTVA .................................................................................................................... 9

ZALIHE I SREDSTVA NAMIJENJENA PRODAJI ..................................................................... 9

GOTOVINA, KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA I KRATKOROČNI PLASMANI ............... 9

KAPITAL....................................................................................................................................... 13

IZVJEŠTAJ O GOTOVINSKIM TOKOVIMA NA 31.12.2019. ..................................................... 18

BILANS USPJEHA ZA 2019. ........................................................................................................... 20

Kontrola: Sučeljavanje prihoda i rashoda iskazanih u Bilansu uspjeha za 2019. .............................. 22

PRIHODI ....................................................................................................................................... 22

RASHODI ...................................................................................................................................... 22

REZULTAT ................................................................................................................................... 22

PRILOZI ............................................................................................................................................ 23

2

DD „TESLA“ BRČKO

IZJAVA MENADŽMENTA ZA ODGOVORNOST

Menadžment DD „TESLA“Brčko je dužan da vodi knjigovodstvo, sastavlja i podnosi

računovodstvene izvještaje u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja

(MSFI) koje je objavio Odbor za međunarodne računovodstvene standarde, koji pružaju istinit i fer

pregled stanja Druđtvu, kao i njegove rezultate poslovanja za propisano razdoblje, a što u konkretnom

slučaju podrazumijeva: jasnu, preciznu, kompletnu, cjelovitu i detaljnu prezentaciju svih poslovnih

promjena na nivou Društva u toku obračunskog razdoblja.

Nakon provedenog odgovarajučeg istraživanja, menadžment opravdano očekuje da će DD „TESLA“

Brčko u dogledno vrijeme raspolagati odgovarajućim resursima, te stoga i dalje usvaja načelo

vremenske neograničenosti poslovanja pri sastavljanju finansijskih izvještaja.

Odgovornosti mendžmenta pri izradi finansijskih izvještaja obuhvataju sljedeće:

Odabir i dosljednju primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika. Davanje opravdanih i razumnih prosudbi i procijena. Postupanje u skladu sa važećim računovodstvenim standardima, uz objavu i obrazložnje

svih materijalno značajnih odstupanja u finansijskim izvještajima. Sastavljanje finansijskih izvještaja pod pretpostavkom vremenske neograničenosti

poslovanja

Menadžment je odgovoran za vođenje odgovarajućih računovodstvenih evidencija, koje u svakom

trenutku s opravdanom tačnošću prikazuju finansijski položaj Društva. Dužan je pobrinuti se da

finansijski izvještaji budu u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Brčko distrikta BiH.

Menadžment je odgovoran za čuvanje imovine Društva te za poduzimanje opravdanih koraka za

sprečavanje i otkrivanje prevare i drugih nepravilnosti.

Za i u ime Menadžmenta

M.P. Datum:12.10.2019.

3

DIONIČARIMA

DD "TESLA" BRČKO

IZVJEŠTAJ O PREGLEDU

FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA

ZA PERIOD KOJI JE ZAVRŠIO 31.12.2019.

CILJ ANGAŽMANA NA PREGLEDU

Predmet pregleda su finansijski izvještaji Društva za 2019.godinu, izvršene finansijske transakcije

iskazane u tim izvještajima, te usklađenost finansijskog poslovanja sa zakonskim propisima. Ti

finansijski izvještaji pripadaju u djelo odgovornosti uprave Društva. Moja je odgovornost izdati

izvještaj o tim finansijskim izvještajima koji je baziran na pregledeu izvršenom sa moje strane.

Pregled je izvršen u skladu sa Međunarodnim standardom revizije broj 910.

Ovaj standard zahtjeva od mene kao revizora da planiram i provedem pregled na takav način da se

uvjerim kako u finansiskim izvještajima nema pogrešno iskazanih materijalno značajnih stavki.

Pregled je u prvom redu ograničen na ispitivanje osoblja pravnog lica i analitičke procedure testiranja

na finansijske politike, zato obezbjeđuje manju pouzdanost od revizije. Zadatak revizorskog

angažmana na pregledu jeste da se na osnovu provedenih revizorskih procedura, koje se primjenjuju

u ovoj vrsti angažmana sačini izvještaj za potrebe Skupštine Društva iz kog se da zaključiti da li su

finansijski izvještaji pripremljeni, u svakom značajnom pogledu, u skladu sa važećom zakonskom

legislativom i primjenjivim okvirom finansijskog izvještavanja.

Angažman uključuje i revizorsku procijenu da li rukovodstvo Društva primjenjuje zakone i ostale

važeće propise i akte, koriste li se sredstva za odgovarajuće namjene u okviru datih ovlaštenja, ocijenu

finansijskog upravljanja, ocijenu sistema interne kontrole u pogledu zaštite imovine i otkrivanja i

sprečavanja značajno pogrešnih prikazivanja u finansijskim izvještajima.

Cilj pregleda jeste utvrditi činjenice na osnovu kojih revizor može procijeniti vjerodostojnost

finansijskih izvještaja D.D. „TESLA“ BRČKO (Finansijskih izvještaja za godinu koja je završena

31.decembra 2019.), odnosno utvrditi da li u finansijskim izvještajima ima značajno pogrešno

iskazanih stanja koja su od materijalnog značaja i da li su finansijski izvještaji sačinjeni u skladu sa

Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja.

Angažman ne podrazumjeva izvršenu reviziju i shodno tome ne izražavam nezavisno revizorsko

mišljnje, a što je u skladu sa Pismom o angažmanu u kojem su definisane sve aktivnosti koje je

potrebno provesti prije sačinjavanja revizorskog Izvještaja o pregledu finansijskih izvještaja DD

"TESLA" Brčko za 2019. godinu.

4

OPŠTI PODACI

Firma: Preduzeće za proizvodnju akumulatora, olovnih legura, opreme i trgovinu

„TESLA“ d.d. Brčko

Skraćena oznaka firme: „TESLA“ d.d. Brčko

Sjedište poslovnog subjekta: Braće Ćuskiča br. 13, Brčko, Brčko distrikt

Oblik organizovanja: DIONOČKO DRUŠTVO

Šifra podrazreda djelatnosti: 27.20-proizvodnja baterija i akumulatora

MBS: 1-1657

JIB za direktne poreze : 4600075270005

JIB za indirektne poreze: 600075270005

Vlasnik i osnivač: dioničari prema listi

Odgovorna lica društva:

Direktor: Miodrag Bukvić, upisan u sudski registar Osnovnog suda Brčko distrikt BiH, kao

lice ovlašteno za zastupanje bez ograničenja ovlaštenja

Odgovorni knjigovođa za 2019. certificirani računovođa: Ilić Ljiljana SR-0052/20

Ukupni prihodi u 2019. godini 482.893 KM

Ukupni rashodi u 2019.godini 1.009.949 KM

Ostvareni finansijski rezultat u 2019. GUBITAK u vrijednosti od 527.056 KM

Prosječan broj zaposlenih: 12

5

DD "TESLA" IZVJEŠTAJ O PREGLEDU FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJI ZA 2019. GODINU I TESTIRANJE ISTIH

TEMELJI ZA PREZENTACIJU FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA

Finansijski izvještaji Društva su pripremljeni u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Brčko

distrikta BiH, Međunarodnim računovodstvenim standardima (MRS ) i Međunarodnim standardima

finansijskog izvještavanja (MSFI.)

Finansijski izvještaji Društva sačinjeni su po načelu istorijskog troška. Računovodstvene politike

dosljedno su primjenjivane u svim periodima predstavljenim u ovim finansijkim izvještajima i u

skladu su sa računovodstvenim politikama korištenim u prethodnoj godini.

Izvještajna valuta je Konvertibilna Marka. Transakcije iskazane u stranoj valuti preračunavaju se na

izvještajnu valutu primjenom srednjeg kursa Centralne banke Bosne i Hercegovine na dan kada je

izvršena transakcija.

VERIFIKACIJA FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA

Odgovornost rukovodstva za finansijske izvještaje

Rukovodstvo Društva je odgovorna za pripremu i fer prezentaciju svih finansijskih izvještaja u skladu

sa Međunarodnim računovodstvenim standardima i Međunarodnim standardima finansijskog

izvještavanja.

Ta odgovornost obuhvata organizaciju, pripremu, i održavanje interne kontrole, koja je relevantna za

pripremu i fer prezentaciju finansijskih izvještaja iz kojih su eliminisane materijalno značajne

pogreške, koja je zadužena za objavu i primjenu računovodstvenih politika i procjena koje su

primjenjljive u datim okolnostima.

Odgovornost revizora

Odgovornost revizora jeste da izvrši pregled bilansa stanja DD „TESLA“ BRČKO (Društvo) na dan

31. decembra 2019. godine, te pripadajućeg bilansa uspjeha i izvještaja o gotovinskim tokovima za

period koji je završio 31. decembra 2019. godine. Ti finansijski izvještaji pripadaju u djelo

odgovornosti Uprave Društva. Revizorska odgovornost je izdati izvještaj o finansijskim izvještajima

na 31.12.2019.koji je baziran na pregledu izvršenom u skladu sa Međunarodnim standardom revizije

broj 910, primjenjivim u angažmanu na pregledu. Kako je ugovoren angažman na pregledu

finansijskih izvještaja i po tom osnovu revizor neće izraziti revizorsko mišljenje nema odgovornosti

revizora u skladu sa revizorskim standardima.

6

IZVJEŠTAJ UZ BILANS STANJA NA DAN 31.12.2019.

Društvo je stanje imovine i obaveza na dan 31.12.2019. iskazalo u Bilansu stanja koji je verifikovala

Direkcija za finansije Brčko distrikta BiH dana 26.02.2020. i zaprimila pod brojem: 1309/20.

Sljedeća tabela sadrži Bilans stanja na dan 31.decembra 2018 i 2019 godine.

Pozicija Iznos u KM na

dan bilansa

31.12.2018.

Iznos na dan

bilansa

31.12.2019.

AKTIVA

STALNA SREDSTVA I DUGOROČNI PLASMANI 4.460.778 4.161.661

I Nekretnine, postrojenja i oprema 4.460.778 4.161.661

1. Građevinski objekti 4.303.841 3.961.160

2. Postrojenja i oprema 99.232 84.965

3. Avansi i nekretnine, postrojenja i oprema u pripremi 57.705 115.536

TEKUĆA SREDSTVA 5.995.756 6.153.120

I Zalihe i sredstva namijenjena prodaji 852.053 899.805

1. Sirovine, materijal, rezervni dijelovi i sitan inventar 817.599 875.892

2. Gotovi proizvodi 29.752 19.211

3. Roba 4.702 4.702

II Gotovina, kratkoročna potraživanja i kratkoročni plasmani 5.143.703 5.253.315

1. Gotovina i gotovinski ekvivalenti 1.717 2.437

a) Gotovina 1.717 2.437

2. Kratkoročna potraživanja 3.115.371 3.224.263

a) Kupci u zemlji 667.068 740.357

b) Kupci u inostranstvu 590.561 590.561

c) Potraživanja iz specifičnih poslova 619.680 647.333

d) Druga kratkoročna potraživanja 1.238.062 1.246.012

3. Kratkoročni finansijski plasmani 2.026.615 2.026.615

a) Kratkoročni krediti povezanim pravnim licima 1.972.615 1.972.615

b) Ostali kratkoročni plasmani 54.000 54.000

POSLOVNA AKTIVA 10.456.534 10.314.781

Ukupna aktiva 10.456.269 10.314.781

PASIVA

KAPITAL 3.416.356 2.889.300

I Osnovnivački kapital 13.663.948 13.663.948

1. Dionički kapital 13.663.948 13.663.948

II Neraspoređena dobit 33.397 0

1 Neraspoređena dobit izvještajne godine 33.397 0

III Gubitak do visine kapitala 10.280.989 10.774.648

1. Gubitak ranijih godina 10.280.989 10.247.592

2. Gubitak izvještajne godine 0 527.056

DUGOROČNE OBAVEZE 3.473.462 3.390.182

1. Obaveze koje se mogu konvertovati u kapital 1.617.537 1.617.537

7

2 Dugoročni krediti 1.855.925 1.772.645

KRATKOROČNE OBAVEZE 3.566.716 4.035.299

1. Kratkoročne finansijske obaveze 1.831.387 2.041.034

a) Ostale kratkoročne finansijske obaveze 1.831.387 2.041.034

2. Obaveze iz poslovanja 1.442.569 1.612.980

a) Dobavljači u zemlji 1.144.697 1.315.108

b) Dobavljači u inostranstvu 297.872 297.872

3. Obaveze iz specifičnih poslova 0 863 4. Obaveze po osnovu plata, naknada i ostalih primanja

zaposlenih 275.282 360.683

a) Obaveze po osnovu plata i naknada plata 275.282 360.683

5. Obaveze za PDV 8.847 6.691

6. Obaveze za ostale poreze i druge dadžbine 8.631 13.048

POSLOVNA PASIVA 10.456.534 10.314.781

UKUPNA PASIVA 10.889.269 10.314.781

8

STALNA SREDSTVA

Stalna sredstva su dugoročna materijalna imovina i iskazana je na AOP 001 u Bilansu stanja, a čine

je nekretnine, postrojenja i oprema (AOP 008).

NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA

Nekretnine, postrojenja i oprema su u Bilansu stanja iskazane na AOP 008 u skladu sa MRS 16 –

Nekretnine, postrojenja i oprema, tačka 15. Nekretnine, postrojenja i oprema koji zadovoljavaju

kriterije priznavanja kao sredstvo, kod početnog priznavanja mjereni su po njihovoj nabavnoj

vrijednosti. U nabavnu vrijednost uključeni su svi izdaci propisani tačkom 16. MRS-a 16, dakle pored

fakturne cijene i svi direktni troškovi po principu određivanja na mjesto i nosioca. Nakon početnog

priznanja, nekretnine, postrojenja i oprema se vode po njihovoj nabavnoj vrijednosti umanjenoj za

akumuliranu amortizaciju i akumulirane gubitke od smanjenja (MRS 16. Tačka 30.). U sljedećoj

tabeli daje se pregled strukture neto vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme, odnosno značajnog

dijela dugotrajne, stalne materijalne imovine Društva:

Struktura stalne imovine iskazane u poslovnim knjigama data je u sljedećoj tabeli

POZICIJA

Iznos u KM na dan bilansa tekuće

godine

Iznos na

dan

bilansa

prethodne

godine

Bruto Ispravka

vrijednosti

Neto

na

31.12.2019.

1. Građevinski objekti 16.139.822 12.178.662 3.961.160 4.303.841

2. Postrojenja i oprema 24.887.319 24.802.354 84.965 99.232

3. Avansi i nekretnine, postrojenja

i oprema u pripremi 115.536 0 115.536 57.705

STALNA SREDSTVA I

DUGOROČNI PLASMANI

(UKUPNO)

41.142.677 36.981.016 4.161.661 4.460.778

Napomena broj 1:

U završnom računu na dan 31.12.2018. godine zaprimljen 22.02.2019. godine pod brojem: 1009/19 na AOP

011 Bilansa stanja u koloni 5-Bruto iskazana je vrijednost 34.154.037 KM, u koloni 6 – Ispravka vrijednosti

stoji 34.054.805 KM, odnosno Neto vrijednost u koloni 7 – 99.232 KM.

Tokom pregleda za 2019.godinu utvrdila sam da je na kontu 022 u početnom stanju iskazana bruto

vrijednost na dan 01.01.2019. godine u iznosu 24.887.319 KM sa ispravkom vrijednosti od 24.788.087

KM, a što odgovara Neto vrijednosti iskazanoj u bilansu stanja na AOP 011 na dan 31.12.2018.godine.

Obzirom na razliku između preuzetog početnog stanja u bruto vrijednosti i ispravci vrijednosti izvršila sam

dodatne provjere knjiženja i utvrdila sljedeće:

31.12.2018.godine finansijskim nalogom za knjiženje broj 39 izvršen je prenos sa sredstava u upotrebi na

sredstva namjenjena prodaji tako da su provedena sljedeća knjiženja:

1) Konto 2268/0220

2) Konto 0228/2297

3) Konto 2297/2268

Za vrijednost izvršenog prenosa od 9.266.717,97 KM, što i jeste razlika između krajnjeg i početnog stanja.

Obzirom da je kod sastavljanja završnog računa za 2018.godinu evidentiran promet na klasi 0 – Stalna

9

sredstva, a ne stanje na 31.12.2018. to je rezultiralo smanjenjem početnog stanja na dan 01.01.2019. godine

i na dugovnoj i na potražnoj strani što u konačnici znači da ova razlika nema značajan uticaj na neto

vrijednost imovine iskazane na AOP 011.

TEKUĆA SREDSTVA

Tekuća sredstva iskazana na AOP 035 Bilansa stanja, a njihova struktura daje se u sljedećoj tabeli:

POZICIJA

Iznos u KM na dan 31.12

2018. 2019.

Zalihe i sredstva namjenjena prodaji 852.053 899.805

Gotovina, kratkoročna potraživanja i kratkoročni plasmani 5.143.703 5.253.315

TEKUĆA SREDSTVA (UKUPNO) 5.995.756 6.153.120

ZALIHE I SREDSTVA NAMIJENJENA PRODAJI

Zalihe i sredstva namijenjena prodaji su vrednovane po trošku nabavke, a u skladu sa MRS 2.

Nabavna vrijednost ili cijena koštanja zaliha obuhvata sve troškove nabave, troškove proizvodnje i

druge troškove koji su nastali u procesu dovođenja zaliha na sadašnju lokaciju i u sadašnje stanje

(Paragraf 10, MRS2).Struktura zaliha daje se u slijedećoj tabeli

POZICIJA

Iznos u KM na dan 31.12

2018. 2019.

1. Sirovine, materijal, rezervni dijelovi i sitan inventar 817.599 875.892

2. Gotovi proizvodi 29.752 19.211

3. Roba 4.702 4.702

ZALIHE I SREDSTVA NAMJENJENA PRODAJI

(UKUPNO) 852.053 899.805

GOTOVINA, KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA I KRATKOROČNI

PLASMANI

Ova bilansna pozicija iskazana je na AOP 043, vrednovani su i iskazani u skladu sa MRS, a njena

struktura data je u sljedećoj tabeli:

POZICIJA

Iznos u KM na dan 31.12

2018. 2019.

1. Gotovina i gotovinski ekvivalenti 1.717 2.437

10

2. Kratkoročna potraživanja 3.115.371 3.224.263

3. Kratkoročni finansijski plasmani 2.026.615 2.026.615

GOTOVINA, KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA I

KRATKOROČNI PLASMANI (UKUPNO) 5.143.703 5.253.315

Gotovina i gotovinski ekvivalenti odnosi se na gotovinu iskazanu na AOP 044. Iskazani iznos

gotovine i ekvivalenata gotovine u bilansu stanja na dan 31.12.2019.godine iznosi 2.437 KM

Vrednovana je, evidentirana i iskazana analitički u skladu sa MRS 7 .Po stanju na dan bilansiranja.

Društvo ne raspolaže ekvivalentima gotovine.

Naglašavam činjenicu da su svi bankovni računi, osim deviznih, blokirani.

Kratkoročna potraživanja iskazana na dan 31.12.2019.godine evidentirana su na AOP 047 bilansa

stanja. Njihovu struktur u glavnoj knjizi čine sljedeće pozicije:

POZICIJA

Iznos u KM na dan 31.12

2018. 2019.

a) Kupci u zemlji 667.068 740.357

b) Kupci u inostranstvu 590.561 590.561

c) Potraživanja iz specifičnih poslova 619.680 647.333

d) Druga kratkoročna potraživanja 1.238.062 1.246.012

KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA (UKUPNO) 3.115.371 3.224.263

U slijedećoj tabeli je specifikacija salda potraživanja od kupaca u zemlji čija je pojedinačna vrijednost

iznad 5.000 KM i kod kojih u toku 2019. nije evidentirana ni jedna uplata

IME KUPCA Promet

DUGUJE

Promet

POTRAŽUJE

SALDO na

dan

31.12.2018.

MAJEVICA EXPORT* 5.729,20 0,00 5.729,20

TRGOAUTO* 17.969,83 0,00 17.969,83

BRACO I SINOVI* 42.497,73 0,00 42.497,73

KLAS MPP 249.013,79 31.248,86 217.764,93

GAVRIĆ KOMERC* 5.909,57 0,00 5.909,57

BOSFOR* 10.040,65 0,00 10.040,65

BRČKO GAS* 11.125,92 0,00 11.125,92

TADIĆ COMPANI* 6.390,74 0,00 6.390,74

REVENA* 5.545,02 0,00 5.545,02

AGREKS* 5.848,95 0,00 5.848,95

JANJINA* 5.701,54 0,00 5.701,54

AUTOMARKET TDI 18.574,61 1.800,00 16.774,61

DONEX* 127.252,26 0,00 127.252,26

NATURA-VITA* 9.283,95 0,00 9.283,95

AUTOSCOUT* 28.064,93 0,00 28.064,93

11

FARMAKOM M.B.* 66.616,77 0,00 66.616,77

STAV* 17.265,54 0,00 17.265,54

GLIGOR ZIMONIĆ* 9.360,00 0,00 9.360,00

ML METALI DOO 73.503,16 58.223,46 15.279,70

KALLIS 54.696,56 32.750,00 21.946,56

URBEN KYBURZ AG 40.374,20 9.540,54 30.833,66

Napomena broj 2:

Skrećem pažnju na kupce u zemlji koji su obilježeni zvjezdicom da postaju vrlo rizični, te da

postoji potreba utuženja u cilju naplate i spriječavanja zastare potraživanja jer isti su

evidentirani i u 2018.godini sa identičnim saldom.

U slijedećoj tabeli je specifikacija salda potraživanja od kupaca iz inostranstva čija je pojedinačna

vrijednost iznad 5.000 KM i kod kojih u toku 2019. nije evidentirana ni jedna uplata

IME KUPCA Promet

DUGUJE

Promet

POTRAŽUJE

SALDO na

dan

31.12.2018.

INTER-STYLE COMPANY* 282.054,03 0,00 282.054,03

CAMARADE* 23.324,27 0,00 23.324,27

SE.R.I.SPA* 100.764,35 0,00 100.764,35

JASZ-PLASTIK* 77.615,44 0,00 77.615,44

ZD AFIX PLAST* 17.744,34 0,00 17.744,34

AKUBAT* 299.552,43 0,00 299.552,43

AGROSERVIS TRGOVINA* 6.493,35 0,00 6.493,35

ADUCOM* 16.781,02 0,00 16.781,02

INTERBAT* 18.951,92 0,00 18.951,92

Napomena broj 3:

Skrećem pažnju na kupce u inostranstvu koji su obilježeni zvjezdicom da postaju vrlo rizični,

te da postoji potreba utuženja u cilju naplate i spriječavanja zastare potraživanja jer isti su

evidentirani i u 2018.godini sa identičnim saldom.

12

Kratkoročni finansijski plasmani odnose se na kratkoročne kredite, pozajmnice povezanim pravnim

i drugim licima a kumulativno su iskazani na AOP 053 bilansa stanja. Njihova struktura data je u

sljedećoj tabeli:

POZICIJA

Iznos u KM na dan 31.12

2018. 2019.

a) Kratkoročni krediti povezanim pravnim licima 1.972.615 1.972.615

b) Ostali kratkoročni plasmani 54.000 54.000

KRATKOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI

(UKUPNO) 2.026.615 2.026.615

Naglašavam činjenicu da u toku 2019. nije bilo evidentiranih promjena i da su u glavnoj knjizi

iskazana samo početna stanja

13

KAPITAL

Kapital se definiše kao ostatak sredstava Društva nakon odbitka svih njegovih obaveza.

Računovodstveno posmatran kapital je pozitivna razlika između sredstava i obaveza, i Društvo ga je

kao tako evidentiralo na klasi 3 - KAPITAL.

Izvještaj o promjenama u kapitalu prikazuje stanje i promjene vrijednosti kapitala u cjelini, te

pojedinih sastavnih dijelova kapitala, kako na kraju ovog obračunskog perioda tako i u prethodnom

periodu. Prilikom popunjavanja izvještaja o promjenama u kapitalu koriste se podaci iz propisanih

obrazaca bilansa stanja i bilansa uspjeha, podaci navedeni u bilješkama uz finansijski izvještaj i drugi

potrebni podaci iz knjigovodstva. Na osnovu gore navedenih podataka, a u skadu sa MRS 1, Društvo

je sačinilo izvještaj o promjenama u kapitalu.

Treba istaći da iznos u kojem će kapital biti iskazan u bilansu stanja, odnosno izvještaju o promjenama

u kapitalu zavisi od mjerenja (procjenjivanja) sredstava i obaveza. MRS 1 – prezentacija finansijskih

izvještaja, ukazuje da promjene u kapitalu pravnog lica treba da odražavaju, između dva datuma

bilansiranja, povećanje ili smanjenje neto sredstava u toku perioda.

Ukupni kapital na dan 31.12.2019.godine iskazan je na AOP 101 bilansa stanja i u Izvještaju o

promjenama u kapitalu predstavljen je u sljedećoj tabeli.

POZICIJA

Iznos u KM na dan 31.12

2018. 2019.

I OSNOVNI KAPITAL 13.663.948 13.663.948

1. Dionički kapital 13.663.948 13.663.948

II NERASPOREĐENA DOBIT 33.397 0

1 Neraspoređena dobit izvještajne godine 33.397 0

III GUBITAK DO VISINE KAPITALA 10.280.989 10.774.648

1. Gubitak ranijih godina 10.280.989 10.247.592

2. Gubitak tekuće godine 0 527.056

KAPITAL (UKUPNO) 3.416.356 2.889.300

Osnovni kapital iskazan je na AOP 102 bilansa stanja, a čini ga dionički kapital. U 2011. godini je

izvršen upis promjene povećanja osnovnog kapitala, a po rješenju Osnovnog suda Brčko distrikt BiH

broj: 096-0-Reg-11-000418 od 05.07.2011.godine.

Gubitak do visine kapitala sastoji se od nepokrivenog dijela gubitka iz ranih godina i gubitka tekuće

godine i ukupno akumulisani nepokriveni gubitak na dan 31.12.2019. godine iznosi 10.774.648

KM.

U 2019. godini ostvaren je GUBITAK u iznosu od 527.056 KM.

14

OBAVEZE

Na dan 31.12.2019. Društvo je iskazalo povećanje ukupnih obaveza u odnosu na isti period prethodne

godine. Ukupne obaveze daje se u sljedećoj tabeli:

POZICIJA

Iznos u KM na dan 31.12

2018. 2019.

I DUGOROČNE OBAVEZE 3.473.462 3.390.182

II KRATKOROČNE OBAVEZE 3.566.716 4.035.299

OBAVEZE (UKUPNO) 7.040.178 7.425.481

Dugoročne obaveze iskazane su na AOP 131, a radi se o obavezama koje se mogu konvertovati u

kapital i obavezama po dugoročnim kreditima.

POZICIJA

Iznos u KM na dan 31.12

2018. 2019.

1. Obaveze koje se mogu konvertovati u kapital 1.617.537 1.617.537

2. Dugoročni krediti 1.855.925 1.772.645

DUGOROČNE OBAVEZE (UKUPNO) 3.473.462 3.390.182

Skrećem pažnju na činjenice:

Da je nakon upisa povećanja kapitala u sudski registar na kontu 410 ostao nekapitalisan i

neupisan saldo i to: MPP KLAS saldo u vrijednosti od 233.579 KM i saldo za Bukvić

Miodragu 1.383.958 KM što predstavlja ukupnu vrijednost od 1.617.537 KM sa

nepromijenjenim stanjem do 31.12.2019. godine.

Obaveza po dugoročnom kreditu kod Pavlović banke iznosi 1.772.645 KM na dan

31.12.2019. odnosno smanjenje u odnosu na 31.12.2018, a što ukazuje na redovno izmirenje

kreditnih zaduženja. U toku angažmana revizor nije pouzdano utvrdio šta je i da li je kao

obezbjeđenje banci upisana ili data hipoteka na imovinu Društva. To istraživanje je izvan

domena angažmana revizora na pregledu finansijskih izvještaja.

Kratkoročne obaveze imaju rok dospijeća izmirenja do jedne godine. Stanje kratkoročnih obaveza na

datum bilansiranja iskazano je na AOP 140. Bilansna struktura kratkoročnih obaveza daje se u

sljedećoj tabeli.

POZICIJA

Iznos u KM na dan 31.12

2018. 2019.

1. Kratkoročne finansijske obaveze 1.831.387 2.041.034

2. Obaveze iz poslovanja 1.442.569 1.612.980

3. Obaveze iz specifičnih poslova 0 863

4. Obaveze po osnovu plata, naknada i ostalih primanja

zaposlenih 275.282 360.683

5. Obaveze za PDV 8.847 6.691

5. Obaveze za ostale poreze i druge dadžbine 8.631 13.048

KRATKOROČNE OBAVEZE (UKUPNO) 3.566.716 4.035.299

15

Kratkoročne finansijske obaveze su obaveze za pozajmmnice koje su bile neophodne za održavanje

tekuće likvidnosti i to prema suvlasnicima i povezanim pravnim licima.

Obaveze iz poslovanja su kratkoročne obaveze iskazane na AOP 149 sastoje se od obaveza prema

dobavljačima u zemlji AOP 152 i dobavljačima u inostranstvu AOP 153. Pregled se daje u sljedećoj

tabeli:

POZICIJA

Iznos u KM na dan 31.12

2018. 2019.

a) Dobavljači u zemlji 1.144.697 1.315.108

b) Dobavljači u inostranstvu 275.282 297.872

OBAVEZE IZ POSLOVANJA (UKUPNO) 1.442.697 1.612.980

U slijedećoj tabeli je specifikacija salda obaveza prema dobavljačima u zemlji čija je pojedinačna

vrijednost iznad 5.000 KM

IME DOBAVLJAČA

Promet

DUGUJE

Promet

POTRAŽUJE

SALDO na

dan

31.12.2018.

KLAS MPP 5.630,52 11.236,97 5.606,45

ŽELJO COMMERCE 21.314,49 29.176,90 7.862,41

VLADA BRČKO DISTRIKTA za smeće 0,00 11.403,00 -11.403,00

ELEKTRODISTRIBUCIJA 120.603,50 591.288,06 -470.684,56

EXPRESS-PROMET 0,00 14.373,09 -14.373,09

PIONIR TR. 0,00 10.888,60 -10.888,60

FEROS 0,00 99.640,71 -99.640,71

TADIĆ COMPANY 0,00 6.241,65 -6.241,65

ADV. MILENKO MIHAJLOVIĆ 0,00 17.400,00 17.400,00

CENTRALNI REG. HART.OD

VRIJEDNO.

1.800,00 16.939,90 -15.139,90

TEHNOGAS TGT 0,00 250.722,95 -250.722,95

ENERGO SISTEM 413,71 38.714,33 -38.300,62

PIROMONT 0,00 15.226,15 -15.226,15

ZEKO MERC 2.191,75 8.903,49 -6.711,74

LIMAR NEŠO SP 0,00 32.550,34 -32.550,34

ENERGY-BENTZ 12.750,00 28.333,57 -15.583,57

ŠARAF SP 399,20 7.671,65 -7.272,45

GRAFOPRINT SP 400,00 11.253,21 -10.853,21

KOMUNALNO BRČKO za smeće 0,00 8.165,33 -8.165,33

VLADA BD

ELEKTRODISTRIBUCIJA

0,00 31.073,80 -31.073,80

MIKROAGROS 0,00 16.567,29 -16.567,29

ALEKSANDRIJA TR 0,00 9.013,00 -9.013,00

JZU 0,00 6.465,00 -6.465,00

16

ML METALI 14.942,07 133.358,98 -118.416,91

C.I.A.K. DOO 11.249,55 62.417,30 -51.167,75

U slijedećoj tabeli je specifikacija prometa i salda obaveza prema dobavljačima iz inostranstva čija

je pojedinačna vrijednost salda je iznad 5.000 KM .

IME KUPCA Promet

DUGUJE

Promet

POTRAŽUJE

SALDO na dan

31.12.2018.

INTER-STYLE COMPANY * 0,00 117.709,56 -117.709,56

STRAŽAPLASTIKA 0,00 48.360,40 -48.360,40

PROFIL KOMERC 0,00 15.239,83 -15.239,83

JASZ-PLASTIK* 23.617,38 100.063,15 -76.445,77

KONCERN FARMAKOM MB* 0,00 24.652,77 -24.652,77

KUHN SCHWEIZ AG 0,00 14.205,40 -14.205,40

KONCERN FARMAKOM MB * 0,00 26.404,64 -26.404,64

SIRMIUM STELL 0,00 5.468,49 -5.468,49

LE YUGOSLAVIE SARL** 29.088,69 0,00 29.088,69

* Partneri se pojavljuju i kao kupci i kao dobavljači iz inostranstva i moguće je provesti

međunarodne kompenzacije pod uslovom da su stanja usaglašena i da su strane saglasne.

** Avans

Obaveze po osnovu plata, naknada i ostalih primanja zaposlenih predstavljaju obaveze za rad.

Sa stanjem na dan 31.12.2019. ukupne obaveze prema zaposlenim iznose 360.683 KM. Stanje

obaveza za rad na dan 31.12.2019 iskazano je u bilansu stanja na AOP 156 i odgovara analitici po

strukturi konta u glavnoj knjizi. Obračuni stvorenih obaveza su u skladu sa važećim propisima i iste

odgovaraju stvarnom stanju.

POZICIJA

Iznos u KM na dan 31.12

2018. 2019.

Obaveze za neto zarade 199.657 268.773

Obaveza za porez iz bruto zarada 11.289 13.518

Obaveze za PIO 7.882 8.852

Obaveze za zdravstveno osiguranje 55.084 68.758

Obaveze za zapošljavanje 1.371 782

UKUPNO OBAVEZA ZA ZARADE I NAKNADE

ZARADA 275.283 360.683

Napomena 4:

Obračun obaveza za plate se vrši mjesečno i isti uz nalog sadrži svu potrebnu

dokumentaciju.

17

Knjiženja su izvršena u skladu sa Zakonskim propisima, međutim naglašavam činjenicu da

se značajno kasni sa isplatom plata, tako da obaveze za plate i naknade plata su veće u

odnosu na prošlu godinu za 85.400 KM. Ovo je ozbiljan problem koji menadžment mora

riješiti.

Obaveze za PDV na dan 31.12.2019. iznosi 6.691 KM. Napominjemo da u 2019. godini nije bilo

kontrole od strane UIO, tako da iskazano stanje odgovara poreskim prijavama.

Obaveze za ostale poreze i druge dadžbine na dan 31.12.2019 iskazane su u iznosu od 13.048

KM.

18

IZVJEŠTAJ O GOTOVINSKIM TOKOVIMA NA 31.12.2019.

Osnovni cilj sastavljanja izvještaja o novčanim tokovima je da se obezbjedi informacija o novčanim

primicima i izdacima u određenom obračunskom periodu. Izvještaj o novčanim tokovima pomaže

korisnicima finansijskih izvještaja u pružanju informacija za ocjenjivanje sposobnosti društva da

stvara novac, kao i njegova potreba za korištenjem novčanih sredstava.

Sastavljanje izvještaja o novčanim tokovima je definisano MRS 7.Izvještaj o gotovinskim tokovima,

kada se koristi zajedno sa ostalim finansijskim izvještajima, pruža informacije koje korisnicima

omogućavaju procjenjivanje promjene u neto sredstvima pravnog lica, njegovu finansisku strukturu

(uključujući likvidnost i solventnost) kao i njegovu mogućnost uticaja na iznose i vremenski raspored

novčanih tokova radi prilagođavanja promjenjivim okolnostima i prilikama. Razlika između

računovodstva na gotovinskoj osnovi i računovodstva na bazi nastanka događaja, upravo je

opredmećena u razlici između izvještaja o novčanim tokovima sa jedne strane i bilana stanja i bilansa

uspjeha sa druge strane. Prihodi i rashodi su računovodstvene kategorije, a primici i izdaci su

gotovinske kategorije. Izvještaj o gotovinskim tokovima se zasniva na primicima i izdacima kao

finansijskim kategorijama, za razliku od bilansa stanja i bilansa uspjeha koji se zasnivaju na

računovodstvenim obračunskim kategorijama, samim tim izvještaj o gotovinskim tokovima ne

podliježe procijeni.

Društvo je u izvještavanju na 31.12.2019. koristilo direktni metod, čiji se skraćeni sadržaj daje u

sljedećoj tabeli:

POZICIJA Iznos u KM

2018. 2019.

I PRILIVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH

AKTIVNOSTI 650.712 491.694

1. Prilivi od kupaca i primljeni avansi 650.712 491.694

II ODLIVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH

AKTIVNOSTI 958.594 489.457

1. Odlivi iz osnova isplate dobavljačima i dati avansi 653.361 319.185

2. Odlivi iz osnova plata, naknada plata i drugih

primanja zaposlenih 72.192 29.021

3. Odlivi iz osnova plaćenih kamata 90.460 100.712

4. Odlivi iz osnova poreza i drugih dadžbina 0 40.539

5. Ostali odlivi iz poslovnih aktivnosti 142.581 0

III NETO PRILIV GOTOVINE IZ POSLOVNIH

AKTIVNOSTI 0 2.237

IV NETO ODLIV GOTOVINE IZ POSLOVNIH

AKTIVNOSTI 307.882 0

V GOTOVINSKI TOKOVI IZ FINANSIJSKIH

AKTIVNOSTI 0 0

1. Priliv gotovine iz finansijskih aktivnosti 409.098 64.555

a) Prilivi iz osnova ostalih dugoročnih i kratkoročnih

obaveza 409.098 64.555

2. Odliv gotovine iz finansijskij aktivnosti 123.945 66.072

19

a) Odlivi iz osnova dugoročnih kredita 84.075 33.181

b) Odlivi iz osnova kratkoročnih kredita 0 19.300

c) Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih i kratkoročnih

obaveza 39.870 13.591

III NETO PRILIV GOTOVINE IZ FINANSIJSKIH

AKTIVNOSTI 285.143 0

IV NETO ODLIV GOTOVINE IZ FINANSIJSKIH

AKTIVNOSTI 0 1.517

UKUPNI PRILIVI GOTOVINE 1.059.800 556.249

UKUPNI ODLIVI GOTOVINE 1.082.539 555.529

NETO PRILIV GOTOVINE 0 720

NETO ODLIV GOTOVINE 22.739 0

GOTOVINA NA POČETKU IZVJEŠTAJNOG

PERIODA 24.456 1.717

GOTOVINA NA KRAJU IZVJEŠTAJNOG PERIODA 1.717 2.437

20

BILANS USPJEHA ZA 2019.

Obrazac bilansa uspjeha koncipiran je po modelu prirodne vrste troškova. Pruža informacije o

sveobuhvatnom rezultatu u izvještajnom periodu grupisan na slijedeće kategorije:

POSLOVNI PRIHODI I RASHODI

FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI

OSTALI PRIHODI I RASHODI

PRIHODI I RASHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI SREDSTAVA

NETO DOBIT ILI GUBITAK NEPREKINUTOG POSLOVANJA

Finansijski rezultat se prati kroz sučeljavanje prihoda i rashoda unutar grupacije pojedinih kategorija

i konačan rezultat je kumulativ grupacijskih rezultata.

U 2019. godini Društvo je ostvarilo negativnu konačnu razliku između prihoda i rashoda, odnosno

iskazana je GUBITAK u bilansu uspjeha u iznosu od 527.056 KM.

POZICIJA

Iznos u KM

2018. 2019

POSLOVNI PRIHODI I RASHODI

I POSLOVNI PRIHODI 1.122.563 482.892

1.Prihod od prodaje robe 0 30.938

a) Prihod od prodaje robe na domaćem tržištu 0 30.938

2. Prihodi od prodaje učinaka 816.327 172.764

a) Prihodi od prodaje učinaka na domaćem tržištu 413.727 172.764

b) Prihodi od prodaje učinaka na inostranom tržištu 402.600 0

3. Ostali poslovni prihodi 306.236 279.190

II POSLOVNI RASHODI 986.188 803.911

1. Nabavna vrijednost prodate robe 342 3915

2. Troškovi materijala 389.738 295.613

3. Troškovi plata, naknada plata i ostalih ličnih rashoda 155.627 114.422

a) Troškovi bruto plata i bruto naknada plata 155.627 114.422

b) Ostali lični rashodi 0 0

4. Troškovi proizvodnih usluga 27.136 12.253

5. Troškovi amortizacije i rezervisanja 384.141 356.947

a) Troškovi amortizacije 384.141 356.947

6. Nematerijalni troškovi (bez poreza i doprinosa) 12.447 16.344

7. Troškovi poreza 16.757 4.417

III POSLOVNI DOBITAK 136.375 0

IV POSLOVNI GUBITAK 0 321.019

FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI 0 1

I FINANSIJSKI PRIHODI 0 1

II FINANSIJSKI RASHODI 90.461 195.679

21

1. Rashodi kamata 90.460 195.679

2. Negativne kursne razlike 1 1

DOBIT REDOVNE AKTIVNOSTI 45.914 0

GUBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI 0 516.697

I OSTALI PRIHODI 0 0

II OSTALI RASHODI 12.517 10.359

1. Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha materijala i robe i ostali

rashodi 12.517 10.359

GUBITAK PO OSNOVU OSTALIH PRIHODA I RASHODA 12.517 10.359

DOBITAK I GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA

1.Dobit prije oporezivanja 33.397 0

2.Gubitak prije oporezivanja 0 527.056

NETO DOBITAK I NETO GUBITAK PERIODA

1. Neto dobit tekuće godine 33.397 0

2. Neto gubitak tekuće godine 0 527.056

UKUPNA NETO DOBIT U OBRAČUNSKOM PERIODU 33.397 0

UKUPAN NETO GUBITAK U OBRAČUNSKOM PERIODU 527.056

Prosječan broj zaposlenih po osnovu časova rada 14 12

Prosječan broj zaposlenih po osnovu stanja na kraju mjeseca 14 12

22

Kontrola: Sučeljavanje prihoda i rashoda iskazanih u Bilansu uspjeha za 2019.

PRIHODI

POZICIJA BILANS USPJEHA 2019. Iznos u KM

POSLOVNI PRIHODI 482.892

FINANSIJSKI PRIHODI 1

OSTALI PRIHODI I DOBICI 0

SVEOBUHVATNI PRIHODI 482.893

RASHODI

POZICIJA BILANS USPJEHA 2019. Iznos u KM

POSLOVNI RASHODI 803.911

FINANSIJSKI RASHODI 195.679

OSTALI RASHODI I GUBICI 10.359

SVEOBUHVATNI RASHODI 1.009.949

REZULTAT

POZICIJA BILANS USPJEHA 2018. Iznos u KM

SVEOBUHVATNI PRIHODI 482.893

SVEOBUHVATNI RASHODI 1.009.949

UKUPNA NETO SVEOBUHVATNA DOBIT PERIODA 527.056

Na osnovu izvršenog pregleda može se konstatovati da finansijski izvještaji DD "Tesla" Brčko

za 2019. godine daju istinit i fer pregled poslovnih promjena u toku 2019. godine koje su

evidentirane u poslovnim knjigama. Isti su sačinjeni u skladu sa Međunarodnim

računovodstvenim standardima. Angažman na pregledu finansijskih izvještaja nema

mogućnost analize razloga koji ukazuju na očit poremećaj u poslovanju, ali preporučujem

Upravi i dioničarima da se pod hitno pozabave ovim pojavama.

Ovlašteni revizor

Brčko, 20. oktobar 2020.

Adnana Rahman dipl.oec.

23

PRILOZI

1. LICENCA REVIZORA

2. SET FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA ZA 2019. GODINU

a. BILANS STANJA

b. BILANS USPJEHA.

c. BILANS TOKOVA GOTOVINE

d. IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU

0)

=<D oao9"YzE9N5s

e

oL

;IY

-'lo

ol=

olE:;IY

ol!

(ul-olbotxcld la).- t-I lg)

>lc)<lz,: !i

Nlo

c ul | |Plvl i

Yt6t tolYl>l (5lglll l3l"e, lE I l.r l€6l'l | -li;

E|; is lBlc'6131:2la:KDl>lo> l'- 1^; l.;

e l.:-(5lr

EIOE I:,

lo(gl!i icrotN

@tE

-Rlq:=tt

m lo

6lc

Gtc,OlO'- tu

.t:-t/

Yf

e;: ]\

GJc(0

co(g

so

a)

:<

O)

$

f--

oIc(smo

z

sNO)

@

lr)rOtr)

oIcomo,oozl'-NOOO

lr)

o.ifK)Lr)

<c?:z6<eFR(/)ln(/)=z?.(=JiiEg

iE

B

?I

I!

)

I

*sFS

e

4'\s

E

G.:5co

5o=Efo=oG

L* q

ooscNN0)

oaf(0

=o

Jc)

0)o

lr)

t\Nlr)t\

v

m-

f-C\t

aCoc)

G

=())J)C)

m

I

I

.. cr)(sOJ

O) r$o l.<.>

> -l;

^ "l/)

> -llorN m1'orl i''r Io FiF

so I l-o1 t>cl 15

Nttrt@otito>t:1 tco t'- t-

ot(5to!=

=lE9t91E

'o l,o l,OototoololoDlold

!!13oiY>t^-s |,frS ln!l:o6>t-olo:-t>! l.N

> lo-NtoElo^t--sll

.9 l=

olx,=t>>tNLIYit lo-

N@

+(o

cr)

'-Y6N.2$)NOfo+.=$o$

o._,o (E

oaitr o-?=Y-

-. ,o

'ox6E(9Y

>l | = N

? | l.- 1.s.1;

=l lpiylo; I lo, iE lala) lSi;Nl6l

I

1=c

t.-et .L|otxl9ololElglEololElslE^l^lV l^l^c t-o t.- | 6 t_O

=l,Nl=

^t^Elq)

f,lG>lc'* tcctcot@

o-c!

6t^olD:lf

ctE

olo

Ylloovtv^lo t:o

>t:

:l;

*loXl!Yld

*t6ltc

o l!q

N l0)G tc:G t:>G l:>> l--;il :v!vt:>L la:o liao_ l<:

E0)Nlo

@

+

(!

x(o

J

GscoEo-ocs

l-l-

l:t.I

oc

E

oo)ocJNE-o

C)L

(o

r)dnm

co$O)cf)(o@(a

oo

o)c.j(oCr)

F-oCO

O

t)

I)n

o)

o,

@N

o)@o)

N

[email protected]

f--c.)oN

N

')

SorI.ox

ro

(9d)

6l

@

o)(r)@q

.tO)

@@(r)

@vq$

f--O

NO)qf-..$cl

@LO

t-N(o

(!

oo)eo

rcr)IF--

,lO

Nr

0-$ c $ () o r o, O N co s 6 (o N O o O

N N N N Nr)N

(oN N N

5)N o No o

ce o n r:

j<'O

in

(f)

I

l

I

I

I

l

I

i

I

I

I

I

l

Il"l-1 ot-INiolcrI

I

I

I

c\,1

u)

NN

NN

F

+

+

i

f

-Y

N

oox

=,o6.z

G

(EY

E

i5

oc

oo)tfoEcc),oc(o

oN

(!

fE(u

Cs)o

05lc.i

-q

c)Nf(trN

.N

of.f

o=o(oY,-c,N

o()

o=oG

'-oCa

=Go(o

6oN

'-a).osoJoccG

.t!)

l=

(g

c0o6c'.4

EL.IJ

o

N

oeoN0)t

q)-q)NEq)

c

oN.

oeONoO(tf

tcG5t6N

q)

e0)NEoc'o6N'-o(5

q)

ti

bc'-(!

o.NGc)q)

z

:o=o'-G

o,N(!0)0)z

N

E@

=E(g

0)fOq)

ooqGq)z=

G,E

o)!'-6

o!occ)

0

(u

c)z;

q)

.c!oa)cro

0)

,N

oo(5cc)rooo-0(U

ozN

(!.c!oo5cN

G

oc'-o6:9'-0)lO

IaN

z(f)

0).cE

oc'o6.q.!o-oE'-o

:!2

'-q)i5q)

qo6z

@N

N

(5(!

o(g

qJ

.c

Eo:f

x

(!.coosCo

([--of,

ar)

o.sEo

0c.G

0).,.N

6=f,(,N

o.cooEcG

o!oc(!

6;9

'c0).E

o-oz

O.S;Do)0)c:(q)'<l.Ns!<:C'

(t:!)

c:c)

-vCI(,)zs:

-!1

lo.9c;0)

=sq)E.9.of,

oX

6+o)N5

-zU)

tLUNLIJv.

zoIYlrr

lollrolm

C),n.E

d)

o

.:(!N

.qce.q(q)Nooc,oocln

.ocq),oCGoNgoc,o

ofo^i

@(o

oN

uJNTU

oLuz(oloo

6.=o-(g

=N

E0)

c

foEq)

,c)

YoNc)

G!

oEo

c'-o

.EcoNc)

o

oEodoNoooN

oE

o(!o.Ecoco

.a)'=

.Ec)ooo=!

q)N0(5

o

=-o0)

'-,o

6

=o

lIJ

.t=

..il

t=rf,

,i2lnt=Nt=

rfr1)t\ID

r5rC

!E)oooof

LO

(!(g-

? rr<)<!'H s

L

o ooNO o o

O

Lr)

oo)c)o

ONC'

NoNNo .9

!

Of).9- .9

!O $o (t $ ro

COr)o ()

ONr) rf) (o

(o.if

-o

CIv'cr

o $ {N

.tr

os

(oroN

t(9u?@u)To

sc.)

-sN

OO

^iqr{)

co\sC'c;

i.-!td)j

i3rl-il

r {,'-:t'r4r

tUNul

coouJzNLllto_

ulzulNoo

OJNO

ooc)c,o

o.f

q)(!

ot-

N@

+lr)

+rorJ)

+os

utNtu

c0

I,JJz'otr

)<F

YuJ

@

N\t

c)No)

(5

oo

,2c(trE

0)C

,c)

oJoY:

sE.E

rg

.E

oEE.q.E

.Eq,Oooo

o

f,

ac(o

.5f

oN=Eo

'-)o

J

sY

f

c)Nl

Eq)

coooY

(!NOJ

(dco5c

o=

E'-

(g

YLO

(gI=f

:-=.otJc{JgN

-v

eooo)N0o-o

oc,oo

E)<@

C)Nc)

o!

c)

,9cmC

c)eo

s

o)oaa)

N

O)N

()

o!o6

.9.cG

6o,Nc)Nq)

o!

=

.i

c(!(!

_q.

E'Eo-

(!.9(!cG

(5coNo

rdo

.!0)Na)

(o!

c)o

oro

f

CG

,c

;6,65(trooo$

Ec)Nfr6.65(g

!ooco

.=ECl0)

0)aO'-(!dooGcocf,

c

q)Nq)

([

N

oG

G!6cG

.:Na

f

c

o0)Nq)

ooo-

o)r)

3F.ro

'-

oE'E

=s

;oEogd(!of

cq

OJNC)

6o

6

a

sc,O

'-q)o0.!ONoG!

:

c),co)N

6!

;N0)o

ooo6NON0)

6-oa)

=

oo_oNc)NoGc

c)Nq)

6oOolo

N

,Gc6E'-o6o

(oN0)No(tr

oc.i

zu.lOztONt)<o)zL.IJ

LIJt

za0-

C

=c!o

NIooN0)Nq)

(5

o=

I!'

+s+OJfil

-l

N

+

<:

U]

<:z

a

L.IJ

Nul

co

LUzNuJtoo_

ulztU,Nooo6

@

@

oo

lt=

(6

(E

(5cEgcco

()n.f!r)LO.f

@ooE(or)v

nO)

Nq)

-oO)s

e"i\;(J

4

+oh

l

2tf)trtrx.L.IJ

C)

il

\t\J.\Y

\\/'r\r

n

(UC6o

nvt(l(\:nsv

q)

Notr'dm

N

f,

=:-o()!c::lro

N

aoC:

oo(foN0(gtoot:

,c)

TESLA d.d.

Brace Cuski6a br 1 3

Brdko

Sifradjelatnosti: 27.20

JIB: 4600075270005

? e -{}?"-

BILANS USPJEHAod 01.01. do 31/1212019, godine

73 NaSa Banka

16392483 Nova Banka

uKM

Gruparaduna,radun

POZtCtJAj>o

L-m

Oznak:.ZA AOF

lznos na dan

Teku6a godin. Prethodna godin;

1 2 2a l 4 5A. POSLOVNI PRIHODI I RASHODII POS LOVN I P R I HO Dl (202+206+21 0+21 1 -21 2+21 3) 201 482.892 1.122.563

60 '1 . Prihodi od prodaje robe (203 do 205) 202 30,938

600 ) Prihodi od prodaje robe povezanim pravnim licima 203601 ) Prihodi od prodaje robe na domacem trZiStu 204 30.938out :) Prihodi od prodaje robe na inostranom trZiStu 205ot . Prihodi od prodaje udinaka (207 do 209) 206 172 764 816 327

610 ) Prihodi od prodaje udinaka povezanim pravnlm licima 207

otl ) Prihodi od prodaje udinaka na domacem lrZiStu 208 172.764 413 727

612 ) Prihodi od prodaje udinaka na inostranom tr2i5tu 209 402 600

oz Prihodi od aktiviranja ili potroSnje robe i udinaka 210

640 i 641 +. Pove0anje vrijednosti investicionih nekretnina i bioloSkih sredslava(oja se ne amonrzuju 211

642 i 643 1. Smanjenje vrijednosti investicionih nekretnina i biolo5kih sredstava<oja se ne amortizuju z tz

650 do 659 . Ostali poslovni prihodi 213 279.190 306 236

I P O S LO V N I RAS H O D | (21 5 + 21 6 + 217 + 220 + 22 1 + 22 4 + 225 + 226 -227 + 228 214 803.911 986.1 88

500 do 502 1. Nabavna vrijednost prodate robe ztc 3.915 342

510 do 519 . TroSkovi materijala zto 295.613 389 738

52 . TroSkovi plata, naknada plata i ostalih lidnih rashoda (218+219) 217 114 422 155.627

520 i 521 ) Tro5kovi bruto plata i bruto naknada plata 21R 114 422 155.627

522 do 529 ) Ostali lidni rashodi z tJ

530 do 539 . TroSkovi proizvodnih usluga 220 12.253 27 -136FA . Troikovi amortizacije i rezervisanja (222+223) 221 356.947 384.141

540 do 542 r) TroSkovi amortizacije 222 356.947 384.141

543 do 549 ) Tro$kovi rezervisanja 223

55 osim 55i 556

i. Nemateriialni tro5kovi(bez pore2a i doprinosa) 16.344 12.447

555 . Tro5kovi poreza 225 4.417 16.757

556 l. TroSkovi doprinosa 226

1 z )n 4 5

12, ili 59 Povecanie vriiednosti zaliha udinaka 22t7

smanj.. 1 1

12, iti 59 10 Smanjenje vrijednosti zaliha ueinaka 228

B. POSLOVNT DOBTTAK (201-214\ 2iz9 lJo,J/3

POSLOVNT GUBTTAK (214-20',t\ 2r0 321.019

oo ) FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODIFINANSIJSK| PRTHOD| (232DO 237) 2'31 1

660 1 Finansijski prihodi od povezanih pravnih Iica 2"r2

ool 2 Prihodi od kamata 2"t3

662 3 Pozitivne kursne razlike 234 1

663 Prihodi od efekata valutne klauzule 2'35

oo4 5 Prihodi od ude56a u dobitku zajednidkih ulaganja 2"36

Ostali finansijski prihodi 2"37 I

3u II FINANSIJSKI RASHODI (239DO243\ 238 1 95 679 90,461

560 1. Finansijski rashodi po osnovu odnosa povezanih pravnih lica 239

30t 2. Rashodi kamata 240 195.678 90 460

562 3 Negativne kursne razlike 241 1,|

563 . Rashodi po osnovu valutne klauzule

569 5. Ostali finansijski rashodi 243

E. DOBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI (229+231-238) 244 45.914

F. GUBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI (230+238-231) 245 51 6.697

67 3. OSTALIPRIHODI I RASHODIOSTALI PRIHODI (247 do 256) 246

670 1. Dobici po osnovu prodaje stalnih sredstava 247

671 Dobici po osnovu prodaje investicionih nekretnina 248672 i. Dobici po osnovu prodaje bioloSkih sredstava 249

673 Dobici po osnovu prodaje sredstava obustavljenog poslovanja 250

674 i Dobici po osnovu prodaje udeS6a u kapitalu i dugorodnih HOV zJl

675 , Dobici po osnovu prodaje firaterijala 252

676 7. ViSkovi, izuzimaluti viSkov€r zaliha udinaka 253

677 Naplaiena otpisana potraZivanja 254

678 L Prihodi po osnovu ugovorene za5tite od rizika, koji nespunjavaju uslove da se iskazu u okviru revalorzacionih rezervi 255

679 10. Prihodi od smanienia obaveza. ukidania nelskori5tenihdugorodnih rezervisanja i ostali nepomenJtl prihodi 256

57 ll OSTALI RASHODI (258 do 267) 257 10 359 12 517

570 1 Gubici po osnovu prodaie i rashodovanja nematerijalnih ulaganja,rekretnina,postrojenja i opreme 258

571 . Gubici po osnovu prodaie i rashodovan.ja investicionih nekretnina 259

572 , Gubici po osnovu prodaie i rashodovanja biolo5kih sredstava 260

573 . Gubici po osnovu prodaie sredstava obustavljenog poslovanja lol

574 . Gubici po osnovu proda.je udeSca u kapitalu idugorodnih HOV 262

575 . Gubici po osnovu prodatog materijala 263

576 Manjkovi, izuzimajuci manjkove zaliha udinka 264

3I I Rashodi po osnovu zaSlite od raziika 265

578 Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa potraZivanja 266

579 10. Rashodi po osnovu rashorlaovania zaliha materiiala irobe iostali rashc 267 10 359 12.517.1. DoBITAK PO OSNOVTJ OSTALTH PRTHODA I RASHODA (246-257\ 268

. GUBITAK PO OSNOVU O$TALIH PRIHODA I RASHODA (257-2461 zhJ 12.517

PRIHODI I RASHODI OD USKLAOIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINEI PRIHODI OD USKLADIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE (271 do 27

1, Prihodi od usklailivanja vrijr-.dnosti nematerijalnih sredstava

2. Prihodi od uskladivanja vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme

. Prihodi od usklailivanja v investicionih nekretnina za koje se

od uskladivanja vrijednosti bioloSkih sredstava za koje se obr

Prihodi od usklailivanja vrijednosti dugorodnih finansijskih plasmana i

tava raspoloZivih za prorJaju

Prihodi od uskladivanja vrijednosti zaliha materijala i robe

, Prihodi od uskladivanja vrijednosti kratkorodnih finansijskih plasmana

Prihodi od usklaalivanja vrijednosti kapitala

Prihodi od uskladivanja vrijednosti ostale imovine

I RASHODI OD USKLADIVANJA VRI

1 Umanjivanje vrrjednosti nematerijalnrh usluga

2 Umanjivanje vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme

Umanjivanje vrijednosti investlcionih nekretnina za koje se obradunavaamontzacrla

.Umanjivanje vrijednosti biolo5kih sredstava za koje se obradunava am

5 Umanjivanje vrijednosti dugordnih finansijskih plasmana i finansijskihsredstava raspolozivih za prrodaju

. Umanjivanje vrijednosti zaliha materijala i robe

7. Umanjivanje vrijednosti kratkorodnlh finansijskih plasmana

8. Umanjivanje vrijednosti ostale imovine

K. DOBITAK PO OSNOVU USKLADIVANJAvRIJEDNOSTt tMOVtNE 1270-280lt

590 i 591

AK PO OSNOVIJ USKLADIVANJAVRIJEDNOSTI IMOVIN E QBO.27 OI

PO OSNOVU PROIVIJENERACUNOVODSTVENI H POLITIKA I

ISPRAVKE GRESAKA IZ I1ANIH GODINARA$HOD| PO CRACUNOVODS

PROMJENERACUNOVODST-VENIH FIOLITIKA I

ISPRAVKE GRESAKA IZ RANIH GODINA

1. Dobitak prije oporezivanja(24 4+ 268 + 289 + 29 1 -24 ai -269 -29 0 -29 2

Gubitak prije oporeziva(24 5+269+ 29 0 + 292-24t1- 289-291 )<o

DOBITAK I GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA

T I)OI1EZ NA DOBITPorezni rashodi periorJa

. Odlo2eni porezni rasho(ji perioda

OdloZeni porezni prihodi perioda

NETO DOBITAK I NETO ISUBITAK PERIODA1. Neto dobitak tekude glodine (293-294-295-296+297)

Neto gu bitak teku6e godi ne (294-293+295+ 296-297 )

DENDE I DFqUGI VIDOVIPODJELE DOBITAKA U TOKU PERIODA

osTALt DOBtCt I GUEJICI PERIODADIREKTNO U KAPITALU (302 do 307)DOBICI UTVROENI

2t97

298

it99

JJ.JJ/

00

01

1. Dobici po osnovu smanjenja revalorizacionih rezervi nastalnim sredstvima, osim HOV raspolozivih za prodaju

:. uoorcr. po osnovu promjene fer vrijednosti HOVaspolo2ivih za prodaju

. Dobici po osnovu.prevodenja finansijskihrosrranog postovanla

, Dobici po osnovu artuarski dobici od planova definisanih orimania

. Efektni dio dobitka po osnovu za6tite od rizika gotovinskih tro5kova

Ostali dobici utvrdeni direktno u kapitalu

UTVRDENI DIREKTNO U KAPITALU(309 do 313)

1 Gubici po osnovu promjene fer vrijednosti

. Gubici po os.novu prevoclenja finansijskih avleSta,ja

Aktuarski gubici od planova definisanih primanja

. Efektni dio gubitka po osnovu za5tite od rizika qotovinskih tokova

. Ostali gubici utvrdeni direktno u kapitalu

D. OSTALI DOBICI ILI GUBICI U PERIODU (301.308)

S. POREZ NA DOBITAK KOJI SETALE DOBITKE IGUBITKE

,TAT PO OSNOVTAKA IGUBITAKA U PER|ODU (314*3.15)

. UKUPAN NETO REZULTAT U OBBAETAISI(OIV|PERIODUUKUPAN NETO DOBITAK U OBRAOUNSKOM PERIODU298-299131 6)>0

NETO GUBITAK U OBRACUNSKOM PERIODU

neto dobitka/gubitka kojl pripada veCinskim vlasnicima

neto dobitka/gubitka koji pripada manjinskim vlasnicima

a zarada po akciji

zrijedena zarada po akciji

rosjedan broj zaposlenih po osnovu dasova rada

rosjedan broj zaposlenih po osnovu stanja na kraju mjeseca

u bp6tlo^,^, Jl.e.1.lcla

Broj dozvole

Ziro ra6uni . 554-005-0000000273NaSa Banka555003001 0392483Nova Banka571 040000001 l592Komerciialna BankaTESLA d.d

Brace Cuskica br. 13iJrdkoSifra djelatnosti : 27.20JIB : 4600075270005

tzvJesrnl o roKovtMAod 01 .01 . do 3111212019 .

r,fi&?- Seae

uKM

Red

broj OPISBiljeSk;

Oznakaza

AOP

lznosr

Tekuca godina Prethodna godi

1 2 2a .t4 5

L Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (302 do 304) 301 491.694 650.7121 Prilivi od kupaca i primljeni avansi 302 491.69,4 650.7122 Prilivi od premija, subvencija, dotacija i sl. JUJ

Ostali prilivi od poslovnih aktivnosti 304t. Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (306 do 310) 305 489.45'7 958.5941 Odlivi iz osnova isplate dobavljadima i dati avansi 306 319.18i5 653.36'1z Odlivi iz osnova plata, naknada plata i drugih primanja zaposlenih 307 29.021 72.192

Odlivi iz osnova pla6enih kamata 308 100.71';2 90.4604 Odlivi iz osnova poreza i drugih daZbina 309 40.53t]5 Ostali odlivi iz poslovnih aktivnosti 310 142.581

Neto priliv gotovine i poslovnih aktivnosti (301-3OS) 311 2.23'7IV Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (305-301) 312 307.882t. Prilivi gotovine iz ulaga6kih aktivnosti (314 do 319) 313

1 Prilivi iz osnova kratkorodnih finansijr;kih plasmana 3142 Prilivi iz osnova prodaje dionica i udjela 315? Priliv iz osnova prodaje stalnih srerdstava J to

Priliv iz osnova kamata JII

5 Priliv iz osnova dividendi i ude5ca u clobiti 318

6 Priliv iz osnova ostalih dugorodnih firransijskih plasmana JIY

Odlivi gotovine iz ulagadkih aktiivnosti (321 do 3241 320Odliv iz osnova kratkorodnih finansijsikih plasmana JZI

2 Odliv iz osnova kupovine dionica i udlela 3223 Odliv iz osnova kupovine stalnih sreclstava 3234 Odliv iz osnova ostalih dugorodnifr finansijskih plasmana 324

ll Neto priliv gotovine iz ulagadkitr al<tivnosti (313-320) 325Neto odliv gotovine iz ulaga6kih al<tivnosti (320-313) 326

1 z J 4

e. GOTOVINSKI TOKOVI IZ FINANSIJSKIH AKTIVNOSTI

Priliv gotovine iz finansijskih aktivnosti (328 do 331) 327 64.555 409.088

1. Priliv iz osnova pove6anja osnovnog kapitala J26a Priliv iz osnova dugoro6nih kredita 329

Priliv iz osnova kratkorodnih kredita

I Priliv iz osnova ostalih dugorodnih i kratkorodnih obaveza 64.55tt 409.088

t. Odliv gotovine iz finansijskih aktivnosti (333 do 338) 332 66.072 123.94s1 Odliv z osnova odkupa vlastitih dionica i udjela 333

2 Odliv z osnova dugorodnih kredita 334 33.1 8 1 84.075Odliv z osnova kratkoro6nih kredita 335 19.300

Odliv z osnova finansijskog lizinga 336

5 Odliv z osnova ispla6enih dividendi JJI

6 Odliv z osnova ostalih dugorodnih i kratkorodnih obaveza 13.591 39.870

Neto priliv gotovine iz finansijskih aktivnosti (327-3321 339 285.143Neto odliv gotovine iz finansijskih aktivnosti (332-327) 340 1.51',7

D UKUPNt PRtLtV GOTOVTNE (301+313+327) 341 556.24t1 1.059.800E UKUPNt ODLTV GOTOVTNE (305+320+332) 342 555.52t3 1.082.539F. NETO PRtLTV GOTOVTNE (341-3421 343 72tJ

G NETO ODLTV GOTOVTNE (342-34U 344 22.739H Gotovina na po6etku izvjeStajnog perioda 345 '|'.71',7 24.456I Pozitivne kursne razlike iz osnova preraduna gotovine 346J Negativne kursne razlike iz osnova preraduna gotovine 347

K Gotovina na kraju izvje5tajnog perioda (345+343-344+346-3471 348 2.43',7 1.717

u hPdro

oun^, ,J€.e,i.,(ai-,s

*

€\. 'b-t.. i-si

lVItdVy tNdnyn

SSUfINIIYSNITNVW

(z+g+s+l+e) I l;r-rrr r.r\r.r l.o 13oNdnyn lt;

F,a:fto(o

tl -\*>|rOrL!

=)AtYVo-<o-lo3zE'O

0zaJ

1e1rqn0 ruenulodeu/ )B]!qop

rueparodserauruesrlnun)v

(eno1o1 qr>,gsurno1o6ellgez'eruazal

auJelniEls I elsuo)ez'e[rurard euorsruue)

eruazeJ elelso

nlepord ezqrnr4o;odset enelspeJsqt>1s[rsueurl nnousood rcrqnO / plqop

rueAozllEareN

(ee suy\ I rz sut91, SUy\l) aruazer

auorceztJoleAeu

E

c6cloc-oo

o.Y'-o

€rifrE

6g3-N>:e

9-6oI

o

nlqnt r rnanffnn

uoueqruer6oes o^l9nJp n r;alpn

;e1rde1 rlsficlv/ll?luolC

dov Ez e)ieuzo

6Nco

60

o_ii o)6Yo-oON

Oro-o

c

csc(ocf,ooi-g=

o!;>of

oood

coloiNJ

nrO=+!DO=>YN

N

TIo- l;

v t;-

" la- lO! ll!N l-N IU

= t>oIo)

: IL

q l**t-o l0)r l.> l)-o l!=.i | ".-o: txv,D l-llY- t>.oo l({'c

fJFo)dT,<NYN<=z2<g=F2.frlfl 'rs

=ilo,:tv(LEOg_-)sF

>u)lU-)N

(E-:<(om(I]c(I]

Q)

E)<NrO

.if

t.-ro

(!

c0(u6co)Od(g;ZocazF- c.)N6R:uco9@

$LO|f)Lolr)|r)

'-:l,oo

.=,N

l:l=

0).i,5

t:a)

'::t:c:N

0)Nt:0)

.tJ

HEitaoii

LJJ a

()

(0YG

c.)

6)q):o

.a

.oUJ

6E6

=E

c=,os=6coEoaYeLIJ

CJ

.c

rr)

co

oqqocorosCoc(!6

uJzuJl-Jor-to_o-2YFozt

|..-Nt-

os

m-

c.lf.-

:Nr-ooii.oO

ni E

-\n'^Efr.6 _V oLU S'9 EFmm,(/)

@vo(.)(o@_(o

I

I

I

o\sQ

"iooo

n-.tNruc1

a0

E+cDrrcDNO)'+l:O

\F.ro o)o+l

R'o

oc'a cnYi

Ri

op'o.)ps'-a(5OtvfrFY;

{.qOG

E._o--croN.@dEnurd

:___

@$(f)(o(o_

c.)

NLr)-

F-vN-

Nro_

Ir.-sN-i

tliq#,ry.:RHqQ

(!E

.(tr

=oo-

of,oo

G

0)

E

'.EJ0)

uJ

d

N

oc)

c)I(!

.9,

,gt.lJ

+

cs

oo)RN@o)

63Nh

-V oi'-oON

CYo-o

s(!

4)('Eo':'--6

o(5

Ec)

NN

(!

E

euJ

sJaq

otE

@.=o6

.- o.

€ii;,E';':;:

V;E6

!.xz6

!oc(g

F-(E

J,C)6

o-l

;>

go

o==dr(g=#lDaf,>Y.N

oc)

ofoc(0

cGN(5Y,a(gEodo-

(E

==(trr-

n

a)z

(E!ov

ocYo.=

'-ocN

o!'c0)

'6:o5o)

Eo

0)zN

.;po6

lfv

_ue

9.2

.!: -9D(5

Eo'F:

o(5

UA

Gx=

c)c)E

og

p

f,

;C

>=;_o-lOh;ic)r-

o.l

NN+

ojlrCN

6oo)N

o)o)+l-oDNo)ai *l

(r) +lcN

-Jlo(C)

,Y. +I

dN

t