• Registro y elaboración de estados financieros Mtro. Gerardo Yáñez Betancourt [email protected] CLASE DE CONTABILIDAD
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Transcript
• Registro y elaboración de estados
financieros
Mtro. Gerardo Yáñez Betancourt
CLASE DE CONTABILIDAD
• Esta clase tiene por objetivo mostrar como
se registran las operaciones ocurridas en
una empresa y como se traducen en un
balance y un estado de resultados.
CLASE DE CONTABILIDADRegistro y elaboración de estados financieros
• Ya sea que el registro de las operaciones
sea manual o por medio de algún software
de contabilidad, el procedimiento es el
mismo:
CLASE DE CONTABILIDADRegistro y elaboración de estados financieros
• OPERACIONES
Se realizan operaciones
amparadas por un comprobante
• CLASIFICACIÓN
Se dividen en pólizas de Ingresos,
Egresos y Diario
• REGISTRO
Registro diario, consecutivo y por
partida doble
• INFORMACIÓN
Obtención de libro diario, balanza de
comprobación, auxiliares y estados
financieros
Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General
Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H
BANCOS 15,000 115,000 73,000 57,000 57,000
CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000
INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000
OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000
ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000
-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000
CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000
PASIVOS BANCARIOS 125,000 125,000 125,000
ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000
PASIVO BANCARIO LP 50,000 50,000 50,000
CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000
APORTACIONES DE
CAPITAL
RESULTADOS DEL
EJERCICIO
RESULTADOS DEL EJERC
ANT. 19,000 19,000
VENTAS 48,000 48,000 48,000
COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000
GASTOS DE ADMON Y
VENTA 5,000 5,000 5,000
GASTOS FINANCIEROS
1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 48,000 48,000 1,674,000 1,674,000
Saldos iniciales al 01 de enero de la empresa
Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General
Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H
BANCOS 15,000 17,000 73,000 57,000 57,000
CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000
INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000
OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000
ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000
-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000
CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000
PASIVOS BANCARIOS 125,000 125,000 125,000
ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000
PASIVO BANCARIO LP 50,000 50,000 50,000
CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000
APORTACIONES DE
CAPITAL
RESULTADOS DEL
EJERCICIO
RESULTADOS DEL EJERC
ANT. 19,000 19,000
VENTAS 48,000 48,000 48,000
COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000
GASTOS DE ADMON Y
VENTA 5,000 5,000 5,000
GASTOS FINANCIEROS
1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 48,000 48,000 1,674,000 1,674,000
Realizamos un cobro a clientes por 17,000
Depositamos al banco
Disminuyen las ctas x cob
Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General
Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H
BANCOS 15,000 17,000 5,000 57,000 57,000
CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000
INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000
OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000
ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000
-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000
CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000
PASIVOS BANCARIOS 125,000 125,000 125,000
ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000
PASIVO BANCARIO LP 50,000 50,000 50,000
CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000
APORTACIONES DE
CAPITAL
RESULTADOS DEL
EJERCICIO
RESULTADOS DEL EJERC
ANT. 19,000 19,000
VENTAS 48,000 48,000 48,000
COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000
GASTOS DE ADMON Y
VENTA 5,000 5,000 5,000
GASTOS FINANCIEROS
1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 48,000 48,000 1,674,000 1,674,000
Realizamos el pago de la renta por 5,000
Giramos un cheque
Registramos el gasto
Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General
Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H
BANCOS 15,000 65,000 5,000 57,000 57,000
CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000
INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000
OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000
ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000
-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000
CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000
PASIVOS BANCARIOS 125,000 125,000 125,000
ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000
PASIVO BANCARIO LP 50,000 50,000 50,000
CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000
APORTACIONES DE
CAPITAL
RESULTADOS DEL
EJERCICIO
RESULTADOS DEL EJERC
ANT. 19,000 19,000
VENTAS 48,000 48,000 48,000
COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000
GASTOS DE ADMON Y
VENTA 5,000 5,000 5,000
GASTOS FINANCIEROS
1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 48,000 48,000 1,674,000 1,674,000
Efectuamos una venta por 48,000, considere un costo del 50%
Depositamos el importe de la venta 17,000 + 48000
Registramos la venta
Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General
Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H
BANCOS 15,000 65,000 5,000 57,000 57,000
CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000
INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000
OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000
ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000
-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000
CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000
PASIVOS BANCARIOS 125,000 125,000 125,000
ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000
PASIVO BANCARIO LP 50,000 50,000 50,000
CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000
APORTACIONES DE
CAPITAL
RESULTADOS DEL
EJERCICIO
RESULTADOS DEL EJERC
ANT. 19,000 19,000
VENTAS 48,000 48,000 48,000
COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000
GASTOS DE ADMON Y
VENTA 5,000 5,000 5,000
GASTOS FINANCIEROS
1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 48,000 48,000 1,674,000 1,674,000
Efectuamos una venta por 48,000, considere un costo del 50%
Depositamos el importe de la venta 17,000 + 48000
Registramos la venta
Damos salida del inventario la mercancía vendida
Registramos el costo de la mercancía vendida
• Cabe hacer notar en la operación anterior que cuando ocurre una venta se generan de manera paralela dos operaciones.
• Una a precio de venta (la mercancía que le facturamos al cliente y el pago que nos hace)
• Y otra a precio de costo (por la mercancía que salió del almacén y que debemos restar como costo de las ventas, ya que la mercancía no nos la regalan).
NOTA
Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General
Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H
BANCOS 15,000 115,000 5,000 57,000 57,000
CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000
INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000
OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000
ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000
-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000
CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000
PASIVOS BANCARIOS 125,000 50,000 125,000 125,000
ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000
PASIVO BANCARIO LP 50,000 50,000 50,000
CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000
APORTACIONES DE
CAPITAL
RESULTADOS DEL
EJERCICIO
RESULTADOS DEL EJERC
ANT. 19,000 19,000
VENTAS 48,000 48,000 48,000
COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000
GASTOS DE ADMON Y
VENTA 5,000 5,000 5,000
GASTOS FINANCIEROS
1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 48,000 48,000 1,674,000 1,674,000
Solicitamos un préstamo de 50,000
Depositamos el importe del préstamo
Aumentan los préstamos bancarios
Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General
Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H
BANCOS 15,000 115,000 65,000 57,000 57,000
CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000
INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000
OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000
ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000
-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000
CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000
PASIVOS BANCARIOS 125,000 50,000 125,000 125,000
ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000
PASIVO BANCARIO LP 50,000 50,000 50,000
CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000
APORTACIONES DE
CAPITAL
RESULTADOS DEL
EJERCICIO
RESULTADOS DEL EJERC
ANT. 19,000 19,000
VENTAS 48,000 48,000 48,000
COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000
GASTOS DE ADMON Y
VENTA 5,000 5,000 5,000
GASTOS FINANCIEROS
1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 48,000 48,000 1,674,000 1,674,000
Compramos maquinaria por 60,000
Aumenta el activo fijo por la maquina comprada
Giramos cheque para pagarla por 60,000(5,000 del Movimiento anterior + 60,000)
Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General
Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H
BANCOS 15,000 115,000 73,000 57,000 57,000
CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000
INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000
OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000
ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000
-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000
CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000
PASIVOS BANCARIOS 125,000 50,000 125,000 125,000
ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000
PASIVO BANCARIO LP 50,000 50,000 50,000
CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000
APORTACIONES DE
CAPITAL
RESULTADOS DEL
EJERCICIO
RESULTADOS DEL EJERC
ANT. 19,000 19,000
VENTAS 48,000 48,000 48,000
COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000
GASTOS DE ADMON Y
VENTA 5,000 5,000 5,000
GASTOS FINANCIEROS
1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 48,000 48,000 1,674,000 1,674,000
Compramos mercancía por 8,000
Aumenta el inventario por la compra de mercancía
Giramos cheque para pagar la
mercancía por lo que hasta este
Momento hemos girado cheques por un
Total de 73,000
Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General
Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H
BANCOS 15,000 115,000 73,000 57,000 57,000
CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000
INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000
OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000
ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000
-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000
CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000
PASIVOS BANCARIOS 125,000 50,000 125,000 125,000
ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000
PASIVO BANCARIO LP 50,000 50,000 50,000
CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000
APORTACIONES DE
CAPITAL
RESULTADOS DEL
EJERCICIO
RESULTADOS DEL EJERC
ANT. 19,000 19,000
VENTAS 48,000 48,000 48,000
COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000
GASTOS DE ADMON Y
VENTA 5,000 5,000 5,000
GASTOS FINANCIEROS
1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 48,000 48,000 1,674,000 1,674,000
Obtenemos la suma de las columnas debe y haber (deben ser iguales)
Sumas iguales
Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General
Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H
BANCOS 15,000 115,000 73,000 57,000 57,000
CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000
INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000
OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000
ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000
-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000
CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000
PASIVOS BANCARIOS 125,000 50,000 175,000 125,000
ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000
PASIVO BANCARIO LP 50,000 50,000
CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000
APORTACIONES DE
CAPITAL
RESULTADOS DEL
EJERCICIO
RESULTADOS DEL EJERC
ANT. 19,000 19,000
VENTAS 48,000 48,000 48,000
COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000
GASTOS DE ADMON Y
VENTA 5,000 5,000 5,000
GASTOS FINANCIEROS
1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 48,000 48,000 1,674,000 1,674,000
Calculamos los saldos de cada cuenta al día de hoy
Saldo Deudor + Debe – Haber
Saldo Acreedor - Debe + Haber
Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General
Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H
BANCOS 15,000 115,000 73,000 57,000 57,000
CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000
INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000
OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000
ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000
-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000
CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000
PASIVOS BANCARIOS 125,000 50,000 175,000 125,000
ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000
PASIVO BANCARIO LP 50,000 50,000
CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000
APORTACIONES DE
CAPITAL
RESULTADOS DEL
EJERCICIO
RESULTADOS DEL EJERC
ANT. 19,000 19,000
VENTAS 48,000 48,000 48,000
COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000
GASTOS DE ADMON Y
VENTA 5,000 5,000 5,000
GASTOS FINANCIEROS
1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 48,000 48,000 1,674,000 1,674,000
Separamos las cuentas de balance y las cuentas de resultados
Cuentas de resultados (ventas, costos y gastos)
Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General
Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H
BANCOS 15,000 115,000 73,000 57,000 57,000
CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000
INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000
OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000
ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000
-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000
CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000
PASIVOS BANCARIOS 125,000 50,000 175,000 125,000
ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000
PASIVO BANCARIO LP 50,000 50,000
CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000
APORTACIONES DE
CAPITAL
RESULTADOS DEL
EJERCICIO
RESULTADOS DEL EJERC
ANT. 19,000 19,000
VENTAS 48,000 48,000 48,000
COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000
GASTOS DE ADMON Y
VENTA 5,000 5,000 5,000
GASTOS FINANCIEROS
1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 48,000 48,000 1,674,000 1,674,000
Separamos las cuentas de balance y las cuentas de resultados
Cuentas de resultados (ventas, costos y gastos)
Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General
Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H
BANCOS 15,000 115,000 73,000 57,000 57,000
CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000
INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000
OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000
ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000
-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000
CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000
PASIVOS BANCARIOS 125,000 50,000 175,000 125,000
ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000
PASIVO BANCARIO LP 50,000 50,000
CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000
APORTACIONES DE
CAPITAL
RESULTADOS DEL
EJERCICIO
RESULTADOS DEL EJERC
ANT. 19,000 19,000
VENTAS 48,000 48,000 48,000
COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000
GASTOS DE ADMON Y
VENTA 5,000 5,000 5,000
GASTOS FINANCIEROS
1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 48,000 48,000 1,674,000 1,674,000
Separamos las cuentas de balance y las cuentas de resultados
Cuentas de resultados (ventas, costos y gastos)
Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General
Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H
BANCOS 15,000 115,000 73,000 57,000 57,000
CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000
INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000
OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000
ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000
-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000
CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000
PASIVOS BANCARIOS 125,000 50,000 175,000 125,000
ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000
PASIVO BANCARIO LP 50,000 50,000
CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000
APORTACIONES DE
CAPITAL
RESULTADOS DEL
EJERCICIO
RESULTADOS DEL EJERC
ANT. 19,000 19,000
VENTAS 48,000 48,000 48,000
COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000
GASTOS DE ADMON Y
VENTA 5,000 5,000 5,000
GASTOS FINANCIEROS
1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 48,000 48,000 1,674,000 1,674,000
Separamos las cuentas de balance y las cuentas de resultados
Cuentas de Balance (Activos, pasivo y capital)
Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General
Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H
BANCOS 15,000 115,000 73,000 57,000 57,000
CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000
INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000
OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000
ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000
-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000
CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000
PASIVOS BANCARIOS 125,000 50,000 175,000 175,000
ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000
PASIVO BANCARIO LP 50,000
CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000
APORTACIONES DE
CAPITAL
RESULTADOS DEL
EJERCICIO
RESULTADOS DEL EJERC
ANT. 19,000 19,000
VENTAS 48,000 48,000 48,000
COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000
GASTOS DE ADMON Y
VENTA 5,000 5,000 5,000
GASTOS FINANCIEROS
1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 48,000 48,000 1,674,000 1,674,000
Separamos las cuentas de balance y las cuentas de resultados
Cuentas de Balance (Activos, pasivo y capital)
Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General
Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H
BANCOS 15,000 115,000 73,000 57,000 57,000
CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000
INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000
OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000
ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000
-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000
CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000
PASIVOS BANCARIOS 125,000 50,000 175,000 175,000
ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000
PASIVO BANCARIO LP 50,000
CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000
APORTACIONES DE
CAPITAL
RESULTADOS DEL
EJERCICIO
RESULTADOS DEL EJERC
ANT. 19,000 19,000
VENTAS 48,000 48,000 48,000
COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000
GASTOS DE ADMON Y
VENTA 5,000 5,000 5,000
GASTOS FINANCIEROS
1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 29,000 48,000 1,674,000 1,655,000
Las sumas del debe y el haber no son iguales ¿Por qué no checa?
Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General
Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H
BANCOS 15,000 115,000 73,000 57,000 57,000
CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000
INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000
OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000
ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000
-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000
CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000
PASIVOS BANCARIOS 125,000 50,000 175,000 175,000
ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000
PASIVO BANCARIO LP 50,000
CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000
APORTACIONES DE
CAPITAL
RESULTADOS DEL
EJERCICIO
RESULTADOS DEL EJERC
ANT. 19,000 19,000
VENTAS 48,000 48,000 48,000
COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000
GASTOS DE ADMON Y
VENTA 5,000 5,000 5,000
GASTOS FINANCIEROS
1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 29,000 48,000 1,674,000 1,655,000
R= Porque las ventas generaron una utilidad de 19,000 que incrementará el capital
Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General
Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H
BANCOS 15,000 115,000 73,000 57,000 57,000
CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000
INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000
OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000
ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000
-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000
CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000
PASIVOS BANCARIOS 125,000 50,000 175,000 175,000
ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000
PASIVO BANCARIO LP 50,000
CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000
APORTACIONES DE
CAPITAL
RESULTADOS DEL
EJERCICIO 19,000 19,000
RESULTADOS DEL EJERC
ANT.
VENTAS 48,000 48,000 48,000
COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000
GASTOS DE ADMON Y
VENTA 5,000 5,000 5,000
GASTOS FINANCIEROS
1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 48,000 48,000 1,674,000 1,674,000
Registramos la utilidad en la cuenta de “Resultados del ejercicio” y ya “cuadra” !!
Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General
Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H
BANCOS 15,000 115,000 73,000 57,000 57,000
CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000
INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000
OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000
ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000
-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000
CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000
PASIVOS BANCARIOS 125,000 50,000 175,000 175,000
ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000
PASIVO BANCARIO LP 50,000
CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000
APORTACIONES DE
CAPITAL
RESULTADOS DEL
EJERCICIO 19,000 19,000
RESULTADOS DEL EJERC
ANT.
VENTAS 48,000 48,000 48,000
COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000
GASTOS DE ADMON Y
VENTA 5,000 5,000 5,000
GASTOS FINANCIEROS
1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 48,000 48,000 1,674,000 1,674,000
Registramos la utilidad en la cuenta de “Resultados del ejercicio” y ya “cuadra” !!
Balance General
BANCOS 57,000
CUENTAS POR COBRAR 141,000
INVENTARIOS 384,000
OTROS CIRCULANTES 32,000
TOTAL ACTIVOS CIRCULANTES 614,000
ACTIVOS FIJOS 1,060,000
-Depreciación acumulada (200,000)
TOTAL ACTIVOS 1,474,000
CUENTAS POR PAGAR 230,000
PASIVOS BANCARIOS 175,000
ACREEDORES DIVERSOS 50,000
TOTAL PASIVO CIRCULANTE 455,000
PASIVO BANCARIO LP
TOTAL PASIVO 455,000
CAPITAL SOCIAL 1,000,000
RESULTADOS DEL EJERCICIO 19,000
RESULTADOS DEL EJERC ANT. 1,019,000
TOTAL CAPITAL
TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL 1,474,000
Presentación del balance general
Presentación del Estado de resultados
Estado de resultados
VENTAS 48,000
-COSTO DE VENTAS 24,000
=UTILIDAD BRUTA 24,000
-GASTOS DE ADMON Y VENTA 5,000
=UTILIDAD DE OPERACIÓN 19,000
-GASTOS FINANCIEROS 0
=UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 19,000
-IMPUESTOS 0
= UTILIDAD DEL EJERCICIO 19,000
• El balance presenta saldos acumulados como por ejemplo una cuenta de bancos, el saldo se lleva a
través de los años por eso los balances se presentan siempre a una fecha: “balance General al 31 de
diciembre de 2009”.
• El Estado de resultados presenta saldos de un periodo, un mes o un año, por ejemplo: interesa
conocer las ventas del mes o del año no las ventas acumuladas desde el año en que inició operaciones la empresa: “Estado de resultados del 1 de enero al 31
de diciembre de 2009”.
CONCLUSIÓN
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