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10 2205 Nacionales 7,300,000 12,931,574 11 2335 Costos y gastos por pagar
12 2365 Retención en la fuente 1,529,400 13 2367 Impuesto a las ventas retenido 84,000 14 2368 Impuestos de industria y comercio retenido 379,942 15 2369 Retención por impuesto CREE 72,720 16 2370 Retenciones y aportes de nómina 824,379 17 2380 Acreedores varios 1,400,510 18 2404 Impuesto de renta y complementarios
19 2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 5,277,600 7,652,800 20 2610 Para obligaciones laborales 1,886,775 21 3115 Aportes sociales 14,000,000 22 3305 Reservas obligatorias
23 3605 Utilidad del ejercicio
24 4135 Comercio al por mayor y al por menor 47,830,000 25 5205 Gastos de personal 11,969,947 26 5215 Impuestos 180,000 27 5220 Arrendamientos
Dic. 06 Movimiento semanal del 3 al 6 2Dic. 13 Movimiento semanal del 10 al 13 3Dic. 27 Movimiento del 17 al 27 4Dic. 29 Movimiento del 29 5Dic. 31 Comprobante de ajustes 6
Sumas que pasan
BANCOS 1110 BANCOMERCIO
FECHA DETALLE C.D.
Dic. 03 Apertura cuenta corriente No. 0300-12345-7 2Dic. 03 Nota débito compra chequera 2Dic. 04 Cheque No. 121 a Cámara de Comercio 2Dic. 06 Cheque No. 122 a Mario Arcila 2Dic. 06 Cheque No. 123 a Iván Paz 2Dic. 10 Cheque No. 124 a Districol 3Dic. 13 Consignación, según recibo 3Dic. 19 Consignación, según recibo 4Dic. 21 Consignación, según recibo 4Dic. 22 Cheque No. 125 a Almacén Blanquita 4Dic. 27 Cheque 126 a Fabrix 4Dic. 27 Cheque 127 a la Voz del Comercio 4Dic. 31 Nota débito comisión remesa 6
Dic. 31 Nota débito GMF 4 x mil 6Sumas que pasan
CAJA 1105 CAJA GENERAL 110505
FECHA DETALLE C.D.
Dic. 1 Aportes socios, según recibos No. 01 y 02 1Dic. 3 Consignaciones bancarias, según recibos 2Dic. 12 Venta al contado varios clientes, según facturas No. 001 y 002 3Dic. 13 Consignaciones bancarias Bancomercio, según recibo 3Dic. 13 Consignaciones bancarias BI, según recibo 3Dic. 13 Abono clientes, según recibo de caja No. 03 3
Dic. 13 Consignación, según recibo BI 3Dic. 18 Ventas al contado, según factura No. 04, recibo de caja No. 006 4Dic. 19 Consignación, según recibo BI 4Dic. 19 Consignación, según recibo Bancomercio 4Dic. 20 Abono cliente, según recibo de caja No. 007 4Dic. 20 Consignación, según recibo Bancomercio 4Dic. 20 Abono cliente, según recibo No. 008 4
1105 Caja - - 1110 Bancos 12,198,896 217,184 11,981,712 1305 Clientes 19,751,618 19,751,618 1355 Anticipo de impuestos y contribuciones 2,586,859 2,586,859 1435 Mercancías no fabricadas por la empresa 1,939,798 1,939,798 1524 Equipo de oficina 3,480,000 3,480,000 1592 Depreciación acumulada 29,000 29,000 1705 Gastos pagados por anticipado 2,400,000 800,000 1,600,000 1710 Cargos diferidos 4,370,000 332,000 4,038,000 2205 Nacionales 5,631,574 5,631,574 2335 Costos y gastos por pagar 1,841,580 1,841,580 2365 Retención en la fuente 1,529,400 36,000 1,565,400 2367 Impuesto a las ventas retenido 84,000 84,000 2368 Impuesto de industria y comercio retenido 379,942 12,420 392,362 2369 Retención impuesto de renta para la prosperidad CREE 72,720 72,720 2370 Retenciones y aportes de nómina 824,379 824,379 2380 Acreedores varios 1,400,510 1,400,510 2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 2,375,200 98,960 2,276,240 2610 Para obligaciones laborales 1,886,775 1,886,775 3115 Aportes sociales 14,000,000 14,000,000 4135 Comercio al por mayor y al por menor 47,830,000 47,830,000 47,830,000 5205 Gastos de personal 11,969,947 11,969,947 11,969,947 5215 Impuestos 180,000 152,224 332,224 332,224 5220 Arrendamientos - 800,000 800,000 800,000 5235 Servicios 750,000 1,800,000 2,550,000 2,550,000
5240 Gastos legales 242,700 242,700 242,700 5260 Depreciaciones - 29,000 29,000 29,000 5265 Amortizaciones - 332,000 332,000 332,000 5295 Diversos 350,000 350,000 350,000 5305 Financieros 400,000 56,000 456,000 456,000 6135 Comercio al por mayor y al por menor 26,500,202 26,500,202 26,500,202
Total 87,120,020 76,014,500 3,268,184 3,268,184 88,940,060 77,834,540 43,562,072 47,830,000
ESTADO DE RESULTADOS Y PROYECTO DE DISTRIBUCIÓN DE EXCEDENTES
COMERCIAL LOS ANDES LTDA
NIT 891007005-4
ESTADO DE RESULTADOS
De enero 1 al 31 de diciembre de 20__
47,830,000
26,500,202 21,329,798
16,605,870 4,723,928
456,000 4,267,928 1,451,095
2,816,832
COMERCIAL LOS ANDES LTDANIT 891007005-4
PROYECTO DE DISTRIBUCIÓN DE EXCEDENTESDe enero 1 al 31 de diciembre de 20__
2,816,832281,683
2,535,149
BALANCE O ESTADO DE LA SITUACIÓN FINANCIERA
COMERCIAL LOS ANDES LTDA.
NIT: 891.007.005-4
31 de diciembre de 20____
ACTIVO
Corriente
Disponible 11,981,712 Bancos 11,981,712 Deudores 22,338,477 Clientes 19,751,618 Anticipo de impuestos y contribuciones 2,586,859 Inventarios 1,939,798 Mercancía no fabricada por la empresa 1,939,798 Total activo corriente
Propiedades, planta y equipo 3,451,000
Equipo de oficina 3,480,000 Depreciación acumulada 29,000 Diferidos 5,638,000
Gastos pagados por anticipado 1,600,000 Cargos diferidos 4,038,000 Total activo no corriente
Total activo
PASIVO
Corriente
Proveedores 5,631,574 Nacionales 5,631,574 Cuentas por pagar 6,180,951 Costos y gatos por pagar 1,841,580 Retención en la fuente 1,565,400 Impuesto a las ventas retenido 84,000 Impuesto de industria y comercio retenido 392,362 Retencion por impuesto sobre renta para prosperidad CREE 72,720 Retenciones y aportes de nómina 824,379 Acreedores varios 1,400,510 Impuestos, gravámenes y tasas 3,727,335 Provisión impuesto de renta 1,066,982 Provision impuesto para la equidad 384,113 Impuesto sobre las ventas por pagar 2,276,240 Pasivos estimados y provisiones 1,886,775
Para obligaciones laborales 1,886,775
Total pasivo
Patrimonio
Capital social 14,000,000
Aportes sociales 14,000,000 Resultados de ejercicio 2,816,832 Utilidad del ejercicio 2,816,832 Total patrimonio
Total pasivo y patrimonio
BALANCE O ESTADO DE LA SITUACIÓN FINANCIERA
COMERCIAL LOS ANDES LTDA.
NIT: 891.007.005-4
31 de diciembre de 20____
36,259,987
9,089,000
45,348,987
17,426,635
16,816,832
34,243,467
COMPROBANTE DE CONTABILIDAD No. 02
COMERCIAL LOS ANDES LTDA.
NIT 891.007.005-4
CÓDIGO DETALLE
1105 Caja
110505 Caja principal
Consignaciones bancarias
1110 Bancos
11100501 Bancomercio
Consignación, apertura cta. cte. 0300-12345-7
11100502 Banco Industrial
Consignación, apertura cta. cte. 074-506070-09
11100501 Bancomercio
N.D. chequera
Cheque No. 121 a Cámara de Comercio
Cheque No. 122 a Mario Arcila
Cheque No. 123 a Iván Paz
11100502 Banco Industrial
N.D. chequera
Cheque No. 811 a Benjamín Aguilera
Cheque No. 812 a Inmobiliaria Central
Cheque No. 813 a Tesorería Municipal
1524 Equipo de oficina
152405 Muebles y enseres, según factura No. 1300 Mobilarte
1705 Gastos pagados por anticipado
170525 Arrendamientos
Inmobiliaria Central, 3 meses comprobante de pago No. 03
1710 Cargos diferidos
171004 Organización y preoperativos
Iván Paz, factura No. 520, comprobante de pago No. 06
Honorarios Benjamín Aguilera, comprobante de pago No.01
Útiles y papelería
Mario Arcila, factura No. 700, comprobante de pago No. 04
2205 Proveedores
220530 Mobilarte
Compra muebles a crédito, factura No. 1300
2365 Retención en la fuente
236515 Honorarios, 10% Benjamín Aguilera
236525 Servicios, 6% Iván Paz
236530 Arrendamientos, 3.5% Inmobiliaria Central
236540 Compra, 3.5% Mobilarte
2367 Impuesto a las ventas retenido
Benjamín Aguilera, honorarios
Iván Paz, adecuaciones locativas
2368 Impuesto de industria y comercio retenido
236825 Servicios, 9.66 x mil Iván Paz
236830 Arrendamientos, 9.66 x mil Inmobiliaria Central
236840 Compras, 11.04 x mil Mobilarte
2369 Retención Impto renta como contribución prosperidad
Inmobiliaria Central, 0.6%
Mobilarte, 0.3%
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar
240810 Honorarios Benjamín Aguilera, 15% del IVA
240810 Adecuaciones locativas, Iván Paz, 15% del IVA
240810 Compras, Mario Arcila, factura No. 700 16%
240810 Compra chequera, 16%
240810 Pago arrendamiento, 16% a Inmobiliaria central
5215 Impuestos
521505 Industria y comercio, comprobante de pago No. 05
5240 Gastos legales
524010 Registro mercantil Cámara de Comercio, comprobante de pago No. 02
Determinación retención fuente, según Art. 383 del ET
1. Sumar los ingresos
Ingresos
Mes de enero año 20__
Extras y rec. noc.
Aux. de transporte
Total devengado
Fondo solid. pensional
Retención en la fuente
Cooperativa 4%
Total deducido
Sueldo básico 4,500,000Comisiones 0Total ingresos 4,500,0002. Menos ingresos no constitutivos de renta 03. Menos deducciones 630,000Pago de salud obligatoria del mes del trabajador 180,000Menos deducción por dependientes (10%) 450,0004. Menos rentas exentas 225,000Aporte obligatorio pensión 180,000Aporte fondo solidaridad 45,000Subtotal base gravable 3,645,0005. Menos 25% renta exenta 911,2506. Renta gravable 2,733,750
7. Valor de la renta gravable expresada en UVT 2,733,750 101.85valor UVT 2013 26,841
8. Ubicar el valor en la tabla y liquidar retención, Art. 383
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95 UVT)* 19%
(101,85 UVT - 95 UVT) X 19% 1.30 34,932Valor expresado en miles = 35,000
Retención en la fuente según Art. 384
Total ingreso 4,500,000Menos aporte mensual obligatorio salud (4%) 180,000Menos aporte mensual obligatorio pensión (4%) 180,000Menos aporte solidaridad pensional (1%) 45,000Renta gravable 4,095,000Valor expresado en UVT 152.57Aplica tabla, Art. 384 ET: 0.21Valor expresado en pesos 5,637Después de comparar la retención por los artículos 383 y 384 se selecciona el valor más alto de retención en la fuente para el señor Alex Riofrío, esta es de $35,000.
NÓMINA PARA PAGO DE SUELDOS
Periodo de pago
Neto pagado
Recibí conforme
(firma y C.C.)
4,060,0001,320,000
822,113906,670714,500
7,823,283
720,115
254,158169,439
Mes de enero año 20__
No se aplica a partir del 1 de enero de 2014, solo queda vigente para casos especiales.
DETERMINACIÓN DE RETENCIÓN EN LA FUENTE, SEGÚN ART. 383 DEL ET
1. Sumar los ingresosIngresosSueldo básico 4,500,000Comisiones 0Total ingresos2. Menos ingresos no constitutivos de renta3. Menos deduccionesPago de salud obligatoria del mes del trabajador 180,000Menos deducción por dependientes (10%) 450,0004. Menos rentas exentasAporte obligatorio pensión 180,000Aporte fondo solidaridad 45,000Subtotal base gravable5. Menos 25% renta exenta6. Renta gravable7. Valor de la renta gravable expresada en UVT 2,733,750
valor UVT 26,8418. Ubicar el valor en la tabla y liquidar retención, Art. 383 (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95 UVT)*19% (101,85 UVT - 95 UVT) X 19% 1.30Valor expresado en miles =
Retención en la fuente, según Art. 384Total ingresoMenos aporte mensual obligatorio salud (4%) Menos aporte mensual obligatorio pensión (4%) Menos aporte solidaridad pensional (1%) Renta gravable Valor expresado en UVT Aplica tabla Art. 384 del ET:
Valor expresado en pesos
Después de comparar y seleccionar el valor más alto de retención en la fuente a Alex Riofrio es $35.000 por se la más alta
DETERMINACIÓN DE RETENCIÓN EN LA FUENTE, SEGÚN ART. 383 DEL ET
4,500,0000
630,000
225,000
3,645,000911,250
2,733,750101.85
34,93235,000
4,500,000180,000180,000
45,0004,095,000
152.570.21
5,637
COMPROBANTE DE CONTABILIDAD DE AJUSTES No. 06
COMERCIAL LOS ANDES LTDA.NIT: 891.007.005-4
CÓDIGO DETALLE PARCIALES
1110 Bancos
11100501 Bancomercio
N.D. Comisión remesas 34,800N.D. GMF 4 x mil 56,699
11100502 Banco Industrial
Nota débito GMF 4 x mil 95,525N.D. Comisión remesas 30,160
1592 Depreciación acumulada
159215 Equipo de oficina (un mes) 29,0001705 Gastos pagados por anticipado
170525 Arrendamiento un mes causado 800,0001710 Cargos diferidos
171004 Organización y preoperativos
Decoración 5% 50,000Honorarios 5% 125,000
171020 Útiles y papelería
Consumo del mes 157,0002335 Costos y gastos por pagar
233595 Otros Viseño Ltda., vigilancia 1,841,5802365 Retención en la fuente
236525 Vigilancia 2%, Viseño Ltda. 36,0002368 Impuesto de industria y comercio retenido
236825 Servicio Viseño, 6.9 por mil 12,4202408 Impuesto sobre las ventas por pagar
530515 Bancomercio comisión remesa 30,000530515 BI comisión remesa 26,000
Sumas iguales
COMPROBANTE DE CONTABILIDAD DE AJUSTES No. 06
COMERCIAL LOS ANDES LTDA.NIT: 891.007.005-4
Fecha: 30 -12-20___DEBE HABER
217,184
29,000
800,000
332,000
1,841,580
36,000
12,420
98,960
800,000
152,224
1,800,000
29,000
332,000
56,000
3,268,184 3,268,184
COMPROBANTE DE CONTABILIDAD DE AJUSTES No. 07
COMERCIAL LOS ANDES LTDA.NIT: 891.007.005-4
CÓDIGO DETALLE PARCIALES
4135 Comercio al por mayor y al por menor
Cancelación saldo 47,830,000 5905 Ganancias y pérdidas
Por cancelación saldo comercio al por mayor y al por menor 47,830,000 5205 Gastos de personal
Cancelación saldo 11,969,947 5215 Impuestos
Cancelación saldo 332,224 5220 Arrendamientos
Cancelación saldo 800,000 5235 Servicios
Cancelación saldo 2,550,000 5240 Gastos legales
Cancelación saldo 242,700 5260 Depreciaciones
Cancelación saldo 29,000 5265 Amortizaciones
Cancelación saldo 332,000 5295 Diversos
Cancelación saldo 350,000 5305 Financieros
Cancelación saldo 456,000 2404 Impuesto de renta (Provisión)
Provisión 25% Impuesto a la renta 1,066,982 Provisión 9% Impuesto para la equidad 384,113
3605 Utilidad del ejercicio
Utilidad líquida del ejercicio 2,816,832 5905 Ganancias y pérdidas
Cancelación comercio al por mayor y al por menor 26,500,202 Cancelación gastos de personal 11,969,947 Cancelación arrendamientos 800,000 Cancelación impuestos 332,224 Cancelación servicios 2,550,000 Cancelación gastos legales 242,700 Cancelación depreciaciones 29,000 Cancelación amortizaciones 332,000 Cancelación diversos 350,000 Cancelación financieros 456,000 Por liquidación impuesto de renta 1,451,095 Por traslado a utilidad del ejercicio 2,816,832
6135 Comercio al por mayor y al por menor
Cancelación saldo 26,500,202 Sumas iguales
COMPROBANTE DE CONTABILIDAD DE AJUSTES No. 07
COMERCIAL LOS ANDES LTDA.NIT: 891.007.005-4
Fecha: 31 -12-20___DEBE HABER
47,830,000
47,830,000
11,969,947
332,224
800,000
2,550,000
242,700
29,000
332,000
350,000
456,000
1,451,095
2,816,832
47,830,000
26,500,202
95,660,000 95,660,000
KÁRDEX
Fecha Detalle - MovimientoEntradas
Cantidad
Dic. 10 Compra factura No. 2010 a Districol 500,000 10