This document is posted to help you gain knowledge. Please leave a comment to let me know what you think about it! Share it to your friends and learn new things together.
2.4.1 Acordarea și rambursarea creditului……………………………..13-14
2.4.2 Reflectarea dobînzii în evidența contabilă ……………………….14-17
2.4.3 Evidența creditelor fără dobîndă …………………………………17-18
2.4.4 Contabilitatea obligaţiunilor la credite acordate ………………..19-22
CAPITOLUL 3: CONCLUZII ŞI PROPUNERI ...........................................................23-25Bilbiografie..............................................................................................................................26ANEXE …………………………………………………………………………………..… 27
1
INTRODUCEREEvoluţia economiei in R. Moldova in ultimul deceniu a fost remarcată de transformări
structurale de substanţă, în încercarea de a crea mecanisme funcționale guvernate de legile pieței și
de a construi un cadru instituțional adecvat, care să sprijine libera inițiativa și dezvoltarea sectorului
privat.
Urmând aceeași evoluție sinuoasa ca întregul sistem al economiei naţionale, băncile si-au
adaptat oferta de produse si servicii, in termeni cantitativi si calitativi, la condiţiile generale ale
pieţei interne.
Prin poziţia distinctă deţinută în sistemul bancar autohton, BC “Victoriabank” s-a implicat activ în
susţinerea economiei reale in general.
Adoptînd o atitudine pro – activa fata de necesitatile și exigențele clienţilor săi, BC
“Victoriabank” promovează noi produse si servicii, in scopul consolidării poziţiei deţinute in cadrul
sistemului.
BC “Victoriabank” ramane unul din cei mai importanți actori ai pieţei din R. Moldova,
situaţie evidenţiata prin cota deţinuta in cadrul sistemului bancar.
În lucrarea de faţă am dezbătut tema „Creditul ipotecar în R. Moldova”,stucturată pe trei
capitole.
.În primul capitol am scos în evidenţă toate trăsăturile caracteristice ale creditului. Tot în
acest capitol am menționat tipurile de credit: creditul comercial, creditul bancar, creditul obligatar,
creditul ipotecar și creditul de consum, precum și o mică caracteristică a creditului ipotecar.
Capitolul II prezintă una din cele mai importante categorii de credit din cadrul economiei de
piaţă – creditul ipotecar care poate fi acordat atât persoanelor fizice cât și persoanelor juridice.
Caracteristicile, documentele necesare, etapele de derulare a operațiunilor, dar și avantajele și
dezavantajele creditului ipotecar oferit de către BC “Victoriabank”, fac conținutul acestui capitol.
Concluziile trase cu privire la creditul ipotecar sunt prezentate în capitolul III al acestei
lucrări.
2
CAPITOLUL 1
CREDITUL
1.1. Trăsăturile caracteristice ale creditului
Creditul este operaţiunea prin care se ia în stăpânire imediată resurse în schimbul unei
promisiuni de rambursare viitoare, în mod normal însoţite de plata unei dobânzi ce remunerează pe
împrumutător.
Operaţiunea priveşte două părţi: o parte acordă creditul; cealaltă parte îl primeşte, sau altfel
spus se îndatorează.
Relaţii de credit au existat şi în economiile premonetare. Deci creditul poate exista şi în
economiile fără monedă. Evident că, în ansamblul lor, relaţiile de credit, astăzi, nu se pot emancipa
de haina monetară.
Operaţiunile de credit pot interveni într-o gamă amplă de la relaţii între indivizi sub forma
unor acorduri personale simple, până la tranzacţiile formalizate ce se efectuează pe pieţe monetare
sau financiare foarte dezvoltate şi formulate in cadrul unor contracte complexe. O parte importantă
a relaţiilor de credit priveşte mobilizarea capitalurilor disponibile şi a economiilor.
Părţile implicate, tipul de instrumente utilizate si condiţiile în care creditul este consimţit,
sunt extrem de diverse şi în continuă evoluţie. Dispozitivul instituţional variază de asemenea, de la
ţară la ţară.
Esenţialul rămâne acelaşi peste tot: o valoare actuală se transmite de un creditor (investitor
sau împrumutător) unui debitor (împrumutat) care se angajează să-l ramburseze, după un timp, în
condiţiile specificate în acordul de credit, în cadrul căruia debitorul promite, de asemenea a plăti
dobândă pentru a remunera pe creditor.
În amplitudinea sa, esenţa raportului de credit se dezvăluie prin analiza trăsăturilor
caracteristice.
1.2. Tipurile de credite
În economia de piaţă raporturile de credit sunt considerabile, în dimensiunile lor, şi
multiple, în varietatea lor.
În aceste condiţii orice categorisire a acestor raporturi poate fi considerată discutabilă prin
criteriile utilizate sau prin gradul de cuprindere.
3
Criteriile care determină delimitarea principalelor tipuri de credit sunt:
– persoana creditorului;
– modalitatea specifică de formare şi utilizare a capitalurilor disponibile;
– persoana debitorului;
– dimensiunile şi dinamica necesităţilor debitorului şi modul de folosire a
capitalurilor împrumutate;
– obiectul creditului şi sfera de utilizare;
– duratele de constituire a capitalului disponibil şi de utilizare de către
împrumutati.
Privite din acest punct de vedere raporturile de credit s-au cristalizat, de-a lungul vremii in
cinci sfere principale :
– creditul comercial,
– creditul bancar,
– creditul obligatar,
– creditul ipotecar,
– creditul de consum.
1.3. Caracteristica creditul ipotecar
Creditul destinat activităţii imobiliare prezintă una din cele mai importante categorii de
credit din sistemul naţional în economia de piaţă, economie care cultivă si dezvoltă, sprijină şi
susţine, proprietatea individuală. Creditul ipotecar se afirmă deci, ca principală modalitate de
sprijinire a proprietăţii imobiliare.
Creditul ipotecar presupune o convenţie între creditor şi împrumutat, în care se prevede, în
general:
- proprietatea ce serveşte ca garanţie a rambursării împrumutului ;
- condiţiile de remunerare şi scadenţele de rambursare;
- penalităţile în caz de rambursare anticipată, parţială sau completă, a
împrumutului;
- circumstanţele în care prin nerespectarea, condiţiilor de împrumut, debitorul
poate pierde proprietatea.
Principalul tip de împrumut pe ipotecă comportă o sumă de rambursare şi o rată a dobânzii
fixă (constantă şi identică). Rambursările periodice sunt prevăzute pe întreaga perioadă şi fiecare
rambursare cuprinde, deopotrivă, dobânda şi suma cu care se reduce datoria în curs.
De regulă, în cadrul ratei fixe, în timp, scade partea privind dobânzile şi creşte partea
4
privind rambursarea propriu-zisă.
În ultimul timp s-au dezvoltat şi alte tipuri de credite ipotecare cum ar fi :
– împrumut pe ipotecă cu dobânzi variabile;
– împrumut pe ipotecă cu rambursare progresivă;
– împrumut pe ipotecă inversat, purtător de anuităţi.
Creditul pe ipotecă cu dobanzi variabile presupune variaţia acestora în funcţie de un
indicator precis al pieţei financiare.
Creditele pe ipotecă cu rambursarea progresivă satisfac cerinţele crescânde ale familiilor
cu venituri modeste, aflate la începutul activităţii, care au perspectiva ameliorării veniturilor lor.
Formulele propuse prevăd pentru perioadele iniţiale, reduceri între 9 si 95 % faţă de rambursările
constante.
Creditul ipotecar inversat, purtător de anuităţi, urmăreşte să valorifice capitalul imobilizat
în locuinţe proprietate, fără a se renunţa la dreptul de proprietate şi la uzufruct. Ca atare,
împrumutul obţinut prin ipotecarea unei părti a proprietăţii serveşte la achiziţionarea unui contract
de anuităţi şi aduce astfel proprietarului un venit regulat. Este un sistem considerat de perspective.
Dimensiunile ample ale creditului ipotecar în toate ţările dezvoltate, implică o imobilizare
vastă de resurse, de regulă, capitalurile disponibile pe termen lung.
Întrucât a serie de instituţii de credit şi financiare constituie asemenea resurse pe termen
lung, care în mod necesar implică valorificare şi garanţii sigure de rambursare, s-a creat în toate
ţările o piată ipotecară firească.
Între băncile şi instituţiile ce constituie asemenea resurse, se afirmă primordial casele de
economii, respectiv băncile mutuale de economii, companiile de asigurări pe viaţă, băncile şi
societăţile ipotecare şi chiar băncile comerciale.
Într-o epocă mai departată aceste instituţii deţinătoare de resurse desfăşurau pe cont
propriu operaţii de credit ipotecar, asumându-şi rolul de creditor în cadrul unor contracte de credit.
Întrucât creditul ipotecar are un rol deosebit în expansiunea şi propăşirea proprietăţii, sprijinul
statului se manifestă pe scară largă în toate ţările, pe multiple planuri : supraveghere, asigurare,
impozitare, gestiunea datoriei.
Creditul ipotecar reprezintă una din cele mai importante categorii de credit în cadrul
economiei de piaţă; el presupune o convenienţă între creditor şi împrumutat.
Semnarea unui contract de credit ipotecar pare o decizie greu de luat şi care comportă
riscuri. Trebuie ţinut cont ca normele prudenţiale ale instituţiilor care acordă credite ipotecare
analizează solicitanţii cel puţin din punctul de vedere al venitului net, din care solicitantul trebuie să
5
suporte o rată de credit şi să îşi menţină un nivel decent al condiţiilor de trai, tocmai pentru a reduce
riscul de neplată.
Ipoteca nu înseamnă că din momentul acordării creditului locuinţa intră în proprietatea
băncii, sau, mai rău, că după rambursarea a trei sferturi din credit împrumutatul nu mai recuperează
nimic. Banca sau instituţia de credit are dreptul, după vânzarea la licitaţie sau în alt mod a locuinţei,
să reţină exact sumele la care este îndreptăţită în conformitate cu contractul de credit ( capital,
dobânzi, alte conturi justificate ) ; restul sumei obţinută după vânzare se restituie împrumutaţilor.
Deşi majoritatea dobânzii variabile din contract constituie un risc, pentru că ar mări povara
lunară de plată , corelarea dobânzii variabile la un index stabil ( cum ar fi LIBOR, EURIBOR, care
sunt rate ale dobânzilor paracticate între bănci, pe pieţele interbancare europene ) scuteşte
împrumutatul de astfel de emoţii. O astfel de menţiune în contractul de credit pare lipsită de
importanţă acum, dar nu şi peste 5 ani, când condiţiile economiei locale şi mondiale pot fi complet
diferite.
Multe din riscurile de neplată nu sunt de neevitat. Sistemul din R. Moldova de asigurări
pune deja la îndemana împrumutaţilor o serie de produse de asigurare cum ar fi asigurarea de viaţă,
de invaliditate care îl pot proteja pe împrumutat şi pe familia acestuia în cadrul producerii unui
eveniment nefericit.
Conform legii, pot avea acces la credit ipotecar (pentru achiziţie, renovare-reabilitare sau
construire de locuinţe ) persoanele fizice cetăţeni români cu domiciliul in R. Moldova sau persoane
juridice molovenești cu obiect de activitate specific ( construire, reabilitare de locuinţe ).
Garanţiile solicitate pentru un credit ipotecar sunt ipoteca asupra imobilului pentru care se
acordă creditul şi care trbuie sa acopere în proporţie de minim 133% din valoarea creditului,
asigurarea locuinţei pentru care se acordă creditul şi, după caz, creditorii mai pot solicita şi alte
garanţii (garanţii personale sau giranţi, asigurări de viaţă).
6
CAPITOLUL 2
Caracteristicile creditului ipotecar BC "Victoriabank" S.A
2.1 Creditul CASA MAGICĂ
Creditele ipotecare pentru persoanele fizice se acordă în pe termen de cel mult 15 ani
pentru procurarea, construcţia bunului imobil și pentru reparaţia capitală, finisarea bunului imobil
- până la 10 ani.
Beneficiarii acestor credite sunt persoane fizice rezidente care au vârsta de cel puţin 18
ani, iar suma maximă acordată fiind de 1 000 000 lei.
Volumul creditului se stabileşte în funcţie de posibilitatea de rambursare a solicitantului şi
a familiei acestuia (soţ, soţie, copii şi parinţii soţilor, care locuiesc şi gospodaresc împreună), dacă
este cazul.
Creditul ipotecar va acoperi cel mult 70% din preţul locuinţei cumpărate sau valoarea
investiţiei prevăzute în devizul general al locuinţei ce urmează a fi construite, modernizate,
consolidate, extinse, inclusiv terenul aferent unde este cazul, cheltuelile pentru viabilizarea (dotarea
cu utilitaţi : electricitate, apa, gaze, telefon), alte cheltueli în legatură cu investiţia (proiectare,
obţinerea avizelor şi autorităţilor necesare, trecerea terenurilor din circuitul agricol, silvic, după caz,
în intravilan, cheltueli notariale etc.) indiferent dacă lucrările de constituire se realizează cu o
societate de construcţii sau în regie proprie.
Dovada constituirii aportului propriu de minim 30%, poate fi efectuată prin mai multe
modalităţi :
a) depunerea de numerar sau prin virament, în contul deschis la BC „Victoriabank” a
sumei minime prevăzute ;
b) achitarea unui avans, pe baza de chitanţă la notariat sau precontract / contract de
vânzare-cumpărare, în cazul unui bun imobil ( teren şi / sau construcţie ) achiziţionat
de la o persoană fizică sau juridică ;
c) achitarea parţială sau totală în avans a terenului şi / sau a unor materiale de construcţii
ori servicii executate pe bază de facturi, devize sau situaţii de lucrări, emise de
furnizorii de materiale, antreprenorul de construcţii sau alte societăţi prestatoare de
servicii.
7
Pentru a determina suma creditului pe care solicitantul poate sa o contracteze, la
determinarea capacităţii de rambursare se va avea în vedere ca datoriile totale lunare ale
împrumutatului şi membrilor de familie ai acesteia, formate din rata totala lunară de rambursat
(credit şi dobânda) la creditul solicitat, plus angajamentele de plată evidente în declaraţiile pe
proprie răspundere (rate de credit, rate de leasing, rate pentru cumpărare de bunuri pentru folosinţă
îndelungată, rate CAR , rate de credit carduri, acorduri de garanţie, alte angajamente de plată, după
caz) să nu depăşească 35% din veniturile totale lunare certe, realizate de împrumutat şi membrii
familiei acestuia.
Determinarea capacităţii de rambursare se va efectua luând în calcul nivelul veniturilor
realizate, dupa impozitare.
Tabel nr.1 CLASAMENT ÎN FUNCŢIE DE RATA DOBÂNZII NOMINALĂ
Poziţie Rata dobânzii la credite în lei %1. BC "Victoriabank" 10.00
2. BC "EuroCreditBank" S.A. 11.003. Banca Comercială "EXIMBANK - Gruppo Veneto
Banca" S.A. 11.00
4. BC "MOBIASBANCĂ - Groupe Societe Generale" S.A. 7.95-11.955. B.C. "UNIBANK" S.A. 11.00-13.006. Banca de Economii S.A. 17.00
Tabel nr 2. CLASAMENT ÎN FUNCŢIE DE PERIOADA MAXIMĂ DE RAMBURSARE
Poziţie Credite in lei1. BCR Chişinău S.A 30 ani2. Banca Comercială "EXIMBANK - Gruppo Veneto
Banca" S.A.20 ani
3. BC "Victoriabank" 15 ani
4. BC "EuroCreditBank" S.A. 15 ani5. BC "MOBIASBANCĂ - Groupe Societe Generale" S.A. 20 ani6. B.C. "UNIBANK" S.A. 12 ani7. Banca de Economii S.A. 7 ani
2.1.1 Documentele necesare creditului ipotecar1. Cerere de credit;(Anexa 1)
2. Documente ce certifică veniturile lunare ale solicitantului:
- adeverinţa de salariu (Anexa 2)
- carnetul / contractul de muncă,
8
- alte documente suplimentare care să ateste bonitatea solicitantului (după caz: contract de
locaţiune, certificat confirmativ privind pensia militară, contract de depozit în original);
3. Buletinul de identitate şi fişa de însoţire în original;
4. Declaraţia persoanei fizice cu privire la impozitul pe venit, în cazul dacă declararea veniturilor
organelor competente este obligatorie conform legislaţiei fiscale;
5. Documente necesare pentru ipotecarea bunurilor imobile:
- Documente care confirmă dreptul de proprietate asupra bunurilor propuse în gaj;
- Extrasul de la OCT din Registrul bunurilor imobile;
- Certificatul Inspectoratului Fiscal de Stat privind lipsa datoriilor faţă de buget;
- Evaluarea independentă a bunului imobil efectuată de câtre companiile agreate de Bancă.
6. Documente necesare pentru confirmarea destinaţiei creditului
2.1.2 Formele de asigurare ale creditului acceptate de bancă.1. Garanţii:
a) Bunul imobil (casă de locuit obligatoriu cu terenul de pământ/ apartament / teren de pământ);
b) Casă de locuit nefinalizată obligatoriu cu terenul de pământ;
c) Alte bunuri imobile care aparţin terţelor persoane cu destinaţie locativă, industrială, comercială
etc.
2.Pachetul de asigurare:
a) Asigurarea în folosul Băncii a Bunului imobil ipotecat Băncii la valoarea de înlocuire a Bunului
imobil;
b) Asigurarea în folosul Băncii a vieţii Debitorului sau pierderii de către acesta a capacităţii de
muncă.
2.1.3 Efectele rambursării anticipate, precum şi penalităţile aferente
contractului de credit.
· Comision pentru achitarea anticipată a creditului:
în primul an: 1.0% din suma achitată anticipat (până la achitarea anticipată a creditului);
în anii ulteriori: 0.5% din suma achitată anticipat (până la achitarea anticipată a creditului);
· Penalitate:
a)Dobânda majorată pentru neachitarea creditului conform termenelor stabilite - plus 5 puncte
procentuale la rata de utilizare a creditului, aplicată la suma neachitată conform
contractului (angajament cu scadenţa imediata);
9
b)Penalitate pentru neachitarea dobânzii: 0.1% pentru fiecare zi de întârziere aplicată la soldul
dobânzilor neachitate (angajament cu scadenţa imediata).
Banca este în drept să modifice în mod unilateral rata dobânzii stabilită conform Contractului, în dependenţă de:a. rata de refinanţare a Băncii Naţionale a Moldovei;b. rata inflaţiei;c. evoluţia pieţei financiare.În cazul modificării ratei dobânzii, Banca notifică despre aceasta Debitorul, cu cel puţin 30 zile
calendaristice înainte. La notificare se anexează graficul nou de restituire a plăţilor. Rata nouă a
dobânzii se consideră acceptată dacă, urmare a notificării, Debitorul nu restituie soldul Creditului şi
nu achită alte sume supuse plăţii către Bancă până la expirarea termenului notificării de modificare
a dobânzii. Mărimea ratei noi a dobânzii se va aplica la soldul Creditului existent la data modificării
ratei dobânzii.
Se va considera primită orice notificare expediată prin poştă prin scrisoare recomandată cu aviz.
Notificarea expediată prin poştă se va considera înmânată şi în cazul returnării ei de către serviciul
poştal dacă notificarea a fost expediată pe adresa părţii indicate în Contract sau pe ultima adresă
notificată în scris Băncii.
2.1.4 Studiu de caz
Am luat ca exemplu un credit in sumă de 1 000 000 lei pe o perioadă de 15 ani la o rată a dobînzii
de 10%.
În urma calculelor efectuate se poate constata ca rata lunară a dobînzii va avea o valoare de 10
746,05 lei, dintre care 8 611.11 lei o constituie dobînda, iar creditului îi revine 2 134.94 lei.
La expirarea termenului de 15 ani, suma totală spre achitare va constitui 1 971 182.63 lei, dintre
care 1 000 000 lei constituie suma creditului iar 971182.63 lei o constituie dobînda. Suplimentar la
aceasta, băncii i se va achita la eliberare un comision in suma de 20 000 lei (0.2%) iar începînd cu
al 2-lea an un comision de valorificare de 0.5%, care în suma peste 15 ani va fi egal cu 65 411.45
lei.
la final se poate de constatat că creditul ipotecar oferit de către B.C. "Victoriabank" S.A. chiar daca
este la cea mai mica rată a dobînzii în prezent în R. Moldova, este extrem de costisitor și
neconvenabil pentru client din considerentul că la final el este nevoit sa achite 2 036 594.08 lei (1
971 182.63 + 65 411.45 ) ceea ce constituie 203.66% din suma creditului ipotecar.
Pentru o analiză completă a graficului plaților studiați (Anexa 5)
10
Credit: 1000000.00 Termen : 180 luniRata dobinzii: 10 %Comision unic: 2 % la eliberareComision de valorificare: 0.5% începând cu al 2-lea an de utilizareComisin de eliberare: 0% la eliberareRata lunara (MDL): 10746.05
2.2 CREDITUL "RENAISSANCE CITY" Produsul este destinat pentru efectuarea investiţiilor în construcţia sau cumpărarea unui bun
imobil în complexul locativ„Renaissance City”.
CREDITUL "RENAISSANCE CITY" se oferă pe o perioadă de pînă la 180 luni (15 ani) la o sumă
de pîna la 80% din costul investiției pentru toți solicitanții.
Rata dobânzii achitată de client
În I an clientul achită o dobîndă de 3%,II an – 5%,III an – 7% iar începând cu al IV an –
10%.
Achitarea dobânzii se efectuează lunar, la data din luna de gestiune corespunzătoare datei semnării
contractului de credit.
Deasemenea pentru acest credit se presupun și careva plăți care nu sunt incluse in rata dobinzii:
Comision administrativ: care reprezinta 0,5% din suma creditului aprobat și se achită la
momentul acordării creditului. Iar la începutul fiecărui an următor: 0,5% din soldul
creditului.
Comision pentru modificarea condiţiilor contractuale care variază de la 0.5% la 2%, de la
soldul creditului până la efectuarea modificărilor.
Banca acceptă urmatoarele forme de asigurare a creditului:1. Ipoteca ulterioară asupra bunului imobil (casă de locuit individuală sau casă de locuit nefinisată
obligatoriu cu terenul aferent / teren de pământ, situate în complexul locativ „Renaissance City”,
2. Ipoteca unui alt bun imobil (după caz) şi /sau alte bunuri acceptate de Bancă.
3. Fidejusiunea unei persoane terţe (persoană fizică sau juridică).
4. Asigurarea în favoarea Băncii a riscurilor:
- Asigurarea Bunului Imobil ipotecat Băncii;
- Asigurarea vieţii debitorului şi capacităţii de muncă.
Penalităţile aferente contractului de credit:
11
a) la suma Creditului restant – dobânda majorată plus 5 puncte procentuale, calculată zilnic la sumele de Credit restant.
b) la suma dobânzii restante – 0.1% de la soldul dobânzii restante pentru fiecare zi de întârziere.
2.2.1 Documentele necesare pentru obţinerea creditului
1. Cererea de credit; (Anexa 3)
2. Documente ce certifică veniturile lunare ale solicitantului şi a soţ(iei):
- adeverinţa de salariu; (Anexa 4)
- carnetul de muncă;
- contract de depozit;
- certificat de pensie;
- contract de locaţiune;
- decizii privind plata dividendelor.
3. Buletinul de identitate;
4. Documente necesare pentru instituirea ipotecii:
Documente confirmative privind achitarea ratei(lor) pentru locuinţă (min 20% din costul bunului imobil);
Contractul de investiţie sau Contractul de vânzare-cumpărare (după caz);
Acordul Filialei 11 Chişinău B.C. „Victoriabank” S.A. privind instituirea ipotecii ulterioare asupra bunului imobil procurat;
Extras din Registrul bunurilor imobile eliberat de Oficiul Cadastral Teritorial (în continuare OCT);
Raport de evaluare a bunului imobil, întocmit de una din întreprinderile de evaluare convenite cu Banca;
Certificatul privind lipsa datoriilor faţă de buget eliberat de Inspectoratul Fiscal de Stat.
2.3 Avantajele creditului ipotecar
Avantajul imens pe care il ofera creditul ipotecar îl constituie faptul că solicitantul
devine proprietar o dată cu acordarea creditului, cu minim de efort lunar( datorită termenului lung,
între 7 şi 30 de ani), cu minim de garanţii şi într-un cadru perfect legal care să-i confere toate
drepturile ce decurg din lege în diverse situaţii.
Creditul ipotecar, pe lângă că ne dă accesul la căminul dorit, lichidează piaţa imobilelor
deja construite, îmbunătăţeşte starea unor imobile pentru care nu existau în trecut fonduri de
renovare, asigură fondurile necesare construirii de noi locuinţe şi de aici un set întreg de alte
12
beneficii, printre care noi locuri de muncă, revigorarea unor sectoare de activitate din industrie,
sistematizarea terenurilor.
Legea conferă mai multe avantaje instituţiilor care acorda acest tip de credit standardizat
într-o oarecare măsură, cum ar fi posibilitatea emiterii în viitor de titluri ipotecare în baza
portofoliilor de credite acordate. Acest lucru înseamna că, prin emiterea şi vânzarea acestor titluri
(valori mobiliare) pe piaţa de capital, banca sau instituţia financiară emitentă va putea face rost de
noi fonduri pentru a acorda mai departe credite ipotecare. În viitor, această soluţie de refinanţare pe
piaţa secundară va fi singura viabilă pentru a accede la noi fonduri pe termen lung când restul au
fost consumate deja pe credite.
2.4 Contabilitatea creditelor ipotecare
2.4.1 Acordarea și rambursarea creditului
În cazul eliberării în numerar a creditului:
Debit contul 1441/1442/1443 “ Credite pe termen scurt/mediu/lung acordate pentru procurarea