Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea Raport de control – Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură – Centrul Județean Vâlcea Auditori publici externi: Bîrzan Sorin Iacobescu Emilia Matei Gheorghe Dorel 1 CURTEA DE CONTURI A ROMÂNIEI CAMERA DE CONTURI VÂLCEA Râmnicu-Vâlcea, Strada Regina Maria nr.4, Cod 240712 Telefon : 0250-733414 Fax : 0250-732875; www.curteadeconturi.ro; E-mail: [email protected]Nr. 1712 / 27.02.2017 RAPORT DE CONTROL Râmnicu Vâlcea, 27.02.2017 Subsemnații, Bîrzan Sorin, Iacobescu Emilia și Matei Gheorghe Dorel, având funcțiile de auditori publici externi în cadrul Camerei de Conturi Vâlcea, în temeiul prevederilor Legii nr. 94/1992 privind organizarea și funcționarea Curții de Conturi, republicată, al Delegațiilor nr. 1/1, 1/2 și 1/3 din data de 06.01.2017, al Legitimațiilor de serviciu nr. 2656 din data de 05.07.2010, nr. 3159 din data de 01.12.2016 și 3160 din data de 01.12.2016, am efectuat în perioada 09.01.2017 – 27.02.2017 misiunea de audit de conformitate „Controlul modului de acordare (și utilizare) a subvențiilor și altor forme de sprijin din partea statului pentru producătorii agricoli” la Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură (APIA) – Centrul Județean Vâlcea, având codul fiscal 23082476, cu sediul în Râmnicu Vâlcea, str. Oituz, nr. 7, județul Vâlcea, e-mail: [email protected], pentru perioada 01.01.2015 – 31.12.2016. Conducerea executivă, precum şi conducerea compartimentelor economice, financiare şi contabile, ale entităţii verificate au fost asigurate de: Nume și prenume Funcția Perioada Pintea Adrian Director executiv 01.01.2015 – 14.07.2016 Iacob Denisa Elena Director executiv 15.07.2016 – 31.12.2016 Director executiv adjunct 01.01.2015 – 14.07.2016 Turcescu Constantin Director executiv adjunct 01.01.2015 – 31.12.2016 Boban Camelia Manuela Șef Serviciu Economic, Recuperare Debite 01.01.2015 – 31.12.2016 Micuț Irina Șef / coordonator Serviciul Măsuri Specifice 01.01.2015 – 31.12.2016
35
Embed
Curtea de Conturi a României Camera de Conturi Vâlcea · 2019. 7. 18. · Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea Raport de control – Agenția de Plăți și
This document is posted to help you gain knowledge. Please leave a comment to let me know what you think about it! Share it to your friends and learn new things together.
Transcript
Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea
Raport de control – Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură – Centrul Județean Vâlcea
Auditori publici externi:
Bîrzan Sorin
Iacobescu Emilia
Matei Gheorghe Dorel
1
CURTEA DE CONTURI A ROMÂNIEI
CAMERA DE CONTURI VÂLCEA
Râmnicu-Vâlcea, Strada Regina Maria nr.4, Cod 240712
Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea
Raport de control – Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură – Centrul Județean Vâlcea
Auditori publici externi:
Bîrzan Sorin
Iacobescu Emilia
Matei Gheorghe Dorel
2
În timpul verificării conducerea entității a fost asigurată de:
Nume și prenume Funcția Perioada
Iacob Denisa Elena Director executiv 01.01.2015 – 14.07.2016
Turcescu Constantin Director executiv adjunct 01.01.2015 – 31.12.2016
Boban Camelia Manuela Șef Serviciu Economic, Recuperare
Debite 01.01.2015 – 31.12.2016
Micuț Irina Șef / coordonator Serviciul Măsuri
Specifice 01.01.2015 – 31.12.2016
Capitolul 1. Prezentarea generală a entităţii supuse verificării
1. Prezentarea generală a domeniului de activitate, al scopului, funcţiilor,
obiectivelor şi atribuţiilor acesteia
Agenţia de Plăţi şi Intervenţie pentru Agricultură (APIA) funcţionează în subordinea
Ministerului Agriculturii, Pădurilor şi Dezvoltării Rurale în baza Legii 1/2004 cu modificările şi
completările ulterioare.
Instituţia are următoarea organizare: aparat central, 42 de centre judeţene şi 266 centre
locale.
Începând cu 1 ianuarie 2007, APIA derulează fondurile europene pentru implementarea
măsurilor de sprijin finanţate din Fondul European pentru Garantare în Agricultură (FEGA).
Subvenţiile se acordă sub formă de plăţi directe la hectar gestionate de Sistemul Integrat
de Administrare şi Control (IACS) şi în cadrul măsurilor de piaţă pentru implementarea
mecanismelor comerciale conform Politicii Agricole Comune (PAC). Astfel, Agenţia de Plăţi şi
Intervenţie pentru Agricultură administrează sistemul de certificate de export-import şi garanţii
pentru importul şi exportul produselor agricole, elaborează şi implementează procedurile privind
aplicarea sistemului de intervenţie pentru produsele agricole.
Agenţia de Plăţi şi Intervenţie pentru Agricultură – Centrul județean Vâlcea raspunde de
realizarea strategiei Agentiei de Plăţi şi Intervenţie pentru Agricultură in teritoriu, de aplicarea
parghiilor și mecanismelor specifice plățlor, în concordanta cu cerințele, legislației în vigoare.
Agentia de Plăți și Intervenție pentru Agricultură gestionează forme de sprijin destinate
susţinerii agriculturii, finanţate de la bugetul de stat în conformitate cu prevederile de instituire a
acestora, și derulează și gestionează fondurilor europene pentru agricultură
a) Cadrul legal care reglementează funcționarea entității, informațiile privind
statutul, regulamentele interne, contractele economice ale entității verificate
Agenţia de Plăţi şi Intervenţie pentru Agricultură – Centrul județean Vâlcea este
organizată și funcționează potrivit prevederilor Legii nr. 1/2004 privind înfiinţarea, organizarea
şi funcţionarea Agenţiei de Plăţi şi Intervenţie pentru Agricultură, fiindu-i aplicabil cadrul legal
prezentat în Nota de instruire întocmită de conducerea Camerei de Conturi Vâlcea.
Informațiile privind statutul, regulamentele interne, contractele economice ale entității
verificate au fost obținute în primele zile ale acțiunii de control, furnizate de către conducerea
entității verificate, urmare a solicitării ce i-a fost transmisă prin Adresa de notificare a acțiunii de
control nr. 2982 din 21.12.2016.
Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea
Raport de control – Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură – Centrul Județean Vâlcea
Auditori publici externi:
Bîrzan Sorin
Iacobescu Emilia
Matei Gheorghe Dorel
3
b) Obiectivele, funcțiile și atribuțiile entității verificate și factorii interni și
externi care pot influența realizarea acestora; strategiile/programele/planurile entității
pentru implementarea acestora, identificate de auditorii publici externi, sunt prezentate în
tabelul de mai jos:
Nr.
crt.
Obiectivele, funcțiile și atribuțiile
entității verificate
Strategia/progr
amele/
planurile de
implementare
Factorii interni și
externi care pot
influența realizarea
acestora
I Obiectivele entității verificate
1 Obiectivele entității sunt stabilite de
directorul executiv prin lista
Obiectivelelor APIA – Centrul Județean
Vâlcea înregistrată la entitate sub nr.
351/13.01.2016
La nivelul APIA
Vâlcea sunt
aplicabile
strategiile,
programele și
planurile de
implementare
stabilite la
nivelul APIA
Central
Factori interni: lipsa
de interes a
angajaților în ceea ce
privește verificarea
îndeplinirii
condițiilor legale de
acordare a
subvențiilor
Factori externi:
modificări
legislative, acordarea
unor subvenții pe
baza unor adeverințe
eliberate de alte
autorități publice
care pot să nu
reflecte realitatea
I.1 Pregatirea si derularea campaniei de
primire a cererilor unice de sprijin pe
suprafata si in sectorul zootehnic aferente
anului 2016
I.2 Pregatirea si derularea campaniei de
primire a cererilor de plata privind
acordarea ajutorului de stat pentru
motorina utilizata in agricultura in anul
2016
I.3 Utilizarea eficienta a resurselor alocate
institutiei de la bugetul de stat
I.4 Urmarirea si recuperarea in totalitate a
debitelor
I.5 Asigurarea apărarii drepturilor şi
intereselor legitime ale APIA – CJ Valcea,
în conformitate cu legislatia comunitara si
nationala in vigoare
II Funcții și atribuții - sunt cele conferite prin Legea nr. 1 din 16 februarie 2004
privind înfiinţarea, organizarea şi funcţionarea Agenţiei de Plăţi şi Intervenţie
pentru Agricultură
II.1 asigură derularea operaţiunilor financiare
legate de gestionarea fondurilor alocate;
La nivelul APIA
Vâlcea sunt
aplicabile
strategiile,
programele și
planurile de
implementare
stabilite la
nivelul APIA
Central
Factori interni: lipsa
de interes a
angajaților în ceea ce
privește verificarea
îndeplinirii
condițiilor legale de
acordare a
subvențiilor
Factori externi:
modificări
II.1 asigură verificarea cererilor de plată
primite de la beneficiari;
II.3 autorizează plata către beneficiari în urma
verificării cererilor de plată sau îi
înştiinţează pe aceştia cu privire la
eventualele nereguli sesizate, în vederea
soluţionării acestora;
II.4 execută plăţile autorizate către beneficiari;
II.5 ţine contabilitatea plăţilor efectuate;
Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea
Raport de control – Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură – Centrul Județean Vâlcea
Auditori publici externi:
Bîrzan Sorin
Iacobescu Emilia
Matei Gheorghe Dorel
4
II.6 urmăreşte încadrarea în fondurile alocate
pentru formele de sprijin destinate
susţinerii agriculturii;
legislative, acordarea
unor subvenții pe
baza unor adeverințe
eliberate de alte
autorități publice
care pot să nu
reflecte realitatea
II.7 asigură îndeplinirea cerinţelor cu privire la
informarea publică privind activităţile
desfăşurate;
II.8 asigură desfăşurarea în bune condiţii a
activităţilor economice, administrative,
contabile, de personal şi audit ale Agenţiei;
II.9 colaborează pentru îndeplinirea atribuţiilor
specifice cu organele administraţiei publice
centrale şi locale;
II.10 este autoritatea publică responsabilă cu
implementarea Sistemului Integrat de
Administrare şi Control.
c) Structura organizatorică și relațiile funcționale ale entității auditate
c1) Structura organizatorică și relațiile funcționale ale entității verificate Agenţia de Plăţi şi Intervenţie pentru Agricultură – Centrul județean Vâlcea are în
structura organizatorică 6 centre locale fară personalitate juridică și anume:
- Centrul local Râmnicu Vâlcea;
- Centrul local Bălcești;
- Centrul local Drăgășani;
- Centrul local Brezoi;
- Centrul local Horezu;
- Centrul local Băbeni.
APIA Vâlcea își desfășoară activitatea pe baza prevederilor Regulamentului de
organizare și funcționare, aprobat prin Decizia nr. 683 / 15.09.2015 a Directorului general al
Agentiei de Plăți și Intervenție pentru Agricultură, și în baza Regulamentului intern, aprobat prin
Decizia nr. 130/09.09.2016 a Directorului executiv al Agentiei de Plăți și Intervenție pentru
Agricultură - Centrul Județean Vâlcea.
Compartimentele functionale din structura centrului judetean Valcea sunt coordonate
tehnic de compartimentele de specialitate din cadrul aparatului central al Agentiei de Plăți și
Intervenție pentru Agricultură.
Directorul executiv coordoneaza intreaga activitate a APIA - Centrul Județean Vâlcea și
o reprezintă în raporturile cu aparatul central, cu organele administrației publice locale,
celelalte instituții publice și unitățile economice și cu alte persoane juridice și fizice, precum și
în justiție.
Directorul executiv al centrului județean Valcea are calitatea de ordonator terțiar
de credite pentru fondurile de la bugetul de stat, cu exceptia cheltuielilor prefinanțate și
cofinanțate prin schemele de plata FEGA și schemele de plată FEADR.
Structura organizatorică a entității verificate a fost aprobată prin Decizia nr. 519/
13.07.2015 a Directorului general al APIA și cuprinde 117 posturi, astfel:
Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea
Raport de control – Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură – Centrul Județean Vâlcea
Auditori publici externi:
Bîrzan Sorin
Iacobescu Emilia
Matei Gheorghe Dorel
5
c2) Personalul de conducere al entității Conducerea instituției este asigurată de:
- un director executiv;
- 2 directori executivi adjuncți;
- 4 șefi serviciu;
- 7 șefi birou
c3) Structura personalului și rotația acestuia Din cele 117 posturi aprobate prin organigrama APIA – Centrul Județean Vâlcea,
- 116 sunt funcții publice,
din care: 14 funcții publice de conducere;
102 funcții publice de execuție;
- o funcție este contractuală
În perioada efectuării controlului funcția de director executiv a fost temporar vacantă,
fiind ocupată de către unul din directorii executivi adjuncți.
c4) Activitățile cheie derulate la nivelul entității sunt reprezentate de acordarea de
subvenții și alte forme de sprijin din partea statului pentru producătorii agricoli.
2. Entitățile aflate în subordine/coordonare/sub autoritate
Agenţia de Plăţi şi Intervenţie pentru Agricultură – Centrul județean Vâlcea nu are
entități aflate în subordine/coordonare/sub autoritate.
3. Participarea entității supusă verificării la capitalul social al altor entități
Agenţia de Plăţi şi Intervenţie pentru Agricultură – Centrul județean Vâlcea nu are
participații la capitalul social al altor entități.
Serviciu/Birou/ Compartiment/ Centrul Local Numar posturi
Director executiv 1
Director executiv adjunct 2
Serviciul Autorizare Plăți 11
Serviciul Economic Recuperare Debite 9
Serviciul Control pe Teren
din care: Biroul Inspecții
24
7
Serviciul Masuri Specifice
din care: Compartimentul Cota de Lapte
8
1
Compartimentul Juridic 1
Centrul Local Rm.Vâlcea 10
Centrul Local Băbeni 6
Centrul Local Bălcești 12
Centrul Local Horezu 11
Centrul Local Drăgășani 13
Centrul Local Brezoi 9
TOTAL 117
Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea
Raport de control – Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură – Centrul Județean Vâlcea
Auditori publici externi:
Bîrzan Sorin
Iacobescu Emilia
Matei Gheorghe Dorel
6
4. Principalele date din bilanţ, contul de execuţie şi celelalte formulare care
alcătuiesc situațiile financiare
Finanțarea activității entității se realizează integral din bugetul de stat, în conformitate cu
prevederile Legii nr. 1 din 16 februarie 2004 privind înfiinţarea, organizarea şi funcţionarea
Agenţiei de Plăţi şi Intervenţie pentru Agricultură.
Bugetul de venituri și cheltuieli aprobat și rectificările bugetare sunt prezentate în tabelul
de mai jos:
- mii lei -
Nr.
crt. Denumire indicator
Anul 2015 Anul 2016
Prevederi
bugetare
inițiale
Prevederi
bugetare
definitive
Prevederi
bugetare
inițiale
Prevederi
bugetare
definitive
I Total venituri, din care: - - - -
1. Venituri curente - - - -
2. Contribuții de asigurări,
din care:
3.220,11 3.220,11 3.806,00 3795,41
2.1 Contribuțiile
angajatorilor, din care:
1857,00 1.857,00 2.202,32 2.194,49
2.1.1
Contribuții de asigurări
pentru șomaj datorate de
angajatori
41,30 41,30 48,66 48,49
2.1.2
Contribuții de asigurări
sociale de stat datorate de
angajatori
1.303,53 1.303,53 1.536,21 1.530,60
2.1.3
Contribuții de asigurări
de sanatate datorate de
angajatori
429,57 429,57 504,60 504,37
2.1.4 Contribuții pentru
concedii si indemnizatii
70,22 70,22 98,30 96,49
2.1.5
Contribuții pentru
accidente si boli
profesionale
12,38 12,38 14,55 14,54
2.1.6
Contribuții ale
angajatorilor la fondul de
garantare pentru plata
creanțelor salariale
0 0 0 0
2.2 Contribuțiile asiguraților,
din care:
1.363,11 1.363,11 1.603,68 1.600,92
2.2.1
Contribuții de asigurări
pentru șomaj datorate de
asigurați
41,31 41,31 48,59 48,51
2.2.2 Contributia asiguratilor
pentru asigurarile sociale
867,43 867,43 1.020,53 1.018,77
Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea
Raport de control – Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură – Centrul Județean Vâlcea
Auditori publici externi:
Bîrzan Sorin
Iacobescu Emilia
Matei Gheorghe Dorel
7
de stat
2.2.3
Contributia asiguratilor
pentru asigurarile sociale
de sanantate
454,37 454,37 534,56 533,64
3. Venituri nefiscale, din
care:
0 0 0 0
3.1
Vânzări de bunuri și
servicii – diverse venituri
– alte venituri
0 0 0 0
4. Sume primite de la UE,
din care:
0 0 0 0
4.1 Fondul Social European 0 0 0 0
II Total cheltuieli, din care: 12.001,96 11.944,63
13.635,86 13.579,69
1. Cheltuieli curente, din
care:
11.556,93 11.499,60 13.337,21 13.297,18
1.1 Cheltuieli de personal 10.118,24 10.118,23 11.921,62
potrivit 78 (3) din Legea nr. 448 din 6 decembrie 2006, bunurile achiziționate de la
unitatea protejată ar fi trebuit să fie realizate prin propria activitate a persoanelor cu
handicap;
potrivit art. 43 (4) și (5) din Anexa la HG nr. 268 din 14 martie 2007 pentru aprobarea
Normelor metodologice de aplicare a prevederilor Legii nr. 448/2006 privind protectia si
promovarea drepturilor persoanelor cu handicap : „(4) In sensul prezentei legi, propria activitate
a persoanei cu handicap angajate in cadrul unitatii protejate autorizate reprezinta ansamblul
activitatilor realizate integral sau partial de persoana cu handicap, in scopul obtinerii
produsului comercializabil sau in scopul prestarii serviciului.
(5) Activitatea persoanei cu handicap angajate se poate atesta prin contractul individual de
munca al persoanei cu handicap angajate, fisa de post a acesteia sau prin orice alt document
emis de conducatorul unitatii protejate autorizate”;
în Raportul de activitate pe anul 2015 al SC Olteam Paper SRL (anexa nr. 4), la
punctele 3 și 4. se precizează următoarele: - “activitățile pe care le realizează / desfășoară persoana cu handicap / invaliditate
gradul III, conform fișei de post: se ocupă de partea de concepție a personalizării
produselor comercializate, ambalarea produselor la solicitarea clienților; realizarea de
servicii publicitare și reclame “;
- „În cazul unităţilor protejate înfiinţate în cadrul organizaţiilor persoanelor cu
handicap care pot desfăşura şi activităţi de vânzări/intermedieri, se vor preciza
programele de integrare socio profesională pentru persoanele cu handicap în urma
reinvestirii a minimum 75% din profitul obţinut nu este cazul”;
facturile emise de către SC Olteam Paper SRL (anexa nr. 5) nu conțin doar
contravaloarea eventualei personalizări a produselor de papetărie furnizate către APIA
Vâlcea ci întreaga valoare a acestora,
rezultă că:
Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea
Raport de control – Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură – Centrul Județean Vâlcea
Auditori publici externi:
Bîrzan Sorin
Iacobescu Emilia
Matei Gheorghe Dorel
25
- SC Olteam Paper SRL efectuează acte de vânzări/intermedieri;
- produsele nu sunt realizate din activitatea proprie a persoanelor cu handicap;
- societatea nu este unitate protejată înfiinţată în cadrul unei organizaţii a
persoanelor cu handicap. Dar, potrivit art. 78 (4^1) din Legea nr. 448/2006 care stipulează că: „Fac excepţie de
la prevederile alin. (3) lit. b) unităţile protejate înfiinţate în cadrul organizaţiilor persoanelor
cu handicap care pot desfăşura şi activităţi de vânzări/intermedieri, cu condiţia ca minimum
75% din profitul obţinut să fie destinat programelor de integrare socioprofesională pentru
persoanele cu handicap din organizaţiile respective. Aceste unităţi au obligaţia prezentării unui
raport financiar la fiecare început de an, din care să rezulte cum au fost utilizate fondurile
obţinute prin activitatea comercială.”.
Prin acest articol de lege legiuitorul precizează că nu pot efectua acte de
vânzări/intermedieri decât unitățile protejate înfiinţate în cadrul organizaţiilor persoanelor
cu handicap, iar SC Olteam Paper SRL, deși face acte de vânzări/intermedieri nu face
dovada că este unitate protejată înfiinţată în cadrul organizaţiilor persoanelor cu handicap
(așa cum se precizează în Raportul de activitate pe anul 2015).
În plus se constată că:
obiectul de activitate pentru care SC Olteam Paper SRL a fost autorizată ca firmă
protejată este: “Activități ale agențiilor de publicitate”;
în fișa postului singurei persoane cu handicap angajate la SC Olteam Paper SRL
(anexa nr. 6) se precizează că: “(…) se ocupă de partea de concepție a personalizării
produselor comercializate de firmă (anunțuri, reclame, pierdri acte), în sensul alegerii fontului
și redactării pe computer (...)“
fapt ce denotă că produsele de papetărie achiziționate de la SC Olteam Paper SRL nu
puteau fi realizate prin propria activitate a persoanelor cu handicap angajate la această
societate.
Necesitatea ca persoana cu handicap să realizeze, prin activitate proprie, produsele pentru
care unitatea a fost autorizată este precizat și pe site-ul Autorității Naționale pentru Persoane
cu Dizabilități (ANPD) unde:
- În lista unităților protejate (anexate în format electronic la prezentul raport de control), în
coloana Obiectul de activitate autorizat se precizează următoarele: “doar activitățile,
produsele și serviciile specificate aici sunt deductibile pentru terți, conform Legii
448/2006, Art. 78, alin. (3), pct. B” iar la poziția rezervată societății Olteam Paper
SRL se precizează ca obiect de activitate “Activități ale agențiilor de publicitate “ - în cadrul secțiunii Infomații utile – Întrebări și răspunsuri UPA, la poziția nr. 15, la
întrebarea: “Pentru deductibilitatea cheltuielii conform Legii 448/2006, clientul trebuie
să achiziționeze de la o unitate protejată autorizată doar servicii și produse care se
regăsesc în obiectul de activitate?, răspunsul e următorul: „Pentru ca o cheltuială să fie
deductibilă conform Legii 448/2006, clientul trebuie să achiziționeze de la unitatea
protejată produse sau servicii realizate prin propria activitate a persoanelor cu
handicap angajate și pentru care au fost autorizate. Acestea pot fi găsite în ultima
coloană din tabelul ”Lista unităților protejate autorizate”, publicată pe site-ul
autorității, la următorul link: http://anpd.gov.ro/web/informatii-publice/lista-unitati-
Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea
Raport de control – Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură – Centrul Județean Vâlcea
Auditori publici externi:
Bîrzan Sorin
Iacobescu Emilia
Matei Gheorghe Dorel
26
ÎN CONCLUZIE, având în vedere cele prezentate mai sus, rezultă că:
o deși SC Olteam Paper SRL este unitate protejată autorizată, produsele achiziționate
de APIA Vâlcea de la aceasta nu sunt deductibile conform Legii nr. 448/2006 (nefiind realizate prin propria activitate a persoanelor cu handicap angajate la firma
protejată);
o achiziția de produse de la SC Olteam Paper SRL nu respectă prevederile art. 78 (3),
lit. b) din Legea nr. 448 din 6 decembrie 2006 și nu exonerează APIA Vâlcea de
obligația de a vira către bugetul de stat 50% din salariul de bază minim brut pe
ţară înmulţit cu numărul de locuri de muncă în care nu au fost angajate persoane
cu handicap.
În plus, nedeductibilitatea produselor achiziționate de la SC Olteam Paper SRL este
confirmată și de faptul că deși contractul de parteneriat 14/23.03.2016 era valabil pentru
perioada 01.04.2016 – 31.12.2016, începând cu luna august 2016, conducerea APIA Vâlcea
nu a mai achiziționat produsele prevăzute în anexa la contract, ci a calculat și a virat la
bugetul de stat suma cuvenită fondului de handicap prevăzută de art. 78 din Legea
448/2006 (anexa nr. 1). Abaterea s-a produs ca urmare a neverificării, de către conducerea APIA Vâlcea, a
îndeplinirii condițiilor legale pentru ca produsele furnizate de SC Olteam Paper SRL să fie
deductibile conform Legii 448/2006 și să exonereze instituția de obligația virării, către bugetul
de stat, a fondului de handicap.
b) Au fost încălcate următoarele reglementări legale: - Legea nr. 448 din 6 decembrie 2006 (republicată) privind protecția și promovarea drepturilor
persoanelor cu handicap, art. 78, alin.(2), (3) și (4^1)1;
- Anexa la HG nr. 268 din 14 martie 2007 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a
prevederilor Legii nr. 448/2006 privind protectia si promovarea drepturilor persoanelor cu
handicap, art. 43, alin. (4) și (5)2.
1 Legea nr. 448 din 6 decembrie 2006 (republicată) privind protectia si promovarea drepturilor persoanelor
cu handicap ART. 78 (2) Autorităţile şi instituţiile publice, persoanele juridice, publice sau private, care au cel puţin 50 de
angajaţi, au obligaţia de a angaja persoane cu handicap într-un procent de cel puţin 4% din numărul total de
angajaţi.
(3) Autorităţile şi instituţiile publice, persoanele juridice, publice sau private, care nu angajează persoane cu
handicap în condiţiile prevăzute la alin. (2), pot opta pentru îndeplinirea uneia dintre următoarele obligaţii:
a) să plătească lunar către bugetul de stat o sumă reprezentând 50% din salariul de bază minim brut pe ţară
înmulţit cu numărul de locuri de muncă în care nu au angajat persoane cu handicap;
b) să achiziţioneze produse sau servicii realizate prin propria activitate a persoanelor cu handicap angajate în
unităţile protejate autorizate, pe bază de parteneriat, în sumă echivalentă cu suma datorată la bugetul de stat, în
condiţiile prevăzute la lit. a).
(4^1) Fac excepţie de la prevederile alin. (3) lit. b) unităţile protejate înfiinţate în cadrul organizaţiilor
persoanelor cu handicap care pot desfăşura şi activităţi de vânzări/intermedieri, cu condiţia ca minimum 75% din
profitul obţinut să fie destinat programelor de integrare socioprofesională pentru persoanele cu handicap din
organizaţiile respective. Aceste unităţi au obligaţia prezentării unui raport financiar la fiecare început de an, din
care să rezulte cum au fost utilizate fondurile obţinute prin activitatea comercială. 2 HG nr. 268 din 14 martie 2007 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a prevederilor Legii
nr. 448/2006 privind protecţia şi promovarea drepturilor persoanelor cu handicap
ANEXĂ
NORME METODOLOGICE
Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea
Raport de control – Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură – Centrul Județean Vâlcea
Auditori publici externi:
Bîrzan Sorin
Iacobescu Emilia
Matei Gheorghe Dorel
27
c) Valoarea abaterii constatate este de 60.418 lei și reprezintă suma datorată bugetului
de stat (pentru perioada februarie 2014 – iulie 2016) pentru neangajarea persoanelor cu handicap,
la care se adaugă accesorii în valoare de 17.935,65 lei (anexa nr. 7).
d) Consecințele economico-financiare ale abaterii constau în :
- nerealizarea veniturilor bugetului de stat;
- achiziția produselor de papetărie la prețuri nejustificat de mari în comparație cu cele
achiziționate de la alți furnizori.
e) Persoanele cu atribuții în domeniul în care s-au constatat deficienţe:
- Pintea Adrian – director executiv până în data de 14.07.2016, care, potrivit art. 8 din
Regulamentul de Organizare și Funcționare a Centrului Județean Vâlcea, aprobat prin Decizia
Directorului general al APIA nr. 683 / 06.09.2015,: “ o) răspunde de indeplinirea obligațiilor în
condiții de regularitate, eficacitate, economicitate și eficiență;
p) răspunde de protejarea fondurilor publice impotriva pierderilor datorate erorii, risipei,
abuzului sau fraudei ;
s) răspunde de supravegherea continuă a tuturor activitaților și are obligatia de a acționa
corectiv, prompt și responsabil ori de câte ori se constată incălcări ale legalității și regularității
în efectuarea unor operațiuni sau în realizarea unor activități în mod neeconomic, ineficient ;
ll) coordonează aplicarea și respectarea prevederilor reglementării legale referitoare la
achiziții publice;“
- Dinescu Mihai și Șerban Nicolae – consilieri juridici, care, deși potrivit art. 15 din
Regulamentul de Organizare și Funcționare a Centrului Județean Vâlcea, aprobat prin Decizia
Directorului general al APIA nr. 683 / 06.09.2015, “b) avizează pentru legalitate contractele
care angajează fonduri din bugetul centrului județean (contracte de achiziții, contractele de
prestări servicii, contractele de inchiriere, furnizare de energie electrică, apă, gaze etc.) și care
privesc activitatea proprie a acestora;” au avizat de legalitate contractele de parteneriat
încheiate cu SC Olteam Paper SRL cu toate că produsele furnizate de aceasta nu îndeplineau
condițiile de deductibilitate conform Legii nr. 448/2006;
- Floricel Cristian Ștefan – consilier superior în cadrul Serviciului Economic, Recuperare
Debite, care, potrivit fișei postului (anexa nr. 8): „elaborează documentațiile de atribuire/ de
concurs de soluții/ notele justificative pentru toate achizițiile ce vor fi derulate, îndeplinește
obligațiile referitoare la publicitatea procedurilor de achiziții publice, astfel cum sunt acestea
prevăzute în legislația în vigoare”
f) Punctul de vedere al conducerii entităţii verificate :
Abaterea a fost adusă la cunoștința conducerii entității fiind încheiată o Minută a întâlnirii în
vederea elucidării cauzelor și împrejurărilor care au condus la producerea deficiențelor, a
consecințelor economico - financiare ale acestora asupra activității entității, înregistrată sub nr.
1576 / 20.02.2017 (anexa nr. 9).
de aplicare a prevederilor Legii nr. 448/2006 privind protecţia şi promovarea drepturilor persoanelor cu handicap
ART. 43 (4) În sensul prezentei legi, propria activitate a persoanei cu handicap angajate în cadrul unităţii protejate
autorizate reprezintă ansamblul activităţilor realizate integral sau parţial de persoana cu handicap, în scopul
obţinerii produsului comercializabil sau în scopul prestării serviciului.
(5) Activitatea persoanei cu handicap angajate se poate atesta prin contractul individual de muncă al persoanei cu
handicap angajate, fişa de post a acesteia sau prin orice alt document emis de conducătorul unităţii protejate
autorizate.
Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea
Raport de control – Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură – Centrul Județean Vâlcea
Auditori publici externi:
Bîrzan Sorin
Iacobescu Emilia
Matei Gheorghe Dorel
28
Punctele de vedere ale conducerii entităţii cu privire la constatările rezultate în urma
misiunii de audit de conformitate sunt exprimate în Nota de conciliere înregistrată la entitate sub
nr. 1705 /24.02.2017 (anexa nr. 10),
În urma procesului de conciliere, a rămas în divergență următoarea constatare:
La nivelul Agenției de Plăți și Intervenție pentru Agricultură (APIA) Vâlcea, deși nu erau
angajate persoane cu handicap într-un procent de cel puţin 4% din numărul total de angajaţi, nu
au fost achiziționate produse și/sau servicii deductibile conform Legii nr.448/2006 de la unităţi
protejate autorizate și nici nu s-a virat către bugetul de stat 50% din salariul de bază minim brut
pe ţară înmulţit cu numărul de locuri de muncă în care nu au fost angajate persoane cu
handicap, valoarea abaterii fiind de 60.418 lei și reprezintă suma datorată bugetului de stat
(pentru perioada februarie 2014 – iulie 2016) pentru neangajarea persoanelor cu handicap, la
care se adaugă accesorii în valoare de 17.935,65 lei.
Conducerea entităţii verificate a exprimat opinii divergente faţă de abaterea
consemnată, precizând că:
Referitor la afirmația cuprinsă la pct. 3.5, paragraful 1, pag. 23 din Raport, potrivit căreia
este evidențiată o valoare de 60.418 lei și accesorii în valoare de 17.935,65 lei (perioada 02.2014
– 07.2016) sume ce ar urma sa fie virate de către APIA CJ Vâlcea la Bugetul de stat ca urmare a
“neangajării persoanelor cu handicap”, conform art. 78, alin (2) din Legea nr. 448/2006 privind
protecţia şi promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, arătăm că respingem această
constatare întrucât APIA CJ Vâlcea a optat, pentru prima parte a perioadei de mai sus,
pentru aplicarea dispozitiilor de la alin. (3), lit.b), același art. de Lege, iar începand cu
01.09.2015 şi pâna în prezent, și pentru aplicarea dispoziţiilor alin.(2) din acelaşi articol de
lege:
„ART. 78 (1) Persoanele cu handicap pot fi incadrate in munca conform pregatirii lor
profesionale si capacitatii de munca, atestate prin certificatul de incadrare in grad de handicap,
emis de comisiile de evaluare de la nivel judetean sau al sectoarelor municipiului Bucuresti.
(2) Autoritatile si institutiile publice, persoanele juridice, publice sau private, care au cel
putin 50 de angajati, au obligatia de a angaja persoane cu handicap intr-un procent de cel putin
4% din numarul total de angajati.
(3) Autoritatile si institutiile publice, persoanele juridice, publice sau private, care nu
angajeaza persoane cu handicap in conditiile prevazute la alin. (2), pot opta pentru indeplinirea
uneia dintre urmatoarele obligatii:
a) sa plateasca lunar catre bugetul de stat o suma reprezentand 50% din salariul de baza
minim brut pe tara inmultit cu numarul de locuri de munca in care nu au angajat persoane cu
handicap;
b) sa achizitioneze produse sau servicii realizate prin propria activitate a persoanelor cu
handicap angajate in unitatile protejate autorizate, pe baza de parteneriat, in suma echivalenta
cu suma datorata la bugetul de stat, in conditiile prevazute la lit. a)”.
Unele afirmații, cele mai multe rezultate din deducții, sunt ori inexacte, ori parțial
inexacte, respectiv :
a. S.C. OLTEAM S.R.L. este autorizată nu doar pentru obiectul de activitate
„Activități ale agențiilor de publicitate” ci și pentru multe alte activități, cea enunțată
anterior fiind, ce-i drept, activitatea principală conform Statutului societății.
Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea
Raport de control – Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură – Centrul Județean Vâlcea
Auditori publici externi:
Bîrzan Sorin
Iacobescu Emilia
Matei Gheorghe Dorel
29
b. In fișa postului persoanei cu dizabilități a SC Olteam Paper SRL la ultimul paragraf
este precizat că atribuțiile postului nu se limitează la cele explicit enunțate.
Nu există niciun motiv (suspiciune rezonabilă) care să ne împiedice să presupunem, în mod
obiectiv, că inscripționarea/ personalizarea produselor în cauză, ar fi putut fi realizate
chiar de către respectiva persoană cu dizabilități, în calitatea acesteia de angajat al societății
aflată sub protecția incontestabilă a Legii nr. 448/2006 privind protecţia şi promovarea
drepturilor persoanelor cu handicap.
c. Referitor la afirmațiile auditorilor ce rezidă din informațiile culese de pe site-uri
(liste, tabele) arătăm că acestea, atâta timp cât nu sunt cuprinse explicit în textul legii
(publicată în MOF) nu sunt decât literatură, nici macar literatură de specialitate; nu putem
ști dacă la data de referință respectivele liste și tabele erau postate pe site-urile menționate.
Oricum, noi, în procesul de încheiere a parteneriatului și atribuire a contractului cu
SC OLTEAM SRL am solicitat și obținut toate documentele prevăzute de lege, aspect
recunoscut implicit de către auditori.
Concluzia misiunii de audit prezentată la pagina 26 a Raportului respectiv: „deși S.C.
OLTEAM S.R.L este unitate protejată, autorizată, produsele achiziționate de APIA Vâlcea de la
aceasta nu sunt deductibile conf. Legii 448/2006 (nefiind realizate prin propria activitate a
persoanelor cu handicap angajate la firma protejată” este incorectă și poate fi anulată prin
interpretarea exactă, în spirit și literă, a textului art. 78 din Lege cât și a art. 43, alin (2) și
(3) din HG nr. 268/14.03.2007 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a
prevederilor Legii nr. 448/2006 privind protecţia şi promovarea drepturilor persoanelor cu
handicap: „Art. 43 - (4) În sensul prezentei legi, propria activitate a persoanei cu handicap
angajate în cadrul unităţii protejate autorizate reprezintă ansamblul activităţilor realizate
integral sau parţial de persoana cu handicap, în scopul obţinerii produsului comercializabil sau
în scopul prestării serviciului.
(5) Activitatea persoanei cu handicap angajate se poate atesta prin contractul individual de
muncă al persoanei cu handicap angajate, fişa de post a acesteia sau prin orice alt document
emis de conducătorul unităţii protejate autorizate”.
Față de cele de mai sus, concluzionând, arătăm că:
d. Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură este instituţie publică, cu
personalitate juridică, în subordinea Ministerului Agriculturii şi Dezvoltării Rurale, finanţată
integral de la bugetul de stat, potrivit Legii nr. 1/2004 privind înfiinţarea, organizarea şi
funcţionarea Agenţiei de Plăţi şi Intervenţie pentru Agricultură.
Angajarea personalului se realizează în conformitate cu dispozițiile Legii nr.
188/1999 privind Statutul funcționarilor publici, republicată, cu modificările și completările
ulterioare, raportat la HG nr. 611/2008 pentru aprobarea normelor privind organizarea şi
dezvoltarea carierei funcţionarilor publici, cu modificările și competările ulterioare, prevederi
care asigură transparență în activitatea de recrutare.
În calitatea sa de instituție publică, APIA – Centrul Județean Vâlcea nu poate refuza
numirea pe funcție publică a unei persoane cu handicap, în condițiile în care aceasta
participă și promovează un concurs de recrutare organizat în condițiile legii. Astfel, la nivelul APIA – Centrul Județean Vâlcea nu au fost ”angajate” persoane cu
handicap motivat de faptul că asemenea persoane nu s-au înscris și/sau nu au promovat
vreun concurs de recrutare promovat de instituție.
Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea
Raport de control – Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură – Centrul Județean Vâlcea
Auditori publici externi:
Bîrzan Sorin
Iacobescu Emilia
Matei Gheorghe Dorel
30
Pentru respectarea dispozițiilor art. 78 alin. (3) din Legea nr. 448/2006 privind
protecţia şi promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, republicată, potrivit cu care:
”(3) Autorităţile şi instituţiile publice, persoanele juridice, publice sau private, care nu
angajează persoane cu handicap în condiţiile prevăzute la alin. (2), pot opta pentru îndeplinirea
uneia dintre următoarele obligaţii:
a) să plătească lunar către bugetul de stat o sumă reprezentând 50% din salariul de bază minim
brut pe ţară înmulţit cu numărul de locuri de muncă în care nu au angajat persoane cu
handicap;
b) să achiziţioneze produse sau servicii realizate prin propria activitate a persoanelor cu
handicap angajate în unităţile protejate autorizate, pe bază de parteneriat, în sumă echivalentă
cu suma datorată la bugetul de stat, în condiţiile prevăzute la lit. a).",
instituția noastră a încheiat contracte de parteneriat cu SC Olteam Paper SRL (nr.
10/26.03.2014, nr. 10/27.03.2015 și14/23.03.2016) pentru furnizarea unor produse realizate
prin activitatea persoanelor cu handicap.
Așa cum au constatat și auditorii externi, furnizorul SC Olteam Paper SRL, are
angajate persoane cu handicap, iar prin activitatea de concepție proprie a acestor angajați
firma furnizoare personalizează anumite produse pe care ni le-a furnizat în cadrul
parteneriatului nostru.
e. Activitatea de concepție a personalizării s-a putut demonstra cu contractual
individual de muncă al persoanei cu handicap angajate, fișa de post a acesteia și alte
documente doveditoare ale calității de persoană cu handicap.
f. Deși firma SC Olteam Paper SRL nu este unitate protejată înființată în cadrul
organizațiilor persoanelor cu handicap care pot desfășura și activități de
vânzări/intermedieri, vă rugăm să rețineți că prin încheierea parteneriatului nostru, APIA –
Centrul Județean Vâlcea a dorit să participe la programele de integrare socio-profesională
a persoanelor cu handicap.
g. Mai mult, produsele achiziționte de la SC Olteam Paper SRL sunt personalizate,
astfel încât activitatea persoanei/persoanelor cu handicap este prestată și efectiv dovedită.
Vă rugăm să observați și faptul că SC Olteam Paper SRL a fost autorizată ca firmă
protejată pentru ”Activități ale agențiilor de publicitate”. Or, activitatea de personalizare a
produselor este o activitate de concepție care se circumscrie unor ”activități ale agențiilor
de publicitate”.
h. De asemenea, vă solicităm să constatati că activitatea de concepție a personalizării
produselor nu poate fi separată de activitatea de comercializare a acestor produse, întrucât
instituția noastră a solicitat furnizarea unor produse personalizate, realizate de persoane
cu handicap.
i. Cat privește legalitatea semnării contractelor de parteneriat, vă solicităm să
constatați că acestea îndeplinesc condițiile de validitate prevăzute de Codul civil și nu
încalcă vreo normă legală incidentă, în vigoare.
j. Menționăm că, sub aspectul dispozițiilor art. 78, alin (2) și (3), am fost verificați de
către ITM, autoritate publică de specialitate a statului care nu a constatat că persoana cu
dizabilități în cauză ar fi prestat activitatea pusă în discuție de către auditori în afara contractului
său de muncă sau în afara atribuțiilor cuprinse în fișa postului. (art. 78, alin. (5), Leg. Nr.
448/2006) Art. 78 - (5) Monitorizarea şi controlul respectării prevederilor alin. (2) şi (3) se fac de
către Inspecţia Muncii.
Curtea de Conturi a României – Camera de Conturi Vâlcea
Raport de control – Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură – Centrul Județean Vâlcea
Auditori publici externi:
Bîrzan Sorin
Iacobescu Emilia
Matei Gheorghe Dorel
31
Față de cele de mai sus, vă solicităm să constatați că APIA – Centrul Județean
Vâlcea a achiziționat, în mod legal, produse de la o unitate protejată autorizată, în a cărei
activitate se regăsește și activitatea de concepție, produsele furnizate fiind realizate prin
propria activitate de concepție a personalizării de către persoana cu handicap angajate în
cadrul SC Olteam Paper SRL, cheltuielile efectuate fiind deductibile (eligibile) conform Legii
nr. 448/2006, republicată.
De asemenea, vă solicităm să rețineți buna credință a instituției noastre și sprijinul pe care
am dorit să-l acordăm persoanelor cu handicap în scopul integrării și incluziunii lor sociale.
Argumentele conducerii entității auditate nu aduc elemente noi care să contrazică
abaterea constatată de echipa de audit, deoarece;
a. Potrivit Ordinului Ministrului Muncii, Familiei si Protectiei Sociale nr. 1.372 din 29
septembrie 2010 privind aprobarea Procedurii de autorizare a unitatilor protejate:
- autorizatia pentru unitățile protejate se eliberează de catre Ministerul Muncii, Familiei si
Protectiei Sociale, prin ordin al ministrului, la propunerea Directiei Generale pentru Protectia
Persoanelor cu Handicap;
- dosarul transmis de către unitatea protejată este analizat de către Autoritatea Naţională pentru
Persoanele cu Dizabilităţi (subordonată Directiei Generale pentru Protecția Persoanelor cu
Handicap), care verifică îndeplinirea condițiilor legale de autorizare:
- în baza contractului individual de muncă, a fișei de post și a descrierii activităților realizate
integral sau parțial de persoanele cu handicap angajate, Autoritatea Naţională pentru Persoanele
cu Dizabilităţi stabilește obiectul de activitate pentru care unitatea protejată este autorizată.
Din cele prezentate mai sus, coroborat cu informațiile prezentate pe site-ul: