UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO SECCION DE POSTGRADO DE INGENIERIA Y ARQUITECTURA MAESTRIA EN GERENCIA DE LA CONSTRUCCION MODERNA MAESTRIA EN GERENCIA DE LA CONSTRUCCION MODERNA CURSO : “GERENCIA DE LA CONSTRUCCION MODERNA” Tema : Contabilidad Gerencial y Tema : Contabilidad Gerencial y Evaluación Financiera (caso) Evaluación Financiera (caso) Ms. DOMINGO C. SAGASTEGUI PLASENCIA OCTUBRE – 2015
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UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO
SECCION DE POSTGRADO DE INGENIERIA Y ARQUITECTURA
MAESTRIA EN GERENCIA DE LA CONSTRUCCION MODERNAMAESTRIA EN GERENCIA DE LA CONSTRUCCION MODERNA
CURSO:
“GERENCIA DE LA CONSTRUCCION MODERNA”
Tema : Contabilidad Gerencial y Tema : Contabilidad Gerencial y Evaluación Financiera (caso)Evaluación Financiera (caso)
Ms. DOMINGO C. SAGASTEGUI PLASENCIA
OCTUBRE – 2015
CONTABILIDAD GERENCIAL
“Es el proceso de identificación, medición, análisis, preparación, interpretación y comunicación de la información financiera usada por la gerencia para planear, evaluar y controlar la organización y usar de manera adecuada sus recursos.”
CONTABILIDAD GERENCIAL
Su función principal es generar información para la planeación y el control.Dentro de las funciones específicas de la contabilidad gerencial están:
Estimación de CostosPlaneaciónControl de CostosMedición de la ActuaciónMotivación GerencialCreación de Sistemas
CONTABILIDAD GERENCIAL
• COMPONENTES DEL SISTEMA CONTABLE
CONTABILIDAD FINANCIERA
CONTABILIDAD DE COSTOS
CONTABILIDAD GERENCIAL
CONTABILIDAD FINANCIERA
• Tiene como función principal, proporcionar información sobre resultados operacionales, posición financiera y flujos de efectivo.
• Está regulada por normas de registro, criterios de contabilización y formas de presentación
• Expresa en términos cuantitativos y monetarios las transacciones que realiza una entidad, así como determinados acontecimientos económicos que le afectan, con el fin de proporcionar información útil y segura a usuarios externos para la toma de decisiones.• Acreedores• Analistas• Intermediarios financieros• Público, etc.
CONTABILIDAD DE COSTOS
• Tiene como función principal el método de determinación y asignación del costo de bienes y servicios.
• Los costos tienen significativa importancia en la determinación del ingreso y la posición financiera de toda organización.
• La asignación de costos es básica para la elaboración de estados financieros.
DIFERENCIA ENTRE CONTABILIDAD GERENCIAL Y CONTABILIDAD FINANCIERA
Ambas persiguen igual finalidad para la toma de decisiones
FINANCIERA• Usuarios: Externos• Se basa en información pasada• Resultados de la entidad económica• Está regulada por Comisiones de
Principios de Contabilidad• Existe estandarización en la
presentación de la información con el objeto de hacerla comparable con resultados de la misma empresa y con otras entidades de la misma actividad económica
• Utiliza sistemas de contabilidad manuales o electrónicos
• GERENCIAL
• Usuarios: Internos• Enfocada al futuro
• Presupuestos• Estándares de costos
• Da menos importancia a la precisión
• Incluye más información de carácter no monetario.
• Se relaciona con otras disciplinas tales como la estadística y la economía
EVALUACION FINACIERA EVALUACION FINACIERA
EMPRESA WALTER´S EMPRESA WALTER´S INGENIEROS S.R.L.INGENIEROS S.R.L.
HISTORIA DE LA EMPRESA WALTER´S INGENIEROS S.R.L.HISTORIA DE LA EMPRESA WALTER´S INGENIEROS S.R.L.
Es importante señalar que la empresa inicia formalmente sus actividades el 27 de Abril del 1998.
DOMICILIO DE LA EMPRESALa sociedad a fijado como domicilio de las acciones y actividades que desarrolla en el Distrito de Chimbote, Provincia de Santa del departamento de Ancash.
INFORMACION DE LA EMPRESA.RUC 20402673011TELEFAX 043-324419e CORREO ELECTRONICO [email protected] Jr. Enrique P. Nº 1066 – Bolívar Alto – Chimbote
MISION:Somos una empresa peruana que desarrolla estrategias y acciones dirigidas a ejecutar, supervisar y desarrollar proyectos de la industria de la construcción.
VISION:Nuestro equipo de profesionales y técnicos, cuenta con amplia experiencia en la industria de la construcción, que dan el respaldo necesario a WALTER´S INGENIEROS S.R.L. para ser una empresa líder en su campo de acción.
OBJETO SOCIAL DE LA EMPRESAOBJETO SOCIAL DE LA EMPRESA
•Consultoría y ejecución de proyectos de ingeniería en general del sector público y privado como proyectos: viales, eléctricos y mecánicos.•Elaboración de expedientes técnicos y estudios de pre-inversión en: carreteras, puentes, reservorios, represas, edificaciones en instituciones educativas, edificaciones en el sector salud, sistemas de alcantarillado, sistemas de agua potable, pavimentaciones de concreto y asfalto, proyectos de electrificación en red primaria y secundaria.•Comercialización y venta de materiales de construcción y ferretería en general.•Supervisión e inspección de obra de ingeniería en general, ya sean por licitaciones públicas o privadas a nivel nacional.•Servicio de limpieza, mantenimiento, reparación y saneamiento ambiental.•Servicio de transporte de carga: estiba y desestiba.•Comercialización de harina de pescado.
CAPITAL SOCIALLa sociedad inicia con un capital social de S/. 50,000.00 nuevos soles. Este capital se paga con el aporte de cada accionista, en este caso por los aportes de los socios fundadores en partes iguales, por lo que les corresponde a S/. 25,000.00 nuevos soles; siendo 50 las acciones en total y cada una tiene un valor de S/.1,000.00 nuevos soles.
Resultado antes de impuesto a las ganacias 123,796.00 116,126.00
Gasto por impuestos a las ganancias -37,138.80 0.00 -34,837.80
Ganacia neta del ejercicio 86,657.20 81,288.20
Ventas al credito 389000 298765Compras al credito 230786 176078
ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO DE LOS AÑOS 2011 y 2012 DE LOS AÑOS 2011 y 2012
Otras Resultados Total Accionescomunes
Capital adicional
reservas de capital
Acumulados Patrimonio
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 69,079.00 35,922.00 13,816.00 146,052.00 264,869.00
Cambios en patrimonio:Resultado integral:
Ganancia neta del ejercicio 86,657.20 86,657.20Otro resultado integral 0.00
Resultado integral total del ejercicio 86,657.20 86,657.20dividendos en efectivo declarados -24,405.00 -24,405.00
total de cambios en el patrimonio 62,252.20 62,252.20
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 69,079.00 35,922.00 13,816.00 208,304.20 327,121.20
Capital emitido
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVOESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVODE LOS AÑOS 2011 y 2012 DE LOS AÑOS 2011 y 2012
31/12/2012 31/12/2011ACTIVIDADES DE OPERACIÓNCobranza a (por):Venta de bienes y prestacion de servicios 490,491.00 489,046.00Intereses y rendimientos recibidos 790.00 711.00Otras entradas de efectivo realtivos a la actividad de operación 13,229.00 18,998.00Pagos a (por):Proveedores de bienes y servicios -279,731.00 -269,736.00Empleados -16,835.00 -24,398.00Impuestos a las ganancias -30,404.00 -53,853.00Intereses y rendimientos recibidos -15,409.00 -11,423.00Otros pagos de efectivo relativos a la actividad de operación -57,715.00 -12,608.00
Flujos de efectivo y equivalente al efectivo procedente de actividades de operación 104,416.00 136,737.00
ACTIVIDADES DE INVERSIONCobranza a (por):Venta de propiedades, y equipo 14.00 1,609.00Pagos a (por):Compra de propiedades y equipo -85,058.00 -33,678.00Compra de activos intangibles -10,312.00 -4,391.00
Flujos de efectivo y equivalente al efectivo utilizados en actividades de inversion -95,356.00 -36,460.00
ACTIVIDADES DE FINANCIACIONCobranza a (por):Obtencion de prestamos a corto plazo 40,000.00 10,000.00Obtencion de prestamos a largo plazo 40,043.00Pagos a (por):Amortizacion o pago de prestamo a corto plazo -10,000.00 -40,000.00Amortizacion o pago de prestamo a largo plazo -10,000.00 -8,499.00Pasivos por arrendamiento financiero -32,631.00 -32,573.00Dividendos -24,405.00 -44,154.00
Flujos de efectivo y equivalente al efectivo utilizados en actividades financiacion -37,036.00 -75,183.00
AUMENTO (DISMINUCION) NETO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO -27,976.00 25,094.00EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO 49,621.00 24,527.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO AL FINALIZAR EL EJERCICIO 21,645.00 49,621.00
ANALISIS E INTERPRETACION APLICANDO LAS ANALISIS E INTERPRETACION APLICANDO LAS RAZONES FINANCIERASRAZONES FINANCIERAS
Razones de Rentabilidad:8. Rentabilidad de Capital 117.67% 125.45% 20.00% buena buena9. Rentabilidad del Patrimonio 31.43% 26.83% 16.00% buena buena
EVALUACION FINANCIERA
Indices Financieros
Años Evaluación Financiera
1. Bueno 2. Regular 3. Malo
Apreciación
Diagnóstico Situacional de la empresa: buena
Evaluación Financiera Transversal
RESUMEN PROMEDIO
6
0
3
buena
INFORME FINANCIEROINFORME FINANCIERODE LOS AÑOS 2011 y 2012 DE LOS AÑOS 2011 y 2012
POR LO TANTO
Liquidez:La liquidez en ambos años se puede decir q no son aceptables comparado con el índice del sector.
Solvencia:En cuanto al financiamiento de las inversiones, ha tenido una buena solvencia.
Actividad: En cuanto a estos indicadores, podemos manifestar que son aceptables porque no existemucha diferencia con la competencia.
Rentabilidad:Los índices de rentabilidad han aumentado con respcto al año 2011.
DIAGNOSTICO O CONCLUSIONES:
1.- Las obligaciones a corto plazo tienen poco respaldo.
2.- La empresa tiene dependecia regular de capitales agenos.
3.- Se debe mantener la tendencia del incremento de la rentabilidad.
RECOMENDACIONES:De acuerdo al diagnostico realizado, la situacion fianaciera de la empresa en lo dos últimosaños es regular, lo que indica también una gestion mas optima, por lo que no se debe de descuidar la liquidez, para no tener problemas financieros en los siguientes ejercicios.