Control Interno – Factor Crítico Es fundamental para la Administración, la existencia de una estructura de control interno idónea y eficiente; así como, su revisión y actualización periódica para mantenerla en un nivel adecuado. Los sistemas de control interno requieren monitoreo, para que continúen operando efectivamente. Esta función recae en las unidades de Auditoria Interna y Control Interno, quienes evalúan e investigan sus procesos, así como la eficiencia con que las unidades de la organización desempeñan sus funciones.
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Control Interno – Factor Crítico Es fundamental para la Administración, la existencia de una estructura de control interno idónea y eficiente; así como,
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Control Interno – Factor Crítico
Es fundamental para la Administración, la existencia de una estructura de control interno idónea y eficiente; así como, su revisión y actualización periódica para mantenerla en un nivel adecuado.
Los sistemas de control interno requieren monitoreo, para que continúen operando efectivamente. Esta función recae en las unidades de Auditoria Interna y Control Interno, quienes evalúan e investigan sus procesos, así como la eficiencia con que las unidades de la organización desempeñan sus funciones.
Objetivos del Departamento de Control Interno y Asuntos Internos
• Fortalecer el control interno y la gestión de riesgos de fraude, a través de asesorías, evaluación de controles e investigación de irregularidades.
• Garantizar una gestión oportuna a las evaluaciones de control interno e investigación de irregularidades, a fin de que las operaciones de la Institución se ejecuten de forma ordenada.
• Proponer recomendaciones de mejora a los procesos y controles sujetos a evaluación.
• Implementar y monitorear un sistema de gestión de denuncias.
• Diseñar campañas de concientización a toda la organización sobre Control Interno y gestión de riesgos de fraude.
• Liderar las acciones del departamento a su cargo y definir estrategias en cuanto a evaluaciones de control interno e investigación de irregularidades internas.
• Garantizar el cumplimiento del plan anual de evaluación gerencial de control interno de la organización.
• Coordinar las actividades de su departamento con otras del Banco, entre ellas: auditoría interna, riesgos, seguridad, cumplimiento, legal u otras.
• Supervisar la ejecución de programas de evaluación de control interno efectuadas por: autoevaluación, evaluación de iguales/pares, revisión de supervisores.
• Implementar, realizar y monitorear un sistema de medición de desempeño de las actividades del departamento a su cargo.
Tareas del Responsable de Control Interno y Asuntos Internos
Ejemplo práctico - Banco Pichincha C.A.Implementación del Departamento de Control Interno y Asuntos Internos
Fuente: Control Interno y Asuntos Internos Banco Pichincha C.A.
Ejemplo práctico
Fuente: Control Interno y Asuntos Internos Banco Pichincha C.A.
Implementación del Departamento de Control Interno y Asuntos Internos
Ejemplo práctico – Política de Denuncias
Fuente: Control Interno y Asuntos Internos Banco Pichincha C.A.
Ejemplo práctico – Política de Denuncias
Fuente: Control Interno y Asuntos Internos Banco Pichincha C.A.
Ejemplo práctico – Política de Fraude Interno
Fuente: Control Interno y Asuntos Internos Banco Pichincha C.A.
Ejemplo práctico – Política Conflicto de Intereses
Fuente: Control Interno y Asuntos Internos Banco Pichincha C.A.
Fuente: Control Interno y Asuntos Internos Banco Pichincha C.A.
Ejemplo práctico – Política Conflicto de Intereses
Ejemplo práctico – Implementación Canal de Denuncias
Fuente: Control Interno y Asuntos Internos Banco Pichincha C.A.
Fuente: Control Interno y Asuntos Internos Banco Pichincha C.A.
Ejemplo práctico – Implementación Canal de Denuncias
Fuente: Control Interno y Asuntos Internos Banco Pichincha C.A.
Ejemplo práctico – Implementación Canal de Denuncias
Fuente: Control Interno y Asuntos Internos Banco Pichincha C.A.
Ejemplo práctico – Implementación Canal de Denuncias
Ejemplo práctico – Resultados con aplicación del Canal de Denuncias
TOTAL: 55 CASOS EN SUCURSALES - ECUADOR
Fuente: Control Interno y Asuntos Internos Banco Pichincha C.A.
“Auditoría especializada en descubrir, evaluar, divulgar y atestar sobre la evidencia de fraudes ocurridos en el desarrollo de las funciones, conforme a las normas y reglas determinadas por los tribunales respectivos”. Interamerican Accounting Association (AIC).
Objetivos
• Identificar al presunto responsable del hecho calificado como irregular.
• Determinar la forma y método utilizados en la comisión del hecho investigado.
• Cuantificar el daño patrimonial ocasionado.
• Poner en conocimiento del Ministerio Público para que proceda a verificar conforma a sus atribuciones.
Unificando actividades de control con la Prevención del Fraude
• La gerencia debe identificar procesos, controles y otros procedimientos que se necesitan para mitigar los riesgos de fraude identificados.
• Debe ser en toda la organización a todos los niveles y funciones.
• Considerar autorizaciones, aprobaciones, delegación de autoridad, verificaciones, conciliaciones, segregación de funciones, evaluación de performance, seguridad física e investigación del entorno.