1 CURTEA DE CONTURI A ROMÂNIEI CAMERA DE CONTURI TELEORMAN Alexandria, Strada Ion Creangă nr.53, Cod 140033 Telefon: +(40) 247.315.908; Fax: +(40) 247.312.217 Website: www.curteadeconturi.ro, E-mail: [email protected]RAPORT PRIVIND FINANȚELE PUBLICE LOCALE PE ANUL 2016 la nivelul județului TELEORMAN I. Prezentare generală 1. Sfera și competențele de activitate Potrivit Constituţiei României şi Legii nr. 94/1992 privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi, cu modificările şi completările ulterioare, republicate, exercitarea controlului asupra modului de formare, de administrare şi de întrebuinţare a resurselor financiare ale statului şi ale sectorului public se realizează de către Curtea de Conturi, în calitate de instituţie supremă de audit, care îşi desfăşoară activitatea în mod autonom, atât la nivel central, cât şi prin camerele de conturi judeţene şi a municipiului Bucureşti. În calitate de auditor extern al României, Curtea de Conturi contribuie la îmbunătățirea modului de formare, de administrare și de întrebuințare a resurselor financiare ale statului și ale sectorului public, furnizând Parlamentului și unităților administrativ-teritoriale rapoarte privind utilizarea și administrarea fondurilor publice, în conformitate cu principiile legalității, regularității, economicității, eficienței și eficacității. Organizarea şi desfăşurarea activităţilor specifice Curţii de Conturi, precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi se efectuează potrivit Regulamentului aprobat de Plenul Curţii de Conturi, prin Hotărârea nr. 155/29.05.2014, în temeiul art. 11, alin. (2) din Legea nr. 94/1992, republicată, cu modificările şi completarile ulterioare. În cadrul competenţelor prevăzute la art. 21 din Legea nr. 94/1992, republicată, Camera de Conturi Teleorman îşi exercită atribuţiile specifice asupra următoarelor domenii: a) formarea şi utilizarea resurselor bugetului de stat, ale bugetului asigurărilor sociale de stat şi ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, precum şi mişcarea fondurilor între aceste bugete; b) constituirea şi utilizarea celorlalte fonduri publice componente ale bugetului general consolidat; c) formarea şi gestionarea datoriei publice şi situaţia garanţiilor guvernamentale pentru credite interne şi externe; d) utilizarea alocaţiilor bugetare pentru investiţii, a subvenţiilor şi transferurilor şi a altor forme de sprijin financiar din partea statului sau a unităţilor administrativ-teritoriale; e) constituirea, administrarea şi utilizarea fondurilor publice de către autorităţile administrative autonome şi de către instituţiile publice înfiinţate prin lege, precum şi de organismele autonome de asigurări sociale ale statului; f) situaţia, evoluţia şi modul de administrare a patrimoniului public şi privat al statului şi al unităţilor administrativ-teritoriale de către instituţiile publice, regiile autonome, companiile şi societăţile naţionale, precum şi concesionarea sau închirierea de bunuri care fac parte din proprietatea publică;
21
Embed
CURTEA DE CONTURI A ROMÂNIEI · Din analiza indicatorilor bugetului general centralizat al județului Teleorman, rezultă că ponderea principală a resurselor publice constituite
This document is posted to help you gain knowledge. Please leave a comment to let me know what you think about it! Share it to your friends and learn new things together.
Transcript
1
CURTEA DE CONTURI A ROMÂNIEI
CAMERA DE CONTURI TELEORMAN Alexandria, Strada Ion Creangă nr.53, Cod 140033
RAPORT PRIVIND FINANȚELE PUBLICE LOCALE PE ANUL 2016 la nivelul județului TELEORMAN
I. Prezentare generală
1. Sfera și competențele de activitate
Potrivit Constituţiei României şi Legii nr. 94/1992 privind organizarea şi funcţionarea Curţii de
Conturi, cu modificările şi completările ulterioare, republicate, exercitarea controlului asupra modului
de formare, de administrare şi de întrebuinţare a resurselor financiare ale statului şi ale sectorului
public se realizează de către Curtea de Conturi, în calitate de instituţie supremă de audit, care îşi
desfăşoară activitatea în mod autonom, atât la nivel central, cât şi prin camerele de conturi judeţene
şi a municipiului Bucureşti.
În calitate de auditor extern al României, Curtea de Conturi contribuie la îmbunătățirea
modului de formare, de administrare și de întrebuințare a resurselor financiare ale statului și ale
sectorului public, furnizând Parlamentului și unităților administrativ-teritoriale rapoarte privind
utilizarea și administrarea fondurilor publice, în conformitate cu principiile legalității, regularității,
economicității, eficienței și eficacității.
Organizarea şi desfăşurarea activităţilor specifice Curţii de Conturi, precum şi valorificarea
actelor rezultate din aceste activităţi se efectuează potrivit Regulamentului aprobat de Plenul Curţii de
Conturi, prin Hotărârea nr. 155/29.05.2014, în temeiul art. 11, alin. (2) din Legea nr. 94/1992,
republicată, cu modificările şi completarile ulterioare.
În cadrul competenţelor prevăzute la art. 21 din Legea nr. 94/1992, republicată, Camera de
Conturi Teleorman îşi exercită atribuţiile specifice asupra următoarelor domenii:
a) formarea şi utilizarea resurselor bugetului de stat, ale bugetului asigurărilor sociale de
stat şi ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, precum şi mişcarea fondurilor între aceste
bugete;
b) constituirea şi utilizarea celorlalte fonduri publice componente ale bugetului general
consolidat;
c) formarea şi gestionarea datoriei publice şi situaţia garanţiilor guvernamentale pentru
credite interne şi externe;
d) utilizarea alocaţiilor bugetare pentru investiţii, a subvenţiilor şi transferurilor şi a altor
forme de sprijin financiar din partea statului sau a unităţilor administrativ-teritoriale;
e) constituirea, administrarea şi utilizarea fondurilor publice de către autorităţile
administrative autonome şi de către instituţiile publice înfiinţate prin lege, precum şi de organismele
autonome de asigurări sociale ale statului;
f) situaţia, evoluţia şi modul de administrare a patrimoniului public şi privat al statului şi al
unităţilor administrativ-teritoriale de către instituţiile publice, regiile autonome, companiile şi societăţile
naţionale, precum şi concesionarea sau închirierea de bunuri care fac parte din proprietatea publică;
2
g) constituirea, utilizarea şi gestionarea resurselor financiare privind protecţia mediului,
îmbunătăţirea calităţii condiţiilor de viaţă şi de muncă;
h) alte domenii în care, prin lege, s-a stabilit competenţa Curţii.
În cadrul competenţelor prevăzute mai sus, Camera de Conturi Teleorman, îşi desfăşoară
activităţile specifice asupra următoarelor categorii de entităţi publice:
a) statul şi unităţile administrativ-teritoriale, în calitate de persoane juridice de drept public,
cu serviciile şi instituţiile lor publice, autonome sau neautonome;
b) regiile autonome;
c) societăţile comerciale la care statul, unităţile administrativ-teritoriale, instituţiile publice
sau regiile autonome deţin, singure sau împreună, integral sau mai mult de jumătate din capitalul
social.
Principalele activităţi specifice ale Curţii de Conturi, care se desfășoară în baza Programului
anual de activitate aprobat de plenul Curții de Conturi, sunt cele de audit public extern.
Auditul public extern cuprinde: auditul financiar, auditul performanţei şi auditul de
conformitate (controlul).
Acestea abordează următoarele aspecte:
dacă situațiile financiare pentru exercițiul bugetar sunt complete, reale și conforme cu
cadrul general de raportare financiară aplicabil, respectă principiile legalității și regularității și oferă o
imagine fidelă atât a poziției, cât și a performanței financiare – auditul financiar.
Acolo unde situațiile financiare pentru exercițiul bugetar dat sunt complete, reale și conforme,
iar operațiunile respectă, sub toate aspectele semnificative, cadrul juridic și cadrul de regularitate
aplicabile, Camera de Conturi certifică acuratețea și veridicitatea datelor din conturile de execuție
auditate și emite un certificat de conformitate pe care îl comunică entităţii auditate.
dacă se asigură o bună gestiune financiară, prin respectarea principiilor economicității,
eficienței și eficacității – auditul performanței;
dacă operațiunile sunt conforme, sub toate aspectele semnificative, cu cadrul juridic și
reglementările care le sunt aplicabile – auditul de conformitate (control).
2. Domeniul supus auditării Camera de Conturi Teleorman este structura teritorială de specialitate, fără personalitate
juridică, care exercită funcțiile Curţii de Conturi asupra modului de formare, administrare și
întrebuințare a resurselor financiare ale unităților administrativ-teritoriale, potrivit dispoziţiilor art. 1,
alin. (5) și art. 8, alin. (2) din Legea nr. 94/1992 privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi,
republicată.
Aceste resurse sunt gestionate prin intermediul bugetelor componente ale bugetului general
centralizat al unităților administrativ-teritoriale, respectiv:
- bugetele locale ale comunelor, orașelor, municipiilor și județului;
- bugetele instituţiilor și activităților publice finanţate integral sau parțial din venituri proprii;
- bugetele împrumuturilor externe și interne contractate de autoritățile administrației publice
locale;
- bugetul fondurilor externe nerambursabile.
Prin intermediul acestor bugete autoritățile publice locale își stabilesc, administrează și
utilizează resursele financiare pentru îndeplinirea competențelor și atribuțiilor ce le revin, în condițiile
legii și cu respectarea prevederilor și procedurilor în domeniul finanțelor publice locale.
De asemenea, Camera de Conturi Teleorman a efectuat și acțiuni de control la societăți
comerciale cu capital integral al unităților administrativ-teritoriale privind situația, evoluția și modul de
administrare a patrimoniului public și privat al acestora, precum și concesionarea sau închirierea
bunurilor aflate în proprietate publică.
Prin auditurile publice externe şi controalele tematice organizate şi desfăşurate în anul 2017,
potrivit Programului de activitate aprobat prin Hotărârea plenului Curții de Conturi nr. 275/28.07.2016,
Camera de Conturi Teleorman a urmărit dacă:
3
situaţiile financiare întocmite pentru exerciţiul bugetar al anului 2016 au fost reale şi
conforme cu cadrul general de raportare financiară aplicabil în acest an, respectă principiile legalităţii
şi regularităţii, si oferă o imagine fidelă a pozitiei financiare, a performanței financiare și a altor
informații referitoare la activitatea desfășurată de entitatea respectivă;
modul de administrare a patrimoniului public şi privat al statului şi al unităţilor
administrativ-teritoriale, precum şi execuţia bugetului de venituri şi cheltuieli al entităţii verificate sunt
în concordanţă cu scopul, obiectivele şi atribuţiile prevăzute în actele normative prin care a fost
înfiinţată entitatea şi respectă principiile legalităţii, regularităţii, economicităţii, eficienţei şi eficacităţii,
obiective specifice auditului financiar;
operaţiunile au fost conforme, sub toate aspectele semnificative, cu cadrul juridic şi
reglementările care le-au fost aplicabile, obiective specifice controalelor tematice.
Prin exercitarea funcției de control/audit, Camera de Conturi Teleorman a urmărit
identificarea principalelor deficiențe în gestionarea fondurilor publice la nivelul unităților administrativ-
teritoriale din județul Teleorman, stabilirea măsurilor de înlăturare a acestora, creșterea
responsabilității manageriale în utilizarea și administrarea fondurilor publice, respectarea disciplinei
financiar-fiscale, dezvoltarea unor sisteme de control intern eficiente, în esență gestionarea
responsabilă și performantă a banilor publici.
Potrivit prevederilor Legii nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi
completările ulterioare, execuţia bugetară la nivelul unităţilor administrativ-teritoriale are la bază o
serie de principii şi reguli care guvernează activitatea de încasare a veniturilor bugetare şi de
efectuare a plăţii cheltuielilor aprobate prin buget.
Din această perspectivă, activitatea Camerei de Conturi Teleorman a vizat, în principal,
urmărirea modului de stabilire, evidențiere și realizare a veniturilor proprii, angajarea, lichidarea,
ordonanţarea şi efectuarea de plăţi conform reglementărilor legale în concordanță cu prevederile
bugetare și cu destinația stabilită, exactitatea si realitatea datelor reflectate în situațiile financiare,
evaluarea sistemelor de management şi control intern, derularea programelor de achiziţii publice şi a
programelor de investiţii publice.
Structura execuției bugetelor componente ale bugetului general centralizat al unităţilor administrativ-teritoriale din județul Teleorman, pentru anul 2016, este următoarea: mii lei
În anul 2016, volumul total al plăţilor efectuate din resursele bugetului general centralizat al
unităţilor administrativ-teritoriale la nivelul județului Teleorman este în sumă totală de 871.596 mii lei,
fondurile publice utilizate find sub nivelul creditelor bugetare aprobate, iar gradul de realizare este de
75,6% din prevederile definitive aprobate, nivelulrile cele mai scăzute fiind înregistrate la categoriile
„proiecte cu finanţare din fonduri externe nerambursabile” și ”cheltuieli de capital”.
Utilizarea aproape integrală a creditelor bugetare aprobate s-a realizat pentru „cheltuieli de
personal” şi ”operațiuni financiare”.
Plătile efectuate pentru cheltuielile bugetare, s-au încadrat în limita prevederilor bugetare
aprobate, fiind sub nivelul prevederilor bugetare definitive cu suma de 280.946 mii lei, respectiv cu
24,4% mai mici.
Este de menționat faptul că din totalul plăţilor efectuate, 315.649 mii lei (36,2%) au fost
destinate cheltuielilor de personal şi 146.436 mii lei (16,8%) pentru bunuri şi servicii, în detrimentul
cheltuielilor de capital pentru care plăţile efectuate sunt în sumă de 232.213 mii lei (26,2%) din total,
ceea ce demonstrează slaba preocupare a autorităţilor publice locale pentru realizarea programelor
de dezvoltare a localităților.
Într-o prezentare grafică, potrivit contului anual de execuţie al bugetului general
consolidat al judeţului Teleorman, pe anul 2016, structura plăţilor efectuate se prezintă astfel:
7
II. Prezentarea rezultatelor acțiunilor de audit desfăşurate la nivelul județului
1. Informații privind actele încheiate în urma acțiunilor de audit/control Potrivit Programului de activitate aprobat de Plenul Curţii de Conturi pentru anul 2017, prin
Hotărârea Plenului nr. 275/28.07.2016, Camera de Conturi Teleorman a avut de efectuat, la nivelul
unităţilor administrative-teritoriale, un număr total de 43 de acțiuni de contro/audit, din care:
- 34 misiuni de audit financiar;
- 1 misiune de audit al performanţei;
- 8 acțiuni de control.
Până la data întocmirii prezentului raport, respectiv data de 24.11.2017, au fost finalizate un
număr total de 33 de acțiuni de contro/audit din care: 28 misiuni de audit financiar, 1 misiune de
audit al performanţei și 4 acțiuni de control.
Situaţia detaliată a acţiunilor de contro/audit desfăşurate de Camera de Conturi Teleorman,
în anul 2017, la nivelul unităţilor administrative-teritoriale, precum şi modul de valorificare a
constatărilor rezultate din aceste acţiuni, este prezentată în tabelul următor:
Total Audit
financiar
din care: Audit al
performanței Audit de
conformitate
1.Număr acțiuni desfășurate 43 34 8 1
2.Certificate de conformitate 2 2 - -
3.Rapoarte de control/audit 33 28 4 1
4.Procese verbale de constatare 28 28 - -
5.Note de constatare 40 40 - -
6.Decizii şi scrisori de recomandare emise
29 25 3 1
7.Măsuri dispuse prin decizii 170 163 7 -
*) 6 misiuni de audit financiar și 4 acțiuni de control sunt în curs de desfășurare
**) 3 rapoarte de audit financiar se află în procedură de valorificare
Distinct de acțiunile de control/audit finalizate, se află în curs de desfășurare, la data
întocmirii prezentului raport, 6 misiuni de audit financiar, respectiv cele desfăşurate la U.A.T.C. Lisa,
Concomitent, se află în curs de valorificare, în cadrul termenului stabilit prin Regulamentul
privind organizarea şi desfăşurarea activităţilor specifice Curţii de Conturi, precum şi valorificarea
actelor rezultate din aceste activităţi, 3 rapoarte de audit financiar, respectiv cele întocmite la
U.A.T.C. Pietroşani, U.A.T.C. Buzescu şi U.A.T.C. Scurtu Mare.
Potrivit programului de activitate aprobat de Plenul Curţii de Conturi, pe lângă acţiunile de
control/audit menţionate mai sus, Camera de Conturi Teleorman a efectuat până la data întocmirii
prezentului raport şi un număr de 78 de acţiuni de verificare a modului de ducere la îndeplinire a
măsurilor dispuse prin decizii.
Pentru valorificarea constatărilor consemnate în actele de control/audit încheiate, urmare acțiunilor/misiunilor de control efectuate, până la data întocmirii prezentului raport, au fost emise 29 decizii, prin care au fost dispuse 170 măsuri pentru înlăturarea neregulilor constatate în activitatea financiar-contabilă controlată și pentru stabilirea întinderii prejudiciului și recuperarea acestuia.
Au fost emise două certificate de conformitate.
8
2. Informații privind categoriile de entități verificate la nivelul județului Din totalul de 268 ordonatori de credite existenţi în aria de competenţă a Camerei de
Conturi Teleorman sunt 98 - ordonatori principali de credite și 170 - ordonatori terţiari de credite. De asemenea, în aria de competență a Camerei de Conturi Teleorman se mai află 39 de
agenţi economici, din care 1 regie autonomă şi 38 de societăţi comerciale de inters local, precum şi 6 alte entităţi, preponderent asociaţiile de dezvoltare intercomunitară ale unor unităţi administrativ-teritoriale din judeţul Teleorman.
Din totalul de 98 ordonatori principali de credite existenţi în competenţa sa de verificare, Camera de Conturi Teleorman a cuprins în programul de activitate pe anul 2017 misiuni/acțiuni de audit/control la 38 dintre aceștia (38,7%), iar din cei 170 - ordonatori terţiari de credite existenţi, a desfăşurat sau are în desfăşurare acţiuni de control/audit la 46 de entităţi, (27,1%), aspect care denotă faptul că la elaborarea programului de activitate s-a avut în vedere principiul potrivit căruia toți ordonatorii de credite să fie verificați într-o perioadă de 3 ani.
Potrivit programului său de activitate, aprobat prin Hotărârea Plenului Curții de Conturi nr.
275/28.07.2016, în anul 2017, Camera de Conturi Teleorman a desfăşurat sau are în desfăşurare
acţiuni de control/audit la 82 de entităţi, din totalul de 313 existente, ce reprezintă 26,2%.
Din cele 82 de entităţi cuprinse în programul de activitate, 78 sunt entităţi ai căror
conducători au calitatea de ordonatori de credite, iar 4 sunt societăţi comerciale de interes local.
Structura pe categorii a entităţilor verificate/auditate de Camera de Conturi Teleorman, în
anul 2017:
Categorii de entităţi verificate la nivelul
unităţilor administrativ-teritoriale Entități
existente Entităţi
verificate %
1. Ordonatori de credite la nivelul unităţilor administrativ-teritoriale, din care:
268 78 29,1
1.1. ordonatori principali de credite, din care: 98 38 38.8
- consilii județene 1 1 100
- municipii 3 2 66,7
- orașe 2 0 0
- comune 92 35 38
1.2. ordonatori secundari de credite 0 0 0
1.3. ordonatori terţiari de credite, din care: 170 40 23,5
- verificați prin acțiune distinctă x 0 x - verificați odată cu ordonatorul principal
de credite x 40 x
2. Regii autonome de interes local 1 0 0
3. Societăţi comerciale de interes local 38 4 13,1
4. Alte entități 6 0 0
TOTAL 313 82 26,2
3. Informații privind rezultatele acțiunilor de audit/control încheiate Urmare a misiunilor de control/audit financiar desfăşurate de Camera de Conturi Teleorman,
în anul 2017, potrivit programului său de activitate, au fost constatate abateri de la legalitate şi
regularitate în sumă totală de 29.145 mii lei.
În structură, volumul abaterilor, pe cele trei categorii: venituri suplimentare, plăți nelegale şi
abateri financiar-contabile, este prezentat în tabelul următor:
mii lei
Estimări abateri constatate
Accesorii Total estimări
1. Venituri suplimentare 3.224 232 3.456
2. Prejudicii 11.154 6.091 17.245
3. Abateri financiar-contabile 8.444 - 8.444
Total sume 22.822 6.323 29.145
9
4. Sumele estimate ale abaterilor constatate la nivelul entităților verificate Valorile abaterilor de la legalitate și regularitate constatate, urmare acțiunilor de audit/control
efectuate în anul 2017, grupate pe categorii de abateri și pe fiecare entitate publică verificată/auditată,
sunt prezentate în tabelul următor:
mii lei
Venituri suplimentare
Prejudicii Abateri
financiar contabile
1. U.A.T.J. Teleorman - 54 -
Activitatea proprie - 33 -
Biblioteca Judeţeană “Marin Preda” - 21 -
Căminul pentru Persoane Vârstnice Cervenia - - -
2. U.A.T.M. Alexandria - 605 -
Activitatea proprie - 605 -
Colegiul Naţional “Alexandru Ioan Cuza” Alexandria
Grădiniţa cu Program Prelungit nr.5 Turnu Măgurele
- 6 -
Şcoala Gimnazială nr.2 Turnu Măgurele - 5 -
Şcoala Gimnazială nr.4 Turnu Măgurele - 6 -
Şcoala Gimnazială “Mircea cel Bătrân” Turnu Măgurele
- 6 -
Colegiul Naţional „Unirea” Turnu Măgurele - 8 -
Liceul Tehnologic „Sf. Haralambie” Turnu Măgurele
- 8 -
4. UATC Băbăiţa**) 40 243 509
Activitatea proprie - - -
Şcoala Gimnazială Băbăiţa - - -
5. UATC Bogdana**) 8 308 -
Activitatea proprie - - -
Şcoala Gimnazială Bogdana - - -
6. U.A.T.C. Botoroaga 2 744 77
Activitatea proprie 2 744 77
Liceul Tehnologic “Andrei Şaguna” Botoroaga
- - -
7. UATC Buzescu*) - 6.434 2.001
Activitatea proprie - 6.434 2.001
Şcoala Gimnazială Buzescu - - -
8. U.A.T.C. Călineşti - 96 934
Activitatea proprie - 96 934
Şcoala Gimnazială Călineşti - - -
9. U.A.T.C. Călmăţuiu de Sus - 510 -
Activitatea proprie - 510 -
Şcoala Gimnazială Călmăţuiu de Sus - - -
10. UATC Conţeşti**) - 310 -
Activitatea proprie - - -
Şcoala Gimnazială Conţeşti - - -
11. U.A.T.C. Crângeni - 480 -
Activitatea proprie - 474 -
Şcoala Gimnazială Crângeni - 6 -
12. UATC Dracea**) 1 502 23
Activitatea proprie - - -
10
Şcoala Gimnazială Dracea - - -
13. UATC Dobroteşti - - -
Activitatea proprie - - -
14. U.A.T.C. Drăgăneşti de Vede - 290 -
Activitatea proprie - 290 -
Şcoala Gimnazială Drăgăneşti de Vede - - -
15. UATC Fântânele) - 398 -
Activitatea proprie - 398 -
Şcoala Gimnazială Fântânele - -
16. UATC Frumoasa) 34 219 -
Activitatea proprie 34 219 -
Şcoala Gimnazială Frumoasa - - -
17. U.A.T.C. Gratia - 377 18
Activitatea proprie - 364 18
Şcoala Gimnazială Gratia - 13 -
18. UATC Lisa**) - 218 -
Activitatea proprie - - -
Şcoala Gimnazială Lisa - - -
19. U.A.T.C. Mereni 383 519 -
Activitatea proprie 383 519 -
Şcoala Gimnazială Merenii de Jos - - -
20. UATC Nanov) - 275 689
Activitatea proprie - 263 689
Şcoala Gimnazială Nanov 12
21. U.A.T.C. Necşeşti - 70 -
Activitatea proprie - 70 -
Şcoala Gimnazială Necşeşti - - -
22. UATC Pietroşani*) - 850 104
Activitatea proprie - 850 104
Şcoala Gimnazială Pietroşani - - -
23. UATC Plosca 32 755 179
Activitatea proprie 18 755 179
Şcoala Gimnazială Plosca - - -
SC “Plosca Serv” SRL 14 - -
24. UATC Purani - 24 65
Activitatea proprie - 24 65
25. U.A.T.C. Scrioaştea - 456 280
- Activitatea proprie - 448 280
Şcoala Gimnazială “Anghel Manolache” Scrioaştea
- 8 -
26. UATC Scurtu Mare*) - 358 -
Activitatea proprie - 349 -
Şcoala Gimnazială Scurtu Mare - 9 -
27. UATC Seaca 321 305 -
Activitatea proprie 321 305 -
Şcoala Gimnazială Seaca - - -
28. UATC Segarcea Vale**) 319 508 -
Activitatea proprie - - -
Şcoala Gimnazială Segarcea Vale - - -
29. U.A.T.C. Siliştea Gumeşti 199 274 -
Activitatea proprie 199 274 -
Şcoala Gimnazială Siliştea Gumeşti - - -
30. UATC Slobozia Mândra - 240 -
Activitatea proprie - 240 -
31. U.A.T.C. Smârdioasa - 17 -
Activitatea proprie - 9 -
Şcoala Gimnazială Smârdioasa - 8 -
32. U.A.T.C. Stejaru 210 284 -
Activitatea proprie 210 279 -
Şcoala Gimnazială Stejaru - 5 -
33. U.A.T.C. Tătărăştii de Sus 327 139 -
Activitatea proprie 327 139 -
11
Şcoala Gimnazială Tătărăştii de Sus - - -
34. UATC Traian - 9 -
Activitatea proprie - 9 -
Şcoala Gimnazială Traian - - -
35. UATC Vârtoape 254 427 61
Activitatea proprie 254 427 61
Şcoala Gimnazială Vârtoape - - -
36. UATC Vedea - - -
Activitatea proprie - - -
37. U.A.T.C. Vităneşti - 310 -
Activitatea proprie - 310 -
Şcoala Gimnazială Vităneşti - - -
38. U.A.T.C. Zâmbreasca 64 - -
Activitatea proprie 64 - -
Şcoala Gimnazială „Alexandru Bădăuţă” Zâmbreasca
- - -
39. SC Eurobac SRL Turnu Măgurele**) - - 3.970
Activitatea proprie - - -
40. SC Pieţe şi Târguri SRL Alexandria**) - 67 -
Activitatea proprie - - -
41. SC TR Administrare Imobile SRL Alexandria**)
224 5 43
Activitatea proprie - - -
42. SC Urbana Serv SRL Zimnicea**) 1.042 69 -
Activitatea proprie - - -
TOTAL SUME 3.456 17.245 8.444
*) acțiunea se află în stadiu de valorificare **) acțiunea se află în curs de desfășurare III. Obiectivele urmărite și principalele constatări rezultate din acțiunile de
audit/control desfășurate la nivelul unităților administrativ-teritoriale
Acțiunile de audit/control desfășurate în anul 2017 de Camera de Conturi Teleorman la
nivelul unităților administrativ-teritoriale, precum și la entitățile din subordinea acestora, au scos în
evidență un număr semnificativ de cazuri de nerespectare a reglementărilor legale, abaterile de la
legalitate și regularitate constatate, precum și cauzele pe fondul cărora s-au produs, fiind prezentate
în continuare, cu încadrarea acestora în principalele categorii de obiective stabilite prin Regulament:
a) Elaborarea și fundamentarea proiectului de buget pe anul 2016, precum și
autorizarea, legalitatea și necesitatea modificărilor aduse bugetului aprobat;
Principalele constatări:
în perioada 01.06.2014-31.05.2017, din bugetul județului Teleorman - titlul „Transferuri”, au
fost efectuate plăți nelegale către unitățile aparținând cultelor religioase recunoscute în România,
reprezentând contribuția acestora la Fondul de garantare, aferentă sprijinului financiar acordat pentru
completarea drepturilor salariale neacoperite din fondurile proprii ale acestor unități de cult pentru
personalul neclerical, nedatorată potrivit prevederilor art. 2, alin. (1), lit. a din O.G. nr. 82/2001,
republicată, cu modificările și completările ulterioare. Valoarea abaterilor constatate este în sumă de
34 mii lei, abaterea fiind constatată la U.A.T.J. Teleorman;
Cauze:
- funcționarea defectuoasă a formelor de control intern;
- exercitarea unei activităţi necorespunzătoare de către managementul entităţii responsabil
cu elaborarea și fundamentarea proiectului de buget propriu, urmărirea modului de realizare a
veniturilor și angajarea creditelor bugetare cu respectarea reglementărilor legale în vigoare;
- desfășurarea unei activități necorespunzătoare de către personalul din aparatul de
specialitate al preşedintelui;
12
b) Exactitatea și realitatea datelor reflectate în situațiile financiare; Principalele constatări:
neconcordanță între datele înregistrate în evidența fiscală (creanțele neîncasate cuvenite
bugetului local, înregistrate în evidența analitică pe plătitor) și datele înregistrate în evidența contabilă
(cont 464 “Creanțele bugetului local”), preluate în balanța de verificare și ulterior în bilanțul încheiate
la data de 31 decembrie 2016, urmare a faptului că nu au fost înregistrate în evidențele contabile
toate creanțele cuvenite bugetelor locale, înscrise în evidențele analitice fiscale ale entităților auditate.
Abaterea este în valoare totală de 3.642 mii lei și a fost constatată la U.A.T.C. Gratia, U.A.T.C.
Călineşti, U.A.T.C. Nanov și U.A.T.C. Buzescu;
deşi a fost organizată contabilitatea instituției, aceasta nu a fost ținută la zi, și nu a fost
condusă în conformitate cu prevederile legale. Abaterea a fost constatată la U.A.T.C. Zâmbreasca,
U.A.T.C. Seaca, Școala Gimnazială Stejaru şi Școala Gimnazială Seaca;
nu au fost înregistrate în evidența contabilă și în evidența analitică pe plătitor (în Registrul
de rol alte venituri) toate creanțele reprezentând amenzi contravenționale aplicate de diverşi agenți
constatatori, transmise spre urmărire şi încasare entităţii auditate. Abaterea este în valoare totală de
1.394 mii lei și a fost constatată la U.A.T.C. Tătărăştii de Sus, U.A.T.C. Stejaru, U.A.T.C. Mereni,
U.A.T.C. Zâmbreasca, U.A.T.C. Vârtoape şi U.A.T.C. Seaca;
nu a fost efectuată reevaluarea activelor fixe de natura terenurilor și clădirilor aflate în
patrimoniul unităţilor administrativ-teritoriale, operaţiune care se realizează, potrivit prevederilor legale
în materie, cel puțin o dată la 3 ani. Abaterea a fost constatată la U.A.T.C. Smârdioasa, U.A.T.C.
Plosca, U.A.T.C. Scrioaştea, U.A.T.C. Scurtu Mare şi Şcoala Gimnazială Scurtu Mare;
reevaluarea activelor fixe corporale de natura construcțiilor și terenurilor, aflate în
patrimoniul entităţilor auditate nu s-a realizat cu respectarea în totalitate a prevederilor legale
aplicabile. Abaterea a fost constatată la U.A.T.C.Gratia şi U.A.T.C.Nanov;
neorganizarea și neconducerea contabilităţii analitice a activelor fixe corporale de natura
terenurilor și construcțiilor, aflate în patrimoniul unității administrativ- teritoriale, pe fiecare obiect de
evidență. Abaterea a fost constatată la U.A.T.C. Scrioaştea;
neîntocmirea și nedepunerea, la ordonatorul ierarhic superior, a situațiilor financiare de
către ordonatorii terțiari de credite. Abaterea a fost constatată la Școala Gimnazială Tătărăştii de Sus,
Școala Gimnazială Nanov şi Școala Gimnazială Seaca;
în exerciţiul bugetar 2016, nu s-a înregistrat în evidenţa contabilă a U.A.T.C. Plosca
majorarea valorii de inventar a următoarelor active fixe:
- „Drumul stradal Aleea CFR”, cu valoarea lucrărilor de investiții realizate la obiectivul
Subtraversare CF 111 Roșiori-Alexandria;
- „Clădire școală și grădiniță Plosca”, cu valoarea lucrărilor de investiţii realizate și finalizate
la acest activ fix.
Abaterea constatată este în valoare totală de 179 mii lei.
diminuarea, fără nicio justificare legală, în luna decembrie a anului 2016, a creanțelor
bugetului comunei Scrioaștea, înregistrate în evidenţa contabilă a acestei unității administrativ-
teritoriale. Abaterea constatată este în valoare totală de 280 mii lei;
nu a fost majorată valoarea activului fix “Drum comunal de interes local”, din patrimoniul
U.A.T.C. Zâmbreasca, cu contravaloarea lucrărilor executate, în perioada 2014 – 2016, la obiectivul
de investiții „Modernizare drumuri de interes local pentru comuna Zâmbreasca;
neîntregistrarea în evidenţa contabilă a U.A.T.C. Slobozia Mândra a iazului situat în
extravilanul acestei unităţi administrativ-teritoriale, în suprafață de 67.856 mp, care, potrivit H.C.L. nr.
12/28.03.2014, face parte din domeniul public de interes local;
nerecepţionarea şi neînregistrarea în evidenţa contabilă a U.A.T.C. Purani a unui număr
de 12 telefoane mobile şi a unui fax, primite cu titlu gratuit. Abaterea constatată este în valoare totală
de 3 mii lei;
13
neînregistrarea în evidenţa contabilă a U.A.T.C. Vîrtoape a unor active reprezentând
obiecte de inventar, primite cu titlu gratuit. Abaterea constatată este în valoare totală de 61 mii lei;
Cauze:
- funcționarea defectuoasă a formelor de control intern;
- neorganizarea şi neimplementarea tuturor formelor de control intern;
- necunoașterea prevederilor legale aplicabile;
- superficialitate în îndeplinirea sarcinilor de serviciu de către personalul din structurile
financiar-contabile;
c) Organizarea, implementarea și menținerea sistemelor de management și control
intern (inclusiv audit intern) la entitățile auditate;
Principalele constatări:
controlul financiar preventiv propriu la nivelul Colegiului Tehnic “G-ral D. Praporgescu”
Turnu Măgurele, instituţie publică subordonată U.A.T.M. Turnu Măgurele, a fost organizat cu
încălcarea prevederilor legale aplicabile, întrucât persoana împuternicită cu exercitarea acestuia, se
afla în stare de incompatibilitate;
nereorganizarea controlului financiar preventiv propriu, în conformitate cu prevederile
legale aplicabile. Abatere constatată la U.A.T.C. Gratia, Şcoala Gimnazială Gratia, Şcoala Gimnazială
Tătărăştii de Sus, U.A.T.C. Nanov, Şcoala Gimnazială Nanov şi Şcoala Gimnazială Mereni;
neorganizarea şi neimplementarea sistemului de control intern/managerial al entităţii.
Abatere constatată la U.A.T.C. Drăgăneşti de Vede şi Şcoala Gimnazială Drăgăneşti de Vede;
deficienţe în legătură cu implementarea și dezvoltarea sistemului de control intern/
managerial al entităţii. Abatere constatată la U.A.T.C. Necșești;
Cauze:
- lipsa personalului specializat;
- funcționarea defectuoasă a formelor de control intern;
- necunoaşterea prevederilor legale aplicabile;
- superficialitate în îndeplinirea sarcinilor de serviciu de către personalul din structurile
financiar-contabile;
- exercitarea unei activităţi necorespunzătoare de către managementul entităţii responsabil
cu angajarea și utilizarea creditelor bugetare, cu proiectarea, organizarea și implementarea formelor
de control intern.
d) Modul de stabilire, evidențiere și urmărire a încasării veniturilor bugetare, în
cuantumul și la termenele stabilite de lege;
Principalele constatări:
neurmărirea, în vederea încasării la bugetul local, a creanțelor reprezentând amenzi
contravenționale aplicate de diverşi agenți constatatori, transmise spre urmărire şi încasare entităţilor
auditate. Abaterile sunt în valoare totală de 1.067 mii lei și au fost constatate la U.A.T.C. Stejaru,
U.A.T.C. Mereni, U.A.T.C. Zâmbreasca, U.A.T.C. Vârtoape şi U.A.T.C. Seaca;
existenţa unor creanţe ale bugetului municipiului Alexandria restante, constând în impozit
pe teren, impozit pe clădiri şi impozit pe mijloacele de transport, pentru care există riscul pierderii
dreptului la acțiune în vederea încasării acestora, ca urmare a împlinirii termenului de prescripție.
Abaterea este în valoare totală de 4.615 mii lei;
neaplicarea procedurilor de executare silită adecvate, prevăzute de normele legale în
materie, în vederea încasării la bugetele locale a obligațiilor fiscale restante, datorate de acei
contribuabili care nu-şi plătesc de bună voie obligaţiile fiscale. Abatere constatată la U.A.T.M. Turnu