INFORMACION COMPLEMENTARIA PARA LA DECLARACION DE RENTAS D.- REAJUTE POR INFLACION ACTIVOS NO MONETARIOS ACTIVO FIJO INVENTARIOS OTROS NO MONETARIOS 901 1,823.40 9 902 100,000.00 8 903 7 904 6 912 389.53 8 913 25,000.00 7 914 6 915 5 916 25,389.53 4 PASIVOS NO MONETARIOS OTROS NO MONETARIOS 921 9 922 8 923 7 924 6 932 8 933 7 934 6 936 5 936 4 PATRIMONIO NETO INICIAL AUMENTOS DISMINUCIONES 943 53,247.73 7 944 500.00 6 924 1,700.00 6 954 13,311.93 6 955 456.97 5 935 229.09 5 957 13,539.81 3 TOTAL REAJUSTE POR INFLACION DEL EJERCICIO (TRASLADE A LA SECCION "E" LINEA 53 O 59, SEGÚN CORRESPONDA) 968 11,849.72 2 E.- ESTADO DEMOSTRATIVO DE INGRESOS, COSTOS, GASTOS Y CONCILIACION FISCAL DE RENTAS INGRESOS PROPIOS DE LA ACTIVIDAD DATOS CONTABLES GASTOS DATOS CONTABLES 1 EXPORTACIONES 701 9 35 SUELDOS Y SALARIOS 735 5 2 VENTAS BRUTAS AL SECTOR PUBLICO 702 8 36 INTERESES SOBRE CREDITOS 736 4 3 VENTAS BRUTAS AL SECTOR PRIVADO 703 580,000 7 37 CONTRIBUCIONES SOCIALES 737 3 4 VENTAS DE INMUEBLES A CREDITO 704 6 38 PRESTACIONES SOCIALES 738 2 5 REGALIAS NO MINERAS Y ANALOGAS 705 5 39 GASTOS DE ADM. Y CONSERV. DE INMUEBLES 739 1 6 REGALIAS MINERAS Y PARTICIPACIONES ANALOGAS 706 4 40 GASTOS DE ADMINISTRACION DE RAGALIAS 740 0 7 INTERESES SOBRE CREDITOS 707 3 41 DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 741 342 9 8 ARRENDAMIENTOS Y SUBARRENDAMIENTOS 708 2 42 OTROS GASTOS 742 120,000 8 9 OTROS INGRESOS 709 1 43 TOTAL DE GASTOS (35 + ... + 42) 743 120,342 7 10 MENOS: DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS 710 0 44 UTILIDAD (PERDIDA) DEL EJERCICIO CONTABLE 744 37,483.33 6 11 TOTAL INGRESOS NETOS ( 1+..+9 -10) 711 580,000 9 CONCILIACION FISCAL DE RENTAS COSTO DE LAS VENTAS MAS: 12 INVENTARIO INICIAL 712 222,000 8 45 CONTRIBUCIONES SOCIALES NO PAGADAS 745 5 13 COMPRAS NETAS NACIONALES 713 300,175 7 46 RESERVAS, PROVISIONES Y APARTADOS 746 4 14 COMPRAS NETAS EXTERIOR 714 6 47 MULTAS Y SANCIONES PECUNIARIAS 747 3 15 TOTAL COMPRAS NETAS (13 + 14) 715 300,175 5 48 GASTOS DED. EN EJ. ANTERIORES NO PAGADOS 748 2 16 TOTAL MERCANCIAS DISPONIBLES (12+ 15) 716 522,175 4 49 INGRESOS CAUSADOS EN EJ. ANTERIORES COBRADOS 749 1 17 MENOS: INVENTARIO FINAL 717 100,000 3 50 EXCEDENTES DE SUEDOS A DIRECTIVOS 750 0 18 COSTO DE VENTAS MERCANCIAS VENDIDAS (16 - 17) 718 422,175 2 51 DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 751 9 19 INVENTARIO INICIAL DE MATERIAS PRIMAS 719 1 52 OTROS 752 8 20 COMPRAS NETAS DE MATERIAS PRIMAS 720 0 53 UTILIDAD AJUSTE POR INFLACION 753 11,850 7 21 MENOS: INVENTARIO FINAL DE MATERIAS PRIMAS 721 9 54 TOTAL (45 + ... + 53) 754 11,850 6 22 MANO DE OBRA DIRECTA 722 8 MENOS: 23 COSTO PRIMO (19 + 20 - 21+ 22) 723 7 55 INGRESOS EXTRATERRITORIALES 755 5 24 OTRAS REMUNERACIONES 724 6 56 INGRESOS CONTABILIZADOS Y NO COBRADOS 756 4 25 CONTRIBUCIONES 725 5 57 757 3 26 COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS 726 4 58 DEPRECIACIONES AMORTIZACIONES Y OTROS 758 2 27 INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 727 3 59 PERDIDA AJUSTE POR INFLACION 759 1 28 MENOS: INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCE 728 2 60 TOTAL (55 + ... + 59) 760 0 0 29 INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 729 1 61 UTILIDAD O PERDIDA FISCAL (44 + 54 - 60) 761 49,333 9 30 MENOS: INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINAD 730 0 62 762 8 31 731 9 32 OTROS COSTOS DE VENTAS 732 8 63 763 49,333.05 7 33 COSTOS DE SERVICIOS 733 7 34 TOTAL COSTOS DE VENTAS 734 422,175 6 F.- ESTADO DEMOSTRATIVO DE INGRESOS, COSTOS, GASTOS DE RENTAS: FUENTE EXTRATERRITORIAL DATOS CONTABLES DATOS CONTABLES 1 INGRESOS PROPIOS DE LA ACTIVIDAD 780 0 5 786 5 2 COSTOS 781 9 4 3 GASTOS 782 8 6 MENOS RENTAS SUJETAS A IMPUESTOS PROPORCIONALE787 3 4 UTILIDAD PERDIDA FISCAL (1 - 2 -3) 785 5 7 788 2 1 G.- PERDIDAS DE AÑOS ANTERIORES PENDEINTES DE COMPENSAR EJERCICIOS COD. TARIFA N° 2 COD. TARIFA N° 3 1 190 DESDE: HASTA: 0 155 5 156 4 2 196 DESDE: HASTA: 4 157 3 158 2 3 197 DESDE: HASTA: 3 158 2 169 1 4 TOTAL PERDIDAS (TRASLADE A LA SECCION "C" N° 6) 193 7 194 6 H.- REBAJAS DEL IMPUESTO POR TRASLADO DE EXCESO DE REBAJAS DE AÑOS ANTERIORES Y POR NUEVAS INVERSIONES HECHAS EN VENEZUELA CONCEPTOS MONTO NETO % TOTAL REBAJAS 1 EXCEDENTES DE REBAJAS POR INVERSIONES EN ACTIVIDADES PETROLERAS 861 9 2 POR NUEVAS INVERSIONES EN ACTIVIDADES PETROLERAS 84 862 8 3 EXCEDENTES DE REBAJAS POR INVERSIONES EN OTRAS ACTIVIDADES 863 7 4 20 864 6 5 TOTAL REBAJAS (TRASLADE ESTE TOTAL A LA SECCION "C" CASILLA N° 19) 870 0 I.- CREDITO ACUMULADO DE IMPUESTO DE ACTIVOS EMPRESARIALES EJERCICIOS COD. MONTO 1 167 DESDE: HASTA: 3 212 8 2 165 DESDE: HASTA: 5 213 7 3 166 DESDE: HASTA: 4 214 6 4 TOTAL EXCEDENTE (TRASLADE A LA SECCION "C" N° 31) 242 8 J.- IMPUESTOS PAGADOS EN EXCESO EN EJERCICIOS ANTERIORES (NO COMPENSADOS NI REINTEGRADOS) 1 245 EJERCICIO DECLARACION - F 07 N° 5 243 7 2 246 EJERCICIO DECLARACION - F 07 N° 4 244 6 3 TOTAL IMPUESTO PAGADPO EN EXCESO (1 + 2) (TRASLADE A LA SECCION "C" N° 35) 241 9 K.- ESTADO DEMOSTRATIVO DE MPUESTOS PAGADOS: FUENTE EXTRATERRITORIAL 1 IMPUESTO PAGADO: REGALIAS 790 0 4 IMPUESTO PAGADO: OTROS DIVIDENDOS 793 7 2 IMPUESTO PAGADO: DIVIDENDOS MINEROS 791 9 5 IMPUESTO PAGADO: GANANCIAS FORTUITAS 794 6 3 IMPUESTO PAGADO: DIVIDENDOS PETROLEROS 792 8 6 IMPUESTO PAGADO: ENRIQUECIMIENTO NETO 795 5 DECLARACION JURADA DECLARACION DEL CONTADOR YO, APARECEN EN LA PRESENTE DECLARACION, SON LA COPIA FIEL Y EXACT LUGAR: FECHA: / / CONTENIDOS EN LOS LIBROS DE CONTABILIDAD Y QUE HAN SIDO LLEV _________________________________________________ CON LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS. EN A LOS DIAS DE __________________________________ FIRMA DE CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL No CPC FIRMA REAJUSTE POR INFLACION SALDOS A REAJUSTAR CUENTAS POR COBRAR REAJUSTABLES REAJUSTE POR INFLACION SALDOS A REAJUSTAR CUENTAS POR PAGAR REAJUSTEBLES CORTO PLAZO REAJUSTEBLES LARGO PLAZO REAJUSTEBLES REAJUSTE POR INFLACION SALDOS A REAJUSTAR REAJUSTE POR INFLACION GASTOS CAUSADOS EN PERIODOS ANTERIORES Y PAGADOS EN EL EJERCICIO MENOS: REGALIAS MINERAS Y DEMAS ENRIQUECIMIENTOS NETOS GRAVABLES CON TARIFA N° 3 (TRASLADE A LA SECCION "C" CASILLA N° 2) COSTO DE VENTA PRODUCTOS TERMINADOS (23 + ...+ 27 - 28 + 29 - 30 ) ENRIQUECIMIENTO NETO O PERDIDA FISCAL (61- 62) (TRASLADE AL ANVERSO DEL FORMULARIO SECCION "C" CASILLA N° 1 EN LA TARIFA QUE CORRESPONDA) MENOS REGALIAS MINERAS Y DEMAS ENRIQUECIMIENTOS NETOS (TRASLADE A LA SECCION "C" CASILLA NRO 4,TARIFA NRO 3, ITEMS 406) ENRIQUECIMIENTO NETO O PERDIDA FISCAL (4 - 5 - 6) TRASLADE A LA SECCION "C" CASILLA 4 Y POR NUEVAS INVERSIONES EN ACTIVIDADES INDUSTRIALES, AGRICOLAS, PESQUERAS O PECUARIAS O PISCICOLAS Y PECUARIAS JURO QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN ESTA DECALRACION HAN SIDO DETERMINADOS CON BASE A LAS DISPOSICIONES LEGALES Y EXAMINADOS POR MI, , DECLARO QUE LOS DATOS Y CIFRAS QUE
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INFORMACION COMPLEMENTARIA PARA LA DECLARACION DE RENTAS
TOTAL REAJUSTE POR INFLACION DEL EJERCICIO (TRASLADE A LA SECCION "E" LINEA 53 O 59, SEGÚN CORRESPONDA) 968 11,849.72 2
E.- ESTADO DEMOSTRATIVO DE INGRESOS, COSTOS, GASTOS Y CONCILIACION FISCAL DE RENTASINGRESOS PROPIOS DE LA ACTIVIDAD DATOS CONTABLES GASTOS DATOS CONTABLES
1 EXPORTACIONES 701 9 35 SUELDOS Y SALARIOS 735 52 VENTAS BRUTAS AL SECTOR PUBLICO 702 8 36 INTERESES SOBRE CREDITOS 736 4
3 VENTAS BRUTAS AL SECTOR PRIVADO 703 580,000 7 37 CONTRIBUCIONES SOCIALES 737 34 VENTAS DE INMUEBLES A CREDITO 704 6 38 PRESTACIONES SOCIALES 738 25 REGALIAS NO MINERAS Y ANALOGAS 705 5 39 GASTOS DE ADM. Y CONSERV. DE INMUEBLES 739 16 REGALIAS MINERAS Y PARTICIPACIONES ANALOG 706 4 40 GASTOS DE ADMINISTRACION DE RAGALIAS 740 07 INTERESES SOBRE CREDITOS 707 3 41 DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 741 342 98 ARRENDAMIENTOS Y SUBARRENDAMIENTOS 708 2 42 OTROS GASTOS 742 120,000 89 OTROS INGRESOS 709 1 43 TOTAL DE GASTOS (35 + ... + 42) 743 120,342 710 MENOS: DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTO 710 0 44 UTILIDAD (PERDIDA) DEL EJERCICIO CONTABLE 744 37,483.33 611 TOTAL INGRESOS NETOS ( 1+..+9 -10) 711 580,000 9 CONCILIACION FISCAL DE RENTAS
COSTO DE LAS VENTAS MAS:12 INVENTARIO INICIAL 712 222,000 8 45 CONTRIBUCIONES SOCIALES NO PAGADAS 745 513 COMPRAS NETAS NACIONALES 713 300,175 7 46 RESERVAS, PROVISIONES Y APARTADOS 746 414 COMPRAS NETAS EXTERIOR 714 6 47 MULTAS Y SANCIONES PECUNIARIAS 747 315 TOTAL COMPRAS NETAS (13 + 14) 715 300,175 5 48 GASTOS DED. EN EJ. ANTERIORES NO PAGADOS 748 216 TOTAL MERCANCIAS DISPONIBLES (12+ 15) 716 522,175 4 49 INGRESOS CAUSADOS EN EJ. ANTERIORES COBR 749 117 MENOS: INVENTARIO FINAL 717 100,000 3 50 EXCEDENTES DE SUEDOS A DIRECTIVOS 750 018 COSTO DE VENTAS MERCANCIAS VENDIDAS (16 - 1718 422,175 2 51 DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 751 919 INVENTARIO INICIAL DE MATERIAS PRIMAS 719 1 52 OTROS 752 820 COMPRAS NETAS DE MATERIAS PRIMAS 720 0 53 UTILIDAD AJUSTE POR INFLACION 753 11,850 721 MENOS: INVENTARIO FINAL DE MATERIAS PRIMAS 721 9 54 TOTAL (45 + ... + 53) 754 11,850 622 MANO DE OBRA DIRECTA 722 8 MENOS:23 COSTO PRIMO (19 + 20 - 21+ 22) 723 7 55 INGRESOS EXTRATERRITORIALES 755 524 OTRAS REMUNERACIONES 724 6 56 INGRESOS CONTABILIZADOS Y NO COBRADOS 756 4
25 CONTRIBUCIONES 725 5 57 757 326 COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS 726 4 58 DEPRECIACIONES AMORTIZACIONES Y OTROS 758 227 INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCES 727 3 59 PERDIDA AJUSTE POR INFLACION 759 128 MENOS: INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN P 728 2 60 TOTAL (55 + ... + 59) 760 0 029 INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADO 729 1 61 UTILIDAD O PERDIDA FISCAL (44 + 54 - 60) 761 49,333 930 MENOS: INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERM 730 0
62 762831 731 9
32 OTROS COSTOS DE VENTAS 732 8 63 763 49,333.05733 COSTOS DE SERVICIOS 733 7
34 TOTAL COSTOS DE VENTAS 734 422,175 6
F.- ESTADO DEMOSTRATIVO DE INGRESOS, COSTOS, GASTOS DE RENTAS: FUENTE EXTRATERRITORIALDATOS CONTABLES DATOS CONTABLES
H.- REBAJAS DEL IMPUESTO POR TRASLADO DE EXCESO DE REBAJAS DE AÑOS ANTERIORES Y POR NUEVAS INVERSIONES HECHAS EN VENEZUELACONCEPTOS MONTO NETO % TOTAL REBAJAS
1 EXCEDENTES DE REBAJAS POR INVERSIONES EN ACTIVIDADES PETROLERAS 861 92 POR NUEVAS INVERSIONES EN ACTIVIDADES PETROLERAS 84 862 83 EXCEDENTES DE REBAJAS POR INVERSIONES EN OTRAS ACTIVIDADES 863 7
4 20 864 6
5 TOTAL REBAJAS (TRASLADE ESTE TOTAL A LA SECCION "C" CASILLA N° 19) 870 0
I.- CREDITO ACUMULADO DE IMPUESTO DE ACTIVOS EMPRESARIALESEJERCICIOS COD. MONTO
1 167 DESDE: HASTA: 3 212 82 165 DESDE: HASTA: 5 213 73 166 DESDE: HASTA: 4 214 64 TOTAL EXCEDENTE (TRASLADE A LA SECCION "C" N° 31) 242 8
J.- IMPUESTOS PAGADOS EN EXCESO EN EJERCICIOS ANTERIORES (NO COMPENSADOS NI REINTEGRADOS)1 245 EJERCICIO DECLARACION - F 07 N° 5 243 72 246 EJERCICIO DECLARACION - F 07 N° 4 244 63 TOTAL IMPUESTO PAGADPO EN EXCESO (1 + 2) (TRASLADE A LA SECCION "C" N° 35) 241 9
K.- ESTADO DEMOSTRATIVO DE MPUESTOS PAGADOS: FUENTE EXTRATERRITORIAL
TALLER DE AJUSTE POR INFLACIÓN FISCALLCDO. EFRAIN FLORES L.
LCDO. ORLANDO RUIZ
CONTENIDO PROGRAMÁTICO ARTÍCULOS CORRESPONDIENTE
ARTÍCULOS:LEY REGLAMENTO
I.- MARCO LEGALII.- AJUSTE INICIAL POR INFLACIÓN AÑO 2007
- AJUSTE DE PARTIDAS NO MONETARIAS ACTIVOS FIJOS 173 105-NRAL 1 INVENTARIOS 173 104
- CALCULO DE LA TASA R.A.R. 174 106- LIBRO DIARIO FISCAL 182,184,185,186,187,190 123, NRAL 14- LIBRO MAYOR FISCAL 123, NRAL 16- BALANCE GENERAL FISCAL ACTUALIZADO COMPARATIVO 192, LITERAL E 100 Y 123, NRAL 5- BALANCE GENERAL FISCAL ACTUALIZADO 192, LITERAL E 100 Y 123, NRAL 5- CONCILIACIÓN ENTRE LOS RESULTADOS HISTÓRICOS DEL EJERCICIO
Y LA RENTA GRAVABLE. 192, LITERAL F 123, NRAL 18
III.- PRIMER REAJUSTE POR INFLACIÓN AÑO 2008- AJUSTE DEL PATRIMONIO NETO INICIAL 184, 192-LITERAL A 111, 123-NRAL 6- REAJUSTE DE PARTIDAS NO MONETARIAS
ACTIVOS FIJOS 181 117 INVENTARIOS 182 120 DISMINUCIONES DEL PATRIMONIO 186 113,114, NRALES 1,2,3,4 Y 123, NRALES 7,8,9,10
- LIBRO DIARIO FISCAL 182,184,185,186,187,190 123, NRAL 14- LIBRO MAYOR FISCAL 123, NRAL 16- BALANCE GENERAL FISCAL ACTUALIZADO COMPARATIVO 192, LITERAL A, E 123, NRAL 6, 15- BALANCE GENERAL FISCAL ACTUALIZADO 192, LITERAL A, E 123, NRAL 6, 15- CONCILIACIÓN ENTRE LOS RESULTADOS HISTÓRICOS DEL EJERCICIO
Y LA RENTA GRAVABLE. 192, LITERAL F 123, NRAL 18- ELABORACIÓN DE LA PLANILLA DE I.S.L.R. (D.P.J. 26)
PAGINA Nº 2AJUSTE INICIAL DE ACTIVOS FIJOS ARTÍCULOS 117 REG. Y 181 DE LA LEYEMPRESA: EJERCICIO, C.A.EJERCICIO: 2007 LCDO. EFRAIN FLORES L.R.I.F. J-00000011-9 LCDO. ORLANDO RUIZ
IPC-DIC-2007 = 100.00
IPC-DIC-2006 =
a) b) c) FACTOR e)CLASE VIDA DEPREC. DEP. DEP. ACT.FIJO### IPC COSTO ACT. DEP. ACUM. ACT. VALORES/S
FECHA PARTIDA MONTO ÚTIL S/LIBROS ACUM. S/L ACUM. S/L NETO S/L### DIC. EJERCICIO EJERCICIO FIJO ASIENTO AJ. EN LIBROS f) LIBROSADQ. 2007 REV. ACTIVO DEP. ACUM. PORCIÓN PORCIÓN PORCIÓN
ENTRE ACTUAL ACTUAL NETO REAJUSTE REAJUSTE REAJUSTEIPC HIST. HIST. IPC EJERC. EJERC. EJERC.
FECHA ANTERIOR ACTUAL FECHA GRAVABLE GRAVABLE GRAVABLEADQ. AÑOS 2007 2006 2007 2007 ADQ. 2007 2007 2007 2007 2006 2007
REAJUSTE POR INFLACION DEL PATRIMONIO SEGÚN REGLAMENTO ART. 114
(Para los Aumentos o Disminuciones del Capital Sacial)
CUENTA: CAPITAL SOCIAL Y OTRAS CUENTAS SIMILARES (Para los Aumentos o Disminuciones del Capital Social)
( e ) por ( f ) ( g ) menos ( f ) Para los Aumentosa) b) c) d) e) f) g) h) i)
Fecha I.P.C I.P.C Factor Monto Actualizacion AsientosMes Acumulada
Descripcion del Mes Cierre / (+) Aumento del Reajuste Debe Haberde Aumento Cierre Aumento Mes Aumento por Reajuste Actualizacion la o Ejercicio o Aumento o o Inflacion por del
Aumento de Capital 5/10/2008 125.00000 112.40000 1.11210 500.00 556.05 56.05 56.05 56.05
PAGINA Nº 16
REAJUSTE POR INFLACION DEL PATRIMONIO SEGÚN REGLAMENTO ART. 114
(Para los Dividendos Decretados, Excluir los Dividendos en Acciones)
CUENTA: UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS (Para los Dividendos Decretados, Excluir los Dividendos en Acciones)
( e ) por ( f ) ( g ) menos ( f ) Para las Disminucionesa) b) c) d) e) f) g) h) i)
Fecha I.P.C I.P.C Factor Monto Actualizacion AsientosMes Acumulada
Descripcion del Mes Cierre / del Reajuste Debe Haberde Decreto Cierre Aumento Mes Aumento por Actualizacion Reajuste la de Ejercicio o Aumento o o Inflacion del por
REAJUSTE POR INFLACION DEL PATRIMONIO SEGÚN REGLAMENTO ART. 114
(Para las Cuentas por Cobrar Accionistas, Administradores, Relacionadas, Afiliadas, Socios, Filiales y Otras Empresas Vinculadas S/art. 117)(Para las Cuentas por Pagar Sobregiradas de Accionistas, Administradores, Relacionadas, Afiliadas, Socios, Filiales y Otras Empresas Vinculadas S/art. 117)
CUENTA: EXCLUSIONES FISCALES HISTORICAS AL PATRIMONIO
( e ) por ( f ) ( g ) menos ( f )a) b) c) d) e) f) g) h) i)
Fecha I.P.C I.P.C Factor Monto Actualizacion AsientosMes Acumulada
Descripcion del Mes Cierre / del Reajuste Debe Haberde Retiro Cierre Aumento Mes Aumento por Actualizacion Reajuste la de Ejercicio o Aumento o o Inflacion del por