Contabilidad Personalizada Para potenciar tu Emprendimiento

10ma CONFERENCIA ENDEAVOR

“Contabilidad Personalizada y Proactiva

para emprendedores”

Cra. Mariana López AnadónCra. Mariela DoriaCr. Hernán BiettiCr. Octavio Caletti

Objetivos del Taller

+ Tomar conciencia del valor de la contabilidad como herramienta para la gestión

+ Conocer los instrumentos administrativo-contables e impositivos disponibles para la mejor toma de decisiones en la empresa


Agenda

+ Presentación general del tema

+ Análisis de herramientas contables para la gestión

+ Actividad práctica

+ Elaboración de conclusiones y preguntas


IDEA + OPORTUNIDAD

MODELO DE NEGOCIO

EJECUCION - EJECUCION - EJECUCION

GESTION EFICIENTE

TOMA DE DECISIONES: cómo obtener y utilizar recursos escasos

para capturar la oportunidad

DESDE LA IDEA A LA EMPRESA EXITOSA

INFORMACIÓN COMPLETA Y ADECUADA

CONTABILIDAD: proceso de captura y ordenamiento de la información

ANALISIS Y DIAGNÓSTICO DE LA INFORMACIÓN CONTABLE

CÓMO AYUDA LA CONTABILIDAD EN ESTE PROCESO?

INFORMES DE GESTIÓN

TOMA DE DECISIONES

La Contabilidad es la disciplina dedicada a relevar los hechos

económicos, clasificarlos y sistematizarlos con el objeto de generar información útil para la

toma de decisiones

La Contabilidad como herramienta de gestión para potenciar

el emprendimientodesde la concepción de la idea,

la puesta en marcha y el desarrollo del negocio

Una visión emprendedora:

CICLO GERENCIAL

Actividades de:

+Planeamiento+Gestión+Control+Ajuste

LA CONTABILIDAD EN EL CICLO GERENCIAL

Misión – Vision – Metas y Objetivos

Diseño de un plan de acción

Implementación del plan de acción

Control de lo actuado

Información contable

Presupuestos

Operatoria contable

Reportes de gestión

TOMA DE DECISIONES

LAS ETAPAS DEL PROCESO EMPRENDEDOR

LAS ETAPAS DEL PROCESO EMPRENDEDOR

QUE HERRAMIENTAS APORTA LA VISION ADMINISTRATIVO-CONTABLE EN ESTE PROCESO?

+ Validación de las proyecciones del Plan de negocio

+ Evaluación impositiva del modelo de negocio

+ Planeamiento Impositivo (p.e. Certif no retencion, exenciones)

+ Plan de cuentas

+ Software de Gestión

+Registración contable

+ Presupuestos económico-financieros

+ Control Presupuestario

+ Sistema de Reportes

ALGUNAS HERRAMIENTAS IMPOSITIVAS:

+ Provisiones de impuestos

+ Retenciones oportunas: SICORE

+Alternativas de retiros de efectivo por parte de socios/Directores

+ Certificados de no retención

+ Monotributo vs Responsables Inscriptos

+ Financiamiento desde el exterior





+ Plan de cuentas






VEAMOS UN EJEMPLO:VENTAS

COMPRAS

COBROS

PAGOS

PLAN DE CUENTAS

REPORTES DE GESTION

MEJOR TOMA DE DECISIONES

REGISTROS CONTABLES

Hechos económico-financieros

COLUMNA VERTEBRAL DE LA INFORMACIÓN DE LA EMPRESA

Factores determinantes:

• Forma jurídica de la empresa • Estructura interna de la empresa• Actividades que realiza• Normas legales y profesionales vigentes• La información que se quiera obtener del

sistema

PLAN DE CUENTAS

Según la información que se quiera obtener del sistema:

Ingresos por ventasMercado localMayoristaMinoristaMercado exportaciónMayoristaMinoristaCosto de VentasMercado localMercado exportación

PLAN DE CUENTAS

PLAN DE CUENTAS

Características:

+ Lo mas completo posible vs la sobre apertura

+ Sistemáticamente ordenado y codificado

+ Flexible

+ Claro





+ Plan de cuentas






REGISTROS CONTABLES

SISTEMA NERVIOSO DE LA INFORMACIÓN DE LA EMPRESA

• Características:

• Son el punto de partida de toda la información de la empresa.

• Documentación respaldatoria de las operaciones.• Información útil para la imputación contable.• Normas legales y profesionales vigentes.

REGISTROS CONTABLES

• Soporte de los registros contables:

+ Documentación respaldatoria de las operaciones

+ Información adicional útil vs sobre información

+ Oportunidad en la entrega de la documentación y la información.

REGISTROS CONTABLES

• Problemas comunes al registrar:

+ Pagos realizados por el banco, que no se sabe que se abonó ni se cuenta con la documentación respaldatoria.

+ Facturas sin identificación de forma en que se realizó el pago (mitad pagada en efvo, o varias Fc pagadas con un mismo cheque.

+ Facturas con descripción codificada imposible de identificar con cuentas contables para registrar.

Proceso Administrativo - contable

Diferentes Procesos contables• Ingresos / Cuentas por cobrar• Gastos - compras / Cuentas por pagar• Inventario• Tesorería• Activo Fijo• Sueldos y cargas sociales





+Plan de cuentas






Operar el negocio ‡ Dirigir el emprendimiento

La clave es DIAGNOSTICAR

DESAFIO

COMO PRESENTAMOS E INTERPRETAMOS LA INFORMACION PARA CONOCER EL RUMBO

QUE ESTA TOMANDO NUESTRO EMPRENDIMIENTO?

LA CONTABILIDADCOMO HERRAMIENTA

PARA LA GESTION

CONTABILIDAD

SE DEDICA A RELEVAR, CLASIFICAR Y SISTEMATIZAR LOS HECHOS ECONOMICOS

CON EL OBJETO DE GENERAR INFORMACION UTIL PARA LA

TOMA DE DECISIONES

VENTAS

COMPRAS

COBROS

PAGOS

PLAN DE CUENTAS

REPORTES DE GESTION

MEJOR TOMA DE DECISIONES

REGISTROS CONTABLES

Hechos económico-financieros

Plan de cuentas

INFORMES DE GESTION

Qué es un INDICADOR ?Permite procesar información contable con el fin de facilitar su interpretación.Se construye relacionando dos o más variables.

La lectura conjunta de varios indicadores permite formarse una opinión sobre la situación económica-financiera del emprendimiento.

ANALISIS ECONOMICO

• RENTABILIDAD• APALANCAMIENTO

• PUNTO DE EQUILIBRIO• MARGEN DE SEGURIDAD

RENTABILIDAD

Medir el rendimiento que posee un emprendimiento relacionandolos resultados obtenidos con la

inversión destinada

RENTABILIDADFACTORES

• MARGEN DE VENTAS

RESULTADO OPERATIVO *100VENTAS

2. ROTACION DE LA INVERSION

VENTASACTIVO PROMEDIO

APALANCAMIENTO

Tomar financiación de terceros procurando que el costo de los pasivos sea inferior al rendimiento del uso de tal

endeudamiento

APALANCAMIENTOFACTORES

• RENTABILIDAD DE LA INVERSION TOTAL

RESULTADO OPERATIVO *100ACTIVO PROMEDIO

2. RENTABILIDAD DEL PATRIMONIO NETO

RESULTADO NETO *100PATRIMONIO NETO PROMEDIO

APALANCAMIENTORENTABILIDAD DEL PATRIMONIO NETO

RENTABILIDAD DE LA INVERSION TOTAL

> 1 EL EMPRENDIMIENTO APROVECHA EL POSEER UN COSTODE FINANCIACION INFERIOR AL RENDIMIENTO QUE OBTIENE

SOBRE SU ACTIVO

< 1 EL EMPRENDIMIENTO SE VE PERJUDICADO POR AFRONTAR UN COSTO DE ENDEUDAMIENTO SUPERIOR AL RENDIMIENTO

QUE OBTIENE SOBRE SU ACTIVO

PUNTO DE EQUILIBRIO• UNIDADES DE VENTA EN EL PE

COSTOS FIJOS MARGEN DE CONTRIBUCION UNITARIO

2. MONTO DE VENTAS EN EL PE

COSTOS FIJOS MARGEN DE CONTRIBUCION

INGRESOS = COSTOS

MARGEN DE SEGURIDADRepresenta la caída de ventas que el emprendimiento puede tolerar antes de entrar en situación de perdida

VENTAS ACTUALES – VENTAS DE EQUILIBRIOVENTAS ACTUALES

ANALISIS ECONOMICO

REPORTES DE GESTION

• ESTADO DE RESULTADOS GENERAL DEL EMPRENDIMIENTO

• ESTADO DE RESULTADOS POR LINEA DE NEGOCIO

• ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO (PRESUPUESTO ECONOMICO)

• REPORTES COMPARANDO EVOLUCION REAL VS PROYECTADA PARA EL ANALISIS Y CORRECCION DE DESVIOS

OTROS RATIOS

RATIO CALCULO INTERPRETACION

RENTABILIDADECONOMICA

BENEFICIOS ANTES DE IMPUESTOS * 100ACTIVO TOTAL NETO

Mide la eficiencia del emprendedor utilizando todos los activos en la empresa para generar un excedente en el negocio.

MARGEN BRUTO SOBRE VENTAS

VENTAS-COSTOS DIRECTOS *100VENTAS TOTALES

Mide el rendimiento antes de gastos del negocio

MARGEN NETO SOBRE

VENTAS

RESULTADO NETO *100VENTAS TOTALES

Mide el rendimiento del negocio incluyendo los gastos

RETORNO DEL ACTIVO TOTAL

RESULTADO DEL PERIODO * 100ACTIVO TOTAL

Mide el rendimiento en función a la inversión realizada

ANALISIS FINANCIERO

• LIQUIDEZ• ENDEUDAMIENTO

• FINANCIACION DE ACTIVOS FIJOS

LIQUIDEZ• LIQUIDEZ CORRIENTE

ACTIVO CORRIENTEPASIVO CORRIENTE

• LIQUIDEZ NECESARIA

PLAZO DE REALIZACION DE ACTIVOS CORRIENTES PLAZO DE EXIGIBILIDAD DE PASIVOS CORRIENTES

• COBERTURA DE LA LIQUIDEZ CORRIENTE

LIQUIDEZ CORRIENTE DISPONIBLELIQUIDEZ CORRIENTE NECESARIA

ENDEUDAMIENTO

PASIVOPATRIMONIO NETO

FINANCIACION DE ACTIVOS FIJOS

PATRIMONIO NETO ACTIVO NO CORRIENTE

ANALISIS FINANCIERO

REPORTES DE GESTION

• FLUJO DE FONDOS REAL DEL EMPRENDIMIENTO

• FLUJO DE FONDOS PROYECTADO (PRESUPUESTO FINANCIERO)

• REPORTES COMPARANDO EVOLUCION REAL VS PROYECTADA PARA EL ANALISIS Y CORRECCION DE DESVIOS

OTROS RATIOS


RENTABILIDAD FINANCIERA

BENEFICIO NETO*100CAPITAL PROPIO

Mide las ganancias absolutas a repartir a los accionistas. Una buena cifra significa éxito en los negocios, genera un alto precio de la acción y facilita nuevos fondos.

ANTIGÜEDAD PROMEDIO DE

CREDITOSCREDITOS POR VENTAS PROMEDIO *365

VENTAS

Mide cuanto tiempo le toma al emprendimiento lograr el efectivo cobro de sus créditos

ANTIGÜEDAD PROMEDIO DEL STOCK

BIENES DE CAMBIO PROMEDIO * 365COSTO DE MERCADERIAS VENDIDAS

Nos informa la cantidad de días que transcurren desde que ingresan los bienes de cambio hasta que se venden.

OTROS RATIOS


TEST ACIDO CAJA + BANCOS + CREDITOS POR VENTASPASIVO CORRIENTE

Mide la liquidez mas extrema sin considerar los bienes de cambio

DEUDAS SOBRE ACTIVO TOTAL

DEUDAS *100ACTIVO TOTAL

Nos alerta sobre el equilibrio entre los activos del emprendimiento y su endeudamiento

FINANCIAMIENTO DEL ACTIVO NO

CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTEPASIVO NO CORRIENTE

Nos informa sobre el calce de la situación del emprendimiento a largo plazo

ACTIVIDAD PRACTICA

CONSIGNA:

Estas páginas no deben leerse de corrido.

Comience a leer atentamente el caso y a medida que avance se le plantearan diferentes alternativas de decisión, elija el curso de acción que le parezca más conveniente y siga leyendo la página indicada según su elección.

Los resultados del emprendimiento bajo análisis dependerán de las decisiones que Ud. haya tomado.Suerte!!!

ACTIVIDAD PRACTICA

CONCLUSIONES

• Los indicadores disparan ALERTAS que nos permiten detectar tanto áreas de mejora como oportunidades de desarrollo o fortalezas del emprendimiento

• No deben analizarse en forma aislada, es muy enriquecedor que participen todas las áreas del emprendimiento y utilizarse tanto la visión comercial, como la económica-financiera

• La interpretación de los reportes de gestión afecta la toma de decisiones

TABLERO DE CONTROL

• PASADO REVISION PARA CONTROLAR LA EVOLUCION

• PRESENTE ENFRENTAR PROBLEMAS Y DECISIONES DE LA GESTION COTIDIANA

• FUTURO ANTICIPARSE PARA PLANIFICAR Y ESTABLECER OBJETIVOS

TABLERO DE CONTROLHERRAMIENTA CLAVE

INDICADORES PARADIAGNOSTICAR Y MONITOREAR

ESTRUCTURA DATOS RELEVANTES PARA QUE PUEDAN SER TRANSMITIDOS, ANALIZADOS Y DISCUTIDOS DE MANERA RAPIDA

POR EL EQUIPO DE TRABAJO

QUE ES IMPORTANTE CONTROLAR EN MI NEGOCIO ?

COMO LO PUEDO MEDIR ?

FACTORES CRITICOS DE ÉXITO

INDICADORES

TABLERO DE CONTROLFACTOR CRITICO

DE EXITO INDICADOR EXPLICACION

EFICIENCIA OPERATIVA

PRODUCTIVIDADVENTAS

COSTO DEL PERSONAL

Mide la evolución de las ventas en función de la productividad de cada empleado

CALIDAD DE FABRICACION

UNIDADES DE PRODUCTO DEFECTUOSAS * 100UNIDADES PRODUCIDAS

Mide el porcentaje de unidades defectuosas sobre el total de unidades fabricadas

TIEMPO MEDIO DE RESPUESTA

TIEMPO PROMEDIO TRANSCURRIDO DESDE LA FABRICACION HASTA LA VENTA

Mide el tiempo transcurrido desde que un producto entra en la fase de diseño y producción hasta que llega al cliente

FACTOR CRITICO DE

EXITO

INDICADOR EXPLICACION

FORTALEZAECONOMICA

YFINANCIERA

RENTABILIDAD FINANCIERA

BENEFICIO NETO*100CAPITAL PROPIO

Mide el beneficio neto generado en relación a la inversión realizada por los propietarios

RENTABILIDAD ECONOMICA

BENEFICIOS ANTES DE IMPUESTOS* 100ACTIVO TOTAL NETO

Mide la evolución de los beneficios antes de impuestos e intereses sobre el activo neto

MARGEN BRUTO

(VENTAS – COSTO DE VENTAS)*100INGRESOS TOTALES

Mide el beneficio conseguido por la venta de cada unidad y su relación con los ingresos totales del negocio.

LIQUIDEZ

ACTIVO CORRIENTE*100PASIVO CORRIENTE

Mide la capacidad que tiene la empresa para cancelar sus obligaciones de corto plazo

SOLVENCIA

(DEUDA A LARGO PLAZO + RECURSOS PROPIOS)*100ACTIVO FIJO

Mide la capacidad y el respaldo que tiene la empresa para endeudarse

SATISFACCION DE LOS

CLIENTES

CAPTACION

NUMERO DE CLIENTES NUEVOSNUMERO DE NUEVAS VISITAS

Mide el numero de clientes nuevos conseguidos en un periodo determinado

FIDELIDAD

NUMERO DE CLIENTES QUE COMPRARON UNA VEZNUMERO DE CLIENTES TOTALES

Mide la cantidad de clientes que han repetido la compra en un periodo determinado

CALIDAD

IMPORTE DE ANULACIONES Y DEVOLUCIONESVENTAS TOTALES

Mide el numero de devoluciones que el cliente ha efectuado sobre el total de las ventas de un periodo determinado

MOTIVACION DEL PERSONAL

ROTACION DEL PERSONAL

BAJAS DE EMPLEADOSNUMERO TOTAL DE EMPLEADOS

Mide la relación entre las bajas y el numero total de empleados

AUSENTISMO

JORNADAS PERDIDAS)*100TOTAL DE JORNADAS TEORICAS

Mide el porcentaje de jornadas no trabajadas sobre el total teórico de jornadas laborales.

FACTOR CRITICO DE

EXITO

INDICADOR EXPLICACION

Problema detectado por TC Medidas por tomar

Iliquidez • Vender activo inmovilizado no imprescindible• Agilizar el cobro de clientes• Reconvertir la deuda alargando su plazo

Descapitalización • Reducir el costo de la deuda• Ampliar capital• Vender activos

Ventas insuficientes • Revisar plan de marketing• Mejorar productos

Morosidad de clientes • Ofrecer descuento por pronto pago• Gestionar el crédito a clientes

Gastos excesivos • Reducción• Subcontratar etapas del ciclo productivo

Rentabilidad insuficiente • Mejorar márgenes a través de la disminución de costos• Aumentar rotación de activos• Usar deuda que tenga costo inferior al rendimiento de los

activos

TABLERO DE CONTROL

TIPOS

OPERATIVODIRECTIVOESTRATEGICO INTEGRAL

TABLERO DE CONTROLSECTOR MEDIDA

ELECTRONICORETORNO DEL ACTIVOUTILIDAD NETAMARGEN BRUTOANTIGÜEDAD DEL STOCK

SALUDGANANCIA NETAPACIENTES POR DIAPLAZO DE ESPERAHORAS HOMBRE POR CONSULTA

DISTRIBUCIONUTILIDADRETORNO DE LOS ACTIVOSVENTASFLUJO DE FONDOS

GASTRONOMICOVENTAS NETASCOSTO DE VENTASGASTOS POR DEPARTAMENTOUTILIDAD NETA

FINANCIEROUTILIDAD NETA POR ACTIVO TOTALUTILIDAD NETA POR PATRIMONIO NETOLIQUIDEZTEST ACIDO

PRESUPUESTOPREMISAS

ESTIMACION

RESULTADOS FONDOS PATRIMONIO

PRESUPUESTO

UTILIDAD

o PARA LA ELECCION DE ALTERNATIVASo PARA PLANIFICARo PARA CONTROLAR LO ACTUADO

PRESUPUESTO ECONOMICO

• PRESUPUESTO DE VENTAS• PRESUPUESTO DE PRODUCCION• PRESUPUESTO DE COMPRAS• PRESUPUESTO DE RRHH• PRESUPUESTO DE GASTOS OPERATIVOS

ADMINISTRATIVOS Y COMERCIALES• PRESUPUESTO DE ADQUISICION Y AMORTIZACION

DE BIENES DE USO• PRESUPUESTO DE OTRAS INVERSIONES

PRESUPUESTO FINANCIERO• INGRESOS COBRADOS POR ACTIVIDADES DE VENTA

• PAGOS VINCULADOS CON LA ADQUISICION DE MERCADERIAS O INSUMOS MATERIALES PARA FABRICAR LOS BIENES DE CAMBIO

• PAGOS VINCULADOS A LOS GASTOS OPERATIVOS

• INGRESOS DE FONDOS POR GENERACION DE NUEVO ENDEUDAMIENTO

• SALIDAS DE FONDOS POR PAGOS DE PRESTAMOS

• PAGOS POR COMPRA DE BIENES DE USO

• APORTES O RETIROS DE LOS SOCIOS

• PAGOS DE IMPUESTOS

SISTEMA INTEGRAL DE GESTION

• PLAN ESTRATEGICO DE NEGOCIO• INFORMES DE GESTION• TABLERO DE CONTROL• PRESUPUESTO

CONCLUSIONES• La información juega un papel fundamental en el desarrollo de una

empresa

• La Contabilidad es la herramienta clave a la hora de generar información útil para la toma de decisiones

• La información contable permite un adecuado diagnóstico de la situación de la empresa

• La información contable también permite estimar las consecuencias futuras minimizando el riesgo que implica la toma de cualquier decisión

• La Contabilidad sirve de base para la confección de Estados Contables de presentación externa como para la preparación de Informes de Gestión

• La información contable será útil para la toma de decisiones si es confiable y oportuna

CONCLUSIONES

Contabilidad Personalizada y Proactiva

www.contamemas.com.ar

Muchas gracias!

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