7/25/2019 Contabilidad en Consejos Comunales
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INSTRUCTIVO PARA EL LLENADE DE LOS
LIBROS CONTABLES EN EL CONSEJO COMUNAL
JOSE HERIBERTO SUAREZ
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Tutora Acadmica: Yosmary Araujo Participantes:
Tutor Externo: Ale!s Ro"r#$ue% Camejo Cesar
Cas&!llo A'$el!s
C()*e% Maryur!
+ar,#a Del-#'
Mo'&es D!e$o
S!ra Ya"!la
Seccin:
CO../
O,&u0re ./12
Fecha Actividad Descripcin Recursos Responsables
1!"!1# Reunin de $rupo% Documentacin
sobre la
elaboracin del
instructivo
&isita a la biblioteca'
revisin de libros'
tesis' pro(ectos'
le(es%
)esar )ame*o' An$eli
)astillo' +adila Sira'
Die$o ,ontes' ,ar(u
)h-ve.' Del/0n arc0a
11!"!1# Reunin de $rupo% Elaboracin del
plan de accin%
2-pi.' marcadores'
papel bond' pe$a%
)esar )ame*o' An$eli
)astillo' +adila Sira'
Die$o ,ontes' ,ar(u
)h-ve.' Del/0n arc0a
13!"!1# &isita a la
comunidad%
Reunin para
solicitar las
/acturas en el
conse*o comunal%
)onversacin
personal entre el
$rupo ( los
miembros del
conse*o comunal%
)esar )ame*o' An$eli
)astillo' +adila Sira'
Die$o ,ontes' ,ar(u
)h-ve.' Del/0n arc0a
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1#!"!1#
14!"!1#
)lase asesor0a% )esar )ame*o' An$eli
)astillo' +adila Sira'
Die$o ,ontes' ,ar(u
)h-ve.' Del/0n arc0a
5!"!1#
Al
5#!"!1#
&isita a la
comunidad%
67s8ueda de las
/acturas%
)esar )ame*o' An$eli
)astillo' +adila Sira'
Die$o ,ontes' ,ar(u
)h-ve.' Del/0n arc0a
53!"!1# )lase asesor0a% Ponencia del
plan de accin%
Plan de accin% )esar )ame*o' An$eli
)astillo' +adila Sira'
Die$o ,ontes' ,ar(u
)h-ve.' Del/0n arc0a
59!"!1#
3!"!1#
)lase asesor0a% )esar )ame*o' An$eli
)astillo' +adila Sira'
Die$o ,ontes' ,ar(u
)h-ve.' Del/0n arc0a
3!!1#
"!!1#
Reunin de $rupo% Revisin de las
/acturas para
elaboracin de
instructivo ( dar
comien.o a este%
Facturas' l-pi.'
modelos de
instructivos%
)esar )ame*o' An$eli
)astillo' +adila Sira'
Die$o ,ontes' ,ar(u
)h-ve.' Del/0n arc0a
13!!1# Reunin de $rupo Elaboracin (
culminacin del
producto%
2-pi.' ho*a'
computadoras'
in/ormacin'
modelos' libros%
)esar )ame*o' An$elis
)astillo' +adila Sira' Die
,ontes' ,ar(uri )h-ve
Del/0n arc0a%
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Reunin con tutora% )esar )ame*o' An$elis
)astillo' +adila Sira' Die
,ontes' ,ar(uri )h-ve
Del/0n arc0a%
9!9!1#
1!9!1#
Reunin de $rupo% )esar )ame*o' An$elis
)astillo' +adila Sira' Die
,ontes' ,ar(uri )h-ve
Del/0n arc0a%
De/ensa De/ensa /inal de
pro(ecto%
)esar )ame*o' An$elis
)astillo' +adila Sira' Die,ontes' ,ar(uri )h-ve
Del/0n arc0a%
;S< DE2 =>STR;)T=&ombre de la cuenta
Es la !"e'&!-!,a,!4' ,o',re&a 8ue se le "a a ,a"a ,ue'&a5 "e a,uer"o a la
'a&urale%a "el eleme'&o 3a&r!mo'!al 8ue ,o'&rola5 ,o' lo ,ual so' al,a'%a"os "os
o0je&!*os6
Lo$rar !"e'&!-!,ar u'as ,ue'&as "e o&ras7
I'"!,ar la 'a&urale%a "e los eleme'&os 8ue ser)' a-e,&a"os 3or las
o3era,!o'es 8ue ser)' re$!s&ra"as e' ,a"a u'a "e ellas7
% @u es el 2ibro DiarioB
Tam0!;' "e'om!'a"o L!0ro "e 3r!mera e'&ra"a5 *!e'e (a,er es&e el 3r!mer
l!0ro 8ue !'&er*!e'e' e' el re$!s&ro "e las &ra'sa,,!o'es7 La ,ara,&er#s&!,a "e ;s&e l!0ro
y sus o0je&!*os es&)' ,larame'&e se>ala"as e' el ar,ulo
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,ES D=A
=2;STRA)= =
Como se 3ue"e o0ser*ar e' la !lus&ra,!4' a'&er!or5 el raya"o "el L!0ro D!ar!o
,o's&a realme'&e "e ,!',o ,olum'as5 e' las ,uales e' la ,olum'a = y ,olum'a 2 solo
se 3ue"e' re$!s&rar ,!-ras7
)olumna 1: Fecha%
E' es&a 3r!mera ,olum'a se es,r!0!r) el mes y el "#a e' 8ue se es&)re$!s&ra'"o la &ra'sa,,!4'7
Es "e,!r5 e' la 3ar&e su3er!or5 al ,ome'%ar ,a"a u'a "e las 3)$!'as5 se es,r!0e
el a>o7 Lue$o5 -re'&e al re$!s&ro "e ,a"a u'a "e las &ra'sa,,!o'es5 se *a es,r!0!e'"o el
mes y el "#a e' 8ue ese re$!s&ro es&) s!e'"o (e,(o7
)olumna 5: Descripcin%
La se$u'"a ,olum'a5 8ue ,omo se 3ue"e o0ser*ar es la m)s a',(a5 es&)
"es&!'a"a5 e' 3r!mer lu$ar5 a es,r!0!r el 'om0re "e la ,u'e&a 8ue !'&er*!e'e' el
re$!s&ro "e la &ra'sa,,!4' y 5 e' se$u'"o lu$ar5 a "ar u'a e3l!,a,!4' lo m)s ,lara
3os!0le5 3ero e' -orma muy resum!"a5 "e la ,ara,&er#s&!,as "e la &ra'sa,,!4' 8ue es&)
s!e'"o re$!s&ra"a7
)olumna 3: Re/erencia%
Se u&!l!%a es&a ,olum'a 3ara ,ru%ar re-ere',!as ,o' o&ros l!0ros &ales ,omo el
L!0ro Mayor7
)olumna C: Debe%
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Se re$!s&rara e' es&a ,olum'a la ,!-ra 8ue le ,orres3o'"e a ,a"a u'a "e la
,ue'&as 8ue se re,!0!ero' al$o o se le ,ar$o5 ,omo ,o'se,ue',!a "e la &ra'sa,,!4'
real!%a"a7
)olumna #: aber%
E' es&a ?l&!ma ,olum'a5 3or el ,o'&rar!o5 se re$!s&rara' las ,!-ras 8ue
e'&re$aro' las ,ue'&as 8ue !'&er*!'!ero'7 Es "e,!r los a0o'os o ,r;"!&os7
9% El Asiento de Diario%
El as!e'&o "el "!ar!o 3ue"e ser "e-!'!"o ,omo el m;&o"o u&!l!%a"o 3ara
re$!s&rar e' el "!ar!o las &ra'sa,,!o'es 8ue u'a em3resa real!%a7
Es&e m;&o"o "e re$!s&ro es&) sus&e'&a"o e' la &eor#a "el ,ar$o y el a0o'o5 ya
e3l!,a"a5 se re,om!e'"a a'&es "e se$u!r a"ela'&e5 re3ase "!,(o &ema ,o' la -!'al!"a"
"e re-res,ar esos ,o'o,!m!e'&os7
Se "e0e re,or"ar5 la &eor#a "el ,ar$o y el a0o'o o "e la 3ar&!"a "o0le5 se
-u'"ame'&a e' 8ue6
E' &o"a &ra'sa,,!4' (ay u'a o *ar!as ,ue'&as 8ue re,!0e' @a la 8ue se les,ar$a y u'a o *ar!as ,ue'&as 8ue e'&re$a' la m!sma ,a'&!"a" @a las 8ue se le a0o'a7
Basa"o e' la &eor#a me',!o'a"a a'&er!orme'&e o0ser*emos la ma'era "e
re$!s&rar las &ra'sa,,!o'es e' el L!0ro D!ar!o me"!a'&e Asientos%
H 1:
El 1#!!513Co'sejo Comu'al !'!,!a sus a,&!*!"a"es -!'a',!eras ,o' u'
a3or&e "e 6s% C%'"e3os!&a"os e' el 6anco 6icentenario3or 3ar&e "el
M!'!s&er!o "el Po"er Po3ular 3ara Las Comu'as5 3ara ser ma'eja"o 3or el Co'sejo
Comu'al 3ara la ela0ora,!4' "e ./ *!*!e'"as7
Como se 3u"e o0ser*ar e' la =2;STRA)= ='3ara la ,olum'a
:ECHA "e0emos es,r!0!r ./1< !'me"!a&ame'&e e' la 3ar&e su3er!or5 lue$o e'
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la 3r!mera l#'ea u&!l!%a0le y -re'&e al '?mero as!$'a"o al as!e'&o5 se a'o&a el
mes y el "#a e' 8ue se real!%4 la &ra'sa,,!4'7
Lue$o !'me"!a&ame'&e se 3ro,e"e a a'al!%ar 8ue re,!0!4 el Co'sejo Comu'al
y 8ue ,ue'&a ,o'&rola lo 8ue re,!0!47
Ha$)mo'os las s!$u!e'&es 3re$u'&as6
u; re,!0!4 el Co'sejo Comu'alRe,!0!4 "e34s!&o 0a',ar!o Bs7 F=/7///5//
u; ,ue'&as ,o'&rola los !'$resos "e "!'ero6anco 6icentenario7 A GBa',o B!,e'&e'ar!o se le car$a 6s%
C%' @Es "e,!r se u0!,a e' el GDEBE7
u; ,ue'&a ,o'&rola el "!'ero 8ue -ue a3or&a"o al Co'sejo Comu'alPro(ecto de Elaboracin de &iviendas7 A la ,ue'&a GProye,&o "e
Ela0ora,!4' "e V!*!e'"as se le a0o'a 6s% C%'%
A ,o'&!'ua,!4' se mues&ra "e ma'era !lus&ra"a el as!e'&o 3ara la o3era,!4' N
1 ,o' su res3e,&!*o ,o',e3&o7 I'"!,a'"o ,o' ,olor la u0!,a,!4' "e ,a"a eleme'&o "e
la o3era,!4' lle*a"o al as!e'&o7
:ECHA513
DESCRIPCION RE: DEBE HABER
1# IIIIII1IIIIII
6anco 6icentenario
Pro(ecto de Elaboracin de &iviendas
Para re$!s&rar as!$'a,!4' "e "!'ero 3or 3ar&e"e la !'s&!&u,!4' 3?0l!,a SA:ONACC 3ara-!'a',!ar el 3roye,&o "e ela0ora,!4' "e ./*!*!e'"as 3or el Co'sejo Comu'al Jos;
Her!0er&o Suare%7
C%'
C%'
No&as6
I E' 3r!',!3al es 'e,esar!o u0!,ar el a*al "e ,a"a o3era,!4'5 e' el ,aso "e
re,!0!r u' "e34s!&o5 es&e ser) re$!s&ra"o "e la ma'era e' 8ue -ue !lus&ra"o el
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ejem3lo7 Do'"e se &om4 e' ,ue'&a la -e,(a "el "e34s!&o5 a 8ue 0a',o -ue
"es&!'a"o "!,(o "e34s!&o5 8u!e' $e'ero el "e34s!&o y ,u)l -ue el mo'&o "el &al
(e,(o7 Al mome'&o "e re,!0!r "!'ero5 la ,ue'&a "e GBa',o B!,e'&e'ar!o
aume'&a y 3or &al ra%4' "e0e es&ar u0!,a"a 3or el JDE6EK'lo ,o'&rar!o 3ara
la ,ue'&a GCa3!&al la ,ual es u' "!'ero sal!e'&e "e la !'s&!&u,!4' 3?0l!,a y 3or
&al ra%4' *a 3or el JA6ERK% O0ser*emos 8ue ,a"a eleme'&o "el as!e'&o es &oma"o "e la o3era,!4'5 "!,(a
o3era,!4' se e',ue'&ra res3al"a"a 3or la -a,&ura7 Es "e,!r 8ue ,a"a eleme'&o
&am0!;' se e',ue'&ra e' la -a,&ura7 Como 'o&amos e' la &eor#a re-ere'&e al l!0ro "!ar!o5 &e'emos 8ue
!'me"!a&ame'&e "es3u;s "e la -e,(a se ,olo,a el a>o "e la o3era,!4'5 "e0ajo
"el a>o 3ro,e"emos a ,olo,ar el mes y el "#a res3e,&!*ame'&e7 E' la e&a3a "e la GDes,r!3,!4' se ,olo,a el '?mero "e la o3era,!4'5 e' es&e
,aso ser#a6 IIIIII 1IIIIII se$u!"ame'&e "e0ajo se ,olo,a' los 'om0re 8ue
,o'&rolara' ,a"a ,ue'&a7
Es&o es6
6anco 6icentenario
Pro(ecto de Elaboracin de &iviendas
Nos 3re$u'&aremos Por 8u; Pro(ecto de Elaboracin de &iviendas 'o lo
,olo,amos "e0ajo "e 6anco 6icentenario
Es&o es 3ara "!-ere',!ar el &!3o "e ,ue'&a5 es "e,!r s! la ,ue'&a es A,ree"ora o
Deu"ora7
I Se car$as! la ,ue'&a es "e A,&!*o o "e E$resos y aume'&a el Sal"o5 &am0!;'
se ,ar$a s! la ,ue'&a es "e Pas!*o5 "e I'$resos o "e Pa&r!mo'!o y "!sm!'uye el
Sal"o y la ,ue'&a se ,olo,a !'me"!a&ame'&e "es"e la l#'ea "e la ,olum'a "e
:e,(a6
L6anco 6icentenario
O0ser*emos 8ue la ,ue'&aJ6anco 6icentenarioK se car$5 3or lo &a'&o *a
!'me"!a&ame'&e "es3u;s "e la l#'ea7
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Se abonas! la ,ue'&a es "e A,&!*o y o "e E$resos y "!sm!'uye el Sal"o5 o s!
es "e Pas!*o5 "e I'$resos o "e Pa&r!mo'!o y aume'&a el Sal"o y la ,ue'&a se
,olo,a m)s (a,!a la "ere,(a "e las ,ue'&as 8ue se ,ar$a'5 es "e,!r6
KBa',o B!,e'&e'ar!o
Pro(ecto de Elaboracin de &iviendas
O0ser*emos 8ue 3ara 'oso&ros la ,ue'&a 8ue se abonaes JPro(ecto de
Elaboracin de &iviendasK y la ,olo,amos "e0ajo y a la "ere,(a "e la ,ue'&a 8ue se
car$8ue es J6anco 6icentenarioK%
H 5:
El 5"!!513el Co'sejo Comu'al Jos; Her!0er&o Suare% ,a',ela a la
,om3a>#a GI'*ers!o'es Mar(a 6s% 1C%' se$?' che8ue >H 1C44C3or
mo&!*o "e ela0ora,!4' "e *alla 3u0l!,!&ar!a se$7n /actura >H "C"7
Como se 3u"e o0ser*ar e' la =2;STRA)= =' 3ara la ,olum'a :ECHA
"e0emos es,r!0!r ./1< !'me"!a&ame'&e e' la 3ar&e su3er!or5 lue$o e' la 3r!mera l#'ea
u&!l!%a0le y -re'&e al '?mero as!$'a"o al as!e'&o5 se a'o&a el mes y el "#a e' 8ue se
real!%4 la &ra'sa,,!4'7
Lue$o !'me"!a&ame'&e se 3ro,e"e a a'al!%ar 8ue re,!0!4 el Co'sejo Comu'al
y 8ue ,ue'&a ,o'&rola lo 8ue re,!0!47
Ha$)mo'os las s!$u!e'&es 3re$u'&as6
u; re,!0!4 el Co'sejo Comu'alValla Pu0l!,!&ar!a 3or Bs7:7 1=7F//5//
u; ,ue'&a ,o'&rola las 3u0l!,!"a"esastos de Publicidad7 A +as&os "e Pu0l!,!"a" se le ,ar$a 6s%
1C%'%
u; ,ue'&a ,o'&rola el "!'ero 8ue &!e'e el Co'sejo Comu'al e' 0a',o6anco 6icentenario7 A Ba',o B!,e'&e'ar!o se le a0o'a 6s% 1C%'%
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A ,o'&!'ua,!4' se mues&ra "e ma'era !lus&ra"a el as!e'&o 3ara la o3era,!4' N
. ,o' su res3e,&!*o ,o',e3&o7 I'"!,a'"o ,o' ,olor la u0!,a,!4' "e ,a"a eleme'&o "e
la o3era,!4' lle*a"o al as!e'&o7
:ECHA513
DESCRIPCION RE: DEBE HABER
5" IIIIII5IIIIII
astos de publicidad
6anco 6icentenarioPara re$!s&rar 3a$o a I'*ers!o'es Mar(a 3or*alla 3u0l!,!&ar!a se$?' /actura >H "C"(che8ue >H 1C44C7
1C%'
1C%'
No&as6 O0ser*emos 8ue ,a"a eleme'&o "el as!e'&o es &oma"o "e la o3era,!4'5 "!,(a
o3era,!4' se e',ue'&ra res3al"a"a 3or la -a,&ura7 Es "e,!r 8ue ,a"a eleme'&o &am0!;'
se e',ue'&ra e' la -a,&ura7
Como 'o&amos e' la &eor#a re-ere'&e al l!0ro "!ar!o5 &e'emos 8ue
!'me"!a&ame'&e "es3u;s "e la -e,(a se ,olo,a el a>o "e la o3era,!4'5
"e0ajo "el a>o 3ro,e"emos a ,olo,ar el mes y el "#a res3e,&!*ame'&e7 E' la e&a3a "e la GDes,r!3,!4' se ,olo,a el '?mero "e la o3era,!4'5 e'
es&e ,aso ser#a6 IIIIII 5IIIIII se$u!"ame'&e "e0ajo se ,olo,a' los 'om0re
8ue ,o'&rolara' ,a"a ,ue'&a7
Eso es6
asto de Publicidad
6anco 6icentenario
Se car$as! la ,ue'&a es "e A,&!*o o "e E$resos y aume'&a el Sal"o5 &am0!;'
se ,ar$a s! la ,ue'&a es "e Pas!*o5 "e I'$resos o "e Pa&r!mo'!o y "!sm!'uye el Sal"o y
la ,ue'&a se ,olo,a !'me"!a&ame'&e "es"e la l#'ea "e la ,olum'a "e :e,(a6
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astos de Publicidad
O0ser*emos 8ue la ,ue'&ase car$5 3or lo &a'&o *a !'me"!a&ame'&e "es3u;s "e
la l#'ea7
Se abonas! la ,ue'&a es "e A,&!*o y o "e E$resos y "!sm!'uye el Sal"o5 o s! es
"e Pas!*o5 "e I'$resos o "e Pa&r!mo'!o y aume'&a el Sal"o y la ,ue'&a se ,olo,a m)s
(a,!a la "ere,(a "e las ,ue'&as 8ue se ,ar$a'5 es "e,!r6
+as&os "e Pu0l!,!"a"
6anco 6icentenario
O0ser*emos 8ue 3ara 'oso&ros la ,ue'&a 8ue se abonaes J6anco
6icentenarioK y la ,olo,amos a la "ere,(a "e la ,ue'&a 8ue se car$8ue es Jasto
de PublicidadK
H 36
El 5"!!513el ,o'sejo ,omu'al Jos; Her!0er&o Suare% a"8u!ere "e la
,om3a>#a I'*ers!o'es Sa'er C7A5 ,)mara "!$!&al 3or 6s% 5%4"'#"con =&A5 se$?'
/actura >H C5Cy ,(e8ue >H "C354#%
Ha$)mo'os las s!$u!e'&es 3re$u'&as6
u; re,!0!4 el Co'sejo Comu'alC)mara D!$!&al 3or Bs7 .7F527
u; ,ue'&a ,o'&rola las ,om3ras "e ar,ulos ele,&r4'!,os,obiliario7 A Mo0!l!ar!o se le ,ar$a 6s% 5%4"'#"%
u; ,ue'&a ,o'&rola el IVA "e la ,om3ra)rdito Fiscal7 A Cr;"!&o :!s,al se le ,ar$a el 1. "e la ,om3ra5 es
"e,!r se ,al,ula el IVA "e la ma'era s!$u!e'&e6( Valor del Articulo )(12)
100
(2.678,57 )(12)100
=321,43 7 De es&a ma'era se ,al,ula el IVA 3ara "!,(a
o3era,!4' y se le ,ar$a a "!,(a ,ue'&a 6s% 351%C3 u; ,ue'&a ,o'&rola el "!'ero 8ue &!e'e el Co'sejo Comu'al e' 0a',o
6anco 6icentenario7 A Ba',o B!,e'&e'ar!o se le a0o'a Bs7
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@Se suma el *alor "el ar&!,ulo m)s el IVA ,al,ula"o "el m!smo7
A ,o'&!'ua,!4' se mues&ra "e ma'era !lus&ra"a el as!e'&o 3ara la o3era,!4' N
< ,o' su res3e,&!*o ,o',e3&o7 I'"!,a'"o ,o' ,olor la u0!,a,!4' "e ,a"a eleme'&o "e
la o3era,!4' lle*a"o al as!e'&o7
:ECHA513
DESCRIPCION RE: DEBE HABER
5" IIIIII3IIIIII
,obiliario)rdito Fiscal
6anco 6icentenario
Para re$!s&rar la ,om3ra "e u'a ,)mara "!$!&ala I'*ers!o'es Sa'er C7A5 se$?'/actura >HC5C ( che8ue >H "C354#%
5%4"'#"351'C3
3'
No&a6 Para re$!s&rar las ,om3ras "e ar,ulos5 e' la 8ue es&e ser) u&!l!%a"o 3or
el Co'sejo Comu'al ,rearemos u'a ,ue'&a "e'om!'a"a GMo0!l!ar!o7 Es&a ,ue'&a
a0ar,ara &o"o a8uel ar,ulo 8ue ser) usa"o 3or !'&e$ra'&es "el Co'sejo ,omu'al 3ara
el "esarrollo "e sus a,&!*!"a"es5 &ales ,omo ,)maras5 ,om3u&a"oras u o&ros e8u!3os "e
-),!l ma'ejo7
H C:
El 55!1!513el Co'sejo Comu'al Jos; Her!0er&o Suare% a"8u!ere ma&er!ales
"e 3lomer#a 3or 6s% C"%1#5'4con =&A' se$?' che8ue >H "C y se$?' /actura
>H C"3"e la ,om3a>#a Vema,o "e Bar8u!s!me&o C7A7
Ha$)mo'os las s!$u!e'&es 3re$u'&as6
u; re,!0!4 el Co'sejo Comu'alMa&er!ales 3ara 3lomer#a 3or Bs7 =712.5/
u; ,ue'&a ,o'&rola las ,om3ras "e ma&er!ales 3ara 3lomer#a,ateriales de Plomer0a7 A Ma&er!ales "e Plomer#a se le ,ar$a 6s%
C"%1#5'4%
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u; ,ue'&a ,o'&rola el IVA "e la ,om3ra)rdito Fiscal7 A Cr;"!&o :!s,al se le ,ar$a el 1. "e la ,om3ra5 es
"e,!r se ,al,ula el IVA "e la ma'era s!$u!e'&e:( Valor del Articulo )(12)
100
(47.152,60 )(12)100
=5.658,31 7 De es&a ma'era se ,al,ula el IVA 3ara "!,(a
o3era,!4' y se le ,ar$a a "!,(a ,ue'&a 6s% #%4#'31% u; ,ue'&a ,o'&rola el "!'ero 8ue &!e'e el Co'sejo Comu'al e' 0a',o
6anco 6icentenario7 A Ba',o B!,e'&e'ar!o se le a0o'a 6s% #5%1'91
@Se suma el *alor "el ar&!,ulo m)s el IVA ,al,ula"o "el m!smo7
A ,o'&!'ua,!4' se mues&ra "e ma'era !lus&ra"a el as!e'&o 3ara la o3era,!4' N
= ,o' su res3e,&!*o ,o',e3&o7 I'"!,a'"o ,o' ,olor la u0!,a,!4' "e ,a"a eleme'&o "e
la o3era,!4' lle*a"o al as!e'&o7
:ECHA513
DESCRIPCION RE: DEBE HABER
1 55 IIIIIICIIIIII,ateriales de Plomer0a
)rdito Fiscal
6anco 6icentenario
Para re$!s&rar la ,om3ra "e &u0er#a a la,om3a>#a Vema,o "e Bar8u!s!me&o se$?'/actura >H C"3 ( che8ue >H "C%
C"%1#5'4
#%4#'31
#5%1'91
No&a6 Para res3al"ar -a,&uras e' la 8ue !'&er*!e'e' m)s "e u' ar,ulo
3ro,e"emos a ,rear ,ue'&as 8ue sea' "e la 'a&urale%a "e "!,(os ar,ulo5 3ara es&e
as!e'&o '?mero = !'&er*!e'e' ar,ulos "e &u0er#as y 3lomer#a 3or &a'&o "e'om!'amos
la ,ue'&a ,omo GMa&er!ales "e 3lomer#a7
H #:
El 55!!1!513el Co'sejo Comu'al Jos; Her!0er&o Suare% a"8u!ere ma&er!ales
7/25/2019 Contabilidad en Consejos Comunales
18/44
"e 3lomer#a 3or 6s% ##%#4'5 con =&A'se$7n che8ue >H "C(se$7n /actura
>H C"C "e la ,om3a>#a Vema,o "e Bar8u!s!me&o C7A7
Ha$)mo'os las s!$u!e'&es 3re$u'&as6
u; re,!0!4 el Co'sejo Comu'al
Ma&er!ales 3ara 3lomer#a 3or Bs7:7 2272/5./
u; ,ue'&a ,o'&rola las ,om3ras "e ma&er!ales 3ara 3lomer#a
,ateriales de Plomer0a7 A Ma&er!ales "e Plomer#a se le ,ar$a Bs7:7
2272/5./
u; ,ue'&a ,o'&rola el IVA "e la ,om3ra
)rdito Fiscal7 A Cr;"!&o :!s,al se le ,ar$a el 1. "e la ,om3ra5 es"e,!r se ,al,ula el IVA "e la ma'era s!$u!e'&e:
( Valor del Articulo )(12)100
(55.560,20 )(12 )
100=6.667,22 7 De es&a
ma'era se ,al,ula el IVA 3ara "!,(a o3era,!4' y se le ,ar$a a "!,(a ,ue'&a
6s% 4%44"'55%
u; ,ue'&a ,o'&rola el "!'ero 8ue &!e'e el Co'sejo Comu'al e' 0a',o
6anco 6icentenario7 A Ba',o B!,e'&e'ar!o se le a0o'a 6s% 45%55"'C5@Se suma el *alor "el ar&!,ulo m)s el IVA ,al,ula"o "el m!smo7
A ,o'&!'ua,!4' se mues&ra "e ma'era !lus&ra"a el as!e'&o 3ara la o3era,!4' N
2 ,o' su res3e,&!*o ,o',e3&o7 I'"!,a'"o ,o' ,olor la u0!,a,!4' "e ,a"a eleme'&o "e
7/25/2019 Contabilidad en Consejos Comunales
19/44
la o3era,!4' lle*a"o al as!e'&o7
:ECHA513
DESCRIPCION RE: DEBE HABER
1 55 IIIIII#IIIIII
,ateriales de Plomer0a
)rdito Fiscal
6anco 6icentenario
Para re$!s&rar la ,om3ra "e &u0er#a a la,om3a>#a Vema,o "e Bar8u!s!me&ose$7n/actura >H C"C se$7n che8ue >H
"C%
##%#4'5
4%44"'55
45%55"'C5
No&a6 O0ser*emos 8ue la -a,&ura usa"a e' el as!e'&o 2 &!e'e ,ara,&er#s&!,as 8ue
la "el as!e'&o =5 3or &a'&o 3ro,e"emos a usas la ,ue'&a GMa&er!ales "e Plomer#a la
,ual ya -ue ,rea"a e' el as!e'&o 3asa"o7
H 4:
El 53!1!513el ,o'sejo Comu'al Jos; Her!0er&o Suare% ,om3ra "e ,o'&a"o a
la ,om3a>#a G:re""y Alea'"er Pare"es Me'"o%a5 &a0las 3or 6s% 5#%'se$7n
che8ue >H "C9 ( se$7n /actura >H 147
Ha$)mo'os las s!$u!e'&es 3re$u'&as6
u; re,!0!4 el Co'sejo Comu'alTa0las 3or Bs7:7 .27///5//
u; ,ue'&a ,o'&rola las ,om3ras "e &a0las,ateriales de )onstruccin7 A Ma&er!ales "e Co's&ru,,!4' se le
,ar$a 6s% 5#%'% u; ,ue'&a ,o'&rola el "!'ero 8ue &!e'e el Co'sejo Comu'al e' 0a',o
6anco 6icentenario7 A Ba',o B!,e'&e'ar!o se le a0o'a 6s% 5#%'%
A ,o'&!'ua,!4' se mues&ra "e ma'era !lus&ra"a el as!e'&o 3ara la o3era,!4' N
,o' su res3e,&!*o ,o',e3&o7 I'"!,a'"o ,o' ,olor la u0!,a,!4' "e ,a"a eleme'&o "e
la o3era,!4' lle*a"o al as!e'&o7
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20/44
:ECHA
513
DESCRIPCION RE: DEBE HABER
1 53 IIIIII4IIIIII
,ateriales de )onstruccin
6anco 6icentenario
Para re$!s&rar la ,om3ra "e &a0las 3arae',o-rar a la ,om3a>#a :re""y Alea'"erPare"es Me'"o%ase$7n /actura >H 14se$7n che8ue >H "C9
5#%'
5#%'
No&a6 Para res3al"ar -a,&uras e' la 8ue !'&er*!e'e' ma&er!ales 8ue ser)' usa"os 3ara la,o's&ru,,!4' 3ro,e"eremos a usar la ,ue'&a "e'om!'a"a GMa&er!ales "e Co's&ru,,!4'7
H ":
El 5#!1!513el ,o'sejo Comu'al Jos; Her!0er&o Suare% ,om3ra "e ,o'&a"o y,o' IVA5 a la ,om3a>#a H!erro0e,o C7A alam0re 3ara amarrar 3or 6s% 1#%C5'C'se$7n /actura >H 1C5#y che8ue >H "C97
Ha$)mo'os las s!$u!e'&es 3re$u'&as6
u; re,!0!4 el Co'sejo Comu'al
Alam0re 3or Bs7:7 127=.F5=/ u; ,ue'&a ,o'&rola las ,om3ras "e alam0reAlambres7 A Alam0res se le ,ar$a 6s%F% 1#%C5'C7
u; ,ue'&a ,o'&rola el IVA "e la ,om3ra)rdito Fiscal7 A Cr;"!&o :!s,al se le ,ar$a el 1. "e la
,om3ra5 es "e,!r se ,al,ula el IVA "e la ma'era s!$u!e'&e6
( Valor del Articulo )(12)
100
(15.428,40 )(12)100
=17.279,80 . De es&a ma'era se
,al,ula el IVA 3ara "!,(a o3era,!4' y se le ,ar$a a "!,(a ,ue'&a 6s%F
1%#1%C% u; ,ue'&a ,o'&rola el "!'ero 8ue &!e'e el Co'sejo Comu'al e' 0a',o6anco 6icentenario7 A Ba',o B!,e'&e'ar!o se le a0o'a 6s% 1"%5"9'
@Se suma el *alor "el ar&!,ulo m)s el IVA ,al,ula"o "el m!smo7
A ,o'&!'ua,!4' se mues&ra "e ma'era !lus&ra"a el as!e'&o 3ara la o3era,!4' N
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21/44
2 ,o' su res3e,&!*o ,o',e3&o7 I'"!,a'"o ,o' ,olor la u0!,a,!4' "e ,a"a eleme'&o "e
la o3era,!4' lle*a"o al as!e'&o7
:ECHA513
DESCRIPCION RE: DEBE HABER
1 55 IIIIII"IIIIII
Alambre
)rdito Fiscal
6anco 6icentenario
Para re$!s&rar la ,om3ra "e alam0re a la,om3a>#a H!erro0e,o C7Ase$7n /actura >H1C5# ( che8ue >H "C9
1#%C5'C
1%#1%C
1"%5"9'
No&a6 O0ser*emos 8ue e' -a,&uras ,omo la "el as!e'&o es3e,!-!,a' 8ue ar,ulo se
o0&u*o5 e' es&e ,aso 3ro,e"eremos a usar u'a ,ue'&a "!re,&a 3ara &al ar,ulo7
H 6
El 5#!1!513el ,o'sejo Comu'al Jos; Her!0er&o Suare% ,om3ra "e ,o'&a"o y con
=&A5 a la ,om3a>#a H!erro Lara C7A Ma&er!ales 3ara la ,o's&ru,,!4' 3or 6s% 34'C35 &o"o se$7n
/actura >H 99539 ( che8ue >H C9#4%
Ha$)mo'os las s!$u!e'&es 3re$u'&as6
u; re,!0!4 el Co'sejo Comu'alMa&er!ales 3ara la ,o's&ru,,!4' 3or Bs7:7
7/25/2019 Contabilidad en Consejos Comunales
22/44
u; ,ue'&a ,o'&rola el "!'ero 8ue &!e'e el Co'sejo Comu'al e' 0a',o
6anco 6icentenario7 A Ba',o B!,e'&e'ar!o se le a0o'a 6s%
34'C3@Se suma el *alor "el ar&!,ulo m)s el IVA ,al,ula"o "el m!smo7
A ,o'&!'ua,!4' se mues&ra "e ma'era !lus&ra"a el as!e'&o 3ara la o3era,!4' N
2 ,o' su res3e,&!*o ,o',e3&o7 I'"!,a'"o ,o' ,olor la u0!,a,!4' "e ,a"a eleme'&o "e
la o3era,!4' lle*a"o al as!e'&o7
:ECHA513
DESCRIPCION RE: DEBE HABER
1 5# IIIIIIIIIIII
,ateriales de )arpinter0a
)rdito Fiscal
6anco 6icentenario
Para re$!s&rar la ,om3ra "e ,la*os a la,om3a>#a H!erro Lara C7Ase$7n /actura >H99539 ( che8ue >H C9#4%
34'C3
C4'3"
C35'
No&a6 O0ser*emos 8ue la -a,&ura N ///.
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,ateriales de )onstruccin7 A Ma&er!ales "e Co's&ru,,!4' se le ,ar$a 6s%F%
1#9%44"'5%
u; ,ue'&a ,o'&rola el "!'ero 8ue &!e'e el Co'sejo Comu'al e' 0a',o
6anco 6icentenario7 A Ba',o B!,e'&e'ar!o se le a0o'a 6s%F% 1#9%44"'57
A ,o'&!'ua,!4' se mues&ra "e ma'era !lus&ra"a el as!e'&o 3ara la o3era,!4' N
2 ,o' su res3e,&!*o ,o',e3&o7 I'"!,a'"o ,o' ,olor la u0!,a,!4' "e ,a"a eleme'&o "e
la o3era,!4' lle*a"o al as!e'&o7
:ECHA51C
DESCRIPCION RE: DEBE HABER
5 5 IIIIII9IIIIII
,ateriales de )onstruccin
6anco 6icentenario
Para re$!s&rar la ,om3ra "e are'a la*a"a y3!e"ra a la ,om3a>#a Comer,!al!%a"oraMala8u#as C7A se$7n /actura >H 13C# (che8ue >H 4C35%
1#9%44"%5
1#9%44"'5
No&a6 O0ser*emos 8ue 3ara la -a,&ura N 1H C9#4 ( /actura >H 4CC95%
Ha$)mo'os las s!$u!e'&es 3re$u'&as6
u; re,!0!4 el Co'sejo Comu'al
Ma&er!ales 3ara la ,o's&ru,,!4' 3or Bs7 =5=2
u; ,ue'&a ,o'&rola las ,om3ras "e ma&er!ales 3ara 3lomer#a
7/25/2019 Contabilidad en Consejos Comunales
24/44
,ateriales de )onstruccin7 A Ma&er!ales "e Co's&ru,,!4' se le ,ar$a 6s%
4C4'C#%
u; ,ue'&a ,o'&rola el IVA "e la ,om3ra
)rdito Fiscal7 A Cr;"!&o :!s,al se le ,ar$a el 1. "e la ,om3ra5 es "e,!r se
,al,ula el IVA "e la ma'era s!$u!e'&e6( Valor del Articulo )(12)
100
(646,45 )(12)100
=77,57 7 De es&a ma'era se ,al,ula el IVA 3ara "!,(a o3era,!4' y se
le ,ar$a a "!,(a ,ue'&a Bs7 527
u; ,ue'&a ,o'&rola el "!'ero 8ue &!e'e el Co'sejo Comu'al e' 0a',o
6anco 6icentenario7 A Ba',o B!,e'&e'ar!o se le a0o'a 6s% "5C'5@Se suma
el *alor "el ar&!,ulo m)s el IVA ,al,ula"o "el m!smo7
A ,o'&!'ua,!4' se mues&ra "e ma'era !lus&ra"a el as!e'&o 3ara la o3era,!4' N
2 ,o' su res3e,&!*o ,o',e3&o7 I'"!,a'"o ,o' ,olor la u0!,a,!4' "e ,a"a eleme'&o "e
la o3era,!4' lle*a"o al as!e'&o7
:ECHA51C
DESCRIPCION RE: DEBE HABER
7/25/2019 Contabilidad en Consejos Comunales
25/44
5 3 IIIIII1IIIIII
,ateriales de Plomer0a
)rdito Fiscal 6anco 6icentenario
Para re$istrar la compra )odo P&) (
Te/ln construccin a la compaG0a ,i$os
)%A se$7n /actura >H 4CC95 ( che8ue
>H C9#4%
4C4'C#
""'#" "5C'5
No&a6 E' es&e ,aso 3ro,e"eremos a u&!l!%ar 'ue*ame'&e la ,ue'&a GMa&er!ales
"e Plomer#a5 ya 8ue los ar,ulos so' ma&er!ales 3ara ser usa"os e' el )rea "e
3lomer#a7
H 11:
El 4!5!51Cel ,o'sejo ,omu'al Jose Her!0er&o Suare% ,a',ela al se>or
Ro"ol-o L43e% 6s% "%9' 3or ,o',e3&o "e ma'o "e o0ra "!re,&a5 se$7n /actura
>H 31 ( che8ue >H 93#C1%
Ha$)mo'os las s!$u!e'&es 3re$u'&as6
u; re,!0!4 el Co'sejo Comu'al
Ser*!,!os 3or ma'o "e o0ra 3or Bs7:7 7//5//u; ,ue'&a ,o'&rola las los 3a$os 3or ser*!,!os "e ma'o "e o0ras
astos de ,ano de
7/25/2019 Contabilidad en Consejos Comunales
26/44
5 4 IIIIII11IIIIII
astos de mano de obra directa
6anco 6icentenarioPara re$!s&rar 3a$o al se>or Ro"ol-o L43e%se$7n /actura >H 31 ( che8ue >H
93#C1%
"%9'
"%9'
No&a6 Para re$!s&rar la ,a',ela,!4' "el 3a$o a los o0reros 3ro,e"eremos a
,rear la ,ue'&a G+as&os "e Ma'o "e O0re D!re,&a y la u&!l!%aremos ,a"a *e% 8ue
real!,emos u' 3a$o a o0rero7
H 15:El 4!5!51Cel ,o'sejo ,omu'al Jos; Her!0er&o Suare% ,a',ela al se>or
Carlos :!$ueroa 6s% "%9'3or ,o',e3&o "e ma'o "e o0ra "!re,&a5 se$7n /actura
>H 35 ( che8ue >H 1"9%
Ha$)mo'os las s!$u!e'&es 3re$u'&as6
u; re,!0!4 el Co'sejo Comu'al
Ser*!,!os 3or ma'o "e o0ra 3or Bs7 7//5//7
u; ,ue'&a ,o'&rola las los 3a$os 3or ser*!,!os "e ma'o "e o0rasastos de ,ano de
7/25/2019 Contabilidad en Consejos Comunales
27/44
5 4 IIIIII15IIIIII
astos de mano de obra directa
6anco 6icentenarioPara re$!s&rar 3a$o al se>or Carlos :!$ueroase$7n /actura >H 35 ( che8ue >H
1"9%
"%9'
"%9'
H 15:
El 13!5!51Cel ,o'sejo ,omu'al Jose Her!0er&o Suare% ,o'&ra&a u' ser*!,!o
al se>or Dou$las El!e%er Herrera 3or al8u!ler "e &rom3o 3or 6s% #'' se$7n
che8ue >H 45#"9 ( /actura >H 397Ha$)mo'os las s!$u!e'&es 3re$u'&as6
u; re,!0!4 el Co'sejo Comu'al
Ser*!,!os 3or al8u!ler "e &rom3o 3or Bs7 27///5//7
u; ,ue'&a ,o'&rola las los 3a$os 3or ser*!,!os "e ma'o "e o0ras
astos de al8uiler%A +as&os "e Al8u!ler se le ,ar$a 6s% #%'%
u; ,ue'&a ,o'&rola el "!'ero 8ue &!e'e el Co'sejo Comu'al e' 0a',o
6anco 6icentenario7 A Ba',o B!,e'&e'ar!o se le a0o'a 6s% #%'%
A ,o'&!'ua,!4' se mues&ra "e ma'era !lus&ra"a el as!e'&o 3ara la o3era,!4' N
2 ,o' su res3e,&!*o ,o',e3&o7 I'"!,a'"o ,o' ,olor la u0!,a,!4' "e ,a"a eleme'&o "e
la o3era,!4' lle*a"o al as!e'&o7
:ECHA51C
DESCRIPCION RE: DEBE HABER
7/25/2019 Contabilidad en Consejos Comunales
28/44
5 13 IIIIII13IIIIII
astos por Al8uiler
6anco 6icentenarioPara re$!s&rar al8u!ler "e &rom3o al se>orDou$las El!e%er Herrerase$7n /actura >H39 ( che8ue >H 45#"9%
#%'
#%'
No&a6 Para re$!s&rar la ,o'&ra&a,!4' e' ,al!"a" "e al8u!ler "e u'a ma8u!'ar!a5
e8u!3o u al$?' o&ro ser*!,!o5 3ro,e"eremos a ,rear la ,ue'&a G+as&os 3or Al8u!ler y
la usaremos a me"!"a 8ue *ayamos a"8u!r!e'"o ,o'&ra&a,!o'es 3or al8u!leres7
H 13:
El 1C!5!51Cel ,o'sejo ,omu'al Jose Her!0er&o Suare% ,om3ra "e ,o'&a"o a
la ,om3a>#a H!erro Larra C7A ma&er!ales 3ara 3lomer#a 3or 6s% 9'4 m-s =&A5
se$7n /actura >H 13#39 ( che8ue >H C9#47
Ha$)mo'os las s!$u!e'&es 3re$u'&as6
u; re,!0!4 el Co'sejo Comu'al
Ma&er!ales 3ara 3lomer#a 3or Bs7 F5/7
u; ,ue'&a ,o'&rola las ,om3ras "e ma&er!ales 3ara 3lomer#a,ateriales de Plomer0a%A Ma&er!ales "e Plomer#a se le ,ar$a 6s% 9'4%
u; ,ue'&a ,o'&rola el IVA "e la ,om3ra
)rdito Fiscal7 A Cr;"!&o :!s,al se le ,ar$a el 1. "e la ,om3ra5 es "e,!r se
,al,ula el IVA "e la ma'era s!$u!e'&e6( Valor del Articulo )(12)
100
(98,06 )(12 )100
=11,77 De es&a ma'era se ,al,ula el IVA 3ara "!,(a o3era,!4' y se le
,ar$a a "!,(a ,ue'&a 6s% 11'""%
u; ,ue'&a ,o'&rola el "!'ero 8ue &!e'e el Co'sejo Comu'al e' 0a',o6anco 6icentenario7 A Ba',o B!,e'&e'ar!o se le a0o'a 6s% 19%3@Se
suma el *alor "el ar&!,ulo m)s el IVA ,al,ula"o "el m!smo7
7/25/2019 Contabilidad en Consejos Comunales
29/44
A ,o'&!'ua,!4' se mues&ra "e ma'era !lus&ra"a el as!e'&o 3ara la o3era,!4' N
2 ,o' su res3e,&!*o ,o',e3&o7 I'"!,a'"o ,o' ,olor la u0!,a,!4' "e ,a"a eleme'&o "e
la o3era,!4' lle*a"o al as!e'&o7
:ECHA51C
DESCRIPCION RE: DEBE HABER
5 1C IIIIII1CIIIIII
,ateriales de Plomer0a
=&A
6anco 6icentenario
Para re$!s&rar ,om3ra "e Co"os PVC y Ta34'a la ,om3a>#a H!erro Lara C7Ase$7n /actura>H 13#39 ( che8ue >H C9#4%
9'4
11'""
19'3
H 1C:
El 4!5!51Cel ,o'sejo ,omu'al Jose Her!0er&o Suare% ,a',ela al se>or Jos; Puer&a
6s% "%9'3or ,o',e3&o "e ma'o "e o0ra "!re,&a5 se$7n /actura >H C3 ( che8ue
>H C5395%
Ha$)mo'os las s!$u!e'&es 3re$u'&as6
u; re,!0!4 el Co'sejo Comu'al
Ser*!,!os 3or ma'o "e o0ra 3or Bs7 7//5//
u; ,ue'&a ,o'&rola las los 3a$os 3or ser*!,!os "e ma'o "e o0ras
astos de ,ano de
7/25/2019 Contabilidad en Consejos Comunales
30/44
la o3era,!4' lle*a"o al as!e'&o7
:ECHA51C
DESCRIPCION RE: DEBE HABER
5 51 IIIIII1#IIIIII
astos de mano de obra directa
6anco 6icentenario
Para re$!s&rar 3a$o al se>or Jos; Puer&ase$7n/actura >H C3 ( che8ue >H C5395%
"%9'
"%9'
O0ser*emos la ma'era ,omo lu,!r#a u' l!0ro "!ar!o ,o' sus res3e,&!*os
as!e'&os 3or o3era,!4'5
FE)A
513
DES)R=P)=M REF DE6E A6ER
7/25/2019 Contabilidad en Consejos Comunales
31/44
1
1
5"
5"
55
IIIIII 1 IIIIII
6anco 6icentenario
Pro(ecto de Elaboracin de &iviendas
Para re$istrar asi$nacin de dinero por
parte de la institucin p7blica
SAFA)) para /inanciar el pro(ecto de
elaboracin de 5 viviendas por el )onse*o
)omunal ?os eriberto Suare.%
IIIIII 5 IIIIII
astos de publicidad
6anco 6icentenario
Para re$istrar pa$o a =nversiones ,arNha
por valla publicitaria se$7n /actura >H
"C" ( che8ue >H 1C44C%
IIIIII 3 IIIIII
,obiliario
)rdito Fiscal 6anco 6icentenario
Para re$istrar la compra de una c-mara
di$ital a =nversiones SNaner )%A' se$7n
/actura >H C5C ( che8ue >H "C354#%
IIIIII C IIIIII
,ateriales de )onstruccin
)rdito Fiscal
6anco 6icentenario
Para re$istrar la compra de tuber0a a la
compaG0a &emaco de 6ar8uisimeto se$7n
/actura >H C"3 ( che8ue >H "C%
,I1
,I5
,I3
,I1
,IC
,I#
,I1
,I4
,I#
,I1
C%'
1C%'
5%4"'#"
351'C3
C"%1#5'4
#%4#'31
C%'
1C%'
3'
#5%1'91
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&A> 91%41'91 91%41'91
FE)A
513
DES)R=P)= REF DE6E A6ER
&=E>E> 91%41'91 91%41'91
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1
1
1
1
55
53
55
5#
IIIIII # IIIIII
,ateriales de )onstruccin
)rdito Fiscal
6anco 6icentenario
Para re$istrar la compra de tuber0a a la
compaG0a &emaco de 6ar8uisimeto se$7n
/actura >H C"C se$7n che8ue >H
"C%
IIIIII 4 IIIIII
,ateriales de )onstruccin
6anco 6icentenario
Para re$istrar la compra de madera a la
compaG0a Fredd( Alexander Paredes
,endo.a se$7n /actura >H 14 se$7n
che8ue >H "C9
IIIIII " IIIIII
,ateriales de )onstruccin)rdito Fiscal
6anco 6icentenario
Para re$istrar la compra de alambre a la
compaG0a ierrobeco )%A se$7n /actura
>H 1C5# ( che8ue >H "C9
IIIIII IIIIII
,ateriales de )onstruccin
)rdito Fiscal
6anco 6icentenario
Para re$istrar la compra de materiales
para la construccin a la compaG0a ierro
,I4
,I#
,I1
,I4
,I1
,I4,I#
,I1
,I4
,I#
,I1
##%#4'5
444"'55
5#%'
1#%C5'C1%#1'C
34'C3
C4'3"
45%55"'C5
5#%'
1"%5"9'
C35'
7/25/2019 Contabilidad en Consejos Comunales
34/44
2ara )%A se$7n /actura >H 99539 (
che8ue >H C9#4%
&=E>E> 1%1#%##'9
3
1%1#%##'93
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35/44
FE)A
51C
DES)R=P)= REF DE6E A6ER
&=E>E> 1%111%5'
C
1%111%5'C
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5
5
5
5
5
5
3
4
4
13
IIIIII 9 IIIIII
,ateriales de )onstruccin
6anco 6icentenario
Para re$istrar la compra de arena lavada (
piedra a la compaG0a )omerciali.adora
,ala8u0as )%A se$7n /actura >H 13C# (
che8ue >H 4C35%
IIIIII 1 IIIIII
,ateriales de )onstruccin
)rdito Fiscal
6anco 6icentenario
Para re$istrar la compra de materiales
para la construccin a la compaG0a ,i$os
)%A se$7n /actura >H 4CC95 ( che8ue
>H C9#4%
IIIIII 11 IIIIII
astos de mano de obra directa 6anco 6icentenario
Para re$istrar pa$o al seGor Rodol/o 2pe.
se$7n /actura >H 31 ( che8ue >H
1"9%
IIIIII 15 IIIIII
astos de mano de obra directa
6anco 6icentenario
Para re$istrar pa$o al seGor )arlos
Fi$ueroa se$7n /actura >H 35 ( che8ue >H
1"9%
IIIIII 13 IIIIII
,I4
,I1
,I4
,I#
,I1
,I"
,I1
,I"
,I1
,I
,I1
1#9%44"%5
4C4'C#
""'#"
"%9'
"%9'
#%'
1#9%44"'5
"5C'5
"%9'
"%9'
#%'
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5 1C
astos por Al8uiler
6anco 6icentenario
Para re$istrar al8uiler de trompo al seGor
Dou$las Elie.er errera se$7n /actura >H
39 ( che8ue >H 45#"9%
IIIIII 1C IIIIII
,ateriales de )onstruccin
)rdito Fiscal
6anco 6icentenario
Para re$istrar compra de )odos P&) a la
compaG0a ierro 2ara )%A /actura >H
13#39 ( che8ue >H C9#4%
&A> 1%194%#1' 1%194%#1'
7/25/2019 Contabilidad en Consejos Comunales
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FE)A
51C
DES)R=P)= REF DE6E A6ER
&=E>E> 1%194%#1' 1%194%#1
5 51 IIIIII1#IIIIII
astos de mano de obra directa
6anco 6icentenario
Para re$istrar pa$o al seGor ?os Puerta
se$7n /actura >H C3 ( che8ue >H
C5395%
"%9'
"%9'
T
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39/44
sea' !$uale5 3ues o0l!$a&or!ame'&e "e0e' serlo7 De0e ser as# ya 8ue los as!e'&os (a'
s!"o (e,(os 0as)'"o'os e' el 3r!',!3!o "e 3ar&!"a "o0le7 Es "e,!r5 a ,a"a ,ar$o le
,orres3o'"e su a0o'o7
Cua'"o los &o&ales 'o ,o!',!"e'5 3ro0a0leme'&e se "e0e a errores ,ome&!"os5
los ,uales "e0e' ser e',o'&ra"os y ,orre$!"os7
2ibro ,a(or
Es u' L!0ro 3r!',!3al y o0l!$a&or!o e' el ,u)l se ,las!-!,a' las &ra'sa,,!o'es
se$?' el e-e,&o 8ue 3ro"u,e' so0re ,a"a u'o "e los eleme'&os "el Bala',e 3or lo 8uese a0re u'a ,ue'&a es3e,!al 3ara ,a"a ,o',e3&o "e A,&!*o5 Pas!*o y Ca3!&al7
Al L!0ro Mayor se 3asa' los as!e'&os "el L!0ro D!ar!o5 &oma'"o "a&os "e ,ue'&as5
*alores y -e,(as7 Por es&o es ,o'o,!"o &am0!;' ,o' el 'om0re "e l!0ro "e se$u'"a
a'o&a,!4'7
El Articulo 35 "el )di$o de )omercio se>ala 8ue &o"o ,omer,!a'&e "e0e
lle*ar o0l!$a&or!ame'&e el2ibro Diario5 el2ibro ,a(or7
Pos&er!orme'&e5 e' el art0culo 33"el )di$o de )omercio' me',!o'a 8ue solo es
o0l!$a&or!o Jle$ali.arK los2ibros Diario e =nventariosa'&es "e 3o'erlos e' uso7 Al
'o me',!o'ar el 2ibro ,a(or5 se lle$a a la ,o',lus!4' "e 8ue es&e l!0ro es
o0l!$a&or!o lle*arlo 3ero 'o le$al!%arlo7 No o0s&a'&e5 es re,ome'"a0le (a,erlo 3or8ue5
"e es&a -orma5 &!e'e mayor 3o"er 3ro0a&or!o e' ju!,!os7
1 >ombre ( >7mero
Se ,olo,ara e' la 3ar&e su3er!or el 'om0re ,o' el 8ue se !"e'&!-!,a la ,ue'&a7 E'
,aso "e 8ue la em3resa u&!l!,e ,4"!$o "e ,ue'&as5 se ,olo,ara &am0!;' el '?mero 8ue
le (a ,orres3o'"!"o7
5 Fecha
7/25/2019 Contabilidad en Consejos Comunales
40/44
Se es,r!0!r) all# la m!sma -e,(a e' 8ue ese mo*!m!e'&o -ue re$!s&ra"o e' el
Diario%
3 )onceptos
E' 3r!',!3!o5 es&e es3a,!o es&) "es&!'a"o a es,r!0!r e' -orma resum!"a el m!smo
,o',e3&o 8ue a3are,e e' el as!e'&o "e "!ar!o 8ue mo&!*a el mo*!m!e'&o "e la ,ue'&a
e' u' mome'&o "a"o7 No o0s&a'&e5 "e0!"o 3re,!same'&e a 8ue ya ese ,o',e3&o es&a
e3l!,a"o e' el "!ar!o5 3ara 'o !',urr!r e' "u3l!,!"a"5 se a,os&um0ra es,r!0!r5
s!m3leme'&e5 JSe$7n DiarioK%
C Re/erencia
E' es&a ,olum'a se es,r!0!r) el '?mero "e -ol!o "el "!ar!o yo el '?mero "el
as!e'&o e' el 8ue a3are,e el mo*!m!e'&o "e la ,ue'&a 8ue se es&) 3asa'"o al mayor7
# Debe
E' es&a ,olum'a se es,r!0!r) ella m!sma ,!-ra 8ue ,ar$o a la ,ue'&a e' el as!e'&o
"e "!ar!o ,orres3o'"!e'&e7
4 aber
Se a'o&ara' e' es&a ,olum'a las ,a'&!"a"es 8ue (aya' s!"o a0o'a"as e' los
res3e,&!*os as!e'&os e' el "!ar!o7
" Saldo
Se u&!l!%ara e' es&a ,olum'a 3ara !r a'o&a'"o el sal"o ,o' el 8ue 8ue"a la ,ue'&a5
,a"a *e% 8ue &e'$a u' ,ar$o o u' a0o'o7 Co' el o0je&o "e $ra-!,ar mejor la
e3l!,a,!4'5 0as;mo'os e' los as!e'&os "e "!ar!o 8ue (!,!mos e' la !lus&ra,!4'7
Pasos para reali.ar el traslado de in/ormacin del 2ibro Diario al 2ibro
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U'a *e% 8ue (emos 3asa"o a la ,ue'&a "el mayor el ,ar$o o el a0o'o 8ue esa
,ue'&a &u*o e' el as!e'&o "e D!ar!o7 Se 3ro,e"e a "e&erm!'ar el 'ue*o sal"o7
Veamos "e ma'era !lus&ra"a la ma'era e' ,4mo (a,er el lle'a"o "el L!0ro Mayor6
6A>)< 6=)E>TE>AR=< F
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Fecha Descripcin Re/ Debe aber saldo
!5" Se$7n diario 5 1C%' 1C%'
,obiliario Folio 3
Fecha Descripcin Re/ Debe aber saldo
!5" Se$7n Diario 3 5%4"'#"
=&A Folio C
Fecha Descripcin Re/ Debe aber saldo
!5" Se$7n diario 3 351'C3
1!55 Se$7n diario C #4#'31
1!55 Se$7n diario # 444"'55
1!55 Se$7n diario " #4#'31
1!5# Se$7n diario C4'3"
5!3 Se$7n diario 1 ""'#"
5!1C Se$7n diario 13 11'""
,ateriales de )onstruccin Folio #
Fecha Descripcin Re/ Debe aber saldo
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1!55 Se$7n diario C C"%1#5'4
1!55 Se$7n diario # ##%#4'5
1!53 Se$7n diario 4 5#%'
55!1 Se$7n diario " C"%1#5'4
1!5# Se$7n diario 34'C3
5!5 Se$7n diario 9 1#9%44"'5
5!3 Se$7n diario 1 4C4'C#
5!1C Se$7n diario 13 9'4
,ano de