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Referencia: 2020/00004729B
Procedimiento: Regla de gasto y límite de gasto no
financiero
Solicitud: Regla de gasto y límite del gasto no financiero.
Intervención (DMP)
Proyecto de Plan Económico-Financiero del Ayuntamiento de
Llíria
Contenido
1.- Relación de Entidades
dependientes.................................................................................................32.-
Causas generadoras del incumplimiento.
..........................................................................................33.-
Diagnostico económico
financiero......................................................................................................3
A. Estructura económica
.....................................................................................................................4A.1
Ingresos....................................................................................................................................4A.2
Gastos
......................................................................................................................................4
B. Análisis de las principales variables
financieras.............................................................................5B.1
Estabilidad presupuestaria
.......................................................................................................5B.2
Regla de gasto
.........................................................................................................................5B.3
Deuda
pública...........................................................................................................................6B.4
Deuda comercial y
PMP...........................................................................................................6B.5.-
Otras variables: ahorro neto, carga financiera, remanente de
tesorería................................7
C. Conclusiones.
.................................................................................................................................7•
4. Plan económico financiero 2020 -
2021....................................................................................10
A. Proyección sin
medidas................................................................................................................10A.1.
Detalle por capítulos de Ingresos
..........................................................................................10A.2
Detalle por capítulos de Gastos
.............................................................................................10A.3
Cálculo de estabilidad
presupuestaria....................................................................................11A.4
Cálculo de regla de
gasto.......................................................................................................11A.5
Cálculo de deuda pública
.......................................................................................................12A.6
Cálculo de deuda comercial y
PMP........................................................................................12
B. Medidas, descripción, cuantificación y
calendario........................................................................13B.1
Sobre recursos no
financieros................................................................................................13B.2
Sobre empleos no financieros
................................................................................................132.3.1-
Efecto de las Medidas en la Estabilidad
Presupuestaria....................................................152.3.2-
Efecto de las Medidas en la Regla de
Gasto......................................................................16
C. Conclusiones y objetivos
..............................................................................................................17C.1
Proyección con medidas (ejercicio corriente y siguiente)
......................................................17C.2
Objetivos
................................................................................................................................20
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C.3 Conclusiones del plan económico-financiero
.........................................................................20
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Visto el Informe de fecha 15 de abril de 2020, emitido por la
Intervención en el que se pone de manifiesto que la liquidación del
presupuesto del ejercicio 2020 incumple el objetivo de estabilidad
presupuestaria y de regla del gasto, en aplicación del artículo 21
de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad
Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, en su redacción dada
por la Ley Orgánica 9/2013, de 20 diciembre, de control de la deuda
comercial en el sector público, y del artículo 9.2 de la Orden
HAP/2105/2012, de 1 de octubre, por la que se desarrollan las
obligaciones de suministro de información previstas en la Ley
Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y
Sostenibilidad Financiera, en su redacción dada por la Orden
HAP/2082/2014, de 7 de noviembre.
Visto el artículo 20 de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril,
de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, en su
redacción dada por la Ley Orgánica 9/2013, de 20 diciembre, de
control de la deuda comercial en el sector público, que regula el
contenido del Plan económico-financiero.
1.- Relación de Entidades dependientes.Del Ayuntamiento de
Llíria no depende ningún Organismo Autónomo, ni ninguna
Entidad pública empresarial ni ninguna Sociedad mercantil.
2.- Causas generadoras del incumplimiento.La evaluación del
incumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria y de
la
regla del gasto, se llevó a cabo mediante informe de la
Intervención Municipal de fecha 15 de abril de 2020, incorporándose
como Anexo al presente documento, con ocasión de la liquidación del
presupuesto del ejercicio 2019, si bien se detallan a continuación
los cálculos realizados en el mismo que ponen de manifiesto un
incumplimiento de la regla de gasto y del objetivo de estabilidad
presupuestaria con una necesidad de financiación de 284.420,71
euros, después de haber realizado los ajustes correspondientes a
los que hace referencia el manual de la IGAE para el cálculo del
déficit en contabilidad nacional adaptado a las Corporaciones
Locales.
3.- Diagnostico económico financiero.Previsiones tendenciales de
ingresos y gastos, bajo el supuesto de que no se
producen cambios en políticas fiscales o de gastos.
Las previsiones de ingresos netos como de obligaciones
reconocidas tanto del ejercicio anterior, como el presente y el
próximo, son las que se exponen a continuación.
El objetivo del presente plan es alcanzar la situación de
equilibrio presupuestario en un horizonte temporal del año en curso
y el siguiente, consiguiendo la estabilidad presupuestaria al final
de dicho periodo, de conformidad con lo establecido en la letra b)
del apartado 2 artículo 21 de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de
abril, de Estabilidad
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Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera. De acuerdo con lo
establecido en el apartado c) del artículo 20 del citado
reglamento, se exponen a nivel de capítulo los datos tanto de
ingresos como de gastos que evidencian tanto la situación de
desequilibrio, como la proyección en los ejercicios posteriores de
las medidas que posteriormente se enunciarán, además se realiza una
comparativa con los datos de los dos ejercicios inmediatamente
anteriores, es decir, el ejercicio 2017 y 2018 con objeto de poner
disponer de una visión de las tendencias de ejecución
presupuestaria puestas de manifiesto en los tres últimos ejercicios
presupuestarios._A. Estructura económica
A.1 Ingresos.
CAPÍTULO INGRESOS LIQUIDACIÓN 2017LIQUIDACIÓN
2018LIQUIDACIÓN
2019
TASA DE VARIACIÓN MEDIA 2017-
2019
EJERCICIO 2020
EJERCICIO 2021
1 Impuestos directos 7.585.980,37 7.221.683,68 7.543.837,28
-0,17% 7.450.500,44 7.450.500,44
2 Impuestos indirectos 535.007,61 266.002,49 653.073,21 47,62%
484.694,44 484.694,44
3 Tasas y otros ingresos 3.286.485,99 2.827.546,04 3.224.491,63
0,04% 3.366.667,44 3.176.297,78
4 Transferencias corrientes 6.326.577,96 8.892.401,59
7.895.380,02 14,67% 7.704.786,52 7.704.786,52
5 Ingresos patrimoniales 202.199,82 281.237,80 371.980,38 35,68%
517.678,97 285.139,33
6 Enajenación de inversiones 0,00 -5.044,50 0,00 - 0,00 0,00
7 Transferencias de capital 332.603,13 1.166.287,69 1.003.188,20
118,33% 3.667.881,79 2.542.490,20
8 Activos financieros 26.573,51 32.000,00 24.203,00 -1,97%
43.800,00 43.800,00
9 Pasivos financieros 742.000,00 1.623.085,24 3.584.636,97
119,80% 1.350.000,00 700.000,00
TOTALES 19.037.428,39 22.305.200,03 24.300.790,69 13,06%
24.586.009,60 22.387.708,71
A.2 Gastos
CAPÍTULO GASTOS LIQUIDACIÓN 2017LIQUIDACIÓN
2018LIQUIDACIÓN
2019
TASA DE VARIACIÓN MEDIA 2017-
2019
EJERCICIO 2020 EJERCICIO 2021
1 Gastos de personal 8.939.956,13 10.558.774,50 10.695.365,67
9,70% 10.064.698,77 10.156.283,04
2 Compra de bienes y servicios 4.167.370,52 4.976.404,31
5.445.293,42 14,42% 5.349.325,03 4.984.598,32
3 Gastos financieros 107.278,44 93.072,09 82.150,26 -12,49%
94.166,93 72.000,00
4 Transferencias corrientes 922.550,57 854.938,90 898.586,81
-1,11% 1.016.113,44 1.016.113,44
5 Fondo de Contingencia 0,00 0,00 0,00 - 0,00 0,00
6 Inversiones reales 954.560,06 1.497.984,75 4.043.064,72
113,41% 4.350.000,00 2.500.000,00
7 Transferencias de capital 67.315,25 120.685,30 424.422,22
165,48% 19.314,37 0,00
8 Activos financieros 26.306,00 32.300,00 24.203,00 -1,14%
27.603,00 27.603,00
-
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9 Pasivos financieros 1.280.874,13 1.183.492,68 1.281.707,50
0,35% 1.363.561,95 1.745.583,26
TOTALES 16.466.211,10 19.317.652,53 22.894.793,60 0,18
22.284.783,48 20.502.181,06
B. Análisis de las principales variables financieras_
Las principales magnitudes, presupuestarias y económicas sobre
las que asienta el presente plan, así como su proyección durante su
duración quedan plasmadas en el siguiente cuadro:__B.1 Estabilidad
presupuestaria
ESTABILIDAD LIQUIDACIÓN 2019 EJERCICIO 2020 EJERCICIO 2021
Ingreso no financiero 20.691.950,72 23.192.209,60
21.643.908,71
Gasto no financiero 21.588.883,10 20.893.618,53
18.728.994,80
AJUSTE SEC-10 612.511,67 83.314,82 83.314,82
AJUSTE POR OPERACIONES INTERNAS 0,00 0,00 0,00
CAPACIDAD/NECESIDAD DE FINANCIACIÓN -284.420,71 2.381.905,89
2.998.228,73
B.2 Regla de gasto
REGLA DE GASTO LIQUIDACIÓN 2018LIQUIDACIÓN
2019EJERCICIO
2020EJERCICIO
2021
Base de cálculo18.009.641,33
13.352.213,14 15.833.655,90 15.980.512,42
Tasa referencia 2,40 2,70 2,90 3,00
Tasa referencia/Límite regla gasto18.441.872,72
13.712.722,89 16.292.831,92 16.459.927,79
EMPLEOS NO FINANCIEROS (SUMA DE CAPÍTULOS 1 A
7)18.009.641,33
21.588.883,10 20.893.618,53 18.728.994,80
Intereses de deuda 0,00 82.150,26 94.166,93 72.000,00
EMPLEOS NO FINANCIEROS (excepto intereses de la deuda)
18.009.641,33 21.506.732,84 20.799.451,60 18.656.994,80
Enajenación.
Inversiones realizadas por cuenta de la Corporación Local.
Inversiones realizadas por la Corporación Local por cuenta de
otras AAPP.
Ejecución de Avales.
Aportaciones de capital.
Asunción y cancelación de deudas.
Gastos realizados en el ejercicio pendientes de aplicar al
presupuesto. 75.030,26 199.189,25 174.624,89 149.614,80
Pagos a socios privados en el marco de Asociaciones público
privadas.
Adquisiciones con pago aplazado.
-
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Arrendamiento financiero.
Préstamos fallidos.
Grado de ejecución del Gasto
Disminución gasto computable por Inversiones Financieramente
Sostenibles -583.307,36 -930.289,14 0,00 0,00
Ajustes Consolidación presupuestaria
Gastos financiados con fondos finalistas UE/AAPP -4.149.151,09
-4.941.977,05 -4.993.564,07 -4.694.897,40
Ajustes SEC-10 -4.657.428,19 -5.673.076,94 -4.818.939,19
-4.545.282,61
GASTO COMPUTABLE 13.352.213,14 15.833.655,90 15.980.512,42
14.111.712,19
Aumentos y disminuciones (art.12.4)
LIMITE REGLA DE GASTO 13.712.722,89 16.292.831,92
16.459.927,79
CUMPLIMIENTO/INCUMPLIMIENTO REGLA DEL GASTO -2.120.933,01
312.319,50 2.348.215,60
NO CUMPLE LA REGLA DE
GASTO
CUMPLE CON LA
REGLA DE GASTO
CUMPLE CON LA
REGLA DE GASTO
B.3 Deuda públicaLIQUIDACIÓN
2019 EJERCICIO 2020 EJERCICIO 2021
+ TOTAL DEUDA VIVA PDE 8.090.948,04 8.077.386,09
7.031.802,83
Deuda a corto plazo (Operaciones de tesorería)
Deuda a largo plazo 8.090.948,04 8.077.386,09 7.031.802,83
Emisiones de deuda
Operaciones con Entidades de crédito 8.090.948,04 8.077.386,09
7.031.802,83
Factoring sin recurso
Deuda con Administraciones Públicas (Exclusivamente FFEL)(1)
Arrendamiento financiero
Asociaciones público-privadas
Pagos aplazados con operaciones con terceros
Otras operaciones de Crédito
(1) En las deudas con las Administraciones Públicas únicamente
se incluirán los préstamos con el Fondo de Financiación a Entidades
Locales, que incluye el Fondo de Impulso Económico, el Fondo de
Ordenación y el Fondo en liquidación para la financiación de los
Pagos a Proveedores de EELL, en este último tanto si se han
instrumentado través de una operación de endeudamiento, como a
través de la participación en los tributos del Estado (PTE).
-
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B.4 Deuda comercial y PMP
DEUDA COMERCIAL Y PMP LIQUIDACIÓN 2019EJERCICIO
2020EJERCICIO
2021Obligaciones pendiente de pago ejercicio corriente
2.187.603,91 1.208.935,23 1.208.935,23
Obligaciones pendiente de pago ejercicios cerrados 91.042,18
89.565,35 89.565,35
Saldo cuenta 413 1.904.648,93 1.722.576,63 1.540.504,33
TOTAL DEUDA COMERCIAL 4.183.295,02 3.021.077,20 2.839.004,90
PMP 13 12 11
B.5.- Otras variables: ahorro neto, carga financiera, remanente
de tesorería
AHORRO NETO LIQUIDACIÓN 2019EJERCICIO
2020EJERCICIO
2021
ING I a V 19.688.762,52 19.524.327,81 19.101.418,51
GTOS I, II, IV 17.039.245,90 16.430.137,23
16.156.994,80Obligaciones financ. remanente liq. de tesorería
646.473,79 935.000,00 400.000,00
ANUALIDAD TEÓRICA 2.013.387,13 1.920.000,00
1.800.000,001.282.603,28 2.109.190,58 1.544.423,71
CARGA FINANCIERA LIQUIDACIÓN 2019EJERCICIO
2020EJERCICIO
2021
Carga financiera ( capítulo III + IX ) 1.363.857,76 1.457.728,88
1.817.583,26
ING I a V 19.688.762,52 19.524.327,81 19.101.418,516,93% 7,47%
9,52%
REMANENTE DE TESORERIA ABREVIADO LIQUIDACIÓN 2019EJERCICIO
2020EJERCICIO
2021
A) DEUDORES PENDIENTES DE COBRO 17.298.258,71 17.208.788,81
17.319.976,35
B) ACREEDORES PENDIENTES DE PAGO 4.052.396,64 2.751.483,59
2.990.262,28
C) FONDOS LIQUIDOS DE TESORERIA 9.298.828,50 7.076.385,06
7.931.709,55
D) PARTIDAS PENDIENTES DE APLICACIÓN -3.840,95 -3.840,95
-3.840,95
E) REMANENTE DE TESORERIA 22.540.849,62 21.529.849,32
22.257.582,67
Saldo de dudoso cobro 10.519.019,28 11.426.334,75
11.463.897,47
Exceso de financiación afectada 8.934.706,05 7.567.840,54
8.052.452,99
F) REMANENTE PARA GASTOS GENERALES 3.087.124,29 2.535.674,04
2.741.232,21
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% SOBRE INGRESOS CORRIENTES 15,68% 12,99% 14,35%
C. Conclusiones.
Lo expuesto en los apartados anteriores determina la
cuantificación numérica de las causas, diagnóstico y previsión
siguientes:
CAUSAS DEL INCUMPLIMIENTO
_ En materia de ejecución del presupuesto de gastos, cuyos
créditos definitivos se cifran en 36.016.932,67 €, se han
reconocido obligaciones por 22.894.793,60 €, lo que implica un
porcentaje de ejecución del Presupuesto del 63,57 %; nivel de
ejecución bajo y que deriva del grado de ejecución de las
inversiones, habiéndose realizado pagos presupuestarios por importe
de 17.680.324,46 €. A nivel de capítulos destaca el bajo porcentaje
de ejecución del capítulo VI, inversiones reales, del que sólo se
ha ejecutado el 29,83%, reconociéndose obligaciones por
4.043.064,72 € de un total de 13.552.883,03 € de crédito
disponible. Este aspecto genera distorsiones en materia de
desviaciones de financiación, obliga a arrastrar una elevada
cuantía de remanentes de crédito, los cuales deben incorporarse a
ejercicios futuros, y que en materia de estabilidad presupuestaria
han causado una necesidad de financiación, al incrementar el gasto
no financiero del capítulo VI con ingresos financieros del capítulo
VIII.
Esta necesidad de financiación viene provocada por la ejecución
de actuaciones subvencionadas que no han tenido su correlato en
ingresos, al estar pendientes de justificación por el Ayuntamiento,
y por la ejecución de remanentes de crédito con financiación
afectada de ejercicios anteriores. Durante el ejercicio 2019 se ha
ejecutado un porcentaje mucho mayor de inversiones que los
ejercicios precedentes, lo que ha provocado la inestabilidad
aludida, al estar financiados la mayor parte de los créditos
incorporados con financiación afectada de ejercicios anteriores, en
su mayor parte con préstamos a largo plazo concertados en los
ejercicio 2017, 2018 y el propio 2019. Este análisis se ve
refrendado en el estudio del resultado presupuestario del
ejercicio, el cual arroja resultados positivos en todos sus
apartados, salvo en el caso de las Operaciones de capital en las
que se reconocen derechos por 1.003.188,20 € y se reconocen
obligaciones por importe de 4.467.486,94 €, lo que provoca un
desajuste de 3.464.298,74 €. Este desajuste es el responsable de la
inestabilidad presupuestaria informada.
Respecto al cálculo de la regla de gasto, se han reducido las
obligaciones reconocidas procedentes de las inversiones
financieramente sostenibles, porque la Disp. Adic. 6ª.4 LOEPYSF
claramente dispone que “el importe del gasto realizado de acuerdo
con lo previsto en los apartados dos y tres de esta disposición no
se considerará como gasto computable a efectos de la aplicación de
la regla de gasto definida en el artículo 12”; sin embargo, sí
computan a efectos del cumplimiento del objetivo de estabilidad
presupuestaria, lo que ha provocado en parte su incumplimiento.
En materia de ejecución del presupuesto de ingresos, cifrado en
36.016.932,67 €, se han reconocido derechos netos por importe de
24.300.788,83 €, lo que representa un nivel de ejecución del 67,47
%, habiéndose producido una recaudación neta de 20.047.301,44
€.
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En cuanto a los remanentes de créditos incorporables en la
liquidación del presupuesto de gastos totalizan la cifra de
10.563.563,80 frente a los 15.593.344,51 € de 2018, 10.627.834,20 €
de 2017, los 7.405.610,96 € de 2016, los 5.231.467,34 € de 2015 y
los 3.186.921,90 € de la liquidación de 2014.
REMANENTES DE CRÉDITO
Periodo: 2019
REMANENTES COMPROMETIDOS REMANENTES NO COMPROMETIDOS
INCORPORABLES NO INCORPORABLES TOTALINCORPORABLE
SNO
INCORPORABLES
TOTAL
2.265.869,00 € 431.158,52 € 2.697.027,52 € 8.297.694,76 €
2.127.416,79 € 10.425.111,55 € Como ya se ha comentado la
existencia de grandes volúmenes de remanentes de
crédito a ejecutarse en ejercicios futuros, generarán problemas
en los cumplimientos de los objetivos de estabilidad presupuestaria
y de regla de gasto.
A la liquidación presupuestaria se ha adjuntado el detalle por
aplicaciones presupuestarias que se acompaña en el citado
expediente. Aquellos que tienen financiación afectada resultan de
incorporación obligatoria al ejercicio siguiente.
Es evidente que el sistema de contabilización de las
modificaciones de crédito financiadas mediante remanente de
tesorería perjudica el cumplimiento del objetivo de estabilidad,
puesto que se producirá un incremento de los gastos no financieros
por las obligaciones que se reconozcan en el estado de gastos por
la modificación de créditos; sin embargo, esa modificación no
produce un incremento de los derechos liquidados.
Hay que tener en cuenta que, de conformidad con lo dispuesto en
el art. 3.1 de la LO 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad
Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera: “La elaboración,
aprobación y ejecución de los Presupuestos y demás actuaciones que
afecten a los gastos o ingresos de los distintos sujetos
comprendidos en el ámbito de aplicación de esta Ley se realizará en
un marco de estabilidad presupuestaria, coherente con la normativa
europea.”
Añadiendo el art. 21 LOEPYSF, sin ningún tipo de matices, que
“en caso de incumplimiento del objetivo de estabilidad
presupuestaria, del objetivo de deuda pública o de la regla de
gasto, la Administración incumplidora formulará un plan
económico-financiero que permita en el año en curso y el siguiente
el cumplimiento de los objetivos o de la regla de gasto, con el
contenido y alcance previstos en este artículo”.
La Intervención General de la Administración del Estado -IGAE-
ha venido a considerar que la utilización del remanente de
tesorería afectado es obligatoria porque se trata de incorporar
remanentes de créditos que tienen financiación afectada; por eso,
la IGAE determina que no puede admitirse como medida del Plan para
corregir el incumplimiento de la estabilidad presupuestaria la no
utilización del remanente de tesorería de carácter afectado por la
ya citada obligación legal de su utilización (Consulta de 17 de
mayo de 2013, de la IGAE).
-
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autenticidad de este documento puede ser comprobada mediante el
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En consecuencia -señala la IGAE-, “no cabe admitir que la
utilización del remanente de tesorería afectado por una Entidad
Local sea determinante de una situación de déficit estructural, es
más, habría de identificarse con una situación de superávit
presupuestario en el momento de la liquidación del
presupuesto”.
No obstante, en nuestro caso al haberse utilizado también el
remanente de tesorería general (no afectado), se deben adoptar
medidas de reducción de gasto en los empleos no financieros del
ejercicio 2020 y 2021 que palien esta utilización del
remanente.
4. Plan económico financiero 2020 - 2021
A. Proyección sin medidas
A.1. Detalle por capítulos de Ingresos
CAPÍTULO INGRESOS EJERCICIO 2020EJERCICIO
2021
1 Impuestos directos 7.450.500,44 7.450.500,44
2 Impuestos indirectos 484.694,44 484.694,44
3 Tasas y otros ingresos 3.366.667,44 3.176.297,78
4 Transferencias corrientes 7.704.786,52 7.704.786,52
5 Ingresos patrimoniales 517.678,97 285.139,33
6 Enajenación de inversiones 0,00 0,00
7 Transferencias de capital 3.667.881,79 2.542.490,20
8 Activos financieros 43.800,00 43.800,00
9 Pasivos financieros 1.350.000,00 700.000,00
TOTALES 24.586.009,60 22.387.708,71
A.2 Detalle por capítulos de Gastos
CAPÍTULO GASTOS EJERCICIO 2020EJERCICIO
2021
1 Gastos de personal 10.064.698,77 10.156.283,04
2 Compra de bienes y servicios 5.349.325,03 4.984.598,32
3 Gastos financieros 94.166,93 72.000,00
4 Transferencias corrientes 1.016.113,44 1.016.113,44
5 Fondo de Contingencia 0,00 0,00
6 Inversiones reales 4.350.000,00 2.500.000,00
-
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7 Transferencias de capital 19.314,37 0,00
8 Activos financieros 27.603,00 27.603,00
9 Pasivos financieros 1.363.561,95 1.745.583,26
TOTALES 22.284.783,48 20.502.181,06
A.3 Cálculo de estabilidad presupuestaria
Entidad Ejercicio 2019
Código Denominación Tipo contabilidadIngresos no financieros
Gastos no financieros
Ajustes propia entidad
Ajustes por operaciones
internas
Capacidad/necesidad financiación
20.691.950,72 € 21.588.883,10 € 612.511,67 € 0,00 € -284.420,71
€TOTAL 20.691.950,72 € 21.588.883,10 € 612.511,67 € 0,00 €
-284.420,71 €
Entidad Ejercicio 2020
Código Denominación Tipo contabilidadIngresos no financieros
Gastos no financieros
Ajustes propia entidad
Ajustes por operaciones
internas
Capacidad/necesidad financiación
23.192.209,60 € 20.893.618,53 € 83.314,82 € 0,00 € 2.381.905,89
€TOTAL 23.192.209,60 € 20.893.618,53 € 83.314,82 € 0,00 €
2.381.905,89 €
Entidad Ejercicio 2021
Código Denominación Tipo contabilidadIngresos no financieros
Gastos no financieros
Ajustes propia entidad
Ajustes por operaciones
internas
Capacidad/necesidad financiación
21.643.908,71 € 18.728.994,80 € 83.314,82 € 0,00 € 2.998.228,73
€TOTAL 21.643.908,71 € 18.728.994,80 € 83.314,82 € 0,00 €
2.998.228,73 €
A.4 Cálculo de regla de gasto
Entidad Ejercicio 2019
Código DenominaciónGasto
computable liquidación 2018
Tasa referencia 2019
Aumentos y disminuciones
(art.12.4)
Límite regla gasto 2019
Gasto computable
liquidación 2019
Cumplimiento/incumplimiento regla gasto
13.352.213,14 € 13.712.722,89 € 0,00 € 13.712.722,89 €
15.833.655,90 € -2.120.933,01 €
TOTAL 13.352.213,14 € 13.712.722,89 € 0,00 € 13.712.722,89 €
15.833.655,90 € -2.120.933,01 €
Entidad Ejercicio 2020
Código DenominaciónBase Gasto computable
liquidación 2019
Tasa referencia 2020
Aumentos y disminuciones
(art.12.4)
Límite regla gasto 2020
Gasto computable
liquidación 2020
Cumplimiento/incumplimiento regla gasto
15.833.655,90 € 16.292.831,92 € 0,00 € 16.292.831,92 €
15.980.512,42 € 312.319,50 €
TOTAL 15.833.655,90 € 16.292.831,92 € 0,00 € 16.292.831,92 €
15.980.512,42 € 312.319,50 €
Entidad Ejercicio 2021
-
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Código DenominaciónBase Gasto computable
liquidación 2020
Tasa referencia 2021
Aumentos y disminuciones
(art.12.4)
Límite regla gasto 2021
Gasto computable
liquidación 2021
Cumplimiento/incumplimiento regla gasto
15.980.512,42 € 16.459.927,79 € 16.459.927,79 € 14.111.712,19 €
2.348.215,60 €
TOTAL 15.980.512,42 € 16.459.927,79 € 16.459.927,79 €
14.111.712,19 € 2.348.215,60 €
A.5 Cálculo de deuda pública
Entidad Ejercicio 2019
Código Denominación DRN corrientesAjustes DF 31ª LPGE
2013DRN ajustados Deuda PDE Coeficiente endeudamiento
19.688.762,52 € 19.688.762,52 € 8.090.948,04 € 41,09%TOTAL
19.688.762,52 € 0,00 € 19.688.762,52 € 8.090.948,04 € 41,09%
Entidad Ejercicio 2020
Código Denominación DRN corrientesAjustes DF 31ª LPGE
2013DRN ajustados Deuda PDE Coeficiente endeudamiento
19.524.327,81 € 19.524.327,81 € 8.077.386,09 € 41,37%TOTAL
19.524.327,81 € 0,00 € 19.524.327,81 € 8.077.386,09 € 41,37%
Entidad Ejercicio 2021
Código Denominación DRN corrientesAjustes DF 31ª LPGE
2013DRN ajustados Deuda PDE Coeficiente endeudamiento
19.101.418,51 € 19.101.418,51 € 7.031.802,83 € 36,81%TOTAL
19.101.418,51 € 0,00 € 19.101.418,51 € 7.031.802,83 € 36,81%
A.6 Cálculo de deuda comercial y PMP
Entidad Ejercicio 2019
Código DenominaciónDeuda
comercial corriente
Deuda comercial cerrados
Saldo 413 Total deuda comercial PMP
2.187.603,91 € 91.042,18 € 1.904.648,93 € 4.183.295,02 € 12,90
TOTAL 2.187.603,91 € 91.042,18 € 1.904.648,93 € 4.183.295,02 €
12,90
Entidad Ejercicio 2020
Código DenominaciónDeuda
comercial corriente
Deuda comercial cerrados
Saldo 413 Total deuda comercial PMP
1.208.935,23 € 89.565,35 € 1.722.576,63 € 3.021.077,20 € 12,00
TOTAL 1.208.935,23 € 89.565,35 € 1.722.576,63 € 3.021.077,20 €
12,00
Entidad Ejercicio 2021
-
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Código DenominaciónDeuda
comercial corriente
Deuda comercial cerrados
Saldo 413 Total deuda comercial PMP
1.208.935,23 € 89.565,35 € 1.540.504,33 € 2.839.004,90 € 11,00
TOTAL 1.208.935,23 € 89.565,35 € 1.540.504,33 € 2.839.004,90 €
11,00
B. Medidas, descripción, cuantificación y calendario
Las medidas a adoptar se cuantifican como se indica:
B.1 Sobre recursos no financieros
Si bien no se cuantifican medidas en el ámbito de los ingresos,
es necesario poner de relieve las actuaciones en materia de
ingresos que se están llevando a cabo y que supondrían un aumento
puntual de recaudación, en unos casos, y permanente, en otros,
derivado del Plan de Inspección tributaria en vigor.
De la inspección tributaria iniciada por la tasa del 1,5%, se ha
detectado que determinadas empresas están comercializando energía
eléctrica en el municipio de Llíria y no están tributando por la
tasa de ocupación del suelo, vuelo y subsuelo. Debido a ello se ha
procedido a abrir expedientes de inspección por esta tasa a una
serie de empresas.
Asimismo se han iniciado los procedimientos de inspección por
ICOTASA e IAE en el municipio que deberían arrojar sus resultados
en materia de recaudación en el ejercicio 2020 y 2021.
No se han incluido en el PEF estas medidas por la prudencia
necesaria en su cuantificación, al ser procedimientos de inspección
sujetos a un procedimiento de prueba que hace difícil prever los
importes a esta alturas del proceso.
B.2 Sobre empleos no financieros
Medida Soporte jurídicoEntidad afectada
Tipo de contabilidad Capítulo
Fecha de aprobación
Fecha de aplicación efectiva
Efecto económico
ejercicio 2020
Efecto económico
ejercicio 2021Amortización
anticipada 4.-Otros Ayuntamiento publica Cap.3 3.732,79 €
7.764,66 €
Amortización anticipada 4.-Otros Ayuntamiento publica Cap.3
4.640,81 € 6.397,07 €
Medida Soporte jurídicoEntidad afectada
Tipo de contabilidad Capítulo
Fecha de aprobación
Fecha de aplicación efectiva
Efecto económico
ejercicio 2020
Efecto económico ejercicio 2021
No se adoptan
TOTAL 0,00 € 0,00 €
EFECTO ECONÓMICO DEL TOTAL DE LAS MEDIDAS SOBRE RECURSOS NO
FINANCIEROS 0,00 € 0,00 €
-
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TOTAL 8.373,60 € 14.161,73 €
Dado que se ha liquidado el ejercicio con un importe importante
de remanente de Tesorería positivo para gastos generales, hay que
tener en cuenta el art. 32 LOEPYSF, que dispone que, en el supuesto
de que la liquidación presupuestaria se sitúe en superávit, éste se
destinará, en el caso de las Corporaciones Locales, a reducir el
nivel de endeudamiento neto, siempre con el límite del volumen de
endeudamiento si éste fuera inferior al importe del superávit a
destinar a la reducción de deuda.
En cumplimiento de dicha norma se ha decidido amortizar deuda
pendiente a largo plazo. Para ello se ha seleccionado la deuda con
los intereses más altos, con el fin de liberar costes financieros a
la entidad y reducir el capítulo 3 de gastos en el ejercicio 2020 y
2021.
Los préstamos a largo plazo a cancelar anticipadamente son los
siguientes:
Nº Préstamos vivos Importe inicialTipo de interés Variable
Fecha de constitución
Fecha de vcto
Pend. 31-12-2019
Prev. Pend. 31-03-2020
10LA CAIXA INVERSIONES 2011
680.000,00 € 3,493% 14/04/2011 01/07/2026 238.123,21 €
230.248,36 €
12BSCH. SANTANDER 2014
550.000,00 € 2,757% EURIBOR 3M-DIA + 3,00
19/12/2014 30/04/2024 275.000,14 € 259.722,37 €
Se ha procedido a simular la amortización anticipada del
préstamo concertado con la CAIXA, en el que no existen comisiones
ni gastos aplicables a la amortización anticipada.
Por tanto, para su cancelación se tendría que abonar el capital
pendiente y los intereses devengados y no cobrados desde la
facturación de la última cuota trimestral.
A fecha 13/05/2020 los cálculos serían los siguientes:
Resumen de la liquidación
o Importe cancelación: 222.311,82 €o Importe intereses: 914,82
€o Importe total a pagar: 223.226,64 €
En cuanto al préstamo del Santander tampoco hay comisiones, por
lo que solo se liquidaría la parte de intereses correspondiente a
los días que han pasado de la cuota del mes en curso, en este caso
a fecha de 13/05/2020 los cálculos serían los siguientes:
Resumen de la liquidación
o Importe cancelación: 254.629,78 €o Importe intereses: 253,51
€o Importe total a pagar: 254.883,29 €
Por lo tanto el importe total a amortizar por los dos préstamos
sería: 223.226,64
euros + 254.883,29 euros = 478.109,93 euros. Importe que se
debería incorporar al
-
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presupuesto aprobando un suplemento de crédito financiado con
remanente de tesorería para gastos generales. Este aumento en el
presupuesto de gastos al realizarse en el capítulo 9 de gastos no
tendría efecto negativo en la estabilidad presupuestaria, sino todo
lo contrario ya que reduciría la carga financiera incluida en el
capítulo 3, que es la que se ha previsto como medida en materia de
gastos e incluido ene l PEF.
Acuerdo de no disponibilidad
Entidad afectada
Tipo de contabilidad
Partida presupuestaria Capítulo
Fecha de aprobación
Fecha de aplicación efectiva
Efecto económico
ejercicio 2020
Efecto económico
ejercicio 2021
Anexo Inversiones Ayuntamiento Publica 820/341/6221420 Cap.6
60.000,00 € 0,00 €Anexo Inversiones Ayuntamiento Publica
702/4312/6321220 Cap.6 80.000,00 € 0,00 €Anexo Inversiones
Ayuntamiento Publica 600/1532/6190920 Cap.6 260.000,00 € 0,00
€Anexo Inversiones Ayuntamiento Publica 700/23100/6231620 Cap.6
20.000,00 € 0,00 €Anexo Inversiones Ayuntamiento Publica
820/341/6091320 Cap.6 130.000,00 € 0,00 €
TOTAL 550.000,00 € 0,00 €
Se prevé la declaración de no disponibilidad de los créditos
anteriores del anexo de inversiones del presupuesto de 2020. Estos
créditos estaban financiados con el préstamo a largo plazo que se
prevé concertar en el ejercicio. Se decide reducir capítulo 6 en el
ejercicio 2020 para que tenga un efecto directo en los empleos no
financieros, y para que indirectamente se reduzca el capítulo 9 de
gastos y el capítulo 3 en el ejercicio 2021.
Esta medida deberá adoptarse por el Pleno en el mismo acuerdo de
aprobación del PEF al ser este órgano el competente para la
declaración de los créditos presupuestarios como no
disponibles.
Acuerdo de racionalización sector público art. 116 bis
Entidad afectada
Tipo de contabilidad Capítulo
Fecha de aprobación
Fecha de aplicación efectiva
Efecto económico ejercicio 2020
Efecto económico ejercicio 2021
No se adoptan
TOTAL 0,00 € 0,00 €
EFECTO ECONÓMICO DEL TOTAL DE LAS MEDIDAS SOBRE EMPLEOS NO
FINANCIEROS 558.373,60 € 14.161,73 €
2.3.1- Efecto de las Medidas en la Estabilidad
Presupuestaria
SOBRE EMPLEOS NO FINANCIEROS
Número Efecto económico ejercicio 2020Efecto económico
ejercicio 2021
MEDIDAS 2 8.373,60 € 14.161,73 €
ACUERDOS DE NO DISPONIBILIDAD 5 550.000,00 € 0,00 €
ACUERDOS RACIONALIZACIÓN SECTOR PÚBLICO ART.116 BIS 0 0,00 €
0,00 €
-
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TOTALES 558.373,60 € 14.161,73 €
SOBRE RECURSOS NO FINANCIEROS
Número Efecto económico ejercicio 2020Efecto económico
ejercicio 2021
MEDIDAS 0 0,00 € 0,00 €
TOTALES 0,00 € 0,00 €
TOTAL DE LAS MEDIDAS EN EL GRUPO
Número Efecto económico ejercicio 2020Efecto económico
ejercicio 2021
TOTAL DE LAS MEDIDAS SOBRE EMPLEOS NO FINANCIEROS 7 558.373,60 €
14.161,73 €
TOTAL DE LAS MEDIDAS SOBRE RECURSOS NO FINANCIEROS 0 0,00 € 0,00
€
TOTALES 558.373,60 € 14.161,73 €
2.3.2- Efecto de las Medidas en la Regla de Gasto
SOBRE EMPLEOS NO FINANCIEROS
Número Efecto económico ejercicio 2020Efecto económico
ejercicio 2021
MEDIDAS 2 8.373,60 € 14.161,73 €
ACUERDOS DE NO DISPONIBILIDAD 5 550.000,00 € 0,00 €
ACUERDOS RACIONALIZACIÓN SECTOR PÚBLICO ART.116 BIS 0 0,00 €
0,00 €
TOTALES 558.373,60 € 14.161,73 €
SOBRE RECURSOS NO FINANCIEROS
Número Efecto económico ejercicio 2020Efecto económico
ejercicio 2021
MEDIDAS 0 0,00 € 0,00 €
TOTALES 0,00 € 0,00 €
TOTAL DE LAS MEDIDAS EN EL GRUPO
Número Efecto económico ejercicio 2020Efecto económico
ejercicio 2021
-
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EFECTO ECONÓMICO DEL TOTAL DE LAS MEDIDAS SOBRE EMPLEOS NO
FINANCIEROS 7 558.373,60 € 14.161,73 €
EFECTO ECONÓMICO DEL TOTAL DE LAS MEDIDAS SOBRE RECURSOS NO
FINANCIEROS 0 0,00 € 0,00 €
TOTALES 558.373,60 € 14.161,73 €
RESUMEN MEDIDAS
EJERCICIO 2020 EJERCICIO 2021
Medidas de gastos 558.374 14.162
Medidas de gasto corriente 8.374 14.162
Medidas de ingresos 0 0
Medidas de ingreso corriente 0 0
TOTAL MEDIDAS 558.374 14.162
C. Conclusiones y objetivos
Previsiones de variables presupuestarias y económicas y
sensibilidad a escenarios económicos alternativos.
La plasmación de las medidas previstas en los capítulos de
gastos y de ingresos, así como su proyección dentro del ejercicio
siguiente son las siguientes:
C.1 Proyección con medidas (ejercicio corriente y siguiente)
C.1.1 Detalle por capítulos de Ingresos
CAPÍTULO INGRESOS EJERCICIO 2020 EJERCICIO 2021
1 Impuestos directos 7.450.500,44 7.450.500,44
2 Impuestos indirectos 484.694,44 484.694,44
3 Tasas y otros ingresos 3.366.667,44 3.176.297,78
4 Transferencias corrientes 7.704.786,52 7.704.786,52
5 Ingresos patrimoniales 517.678,97 285.139,33
6 Enajenación de inversiones 0,00 0,00
7 Transferencias de capital 3.667.881,79 2.542.490,20
8 Activos financieros 43.800,00 43.800,00
9 Pasivos financieros 1.350.000,00 700.000,00
-
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TOTALES 24.586.009,60 22.387.708,71
C.1.2 Detalle por capítulos de Gastos
CAPÍTULO GASTOS EJERCICIO 2020 EJERCICIO 2021
1 Gastos de personal 10.064.698,77 10.156.283,04
2 Compra de bienes y servicios 5.349.325,03 4.984.598,32
3 Gastos financieros 85.793,33 57.838,27
4 Transferencias corrientes 1.016.113,44 1.016.113,44
5 Fondo de Contingencia 0,00 0,00
6 Inversiones reales 3.800.000,00 2.500.000,00
7 Transferencias de capital 19.314,37 0,00
8 Activos financieros 27.603,00 27.603,00
9 Pasivos financieros 1.363.561,95 1.745.583,26
TOTALES 21.726.409,88 20.488.019,33
C.1.3 Cálculo de estabilidad presupuestaria
ESTABILIDAD EJERCICIO 2020 EJERCICIO 2021
Ingreso no financiero 23.192.209,60 21.643.908,71Gasto no
financiero 20.893.618,53 18.728.994,80AJUSTE SEC-10 83.314,82
83.314,82
AJUSTE POR OPERACIONES INTERNAS 0,00 0,00
CAPACIDAD/NECESIDAD DE FINANCIACIÓN INICIAL 2.381.905,89
2.998.228,73
EFECTO DE LAS MEDIDAS 558.373,60 14.161,73
CAPACIDAD/NECESIDAD DE FINANCIACIÓN FINAL 2.940.279,49
3.012.390,46
C.1.4 Cálculo de regla de gasto
REGLA DE GASTO LIQUIDACIÓN 2018LIQUIDACIÓN
2019EJERCICIO
2020EJERCICIO
2021Base de cálculo 18.009.641,33 13.352.213,14 15.833.655,90
15.422.138,82
Tasa referencia 2,40 2,70 2,90 3,00
Tasa referencia/Límite regla gasto 18.441.872,72 13.712.722,89
16.292.831,92 15.884.802,98
EMPLEOS NO FINANCIEROS (SUMA DE CAPÍTULOS 1 A 7) 18.009.641,33
21.588.883,10 20.893.618,53 18.728.994,80
EFECTO DE LAS MEDIDAS 558.373,60 14.161,73
-
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Intereses de deuda 0,00 82.150,26 94.166,93 72.000,00
EMPLEOS NO FINANCIEROS (excepto intereses de la deuda)
18.009.641,33 21.506.732,84 20.241.078,00 18.642.833,07
Enajenación. 0,00 0,00 0,00 0,00
Inversiones realizadas por cuenta de la Corporación Local. 0,00
0,00 0,00 0,00
Inversiones realizadas por la Corporación Local por cuenta de
otras AAPP.
0,00 0,00 0,00 0,00
Ejecución de Avales. 0,00 0,00 0,00 0,00
Aportaciones de capital. 0,00 0,00 0,00 0,00
Asunción y cancelación de deudas. 0,00 0,00 0,00 0,00
Gastos realizados en el ejercicio pendientes de aplicar al
presupuesto. 75.030,26 199.189,25 174.624,89 149.614,80
Pagos a socios privados en el marco de Asociaciones público
privadas. 0,00 0,00 0,00 0,00
Adquisiciones con pago aplazado. 0,00 0,00 0,00 0,00
Arrendamiento financiero. 0,00 0,00 0,00 0,00
Préstamos fallidos. 0,00 0,00 0,00 0,00
Grado de ejecución del Gasto 0,00 0,00 0,00 0,00
Disminución gasto computable por Inversiones Financieramente
Sostenibles
-583.307,36 -930.289,14 0,00 0,00
Ajustes Consolidación presupuestaria 0,00 0,00 0,00 0,00
Gastos financiados con fondos finalistas UE/AAPP -4.149.151,09
-4.941.977,05 -4.993.564,07 -4.694.897,40
Ajustes SEC-10 -4.657.428,19 -5.673.076,94 -4.818.939,19
-4.545.282,61
GASTO COMPUTABLE 13.352.213,14 15.833.655,90 15.422.138,82
14.097.550,46
Aumentos y disminuciones (art.12.4) 0,00 0,00 0,00 0,00
LIMITE REGLA DE GASTO 0,00 13.712.722,89 16.292.831,92
15.884.802,98
CUMPLIMIENTO/INCUMPLIMIENTO REGLA DEL GASTO 0,00 -2.120.933,01
870.693,10 1.787.252,52
NO CUMPLE LA REGLA DE
GASTO
CUMPLE CON LA REGLA DE
GASTO
CUMPLE CON LA REGLA DE
GASTO
C.1.5 Cálculo de deuda pública
Se obtiene con la agregación de los siguientes conceptos:
EJERCICIO
2020EJERCICIO
2021+ TOTAL DEUDA VIVA PDE 8.090.948,04 6.727.386,09
Deuda a corto plazo (Operaciones de tesorería) 0,00 0,00
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Deuda a largo plazo 8.090.948,04 6.727.386,09
Emisiones de deuda 0,00 0,00
Operaciones con Entidades de crédito 8.090.948,04
6.727.386,09
Factoring sin recurso 0,00 0,00
Deuda con Administraciones Públicas (Exclusivamente FFEL)(1)
0,00 0,00
Arrendamiento financiero 0,00 0,00
Asociaciones público-privadas 0,00 0,00
Pagos aplazados con operaciones con terceros 0,00 0,00
Otras operaciones de Crédito 0,00 0,00
(1) En las deudas con las Administraciones Públicas únicamente
se incluirán los préstamos con el Fondo de Financiación a Entidades
Locales, que incluye el Fondo de Impulso Económico, el Fondo de
Ordenación y el Fondo en liquidación para la financiación de los
Pagos a Proveedores de EELL, en este último tanto si se han
instrumentado través de una operación de endeudamiento, como a
través de la participación en los tributos del Estado (PTE).
C.1.6 Cálculo de deuda comercial y PMP
DEUDA COMERCIAL Y PMP EJERCICIO 2020 EJERCICIO 2021
Obligaciones pendiente de pago ejercicio corriente 1.208.935,23
1.208.935,23
Obligaciones pendiente de pago ejercicios cerrados 89.565,35
89.565,35
Saldo cuenta 413 1.722.576,63 1.540.504,33TOTAL DEUDA COMERCIAL
3.021.077,20 2.839.004,90
PMP 12,00 11,00
C.2 Objetivos
o Estabilidad presupuestaria con equilibrio o superávit
computado en términos SEC generando los suficientes recursos
líquidos para sufragar los gastos no financieros y la devolución de
la deuda.
o Cumplimiento de la regla de gasto con un gasto computable
ajustado igual o inferior al techo de gasto comprometido en el plan
económico financiero para cada uno de los dos ejercicios.
o Alcanzar un volumen de deuda financiera de 6.727.386,09 € y un
PMP de 11 días.C.3 Conclusiones del plan económico-financiero
De acuerdo con las medidas contempladas en el presente Plan
Económico-Financiero, el Ayuntamiento conseguirá restablecer la
situación de equilibrio presupuestario y cumplimiento de la regla
del gasto en el plazo del año en curso y el siguiente, cumpliendo
con lo dispuesto a tal efecto por el artículo 21 de la Ley Orgánica
2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y
Sostenibilidad Financiera, en su redacción dada por la Ley
-
Documento firmado electrónicamente (RD 1671/2009). La
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Orgánica 9/2013, de 20 diciembre, de control de la deuda
comercial en el sector público.
El presente Plan Económico-Financiero será aprobado por el Pleno
del Ayuntamiento para su posterior remisión al órgano de tutela
financiera de la Comunidad Autónoma y a la Secretaría General de
Coordinación Autonómica y Local, en el supuesto de entidades que se
encuentren dentro del ámbito de los artículos 111 y 135 del Real
Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el
texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales,
debiendo ser objeto de publicación.
El Plan, una vez aprobado, será publicado en el BOP de acuerdo
con lo dispuesto en el artículo 23.4 de la Ley Orgánica 2/2012, de
27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad
Financiera.
En Llíria a la fecha de la firma electrónica._El interventor _
Conforme.
El Concejal de Hacienda
EL INTERVENTOR
EL CONCEJAL DELEGADO
2020-05-14T10:31:16+0200Firma paso 1CRIPTOLIB
2020-05-14T11:26:46+0200Firma paso 2CRIPTOLIB