Contabilidad Basica Guc3ada Tp 2015 2c2b0 Parte

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CONTABILIDAD BASICA

GUIA DE TRABAJOS PRÁCTICOS2015

2da. PARTE

Licenciatura en EconomíaLicenciatura en TurismoLicenciatura en Hotelería

UNIVERSIDAD NACIONAL DE RIO NEGRO

Docentes: Prof. Adjunto – Vanesa Córdoba

Jefe de Trab. Prácticos – Natalia Yero



Contabilidad Básica

Guía de Trabajos Prácticos

Escuela de Economía, Administración y Turismo

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TRABAJO PRÁCTICO N° 11: MAYORIZACIÓN, BALANCE DE SUMAS YSALDOS, ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL Y ESTADO DE

RESULTADOSTeniendo en cuenta los datos de los Casos 1 y 2 del Trabajo Práctico N° 7 se solicitaconfeccionar el Libro Mayor, el Balance de Sumas y Saldos, el Estado de SituaciónPatrimonial y el Estado de Resultados; correspondientes a cada uno de los casos.

TRABAJO PRÁCTICO N° 12: ESTADOS DE SITUACIÓN PATRIMONIAL

1) Complete el siguiente Estado de Situación Patrimonial al 31 de Mayo de

2012, a partir de los datos que se suministran. En las líneas de puntos coloque losRubros correspondientes.

ACTIVO PASIVO

Activo Corriente Pasivo Corriente

……………………………………………… $ ……………………………………………… $

……………………………………………… $ Deudas Fiscales $

Bienes de Cambio $ TOTAL Pasivo Corriente $

TOTAL Activo Corriente $ Pasivo No Corriente

Activo No Corriente …………………………………………….. $

Bienes de Uso $ TOTAL Pasivo No Corriente $…………………………………………….. $ TOTAL PASIVO $

TOTAL Activo No Corriente $ …………………………………………. $

TOTAL ACTIVO $ ………………………………………….. $

a) Dinero en efectivo $2.520.-b) Plazo Fijo Banco Nación $8.540.-c) Cuenta Corriente en Banco Galicia $6.350.-d) Insumos $6.580.-e) Deudas por Compras de Insumos $990.-f) IVA a Pagar $820.-g) Patentes $15.800.-h) Impuesto a las Ganancias a Pagar $920.-i) Costo de Servicios Prestados $18.950.- j) Capital $20.000.-k) Inmuebles $53.000.-l) Impuesto a las Ganancias $820.-m) Muebles y Útiles $2.530.-n) Préstamos Bancarios $4.380.- (*)

(*) El vencimiento de dicho préstamo opera a partir de Julio 2013.






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TRABAJO PRÁCTICO N° 13: ESTADO DE SIT. PAT. Y DE RDOS.

Dado el siguiente plan de cuentas de la empresa de servicios hoteleros

PATAGÓNICA S.A. y sus saldos al 31/12/12, clasificar las mismas de acuerdo a sunaturaleza (A,P,PN,RP,RN), determinar su saldo (D/A) y verificar la igualdad de lapartida doble.

CUENTAS SALDO NATURALEZA DEUDOR ACREEDOR

Acciones en Circulación $ 750.000,00

Alfombras y Cortinas $ 3.100,00

Amortización Acumulada Muebles Of. de Vtas. $ 8.535,00

Amortización Acumulada Inmuebles $ 8.000,00

Amortización Acumulada Mu. de Of. de Adm. $ 1.675,00

Amortización Muebles Of. de Vtas. $ 1.615,00Amortización Inmuebles $ 1.600,00

Amortización Instalaciones $ 2.750,00

Amortización Muebles de Oficina Admin. $ 475,00

Amortización Acumulada Instalaciones $ 4.400,00

Anticipos de Clientes $ 10.000,00

Aportes y Contribuciones a Pagar $ 10.000,00

Banco Francés Caja de Ahorro $ 990,00

Banco Provincia Plazo Fijo (1) $ 33.777,00

Banco Provincia c/c en pesos $ 44.850,00

Comisiones Tarjetas de Crédito $ 6.000,00

Contribuciones Patronales $ 13.110,00

Costos de Servicios Prestados $ 51.500,00

Cupones de Tarjetas de Crédito a Cobrar $ 145.000,00

Deudores por Servicios Prestados $ 64.500,00

Deudores Varios $ 2.015,00

Documentos a Pagar (2) $ 70.000,00

Gastos de Movilidad $ 170,00

Gastos de Reparaciones $ 8.000,00

Gastos de Seguridad $ 130,00Gastos y Comisiones Bancarios $ 643,00

Honorarios de Administración $ 1.000,00

Honorarios Pagados por Adelantado $ 1.800,00

Impuesto a las Ganancias $ 37.733,00

Impuesto a las Ganancias a Pagar $ 37.733,00

Impuestos a los Ingresos Brutos a Pagar $ 6.500,00

Inmuebles $ 602.015,00

Instalaciones $ 110.000,00

Insumos Varios $ 5.000,00

Intereses a Pagar $ 500,00

Intereses Bancarios Negativos $ 8.000,00






4

Intereses Proveedores Negativos $ 500,00

Muebles de Oficinas Administración $ 39.000,00

Muebles de Oficinas de Venta $ 44.600,00

Proveedores $ 18.000,00

Reserva Legal $ 10.000,00

Resultado Positivo Venta de Bs. de Uso $ 6.500,00

Resultados No Asignados $ 66.000,00

Seguros a Pagar $ 4.480,00

Servicios de Alojamiento Prestados $ 190.100,00

Servicios Varios Prestados $ 63.700,00

Sueldos $ 57.000,00

Sueldos a Pagar $ 20.750,00

TOTAL

(1) Vencimiento 15/01/2014.(2) Corresponde a dos documentos de igual monto con vencimiento 01/09/13

y 01/03/14, emitidos para la compra de insumos.(3) Los gastos corresponden imputarlos 50% a comercialización y 50% a

administración, excepto conceptos específicos a cada rubro.

Se pide:- Confeccionar el Estado de Situación Patrimonial y el Estado de Resultados,

utilizando los modelos que se presentan a continuación.






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PATAGÓNICA S.A.

EJERCICIO ECONOMICO NRO. I - FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL AL 31/12/2012

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CORRIENTE 31/12/2012 PASIVO CORRIENTE 31/12/2012

- Caja y Bancos - Deudas Comerciales

- Inversiones - Deudas Financieras

- Créditos por Ventas - Deudas Sociales

- Otros Créditos - Deudas Fiscales

- Bienes de Cambio - Otras Deudas

Total Pasivo Corriente

PASIVO NO CORRIENTE

Total Activo Corriente

-

ACTIVO NO CORRIENTE

- Bienes de Uso Total Pasivo no Corriente

- Inversiones TOTAL PASIVO

PATRIMONIO NETOTotal Activo no

Corriente - Seg. Estado de Evol. del Patrim. Neto

TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATR. NETO

Las Notas y Anexos adjuntos forman parte integrante de los presentes Estados Contables

Estados Contables NO Auditados - Certificación de Contador Público de fecha ,,,,,,,,,,,,, por separado.

FIRMADO AL SOLO EFECTO DE SU IDENTIFICACION.

Director






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PATAGÓNICA S.A.EJERCICIO ECONOMICO NRO. I - FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

ESTADO DE RESULTADOS AL 31/12/2012

31/12/2012

INGRESOS POR SERVICIOS PRESTADOS

menos:

COSTO DE SERV. PREST.

RESULTADO BRUTO DE LA EXPLOTACION

menos:

GASTOS DE COMERCIALIZACION

GASTOS DE ADMINISTRACION

más/menos:

OTROS INGRESOS/ EGRESOS

RESULTADO ANTES DE CARGASFINANCIERAS

más/menos:

RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA

RESULTADO ORDINARIO DE LAEXPLOTACION

más/menos:

RESULTADO EXTRAORDINARIO

RESULTADO ANTES DE IMP. A LASGANANCIAS

menos:

IMPUESTO A LAS GANANCIAS

RESULTADO NETO DELEJERCICIO

Las Notas y Anexos adjuntos forman parte integrante de los presentes Estados ContablesEstados Contables NO Auditados - Certificación de Contador Público de fecha ,,,,,,,,,,,,, por separado.

FIRMADO AL SOLO EFECTO DE SU IDENTIFICACION.Director






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TRABAJO PRÁCTICO N° 14: ESTADO DE SIT. PAT. Y DE RDOS.

Dado el siguiente plan de cuentas de la agencia de viajes AUSTRAL S.A. y sus

saldos al 30/06/13, clasificar las mismas de acuerdo a su naturaleza(A,P,PN,RP,RN), determinar su saldo (D/A) y verificar la igualdad de la partidadoble.

CUENTAS SALDO NATURALEZA DEUDOR ACREEDOR

Acciones en Circulación $ 50.000,00

Acciones $ 2.400,00

Alquileres Negativos Devengados $ 1.500,00

Amortización Acumulada Muebles y Útiles $ 600,00

Amortización Acumulada Sistemas Operativos $ 250,00

Amortización Sistemas Operativos $ 250,00Amortizaciones Muebles y Útiles $ 600,00

Anticipo de Clientes $ 10.000,00

Anticipo de Sueldos $ 500,00

Anticipos a Proveedores $ 15.000,00

Aportes y Contribuciones a Pagar $ 1.050,00

Banco Nación c/c $ 485,00

Caja $ 1.000,00

Comisiones Ganadas $ 1.960,00

Comisiones Tarjetas de Crédito $ 1.040,00

Contribuciones Patronales $ 600,00

Costos de Servicios Prestados $ 173.000,00

Cupones de Tarjetas de Crédito a Cobrar $ 4.200,00

Depósitos en Garantía (1) $ 500,00

Intereses Negativos Devengados Hipoteca $ 3.300,00

Fondo Fijo $ 745,00

Gastos de Alquileres $ 100,00

Gastos de Folletería $ 2.000,00

Gastos de Movilidad $ 1.065,00

Gastos de Papelería $ 96,00Gastos Generales $ 1.060,00

Gastos Pagados por Adelantado $ 1.500,00

Gastos Refrigerios $ 100,00

Gastos Servicios de Luz y Gas $ 349,00

Gastos y Comisiones Bancarias $ 250,00

Hipotecas a Pagar (2) $ 90.000,00

Honorarios a Pagar $ 2.000,00

Honorarios Contador $ 3.700,00

Impuesto a los Ingresos Brutos $ 5.900,00

Impuesto a las Ganancias a Pagar $ 1.750,00

Impuesto a los Ingresos Brutos a Pagar $ 500,00






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Ingresos Varios (3) $ 1.000,00

Inmuebles $ 122.015,00

IVA Saldo a Favor $ 1.200,00

Moneda Extranjera $ 82.500,00

Muebles y Útiles $ 9.000,00

Proveedores $ 75.000,00

Reserva Legal $ 12.295,00

Servicios Prestados $ 193.000,00

Sistemas Operativos $ 3.000,00

Sueldos $ 3.000,00

Sueldos a Pagar $ 2.550,00

TOTAL

(1) El depósito en garantía corresponde a un contrato de alquiler convencimiento el 31 de diciembre de 2014.

(2) A pagar en 15 cuotas mensuales, el vto. de la primera cuota opera el15 de julio del 2013.

(3) Corresponde al ingreso generado por el alquiler de una de sus oficinas.(4) Los gastos corresponden imputarlos 60% a comercialización y 40% a

administración, excepto conceptos específicos a cada rubro.

Se pide:- Confeccionar el Estado de Situación Patrimonial y el Estado de Resultados,

utilizando los modelos que se presentan a continuación.






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AUSTRAL S.A.

EJERCICIO ECONOMICO NRO. I - FINALIZADO EL 3O DE JUNIO DE 2013

ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL AL 30/06/2013

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CORRIENTE 30/06/2013 PASIVO CORRIENTE 30/06/2013

Total Pasivo Corriente

PASIVO NO CORRIENTE

Total Activo Corriente

ACTIVO NO CORRIENTE

Total Pasivo no Corriente

TOTAL PASIVO

PATRIMONIO NETOTotal Activo no

Corriente - Seg. Estado de Evol. del Patrim. Neto

TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATR. NETO

Las Notas y Anexos adjuntos forman parte integrante de los presentes Estados Contables

Estados Contables NO Auditados - Certificación de Contador Público de fecha ,,,,,,,,,,,,, por separado.

FIRMADO AL SOLO EFECTO DE SU IDENTIFICACION.

Director






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AUSTRAL S.A.EJERCICIO ECONOMICO NRO. I - FINALIZADO EL 30 DE JUNIO DE 2013

ESTADO DE RESULTADOS AL 30/06/2013

30/06/2013

INGRESOS POR SERVICIOS PRESTADOS

menos:

COSTO DE SERV. PREST.

RESULTADO BRUTO DE LA EXPLOTACION

menos:

GASTOS DE COMERCIALIZACION

GASTOS DE ADMINISTRACION

más/menos:

OTROS INGRESOS/ EGRESOS

RESULTADO ANTES DE CARGASFINANCIERAS

más/menos:

RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA

RESULTADO ORDINARIO DE LAEXPLOTACION

más/menos:

RESULTADO EXTRAORDINARIO

RESULTADO ANTES DE IMP. A LASGANANCIAS

menos:

IMPUESTO A LAS GANANCIAS

RESULTADO NETO DELEJERCICIO

Las Notas y Anexos adjuntos forman parte integrante de los presentes Estados ContablesEstados Contables NO Auditados - Certificación de Contador Público de fecha ,,,,,,,,,,,,, por separado.

FIRMADO AL SOLO EFECTO DE SU IDENTIFICACION.Director






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TRABAJO PRÁCTICO N°15: ANÁLISIS VERTICAL Y HORIZONTAL

En base a los balances cerrados al 30/06/X2 y 30/06/X3, realice los cálculos

necesarios para llevar a cabo el análisis vertical y horizontal de los EstadosContables:

ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL 30/06/X3 % 30/06/X2 % VARIACIÓN $ VARIACIÓN %

ACTIVO

Caja y Bancos $ 150,00 $ 775,00

Inversiones $ 1.860,00 $ 1.340,00

Créditos por Serv. Prestados $ 5.600,00 $ 3.770,00

Otros Créditos $ 455,00 $ 390,00

Bienes de Cambio $ 7.500,00 $ 4.500,00

Bienes de Uso $ 13.565,00 $ 11.900,00

TOTAL ACTIVO $ 29.130,00 $ 22.675,00

PASIVO

Deudas Comerciales $ 4.650,00 $ 3.050,00

Otros Pasivos $ 1.700,00 $ 650,00

Deudas Financieras (1) $ 5.435,00 $ -

TOTAL PASIVO $ 11.785,00 $ 3.700,00

PATRIMONIO NETO $ 17.345,00 $ 18.975,00

PASIVO Y PATRIMONIO NETO $ 29.130,00 $ 22.675,00

ESTADO DE RESULTADOS

Servicios Prestados $ 17.300,00 $ 23.725,00

Costo por Serv. Prest. $ -16.650,00 $ -18.250,00

Utilidad Bruta $ 650,00 $ 5.475,00

Gastos de Comercialización $ -1.790,00 $ -1.186,00

Gastos de Administración $ -480,00 $ -865,00

Rdos. Financ. Generados por Activos $ 1.590,00 $ 1.260,00

Rdos. Financ. Generados por Pasivos $ -1.600,00 $ -900,00

RESULTADO NETO DEL PERÍODO $ -1.630,00 $ 3.784,00(1) Corresponde a un préstamo recibido con vto. el 30/09/X4.

Se pide:- De acuerdo a los datos obtenidos, indique los rubros donde se identifican las

variaciones más significativas. - Interprete y analice los datos obtenidos. - Determinar los siguientes índices para ambos períodos: Solvencia,

Endeudamiento, Liquidez, Prueba Ácida, Razón de Capital Corriente, Razónde Inmovilización de la Inversión, Rentabilidad Total de la Inversión,Rentabilidad del Activo, Efecto Palanca.






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TRABAJO PRÁCTICO N° 16: ANÁLISIS DE ESTADOS CONTABLES

CASO 1: CALCULO DE VARIACIONES

A partir de la información suministrada a continuación:

1. Determinar las variaciones absolutas y relativas de los servicios prestadospor los siguientes entes

EMPRESA VENTAS 2012 VENTAS 2011 V. ABSOLUTA V. RELATIVA

HOTEL LAGO $ 15.000 $ 12.000

HOTEL MONTE $ 108.000 $ 105.000

HOTEL ROCA $ 55.000 $ 72.000

HOTEL RIO $ 148.000 $ 130.000

2. Contestar el siguiente cuestionario:a. ¿Quién creció más en términos reales en los períodos considerados?

b. ¿Quién creció más en términos relativos en los períodos considerados?

c. ¿Qué información le parce a Usted más relevante?

CASO 2: RATIOS

A partir de la información suministrada a continuación, determinar los siguientesíndices para ambos períodos:

SOLVENCIA

ENDEUDAMIENTO LIQUIDEZ RAZÓN CAPITAL CORRIENTE RAZÓN DE INMOVILIZACION RENTABILIDAD TOTAL DE LA INVERSION RENTABILIDAD DEL ACTIVO EFECTO PALANCA






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Información con la que cuenta:

INFORMACION EXTRAIDA DEL ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL Y DEL ESTADO DE

EVOLUCION DEL PATRIMONIO NETO COMPARATIVOS31/03/2010 % 31/03/2009 % VARIACIÓN $ VARIACIÓN %

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

Caja y Bancos $ 1.100,00 $ 1.100,00

Inversiones a Corto Plazo $ 100,00 $ -

Créditos Comerciales $ 2.000,00 $ 1.000,00

total AC $ 3.200,00 $ 2.100,00

ACTIVO NO CORRIENTE

Bienes de Uso $ 4.500,00 $ 5.000,00

Inversiones a Largo Plazo $ 8.700,00 $ -

total ANC $ 13.200,00 $ 5.000,00

TOTAL ACTIVO $ 16.400,00 $ 7.100,00

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

Deudas Comerciales $ 1.000,00 $ 100,00

Deudas Financieras $ 2.100,00 $ -

TOTAL PASIVO $ 3.100,00 $ 100,00

PATRIMONIO NETO

Capital $ 6.000,00 $ 6.000,00

Ajuste al Capital $ 600,00 $ 600,00

Rdos. No Asig. $ 6.700,00 $ 400,00

TOTAL P.N. $ 13.300,00 $ 7.000,00

pasivo +pat.neto $ 16.400,00 $ 7.100,00

INFORMACION DEL ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO

31/03/2010 31/03/2009

Servicios Prestados $ 10.000,00 $ 8.000,00Gastos deComercialización $ -2.300,00 $ -6.000,00

Gastos de Administración $ -500,00 $ -

Resultados Financieros $ -900,00 $ -50,00

Resultado Neto $ 6.300,00 $ 1.950,00






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TRABAJO PRÁCTICO N°17: ANÁLISIS DE ESTADOS CONTABLES

Obtener los ratios correspondientes a la situación patrimonial, económica y

financiera de la empresa, en base a la información que se detalla a continuación, yresponder las preguntas correspondientes:

ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos 1.840,00 Deudas Comerciales 8.900,00

Creditos por Serv. Prest. 9.760,00 Deudas Fiscales 5.700,00

Bienes de Cambio 27.500,00 Deudas Financieras 12.800,00 Total Activo Corriente 39.100,00 Total Pasivo Corriente 27.400,00

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Bienes de Uso 74.300,00 Deudas Financieras 58.200,00

Total de Activo o Corriente 74.300,00 Total Pasivo No Corriente 58.200,00

TOTAL PASIVO 85.600,00

TOTAL PATRIMONIO NETO 27.800,00

TOTAL DE ACTIVO 113.400,00 TOTAL PASIVO + PN 113.400,00

ESTADO DE RESULTADOS

Serv. Prestados 150.500,00

Costo Serv. Prest. -88.400,00

Utilidad Bruta 62.100,00

Gtos Comercialización -25.800,00

Gtos Administración -13.400,00

Resultados Financieros -17.300,00

Rdo. antes de Imp. a las Gcias 5.600,00

Impuesto a las Ganancias -1.890,00

Resultado del Ejercicio 3.710,00

CUESTIONARIO:1) Obtenga los Ratios PATRIMONIALES y luego responda lo siguiente:

a. Después de haber hecho el análisis de los ratios de la Sit. Patrimonial,¿Cuál cree que es el principal problema de la estructura patrimonial deesta empresa? Defina posibles soluciones.

2) Analice la SITUACION FINANCIERA obteniendo los ratios correspondientes,luego responda lo siguiente:

a. ¿Qué conclusiones extrae a partir del análisis de los ratios de la

situación financiera?






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b. ¿Tomaría alguna decisión para solucionar problemas que surgen apartir del análisis? ¿Cuáles? (Para un mejor análisis compare los ratiosy establezca una diferencia porcentual entre ellos)

3) Analice la SITUACION ECONÓMICA obteniendo los ratios y conteste:a. ¿Usted recomendaría invertir en esta empresa conociendo que los

depósitos a plazo fijo tiene un rendimiento anual del 6%?b. ¿Cree que la situación patrimonial puede haber afectado la situación

económica? (Analice EERR y verifique el origen de los resultados)






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TRABAJO PRÁCTICO N° 18: CÁLCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

La agencia de Viaje “Huella Andina” tiene los siguientes datos de ingresos del año

2013:MES PAQUETES INGRESOS $ %

Enero 82 $ 24.600,00 8,3%

Febrero 96 $ 28.320,00 9,6%

Marzo 101 $ 30.502,00 10,3%

Abril 98 $ 28.028,00 9,5%

Mayo 63 $ 15.777,00 5,3%

Junio 54 $ 15.822,00 5,4%

Julio 43 $ 12.986,00 4,4%

Agosto 68 $ 21.420,00 7,3%

Septiembre 77 $ 23.023,00 7,8%

Octubre 92 $ 26.588,00 9,0%

Noviembre 104 $ 32.449,00 11,0%

Diciembre 112 $ 35.840,00 12,1%

TOTALES 990 $ 295.355,00 100,0%

El precio promedio de paquetes se mantendrá en el 2014 ($ 298,30.-).Se espera incrementar la venta de paquetes en un 5% en el 2014.Las ventas son estaciónales y se repiten de año en año.El costo de ventas (variable) de cada paquete en promedio es del 72% del preciode venta.Los costos fijos estimados son (mensuales):

- Gastos de personal: $ 3.000.-- Servicios de terceros: $ 600.-- Gastos Varios: $ 240.-- Impuestos: $ 70.-

Se pide:1- Calcular los ingresos y los costos fijos y variables para el año 2014. 2- Calcular el punto de equilibrio mensual.

Contabilidad Basica Guc3ada Tp 2015 2c2b0 Parte

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