CRR-Handbuch zur Solvabilitätsverordnung Ansätze für Prozessverbesserungen und Prüfung der neuen Vorschriften Bearbeitet von Dr. Axel Becker, Stefan Christ, Klaus Denter 3. Auflage 2014. Buch. 573 S. Gebunden ISBN 978 3 943170 29 0 Format (B x L): 148,5 x 21 cm schnell und portofrei erhältlich bei Die Online-Fachbuchhandlung beck-shop.de ist spezialisiert auf Fachbücher, insbesondere Recht, Steuern und Wirtschaft. Im Sortiment finden Sie alle Medien (Bücher, Zeitschriften, CDs, eBooks, etc.) aller Verlage. Ergänzt wird das Programm durch Services wie Neuerscheinungsdienst oder Zusammenstellungen von Büchern zu Sonderpreisen. Der Shop führt mehr als 8 Millionen Produkte.
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CRR-Handbuch zur Solvabilitätsverordnung - Toc · · 2017-06-02CRR-Handbuch zur Solvabilitätsverordnung ... Oktober 1998 31 2.2.5. Basel II/CRD 35 2.2.6. CRD II-Umsetzungsgesetz
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CRR-Handbuch zur Solvabilitätsverordnung
Ansätze für Prozessverbesserungen und Prüfung der neuen Vorschriften
Bearbeitet vonDr. Axel Becker, Stefan Christ, Klaus Denter
Die Online-Fachbuchhandlung beck-shop.de ist spezialisiert auf Fachbücher, insbesondere Recht, Steuern und Wirtschaft.Im Sortiment finden Sie alle Medien (Bücher, Zeitschriften, CDs, eBooks, etc.) aller Verlage. Ergänzt wird das Programmdurch Services wie Neuerscheinungsdienst oder Zusammenstellungen von Büchern zu Sonderpreisen. Der Shop führt mehr
1. Überarbeitung der internationalen Vorgaben für dieRegulierung von Banken – Das Basel III-Rahmenwerk 7
2. Umsetzung von Basel III in der Europäischen Union 9
2.1. Das CRD IV-Paket 9
2.2. Konkretisierung der Regelungen des CRD IV-Pakets 11
2.3. Auslegungsfragen zur CRR und zur CRD IV 13
2.4. Zeitplan der Umsetzung der Regeln 14
3. Inhalt des Buches 15
II. Eigenmittel 17
1. Konzept der bankaufsichtlichen Eigenmittel 19
2. Entwicklung der bankaufsichtlichen Eigenmittel im Überblick 21
2.1. Ausgangspunkt der Betrachtung 21
2.2. Entwicklung der bankaufsichtlichen Eigenmittel 242.2.1. Der erste Baseler Akkord von 1988 242.2.2. Die vierte KWG-Novelle 272.2.3. Die sechste KWG-Novelle 302.2.4. Das Sydney Press Release (SPR) vom
Oktober 1998 312.2.5. Basel II/CRD 352.2.6. CRD II-Umsetzungsgesetz – oder
4.5. Kombinierte Kapitalpuffer-Anforderungen und maximalausschüttungsfähiger Betrag 98
4.6. Übergangsregelungen zu Kapitalpuffern 100
4.7. Zusätzliche Anforderungen nach Artikel 458 und 459 CRR 101
4.8. Prüfungscheckliste 103
5. Abzugspositionen und Korrekturen an den Eigenmitteln 104
5.1. Prudential Filter 104
5.2. Bereinigung von Veräußerungsgewinnen austraditionellen Verbriefungstransaktionen 1075.2.1. Future Margin Income 1075.2.2. Nettogewinne aus der Kapitalisierung künftiger
Erträge 1075.2.3. Übergangsregelungen 107
INHALTSVERZEICHNIS
IX
5.3. Cash Flow-Sicherungsgeschäfte 108
5.4. Effekte aus der Fair Value-Bewertung eigenerVerbindlichkeiten 108
5.5. Wertanpassungen bei Fair-Value-bewerteten Positionen 109
5.6. Nicht realisierte Gewinne und Verluste aus Fair-Value-bewerteten Positionen 110
5.7. Prüfungscheckliste 112
6. Relevante Abzugspositionen 114
6.1. Verluste des laufenden Geschäftsjahres undPrüfungscheckliste 115
6.2. Immaterielle Vermögenswerte und Prüfungscheckliste 119
5.4. Berechnung der Kreditrisikominderungseffekte 3385.4.1. Finanzielle Sicherheiten 3385.4.2. Absicherung ohne Sicherheitsleistung 3445.4.3. Risikominderung bei sonstigen
IRBA-Sicherheiten 347
6. Prüfung und Validierung interner Ratings 350
6.1. Anforderungen an interne Ratings 350
6.2. Anforderungen an interne Ratings 3526.2.1. Überblick über Ratingsysteme 3526.2.2. Mindestanforderungen an Ratingsysteme 3556.2.3. Bedeutung von internen Ratings für die
Risikosteuerung von Instituten 358
6.3. Validierung und Prüfung interner Ratings 3596.3.1. Prüfungsschwerpunkt Validierung der
Ratingsysteme 3606.3.2. Prüfungsschwerpunkt Anwendung der
V. Eigenmittelanforderungen für Gegenparteirisiken(Kontrahentenrisiken) 379
1. Eigenmittelanforderungen für das Gegenparteiausfallrisiko 383
1.1. Marktbewertungsmethode 384
1.2. Ursprungsrisikomethode 385
1.3. Standardmethode 385
1.4. Interne Modelle-Methode (IMM) 387
1.5. Vertragliches Netting 397
INHALTSVERZEICHNIS
XII
1.6. Positionen im Handelsbuch 398
1.7. Eigenmittelanforderungen für Forderungen gegenübereiner zentralen Gegenpartei 399
2. Eigenmittelanforderungen für Anpassungen derKreditbewertung (CVA) 403
2.1. Fortgeschrittene Methode zur Eigenmittelunterlegungvon CVA-Risiken 405
2.2. Standardmethode zur Eigenmittelunterlegung vonCVA-Risiken 405
2.3. Berücksichtigung von Sicherungsgeschäften 406
VI. Eigenmittelanforderungen für das Marktpreisrisiko 419
1. Standardverfahren 423
1.1. Eigenmittelanforderungen für das Positionsrisiko 423
1.2. Eigenmittelanforderungen für das Fremdwährungsrisiko 428
1.3. Eigenmittelanforderungen für das Warenpositionsrisiko 428
2. Institutsinterne Risikomodelle 430
2.1. Eigenmittelanforderungen bei der Verwendung internerRisikomodelle 431
2.2. Risikofaktoren 432
2.3. Prognosegüte 433
2.4. Qualitative Anforderungen 434
2.5. Interne Validierung 434
3. Incremental Risk Charge (IRC) 435
4. Internes Modell für Korrelationshandelsportfolien (CRM) 436
VII. Operationelle Risiken 459
1. Einleitung 461
2. Basisindikatoransatz 462
3. Standardansatz 466
4. Fortgeschrittene Messansätze (AMA) 473
INHALTSVERZEICHNIS
XIII
VIII. CRR aus Sicht der Revisionspraxis 503
1. Projektbegleitung/-revision durch die Interne Revision 505
1.1. Einleitung 505
1.2. Ziel/Motivation für Projektrevision/Projektbegleitung 5111.2.1 Risikoorientierte Ausrichtung 5201.2.2. Kriterien zur Ermittlung der risikoorientierten
1.3. Revisionsseitiger Überblick über die Erfordernisse derCRD IV/CCR 5271.3.1. Tabellarische Übersicht 5281.3.2. Ansätze für die Projektbegleitung/-revision der
CRD IV/CRR 531
1.4. Praxis der Projektrevision 533
1.5. Ausblick 541
2. Prüfungsanforderungen an die Innenrevision 542
2.1. Kreditrisiko – IRBA 547
2.2. Kreditrisiko – Interne Modelle für Nettingvereinbarungen 548
2.3. Kreditrisiko – Interne Modelle für finanzielleSicherheiten 548