-
UNIVERSITATEA LIBER INTERNAIONAL DIN MOLDOVA
FACULTATEA TIINE CONOMICE
CENTRUL DE INVESTIGAII STRATEGICE N ECONOMIE
POLITICI ECONOMICE I
FINANCIARE PENTRU O
DEZVOLTARE COMPETITIV
Conferina tiinifico-practic internaional
Chiinu, 12 aprilie 2013
-
2
CZU 338.2+336(082)=00
P 75
Colegiul de redacie:
Viorelia MOLDOVAN-BATRNAC, dr., conf. univ., vicerector ULIM
Nicolae SALI, dr., conf. univ., decan facultate tiine Economice,
ULIM
Raisa EVSIUKOVA, dr., conf .univ., catedra Finane, bnci i
contabilitate, ULIM
Ana SPNU-SOLTAN, dr., conf. univ. interim., ef-secie Bnci i
Finane a Institutului de
Investigaii Strategice n Economie, ULIM
Ecaterina BURLEA, lector ULIM
Adresa redaciei:
Str. V. Prclab 52, mun. Chiinu, Republica Moldova
Culegerea a fost recomandat spre publicare de Senatul ULIM
(Proces verbal nr. 7 din 23.04.2013)
Descrierea CIP a Camerei Naionale a Crii
Politici economice i financiare pentru o dezvoltare competitiv,
conf. t.-
practic intern. (2013; Chiinu). Politici economice i financiare
pentru o dezvoltare
competitiv: Conf. t.-practic intern., 12 apr. 2013 / col. red.
Viorelia Moldovan-Batrnac
[et al.]. Chiinu: ULIM, 2013. 371 p.
Antetit.: Univ. Liber Intern. din Moldova, Fac. tiine Econ.,
Centrul de Investigaii
Strategice n Economie. Texte: lb. rom., engl., fr., rus.
Bibliogr. la sfritul art.
ISBN 978-9975-124-30-0
338.2+336(082)=00
P 75
Colegiul de redacie nu poart rspundere pentru coninutul
articolelor publicate.
ISBN 978-9975-124-30-0
-
3
CUPRINS
EDINA PLENAR
Valeriu CHIAN
Sistemul fiscal - provocri pentru o regndire conceptual
9
Maria BORTA
Sustenabilitatea sistemului public de asigurri sociale n
condiiile de risc economic ..
12
Silvestru MAXIMILIAN, Ana SPNU, Ilian GALBEN
Sistemul bancar mondial: probleme, reflecii, sugestii
17
SECIA 1. POLITICI FINANCIAR-BANCARE ORIENTATE SPRE CRETEREA
ECONOMIC
Silvestru MAXIMILIAN, Aliona DANILIUC, Iurie Crotenco
Direciile de subvenionare a productorilor agricoli din RM
.........
22
Raisa EVSIUKOVA
..........
27
Ion STURZU
Managementul calitii totale precum i factorii de care depinde
succesul implementrii
acestuia
..............................................................................................................................
32
Angela CHILARU, Ana GHERA
Necesitatea implementrii standardelor internaionale de raportare
financiar n Republica
Moldova .............................
37
Igor BALAN, Andrei MUNTEANU
Essence and differences between inspection and internal audit
.............
41
Viorica SPEIANU
Rolul autoritilor de supraveghere i reglementare a pieelor
financiare naionale asupra
meninerii stabilitii financiare ...................
44
Ecaterina BURLEA, Ana SPNU
Analiza expres a entitilor economice n baza ratelor de
rentabilitate ............
48
Natalia VORNICOVA
...
51
............
55
Diana CERNABILSCHI
Deficienele sistemului de garantare a depozitelor din Republica
Moldova ..................
59
Ecaterina BURLEA, Elena BURLEA
Divergene ntre metodele de calcul a uzurii mijloacelor fixe n
scopuri contabile i fiscale
62
Carmen STOICA
Colectarea impozitelor i taxelor - parte important n procesul de
administrare fiscala a
agenilor economici din Romnia..........................
67
Alexandru FRECAUEANU, Angela CHILARU
Impozitarea cu T.V.A. a livrrilor de produse agricole: aspecte
fiscale i contabile .....
72
-
4
Tatiana BUJOR, Liliana GRINCIUC
Rolul antreprenoriatului n dezvoltarea economiei Republicii
Moldova ........
79
Nadejda IONI
Determinarea materialitii n auditul financiar conform
standardelor internaionale de
audit ...
84
Aurelia LITVIN, Natalia DELIU
Investiiile strine directe ca factor determinant n creterea
economic ..........
87
Lilia ROTARU, Tatiana VIANU, Ctlina DAVDOV
Interdependene ntre componentele politicii economice i
financiare n Republica Moldova .
92
Lilia ROTARU, Tatiana VIANU
Eficiena politicii bugetare n domeniul cheltuielilor publice
.................
95
Lilia ROTARU, Tatiana VIANU
Bugetarea n baz de programe i performan n Republica Moldova
.............
98
Lilia ROTARU, Tatiana VIANU
Planificarea bugetului public n Republica Moldova n contextul
crizei economice mondiale
102
Silvia SCORTESCU
Gazele de ist, descoperirea secolului
...............................
105
Elena EFROS
Aspecte teoretice ale gestiunii situaiilor de criz financiar la
nivel de ntreprindere .
107
Corina NICHITCIN
Condiiile i problematica solicitrii fondurilor nerambursabile n
scopul finanrii
activitii investiionale .................................
112
Elena BURTEA, Iulian HURLOIU, Lcrmioara HURLOIU
Cuantificarea mediului de cercetri tiinifice n societatea
cunoaterii ............
115
Alina-Petronela HALLER
Taxele vamale instrument de protecie n sistemul economic actual
...........
120
Alina-Petronela HALLER
Rolul i locul taxelor vamale n formarea resurselor bugetare
...............
125
.. , ..
.....
129
..
....................
133
.. , ..
..........
136
.. , ..
..
142
.. , ..
.................
148
http://rumaniaeconomic.wordpress.com/2012/06/12/the-economist-gazele-de-sist-descoperirea-secolului/
-
5
-
.........................................
152
..
SAAS ................
155
.............
158
SECIA 2. STRATEGII INOVAIONALE PENTRU GESTIUNEA SITUAIEI DE
CRIZ I DE RISC ECONOMIC
Natalia BURLACU
Factorul uman i valoarea adugat n condiiile de criz
.....................
162
163
Adriana BUZDUGAN
rolul mecanismelor economice in modernizarea managementului
complexului comunal-
locativ .............................................
165
Stela EFROS
Demersul antreprenoriatului constructiv n soluionarea
contradiciilor dezvoltrii
economice n condiiile actuale .............................
169
Lilia TARANENCO
Exploatarea metodelor manageriale n beneficiul dezvoltrii
durabile a ntreprinderilor mici
i mijlocii ........................................
174
Mircea DAFINESCU
Avantajele utilizrii sistemului de management al documentelor n
cadrul instituiilor
publice
178
Maria GF-DEAC
Comportamentul managerial corporativ i planurile de gestiune
corporativ a crizelor ..
180
Maria GF-DEAC
Formalizarea gestiunii corporative i nevoia de cod etic de
comportament organizaional ..
182
Ioana Andreea MARINESCU
Managementul competitivitii economico-sociale prin contribuia
sustenabilitii sanitare .
185
Maria GF-DEAC
Bazele gestiunii corporative n firmele din contemporaneitate
...........
188
Ioana Andreea MARINESCU
Managementul cunoaterii pentru sustenabilitatea i
competitivitatea sectorului de energie
curat .
191
Mariana PRODAN
Impactul clusterizrii economiei asupra intensificrii concurenei
n condiiile integrrii
europene ........................................
195
-
6
Corina ARNAUT
Ponderea terenurilor agricole erodate n profilul regiunilor de
dezvoltare a Republicii Moldova
.........................................
199
Silvia ZAHARCO
Fenomenul srciei ca element al insecuritii economice
.....................
203
Tatiana DIACONU
Modalitati de eficientizare a managementului ntreprinderilor
comerciale in contextul
globalizarii
.................................................
208
Tatiana DIACONU
Modalitati de eficientizare a managementului comercial a
intreprinderilor agro-alimentare
prin prisma dezvoltatii cooperativelor de intreprinzatori in
conditiile economiei
concurentiale .
211
Elena EFROS
Comunicarea multicultural n afaceri: bariere i modaliti de
depire .........
214
Cicerone Nicolaie MARINESCU
Elemente de strategie i tactic pentru valorificarea competitiv a
energiei regenerabile .
217
Constantin RACOCEANU
Direcii strategice de dezvoltare a sectorului textile-confecii n
Romnia .........
221
Veronica GARBUZ
Comportamentul investitional al individului
.......................
223
Victoria POSTOLACHE (DOGOTARI)
Rolul opiunilor exotice n diminuarea riscurilor bancare
.....................
226
Gabriel Marius APETROAIEI
Managementul modernizrii infrastructurii ecologice a portului
maritim ......
229
Dan BALAMACI
Formalizarea modelului economico-matematic de gestiune a
complexelor maritime
regionale port - terminal n termenii teoriei sistemelor
deservirii n mas .........
231
Oana BOCNETE
Specificul evalurii eficienei economice a managementului
corporativ ...........
234
Daniela COERIN
Eficiena economic a procesului de dezvoltare a managementului
hotelier ........
240
Paul COERIN
Modelul evalurii riscurilor ca mijloc instrumentar de sporire a
eficienei gestionrii
244
Victor COERIN
Evoluia activitii economice a unui municipiu - pol de dezvoltare
urban n condiiile
europenizrii ..............................................
249
Mariana CRINTEA
Experiena european i tendinele de dezvoltare a procesului de
fuziune i absorbie
253
-
7
Viorel FLORESCU
Procesul de dezvoltare stabil a ntreprinderii portuare n baza
analizei factorilor de risc .
259
Mihaela GROSMAN
Asigurarea organizaional pentru implementarea sistemului de
indicatori
manageriale activitii de marketing
...........................
264
Dumitru ION
Tendinele aplicrii strategiilor manageriale n condiiile
extinderii corporaiilor romneti...
268
Bianca PREDA Florentina, Rodica DRAGOMIROIU, Ion-Iulian
HURLOIU
Impactul obligaiilor de plat ale angajatorului n legtur cu fora
de munc in
eficientizarea managementului instituiei
........................
272
Dumitru TABACARU
Managementul riscului maritim n traficul containerizat
.......................
277
Laureniu DINU
...........................................
280
SWOT- ..
281
,
...............
285
: ......................
289
.
....
292
....................
296
. , .
- .
299
.. , ..
..
304
.. , ..
- ............
308
............................
311
,
...................................................
314
-
8
SECIA 3. POLITICI DE COLABORARE TRANSFRONTALIER PENTRU
CONSTITUIREA UNEI CRETERI DURABILE
Alexandru GRIBINCEA
Impactul inovaiilor asupra dezvoltrii economice a rii
...............
319
Petru ROCA
Diversificarea exporturilor Republicii Moldova
..........................
322
Petru ROCA, Gheorghe STANA
Fluxurile internaionale ale forei de munc
...............................
326
Mihai BRADU
Certains problemes economiques et politiques dans les pays du
maghreb apres le printemps
arabe ..............................................
331
Silvia SCORTESCU
Piaa UE a gazelor naturale: comisia trimite Bulgaria i Romnia
naintea Curii de Justiie
pentru a asigura implementarea corect a dreptului european
..........................
334
Liliana GRINCIUC, Tatiana BUJOR
Analiza comerului exterior al produselor horticole din Republica
Moldova ........
336
Natalia BRANACO
Impactul migraiei internaionale a forei de munc asupra
competitivitii economiei
naionale ........................................
339
Corina Matei GHERMAN
Preul un element important pentru firm i colaborare
transfrontalier ntr-o economie
inteligent ......................................
342
Cicerone Nicolaie MARINESCU
Folosirea energiei solare pe plan naional, regional i mondial
pentru aplicabilitate in
economii caracterizate de competitivitate
......................
346
..........
349
SECIA 4. MODELE ECONOMETRICE MODERNE I TEHNOLOGII
INFORMAIONALE PENTRU O CRETERE ECONOMIC INTELIGENT
Gheorghe MICOI, Lilia MITEV
Metode analitice i numerice n analiza modelelor Polling
...............
353
Diana BEJENARI
Sisteme de ateptare Polling
.................................
357
Alexandrina MERU, Raluca-Mariana TEFAN, Mariua ERBAN
Asigurarea calitii informaiei financiar contabile prin programe
informatice ........
360
.. ,
........
364
.. , ..
.........................................
368
-
9
SISTEMUL FISCAL - PROVOCRI PENTRU O REGNDIRE CONCEPTUAL
Valeriu CHIAN, membru al Curii de Conturi
Rsum: Parce que les finances publiques sont assez pertinents et
comme un baromtre qui reflte l'tat des choses
dans la socit et l'impact sur le dveloppement et la scurit
nationale, l'auteur se propose dans cet article de mettre en
vidence la ncessit de promouvoir des rformes globales en matire
de fiscalit et de dpenses publiques.
Finanele publice reprezint domeniul cel mai relevant care, ca i
un barometru, reflect starea
lucrurilor ntr-o societate i impactul asupra dezvoltrii i
siguranei naionale. Iar, impozitele potrivit
spuselor unei celebriti (Justice Oliver Wendell Holmes)
reprezint ceea ce pltim pentru o societate
civilizat. Astfel, fiscalitatea n calitate de instrument de
redistribuire a veniturilor pentru formarea
finanelor publice, dar totodat ca parte component a politicilor
publice, este recunoscut drept un
factor major n deciziile investiionale, ntruct constituie un
cost al afacerii, indiferent de tipul, mrimea
sau locaia geografic a acesteia. Eficiena i certitudinea
impunerii, stabilitatea i predictibilitatea
sistemului fiscal reprezint principii eseniale pentru o economie
viabil.
n ultimii 15 ani sistemele fiscale ale rilor din Est, care au
aderat la UE, au fost cardinal
reformate n cadrul proceselor de transformri economice i
politice. Spre deosebire de schimbrile
produse la nceputul anilor 1990 i marcate de particularitile
tranziiei, reformele n perioada de
preaderare au intit obiective de sincronizare i adaptare la
standardele comunitare.
Acest model de convergen (de sistem), incontestabil servete
drept indicator relevant i pentru
Republica Moldova.
Fiscalitatea naional este unul dintre domeniile care a trecut
prin cele mai importante transformri
n decursul perioadei de tranziie. Politicile de impozitare
iniiate conform Concepiei cu privire la
reforma fiscal, adoptat de Legislativ la 24.04.1997, au fost i
sunt mereu n vizorul autoritilor i
publicului, reprezentnd n acest sens o tem de interes major.
Elaborat, conform Concepiei
nominalizate, Codul Fiscal a fost gndit ca un fel de Biblie a
fiscalitii, a taxelor i impozitelor, fiind
proiectat ca un instrument stabil, predictibil i drept un
partener pentru mediul de afaceri.
Pe parcurs ns, evoluia pozitiv n ceea ce privete legislaia
fiscal prin unificarea
reglementrilor fiscale ntr-un singur Cod a fost, deseori, umbrit
de incapacitatea statului de a-i
respecta principiile fundamentale asumate. Astfel, Codul Fiscal
document de anvergur
constituional nu a fost perceput i neles pe msur, n consecin n
societate (n sfera business-
ului, n rndurile contribuabililor) s-a rspndit o confuzie
general, provocnd o stare de disconfort i de
incertitudine, meninnd i un deficit considerabil de
predictibilitate. Disfunciile sistemului fiscal, care
devine tot mai inaplicabil, se exprim prin frecvena schimbrilor
legislative cu texte de legi ambigue,
zone neclare i contradictorii, norme de aplicare controversate i
proceduri nestandardizate. Capacitatea
administrativ deficitar, exprimat prin ineficiena aparatului
administrativ i judiciar, rmne veriga
slab a sistemului fiscal naional.
Care sunt leciile din experiena politicii fiscale n R.Moldova? n
primul rnd, este necesar s constatm c sistemul actual de impozite i
taxe nu exercit n mod
relevant funcia de categorie economic pentru a atrage activele n
circuitul financiar ntru stabilitatea
i creterea economic, i nu corespunde rolului fiscal n calitate
de instrument eficient i predictibil
de redistribuire a veniturilor. Experii n materie constat c, din
an n an, regimul fiscal devine tot mai
extensiv model, recunoscut n practica internaional, drept unul
de impozitare maxim. ntr-o
economie nerestructurat, necompetitiv i insuficient orientat la
export asemenea mediu fiscal nu este
unul benefic, nu creeaz premise pentru o dezvoltare durabil. n
acest sens, trebuie accentuat c i n
contextul crizei financiare i economice mondiale, sistemul
fiscal autohton nu a reacionat adecvat i,
respectiv, nu a cunoscut relaxarea de rigoare pentru a sprijini
mediul de afaceri. Dimpotriv, n urma
modificrilor operate n ultimii ani, n prezent mediul de afaceri,
practic, este inhibat i fiind neglijat este
constrns s treac n ilegalitate (zona informal/tenebr). n
consecin, regimul fiscal existent nu
genereaz o extindere pe msur a bazei de impozitare, din contra
se atest un trend continuu de
erodare a acesteia i, implicit, de diminuare a veniturilor
publice. Exerciiul bugetar pe toate
componentele sistemului bugetar (2010-2012) denot o contracie
constant al ponderii veniturilor
fiscale n PIB, reducerea anual constituind n medie 1-1.5 puncte
procentuale.
Un alt flagel, care necesit evideniat, este faptul c evaziunea
fiscal de proporii rmne o zon
tolerat de autoritile statului, iar creterea necesitii pentru
finanarea angajamentelor bugetare, de
regul, se soluioneaz pe seama sporirii sarcinii fiscale.
-
10
i, nu n ultimul rnd sporirea constant a factorului sancionatoriu
disproporionat, n spirit de
,,inchiziie fiscal, pentru nerespectarea disciplinei fiscale -
pe de o parte, i depersonalizarea
responsabilitilor funcionarilor fiscali pe de alta.
n susinerea celor constatate, este necesar de rezumat c:
potenialul de cretere a veniturilor bugetare din contul majorrii
taxelor indirecte (TVA, accize, taxe vamale), practic, este
epuizat;
mrirea sarcinii fiscale directe (cu excepia, impozitelor pe
avere), din considerente economice i logice, nu este posibil.
Dimpotriv, dat fiind preponderena sectorului informal a forei
de munc (conform unor studii, cota acestuia depete cota
respectiv a sectorului oficial),
redimensionarea impozitului pe venitul personal i
contribuiilor/primelor sociale este imperios necesar
( astfel, impozitarea cumulativ a fondului de salarizare per
ansamblu s nu depeasc 40 la sut);
spaiul de cretere a veniturilor fiscale rmne mai mult dect
semnificativ. Fructificarea acestui spaiu, cu certitudine, se poate
realiza prin creterea conformrii la plata taxelor i prin
oficializarea unei pri din economia nefiscalizat. Combaterea
evaziunii fiscale, care ne cost circa o
treime din bugetul public naional, ar contribui, cu certitudine,
la remedierea sentimentului fracturat al
echitii n societatea moldoveneasc;
marile dificulti cu care ne confruntm nu sunt exclusiv i, nici n
primul rnd, efectele crizei globale. Contientizarea acestui fapt
este o condiie esenial a unei abordri corecte a strilor de fapt i
a
tendinelor lor pe termen scurt i mediu;
fr ajustri profunde n materie de politici i proceduri de
administrare, actualul sistem fiscal, contaminat de escaladarea
fenomenului evazionist, la originea cruia fiind presiunea excesiv
i
disproporionat asupra business-ului, precum i spiritul
descurajator i de nencredere al contribuabililor
(privind respectarea legislaiei i conformarea voluntar), va
continua s genereze distorsiuni,
realmente subminnd sustenabilitatea finanelor publice.
Codul Fiscal n structura existent, de asemenea, nu asigur
unitatea sistemului fiscal, dat fiind
faptul c elaborarea i implementarea Codului a fost realizat pe
etape i prea lent, fiecare capitol fiind
conceput de sinestttor i nesincronizat reperelor conceptuale.
Aceasta, la rndul su, a determinat
cerine diferite fa de raportrile fiscale, fa de formele evidenei
i modul de prezentare, ceea ce
denot lipsa unor principii uniforme n materie de politici i
standarde.
n contextul celor evocate, la moment se impune o radiografie
complex a sistemului fiscal per
ansamblu, i anume: sub aspect de reevaluare a politicii,
inclusiv o expertiz a cadrului legislativ i
regulator (1); i sub aspect de funcionalitate a managementului
administrrii impozitelor i taxelor (2).
Cror obiective trebuie s corespund politica fiscal ca parte
component i convergent n
cadrul politicilor macroeconomice publice?
Pentru a rspunde la aceast ntrebare, trebuie de specificat c
experiena internaional cunoate 3
modele (forme) de politic fiscal, bazate pe:
fiscalitate maxim;
dezvoltare economic; i
fiscalitate rezonabil. n aceast ordine de idei, este necesar s
constatm c fiscalitatea moldoveneasc n general (ca
sistem i numr de taxe, i ca mrimea cotelor de impunere)
reprezint un sistem supradimensionat i,
respectiv, unul nu generator de venituri bugetare sustenabile,
ci mai degrab o baz social de
amplificare a fenomenului evazionist. Studiile indic la faptul c
premise de ordin economic, social i
politic pentru realizarea a.n. model de impozitare maxim nu
exist. Faptul, c antreprenorialul fiind
sufocat de mediul presant n mod constant abandoneaz regulile
statului n favoarea zonei neformale,
trebuie s fie un avertisment pentru autoriti. S-a ajuns pn n
situaia cnd mediul de afaceri i-a
pierdut orice speran ntr-o relaxare fiscal pe msur i cere mcar
reguli clare i previzibile pentru a-i
administra afacerile ntr-un mod predictibil i (atenie!) fr
efecte retroactive. Evident, aceast
evaziune de proporii, la origine avnd, inclusiv i reguli de joc
controversate pe de o parte, precum
i innd cont de experiena altor ri pe de alta, ne sugereaz s
reflectm asupra unui model orientat
spre cretere economic, competitivitate i export, susinerea
consumului intern, extinderea pieei de
munc i pieei financiare. Un model cu reguli clare i coerente,
care s genereze premise pentru
stabilitate macroeconomic i sustenabilitate financiar. De regul,
orice criz economic, iar cea pe care
o traversm este una mai deosebit i mai profund, este urmat de
msuri complexe n materie de
modele economice, monetare i fiscale. n aceast ordine de idei,
politica fiscal trebuie resetat ntru
realizarea unui echilibru dintre interesele economiei i
interesele societii. n acest sens, fiscalitatea
capt conotaia imperativelor etatist i economic. Imperativul
etatist presupune prioritile statului n
-
11
organizarea i funcionarea sistemului fiscal, politica de
impozitare fiind focalizat ntru realizarea
prioritilor publice. Imperativul economic reprezint sistemul
propriu-zis de distribuire a veniturilor
dintre contribuabili i stat. Aici, statul are de ales ntre a
urma o politic de austeritate fiscal sau o
politic care s stimuleze creterea economic. S recunoatem, nu
este deloc uor s faci o asemenea
alegere, dar nici imposibil. n acest sens, experii n materie
semnific nevoia ca autoritile s-i asume
o strategie fiscal pe termen mediu i lung, asigurnd astfel
coerena, predictibilitatea i stabilitatea n
materie de politici i de reguli. Important a se respecta att
cele 4 principii ale lui A.Smit echitate,
certitudine, confort i economicitate, ct i logica economic
privind sarcina fiscal n spiritul teoriei
curba Laffer. n acest context, tiina economic susine modelul
Pareto - ceea ce presupune o
convergen a fiscalitii cu redistribuirea optimal a
resurselor.
Din perspectiva unei reconfigurri a sistemului de taxe i
impozite este imperios necesar a se
conceptualiza impunerea direct, prin taxarea forei de munc,
profitului i averii i impunerea
indirect, prin aplicarea taxelor asupra consumului pentru a
identifica o opiune mult mai relevant un
model convergent de fiscalitate rezonabil. Astfel, sistemul
fiscal urmeaz a fi regndit prin prisma
redimensionrii raportului dintre impunerea direct i impunerea
indirect; ajustarea cotelor de
impozitare; revizuirea categoriilor de taxe i impozite;
restructurarea i uniformizarea bazei de
impozitare; reconsiderarea facilitilor i optimizarea deducerilor
fiscale; delimitarea i redefinirea
taxelor/ impozitelor de stat i celor locale. Spre exemplu, dac
baza de impunere este aceiai (salarii,
profit, proprietate), de ce o parte din taxele existente nu pot
fi combinate? De remarcat, c existena unui
numr exagerat de taxe sporete sarcina fiscal att pentru
contribuabili, ct i pentru autoritile fiscale.
n acest sens, drept exemplu vizibil, pot servi impozitul pe
venitul persoanelor fizice i
contribuiile/primele sociale n bugetul asigurrilor sociale de
stat i fondurile obligatorii de asigurare
medical care au o baz de impunere similar fondul de salarizare.
n aceast ordine de idei i reieind
din faptul, c contribuiile actuale sunt de natur fiscal, precum
i innd cont de experiena
internaional, relevana redefinirii acestora n taxe sociale i
includerea n Codul Fiscal este una
indiscutabil.
Referitor la mrimea impunerii n scopul finanrii fondurilor
menionate, trebuie de specificat
urmtoarele. n contextul n care nivelul actual al contribuiilor
de rigoare reprezint unul dintre cele mai
importante costuri pentru companii/firme, reducerea gradual a
acestora ar descuraja, n primul rnd,
practica salarizrii n plic i, implicit ar spori colectrile n
bugetul respectiv, ar stimula, totodat,
atragerea forei de munc calificat. Evident, operarea comport un
impact negativ pe termen scurt
pentru fondul de pensii, respectiv, un asemenea scenariu impune
msuri adecvate de precauie sub forma
unei ,,centuri de siguran. n asemenea situaie, veniturile
posibil ratate ar necesita o compensare pe
msur din contul bugetului de stat, totodat intensificnd lupta
eficient mpotriva evaziunii fiscale.
Planul de msuri ar trebui s aib un orizont de 2-3 ani i
continuarea sa este necesar s fie condiionat
de creterea conformrii la plata taxelor n ansamblu.
O restructurare necesit i impunerea obiectelor imobiliare prin
unificarea i stabilirea unui
impozit unic i progresiv, baza de impozitare evaluat la pre de
pia servind terenul i imobilul
amplasat.
Cu certitudine, un sistem fiscal cu un numr redus de taxe i
impozite, fiecare categorie din
acestea cu cote restrnse la numr, cu faciliti nesemnificative i
baz de impozitare larg este unul
eficient administrat i genereaz un grad sporit de disciplin i
onorare a obligaiilor fiscale. n acest
sens, exemple elocvente pot servi sistemele fiscale naionale ale
Albaniei i Georgiei care includ cca 5-7
categorii sisteme recent restructurate i recunoscute drept
modele de succes. i organismele financiare
internaionale, n urma multiplelor studii, au ajuns la concluzia
c chintesena conformrii voluntare a
contribuabililor obligaiilor fiscale rezid, preponderent, n
numrul de taxe i impozite, sistemul de
administrare a acestora, precum i timpul necesar onorrii plilor
respective.
Una din condiiile stringente pentru mbuntirea mediului fiscal
este componenta de
administrare fiscal. Aceasta reprezint un domeniu operaional de
implementare a politicilor, un sistem
de instrumente reglementate pentru gestiunea taxelor i
impozitelor pe de o parte. Pe de alta este
vorba de procedurile pe care contribuabilii le au la ndemn i pe
care trebuie s le urmeze pentru a-i
ndeplini obligaiile fiscale. De la momentul nregistrrii fiscale
pn la ncetarea activitii, companiile
trebuie s urmreasc un ciclu continuu de conformitate delimitat
pe mai multe componente, dintre care
cele mai importante sunt cele declarative i de plat.
Experiena avansat sau a.n. bunele practici n materie de
administrare fiscal specific 4
elemente-cheie caracteristice unui model performant:
-
12
structura organizatoric de funcionare (bazat pe principii de
organizare: pe categorii de taxe; pe genuri de activiti i pe
grupuri de contribuabili);
independen operaional i departamental;
modernizarea i integrarea sistemelor informaionale i bazelor de
date, implementarea sistemelor electronice de comunicare cu
contribuabilii;
calitatea serviciilor publice prestate contribuabililor. Prin
urmare, o administrare fiscal autentic trebuie s corespund unor
criterii, reguli i
instrumente sistemice, precum i metode ce nu contravin
principiului neutralitii concureniale.
Rezumat. innd cont de experiena unor ri din zon, care au fost
silite s implementeze programe de
consolidare bugetar n contextul unui mediu extern nefavorabil,
R. Moldova are oportunitatea de a
promova reforme cuprinztoare n materie de fiscalitate i de
cheltuieli publice, urmrind imperativul
optimizrii sistemului de impozitare; relaxrii i flexibilizrii
politicii fiscale cu implicaii asupra
echitii i coeziunii sociale, ncrederii ca bun public n
societate; reformarea i consolidarea capacitii
administrative i de procedur fiscal pentru maximizarea
veniturilor provenite din economia
nefiscalizat (informal, tenebr). Creterea veniturilor publice
din contul combaterii evaziunii fiscale
trebuie s dobndeasc o dimensiune de strategie politic n R.
Moldova. Acest deziderat urmeaz s fie
principala cale pentru realizarea obiectivului consolidrii
fiscal-bugetare.
Cu certitudine, soluii de remediere sunt, important a se genera
,,masa critic (mediul academic,
mediul de afaceri, experii n materie) i, implicit, un curent de
opinie pentru a identifica ,,slbiciunile
i a agrea/schia ,,foaia de parcurs pro-modernizare. Astfel,
ideea const n redefinirea unui nou
Concept i, n baza acestuia, a unui Cod Fiscal n redacie nou.
Msurile de rigoare urmeaz a fi complexe, complementare i conforme
unui program structurat i
sincronizat. i neaprat, coordonate cu partenerii de dezvoltare
(UE, FMI, BM, USAID). Insist asupra
acestui deziderat, cel puin din dou motive: n primul rnd, un
proiect de avengur privind reconstrucia
fiscalitii impune o asisten tehnic consistent; n al doilea rnd,
deciziile politice urmeaz a fi
racordate la agenda de parteneriat cu organismele internaionale
i, desigur, corelate la parametrii fiscali-
bugetari afereni obiectivului de stabilitate i sustenabilitate
macrofinanciar.
Important, s avem convingerea c agravarea situaiei din economie
trebuie s constituie o
motivaie urgent pentru luarea de msuri adecvate, astfel nct,
perioada de criz economico-financiar
actual s fie folosit pentru a soluiona o serie de aspecte de
restructurare i de dezvoltare economic,
inclusiv de recuperare a declinului economic.
n susinerea unui asemenea demers, n concluzie, doresc s
reiterez: avem nevoie de politici
economice sntoase, de viziuni i strategii ndrznee prin care
Republica Moldova s se nscrie n mod
durabil pe calea relansrii i prosperitii economice.
SUSTENABILITATEA SISTEMULUI PUBLIC DE ASIGURRI SOCIALE
N CONDIIILE DE RISC ECONOMIC
Maria BORTA,
Preedintele Casei Naionale de Asigurri Sociale a Republicii
Moldova
Rsum: Le but de cet article est de prsenter la ncessit de la
cration d'un systme d'assurance public durable et
eficace, qui est en fait pas seulement une ncessit d'ordre
morale et politique, mais aussi conomique, car la scurit
sociale
reflte, premirement la protection sociale de l'individu en
mesure d'assurer la possibilit de traverser la priode au cours
de
laquelle il prouve des difficults sociales.
Sistemul de asigurri sociale reprezint principalul instrument al
statului de protecie social a
cetenilor i este bazat pe contribuii de asigurri sociale
obligatorii.
Un sistem de protecie social eficace nu reprezint doar o
necesitate de ordin moral i politic, ci i
una de ordin economic. De aceea, asigurarea social reflect, n
primul rnd, o protecie social capabil
s asigure individului posibilitatea traversrii perioadei n care
acesta se confrunt cu greuti sociale.
n Republica Moldova Casa Naional de Asigurri Sociale este una
din principalele instituii de
stat din domeniul proteciei sociale, care asigur realizarea
dreptului constituional al cetenilor
Republicii Moldova la asigurarea social. Rolul principal al
schemei de asigurri sociale este garantarea
venitului asigurat n cazul survenirii riscului social.
-
13
Existena unui sistem de asigurri sociale eficient, rezult din
aciunile sociale ale tuturor factorilor
implicai (ageni economici, statul, salariai, etc.), n vederea
asigurrii unui venit celor aflai n situaii de
riscuri sociale. Aceste riscuri sociale sunt cuprinse n Convenia
102/1952 a Organizaiei Internaionale a
Muncii. Principiile acestei convenii au fost ulterior dezvoltate
de Convenia European a Drepturilor
Sociale i Carta European a Drepturilor Sociale.
Sistemul public de asigurri sociale ofer tuturor participanilor
dreptul de a beneficia att de o
protecie pe termen lung (pensie de asigurri sociale), ct i de
protecie pe termen scurt n cazul
incapacitii temporare de munc a persoanei. Prestaiile de
asigurri sociale reprezint toate formele de
pli achitate persoanelor asigurate din Bugetul Asigurrilor
Sociale de Stat.
Cu regret, n faa publicului, prin intermediul mass-media, unele
persoane i exprim prerile i
concluziile despre sistemul public de asigurri sociale fr a
cunoate la sigur acest domeniu complicat.
E la mod s strigi de la tribun c pensiile sunt mici i mrimea
acestora nu ajunge la minimul de
existen, dar numeni nu a ncercat s caute resurse financiare
pentru asigurarea sustenabilitii
sistemului asigurrilor sociale.
Datorit tendinelor demografice populaia Republicii Moldova a
sczut de la ultimul recensmnt
(2004) cu 48,0 mii persoane, astfel nregistrndu-se o situaie
demografic nefavorabil. Evenimentele,
ce caracterizeaz declinul demografic, sunt condiionate de
emigrarea masiv a populaiei i sporul
natural negativ. Impactul negativ a acestor doi factori a cauzat
accelerarea procesului de mbtrnire
demografic a populaiei, coeficientul mbtrnirii populaiei atingnd
cota de 14,4%.
Evoluia demografic nefavorabil are un impact direct asupra
sistemului public de asigurri
sociale. Astfel, n prezent se atest o cretere a presiunii asupra
populaiei economic active i asupra
bugetului de asigurri sociale de stat datorit scderii nivelului
de ocupare a forei de munc determinat
de creterea numrului omerilor i migrrii intense a forei de munc,
precum i creterii substaniale a
numrului beneficiarilor de pensii pentru limit de vrst, ca
urmare a pensionrii generaiei numeroase
nscut n anii 1951-1956.
Transferul sumelor pentru asigurarea social de stat ine de
responsabilitatea angajatorului.
Mrimea pensiei depinde de mrimea contribuiilor achitate, n cazul
unor contribuii joase i pensia este
corespunztoare. De regul, aceasta nu trezete nemulumiri n
rndurile participanilor la sistemul de
pensii. Nemulumirea, nsoit de tendina eschivrii de la plata
contribuiilor, apare n cazul n care n
sistem nu se respect principiile de asigurri sociale. Aceast
discordan este condiionat de o
nerespectare a principiilor unificrii sistemului de pensii.
n aceste condiii situaia financiar a sistemului de asigurri
sociale, adic posibilitatea acestuia
de a-i onora obligaiile de plat a plilor sociale, este
determinat de stabilitatea financiar a bugetului
asigurrilor sociale de stat. Probleme n sistemul public de
asigurri sociale n Moldova exist i cele
mai caracteristice sunt: influena din partea pieei muncii,
remprirea mijloacelor financiare n sistemul
de asigurri sociale, nivelul necontrolat al migraiei cetenilor,
neonorarea obligaiunilor de ctre
contribuabili. n afar de aceasta muli ceteni activeaz n sectorul
economic neformal (economia
tenebr), care constituie circa 50%-60% din populaia ocupat.
Existena, n cadrul sistemului de asigurri sociale de stat, a
garaniilor mrimii minime a pensiilor
i a altor riscuri nespecifice, care se achit din contul BASS,
conduce la redistribuirea mijloacelor ntre
persoanele asigurate. Aceasta conduce la nclcarea principiilor
asigurrilor n sistemele de asigurare cu
pensii i concomitent, contribuie la egalarea nivelului de
asigurare cu pensii n ar. Chiar dac rata
medie de nlocuire i va pstra mrimea actual, pentru unele
categorii de beneficiari de pensii, aceasta
va conduce la reducerea pensiei asigurate i a ratei individuale
de nlocuire. n sistemul actual de pensii
aceast problem este destul de stringent, deoarece exist o
categorie numeroas de pensionari, care
pretind la pensia minim, dar din cauza contribuiei mici i unor
factori economici, nu o asigur prin
contribuiile de asigurri sociale corespunztoare. Consecinele
normei menionate n sistemul de pensii
snt evidente diminuarea interesului fa de sistemul de pensii i
majorarea ratei de eschivare de la
plata contribuiilor de asigurri sociale. Metodele de eliminare
sau egalare a riscurilor menionate se pot
regsi n acordarea garaniilor mrimii minime a pensiilor din surse
care nu au legtur cu mijloacele
fondului de pensii, adic din mijloacele bugetului de stat.
Achitarea prii pensiei corespunztoare
perioadelor necontributive asimilate stagiului de cotizare, la
fel trebuie s fie susinut din mijloacele
bugetului de stat.
Modalitatea de stabilire a tarifului contribuiilor de asigurri
sociale, fr considerarea raportului
dintre numrul persoanelor ocupate i numrul beneficiarilor,
prognozei demografice i
macroeconomice, este incorect i n contextul ultimelor modificri
pe piaa muncii, poate avea
consecine catastrofale pentru sistemul de pensii.
-
14
n acelai timp, stabilirea unor tarife de asigurri sociale
difereniate i fr subvenionarea
acestora n cazuri speciale, odat cu asigurarea unor nivele
garantate a prestaiilor pentru toate
categoriile de asigurai, ncalc grav principiul echitii
sociale.
Pentru o serie de categorii de contribuabili se prevede plata
contribuiilor de asigurri sociale n
forma tarifului fix, n schimbul asigurrii dreptului la pensia
minim i ajutorul de deces, la mplinirea
vrstei de pensionare. Totodat, pentru a beneficia de pensia
minim (cuantumul creia nu este
specificat), diferite categorii de contribuabili achit
contribuii de asigurri sociale n mrimi diferite. De
exemplu, persoanele fizice care lucreaz n mod individual
terenurile agricole, n anul 2013 pot achita n
BASS tariful de 1296 de lei, pentru asigurarea pensiei minime i
ajutorului de deces. Totodat,
ntreprinztorii individuali, fondatorii ntreprinderilor
individuale, notarii i avocaii privai etc., pentru a
beneficia de pensia minim i ajutor de deces, snt obligai s
achite anual 5220 lei, ceea ce este de 4 ori
mai mult. Divergenele menionate dintre mrimile contribuiilor
achitate, influeneaz considerabil
redistribuirea mijloacelor ntre diferite categorii de
pensionari, diminund interesul persoanelor care
achit contribuii mai mari. Mai mult ca att, este necesar
corelarea mrimii plilor fixe cu mrimea
pensiei minime de care contribuabilii vor beneficia ulterior, n
caz contrar, aceasta va mpovra bugetul
asigurrilor sociale de stat, provocnd scderea ratei de nlocuire
i dezechilibrul sistemului de pensii
Rezolvarea acestor probleme va da posibilitate de a majora
veniturile n BASS i a ridica nivelul
de asigurare social n ar. Aici este nevoie de voin politic.
Pentru a obine, totui, un sistem de asigurri sociale bine
consolidat i reuit din toate punctele de
vedere, urmeaz a continua realizarea msurilor reformatorii,
iniiate n anul 1999.
Foarte important este
1. Ridicarea responsabilitii fiecrei persoane n parte pentru
asigurarea viitorului pesronal i a celor ce depind de fiecare din
noi.
2. Eliminarea tuturor facilitilor la acordarea dreptului la
pensie ar putea conduce la instaurarea unei echiti ntre toi
participanii la sistemul de asigurri sociale, stimulnd
contribuabilii s
rmn n sistem.
3. Sistemul actual de asigurri sociale are nevoie, n prezent, de
o cretere esenial a numrului de contribuabili, i nemijlocit, a
veniturilor acestora. Aceasta ar putea fi o soluie real care s
conduc la asigurarea unui nivel de protecie social mai nalt
beneficiarilor si.
4. Redistribuirea poverii contribuiei de la patron la persoana
asigurat este un factor important n cointeresarea i creterea
responsabilitii persoanelor asigurate, fapt care trebuie susinut
i
prin dezvoltarea continu a sistemului de eviden
personificat.
5. Pentru unele categorii de contribuabili tariful contribuiei
trebuie s prezinte un procent anumit din venitul net obinut,
totodat, s fie clar determinate limitele minime i maxime n
form de sume bneti fixate, pe care nu trebuie s le depeasc
contribuiile calculate i
achitate.
6. n sistemul asigurrilor sociale obligatorii, bazate pe
egalitatea participanilor i principiul echitii sociale, se va
exclude tarifele reduse pentru unele categorii de contribuabili.
Pachetul
de beneficii de asigurri sociale urmeaz a fi oferit proporional
sumei contribuiilor achitate.
Sistemul public de asigurri sociale este unicul mod de protecie
a persoanelor n cazul producerii
unor riscuri de asigurri sociale. n prezent, n mijloacele
mass-media tot mai des se prezint viziuni
asupra mbuntirii nivelului de trai a cetenilor prin
implementarea fondurilor de pensii facultative
obligatorii, dar cu prere de ru nu este adevrat.
Reforma sistemului de pensionare n Republica Moldova a nceput n
anul 1999, odat cu
adoptarea Strategiei de reformare a asigurrii cu pensii i Legii
privind pensiile de asigurri sociale de
stat nr.156-XIV din 14.10.98. Actele menionate au fost
completate de Legea Republicii Moldova
privind sistemul public de asigurri sociale nr.489-XIV din
08.07.99.
Odat cu adoptarea Legii privind pensiile de asigurri sociale de
stat n anul 1998, n Republica
Moldova, din anul 1999, a nceput creterea vrstei de ieire la
pensie att pentru brbai, ct i pentru
femei. Corespunztor a fost majorat i stagiul de cotizare. Dac
anterior brbaii ieeau la pensie n vrst
de 60 de ani, iar femeile la 55 de ani, atunci, ncepnd cu 1
ianuarie 1999, vrsta de pensionare a
nceput s se majoreze cu 6 luni anual i ctre anul 2008 urma s
constituie 65 de ani pentru brbai i 60
de ani pentru femei. ns au fost modificri la Legea nr.156-XIV
din 14.10.98 cu privire la pensiile de
asigurri sociale de stat, prin care vrsta de pensionare a fost
ngheat la nivelul anului 2002, adic: 62
de ani pentru brbai i 57 de ani pentru femei. Se planifica
suspendarea creterii vrstei de pensionare
s fie pe 5 ani pn n anul 2008. Suspendarea creterii vrstei de
pensionare a condus la o majorare
-
15
semnificativ a numrului de pensii pentru limit de vrst noi
stabilite i respectiv cretea sumei
mijloacelor bneti din bugetul asigurrilor sociale de stat
necesare pentru plata acestora.
Creterea stagiului de cotizare pn la 35 de ani ctre anul 2008
att pentru brbai, ct i pentru
femei urma s fie un pas destul de important pentru meninerea
funcional a sistemului asigurrilor
sociale. Aceast cretere este destul de semnificativ, lund n
consideraie c anterior stagiul necesar
pentru obinerea pensiei pentru limit de vrst constituia pentru
brbai 25 ani, iar pentru femei 20 de
ani. ns ultima redacie a Legii privind pensiile de asigurri
sociale de stat prevede un stagiu de cotizare
necesar att pentru femei, ct i pentru brbai n mrime de 30 de
ani.
ncepnd cu 1 ianuarie 1999 au fost lichidate pensiile n condiiile
avantajoase, pentru vechime n
munc acordate lucrtorilor din domeniul ocrotirii sntii i
nvmntului. ns acele pensii, care au
fost stabilite pn la termenul indicat, continu s se plteasc din
contul mijloacelor bugetului
asigurrilor sociale.
La 01 iulie 2011, prin modificarea Legii privind pensiile de
asigurri sociale de stat, a fost
realizat unificarea vrstei de pensionare pentru toate
categoriile de pensionari - aducerea la vrsta
standard de pensionare de 62 ani pentru brbai i de 57 ani pentru
femei i n cazul pensiilor ca
funcionar public, ca procuror i judector i calcularea acestor
pensii din venitul asigurat. De asemenea,
modificarea Legii prevedea majorarea stagiului necesar de
cotizare pentru toate categoriile de pensii, cu
excepia pensiilor de invaliditate i de urma, de la 30 de ani la
35 ani, crescnd n fiecare an, cu ncepere
de la 1 iulie 2011 cu 6 luni pn n anul 2020.
n decembrie 2011 prevederea legal privind majorarea stagiului de
cotizare pentru femei a fost
declarat neconstiotuional.
Reforma sistemului de pensii prevede transferarea treptat a
poverii contribuiilor de asigurri
sociale de la angajator la angajai. Astfel anual, mrimea
contribuiei angajatorului s-a redus cu 1% n
timp ce mrimea contribuiei individuale s-a majorat cu 1%.
Obiectivul principal urmrit este
diminuarea poverii fiscale, care va avea drept rezultat
majorarea mijloacelor pentru reinvestiii i
motivarea declarrii veniturilor reale ale angajailor, precum i
creterea ponderii contribuiilor
individuale, care sunt utilizate la calcularea viitoarei
pensiei. ncepnd cu anul 2009 contribuia
individual de asigurri sociale obligatorii pentru salariaii
asigurai constituie 6% din salariul lunar i
celelalte recompense, iar contribuia angajatorului constituie
23% din fondul de salarizare i alte
recompense.
Procentul contribuiilor de asigurri sociale transferat n
bugetul/fondul de asigurri sociale n
rile CSI este mai mare n comparaie cu tariful de 29% transferat
n bugetul asigurrilor sociale de stat
din Republic Moldova. De exemplu: Republica Bielarus 35%,
Republica Letonia 35,09%, Republica
Lituania 40%, Federaia Rus 30%, Respublica Uzbekistan 35,5%,
Respublica Ucraina 40,36%.
Este un moment negativ faptul c, din cauza viziunilor politice
incorecte au fost stopate unele
aciuni ale reformei n domeniul asigurrii cu pensii (nghearea
vrstei de pensionare, a cotelor de
contribuii de asigurri sociale, etc.).
E mbucurtor faptul c, totui n Republica Moldova nu s-a permis
efectuarea unor experimente
n acest domeniu, dar ncercri n aceast direcie au fost majore.
S-a mers pe consolidarea acestui sistem
cu ntreprinderea urmtoarelor aciuni:
- eliminarea facilitilor la acordarea dreptului la pensii;
- excluderea cheltuielilor din bugetul asigurrilor sociale de
stat ce in de prestaiile de asisten
social (msurile active pentru ocuparea forei de munc, odihna de
var a copiilor, tratamentul
balneosanatorile al pensionarilor, indemnizaia pentru ntreinerea
copiilor cu vrsta cuprins ntre 1,5 i
16 ani i n anul 2013 a fost exclus indemnizaia unic la
natere);
- implementarea evidenei individuale n scopul stabilirii
prestaiilor sociale corelativ contribuiilor
de asigurri sociale achitate;
- ncheierea acordurilor bilaterale n scopul proteciei sociale a
cetenilor Republicii Moldova ce
activeaz n afaa rii.
Prezint opiniei dumneavoastr i practicile altor ri care au mers
pe calea reformrii sistemului
solidar de pensii prin implementarea sistemului cumulativ cu
scopul de a asigura o bunstare nalt
cetenilor, dar care a euat din cauza acordrii ateniei necuvenite
pilonului I (solidar).
n multe ri, sistemele de pensionare sunt constituite n baz a dou
piloane: Pilonul I, obligatoriu
i Pilonul II, cumulativ obligatoriu (Polonia, Bulgaria, Croaia,
Slovacia, Federaia Rus, Romnia,
Lituania, Letonia, Estonia i altele).
Economia de pia poart un caracter ciclic, n condiiile crizei
acumulrile se pot devaloriza din
contul supraaprecierii preurilor de pia a hrtiilor de valoare.
Participanii sistemului cumulativ sunt
-
16
neprotejai n faa riscurilor de pia i inflaiei. Astfel, decizia
privind implementarea sistemelor multi-
pilon trebuie analizate i organizate foarte bine, deoarece pe
parcursul anilor se atest diverse probleme
cu care se confrunt rile care au implementat aceste sisteme.
Spre exemplu, n cazul Federaiei Ruse se formeaz lent potenialul
investiional a sistemului
cumulativ. Doar 4 % din populaie cu dreptul de a alege modul de
investiie a cumulrilor de pensii au
ales s investeasc n fonduri financiare private, marea majoritate
ns au mai mult ncredere n
organizaiile administrate de stat, care investesc doar n hrtii
de valoare de stat, i se deosebesc prin
venituri mici i nu se investesc n economia real. n procesul
reformei fiscale din Rusia, din partea
cumulativ a pensiei au fost exclui persoanele cu vrst medie
(nscui ncepnd cu 1953 - 1966), care
au manifestat cel mai mare interes, ceea ce a influienat negativ
atitudinea populaiei fa de reforma de
pensii, aceste persoane fiind asigurai cu pensii doar din
sistemul solidar. Persoanele nscute dup 1967,
achit 16 % din salariu n sistemul solidar (Pilonul I) i 6 % n
sistemul cumulativ obligatoriu (Pilonul
II).
O asemenea trecere de la sistemul solidar la implementarea
sistemului multi-pilon a avut loc i n
rile Europei Centrale i de Est, precum Polonia i Estonia.
n cazul Poloniei nu a fost organizat administrarea sistemului
odat cu implementarea Pilonului
II obligatoriu. n momentul cnd persoanele erau eligibile pentru
primirea prii pensiei din contul
fondului cumulativ, s-a constatat c nu era o structur
responsabil pentru gestionarea acestor pli.
Temporar, responsabilitatea a fost pus pe seama organului public
de asigurri sociale de stat ZUS.
Contrar reformelor desfurate n aceste ri a fost cazul Ungariei,
care din motive financiare s-a
confruntat cu dificulti n funcionarea Pilonului II obligatoriu.
Astfel, la momentul implementrii s-a
decis ca o parte din contribuia individual obligatorie pentru
Pilonul I va fi transferat direct de ctre
angajator la fondurile de pensii, n acest fel instituiile
statului au fost deprivate de controlul colectrii
contribuiilor pentru Pilonul II. Aceasta a dus la mari probleme
n evidena contribuiilor. Ulterior, n
2010 n Ungaria a avut loc o ntoarcere complet la vechiul sistem,
chiar i activele acumulate n
fondurile private de pensionare au fost ndreptate napoi n
sistemul solidar. Cheltuielile de baz ale
acestor modificri legate de reforma de pensionare vor fi
suportate de persoanele fizice prin diminuarea
plilor destinate pensiilor.
Sistemul de pensionare cumulativ poate fi justificat din punct
de vedere economic, doar n caz,
dac rentabilitatea investiiei acumulrilor de pensii depete
ritmul de cretere a salariului, n caz
contrar, este dificil de a asigura o nlocuire adecvat a
venitului asigurat. Pentru a garanta un venit
raional al acumulrilor de pensii i a asigura o administrare
eficient a activelor de pensionare este strict
necesar stabilitatea macroeconomic i promovarea reformrii
pieelor financiare i hrtiilor de valoare.
Totodat, cheltuielile pentru introducerea componentei cumulative
de pensionare necesit surse
financiare suplimentare, prin atragerea n aceste scopuri a
mijloacelor financiare din bugetul asigurrilor
sociale de stat. ntru neadmiterea instabilitii funcionrii
sistemului actual de pensionare (solidar) i
introducerii n paralel a sistemului cumulativ va fi necesar
majorarea cotei tarifului contribuiilor de
asigurri sociale, i respectiv majorarea poverii fiscale asupra
pltitorilor. Dezvoltarea sistemului de
pensionare cumulativ, n mare msur, depinde de ncrederea
participanilor acestuia n faptul c
acumulrile de pensii ale acestora vor fi investite ntr-un mod
sigur i vor avea un randament nalt.
Practicile sistemelor de pensionare existente a rilor din Europa
Central i de Est au recunoscut
vulnerabilitatea sistemelor cumulative datorit costurilor mari
de implementare a sistemului de
pensionare cumulativ obligatorii (pilonul II) n sistem. Criza
economic a afectat grav sistemele
obligatorii cumulative de pensii. Astfel, rile ca Letonia i
Ungaria au renunat la pilonul II. Estonia,
Lituania i Polonia au redus considerabil defalcrile n pilonul
II. n scopul asigurrii durabilitii
sistemelor de pensionare, urmare a amplificrii tendinelor
critice n demografie i economie, Uniunea
European, nc n anul 2010, a aprobat Cartea verde pe problemele
pensionrii, care remarc
necesitatea reformelor n sistemele de pensii prin asigurarea
durabilitii pe termen lung a sistemului de
asigurare obligatoriu cu pensii (pilonul I), bazat pe principiul
solidaritii generaiilor.
Pentru anul 2012 bugetul asigurrilor sociale de stat este de
circa 9,9 mlrd. lei. n anul 2012 la
bugetul asigurrilor sociale de stat au fost acumulate venituri n
sum total de 9,7 mlrd. lei., sau cu 7,0
la sut mai mult fa de anul 2011. Ca pondere n PIB, veniturile
bugetului asigurrilor sociale de stat n
anul 2012 au constituit 11,1 la sut.
Conform datelor totalizatoare, formate n baza declaraiilor
privind calcularea i utilizarea
contribuiilor de asigurri sociale de stat pe anul 2012
(f-4bass), la formarea bugetului asigurrilor
sociale de stat au participat 830192 persoane asigurate, din
care 803875 salariai i 26317 ntreprinztori
-
17
individuali. De la toate persoanele asigurate s-au calculat
contribuii n sum de 7,1 mlrd. lei., procentul
de acumulare constituind 100,6 la sut.
Din contribuii de asigurri sociale transferate sunt achitate
prestaii de asigurri sociale, cum ar fi:
pensiile pentru limit de vrst, de invaliditate, de urma i alte
categorii de pensii (procurori, judectori,
funcionari publici, aleilor locali, etc.), indemnizaiile pentru
incapacitate temporar de munc,
indemnizaii de maternitate, indemnizaii lunare pentru creterea
copilului pn la vrsta de 3 ani, ajutor
de omaj, bilete de tratament balneosanatoriale persoanelor
asigurate, ajutor de deces, indemnizaii n
caz de accident de munc sau boal profesional.
Dup indexarea de la 01.04.2013 mrimea medie a pensiei de
asigurri sociale a crescut cu 6,75%.
Mrimea medie a pensiei pentru limit de vrst constituie 1054,22
lei, de invaliditate 840,86 lei
i de urma 541,00 lei.
Marele filosof Epictet declara: Cine nu are grij de el nsui, are
ansele s se trezeasc ruinat.
Astzi puini i pun ntrebarea Din ce mijloace voi tri, cnd nu voi
mai putea realiza venituri dintr-o
activitate profesional?. Este eronat gndirea omului, c toat viaa
va avea fore pentru a-i crea
resurse suficiente pentru acoperirea tuturor cheltuielilor i va
putea de sinestttor s nfrunte situaiile
dificile de via, care de regul se produc pentru fiecare din noi
n cel mai neateptat i nepotrivit
moment. Deacea e nevoie de a contribui astzi pentru a asigura un
trai decent la o vrst naintat.
SISTEMUL FINANCIAR-BANCAR MONDIAL: PROBLEME, REFLECII,
SUGESTII
Silvestru MAXIMILIAN, dr. hab., prof. univ. ULIM
Ana SPNU, dr., conf. univ. interim. ULIM
Ilian GALBEN, dr. n economie
Rsum: Le systme bancaire mondial est sous l'attention des
diffrentes analyses, critiques, rcriminations et porte la
responsabilit de tous les problmes et les crises du monde. Nous
pouvons dire avec certitude que le systme bancaire mondial
est imparfait, il gnre beaucoup de mauvais , mais ce mauvais
systme ne peut pas tre remplac par un autre bon
systme. Sous les critiques similaires est modre et le systme
financier qui est responsable de tous les maux.
Sistemul bancar mondial tradiional este n atenia celor mai multe
i mai diverse analize, critici,
nvinuiri i poart vina de toate problemele i crizele mondiale.
Sistemul bancar mondial, cu certitudine
putem afirma c este imperfect, este generator de multe rele, dar
acest ru nu poate fi nlocuit cu un
alt sistem bun. Sub critici similare este supus i sistemul
financiar care este nvinuit de toate relele.
Vorbind despre aceste sisteme (bancar i financiar) este necesar
s subliniem: ambele sisteme sunt
imperfecte; ambele sisteme sunt funcionale; ambele sisteme au
evoluat, s-au afirmat n practic fr a
dispune de doctrinele teoretice respective. Poate invers: teoria
economic i-a extins tratrile studiind
aceste sisteme create din necesitile practice; ambele sisteme
sunt localizate n diferite ri cu legislaii,
rigorii, restricii diferite; ambele sisteme efectueaz operaii cu
resurse (bani) pentru care nu exist o
unitate rigid de msur; ambele sisteme devin vinovate cnd n
economie se face percolarea valorilor;
ambele sisteme sunt n atenia maxim a dou echipe: echipa
analitilor, practicienilor, guvernatorilor
care ncearc s perfecioneze aceste sisteme, s le fac inaccesibile
pentru afaceri dubioase, furturi etc.;
echipa analitilor, care genereaz idei n scopul depirii
rigoliilor din primul punct. Problema devine tot
mai complex din cauza lipsei unui sistem unic de rigolii
acceptate de guvernele tuturor rilor, inclusiv
i prezena unor persoane corupte aflate la guvernare n unele
ri.
Din acest aspect nu rezult c lumea analitilor i a
teoreticienilor nu trebuie s depun eforturi, s
ncerce s perfecioneze sistemele bancar i financiar. Sistemele
bancar i financiar sunt funcionale,
nivelul de perfeciune este n cretere, modalitile de comunicare a
analitilor, a colaboratorilor
tiinifici a crescut, numrul leciilor (a crizelor) din care pot
fi extinse concluzii utile a crescut, au
aprut posibiliti de imitare a variantelor de finanare a
sistemului bancar i financiar etc.
Eforturi considerabile n scopul perfecionrii sistemului bancar i
cel financiar depu
reprezentanii din G-20.
Sistemele bancar i financiar sunt reciproc dependente, fiecare
din ele poate fi variabil
independent (argument), fiecare poate fi considerat variabil
dependent (funcie). Fiecare sistem
bancar i financiar poate accepta sau respinge nite riscuri n
desfurarea activitilor respective. innd
cont de interdependena acestor sisteme, fiecare sistem va
suporta consecinele negative (pierderile).
-
18
S analizm evoluia ncercrilor de a regla cu sistemul bancar un
sistem ru, dar altul mai bun
nu poate fi creat. O prim ncercare n aceast direcie a fost
iniiat n anul 1988 prin acordul Basel I,
care a devenit un normativ obligatoriu pentru rile din G-10 n
anul 1992 [1].
Conform acordului Basel I activele bncilor sunt clasificate n 5
categorii, dup cuantumul
coeficientului de risc: 0; 10; 20; 50; 100 (%), care coreleaz cu
capitalul bncilor. n anul 2004 a fost
propus acordul Basel II, care presupune anumite rigorii cu
privire la cuantumul suficienei capitalului;
monitorizarea continu a riscurilor bancare; controlul
disciplinei debitorilor [2]. Altfel spus n acordul
Basel II sunt supuse monitorizrii trei tipuri de riscuri:
creditar, operaional i de pia. n scopul evitrii
acestor riscuri n acordul Basel II sunt propuse diverse tratri a
sistemelor de monitorizare a bncilor n
profilul riscurilor posibile bazate pe anumite principii.
Astfel, bncile trebuie s dispun de drepturi de a
se implica n activitile bancare, n procedurile de calcul al
indicelui LEVERAGE (raportul dintre
cuantumul mprumuturilor ctre volumul disponibilului de
mijloace).
Toate versiile acordurilor Basel I, Basel II, Basel III, sunt
intenii, ncercri de a crea mecanisme,
modaliti de reglare a sistemului financiar mondial, a
segmentului bancar. Aceste eforturi devin tot mai
pronunate n perioadele de crize financiare mondiale n sperana de
a ocoli crizele poteniale, de a
reduce pierderile economice inevitabile. Studierea sistemului
bancar n perioada post criz (dup 2008-
2010) ne conduce la concluzia c bncile sunt inventive n crearea
posibilitilor legale mai mult de a
ocoli directivele BASEL dect de al respecta i dezvolta.
Eforturile colective a rilor din G-20 n procesele de
monitorizare i reglare a operaiunilor
bancare se reduc n linii mari la analiza modificrilor funcionrii
sistemului financiar-bancar. n centrul
analizei sunt pui indicatorii ce reflect capitalul bancar,
lichiditatea bncii, posibilitile bncii de a
suporta costurile compensative poteniale, modalitile de estimare
adecvat a capitalului bancar, de
eviden contabil a evoluiei acestuia; necesitile pentru fiecare
banc, de a dispune de un anumit
capital de rezerv pentru acoperirea unor eventuale pierderi.
Bncile trebuie s:
- dispun de capital propriu, strategii de meninere sau de
cretere a acestuia, de metode de actualizare a valorii
capitalului;
- structurile de monitorizare a activitii bancare trebuie s
dispun de drepturi i obligaii de a sanciona adecvat bncile care nu
satisfac condiiile menionate;
- structurile de monitorizare trebuie s fie n drept de a crete
nivelul minim de capital bancar, necesar pentru bnci n calitate de
capital de rezerv.
Evoluia acordurilor de monitorizare a activitii bancare, de
perfecionare a sistemului de eviden
i control este reflectat ntr-un ir de lucrri [3], [4]. Liderii
G-20 au convenit s impun bncilor un
anumit standard obligatoriu BASEL III cu privire la minimizarea
riscurilor bancare, ncepnd cu
01.01.2013 i cu finalizarea acestor proceduri ctre 2019. n
atenia acordurilor BASEL se afl: volumul,
disponibilul de capital bancar; activele bancare i riscurile la
care sunt supuse acestea; capitalul bancar
brut, volumul activelor ponderate la risc; volumul capitalului
de baz; nomenclatorul de riscuri posibile;
volumul capitalului de rezerv necesar pentru suportarea unor
costuri poteniale imprevizibile; indicele
LEVERAGE.
Acordurile BASEL prevd restricii determinate de diverse
raporturi dintre indicatorii enumerai,
s nu depeasc raportul respectiv un anumit procent, bncile s
dispun de un nivel stabilit de
lichiditi. Rezultatele care sunt realizate sau vor fi realizate
sunt i vor continua s fie sub nivelul sperat
de ctre lumea economic, de ctre G-20. Inteniile acordurilor
BASEL sunt indiscutabil de necesare
ns decretrile discrete de restricii, condiii, obligaiuni impuse
bncilor sunt mult vulnerabile, pot fi
depite prin proceduri aparent legale, dar numai aparent. Printre
aspectele vulnerabile enumerm: banii
sunt uniti de msur elastice, uniti nerigide, deci toi
indicatorii enumerai mai sus nu vor reflecta
cuantumuri reale; capitalul bancar i capitalul-gaj sunt supui
impactului progresului tehnico-tiinific,
poate deveni moral depit ns n calculele acordurilor BASEL va
figura suficient de mare pentru a
acoperi unele pierderi generate de managementul defectuos al
debitorului i al bncii; monitorizarea i
controlul bncilor cu privire la respectarea condiiilor impuse de
acordurile BASEL poate fi realizat
doar teoretic dar nu i practic; arsenalul metodelor executivului
bancar de a se pricopsi cu resurse
financiare este net superior metodelor de restricionare din
acordurile BASEL; capitalul bancar, capitalul
gaj n perioadele de crize financiare este supus proceselor de
percolare, de reevaluare a tuturor
bunurilor, resurselor, utilajelor, uzinelor, imobilelor etc. i
deci estimrile efectuate anticriz vor fi mult
deformate, nu vor reflecta valorile reale n condiiile de criz i
postcriz.
Acordurile BASEL sunt n cele din urm nite eforturi pentru
elaborarea unui statut de funcionare
eficient a sistemului bancar. Este necesar s accentum: mediul n
care funcioneaz sistemul bancar
-
19
este n continu evoluie n situaii cu i fr de precedent; statutul
de care trebuie s se conduc sistemul
bancar (Basel I, Basel II, Basel III) este rigid; acordurile
BASEL sunt elaborate pornind din necesitile
de soluionare a unor sau ctorva probleme cu care se confrunt
economia mondial: (mai apar probleme
n economia mondial, mai apar acorduri BASEL). Partea discutabil,
slab n eforturile de eficientizare
a sistemului bancar este lipsa conceptului, principiilor puse la
baza acordurilor BASEL.
Eforturile depuse pentru eficientizarea funcionrii sistemului
bancar trebuie s in cont de un ir
de specificuri printre care i faptul c n sistemul bancar sunt
antrenai un numr mare de executani,
abilitai cu dreptul de a lua decizii. Fiecare executant profit
la prima ocazie cnd apar situaii n care se
poate pricopsi cu un ctig nemeritat. Suma algebric a
profiturilor tuturor executanilor este egal cu 0
(dac unii ctig, alii pierd). n realitate n sistemul bancar
mondial nu poate exista monitorizare i
control imparial. Deci, monitorizarea, controlul trebuie s fie
efectuate n mod obligatoriu de structuri
cu interese financiare opuse, cu suma nul a ctigurilor.
Practica de a elabora versiuni ale acordurilor BASEL este
necesar de substituit cu un BASEL care
n permanen se va autoperfeciona i se va autoinstrui.
Muli din parametrii sistemului bancar constituie probleme
separate, fr modaliti de a fi
soluionate. Bncile trebuie s dispun de un anumit capital, iar
capitalul poate fi estimat doar cu o
unitate de msur elastic. Acelai capital n uniti fizice, n uniti
valorice va fi exprimat neunivoc.
Capitalul bancar poate crete, poate descrete n expresie valoric.
n situaii similare se gsete i
capitalul-gaj. Deci indicele LEVERAGE nu ntotdeauna reflect
situaia adecvat realitii. Exprimarea
capitalului bancar, a capitalului-gaj, a indicelui LEVERAGE
devine i mai problematic n situaiile de
crize financiare, n situaiile cnd toate valorile sunt percolate.
Corective considerabile n sisteme de
estimare sunt efectuate de ctre progresul tehnico-tiinific, cnd
unele valori pot fi subestimate, fiind
moral depite, altele supraestimate n funcionarea unor tehnologii
principial noi, performante. Una din
problemele globale aflate n atenia rilor G-20 o constituie
necesitatea de a asigura sustenabilitatea
sistemului bancar (SB) i a pieelor financiare (PF). Problemele
globale, inclusiv problemele ce in de
SB i PF sunt examinate de ctre G-20 n anumit consecutivitate
(Fig.1).
Fig.1. Consecutivitatea examinrii i soluionrii problemelor SB i
PF de ctre G-20 [elaborat de autori]
Proceselor de analiz i soluionare sunt supuse problemele:
stabilitatea funcionrii SB i a PF;
dotarea bncilor cu volumul de capital necesar pentru onorarea
unor cerine eventuale deponenilor
bancari; perfecionarea sistemului de schimb valutar; modaliti de
restricionare a proceselor de
devalorizare a monedelor naionale; elaborarea politicilor de
macroprudenialitate; monitorizarea
activitilor din cadrul SB i a PF; restricionarea politicilor
naionale protecioniste; msuri pentru
ocolirea crizelor financiare poteniale; ocolirea situaiilor de
insuficien a lichiditilor bancare;
realizarea unui consens al celor din G-20 n soluionarea
problemelor globale. La aceste probleme se mai
adaug problemele: securitii energetice; modificrilor
climaterice; asigurrii populaiei n ansamblu cu
produse alimentare; lupta cu terorismul, cu srcia, cu maladiile
populaiei, cu corupia din structurile
guvernamentale; standardizarea evidenei contabile; disbalana n
dezvoltarea economiei mondiale;
perfecionarea metodologic n REI; extinderea sistemelor
democratice de guvernare n toate rile;
omogenizarea drepturilor omului etc.
Pentru fiecare problem, n condiiile unei economii nchise exist
responsabil (guvernul),
mijloace, modaliti i strategii de soluionare. n condiiile
economiilor deschise nu poate fi stabilit un
executant comun. Suplimentar, problemele nesoluionate din cteva
ri pot provoca consecine
negative asupra tuturor rilor. Funcionarea sistemului bancar, de
exemplu din SUA, poate avea
consecine pozitive sau negative asupra sistemului bancar i
financiar din alte ri. n acest context este
necesar existena unei structuri instituionale cu drepturi
supranaionale. Structura de control i de
monitorizare a sistemului bancar va deveni imparial dac va
conine substructuri care va apra:
interesele bncii i debitorului n relaiile BANC-DEBITOR;
interesele bncii i creditorilor unei
bnci n relaiile BANC-CREDITOR.
Variante
posibile de
perfecionare
a SB i PF
Determinarea
direciilor de
perfecionare a
SB i PF
Adoptarea
deciziilor de
perfecionare
a SB i PF
Realizarea
deciziilor de
perfecionare
a SB i PF
Extinderea
numrului
problemelor
analizate n
cadrul G-20
-
20
Fig.2. Schema-bloc Modulurile componente ale structurii
(instituiei) de monitorizare i control a
sistemului bancar [elaborat de autori]
Modulul 1 asigur monitorizarea i controlul creterii i
diversificrii numrului deponenilor
bancari utiliznd n acest proces metode matematice, inclusiv
lanurile Marcov, politicile de marketing i
management bancar, elaborarea strategiilor i politicilor bancare
n relaiile acesteia cu alte bnci i cu
clientela. Modulul 1 monitorizeaz corectitudinea juridic a
desfurrii activitilor enumerate,
transparena aspectului juridic n relaiile bncii cu deponenii
poteniali, excluderea modalitilor
bancare de a pune pe seama deponenilor pierderile financiare n
rezultatul unui management defectuos,
iraional.
Modulul 2 reprezint o alt substructur a instituiei de
monitorizare i control bancar, orientat
spre aprarea intereselor n relaiile deponeni banc. Statistica
activitii bancare confirm c
majoritatea bncilor sunt predispuse s acorde credite unor clieni
bancari cu un nivel redus de
credibilitate i cu un nalt coeficient de risc. Unele bnci dispun
de scheme de furt bine argumentate
juridic. Modulul 2 ar reprezenta suportul i avocatul deponenilor
dar i al economiei n ansamblu,
deoarece afacerile ilegale ale bncilor conduc la generarea
crizelor economice. Deintorii de credite
neperformante se transform n productori de bule financiare cu
toate consecinele negative n
continuare.
Modulul 3 constituie suportul i avocatul bncii. Bncile, acordnd
credite garantate prin diverse
active, sunt supuse anumitor riscuri. Activele propuse de ctre
debitorul potenial, sub impactul
progresului tehnico-tiinific i a crizelor sunt supuse proceselor
de percolare, de modificare a valorii.
Unele active n timp pot deveni mai scumpe iar altele se pot
devaloriza. Bncile n aceste situaii se pot
alege cu pierderi enorme care nu vor putea fi acoperite cu
activele bncii. Dealtfel i activele bncii pot
fi percolate. Deci nivelul de performan a bncii nu poate fi
determinat pentru perioade de lung durat.
Modulul 4 n activitile de control i monitorizare apr interesele
debitorilor. Altfel spus,
modulul apr interesele celor care garanteaz cu activele lor
creditele, acetia fiind favorizai la etapele
iniiale, iar ulterior banca modificnd condiiile contractuale n
defavoarea clientului. Controlul i
monitorizarea bncilor ar putea fi efectuate de aceste patru
substructuri (Fig. 2). Suma algebric a
intereselor modulelor este nul.
Modelele matematice, care pot fi puse la baza eficientizrii
funcionrii sistemului bancar prin
monitorizare i control, prin intermediul cruia poate fi realizat
reflectarea realitilor bancare,
economice trebuie s fie elaborat dup principiul stage-gate
process a modelului selectiv Cuper.
Condiiile de admitere i/sau respingere de ctre debitori a
inteniilor bncii de a ntreprinde aciuni de recuperare a
datoriilor debitorilor.
Creterea i diversificarea deponenilor, utiliznd n acest
proces metodele matematice (lanurile Marcov), politici de
marketing, management; elaborarea strategiilor i politicilor
bncii n relaiile cu deponenii.
Condiiile de admitere i/sau respingere de ctre deponeni a
acordrii de ctre banc a creditelor cu un nivel de risc redus
sau nalt; de emitere a instrumentelor financiare derivate.
Minimizarea nivelului riscului de faliment a debitorilor
bncii; reflectarea real a valorii gajului debitorului;
estimarea valorii gajului n situaiile de percolare a
valorilor
n condiii de criz.
Interesele Bncii n
relaiile BANC-
DEPONENT
1
Interesele deponenilor n
relaiile DEPONENT-
BANC 2
Interesele Bncii n
relaiile BANC-
DEBITOR
3
Interesele Debitorilor n
relaiile DEBITOR-
BANC
4
-
21
Modelul de tip Cuper pe parcursul perioadelor dispun de
proprietatea de a se autoperfeciona, de a
selecta i a nchide ideile noi, de a reestima i a exclude unele
idei vechi din model. Sistemul bancar
mondial funcioneaz ntr-un mediu incert. Oricare nu ar fi
modificrile n mediul economic, sistemul
bancar trebuie s fie sustenabil. Sistemul de monitorizare i
control al activitii bancare nu poate s fie
rigid n toate situaiile mediului economic mondial. Este
imposibil de prognozat toate situaiile
problematice din sistemul bancar de provenien exogen i endogen.
Deci modelul (metodologia) de
monitorizare i control a sistemului bancar trebuie s se adapteze
la situaiile economice curente iar
deciziile luate n baza metodologiei (modelului) nu pot fi
acceptate pentru o perioad de lung durat.
Este imposibil s fie elaborat o metodologie viabil de
monitorizare i control al activitilor sistemului
bancar pentru orice situaie i mediu economic. Metodologia este
bazat pe nivelul de cunotine, de
profesionalism al autorilor ideilor, pe iscusina analitilor,
teoreticienilor, practicienilor de a utiliza
metodele matematice.
Scopurile cercetrilor situaiilor problematice sunt:
identificarea i analiza problemelor;
identificarea modalitilor de soluionare i implementare a unor
sisteme noi; tratarea sistemic a
situaiilor problematice; elaborarea prghiilor ce pot asigura
funcionarea sustenabil a sistemelor
elaborate; identificarea modalitilor de depistare a riscurilor
poteniale la nivel naional, regional,
mondial. n atenia rilor industriale puternic dezvoltate un loc
important l ocup problemele: creterea
cheltuielilor sociale, stimularea creterii economice,
stabilizarea funcionrii sistemului financiar.
Conform multiplelor analize imperfeciunea sistemului financiar a
generat criza economico-
financiar din anii 2008-2010. n anul 2008 s-a redus comerul
internaional cu 9%, PIB global cu 1%,
fluxurile de capital s-au redus de la 10,5 pn la 1,9 trilioane
dolari SUA, adic de 20 de ori [5], iar
numrul persoanelor ce triesc sub nivelul srciei a crescut cu 89
milioane locuitori [6].
Peterson S. n lucrarea sa [8, p.147] evideniaz trei autori ce au
provocat criza: Leveradge,
Institutions, Experts, care au fost depii, i-au pierdut
ncrederea. Autorul, din aceste trei cuvinte, cu
elemente de umor, recurge la abrevierea LIE, ceea ce n englez
nseamn minciun. Instituiile
financiare ct i experii nu numai c nu au identificat situaiile
problematice, dar n mare msur au
contribuit la dezinformarea agenilor economici. Din aceste
considerente acetia au calificativul LIE.
n SUA indicele Leveradge n domeniul ipotecar depiser indicele de
1,2 [7]. Criza financiar a
fost rezultatul transformrii finansitului din afaceri n aferist
n finane. Parial de apariia crizei
financiare poart vina i situaiile academice. Acetia gsesc soluii
bine argumentate la probleme pe
care tot ei le formuleaz. n realitate mai sunt i alte
probleme.
Concluzii. Sistemul bancar actual este funcional ns necesit
perfecionri considerabile, control
imparial, monitorizri permanente. Sistemul de control i
monitorizare a funcionrii sistemului bancar
trebuie s fie constituit din patru subsisteme care ar asigura un
nivel nalt de impariabilitate.
Funcionarea sistemului bancar, a pieei financiare nu poate fi
optim, ea trebuie s fie sustenabil.
Perfecionarea SB, PF trebuie s fie efectuat nu de bancheri i
finansiti experimentai de a produce
derivative bancare, bule financiare, ci de cercuri academice,
universitare n baza tiinelor fundamentale
i aplicative. n procesele de perfecionare a SB i a PF trebuie
antrenai specialiti teoreticieni din toate
rile G-20. Metodologia calculelor respective trebuie s asigure
comensurabilitatea rezultatelor i
recomandrilor. Practica de perfecionare a statutului sistemului
bancar prin acorduri de tip Basel
este ineficient. Perfecionarea sistemului bancar trebuie s
constituie un proces continuu nu discret, dar
toate activitile bancare care nu contrazic acordurilor de tip
Basel, dar fiind demonstrat de structurile de
monitorizare i control c sunt prejudicioase, trebuie n mod
automat nscrise n sistemul de restricii.
Sistemul bancar trebuie s se autoperfecioneze nu discret ci
continuu. Perfeciunii trebuie supus i
metodologia cercetrilor fundamentale, aplicative, a modalitilor
de identificare a problemelor
poteniale, elaborrilor suportului tiinifico-practic de
funcionare a SB, sistemelor de control
tehnologic a elaborrilor, analizei mediului n care funcioneaz
sistemul bancar i piaa financiar,
conceptului organizrii implementrii n serii a soluiilor
problemelor globale, organizrii monitorizrii
i controlului sistemului bancar de ctre instituii i experi.
Bibliografie:
1. International Convergence of Capital Measurement and Capital
Standards. Basel Committee on Banking Supervision, 08.1998.
http//bis.org/publ/bcbs04.pdf.
2. Basel-2: International Convergence of Capital Measurement and
Capital Standards: a Revised Framework Standards // Basel Committee
on Banking Supervision, 06, 2004,
http//bis.org/publ/bcbs107.pdf.
-
22
3. Analytical Tools of the FSAP// International Monetary Fund.
24.02.2003.
http//www.imf.org/external7np/fsap/2003/122403a.pdf.
4. The application of Basel-2 to trading activities and the
Treatment of double Default Effects// Basel Committee on Banking
Supervision, 07.2005. http//bis.org/publ.
5. Wold M. New dynamics. Financial Times, 09.11.2009. 6.
Protecting progress: The challenge facing low income countries in
the global recession. Report//
The World bank, 2009, 16/IX. W.D.C.
7. Krugman P. The big zero//The global edition of the N.Y.
29.12.2009. 8. Peterson S. International Organisation Research
Journal.
SECIA 1. POLITICI FINANCIAR-BANCARE ORIENTATE SPRE
CRETEREA ECONOMIC
METODOLOGIA REPARTIZRII OPTIME A MIJLOACELOR FINANCIARE.
EXEMPLU: RAMURILE AGRICOLE DIN REPUBLICA MOLDOVA
Silvestru MAXIMILIAN, dr.hab., prof.univ. LIM
Aliona DANILIUC, drd., lect.univ. ULIM
Iurie CROTENCO, dr.hab., conf.univ. ULIM Abstract: The Republic
of Moldova is facing serious financial difficulties that prevent
achieving the general policy of the
state. Financial problems and lack of consistent investments
characterize all components of public activity private.
Identification, training and streamlining financial, political
advertising and unusual actions. The Moldova needs a massive
influx of financial resources allocated properly between
economic sectors. Moldova is less attractive for investments,
particularly due to tough conditions for authorization of
business activities (not the emission of initial licensing),
corruption,
rigidity of labor relation regulations, trustfulness in judicial
system etc. These results come very much in line with
private sector perceptions of the level and dynamics of those
factors, and do lead us to conclusion that investment climate is
a
binding constraint to growth in Moldova.
Aderarea la Uniunea European este obiectivul declarat al
Republicii Moldova. Dezvoltarea
economic a rii este unul dintre paii care se impun, n primul
rnd, pentru atingerea acestui scop. ns,
acest lucru este imposibil de realizat cu ramurile economice
subdezvoltate, cum este situaia Moldovei la
momentul actual. n acest sens, elaborarea strategiilor i
politicilor coerente i durabile trebuie s
constituie partea component a pailor pe care Republica Moldova
este solicitat s le realizeze pentru
aderarea la Uniunea European [2, p.103].
Autorii propun s analizeze repartizarea optim a mijloacelor
financiare, alocate pentru
dezvoltarea durabila a direciilor economiei autohtone pe
exemplul ramurilor agricole, deoarece n
prezent agricultura ocup un loc semnificativ n economia naional
a Republicii Moldova, contribuia
acestei n crearea produsului intern brut fiind la nivel de circa
18 %. mpreun cu industria de prelucrare
a materiei prime agricole, sectorul agrar contribuie cu circa 32
% la crearea PIB-ului i cu aproape circa
65 % n volumul total al exporturilor, n agricultur fiind
antrenai peste 40,5 la sut din populaia
ocupat a rii [2].
Scopul strategic al politicii statului n domeniul dezvoltrii
complexului agroindustrial este
formarea unui sector economic bazat pe tehnologii avansate,
eficient i competitiv, conform standardelor
europene, care s asigure un nivel nalt al securitii alimentare a
rii i o cretere permanent a
veniturilor productorilor agricoli i statului din exportul
produciei agricole i al derivatelor ei [6].
n baza datelor statistice ale Republicii Moldova, autorii atrag
atenie c repartizarea mijloacelor
financiare n forma de subvenii, acordate n profilul domeniilor
agricole autohtone, se efectueaz dup
criteriul de eficien n ordine urmtoare: 1. plante de nutre; 2.
bovine; 3. porcine; 4. ovine i caprine; 5.
cabaline; 6. psri; 7. culturi cerealieri i leguminoase, boabe;
8. culturi tehnice; 9. cartofi, legume i
bostnoase; etc. n baza datelor iniiale a fost elaborat de ctre
autori matricea 1 (Tab. 1) [1].
Mijloacele financiare sunt multiple prin divizorul 3 volumul
minim de finane necesar pentru
eficientizarea domeniilor considerente. Sunt examinate 10
variante de repartizare a finanelor: de
repartizat finanele S10;...;S2;S1 ntre domeniile 1,2,,8.
Disponibilul de finane
S10;...;S2;S1 este transcris n coloana 8 (Tabelul 1). Efectele,
care potenial pot fi realizate n
-
23
domeniul 1--plante de nutre constituie vectorul 1,1021111
a,...,a,aSa sunt transcrise n coloana
Sa1
. Similar sunt completate coloanele Sa...,,Sa,Sa932
. Total sunt 9 domenii supuse
proceselor de eficientizare prin elaborarea unor soiuri, rase,
semine, tehnologii, etc. performante. Dac
finanele sunt direcionate, de exemplu, n exclusivitate pentru
eficientizarea funcionrii domeniului 1.
plante de nutre, adic cultivarea plantelor rezistente la diverse
calamiti (secet, ngheuri), cu un nivel
productiv nalt, atunci finanele n volum de S10;...;S2;S1 va
eficientiza domeniul plante de
nutre, respectiv cu 1,102111
a...,a,a .
Tabelul 1. Date iniiale (forma general) [elaborat de autori].
Domeniul subveniilor n scopul realizrii rezultatelor
performante
Mijloace bneti
B Pla
nte
de
nutr
e
Bov
ine
Po
rcin
e
Ov
ine
i c
apri
ne
Cab
alin
e
ps
ri
Cult
uri
cer
eali
ere
i
leg
um
inoas
e bo
bo
ase
Cult
uri
teh
nic
e
Car
tofi
, le
gu
me
i
bo
stn
oas
e
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Sa1
Sa2
Sa3
Sa4
Sa5
Sa6
Sa7
Sa8
Sa
9
S1 11
a 12
a 13
a 14
a 15
a 16
a 17
a 18
a 19
a
S2 21
a 22
a 23
a 24
a 25
a 26
a 27
a 28
a 29
a
S3 31
a 32
a 33
a 34
a 35
a 36
a 37
a 38
a 39
a
S4 41
a 42
a 43
a 44
a 45
a 46
a 47
a 48
a 49
a
S5 51
a 52
a 53
a 54
a 55
a 56
a 57
a 58
a 59
a
S6 61
a 62
a 63
a 64
a 65
a 66
a 67
a 68
a 69
a
S7 71
a 72
a 73
a 74
a 75
a 76
a 77
a 78
a 79
a
S8 81
a 82
a 83
a 84
a 85
a 86
a 87
a 88
a 89
a
S9 91
a 92
a 93
a 94
a 95
a 96
a 97
a 98
a 99
a
S10 1,10
a 2,10
a 3,10
a 4,10
a 5,10
a 6,10
a 7,10
a 8,10
a 9,10
a
Urmtoarea iteraie, n opinia autorilor, pornete de la ipoteza c
procesului de eficientizare sunt
supuse dou domenii: 1-plante de nutre i 2-bovine. Problema este
pus: de determinat volumul optim
de finane, utilizat n domeniul