EMPRESA CON MUESTRA DE ESTADOS FINANCIEROS Y AJUSTES
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COFASA HTAAU-31-DIC-ACTUAL ELABORO:HOJA DE TRABAJO DE ACTIVO FECHA:
INDICE CUENTA SALDOS AL SALDOS 31-DIC-ACTUAL A J U S T E S AJUSTADOS
D (H) D H D (H)
A-1 CAJA 20,000 4,000 16,000
A-2 BANCOS 283,735 750 15,500 268,985
A-3 INVERSIONES EN VALORES 100,000 100,000
B-1 CLIENTES 1,875,500 16,500 1,859,000
B-2 DEUDORES DIVERSOS 1,129,000 1,500 1,027,700 102,800
COFASA AAU-31-DIC-ACTUAL ELABORO:SUMARIA DE EFECTIVO FECHA:
INDICE CUENTA SALDOS AL SALDOS 31-DIC-ACTUAL A J U S T E S AJUSTADOS
D (H) D H D (H)
1 CAJA 20,000 4,000 16,000
2 BANCOS 283,735 750 15,500 268,985
3 INVERSIONES EN VALORES 100,000 100,000
HTA
SUMAS 403,735 750 19,500 384,985
hoja 13
FUENTE:HOJA DE TRABAJO DE ACTIVO
COFASA A-1AU-31-DIC-ACTUAL ELABORO:CEDULA DETALLE DE CAJA FECHA:
INDICE CUENTA SALDOS AL SALDOS 31-DIC-ACTUAL A J U S T E S AJUSTADOS
D (H) D H D (H)
1 FONDO FIJO DE LA DIRECCION GR 2,000 2,000
2 FONDO FIJO DEPTO DE COMPRAS 18,000 4,000 14,000
NOTA (1):NO SE EFECTUO EL ARQUEO DEL FONOD DE LA DIRECCION GENERAL
POR CONSIDERARLO DE MENOR IMPORTANCIA.
A
SUMAS 20,000 0 4,000 16,000
.(1)
FUENTE: DEL AUXILIAR DE LA COMPAÑÍA
hoja 14
COFASA A-1-2AU-31-DIC-ACTUAL 6-ENE__CEDULA DE COMPROBACION DEL FONDO FIJO DEL DEPTO DE COMPRAS
ARQUEO PRACTICADO EL 6 DE ENERO DEL AÑO SIGUIENTE
CANT BILLETE MONEDA IMPORTE TOTAL5 BILLETES DE $1,000 $5,000
10 BILLETES DE 500 500020 BILLETES DE 100 200020 BILLETES DE 50 100070 MONEDAS DE 10 700
MONEDAS VARIAS 300TOTAL EFECTIVO $14,000
DOCUMENTOS:15-DIC-___COMPRA DE PAPELERIA Y ARTICULO DE O 80015-DIC-___VALE FIRMADO POR ARTURO MEZA 1500 A/A-110-DIC____VALE PROVISIONAL DE GASTOS X COMPROBAR
FIRMADO POR JORGE CAMINO-AGENTE DE 1700TOTAL DOCUMNENTOS 4000
TOTAL FONDO $18,000
A-1ALMA BLANCA
DEPTO DE AUDITORIA RESPONSABLE DEL FONDO
A/A- 1 DEBE HABERGASTOS GENERALES 800 Papeleria y articulo oficinaDEUDORES DIVERSOS 1500 Arturo MezaGASTOS X COMPROBAR 1700 Jorge Camino CAJA 4000 Fondo Fijo del depto de Compras
Por los comprobantes encontrados en el arqueo del fondofijo del depto de compras
Sugerencia:Realizar la reposiciòn de los fondos los dìas ùltimos de cada mes, para que los gastos queden registrados en el mes al que corresponden y se repeste el principio de del periodo contable.
hoja 15
COFASA A-2
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA DE DETALLE DE BANCOS
SALDOS AL A J U S T E S SALDOS
31-DIC___ AJUSTADOS
INDICE SUBCUENTA D(H) D H D(H)
1 Banco Unico Sa cta 91011 283,735 750 15,500 268,985
Fuente: auxiliar de la compañìa
sumas 283,735 750 15,500 268,985
A
hoja 16
COFASA A-3
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA DE DETALLE DE INVERSIONES TEMPORALES
SALDOS AL A J U S T E S SALDOS
31-DIC___ AJUSTADOS
INDICE SUBCUENTA D(H) D H D(H)
1 Banco Unico SA 100,000 100,000
Fuente: Auxiliar de la compañìa
sumas 100,000 0 0 100,000
A
hoja 17
COFASA A-3-1
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA ANALITICA DE INVERSIONES TEMPORALES
SALDOS AL A J U S T E S SALDOS
31-DIC___ AJUSTADOS
INDICE SUBCUENTA D(H) D H D(H)
1 Banco Unico SA 100,000 100,000
A-3
Adquisiciòn: 4 de febrero de _______
Plazo: 6 meses
Renovaciòn: 5 agosto ______
Tasa: 13 % anual bruto
ISR: 1.95% anual
Tasa Neta: 11.05% anual
Interès pagado x mes a la cuenta de cheques por $921.
hoja 18
CACULO DE INTERES MENSUAL
MES INTERES RET ISR INTERES
BRUTO 13% 1.95% NETO 11.05%
Febrero 1,083.33 162.50 920.83 100,000
Marzo 1,083.33 162.50 920.83 X 13%
abril 1,083.33 162.50 920.83 13000 1083.3333
Mayo 1,083.33 162.50 920.83 12
Junio 1,083.33 162.50 920.83
Julio 1,083.33 162.50 920.83 100000
Agosto 1,083.33 162.50 920.83 x 1.95%
Septiembre 1,083.33 162.50 920.83 1950 162.5
Octubre 1,083.33 162.50 920.83 12
Noviembre 1,083.33 162.50 920.83
Dicimbre 1,083.33 162.50 920.83
suma 11,916.63 1,787.50 10,129.13 10
10,000.00 interès registrado por la compañía
129.13 diferencia no importante
que recibiò en su cuenta de cheques.
A/A 5 IMPUESTOS A FAVOR 1,782
Retenciòn de ISR bancaria
PRODUCTOS FINANCIEROS 1,782
Interès ganado
acreditarlo contra el impuesto a cargo de la empresa hoja 19
Nota: la compañìa omitiò registrar la retenciòn de ISR, registrò sòlo el interès neto por la cantidad
Sugerencia: Que la compañía solicite al Banco la constancioa de retenciòn de ISR, para poder
COFASA B
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA SUMARIA DE CUENTAS X COBRAR
SALDOS AL A J U S T E S SALDOS
31-DIC___ AJUSTADOS
INDICE SUBCUENTA D(H) D H D(H)
1 Clientes 1,875,500 16,500 1,859,000
2 Deudores Diversos 1,129,000 1,500 1,026,000 104,500
3 Iva x Recuperar 49,410 49,410
10 Estimaciòn de Cuentas Incobrables -50,000 16,500 60,250 -93,750
4 Accionistas 0 0
Fuente: Hoja de Trabajo del Activo
sumas 3,003,910 18,000 1,102,750 1,919,160
HTA
hoja 20
COFASA B-1
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA DETALLE DE CLIENTES
SALDOS AL A J U S T E S SALDOS
31-DIC___ AJUSTADOS
INDICE SUBCUENTA D(H) D H D(H)
1 Muebleria Econòmicqa del Centro SA 187,000 187,000
2 Muebles Señoriales del DF SA 118,800 118,800
3 Muebles de Maderas Finas SA 33,000 16,500 16,500
4 Mueblerìa Econòmica del Bajìo SA 99,000 99,000
5 Salas y Recàmaras Conform SA 154,000 154,000
6 Muebles Tropìcales SA 77,000 77,000
7 Muebleria Economica Cubilete SA 132,000 132,000
8 Proveedora de Muebles SA 92,400 92,400
9 Equipos para Oficina SA 124,300 124,300
10 Sultana de Muebles SA 143,000 143,000
11 Muebles Tapatìos SA 182,600 182,600
12 Muebles de la Huasteca SA 181,500 181,500
13 Muebles y Equipos del Noreste SA 195,800 195,800
14 Muebles Peninsulares SA 88,000 88,000
15 Equipos y Ajuares Tarahumara 34,100 34,100
16 Otros Menores 33,000 33,000
Fuente: Del auxiliar de la compañìa
sumas 1,875,500 0 16,500 1,859,000
B hoja 21
COFASA B-1-1
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ HOJA 1 DE 2
CEDULA ANALITICA DE CLIENTES
SALDOS AL SALDOS AL AUMEN Y COBROS
31-DIC___ 31-DIC___ DISMIN % POSTERIORES
INDICE SUBCUENTA D(H) D(H)
1 Muebleria Econòmica del Centro SA 90,000 187,000 SIA 97,000 108
2 Muebles Señoriales del DF SA 118,800 SC
3 Muebles de Maderas Finas SA 110,000 33,000 .(3) -77,000 -70
4 Mueblerìa Econòmica del Bajìo SA 99,000 S 60,000 pol 12/ene___ S
5 Salas y Recàmaras Conform SA 95,000 154,000 SIA 59,000 62
6 Muebles Tropìcales SA 77,000
7 Muebleria Economica Cubilete SA 132,000 SIA
8 Proveedora de Muebles SA 92,400 SC
9 Equipos para Oficina SA 70,000 124,300 S 54,300 78 73,000 pol 12/ ene___
10 Sultana de Muebles SA 143,000 SC
11 Muebles Tapatìos SA 80,000 182,600 S 102,600 128 106,000 pol 12/ene___
12 Muebles de la Huasteca SA 80,000 181,500 SIA 101,500 127
13 Muebles y Equipos del Noreste SA 120,000 195,800 S 75,800 63 128,000 pol 12/ene___
14 Muebles Peninsulares SA 88,000 SIA
15 Equipos y Ajuares Tarahumara 34,100
16 Otros Menores 33,000
sumas 645,000 1,875,500 367,000
B-1 hoja 22
COFASA B-1-1
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ HOJA 1 DE 2
CEDULA ANALITICA DE CLIENTES
S= solicitud de confirmaciòn enviada
I= Inconforme
A= Aclarada
C= Conforme
NOTA El departamento de auditorìa decide enviar solicitus de confimaciòn de saldos a los importes mayores de $80,000
NOTA
NOTA El cliente atraviesa por dificultades econòmicas y COFASA contempla la posibilidad de reducir su lìnea de crèdito
y estima recuperar sòlo el 50%, por lo tanto se determina el siguiente ajuste:
A/A- 6 ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABL 16,500
CLIENTES 16,500
Muebles de Maderas Finas SA
hoja 23
Segùn el gerente de ventas el incremento en los saldos de clientes se debe a un incremento en las ventas (10)
COFASA B-1-1
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ HOJA 1 DE 2
RESUMEN DE REVISION DE CLIENTES
IMPORTE %
Solicitud de confirmaciòn "ENVIADAS" 1,698,400 100
Solicitudes que contestaron "CONFORMES" 354,200 21
Solicitudes de "INCONFORMES ACLARADAS" 742,500 44
Solicitudes que "NO CONTESTARON" 601,700 35
suma 1,698,400 100
Aplicaciòn del procedimiento de "COBROS POSTERIORES"
a las cuentas que NO CONTESTARON 367,000 22
Total verificado (Suma de "CONFORMES", "INCONFORMES
ACLARADOS" Y "COBROS POSTERIORES") 1,463,700 86
Saldo de CLIENTES segùn mayor 1,875,500 78
% verificado con relaciòn al saldo segùn mayor
hoja 24
COFASA B-2
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA DE DETALLE DE DEUDORES DIVERSOS
SALDOS AL A J U S T E S SALDOS
31-DIC___ AJUSTADOS
INDICEINDICE SUBCUENTA D(H) D H D(H)
1 ANTICIPOS DE ISR 1,000,000 .(1) 1,000,000 0
2 GASTOS X COMPROBAR 26,000 1,700 27,700 .(2)
1 Raùl Patròn 5,000 5,000
2 simòn Çgastòn 4,000 4,000
3 Luis Vendeta 15,000 15,000
4 Jorge Camino 2,000 1,700 3,700
3 PRESTAMOS A EMPLEADOS 103,000 1,500 104,500
1 Simòn Gastòn 15,000 15,000
2 Pedro Vigil 12,000 12,000
3 Manuel Medina 10,000 10,000
4 Mario Pelikan 14,000 14,000
5 Pablo Corona 9,000 9,000
6 Jorge Camino 30,000 30,000
7 Alma Blanca 3,000 3,000
8 otros Menores 10,000 10,000
9 Arturo Meza 1,500 1,500
FUENTDel auxiliar de la compañía
sumas 1,129,000 3,200 1,000,000 132,200
B hoja 25
COFASA B-2
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA DE DETALLE DE DEUDORES DIVERSOS
NOTA Se propone el asiento de reclasificaciòn para dejar en una cuenta principal de mayor los Anticipos de ISR
por ser de otra naturaleza, es decir, no es de recuperaciòn de efectivo como si fuera prèstamo, asì como
la mejor interpretaciòn de los Estados Financieros
A/R 1 ANTICIPOS DE ISR 1,000,000
DEUDORES DIVERSOS 1,000,000
Anticipos de ISR
NOTA Se propone reclasificar los gastos x comprobar a una cuenta principal de mayor como sigue:
A/R 2 GASTOS X COMPROBAR 27,700
DEUDORES DIVERSOS 27,700
Gastos x comprobar
hoja 26
COFASA B-2-3
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA ANALITICA DE DEUDORES DIVERSOS
SALDOS AL
31-DIC___
INDICE INDICE SUBCUENTA D(H)
3 PRESTAMOS A EMPLEADOS
1 Simòn Gastòn 15,000 SC
2 Pedro Vigil 12,000 SC
3 Manuel Medina 10,000 SC
4 Mario Pelikan 14,000 SC
5 Pablo Corona 9,000
6 Jorge Camino 30,000 SC :(2)
7 Alma Blanca 3,000
8 otros Menores 10,000
9 Arturo Meza 1,500
S= Solicitud de confirmaciòn verbal
C= Conformes
sumas 104,500
B-2
NOTA 1 Se opta por confirmar en forma verbal los saldos mayores de $5,000
NOTA 2 Confirmò que el adeudo original era de $60,000 para la compra de su automòvil autorizado
por Raul Patròn sin intereses. Abonos quincenales de $1,500 a partir del 15 de marzo____
Total descontado al 31 de diciembrte: 20 quincenas x $1,500 = 30,000 hoja 27
COFASA B-2-2
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA DE ANALITICA DE GASTOS X COMPROBAR
SALDOS AL A J U S T E S SALDOS
31-DIC___ AJUSTADOS
INDICEINDICE SUBCUENTA D(H) D H D(H)
2 GASTOS X COMPROBAR
1 Raùl Patròn 5,000 5,000 SC
2 simòn Çgastòn 4,000 4,000
3 Luis Vendeta 15,000 .(2) 15,000 SC
4 Jorge Camino 2,000 1,700 3,700
0
S= Solicitud de conforme verbal
C= Conforme
NOTA 1Se decide confirmar en forma verbal los saldos mayores de $5,000
NOTA 2Los comprobò debidamnete en contabilidad el 5 de enero ____ entregando un sobrante en efectivo de $2,500
sumas 26,000 1,700 0 27,700
B hoja 28
RESUMEN DE REVISION DE DEUDORES DIVERSOS Y GASTOS X COMPROBAR
IMPORTE S SC
SALDO DE PRESTAMOS A EMPLEADOS 104,500 90,000 90,000
SALDO DE GASTOS X COMPROBAR 27,700 20,000 20,000
SUMA 132,200 110,000 110,000
% ALCANCE 83 83
hoja 29
COFASA B-3
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA DE DETALLE DE IVA X RECUPERAR (ACREDITABLE)
A J U S T E S SALDOS
IMPORTE AJUSTADOS
INDICE MES D(H) D H D(H)
1 Enero 42,850 42,850
2 Febrero 63,180 63,180
3 Marzo 52,880 52,880
4 Abril 33,710 33,710
5 Mayo 73,040 73,040
6 Junio 48,110 48,110
7 Julio 46,350 46,350
8 Agosto 123400 123,400
9 Septiembre 88150 88,150
10 Octubre 44580 44,580
11 Noviembre 38340 38,340
12 Diciembre 49410 :(1) 49410
B
NOTA 1 El IVA acreditable del mes de diciembre es el que se acreditò en la declaraciòn del Pago Provisional
correspondiente al mismo mes presentada en enero del______
FUENTE Del auxiiar de la compañía
sumas 704,000 0 0 704,000
Cotejado con la declaraciòn anual hoja 30
COFASA B-3-2
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE _____
CEDULA ANALITICA DE IVA POR RECUPERAR (ACREDEITABLE)
COMPRAS GASTOS DE FABRICACION GASTOS GENERALES ADQ. IVA ACREDITABLE
MATERIA MAT ENERGIA REFAC- PAPELERIA ENERGIA ACTIVO SUMA SEGÚN SEGÚN DIF
MES PRIMA INDIREC ELECT CIONES Y UTILES TELEFONO ELECTRICA FIJO AUDITORIA COMPAÑÍA
extras a reconocer en resultados en el ejercicio en que se dieran los gastos de acabado pàra mantener la buena presencia de los artìculos, por lo que se propone el siguiente ajuste:
A/A- 10ALMACEN DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 12,900 COSTO DE VENTAS $ 12,900
NOTA 1 Reserva para defectos menores de acabado
NOTA 2 La empresa cambiò la polìtica de tener una reserva cuyo objetivo era de absorver gastos
Hoja 41
COFASA U
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
SUMARIA Y ANALITICA DE ACTIVO FIJO
SALDO MOVIMIENTOS SALDO AL
INDICE ACTIVO INICIAL D H 31 DIC ___
1 Terrenos 300,000 300,000 :(1)
2 Edificios 1,200,000 1,200,000
3 Maquinaria y Equipo 2,550,000 450,000 .(2) 3,000,000
4 Equipo de oficina 180,000 20,000 .(3) 200,000
suma 4,230,000 470,000 0 4,700,000
HTA
NOTA 1
Se encuentran libres de gravamen segùn certificado expedido por el registro pùblico de la propiedad y
archivado en el archivo permanente
NOTA 2
Segùn documentaciòn comprobatoria en pòliza del mes de septiembre de____ nùmero 7:
Dos aserradoras elèctricas con sierra de banca marca T
con nùmero de serie TC-141312 y TC 141311 $ 350,000
Una cepilladora elèctrica marca C-Pillo, nùmero de serie c-3745 100,000
suma 450,000 hoja 42
NOTA 3
Segùn documentaciòn comprobatoria en pòliza del mes de septiembre de____ nùmero 7:
1 màquina de escribir 12,000
1 calculadora 8,000
suma 20,000
FUENTE
De la Hoja de trabajo de Activo y documentaciòn comprobatoria
hoja 43
COFASA V
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
SUMARIA Y ANALITICA DE DEPRECIACION DE ACTIVO FIJO
VALOR DEP ACUM DEP DEP ACUM DEP ACUM
INDICE ACTIVO ACTIVO TASA SALDO EJERCICIO AL 31 DIC AL 31 DIC