Control Interno y Gestión de Procesos: Lo nuevo de COSO ... · Evaluar y comunicar ... • Util para documentar procesos relacionados ... • Muestra acciones y decisiones que facilitan
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BASILEA III: Las medidas de capital se introducirán desde el 2013 hasta el 2019. • Año 2013: el 1 de enero entrará en vigor pero se irá incorporando progresivamente. • Año 2015: se implanta el ratio de liquidez a corto plazo • Año 2017: se acuerda el diseño así como la medición del ratio • Año 2018: se introduce el ratio de apalancamiento y el ratio de liquidez
Demostrar compromiso con la integridad y valores éticos Ejercitar vigilancia sobre la responsabili-dad Establecer estructura, responsabilidad y autoridad Demostrar compromiso con la competencia Exigir la rendición de cuentas
Eval
uaci
ón d
e R
iesg
os
Especificar los objetivos relevantes Identificación y analizar riesgos Evaluación de riesgos de fraude Identificación y análisis de cambios significativos
Act
ivid
ades
de
Con
trol
Selección y desarrollo de actividades de control Selección y desarrollo de controles generales de IT Alinear a través de políticas y procedimien-tos
Mejorar el GC Expande el uso más allá del reporte financiero Mejorar la calidad de la evaluación de riesgos Fortalecer esfuerzos anti-fraude Adaptar los controles a las necesidades cambiantes del negocio Mayor aplicabilidad sobre varios modelos de negocio
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Dosificando el esfuerzo: hasta donde llegar en materia de control interno
SoporteAprobar Factura Pagar FacturaProgramar Fecha
de Pago Factura
NIVEL 1- Básico
PROS • Util en la documentación de procesos complejos • Util para documentar procesos relacionados • Evita la pérdida de tiempo en detalle • Ayuda a inculcar disciplina en el mapeo de procesos • Proporciona al equipo de documentación la flexibilidad para
seleccionar 2 ó 3 actividades críticas a evaluar CONTRAS
• Por sí solo, este enfoque no es suficiente para mostrar los puntos de riesgo y control.
Enfoque de Arriba-Abajo” mostrándo el Inicio y Fin de un proceso. No más de 6 ó 7 actividades críticas
Forward invoice packet to Business Unit Manager for
approval
Obtain pertinent back-up
documentation
Identify and correct cause of variances between purchase orders and invoices
Contact Purchasing Manager to resolve
differences
Make appropriate corrections to
voucher record
Receive invoice from supplier
Approve invoices for payment and sign off
NO
YES
Key Accounts Effected
o Cash
o Accounts Payable
NIVEL 2 - Intermedio
PROS • Muestra acciones y decisiones que facilitan la comprensión del proceso • Puede ser utilizado para identificar riesgos (incluyendo su fuente) y controles
CONTRAS
• Procesos complejos implicarán perdida de tiempo en detalles • El mapeo de procesos se convierte en “arte” a menos que se administre cuidadosamente
El diagrama muestra las actividades clave en mayor detalle junto con puntos de decisión y salidas. Generalmente utilizado para diagramar procesos críticos
Additional supporting documentation may include: packing slips, Capital Expenditure Requisitions, weigh tickets,
receipts, letters, memos, etc.
A
Identify and correct cause of variances between invoices
and POs
Make appropriate corrections to invoice
or PO
YESPage 2
B
Key Accounts Effected
o Cash
o Accounts Payable
NIVEL 3 - Detallado
PROS • Permite identificar las debilidades de un proceso • Enfoque utilizado en la reingeniería de procesos • Útil en la identificación de segregación de funciones
CONTRAS • Su preparación requiere de un personal experimentado que conozca los procesos y
las técnicas de obtención de la información requerida
Center for Corporate Governance Un sencillo, objetivo e fácil de usar recurso para entender y orientar asuntos clave del gobierno corporativo en lo relacionado con la Actividad de Auditoría Interna. Ver el link www.corpgov.deloitte.com. Nuestro Center for corporate Governance es nuestra librería de conocimiento acumulado en nustra practica de consultoría. A través de este site podrá encontrarse: • Desarrollos actuales en materia regulatoria y GRC • Recursos técnicos aplicables por industrias con las mejores prácticas en materia de gobernabilidad • Materiales de referencia, guías y noticias. • Herramientas educacionales sobre diferentes tópicos del GRC
Deloitte se refiere a Deloitte Touche Tohmatsu Limited, (private company limited by guarantee, de acuerdo con la legislación del Reino Unido) y a su red de firmas miembro, cada una de las cuales es una entidad independiente. En www.deloitte.com/about se ofrece una descripción detallada de la estructura legal de Deloitte Touche Tohmatsu Limited y sus firmas miembro. Deloitte presta servicios de auditoría, asesoramiento fiscal y legal, consultoría y asesoramiento en transacciones corporativas a entidades que operan en un elevado número de sectores de actividad. La firma aporta su experiencia y alto nivel profesional ayudando a sus clientes a alcanzar sus objetivos empresariales en cualquier lugar del mundo. Para ello cuenta con el apoyo de una red global de firmas miembro presentes en más de 140 países y con aproximadamente 170.000 profesionales que han asumido el compromiso de ser modelo de excelencia. Esta publicación contiene exclusivamente información de carácter general, y Deloitte Touche Tohmatsu Limited, Deloitte Global Services Limited, Deloitte Global Services Holdings Limited, la Verein Deloitte Touche Tohmatsu, así como sus firmas miembro y las empresas asociadas de las firmas mencionadas (conjuntamente, la “Red Deloitte”), no pretenden, por medio de esta publicación, prestar servicios o asesoramiento en materia contable, de negocios, financiera, de inversiones, legal, fiscal u otro tipo de servicio o asesoramiento profesional. Esta publicación no podrá sustituir a dicho asesoramiento o servicios profesionales, ni será utilizada como base para tomar decisiones o adoptar medidas que puedan afectar a su situación financiera o a su negocio. Antes de tomar cualquier decisión o adoptar cualquier medida que pueda afectar a su situación financiera o a su negocio, debe consultar con un asesor profesional cualificado. Ninguna entidad de la Red Deloitte se hace responsable de las pérdidas sufridas por cualquier persona que actúe basándose en esta publicación.