B B U U K K U U P P A A N N D D U U A A N N CUKAI PENDAPATAN PERTUBUHAN T T F F 2 2 0 0 0 0 8 8
BBUUKKUU PPAANNDDUUAANN
CUKAI PENDAPATAN
PERTUBUHAN
TTFF
22000088
Buku Panduan Borang TF Sistem Taksir Sendiri
i
KANDUNGAN BUKU PANDUAN
PERKARA Muka Surat
Pendahuluan 1Apakah Buku Panduan Borang TF 1Peringatan Sebelum Mengisi Borang 3
Bahagian 1 — Borang TFMaklumat Asas 4
Bahagian A: Maklumat Pertubuhan 4
Bahagian B: Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan dan Jumlah Cukai Yang Dikenakan 6(Bagi pertubuhan yang BERMASTAUTIN di Malaysia)
Bahagian C: Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan dan Jumlah Cukai Yang Dikenakan 11(Bagi pertubuhan yang TIDAK BERMASTAUTIN di Malaysia)
Bahagian D: Cukai Kena Dibayar/Dibayar Balik 13
Bahagian E: Kedudukan Cukai Tahun Taksiran 2008 14Bahagian F: Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan 14
Bahagian G: Maklumat Pendapatan Perniagaan 15
Bahagian H: Perbelanjaaan Khas, Potongan Selanjutnya Dan Potongan Dua Kali 17
Bahagian J: Tuntutan Insentif 17Bahagian K: Maklumat Kewangan Pertubuhan 18
Bahagian L: Maklumat Pendapatan Yang Dikecualikan 21
Akuan Pentadbir Utama Pertubuhan 21Maklumat Firma dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang Nyata Ini 21
Bahagian 2 — Helaian Kerja
HK-1 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan 22
HK-1B – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Perkongsian 25
HK-1C – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Pertubuhan 26Yang Menikmati Insentif Di Bawah Jadual 7A
HK-1D – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Pertubuhan Yang 26Menikmati Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak
HK-1E – Pengiraan Pendapatan Berkanun Bagi Perniagaan Perintis 26
HK-1.1 – Elaun Perlombongan 27HK-1.2 – Rumusan Elaun Modal 27
HK-1.3 – Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Dan Perkongsian 27
HK-1.4 – Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Perintis 28
HK-2 – Tidak Berkenaan Dengan Borang TF (tidak dibukukan) -HK-3 – Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 Akta Cukai Pendapatan 1967 / 28
Seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (Dividen)
HK-4A – Tidak Berkenaan Dengan Borang TF (tidak dibukukan) -HK-4B – Butir-butir Harta / Aset Dan Jumlah Sewa 28
HK-5 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah / Royalti 29
Buku Panduan Borang TF Sistem Taksir Sendiri
ii
HK-6 – Tolakan Cukai Di bawah Seksyen 110 (Lain-lain) 29
HK-7 – Tidak Berkenaan Dengan Borang TF (tidak dibukukan) -
HK-8 – Pendapatan Daripada Negara Perjanjian Pengelakan Percukaian 29Dua Kali Dan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 132
HK-9 – Pendapatan Daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Percukaian 29Dua Kali Dan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 133
HK-10 – Tidak Berkenaan Dengan Borang TF (tidak dibukukan) -HK-11 – Bayaran Tahun Asas Kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan) 29
KANDUNGAN HELAIAN KERJA(Kertas Bertanda Biru)
Siri Helaian KerjaMuka Surat
HK-1 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan 1
HK-1B – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Perkongsian 4
HK-1C – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Pertubuhan 6Yang Menikmati Insentif Di Bawah Jadual 7A
HK-1D – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Pertubuhan Yang 10Menikmati Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak
HK-1E – Pengiraan Pendapatan Berkanun Bagi Perniagaan Perintis 14
HK-1.1 – Elaun Perlombongan 18
HK-1.1A – Rumusan Elaun Perlombongan 20
HK-1.2 – Rumusan Elaun Modal 21
HK-1.2.1 – Elaun Pertanian 22
HK-1.2.1A – Rumusan Elaun Pertanian 24
HK-1.2.2 – Elaun Perhutanan 25
HK-1.2.2A – Rumusan Elaun Perhutanan 27
HK-1.2.3 – Elaun Bangunan Industri 28
HK-1.2.3B – Rumusan Elaun Bangunan Industri 30
HK-1.2.4 – Elaun Loji Dan Jentera 31
HK-1.2.4A – Rumusan Elaun Loji Dan Jentera 33
HK-1.2A – Rumusan Perbelanjaan Modal 34
HK-1.3 – Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Dan Perkongsian 35
HK-1.4 – Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Perintis 36
HK-2 – Tidak Berkenaan Dengan Borang TF (tidak dibukukan) -
PERKARA Muka Surat
Buku Panduan Borang TF Sistem Taksir Sendiri
iii
KANDUNGAN LAMPIRAN(Kertas Bertanda Cokelat)
Siri LampiranMuka Surat
Lampiran A1 – 1. Pendapatan Kasar Perniagaan 1
2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan 1
Lampiran A1.1 – Peringatan Mengenai Keperluan Menyimpan Rekod Pelarasan/ 2Pengiraan Cukai Bagi Perniagaan
Lampiran B1 – Tidak Berkenaan Dengan Borang TF (tidak dibukukan) -
Lampiran B2 – Tidak Berkenaan Dengan Borang TF (tidak dibukukan) -
Lampiran B3 – Tidak Berkenaan Dengan Borang TF (tidak dibukukan) -
Lampiran B4 – Tidak Berkenaan Dengan Borang TF (tidak dibukukan) -
Lampiran B5 – Tidak Berkenaan Dengan Borang TF (tidak dibukukan) -
Lampiran C – Kadar Pertukaran Wang Asing (Purata Tahunan) 4
Lampiran D – Kod Tuntutan 5
Lampiran E – Kod Negara 6
Lampiran F – Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK) 11
Lampiran G – Kod Perniagaan 13
Lampiran H – Ketetapan Umum Ketua Pengarah 34
HK-3 – Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 Akta Cukai Pendapatan 1967 / 37Seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (Dividen)
HK-4A – Tidak Berkenaan Dengan Borang TF (tidak dibukukan) -
HK-4B – Butir-butir Harta / Aset Dan Jumlah Sewa 39
HK-5 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah / Royalti 41
HK-6 – Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Lain-lain) 42
HK-7 – Tidak Berkenaan Dengan Borang TF (tidak dibukukan) -
HK-8 – Pendapatan Daripada Negara Perjanjian Pengelakan Percukaian 43Dua Kali Dan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 132
HK-9 – Pendapatan Daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Percukaian 44Dua Kali Dan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 133
HK-10 – Tidak Berkenaan Dengan Borang TF (tidak dibukukan) -
HK-11 – Bayaran Tahun Asas Kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan) 45
Siri Helaian KerjaMuka Surat
Buku Panduan Borang TF Sistem Taksir Sendiri
1
Pendahuluan
Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) mengucapkan terima kasih kepada pembayar cukai yang telahmelaksanakan tanggungjawab masing-masing dengan membayar cukai pendapatan yang sepatutnya tahun demitahun. Sumbangan cukai anda telah membantu membiayai pembangunan serta meningkatkan taraf sosio ekonominegara.
Bagi mempercepat dan mempermudahkan lagi pelaksanaan tanggungjawab percukaian masing-masing, kerajaantelah memberi kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka sendiri denganpengenalan Sistem Taksir Sendiri (STS) mulai tahun taksiran 2004 bagi individu dan pembayar cukai bukansyarikat.
Borang yang dipermudahkan, penerangan mengenai cara mengisi borang serta panduan membuat pengiraanpendapatan bercukai dan cukai pendapatan telah disediakan untuk membantu pembayar cukai.
Apakah Buku Panduan Borang TF?
Buku panduan Borang TF mengandungi perkara-perkara berikut:
1. Panduan lengkap mengenai cara mengisi Borang TF.
2. Satu siri Helaian-helaian Kerja (siri HK-1 ... ) untuk mengira pendapatan berkanun perniagaan dan kerugian-kerugian perniagaan:
HK-1 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan
HK-1B – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Perkongsian
HK-1C – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Pertubuhan Yang Menikmati InsentifDi Bawah Jadual 7A
HK-1D – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Pertubuhan Yang Menikmati ElaunPeningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak
HK-1E – Pengiraan Pendapatan Berkanun Bagi Perniagaan Perintis
HK-1.1 – Pengiraan Elaun Perlombongan
HK-1.1A – Rumusan Elaun Perlombongan
HK-1.2 – Rumusan Elaun Modal
HK-1.2.1 – Elaun Pertanian
HK-1.2.1A – Rumusan Elaun Pertanian
HK-1.2.2 – Elaun Perhutanan
HK-1.2.2A – Rumusan Elaun Perhutanan
HK-1.2.3 – Elaun Bangunan Industri
HK-1.2.3B – Rumusan Elaun Bangunan Industri
HK-1.2.4 – Elaun Loji Dan Jentera
HK-1.2.4A – Rumusan Elaun Loji Dan Jentera
HK-1.2A – Rumusan Perbelanjaan Modal
HK-1.3 – Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Dan Perkongsian
HK-1.4 – Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Perintis
Buku Panduan Borang TF Sistem Taksir Sendiri
2
3. 7 Helaian-helaian kerja lain seperti berikut:
HK-3 – Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 Akta Cukai Pendapatan 1967 /Seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (Dividen)
HK-4A – Tidak Berkenaan dengan Borang TF (tidak dibukukan)
HK-4B – Butir-butir Harta / Aset Dan Jumlah Sewa
HK-5 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah / Royalti
HK-6 – Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Lain-lain)
HK-7 – Tidak Berkenaan dengan Borang TF (tidak dibukukan)
HK-8 – Pendapatan Daripada Negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua KaliDan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 132
HK-9 – Pendapatan Daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Pencukaian DuaKali Dan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 133
HK-10 – Tidak Berkenaan dengan Borang TF (tidak dibukukan)
HK-11 – Bayaran Tahun Asas Kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan)
4. Satu siri Lampiran (Siri A ....) sebagai penerangan dan panduan untuk mengira pendapatan perniagaan:
Lampiran A1 – 1 . Pendapatan Kasar Perniagaan
2 . Perbelanjaan Yang Dibenarkan
Lampiran A1.1 – Peringatan Mengenai Keperluan Menyimpan Rekod Pelarasan/Pengiraan Cukai Bagi Perniagaan
5. Lampiran lain bagi membolehkan maklumat dimasukkan ke dalam Borang TF seperti berikut:
Lampiran C – Kadar Pertukaran Wang Asing (Purata Tahunan)
Lampiran D – Kod Tuntutan
1. Perbelanjaan Khas
2. Potongan Selanjutnya
3. Potongan Dua Kali
Lampiran E – Kod Negara Di Mana Pertubuhan Bermastautin
Lampiran F – Senarai Rujukan Bagi Negara Yang Menandatangani Perjanjian PengelakanPencukaian Dua Kali
Lampiran G – Senarai Kod Perniagaan Sebagai Panduan Untuk Mengisi Kod Bagi PerniagaanYang Dijalankan Oleh Pertubuhan
Lampiran H – Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah Sebagai Panduan Untuk MengiraPendapatan Seperti Yang Diperuntukkan Di Bawah Akta Cukai Pendapatan 1967.
Buku Panduan Borang TF Sistem Taksir Sendiri
3
Peringatan Sebelum Mengisi Borang
Sila ambil maklum perkara-perkara berikut:
(1) Sebuah pertubuhan yang didaftarkan atau diwujudkan untuk menjalankan aktiviti bagi kemudahandan manfaat ahli atau memberi perkhidmatan kepada golongan/kumpulan orang tertentu, perlumelaporkan semua punca pendapatan dalam Borang TF.
Sebahagian definisi ‘institusi’ dan ‘organisasi’ boleh diperolehi daripada subseksyen 44(7) ACP 1967. Manakaladefinisi ‘persatuan perdagangan’ boleh dirujuk dalam subseksyen 53(3) ACP 1967. Sila rujuk subperenggan 13(b)Jadual 6 ACP 1967 untuk definisi ‘institusi/organisasi keagamaan’.
(2) Peraturan am mengisi Borang TF
i. Maklumat AsasIsikan maklumat yang berkenaan sebagaimana didaftarkan.
ii. Bahagian A: Maklumat PertubuhanIsikan maklumat di ruangan yang berkenaan sahaja.
i i i . Bahagian B: Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan dan Jumlah Cukai Yang Dikenakan(Bagi pertubuhan yang BERMASTAUTIN di Malaysia)Isikan maklumat di ruangan yang berkenaan sahaja.
iv. Bahagian C: Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan dan Jumlah Cukai Yang Dikenakan(Bagi pertubuhan yang TIDAK BERMASTAUTIN di Malaysia)Isikan maklumat di ruangan yang berkenaan sahaja.
v. Bahagian D: Cukai Kena Dibayar/Dibayar BalikBahagian ini perlu dilengkapkan sepenuhnya.
vi. Bahagian E: Kedudukan Cukai Tahun Taksiran 2008Bahagian ini perlu dilengkapkan sepenuhnya.
vii. Bahagian F: Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum DilaporkanIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.
viii. Bahagian G: Maklumat Pendapatan PerniagaanIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.
ix. Bahagian H: Perbelanjaan Khas, Potongan Selanjutnya Dan Potongan Dua KaliIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.
x. Bahagian J: Tuntutan InsentifIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.
xi. Bahagian K: Maklumat Kewangan PertubuhanIsikan maklumat jika berkenaan sahaja. Petak-petak yang tidak diisi akan dianggap tidak berkenaandengan pertubuhan ini.
xii. Bahagian L: Maklumat Pendapatan Yang DikecualikanIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.
xiii. Akuan Pentadbir Utama PertubuhanBahagian ini hendaklah dilengkapkan sepenuhnya dan ditandatangani oleh salah seorang pentadbirutama pertubuhan sama ada Pengerusi/Presiden, Bendahari atau Setiausaha. Jika tidak, BorangTF ini akan dikembalikan dan dianggap belum diterima oleh LHDNM.
xiv. Maklumat Firma dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang Nyata IniIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.
Buku Panduan Borang TF Sistem Taksir Sendiri
4
Bahagian I - Borang TF
MAKLUMAT ASAS
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
1 Nama Pertubuhan Nama pertubuhan seperti didaftarkan. - -
2 No. Rujukan CukaiNombor rujukan cukai pendapatan pertubuhan sebagaimana - -yang telah didaftarkan dengan LHDNM.
A1 Pertubuhan Rujuk peruntukan di bawah seksyen 8 ACP 1967 - -Bermastautin untuk menentukan taraf mastautin pertubuhan. Amnya,Di Malaysia pertubuhan dianggap bermastautin di Malaysia sekiranya
pengurusan dan kawalan hal ehwalnya dijalankan di Malaysiapada bila-bila masa dalam tahun asas oleh pengarah-pengarahnya atau pihak berkuasa lain yang mengawalnya.
A2 Negara Di mana Masukkan kod negara di mana hal ehwal pertubuhan - Lampiran EPengelolaan Hal dijalankan dengan merujuk kepada Lampiran E.Ehwal dijalankan
A3 Ketetapan Ketetapan Umum memberi panduan kepda orang awam - Lampiran HUmum Dipatuhi yang menggariskan interpretasi Ketua Pengarah Hasil
Dalam Negeri berhubung peruntukan tertentu Undang-undang Cukai dan polisi serta prosedur yang terpakaimengenainya. Sila rujuk senarai Ketetapan Umum diLampiran H. Untuk keterangan lanjut, sila layari lamanweb LHDNM. Isikan “1” jika setiap ketetapan dipatuhi.Jika satu atau lebih ketetapan tidak dipatuhi, isikan “2”.
A4 Kelulusan Jika pertubuhan telah mendapat pengecualian, isikan ‘1’ di - -Pengecualian petak yang disediakan. Isikan ‘2’ sekiranya permohonan untukCukai mendapat pengecualian tidak diluluskan atau pertubuhan ini
tidak memohon untuk mendapatkan taraf pengecualian.
A5 No. Kelulusan Jika pertubuhan telah mendapat pengecualian, isikan nombor- -Pengecualian kelulusan pengecualian berkenaan di ruang yang disediakan.Cukai (jika ada)
A6 No. Sijil Jika pertubuhan mendaftar dengan Jabatan Pendaftaran - -Pendaftaran Pertubuhan Malaysia, isikan nombor pendaftaran berkenaan(jika ada) di ruang yang disediakan.
A7 Tarikh Ditubuhkan Isikan tarikh penubuhan pertubuhan ini.
BAHAGIAN A: MAKLUMAT PERTUBUHAN
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
NamaPertubuhan1 K E L A B K E B A J I K A N
No. Rujukan Cukai F 1 2 3 4 5 6 7 0 902
Buku Panduan Borang TF Sistem Taksir Sendiri
5
A8 Jenis Pertubuhan Rujuk peruntukan di bawah subseksyen 44(7) ACP 1967 - -untuk menentukan sama ada sesuatu pertubuhan itu termasukdalam definisi sebuah ‘institusi’ atau ‘organisasi’. Ini adalahmerupakan sebahagian daripada definisi untuk merujuk kepadasesuatu kumpulan orang.Manakala definisi ‘institusi/organisasi keagamaan’ bolehdidapati di subperenggan 13(b) Jadual 6 ACP 1967.Rujuk peruntukan di bawah subseksyen 53(3) ACP 1967 untukmenentukan sama ada pertubuhan boleh diklasifikasikansebagai ‘persatuan perdagangan’.Jika pertubuhan ini tidak boleh diklasifikasikan dalam mana-mana definisi di atas, gunakan nama pertubuhan sebagai asaspemilihan atau pilih ‘7’ sebagai lain-lain jenis pertubuhan yangtidak termasuk dalam mana-mana kategori yang disenaraikan.
A9 Peratus Isikan peratus belanja dari angka 1 hingga 100% berkaitan - -Perbelanjaan perbelanjaan yang telah dibuat dalam sesuatu tahun taksiranYang Digunakan untuk menjalankan aktiviti utama atau tujuan utama sesuatuUntuk Aktiviti pertubuhan itu diwujudkan. Pengiraan peratusan perbelanjaanPertubuhan ini adalah merupakan angka perbandingan dengan pendapatan
dan derma yang diperolehi dalam tahun sebelumnya.Pendapatan dan perbelanjaan yang dimaksudkan merangkumisemua bentuk hasil dan modal.contoh: susut nilai tidak dianggap sebagai belanja kerana ianyahanya merupakan peruntukan dan tidak dibelanjakan dalamertikata sebenar.
A10 No. Majikan Nombor rujukan fail cukai pendapatan majikan (jika berkenaan). - -
A10a Penyimpanan Ini merujuk kepada penyimpanan rekod yang mencukupi seperti - -Rekod dikehendaki dalam peruntukan Akta Cukai Pendapatan 1967.
Isikan “1” jika mematuhi atau “2” jika tidak.
A11 Alamat Surat- Alamat yang digunakan untuk berurusan dengan LHDNM. - -menyuratPertubuhan
A12 Alamat Nyatakan alamat berdaftar pertubuhan sebagaimana - -Berdaftar dinyatakan dalam dokumen pendaftaran dengan Jabatan
Pendaftaran Pertubuhan Malaysia atau dalam surat-menyurat pertubuhan rasmi, jika ada.
A13 Alamat Di mana Isikan ‘1’ di dalam petak yang disediakan sekiranya rekod - -Rekod Pertubuhan dan dokumen Pertubuhan ini disimpan di alamat surat-Disimpan menyurat atau isikan ‘2’ sekiranya disimpan di alamat
berdaftar atau isikan ‘3’ jika disimpan di alamat lain.
A14 Alamat Lain Nyatakan alamat berkenaan jika jawapan di A13 ialah ‘3’. - -(Jika A13 = 3)
A15 Maklumat Nyatakan nama pentadbir utama pertubuhan seperti - -Pentadbir pengerusi/presiden atau jawatan utama dalam cartaUtama organisasi pertubuhan ini. Isikan maklumat bendahariPertubuhan dan setiausaha pertama sahaja jika terdapat lebih dari
seorang yang memegang jawatan ini.Isi nombor kad pengenalan atau nombor polis ataunombor tentera yang mana berkenaan di ruang A15b.Isi nombor pasport seperti di buku pasport di ruang A15c.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang TF Sistem Taksir Sendiri
6
B1 Perniagaan 1 Jika pertubuhan menjalankan hanya satu perniagaan, - -guna perniagaan 1. Mulai tahun 2004 perniagaan inidikenali dengan ‘perniagaan 1’. Pengenalan ini akanberkekalan sehingga perniagaan ini dibubarkan.Perniagaan yang lain akan menggunakan ‘perniagaan 2’dan seterusnya.
Kod Dapatkan kod perniagaan 1 dari Lampiran G. - Lampiran Gperniagaan
Amaun Pindahkan amaun J5 dari Helaian Kerja HK-1 / amaun HK-1,HK-1C, Lampiran A1N dari Helaian Kerja HK-1C / amaun L dari Helaian Kerja HK-1D,HK-1D ke ruang ini. HK-1.1 hingga
HK-1.2A
B2 Perniagaan 2 Keterangan adalah seperti di B1 Seperti B1 Seperti B1
B3 Perniagaan 3 Keterangan adalah seperti di B1 Seperti B1 Seperti B1+ 4 dan Sekiranya pertubuhan mempunyai lebih daripada 3seterusnya perniagaan, sila jumlahkan pendapatan berkanun
perniagaan 3 dan seterusnya dan masukkan ke ruang ini.Sila senaraikan mengikut format B1 dan B2 bagi setiapperniagaan dan kemukakan lampiran bersama Borang TF.
B4 Perkongsian 1 Perkongsian 1 seperti yang ditetapkan. - -
No. Rujukan Nyatakan nombor rujukan cukai perkongsian. - -Cukai Contoh : D 0123456709
Amaun Amaun E/G/J dari Helaian Kerja HK-1B. HK-1B -
B5 Perkongsian 2 Keterangan adalah seperti di B4 HK-1B -
B6 Perkongsian 3 Keterangan adalah seperti di B4 HK-1B -+ 4 dan Sekiranya pertubuhan mempunyai lebih daripada 3seterusnya perkongsian, sila jumlahkan pendapatan berkanun
perkongsian 3 dan seterusnya dan masukkan ke ruang ini.Sila senaraikan mengikut format B4 dan B5 bagi setiapperkongsian dan kemukakan lampiran bersama Borang TF.
BAHAGIAN B: PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN DAN JUMLAH CUKAI YANGDIKENAKAN
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
ISI BAHAGIAN B INI JIKA PERTUBUHAN BERMASTAUTIN DI MALAYSIA
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A16a Nama Bank Untuk tujuan pembayaran balik dikreditkan dari LHDNM - -(jika ada), nyatakan nama bank yang berkenaan.
A16b No. Akaun Nombor akaun bank yang berkenaan. - -Bank
A16c Alamat Bank Alamat bank yang berkenaan. - -
Buku Panduan Borang TF Sistem Taksir Sendiri
7
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
B7 Agregat Campurkan B1 hingga B6. - -pendapatanberkanunperniagaan
B8 Rugi Kerugian perniagaan yang belum diserap oleh HK-1.3 -perniagaan pendapatan tahun taksiran sebelumnya.bawa hadapan Amaun B dari Helaian Kerja HK-1.3
Jika amaun B8 melebihi B7, isikan amaun B7 dalam ruang ini.Jika tidak ada kerugian bawa hadapan, isikan ‘0’ di ruang ini.
B9 Jumlah B7 tolak B8. - -
B10 Dividen Amaun C(iii) dari Helaian Kerja HK-3 HK-3 -
B11 Faedah dan Faedah ialah wang yang dibayar bagi penggunaan wangdiskaun atau pembahagian kepada si pemiutang keuntungan yang
dianggap diterima oleh peminjam atau si berhutang daripenggunaan wang tersebut. Pendapatan dari faedahhendaklah dimasukkan sebagai pendapatan kasar apabiladiterima bagi tempoh asas di mana pendapatan itu pertamakali boleh diterima.
Amaun E dari Helaian Kerja HK-5. HK-5 -
Diskaun - Pendapatan ini berpunca daripada pelaburanseperti bil perbendaharaan, bil pertukaran dan nota janji. - -
B12 Sewa, royalti Sewa - Penerimaan daripada sewaan rumah, rumah kedai, HK-4B -dan premium tanah, loji, mesin, perabot dan lain-lain.
Royalti bermaksud:-
(a) apa-apa jumlah yang dibayar sebagai bayaran untukpenggunaan atau hak untuk menggunakan:
(i) hakcipta, hasilkerja-hasilkerja seni atau saintifik,paten reka bentuk atau model, pelan proses rahsiaatau formula, jenama atau pita untuk siaran radioatau television atau harta atau hak lain yang serupa;
(ii) pengetahuan atau maklumat tentang hal-halteknikal, perindustrian, perdagangan ataupengetahuan pengalaman atau kemahiran saintifik;
(b) pendapatan yang diperolehi dari pemindahan milik atasmana-mana harta, pengetahuan atau maklumat yangdisebut dalam perenggan (a) definisi di atas.
Amaun H dari Helaian Kerja HK-5 HK-5 -
B13 Anuiti dan Anuiti - Pendapatan berkanun anuiti ialah jumlah yang - -bayaran ditetapkan mengikut syarat-syarat pelaburan yangberkala lain melayakkan pelabur menerima bayaran tahunan, sama
ada untuk selama-lamanya atau sesuatu tempoh.Pendapatan berkanun anuiti juga antara lain adalah anuitiyang disyaratkan dibawah suratikatan sesebuah badanamanah.Bayaran Berkala Lain - Bayaran yang dibuat berulangkali dalam tempoh masa tertentu.
Buku Panduan Borang TF Sistem Taksir Sendiri
8
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
B14 Apa-apa Pendapatan lain yang tidak termasuk dalam kategori - -perolehan atau di atas.keuntungan lain
Helaian Kerja HK-6 dan dokumen yang berkenaan perludikemukakan semasa pengembalian Borang TF sekiranyalayakmenuntut pembayaran balik.
B15 Tambahan Perolehan-perolehan berikut dianggap pendapatan - -mengikut dan diambil kira di peringkat pendapatan agregat:peruntukan Perolehan berkaitan dengan perbelanjaanperenggan operasi mencarigali di bawah Jadual 443(1)(c) ACP 1967.
Perolehan boleh diambilkira dalam pengiraan cukaijika tuntutan-tuntutan perbelanjaan telah dibuat.Rujuk kepada perenggan 43(1)(c) dan perenggan16 Jadual 4 untuk membuat pengiraan pendapatanyang perlu dimasukkan sebagai pendapatanagregat.Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakanMasukkan amaun hasil pengiraan ke dalamruang ini.
B16 Agregat Jumlah amaun B10 hingga B15 - -pendapatanberkanun lain
B17 Pendapatan B9 campur B16 - -Agregat
B18 Rugi Kerugian perniagaan tahun semasa boleh ditolak HK-1, HK-1C -perniagaan daripada jumlah pendapatan agregat. HK-1D dantahun semasa HK-1.3
Contoh: Kerugian perniagaan dalam tahun 2008 ditolakdaripada pendapatan agregat bagi tahun 2008.Buat pelarasan kerugian di Helaian Kerja HK-1.3 (jikaberkenaan)Rugi larasan perniagaan dikira berpandukan format HelaianKerja HK-1/HK-1C/HK-1D. Campur semua kerugian larasanjika pertubuhan menjalankan lebih daripada satu perniagaandan masukkan amaun tersebut ke perenggan D Helaian KerjaHK-1.3.B18 adalah amaun E dari Helaian Kerja HK-1.3.Amaun B18 terhad kepada amaun B17, jika amaun B18melebihi B17 masukkan amaun B17 ke ruang ini.
B19 Jumlah B17 tolak B18 - -
B20 Perbelanjaan Rujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4 ACP - -mencarigali 1967 untuk menentukan kelayakan.
Rujuk kepada perenggan 5 Jadual 4 untuk membuatpengiraan.Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Masukkan tuntutan (baki tahun-tahun sebelum dantuntutan tahun semasa) di ruang ini.Amaun ini terhad kepada B19.Baki yang tidak boleh diserap oleh B19 (jika ada)dimasukkan ke ruang J3 Borang TF.
Buku Panduan Borang TF Sistem Taksir Sendiri
9
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
B21 Jumlah B19 tolak B20. Jika hasil tolakan adalah negatif, - -isikan “0” dalam ruangan ini.
B22 Hadiah wang Hadiah wang tunai kepada Kerajaan, Kerajaan Negeri, - -kepada Kerajaan/ Kerajaan Tempatan.Kerajaan Tempatan Subseksyen 44(6)
B22A Hadiah wang kepada Hadiah wang tunai kepada institusi atau organisasi yanginstitusi atau diluluskan oleh Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri.organisasi diluluskan Proviso subseksyen 44(6)
B23 Hadiah wang atau Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada aktivitikos sumbangan sukan yang diluluskan oleh Menteri atau badan sukan yangmanfaat kepada diluluskan oleh Pesuruhjaya Sukan yang dilantik di bawahaktiviti sukan atau Akta Pembangunan Sukan 1997. Terhad kepada 7%badan sukan yang Subseksyen 44(11B) daripada pendapaandiluluskan agregat di ruang B17
B24 Hadiah wang atau Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada projekkos sumbangan berkepentingan negara yang diluluskan oleh Menteri.manfaat kepada Subseksyen 44(11C)projek berkepentingannegara yangdiluluskan olehMenteri Kewangan
B25 Hadiah artifak, Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan kepada Kerajaan - -manuskrip berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh Ketua Pengarahatau lukisan Muzium Malaysia atau Ketua Pengarah Arkib Negara.
Subseksyen 44(6A)
B26 Hadiah wang untuk Sumbangan wang yang tidak melebihi RM20,000 bagi - -kemudahan menyediakan kemudahan perpustakaan awam,perpustakaan perpustakaan sekolah/institusi pendidikan tinggi.atau kepada Subseksyen 44(8)perpustakaan
B27 Hadiah lukisan Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau - -kepada Balai mana-mana balai seni lukis negeri berdasarkan padaSeni Lukis Negara nilai yang ditentukan oleh Balai Seni Lukis Negara atauatau balai seni balai seni lukis negeri.lukis negeri Subseksyen 44(11)
B28 Zakat Amaun yang boleh dituntut adalah terhad kepada - -perniagaan 2.5% daripada pendapatan agregat di B17.
Subseksyen 44(11A)
B29 Jumlah derma B23 hingga B28 - -dan hadiah
B30 Jumlah B21 tolak B29. Jika hasil tolakan adalah negatif, - -isikan “0” dalam ruangan ini.
Buku Panduan Borang TF Sistem Taksir Sendiri
10
B31 Pendapatan Taraf perintis adalah insentif percukaian yang terkandung HK-1E -perintis kena dalam seksyen 5 hingga seksyen 25 Akta Penggalakancukai Pelaburan (APP) 1986. Ianya memberi pengecualian
cukai kepada individu untuk keseluruhan atau sebahagianpendapatan perniagaan yang berupa aktiviti digalakkanatau keluaran digalakkan berhubung dengan pertanian.Rujuk kepada Helaian Kerja HK-1E untuk mendapatkanjumlahnya (jika berkenaan).
B32 Jumlah B30 campur B31 - -pendapatan/PendapatanBercukai
B33 PENGIRAAN Rujuk jadual dan contoh pengiraan yang disediakan - -CUKAI di bawah.PENDAPATAN
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
JADUAL CUKAI
KATEGORI BANJARAN PENGIRAAN CUKAI KADAR CUKAIPENDAPATAN RM % RM
BERCUKAI (b) (c) (d)(a)
A 0 - 2,500 2,500 pertama 0 0
B 2,501 - 5,000 2,500 berikutnya 1 25
C 5,000 pertama 255,001 - 10,000 5,000 berikutnya 3 150
D 10,000 pertama 17510,001 - 20,000 10,000 berikutnya 3 300
E 20,000 pertama 47520,001 - 35,000 15,000 berikutnya 7 1,050
F 35,000 pertama 1,52535,001 - 50,000 15,000 berikutnya 13 1,950
G 50,000 pertama 3,47550,001 - 70,000 20,000 berikutnya 19 3,800
H 70,000 pertama 7,27570,001 - 100,000 30,000 berkutnya 24 7,200
I 100,000 pertama 14,475100,001 - 150,000 50,000 berikutnya 27 13,500
J 150,000 pertama 27,975150,001 - 250,000 100,000 berikutnya 27 27,000
K 250,000 pertama 54,975Lebih 250,000 Setiap ringgit berikutnya 28 ...............
Buku Panduan Borang TF Sistem Taksir Sendiri
11
B33a Cukai ke atas Cara Pengiraan Cukai - -yang pertama Sesuaikan amaun di B32 Borang TF (pendapatan
bercukai) dengan banjaran pendapatan bercukaiyang disediakan di dalam jadual kadar cukai.
B33b Cukai ke atas Contoh: - -baki Pendapatan bercukai di B32 RM 15,550
Guna pengiraan di kategori D jadual cukaiseperti berikut:
Cukai ke atas RM 10,000 yang pertama RM 175.00Cukai ke atas baki RM 5,550 @ 3% RM 166.50Jumlah cukai pendapatan RM 341.50Masukkan dalam Borang TF di ruang B33adan B33b seperti berikut:
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN C: PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN DAN JUMLAH CUKAI YANGDIKENAKAN
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
ISI BAHAGIAN C INI JIKA PERTUBUHAN TIDAK BERMASTAUTIN DI MALAYSIA
C1 - C31 Keterangan adalah seperti di B1 hingga B31 - -(kecuali faedah dan royalti).
C32 Jumlah C30 campur C31 - -
C33 Pendapatan Pendapatan yang tertakluk kepada kadar cukai lain - Lampiran Fkasar yang di mana kadarnya ditentukan dalam Perjanjiantertakluk kepada Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK) adalahkadar cukai lain diasingkan daripada pendapatan lain yang disenaraikan
dalam C1 hingga C15.Dapatkan kadar cukai berkenaan dari Lampiran F atauAkta Cukai Pendapatan 1967 jika tiada PPPDK.
C33a Faedah Isikan jumlah pendapatan kasar faedah yang dikenakan - -cukai.
C33b Royalti Masukkan jumlah pendapatan kasar royalti yang dikenakan - -cukai.
B34 Jumlah Cukai B33a campur B33b. - -Yang Dikenakan
Cukai ke atas yang pertama
Cukai ke atas baki Atas Kadar (%)
,,, .
,,, .
,,,
,,,
0 000 00
00 0
1
55 3
1 7 5
56615
Buku Panduan Borang TF Sistem Taksir Sendiri
12
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
C35b Pendapatan Kadar cukai untuk pendapatan faedah, royalti, pendapatan - -hingga kasar tertakluk kelas khas di bawah seksyen 4A dan pendapatan lain yangC35g kepada kadar dinyatakan dalam PPPDK.
cukai lainContoh pengiraan disediakan di bawah. Pertubuhanbermastautin di Poland.
Contoh:Jumlah di C33a untuk pendapatan faedah RM 10,000Cukai atas kadar 15% RM 1,500.00
Jumlah di C33b untuk pendapatan royalti RM 50,000Cukai atas kadar 10% RM 5,000.00
C33c Pendapatan Pendapatan kelas khas terdiri daripada amaun yang- Lampiran Fkelas khas di diterima sebagai:bawah seksyen balasan bagi perkhidmatan yang diberi berkaitan4A dengan penggunaan harta atau hak-hak yang dipunyai
oleh, atau pemasangan atau pengendalian apa-apa loji,mesin-mesin atau alat-alat lain yang dibeli daripadaseseorang bukan pemastautin;balasan bagi nasihat, bantuan atau perkhidmatan-perkhidmatan teknikal yang diberi berkaitan denganpengurusan teknikal atau pentadbiran apa-apa perusahaan,venture, projek atau skim saintifik, perindustrian atauperdagangan; atausewa atau bayaran-bayaran lain yang dibuat di bawahapa-apa perjanjian atau persetujuan bagi penggunaanapa-apa harta alih.
C33d Pendapatan Pendapatan lain yang tidak dinyatakan di atas. - -lain Masukkan jumlah kasar pendapatan lain yang dikenakan
cukai pada kadar selain daripada 28%
C34 Jumlah Jumlah C32 hingga C33d. - -Pendapatan/PendapatanBercukai
C35 Pengiraan Kadar cukai untuk pertubuhan yang tidak bermastautin - -Jumlah Cukai di Malaysia ialah 28% kecuali pendapatan faedah, royalti,Yang Dikenakan pendapatan kelas khas di bawah seksyen 4A dan pendapatan
lain yang dinyatakan dalam PPPDK.Contoh pengiraan disediakan di bawah.
Contoh:Jumlah di C32 RM 5,500Cukai atas kadar 28% RM 1,540.00
Masukkan amaun ini ke ruang C35a dalam borang TF seperti berikut:
Cukai Yang Dikenakan
,,, .4 0 0 028C35a ,,, 0055 1 5
Pendapatan Bercukai Kadar (%)
Buku Panduan Borang TF Sistem Taksir Sendiri
13
C36 Jumlah Cukai Campurkan semua amaun dari C35a hingga C35g. - -Yang Dikenakan
BAHAGIAN D: CUKAI KENA DIBAYAR / DIBAYAR BALIK
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
D1 Jumlah Cukai Pindahkan amaun dari B34 atau C36 - -Yang Dikenakan
D2 Tolakan cukai Buat pengiraan di Helaian Kerja HK-3. Sertakan baucar HK-3 -seksyen 110 ACP dividen asal bersama Helaian Kerja HK-3 sekiranya tuan/1967 / seksyen 51 puan layak menuntut pembayaran balik.Akta Kewangan Amaun D dari Helaian Kerja HK-32007 (dividen)
D3 Tolakan cukai Sila buat pengiraan di Helaian Kerja HK-6 untuk tolakan cukai HK-6 -seksyen 110 seksyen 110 ke atas lain-lain pendapatan seperti faedah, royalti,(lain-lain) pendapatan seksyen 4A dan pendapatan daripada amanah.
Sertakan dokumen berkenaan bersama Helaian Kerja HK-6sekiranya pertubuhan ini layak menuntut pembayaran balik.Amaun B dari Helaian Kerja HK-6
D4 Pelepasan cukai Tolakan cukai berhubung dengan pendapatan dari Malaysia HK-8 Lampiran Fseksyen 132 yang dikenakan cukai di Malaysia dan juga di luar Malaysia.
Rujuk Lampiran F untuk menentukan negara-negara yangmemeterai perjanjian pengelakan pencukaian dua kali denganMalaysia. Rujuk Jadual 7 ACP dan Helaian Kerja HK-8 untukmembuat pengiraan kredit.
D5 Pelepasan cukai Tolakan cukai berhubung dengan pendapatan dari Malaysia HK-9 -seksyen 133 yang dikenakan cukai di Malaysia dan juga di luar Malaysia.
Negara-negara ini tidak memeterai perjanjian pengelakanpencukaian dua kali dengan Malaysia. Rujuk Jadual 7 ACPdan Helaian Kerja HK-9 untuk membuat pengiraan kredit.
D6 Cukai kena D1 tolak (D2 hingga D5). - -dibayar
Masukkan amaun ini ke ruang C35d dan C35f dalam borang TFseperti berikut dengan merujuk kepada kadar cukai di Lampiran F:
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
,,, .
,,, .
0 0 0 0
0 0 0 0
Pendapatan kasar tertakluk kepada kadar cukai lain
10
15
C35d
C35f
,,,
,,,
5 0 0 0 0
1 0 0 0 0
5 0
1 5
Cukai Yang DikenakanKadar (%)
Buku Panduan Borang TF Sistem Taksir Sendiri
14
D7 Cukai kena (D2 hingga D5) tolak D1. HK-3/HK-6 -dibayar balik Ruang ini berkenaan sekiranya tolakan dan pelepasan HK-8/HK-9
di ruang D2 hingga D5 melebihi jumlah D1.Kemukakan Helaian Kerja HK-3/HK-6/HK-8/HK-9bersama Borang TF.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN E: KEDUDUKAN CUKAI TAHUN TAKSIRAN 2008
Pelarasan antara cukai kena dibayar dan cukai telah dibayar (melalui skim ansuran) dibuat dalam bahagian ini.
E1 Cukai kena Amaun dari D6. - -dibayar Jika layak mendapat bayaran balik seperti di ruang D7,
isikan ‘0’ di ruangan ini.
E2 Ansuran yang Masukkan amaun bayaran ansuran yang telah dibuat - -telah dibayar bagi tahun taksiran semasa. Bayaran untuk tahun kebelakangan
tidak termasuk dalam ruangan ini.
E3 Baki cukai E1 tolak E2 - -kena dibayar
Jelaskan baki ini dalam tempoh yang ditetapkan.Gunakan Slip Pengiriman Bayaran (CP501) yang dilampirkanbersama borang apabila membuat bayaran di kaunter LHDNMatau menggunakan slip bayaran yang disediakan oleh pihakbank sekiranya membuat bayaran di kaunter CIMB BankBerhad (CIMB), Public Bank Berhad (PBB) dan MalayanBanking Berhad (Maybank).
E4 Cukai terlebih E2 tolak E1 - -bayar
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN F: PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM DILAPORKAN
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
F1-F5 Isikan jenis pendapatan dan amaun kasar yang - -diterima berkenaan dengan suatu tahun terdahuluyang belum dilaporkan. Gunakan lampiran berasinganseperti format F1 hingga F5 sekiranya ruangan tidakmencukupi.
Buku Panduan Borang TF Sistem Taksir Sendiri
15
BAHAGIAN G: MAKLUMAT PENDAPATAN PERNIAGAAN
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
G1a Baki kerugian Kerugian perniagaan/perkongsian tahun semasa yang HK-1.3 -tahun semasa tidak diserap.
Amaun F dari HK-1.3
G1b Baki kerugian Baki kerugian tahun sebelum yang tidak diserap. HK-1.3 -tahun Amaun C dari HK-1.3kebelakangan
G1c Kerugian G1a campur G1b HK-1.3 -hantar Atauhadapan Amaun G dari Helaian Kerja HK-1.3
G1d Kerugian Kerugian perniagaan perintis hendaklah disimpan HK-1.4 -Perintis berasingan daripada kerugian perniagaan lain kerana
ianya hanya boleh diserap oleh perniagaan pendapatanperintis sahaja.
Amaun diserap Masukkan amaun kerugian perintis yang telah diserap HK-1.4 -dalam ruang ini.Amaun D dari Helaian Kerja HK-1.4
Baki hantar Masukkan amaun baki kerugian yang belum diserap HK-1.4 -hadapan dalam ruang ini.
Amaun E dari Helaian Kerja HK-1.4
G2 Elaun Elaun modal yang dituntut dalam pengiraan pendapatan - -modal berkanun perniagaan.
G2a Perniagaan 1 Sama dengan perniagaan 1 di ruang B1/C1 borang TF - -
Elaun diserap Elaun modal yang diserap dalam tahun semasa bagi HK-1/ -perniagaan 1. HK-1C/Amaun K5 dari Helaian Kerja HK-1 atau HK-1DAmaun Q5 dari Helaian Kerja HK-1C atauAmaun N5 dari Helaian Kerja HK-1D
Baki hantar Amaun K6 dari Helaian Kerja HK-1 atau HK-1/ -hadapan Amaun Q6 dari Helaian Kerja HK-1C atau HK-1C/
Amaun N6 dari Helaian Kerja HK-1D HK-1D
G2b Perniagaan 2 Keterangan adalah seperti G2a Seperti G2a -
G2c Perniagaan 3 + Keterangan adalah seperti G2a. Seperti G2a -4 dan seterusnya
G2d Perkongsian 1 Sama dengan perkongsian 1 di ruang B4/C4 borang TF - -
Elaun diserap Elaun modal yang diserap dalam tahun semasa bagi HK-1B -perkongsian 1.
Buku Panduan Borang TF Sistem Taksir Sendiri
16
Amaun D / K4 dari Helaian Kerja HK-1B atau
Baki hantar Amaun K5 dari Helaian Kerja HK-1B HK-1B -hadapan
G2e Perkongsian 2 Keterangan adalah seperti G2d Seperti G2d -
G2f Perkongsian 3 + Keterangan adalah seperti G2d Seperti G2d -4 dan seterusnya
G3a 107A Cukai pegangan seksyen 107A HK-11 -
Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar bahagian perkhidmatan kontrak yangdibuat kepada kontraktor bukan mastautin mengikutperuntukan seksyen 107A.Jumlah cukai yang dipegang dan diremit ke LHDNM10% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(a)].
Tambah
3% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(b)].
(Peraturan dan prosedur membuat bayaran kepadaCawangan Pungutan LHDNM hendaklah dipatuhi).
G3b 109 Cukai pegangan seksyen 109 – kadar cukai seperti HK-11 Lampiran Fyang ditetapkan dalam Bahagian II, Jadual 1, ACP 1967kecuali jika terdapat kadar berbeza yang ditetapkan dalamPerjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali.(Rujuk Lampiran F)
Jumlah Kasar DibayarJumlah bayaran kasar yang dibuat sebelum apa-apatolakan.
G3c 109A Cukai pegangan seksyen 109A - 15% HK-11 -
Jumlah Kasar DibayarKeterangan seperti H3b
G3d 109B Cukai pegangan seksyen 109B - kadar cukai seperti HK-11 Lampiran Fyang ditetapkan dalam Bahagian V, Jadual 1, ACP 1967kecuali jika terdapat kadar berbeza yang ditetapkan dalamPerjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali.(Rujuk Lampiran F)
Jumlah Kasar DibayarKeterangan seperti G3b
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang TF Sistem Taksir Sendiri
17
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN J: TUNTUTAN INSENTIF
J1 Elaun Insentif ini diberi kepada pertubuhan yang menjalankan HK-1B, HK-1C -Jadual 7A perniagaan penternakan ayam dan itik yang
menukar daripada sistem reban terbuka kepadasistem reban tertutup.
Rujuk kepada seksyen 133A dan perenggan 1C Jadual7A ACP 1967 untuk menentukan kelayakan; perenggan 1dan perenggan 3 Jadual 7A untuk membuat pengiraan.
Simpan dokumen asal berhubung dengan perbelanjaanmodal yang layak, borang permohonan dan pengiraanelaun secara terperinci untuk semakan.Gunakan Helaian Kerja HK-1B/HK-1C untuk membuatpengiraan pendapatan berkanun dan pelarasan tuntutanJadual 7A.
Amaun Pindahkan amaun elaun pelaburan semula (EPS) yangdiserap diserap iaitu amaun dari ruang L4 Helaian Kerja HK-1B/
P4 Helaian Kerja HK-1C ke dalam ruang yang disediakan.
Baki hantar Pindahkan baki EPS yang belum diserap (Baki hantarhadapan hadapan) iaitu amaun dari ruang L5 Helaian Kerja HK-1B/
P5 Helaian Kerja HK-1C ke dalam ruang yang disediakan.Jika tiada baki, Isikan ‘0’.
J2 Elaun Rujuk kepada Perintah Cukai Pendapatan [Pengecualian HK-1B, HK-1D -Peningkatan (No 9) 2002] untuk menentukan kelayakan.EksportPerkhidmatan
Amaun Pindahkan amaun dari ruang M4 Helaian Kerja HK-1B/diserap M7 Helaian Kerja HK-1D ke ruang ini.
Baki hantar Pindahkan baki elaun yang belum diserap (baki hantarhadapan hadapan) iaitu amaun dari ruang M5 Helaian Kerja HK-1B/
M8 Helaian Kerja HK-1D ke dalam ruang yang disediakan.Jika tiada baki isikan ‘0’.
H1 – KOD Gunakan kod tuntutan seperti di Lampiran D - Lampiran DH4 TUNTUTAN
H5 JUMLAH Campurkan amaun H1 hingga H4 - -DITUNTUT
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN H: PERBELANJAAN KHAS, POTONGAN SELANJUTNYA DAN POTONGAN DUA KALI
Buku Panduan Borang TF Sistem Taksir Sendiri
18
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
J3 Perbelanjaan Rujuk keterangan di B20. - -Jadual 4 Baki perbelanjaan yang tidak diserap di ruang B20 (baki
hantar hadapan) hendaklah dimasukkan ke ruang ini.Jika tiada baki, Isikan ‘0’.
K1 Yuran tahunan/ahli Jumlah yuran tahunan atau yuran ahli yang diterima. - -
K2 Yuran kemasukan Jumlah yuran kemasukan bagi ahli baru yang diterima. - -
K3 Yuran pelawat/ Jumlah yuran pelawat/bayaran padang yang diterima. - -bayaran padang contohnya: kelab golf yang menerima bayaran dari bukan ahli.
K4 Seminar/ Pendapatan yang diterima daripada ahli yang menyertai - -persidangan/ seminar, persidangan atau latihan anjuran pertubuhan ini.latihan
K5 Derma Jumlah derma yang diterima oleh pertubuhan ini. - -
K6 Penerimaan Pendapatan yang diterima daripada bukan ahli yang - -daripada bukan menyertai seminar, persidangan, latihan atau apa-apaahli aktiviti anjuran pertubuhan ini.
K7 Penerbitan Jumlah pendapatan yang diterima hasil jualan buku, majalah - - atau hasil penerbitan lain pertubuhan ini.
K8 Perniagaan lain Jumlah pendapatan kasar dari punca perniagaan, jika ada. - -
K9 Dividen Pendapatan kasar dari punca dividen. HK-3 -Amaun C(i) dari Helaian Kerja HK-3
K10 Faedah dan Pendapatan kasar dari punca faedah/diskaun. HK-5 -diskaun Amaun A dari Helaian Kerja HK-5
K11 Sewa, royalti Pendapatan kasar dari punca sewa/royalti/premium. HK-4B -dan premium Sewa - Amaun B1 dari Helaian Kerja HK-4B HK-5 -
Royalti - Amaun F dari Helaian Kerja HK-5
K12 Pendapatan Jumlah semua pendapatan kasar dari punca lain - -lain yang tidak disenaraikan di atas.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN K: MAKLUMAT KEWANGAN PERTUBUHAN
Buku Panduan Borang TF Sistem Taksir Sendiri
19
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
K13 Jumlah Jumlah K1 hingga K12 - -Pendapatan
K14 Gaji dan upah Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -
K15 Seminar/ Perbelanjaan yang dibuat untuk menganjurkan - -persidangan/ seminar, persidangan atau latihan.latihan
K16 Bayaran guaman Bayaran yang dibelanjakan untuk urusan perundangan - -& ikhtisas dan pengeluaran pas pekerja, jika berkenaan.
K17 Sewa/pajakan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -
K18 Mesyuarat Amaun yang dibelanjakan untuk mengelolakan mesyuarat. - -
K19 Faedah Jumlah semua perbelanjaan faedah kecuali faedah - -sewa beli dan faedah pajakan.
K20 Perjalanan dan Amaun yang dibelanjakan untuk menjalankan urusan - -penginapan pertubuhan ini.
K21 Perbelanjaan Amaun yang dibelanjakan untuk tujuan khairat atau amal, - -khairat/amal sekiranya ada.
K22 Perbelanjaan Jumlah semua perbelanjaan yang tidak termasuk - -lain K14 hingga K21.
K23 Jumlah Campurkan K14 hingga K22. - -perbelanjaan
K24 Lebihan/ Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -Defisit
K25 Perbelanjaan Amaun F1 dari Helaian Kerja HK-1, HK-1C, HK-1, HK-1C -yang tidak HK-1DHK-1D atau HK-1E HK-1D, HK-1Edibenarkan
K26 Tanah dan Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -bangunan
K27 Loji dan Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -jentera
K28 Kenderaan Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -
K29 Aset tetap Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -lain
K30 Jumlah aset Jumlah K26 hingga K29. - -tetap
K31 Pelaburan Kos pelaburan dan simpanan tetap. - -
K32 Stok Stok akhir seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -
Buku Panduan Borang TF Sistem Taksir Sendiri
20
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
K33 Penghutang Penghutang perdagangan seperti dalam Kunci - -dagangan Kira-kira.
K34 Penghutang Penghutang lain seperti dalam Kunci Kira-kira - -lain (tidak termasuk ambilan oleh pemilik perniagaan).
K35 Simpanan Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -jangka pendek
K36 Baki tunai Baki seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -
K37 Baki dalam Baki seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -bank
K38 Aset semasa Jumlah aset semasa selain daripada K32 hingga K37. - -lain
K39 Jumlah aset Jumlah K32 hingga K38. - -semasa
K40 Jumlah aset Jumlah K30, K31 dan K39. - -
K41 Pinjaman dan Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -overdraf
K42 Pemiutang Pemiutang dagangan seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -dagangan
K43 Pemiutang Pemiutang lain seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -lain
K44 Liabiliti semasa Jumlah liabiliti semasa selain daripada K41 hingga K43. - -lain
K45 Liabiliti jangka Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -panjang
K46 Jumlah liabiliti Jumlah K41 hingga K45 - -
K47 Baki akaun semasa Jumlah seperti baki akaun semasa hantar hadapan - -bawa hadapan dari tahun sebelum.
K48 Lebihan/Defisit Sama seperti K24. - -tahun semasa
K49 Pindahan Jumlah amaun semasa yang dipindahkan ke - -ke dana khas Dana Khas K51.
K50 Baki akaun semasa Jumlah ( K47 +/- K48 - K49 ). - -hantar hadapan
K51 Baki dana khas Baki terkumpul akaun Dana Khas. - -
Buku Panduan Borang TF Sistem Taksir Sendiri
21
a Nama Firma Nama firma ejen cukai yang mengisi Borang TF ini. - -
b Alamat Firma Alamat surat menyurat firma ejen cukai. - -
c No. Telefon Nombor telefon firma ejen cukai. - -
d No. Telefon Nombor telefon bimbit ejen cukai. - -Bimbit
e e-mel Alamat e-mel ejen cukai. - -
f No. Kelulusan Untuk diisi oleh ejen cukai yang mendapat kelulusan - -Ejen Cukai di bawah subseksyen 153(3).
Sila baca peringatan di Borang TF sebelum menurunkan tandatangan dalam borang nyata tersebut. Isikan tarikhdan jawatan dengan jelas.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
AKUAN PENTADBIR UTAMA PERTUBUHAN
Borang yang tidak diperakui dan ditandatangani akan dianggap tidak lengkap dan dikembalikan kepada tuan/puan. Penalti akan dikenakan jika berlaku kelewatan dalam mengembalikan semula borang tersebut kepadaLHDNM.
Nama, Isikan nama dan no. kad pengenalan / pasport / polis / - -No KP/ Pasport / tentera* salah seorang daripada pentadbir utama pertubuhan ini.Polis / Tentera * Potong yang mana tidak berkenaan.
Jawatan Isikan yang mana berkenaan dan tarikh. - -Tarikh
MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANG YANGMENYEDIAKAN BORANG INI
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN L: MAKLUMAT PENDAPATAN YANG DIKECUALIKAN
L1 Perniagaan dan Isi jumlah yang dikecualikan bagi tahun semasa. - -Perkongsian
L2 Dividen Isi jumlah yang dikecualikan bagi tahun semasa. - -
L3 Faedah Isi jumlah yang dikecualikan bagi tahun semasa. - -
L4 Sewa Isi jumlah yang dikecualikan bagi tahun semasa. - -
L5 Pendapatan Isi jumlah yang dikecualikan bagi tahun semasa. HK-1E -Perintis
L6 Pendapatan Lain Isi jumlah yang dikecualikan bagi tahun semasa. - -
Buku Panduan Borang TF Sistem Taksir Sendiri
22
Bahagian 2 - Helaian Kerja
Helaian Kerja ini disediakan untuk membolehkan tuan/puan membuat pengiraan pendapatan berkanun perniagaan.
HK-1: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN
Gunakan satu Helaian Kerja HK-1 untuk satu punca perniagaan.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A Baki dalam Pindahkan baki dalam Akaun Untung Rugi ke ruang ini. - -Akaun UntungRugi
Pengasingan Keluarkan pendapatan bukan kelas perniagaan dan - -pendapatan masukkan ke ruangan yang disediakan.mengikut kelas
B Jumlah Campurkan semua pendapatan yang bukan perniagaan - -pendapatan iaitu dividen, sewa, royalti, faedah dan pendapatan lain.bukanperniagaan
C Jumlah A tolak B - -pendapatanperniagaan
D1 Kerugian Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan kerugian yang - -yang tidak tidak dibenarkan. Nyatakan jenis kerugian di ruang perkaradibenarkan jika lain dari yang telah disenaraikan dan isikan amaun.
Contoh:Rugi jualan kereta ABC 1234 RM 4,000Rugi jualan mesin pemotong RM 3,000
D2 Lebihan Amaun A dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A -perolehanperlombongan
D3 Jumlah D1 campur D2 - -
D4 Perolehan/ Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan keuntungan - -pendapatan yang tidak boleh dicukai sebagai pendapatanyang tidak perniagaan. Masukkan amaun keuntungan di ruangkena cukai yang berkenaan.
Contoh:Untung jualan kereta DEF 5678 RM 5,000Untung jualan mesin jahit RM 2,000
D5 Jumlah D3 tolak D4 - -
E Pendapatan C campur D5 - -perniagaan
F Pelarasan Buat pelarasan perbelanjaan yang tidak boleh - -perbelanjaan dibenarkan mengikut perundangan cukai pendapatan.perniagaan
1.1 Susut nilai Peruntukan yang dibuat ke atas kegunaan aset - -perniagaan.Perenggan 39(1)(b)
Buku Panduan Borang TF Sistem Taksir Sendiri
23
1.2 Gaji, elaun, Saraan yang dibayar kepada diri sendiri. - -bonus, KWSP Perenggan 39(1)(a)sendiri
1.3 Keraian Keraian termasuk peruntukan makanan, minuman, - -rekreasi atau sebarang bentuk layanan (kecuali untukpekerja sendiri).Perenggan 39(1)(l)
1.4 Hadiah Perbelanjaan hadiah (kecuali untuk pekerja sendiri). - -Perenggan 39(1)(b)
1.5 Derma Sebarang derma termasuk derma kepada institusi yang - -diluluskan di bawah subseksyen 44(6).Derma tersebut dituntut dan diberi potongan daripendapatan agregat dalam mengira jumlah pendapatan.Perenggan 39(1)(b)
1.6 Penalti/denda/ Bayaran atas kesalahan melanggar undang-undang. - -kompaun Perenggan 39(1)(b)
1.7 Ambilan stok Stok yang diambil untuk kegunaan persendirian dinilai - -pada harga pasaran.Perenggan 24(2)(a)
1.8 Ambilan tunai Ambilan tunai yang belum diambilkira dalam akaun - -terimaan untuk kegunaan persendirian.Perenggan 39(1)(a)
1.9 Peruntukan Peruntukan hutang lapuk am (peruntukan hutang lapuk - -hutang lapuk dagangan tertentu/spesifik dibenarkan).
Subseksyen 34(2)
1.10 Perbelanjaan Perbelanjaan sebelum perniagaan bermula atau untuk - -permulaan/ proses penutupan/penamatan perniagaan.penutupan Perenggan 39(1)(b)
1.11 Perbelanjaan Perbelanjaan berbentuk modal seperti pembelian aset. - -modal Perenggan 39(1)(b)
1.12 Yuran guaman Perbelanjaan guaman berhubung dengan perolehan - -aset atau untuk urusan peribadi.Perenggan 39(1)(b)
1.13 Perbelanjaan Faedah yang tidak boleh ditolak daripada pendapatan - -faedah perniagaan.
Subseksyen 33(2)
1.14 Sekatan KWSP Caruman kepada skim yang diluluskan yang melebihi - -19% daripada saraan pekerja.Perenggan 34(4)(a)
1.15 Hapus kira aset Hapus kira aset yang tidak boleh digunakan dalam - -perniagaan.Perenggan 39(1)(b)
1.16 Perbelanjaan Perbelanjaan peribadi dan domestik dalam apa jua - -persendirian bentuk.
Perenggan 39(1)(a)
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang TF Sistem Taksir Sendiri
24
(a) Perjalanan dan Peruntukan tempat kediaman atau perjalanan oleh - -penginapan seseorang atau seorang pekerja yang bukan berkaitan
dengan perdagangan atau perniagaan yang dijalankan.
(b) Kegunaan Perbelanjaan petrol, tol, pembaikan, penyelenggaraan, - -kenderaan tempat letak kereta dan insurans untuk urusan peribadi.
(c) Manfaat Perbelanjaan rumah kediaman yang digunakan sebagai - -kediaman premis perniagaan - bahagian peribadi/keluarga.
Contoh:Bil air, elektrik, cukai tanah, cukai pintu, sewa, faedahpinjaman, pengubahsuaian dan penyelenggaraan.
(d) Telefon Panggilan persendirian. - -
(e) Yuran Bayaran yuran masuk persatuan dan yuran ahli kelab - -persendirian.Contoh:Keahlian Kelab Golf
(f) Seminar Bayaran menghadiri seminar yang bertujuan - -meningkatkan pengetahuan dan kemahiran.
(g) Perubatan Bayaran perubatan untuk diri sendiri atau keluarga. - -
1.17 Perbelanjaan lain Apa-apa perbelanjaan bukan keseluruhan dan semata- - -mata dilakukan dalam menghasilkan pendapatan kasarperniagaan.Perenggan 39(1)(b)
Jumlah Campurkan 1.1 hingga 1.17 - -
F2 Elaun Amaun B dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A -perlombongan
F3 Lebihan Amaun C dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A -perbelanjaanperlombongan
F4 Potongan- Perbelanjaan insentif yang diperuntukkan dalam - Lampiran Dpotongan undang-undang.selanjutnya Senaraikan semua tuntutan perbelanjaan insentif di ruang ini.
Contoh:Potongan selanjutnya bagipenggajian pekerja hilang upaya RM 12,000*
*Ini adalah perbelanjaan yang dibenarkan tolakan/potongan selanjutnya, tolakan pertama telah dibuat dalamAkaun Untung Rugi.
F5 Jumlah Campurkan F2, F3 dan F4 - -
F6 Jumlah F1 tolak F5 - -pelarasanperbelanjaan
G Pendapatan Kira keuntungan larasan dengan membuat tolakan dan - -larasan tambahan di E dan F6.
Jika jumlah positif (+) adalah pendapatan larasan.Jika jumlah negatif (-) adalah kerugian larasandan teruskan ke bahagian H.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang TF Sistem Taksir Sendiri
25
H Kerugian larasan Keterangan seperti di atas. Pindahkan amaun ini ke ruang HK-1.3 -D1 Helaian Kerja HK-1.3
J1 Pendapatan Amaun dari ruang G - -larasan Jika kerugian larasan, masukkan ‘0’ ke ruang ini.
J2 Kenaan Pelarasan keuntungan jualan aset yang dipindah HK-1.2 -imbangan daripada HK-1.2
Jika tidak berkenaan, masukkan ‘0’ ke ruang ini.
J3 Jumlah J1 campur J2 - -
J4 Elaun modal Amaun dari ruang K4 (terhad kepada amaun di J3). - -boleh diserap
J5 Pendapatan J3 tolak J4 - -berkanun Pindahkan amaun ini ke ruang B1/B2/B3 Borang TF
atau ke ruang C1/C2/C3 Borang TF.
K1 Baki bawa Jumlah elaun modal dari tahun kebelakangan yang tidak - -hadapan dapat diserap.
K2 Elaun Imbangan Belanja baki aset dilupuskan yang dilaraskan di ruang HK-1.2 -B3 HK-1.2Jika tidak berkenaan, masukkan ‘0’ di ruang ini.
K3 Elaun modal Tuntutan elaun modal tahun semasa yang dilaraskan di HK-1.2 -ruang C5 HK-1.2.
K4 Jumlah Campurkan K1, K2 dan K3. - -
K5 Tuntutan Amaun K4 tetapi terhad kepada amaun di J3. - -diserap dalamtahun semasa
K6 Baki hantar K4 tolak K5 - -hadapan Amaun ini wujud sekiranya amaun K4 tidak dapat
diserap oleh J3.Baki ini akan menjadi amaun K1 tahun taksiranberikutnya.
Gunakan satu Helaian Kerja HK-1B untuk satu punca perniagaan perkongsian
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A Pendapatan Masukkan amaun dari ruang A13 dan A19, CP 30 CP 30 -larasanperniagaan(perkongsian)
B Kenaan Masukkan amaun dari ruang A14 dan A20, CP 30 CP 30 -imbangan
C Jumlah A campur B - -
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
HK-1B: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN PERKONGSIAN
Buku Panduan Borang TF Sistem Taksir Sendiri
26
D Elaun modal Elaun modal yang boleh diserap CP 30 -boleh diserap (terhad kepada amaun di C).
E Pendapatan C tolak D - -Berkanun
F - G Elaun Jadual Ruangan ini berkenaan sekiranya pertubuhan layak - -7A menuntut elaun Jadual 7A.
H - J Elaun peningkatan Ruangan ini berkenaan sekiranya pertubuhan layak - -eksport menuntut elaun peningkatan eksport perkhidmatanperkhidmatan yang layak.yang layak
K Pelarasanbaki elaun modal
1. Baki bawa Baki elaun modal yang tidak dapat diserap di dalam - -hadapan pengiraan pendapatan berkanun dalam tahun kebelakangan.
2. Elaun Masukkan amaun dari ruang A15 dan A21, CP 30 CP 30 -Imbangan danElaun Modal
3. Jumlah Campurkan K1dan K2 - -
4. Tuntutan Amaun D di atas. - -diserap dalamtahun semasa
5. Baki hantar K3 tolak K4 - -hadapan
L - M Pelarasan baki Ruangan ini berkenaan sekiranya pertubuhan layak - -Elaun Jadual 7A & menuntut elaun Jadual 7A dan elaun peningkatanElaun peningkatan eksport perkhidmatan yang layak.eksportperkhidmatanyang layak
Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan insentif di bawah Jadual 7A.
Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
HK-1D: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN BAGI PERTUBUHAN YANGMENIKMATI ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK
HK-1C: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN BAGI PERTUBUHANYANG MENIKMATI INSENTIF DI BAWAH JADUAL 7A
Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan berkanun perniagaan bagi perniagaan perintis.
HK-1E: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERINTIS
Buku Panduan Borang TF Sistem Taksir Sendiri
27
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A Kerugian Baki kerugian perniagaan/perkongsian tahun - -bawa hadapan kebelakangan yang tidak boleh diserap dalam tahun
kebelakangan.
B Kerugian tahun Amaun B8/C8 Borang TF - -kebelakangandiserap olehpendapatan berkanuntahun semasa
C Baki kerugian A tolak B - -tahunkebelakangan pindahkan amaun ini ke ruang H1b Borang TFtidak diserap
D Kerugian tahunsemasa:1. Perniagaan Amaun H dari Helaian Kerja HK-1, HK-1C, HK-1D HK-1, HK-1C, -
HK-1D2. Perkongsian Amaun dari ruang A13 dan A19, CP 30 CP 30
E Kerugian diserap Amaun B18/C18 Borang TF - -oleh pendapatanagregat tahunsemasa
HK-1.3: PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN
HK-1.1: ELAUN PERLOMBONGAN & HK-1.2: RUMUSAN ELAUN MODAL
1. Bagi memudahkan tuntutan elaun perlombongan dan elaun modal dibuat dengan teratur, aset dan perbelanjaan telahdijeniskan seperti berikut:
SUSUNAN INDEKS TUNTUTAN ELAUN-ELAUN MODAL(Berasaskan kepada susunan dalam Akta Cukai Pendapatan 1967)
Elaun Jenis Kelas Jadual ACP 1967 Helaian KerjaPerlombongan A A1-A3 2 1.1
Pertanian B B1-B3 3 1.2.1
Perhutanan C C1-C2 3 1.2.2
Bangunan Industri D D1-D4 3 1.2.3
Loji dan Jentera F E1-E5 3 1.2.4
2. Setiap jenis aset/perbelanjaan (mengikut jenis) telah juga dikelaskan mengikut kadar elaun modal yang boleh dituntut.Guna pengenalan ini sebagai kod tuntutan di ruang A setiap lembaran senarai elaun perlombongan dan elaun modal.
3. Helaian Kerja HK1.2 disediakan sebagai rumusan keseluruhan elaun modal yang dituntut bagi sesuatu tahun taksiransebelum angka terakhir dapat dimasukkan ke dalam Helaian Kerja HK-1/HK-1C/HK-1D/HK-1E.
4. Bahagian belakang Helaian-Helaian Kerja HK-1.1/HK1.2.1/HK-1.2.2/HK-1.2.3 dan HK-1.2.4. disediakan sebagai senaraiindeks aset / perbelanjaan modal perniagaan dan Helaian Kerja HK-1.2A disediakan sebagai Rumusan PerbelanjaanModal yang lengkap dan perlu disimpan selagi perniagaan tersebut masih beroperasi.
Buku Panduan Borang TF Sistem Taksir Sendiri
28
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A - E Butir-butir harta/ Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan - -aset dan pendapatan sewa.jumlah sewa
HK-4B: BUTIR-BUTIR HARTA / ASET DAN JUMLAH SEWA
F Baki kerugian D3 tolak E - -tahun semasa pindahkan amaun ini ke ruang H1a Borang TFtidak diserap
G Kerugian C campur F - -hantar hadapan pindahkan amaun ini ke ruang H1c Borang TF
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A Kerugian bawa Baki kerugian perniagaan perintis tahun kebelakangan - -hadapan yang tidak boleh diserap dalam tahun kebelakangan.
B Kerugian larasan Amaun H dari Helaian Kerja HK-1E HK-1Etahun semasa
C Jumlah kerugian A campur B - -
D Kerugian Amaun M3 dari Helaian Kerja HK-1E HK-1E -diserap
E Kerugian C tolak D - -hantar hadapan
HK-1.4: PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN PERINTIS
HK-3: TOLAKAN CUKAI SEKSYEN 110 AKTA CUKAI PENDAPATAN 1967 / SEKSYEN 51AKTA KEWANGAN 2007 (DIVIDEN)
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A-D Tolakan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan - -seksyen 110 pendapatan kasar dividen dan tolakan cukai di bawahACP 1967 / seksyen 110 Akta Cukai Pendapatan 1967 / seksyenseksyen 51 Akta 51 Akta Kewangan 2007 (dividen).Kewangan 2007(dividen)
Buku Panduan Borang TF Sistem Taksir Sendiri
29
HK-11: BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN (CUKAI PEGANGAN)
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Bayaran tahun Helaian kerja ini disediakan bagi melaporkan butir-butir - -asas kepada bayaran kepada bukan pemastautin yang melibatkan cukaibukan pemastautin pegangan.(cukai pegangan) Pindahkan amaun ini ke ruang H3a/H3b/H3c/H3d Borang TF.
A-H Pelepasan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan - -di bawah pendapatan dari negara perjanjian pengelakanseksyen 132 pencukaian dua kali dan tuntutan pelepasan di
bawah seksyen 132.
HK-8 PENDAPATAN DARIPADA NEGARA PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALIDAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 132
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A-H Pelepasan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan - -di bawah pendapatan dari negara bukan perjanjian pengelakanseksyen 133 pencukaian dua kali dan tuntutan pelepasan di
bawah seksyen 133.
HK-9 PENDAPATAN DARIPADA NEGARA BUKAN PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIANDUA KALI DAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 133
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
HK-6: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A - G Tolakan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan - -di bawah kasar faedah/royalti/seksyen 4A dan pendapatanseksyen 110 daripada badan amanah serta tolakan cukai di(Lain-lain) bawah seksyen 110.
AN)
HK-5: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH / ROYALTI
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A - H Pendapatan Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan - -Berkanun pendapatan berkanun faedah / royalti.N)
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
HK-1: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN
1 2 3 4 5Perniagaan Tahun Taksiran
Tandakan “X” dalam petak berkenaan
Jenis Perniagaan Kod Perniagaan
Perkara Amaun
A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI
TOLAK: PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS
Pendapatan dividen
Pendapatan sewa
Pendapatan royalti
Pendapatan faedah
Pendapatan lain
B. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN
C. JUMLAH PENDAPATANPERNIAGAAN (A - B)
D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN
TAMBAH:
1. Kerugian yang tidak dibenarkan:
Kerugian jualan aset
Kerugian pertukaran asing
Kerugian pelaburan
........................................................
........................................................
JUMLAH
2. Lebihan perolehan perlombongan
3. JUMLAH (D1 + D2)
+ –
Nama
No. Rujukan Cukai No. K/PNo. Pendaftaran Perniagaan
Helaian Kerja ms - 1
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
TOLAK:
4. Perolehan/pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam akaun untung rugi:
Keuntungan jualan aset
Keuntungan pertukaran asing
Keuntungan pelaburan
..................................................................
..................................................................
JUMLAH
5. JUMLAH (D3 - D4)
E. PENDAPATAN PERNIAGAAN(C + D5)
F. PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAAN
TAMBAH:
1. Perbelanjaan-perbelanjaan dan kenaan-kenaan yang tidak dibenarkan
1.1 Susut nilai1.2 Gaji, elaun, bonus, KWSP sendiri1.3 Keraian1.4 Hadiah1.5 Derma1.6 Penalti/denda/kompaun1.7 Ambilan stok1.8 Ambilan tunai1.9 Peruntukan hutang lapuk1.10 Perbelanjaan permulaan/penutupan1.11 Perbelanjaan modal1.12 Yuran guaman1.13 Perbelanjaan faedah1.14 Sekatan KWSP1.15 Hapus kira aset1.16 Perbelanjaan persendirian:
(a) Perjalanan/penginapan(b) Kegunaan kenderaan(c) Manfaat kediaman(d) Telefon(e) Yuran (tiada kaitan dengan perniagaan)(f) Seminar(g) Perubatan
Helaian Kerja ms - 2
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
1.17 Perbelanjaan lain (Nyatakan ................)
JUMLAH (1.1 hingga 1.17)
TOLAK:
2. Elaun perlombongan
3. Lebihan perbelanjaan perlombongan
4. Potongan-potongan selanjutnya
4.1 .....................................................
4.2 .....................................................
4.3 .....................................................
5. JUMLAH (F2 + F3 + F4)
6. JUMLAH PELARASAN PERBELANJAAN(F1 - F5)
G. PENDAPATAN LARASAN (E + F6)
Atau
H. KERUGIAN LARASAN (F6 – E)
Jika G - Pendapatan Larasan, teruskan pengiraan ke ruang JJika H - Kerugian Larasan, pindahkan amaun kerugian larasan ke ruang D1 HK-1.3,
kemudian kirakan baki elaun modal untuk dihantar hadapan di ruang J dan K
J. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN
1. PENDAPATAN LARASAN(Masukkan “0” ke ruang ini jika terdapat kerugian larasan di ruang H)
2. TAMBAH: Kenaan Imbangan
3. JUMLAH (J1 + J2)
4. TOLAK: Elaun Modal boleh diserap(amaun di K4 tetapi terhad kepada amaun di J3)
5. PENDAPATAN BERKANUN (J3 – J4)
K. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (jika berkenaan)
1. Baki bawa hadapanTAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH (K1 + K2 + K3)TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun di ruang J4)
6. Baki hantar hadapan (K4 - K5)
Helaian Kerja ms - 3
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
HK-1B: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN PERKONGSIAN
1 2 3 4 5Perniagaan Perkongsian Tahun Taksiran
Tandakan “X” dalam petak berkenaan
A. Pendapatan Larasan Perniagaan Perkongsian(Masukkan amaun dari ruang A13 dan A19, CP30)Jika rugi, masukkan “0” ke ruang ini dan pindahkan amaun kerugian larasanke ruang D2 HK-1.3. Teruskan pengiraan di ruang B hingga M (jikaberkenaan)
TAMBAH:
B. Kenaan Imbangan(Amaun dari A14 dan A20, CP30)
C. JUMLAH (A + B)
TOLAK:
D. Elaun modal boleh diserap(Amaun di K3 tetapi terhad kepada amaun di C)
E. PENDAPATAN BERKANUN ( C - D )
Atau
*JIKA LAYAK MENUNTUT ELAUN JADUAL 7A, TERUSKAN DENGAN PENGIRAAN DI BAWAH:
TOLAK:
F. Elaun Jadual 7A(Amaun dari ruang A16 dan A22, CP30)(Terhad kepada 70% pendapatan berkanun di E)
G. PENDAPATAN BERKANUN SELEPAS TOLAKANELAUN JADUAL 7A ( E - F )
Atau
*JIKA LAYAK MENUNTUT ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK, TERUSKAN DENGAN PENGIRAAN DI BAWAH:
TOLAK:
H. Tuntutan Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak(Amaun dari ruang A17 dan A23, CP30)(Terhad kepada 70% pendapatan berkanun di E)
J. PENDAPATAN BERKANUN SELEPAS TOLAKAN ELAUNPENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK ( E - H )
Helaian Kerja ms - 4
Nama
No. Rujukan Cukai No. K/PNo. Pendaftaran Perniagaan
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
K. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (jika berkenaan)
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan dan Elaun Modal(Amaun dari A15 dan A21, CP30)
3. JUMLAH (K1 + K2)
TOLAK:
4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(Amaun di ruang D)
5. Baki hantar hadapan (K3 - K4)
L. PELARASAN BAKI ELAUN JADUAL 7A (jika berkenaan)1. Baki bawa hadapan
TAMBAH :2. Elaun Jadual 7A tahun semasa (Amaun dari A16 dan A22, CP30)3. JUMLAH (L1 + L2)
TOLAK :4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (Amaun di ruang F)5. Baki hantar hadapan (L3 - L4)
M. PELARASAN BAKI ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK (jika berkenaan)
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH
2. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layakbagi tahun semasa (Amaun dari A17 dan A23, CP30)
3. JUMLAH (M1 + M2)
TOLAK:
4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (Amaun di ruang H)
5. Baki hantar hadapan (M3 - M4)
Helaian Kerja ms - 5
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
HK-1C: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN BAGI INDIVIDU YANGMENIKMATI INSENTIF DI BAWAH JADUAL 7A
1 2 3 4 5Perniagaan Tahun Taksiran
Tandakan “X” dalam petak berkenaan
Jenis Perniagaan Kod Perniagaan
Perkara Amaun
A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI
TOLAK: PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS
Pendapatan dividen
Pendapatan sewa
Pendapatan royalti
Pendapatan faedah
Pendapatan lain
B. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN
C. JUMLAH PENDAPATANPERNIAGAAN (A - B)
D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN
TAMBAH:
1. Kerugian yang tidak dibenarkan:
Kerugian jualan aset
Kerugian pertukaran asing
Kerugian pelaburan
.......................................................
.......................................................
JUMLAH
2. Lebihan perolehan perlombongan
3. JUMLAH (D1 + D2)
+ –
Helaian Kerja ms - 6
Nama
No. Rujukan Cukai No. K/PNo. Pendaftaran Perniagaan
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
TOLAK:
4. Perolehan/pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam akaun untung rugi:
Keuntungan jualan aset
Keuntungan pertukaran asing
Keuntungan pelaburan
.......................................................................
.......................................................................
JUMLAH
5. JUMLAH (D3 - D4)
E. PENDAPATAN PERNIAGAAN(C + D5)
F. PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAAN
TAMBAH:
1. Perbelanjaan-perbelanjaan dan kenaan-kenaan yang tidak dibenarkan
1.1 Susut nilai1.2 Gaji, elaun, bonus, KWSP sendiri1.3 Keraian1.4 Hadiah1.5 Derma1.6 Penalti/denda/kompaun1.7 Ambilan stok1.8 Ambilan tunai1.9 Peruntukan hutang lapuk1.10 Perbelanjaan permulaan/penutupan1.11 Perbelanjaan modal1.12 Yuran guaman1.13 Perbelanjaan faedah1.14 Sekatan KWSP1.15 Hapus kira aset1.16 Perbelanjaan persendirian:
(a) Perjalanan/penginapan(b) Kegunaan kenderaan(c) Manfaat kediaman(d) Telefon(e) Yuran (tiada kaitan dengan perniagaan)
(f) Seminar
(g) Perubatan
Helaian Kerja ms - 7
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
1.17 Perbelanjaan lain (Nyatakan .................)
JUMLAH (1.1 hingga 1.17)
TOLAK:2. Elaun perlombongan
3. Lebihan perbelanjaan perlombongan
4. Potongan-potongan selanjutnya
4.1 .........................................................
4.2 .........................................................
4.3 .........................................................
5. JUMLAH (F2 + F3 + F4)
6. JUMLAH PELARASAN PERBELANJAAN(F1 – F5)
G. PENDAPATAN LARASAN (E + F6)
Atau
H. KERUGIAN LARASAN (F6 – E)Jika G - Pendapatan larasan, teruskan pengiraan ke ruang JJika H - Kerugian Larasan, pindahkan amaun kerugian larasan ke ruang D1 HK-1.3,
kemudian kirakan baki elaun modal untuk dihantar hadapan di ruang J dan Q
J. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN
1. PENDAPATAN LARASAN(Masukkan “0” ke ruang ini jika terdapat kerugian larasan di ruang H)
2. TAMBAH: Kenaan Imbangan
3. JUMLAH
4. TOLAK: Elaun Modal boleh diserap(amaun di Q4 tetapi terhad kepada amaun di J3)
5. PENDAPATAN BERKANUN (J3 – J4)
K. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN JADUAL 7A
1. % x =
2. Baki Elaun bawa hadapan
3. JUMLAH (K1 + K2)
L. HAD SEKATAN PENDAPATAN BERKANUN % x (J5)
M. ELAUN JADUAL 7A (K3 ATAU L yang mana lebih rendah)
N. PENDAPATAN BERKANUN KENA CUKAI (J5 – M)
(perbelanjaan modal yang layak)TAMBAH
Helaian Kerja ms - 8
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 9
P. PELARASAN BAKI ELAUN JADUAL 7A
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Tuntutan tahun semasa
3. JUMLAH
TOLAK:
4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun di ruang M)
5. Baki hantar hadapan (P3 - P4)
Q. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (jika berkenaan)
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun di ruang J4)
6. Baki hantar hadapan (Q4 - Q5)
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
HK-1D: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN BAGI INDIVIDU YANGMENIKMATI ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK
1 2 3 4 5Perniagaan Tahun Taksiran
Tandakan “X” dalam petak berkenaan
Jenis Perniagaan Kod Perniagaan
Perkara Amaun
A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI
TOLAK: PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS
Pendapatan dividen
Pendapatan sewa
Pendapatan royalti
Pendapatan faedah
Pendapatan lain
B. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN
C. JUMLAH PENDAPATANPERNIAGAAN (A - B)
D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN
TAMBAH:
1. Kerugian yang tidak dibenarkan:
Kerugian jualan aset
Kerugian pertukaran asing
Kerugian pelaburan
.......................................................
.......................................................
JUMLAH
+ –
Helaian Kerja ms - 10
Nama
No. Rujukan Cukai No. K/PNo. Pendaftaran Perniagaan
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir SendiriTOLAK:
2. Perolehan/pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam akaun untung rugi:
Keuntungan jualan aset
Keuntungan pertukaran asing
Keuntungan pelaburan
.......................................................................
.......................................................................
3. JUMLAH (D1 - D2)
E. PENDAPATAN PERNIAGAAN(C + D3)
F. PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAAN
TAMBAH:
1. Perbelanjaan-perbelanjaan dan kenaan-kenaan yang tidak dibenarkan
1.1 Susut nilai1.2 Gaji, elaun, bonus, KWSP sendiri1.3 Keraian1.4 Hadiah1.5 Derma1.6 Penalti/denda/kompaun1.7 Ambilan stok1.8 Ambilan tunai1.9 Peruntukan hutang lapuk1.10 Perbelanjaan permulaan/penutupan1.11 Perbelanjaan modal1.12 Yuran guaman1.13 Perbelanjaan faedah1.14 Sekatan KWSP1.15 Hapus kira aset1.16 Perbelanjaan persendirian:
(a) Perjalanan/penginapan(b) Kegunaan kenderaan(c) Manfaat kediaman(d) Telefon(e) Yuran (tiada kaitan dengan perniagaan)
(f) Seminar
(g) Perubatan
1.17 Perbelanjaan lain (Nyatakan .................)
JUMLAH (1.1 hingga 1.17)
Helaian Kerja ms - 11
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir SendiriTOLAK:
2. Potongan-potongan selanjutnya
2.1 .........................................................
2.2 .........................................................
2.3 .........................................................
JUMLAH (2.1 hingga 2.3)
3. JUMLAH PELARASAN PERBELANJAAN (F1 – F2)
G. PENDAPATAN LARASAN (E + F3)
Atau
H. KERUGIAN LARASAN (F3 – E)
Jika G - Pendapatan larasan, teruskan pengiraan ke ruang JJika H - Kerugian Larasan, pindahkan amaun kerugian larasan ke ruang D1 HK-1.3,
kemudian kirakan baki elaun modal untuk dihantar hadapan di ruang J dan N
J. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN
1. PENDAPATAN LARASAN(Masukkan “0” ke ruang ini jika terdapat kerugian larasan di ruang H)
2. TAMBAH: Kenaan Imbangan
3. JUMLAH
4. TOLAK: Elaun Modal boleh diserap(amaun di N4 tetapi terhad kepada amaun di J3)
5. PENDAPATAN BERKANUN (J3 – J4)
K. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK
1. 70 % x Pendapatan Berkanun (had sekatan) =
2. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layakboleh dituntut (Amaun dari M6)
3. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak diserap(K1 atau K2, yang mana lebih rendah)
L. PENDAPATAN BERKANUN KENA CUKAI (J5 – K3)
M. PELARASAN BAKI ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK
1. Baki Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak bawa hadapan
2. Pendapatan Eksport Perkhidmatan Yang Layakbagi tempoh asas (semasa)
TOLAK:
3. Pendapatan Eksport Perkhidmatan Yang Layakbagi tempoh asas (sebelum)
Helaian Kerja ms - 12
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
4. Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak(M2 - M3)
5. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak (M4 x 50%)
6. JUMLAH (M1 + M5)(Pindahkan amaun ini ke ruang K2)
7. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak diserap(Amaun dari ruang K3)
8. Baki hantar hadapan (M6 - M7)
PERKHIDMATAN YANG LAYAK
1. Guaman2. Perakaunan3. Arkitek4. Pemasaran5. Perunding perniagaan6. Perkhidmatan pejabat7. Pengurusan pembinaan8. Pengurusan bangunan9. Pengurusan perladangan10. Jagaan kesihatan swasta11. Pendidikan swasta12. Perkhidmatan penerbitan13. Perkhidmatan teknologi maklumat dan komunikasi (ICT)14. Perkhidmatan kejuruteraan15. Perkhidmatan percetakan16. Perkhidmatan francais tempatan
N. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (Jika Berkenaan)
1. Baki bawa hadapan
Tambah:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH
Tolak:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun di ruang J4)
6. Baki hantar hadapan (N4 - N5)
Helaian Kerja ms - 13
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 14
HK-1E: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERINTISHK-1E: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERINTIS
1 2 3 4 5Perniagaan Tahun Taksiran
Tandakan “X” dalam petak berkenaan
Jenis Perniagaan Kod Perniagaan
Perkara Amaun
A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI
TOLAK: PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS
Pendapatan dividen
Pendapatan sewa
Pendapatan royalti
Pendapatan faedah
Pendapatan lain
B. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN
C. JUMLAH PENDAPATANPERNIAGAAN (A - B)
+ –
Nama
No. Rujukan Cukai No. K/PNo. Pendaftaran Perniagaan
Tandakan “X” dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Gunakan satu helaian kerja untuk satu jenis aktiviti/keluaran digalakkan.
KELULUSAN DI BAWAH AKTA PENGGALAKAN PELABURAN 1986:
PERMOHONAN GALAKAN DIBUAT SEBELUM 1/1/1991
PENDAPATAN LARASAN DI KECUALIKAN 100%
PERMOHONAN GALAKAN DIBUAT PADA ATAU SELEPAS 1/1/1991
PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN 100%
PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN 85%
PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN 70%
JENIS AKTIVITI / KELUARAN DIGALAKKAN:
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 15
TOLAK:
2. Perolehan/pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam akaun untung rugi:
Keuntungan jualan aset
Keuntungan pertukaran asing
Keuntungan pelaburan
..................................................
..................................................
JUMLAH
3. JUMLAH (D1 - D2)
E. PENDAPATAN PERNIAGAAN(C + D3)
F. PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAANTAMBAH:
1. Perbelanjaan-perbelanjaan dan kenaan-kenaan yang tidak dibenarkan
1.1 Susut nilai1.2 Gaji, elaun, bonus, KWSP sendiri1.3 Keraian1.4 Hadiah1.5 Derma1.6 Penalti/denda/kompaun1.7 Ambilan stok1.8 Ambilan tunai1.9 Peruntukan hutang lapuk1.10 Perbelanjaan permulaan/penutupan1.11 Perbelanjaan modal1.12 Yuran guaman1.13 Perbelanjaan faedah1.14 Sekatan KWSP1.15 Hapus kira aset
D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAANTAMBAH:
1. Kerugian yang tidak dibenarkan:
Kerugian jualan aset
Kerugian pertukaran asing
Kerugian pelaburan
..................................................
..................................................
JUMLAH
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 16
1.17 Perbelanjaan lain (Nyatakan ................)
JUMLAH (1.1 hingga 1.17)
TOLAK:
2. Potongan-potongan selanjutnya
2.1 .....................................................
2.2 .....................................................
2.3 .....................................................
3. JUMLAH PELARASAN PERBELANJAAN(F1 - F2)
G. PENDAPATAN LARASAN (E + F3)
Atau
H. KERUGIAN LARASAN (F3 – E)
Jika G - Pendapatan Larasan, teruskan pengiraan ke ruang JJika H - Kerugian Larasan, pindahkan amaun kerugian larasan ke ruang B Helaian Kerja HK-1.4
J. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN
1. PENDAPATAN LARASAN(Masukkan “0” ke ruang ini jika terdapat kerugian larasan di ruang H)
2. TAMBAH: Kenaan Imbangan
3. JUMLAH (J1 + J2)
4. TOLAK: Elaun Modal boleh diserap(amaun di N5 tetapi terhad kepada amaun di J3)
5. PENDAPATAN BERKANUN (J3 – J4)
1.16 Perbelanjaan persendirian:(a) Perjalanan/penginapan(b) Kegunaan kenderaan(c) Manfaat kediaman(d) Telefon(e) Yuran (tiada kaitan dengan perniagaan)(f) Seminar(g) Perubatan
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 17
N. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (jika berkenaan)
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH (N1 + N2 + N3)TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun di ruang J4)
6. Baki hantar hadapan (N4 - N5)
L. Sila gunakan ruangan di bawah untuk membuat tolakan kerugian (jika ada).
1. Pendapatan larasan (amaun dari ruang J1)
2. Pendapatan berkanun (amaun dari ruang J5)
M. PENGIRAAN PENDAPATAN PERINTIS DIKECUALIKAN CUKAI
1. Amaun dari ruang K2/L1/L2
TOLAK:
2. Kerugian seksyen 21A APP 1986(Bukan aktiviti/keluaran digalakkan)
3. Kerugian seksyen 25(2) APP 1986[Rugi perintis bawa hadapan dan rugi perintis tahunsemasa daripada perniagaan perintis lain (jika ada)]
4. PENDAPATAN PERINTIS DIKECUALIKAN CUKAI (M1 - M2 - M3)
K. Pengiraan pendapatan berkanun kena cukai dan yang dikecualikan cukai.
1. Pendapatan berkanun kena cukai =
% x
2. Pendapatan berkanun dikecualikan cukai =
% x (J5)
(J5) =
=
ATAU
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Tahu
n Ta
ksira
n
Nam
a
Not
a:E
laun
dik
ira d
enga
n m
emba
hagi
kan
bela
nja
baki
di a
khir
tem
poh
asas
den
gan
baki
hay
at lo
mbo
ng p
ada
perm
ulaa
n te
mpo
h as
as.
Sek
irany
a te
mpo
h pe
raka
unan
kur
ang
atau
lebi
h 12
bul
an, e
laun
per
lu d
ikur
angk
an a
tau
dina
ikka
n se
baga
iman
a te
mpo
h m
asa.
Jang
ka H
ayat
Lom
bong
1.Ju
mla
h ka
was
an ti
mbu
nan
(dal
am e
kar)
yan
g ba
kal d
iper
oleh
i
d
enga
n ka
pal k
orek
ata
u m
engg
unak
an k
aeda
h la
in=
X ta
hun
ATA
U
Jang
kaan
kaw
asan
(da
lam
eka
r) y
ang
akan
dilo
mbo
ng d
alam
set
ahun
2.
Ang
gara
n ju
mla
h tim
buna
n m
engi
kut t
an (
atau
pik
ul)
= X
tahu
nK
adar
pen
gelu
aran
tahu
nan
yang
dija
ngka
men
giku
t tan
(at
au p
ikul
)
AB
CD
EF
GH
JK
L
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU
MLA
H(P
inda
hkan
am
aun
di H
, J d
an K
ke
HK
-1.1
A)
Ela
unpe
rlom
bong
anB
elan
jaba
ki b
/hB
elan
jape
mba
ngun
anJu
mla
h(C
+ D
)P
erol
ehan
Jum
lah
(E -
F)Le
biha
npe
rbel
anja
anB
elan
jaba
ki h
/hLe
biha
npe
role
han
Bak
i hay
atlo
mbo
ngK
elas
Per
.
HK
-1.1
:E
LAU
N P
ER
LOM
BO
NG
AN
HK-1.1
Helaian Kerja ms - 18
No.
Ruj
ukan
Cuk
ai
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
INDEKS ELAUN LOMBONG
Kelas Jenis aset Elaun Rujukan
A1 Kos memperolehi tanah lombong atau hakperlombongan
a. Jalan, jalan trem,
b. Bengkel, gudang, tempat kediaman
A2 Kos mencarigali lombong baru atau lombongyang sedia
a. Membenam aci, membina terowong dan kerja-kerjapembangunan bawah tanah Seperti pengiraan Seksyen 34(6)(c)
yang disediakanb. Membekal air dan letrik, jalan, jalan trem, tepian di bawah Jadual Perenggan 3 dan 5
landasan keretapi, dan menahan tahi bijih ini Jadual 2 ACP1967
c. Membina bangunan termasuk tempat kediaman untukkakitangan perlombongan.
A3 Kos pentadbiran atau pengurusan sebelum bermulanyapengeluaran galian atau dalam tempoh masa galiantidak dikeluarkan
PENGIRAAN JANGKA HAYAT
Pengiraan jangka hayat adalah seperti berikut:
1. Jumlah kawasan timbunan (dalam ekar) yang bakaldiperolehi dengan kapal korek atau menggunakan kaedah lain (T) = X tahunJangkaan kawasan (ekar) yang akan dilombong dalam setahun (M)
Atau T = X tahunM
2. Anggaran jumlah timbunan mengikut tan/pikul (P) = X tahunKadar pengeluaran tahunan yang dijangka mengikut tan/pikul (K)
Atau P = X tahunK
Helaian Kerja ms - 19
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Tahun Taksiran
Nama
A B CLebihan Perolehan Elaun Perlombongan Lebihan Perbelanjaan[Subseksyen 30(3)] [Seksyen 34 & [Seksyen 34 &
Perenggan 3 Jadual 2] Perenggan 12 Jadual 2]
LEMBARAN 1
LEMBARAN 2
LEMBARAN 3
LEMBARAN 4
LEMBARAN 5
JUMLAH
HK-1.1A: RUMUSAN ELAUN PERLOMBONGAN
(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun inike ruang D2, HK-1/ ke ruang F2, HK-1/ ke ruang F3,
HK-1C) HK-1C) HK-1/HK-1C)
No. Rujukan Cukai
Helaian Kerja ms - 20
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Tahun Taksiran
Nama
A. KENAAN IMBANGAN Helaian Kerja
1. Perbela