Crecimiento promedio anual del PBI per cápita y PBI total América Latina 1960 – 2011 (a precios constantes) Fuente: WDI (2012) 0 1 2 3 4 5 6 0 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 Rep. Dom. Panamá Belice Chile Brasil Costa Rica Colombia México Paraguay Uruguay Ecuador Argentina Perú Guatemala Honduras El Salvador Bolivia Venezuela Nicaragua Var % PIB Var % PIB per cápita Var % PIB per cápita Var % PIB
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Crecimiento promedio anual del PBI per cápita y PBI … · Convergencia entre la Presión Fiscal Ajustada y el PIB per cápita de países de América Latina y el Caribe, y el promedio
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Crecimiento promedio anual del PBI per cápita y PBI totalAmérica Latina 1960 – 2011 (a precios constantes)
Fuente: WDI (2012)
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Presión Fiscal Ajustada (%PIB) y Gini deAmérica Latina y el Caribe (ALC), 2010
Fuente: BID-CIAT (2012)* Las contribuciones a la seguridad social incluyen a los sistemas de pensiones y salud, públicos y privados, obligatorios.** Coeficiente de Gini: años disponibles de finales de la década.
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Ing. Trib. NacionalesCrecimiento promedio 31% / CA-PA-RD 15%
Ing. Trib. SubnacionalesCrecimiento promedio 42% / CA-PA-RD 94%
Evolución de la Presión Fiscal Ajustada y Gasto Social para ALC(1990 vs 2010)
Fuente: Base de datos BID – CIAT 2012 y CEPALSTAT 2012
Presión Fiscal Ajustada, per cápita por impuesto, y total como porcentaje delPIB, en ALC, OECD1/ 2/ y países seleccionados
Fuente: BID-CIAT (2012), WEO1/ Para grupos de países, se muestran promedios simples.2/ OECD excluye a Chile, Eslovaquia, Eslovenia, Estonia, Israel, México, y República Checa
A. Lat. y Caribe Sudamérica CA, PA y RD Caribe Mercosur PaísesAndinos
Ratio PIB per cápita 90-94 Ratio PIB per cápita 06-10
Convergencia entre la Presión Fiscal Ajustada y el PIB per cápita de países deAmérica Latina y el Caribe, y el promedio de los países de la OECD1/, 1990-
19942/ y 2006-2010
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Ratio PIB per cápita 90-94 Ratio PIB per cápita 06-10Ratio presión fiscal 90-94 Ratio presión fiscal 06-10
Fuente: BID-CIAT (2012), WEO. 1/ Promedio ponderado por el PIB (para presión fiscal) y la población (para el PIB per cápita) de cada país.2/ 1993-1997 para Ecuador y 1991-1995 para Nicaragua.
Convergencia entre la Presión Fiscal Ajustada y el PIB per cápita de países deAmérica Latina y el Caribe, y el promedio de los países de la OECD1/, 1990-
19942/ y 2006-2010
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Ratio PIB per cápita 90-94 Ratio PIB per cápita 06-10Ratio presión fiscal 90-94 Ratio presión fiscal 06-10
Fuente: BID-CIAT (2012), WEO. 1/ Promedio ponderado por el PIB (para presión fiscal) y la población (para el PIB per cápita) de cada país.2/ 1993-1997 para Ecuador y 1991-1995 para Nicaragua.
Pilares Fiscalescomo % del PBI – Promedio ponderado 2010/2009
OCDE (1)América Latinay el Caribe (2)
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Resto delMundo* (5)
Ingresos Fiscales 30.8 28.0 23.8
IVA 4.3 (6) 8.7 2.8Impuesto a laRenta 10.7 5.3 6.3
Empresas 2.5 3.3 4.1
Individuos 8.2 2.0 2.2SeguridadSocial 9.5 5.4 6.9
Otros 6.3 8.6 7.8
(1) Excluye a Chile y México; (2) Incluye seguridad social pública y privada, principalmente pensiones y salud, e ingresos netos recaudados por laexplotación de recursos naturales.
(3) Incluye a Chile y México; (4) Incluye a Barbados, Belice, Jamaica y Trinidad y Tobago.
(5) Está compuesto por 40 países del este de Europa -14-, África -10- y Asia -16-, e incluye a Turquía. Las cifras corresponden al año 2009; (6) Incluye elImpuesto a las Ventas de EE.UU.
Fuente: OECD, IMF y la Base de datos BID-CIAT 2012
Fuente: BID-CIAT (2012)(1) Incluye seguridad social pública y privada, principalmente pensiones y salud, e ingresos netos recaudados por la explotación de recursos naturales.
IVA: Bastión de la recaudación…
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Productividad (PIB) Eficiencia-C (consumo total sin IVA)
La productividad y la eficiencia del IVA(Índices en escala 0-1, 1:máxima productividad)
América Latina y el Caribe OCDE
El IVA y su Eficacia en America Latina
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Rep. Dominicana
México
Jamaica
Colombia
Guatemala
Costa Rica
Honduras
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Nicaragua
Perú
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Argentina
Paraguay
Chile
Panamá
Ecuador
América Latina
España
Reino Unido
Holanda
Corea del Sur
Gráfico 9.2 IVA: desglose de la recaudación potencial
Eficiencia-C Ineficiencia-G Ineficiencia-X
Fuente: BID y CIAT (2012), CEPAL (2012), OCDE (2010) y cálculos propios.
¿IVA regresivo? La medición importa
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Deciles de ingreso y consumo
Incidencia del IVA por deciles de ingreso y consumo
Tasa efectiva promedio (% del ingreso) Tasa efectiva promedio (% del consumo)
Total 100.0 100.0 100.0 100.0 100.040% más pobre 9.2 26.0 15.0 17.2 13.920% más rico 65.2 35.1 47.6 41.9 52.620% más rico / 40% más pobre 7.1 1.4 3.2 2.4 3.8Fuente: Trejos (2007) para Costa Rica; SAT (2008) para México; y Roca (2010) para Uruguay.
Uruguay
Problemas de diseño: IVA
1. Tasa 0%: CR++, RD, NI-
Imposible de administrar en consumo masivo,compensación vía gasto (focalizado)
2. Regímenes especiales: RD++, HO+, CR3. Exenciones: CR++, RD++, NI
Pasaje en fases a la tasa general desde una (sola) tasareducida (Ganancia de Eficiencia)
4. Margen de tasa: PA++, GU+, ES, HOEn la medida de lo necesario, SIN afectar la base (ver 2).
5. Regímenes PYMES-Agro: CR++,RD+, NIa) Establecer un régimen de PYMES de cuota con un límite
superior bajo (4 a 6 ingresos mínimos nacionales)b) Establecer para el agro, transporte y otros (puntuales) un
régimen de (1 – 5%) retención definitiva sobre ventas