PRESTAÇÃO DE CONTAS PROJETOS INCENTIVADOS
Jun 24, 2015
PRESTAÇÃO DE CONTAS PROJETOS INCENTIVADOS
SERVIÇOS CRIANDO
CONSULTORIA
Terceiro Setor
Empresas
PALESTRAS
ASSESSORIA
SERVIÇOS CRIANDO
CONSULTORIA Terceiro Setor
Desenvolvimento Institucional
Técnica Jurídica
Gestão
Planejamento Estratégico
Marketing e Comunicação
Empresas
PALESTRAS
ASSESSORIA
SERVIÇOS CRIANDO
CONSULTORIA
Terceiro Setor
Desenvolvimento Institucional
Técnica Jurídica
Gestão
Planejamento Estratégico
Marketing e Comunicação
Empresas
Responsabilidade Social
Desenvolvimento Sustentável
PALESTRAS
ASSESSORIA
Estímulos para pensar e quebrar paradigmas Troca de ideias Sair diferente de como entrou - ousar
ACORDOS: ! Horário ! Celulares ! Silêncio ! Perguntas
• Planejamento • Orçamento
Projetos/Áreas Despesas Fixas Investimento Recursos humanos Plano de Contas
• Cronograma
• Prestação de Contas Monitoramento Accountability Recursos Humanos Indicadores
TEMAS DA APRESENTAÇÃO
PLANEJAMENTO
Feeling / Intuição
Exercício O taco e bola custam R$ 1,10. O taco custa R$ 1 a mais que a bola. Valor do taco? Valor da bola?
Feeling / Intuição
Exercício A + B = 1,10 A – B = 1,00 A = 1,10 – B A = 1,00 +B 1,00 + B = 1,10 – B 2B = 1,10 – 1,00 B = 0,10 /2 = 0,05
NÃO DEPENDA DA INTUIÇÃO
Para Daniel Kahneman, Nobel de Economia, é um grande risco tomar decisões usando a área preguiçosa e irracional do cérebro.
A mente é comandada
por 2 sistemas
(rápido e lento).
PRINCÍPIOS DA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA
L I M P E
Legalidade Que respeita a legislação
Impessoalidade Obrigação de se manter uma posição neutra em relação aos administrados
Moralidade De acordo com a ética; conforme os mais altos valores comportamentais da sociedade
Publicidade Manter plena transparência de todos os seus atos
Eficiência Busca pelo aperfeiçoamento na prestação de seus serviços
PRINCÍPIOS DA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA
Art. 37 da Constituição Federal
As organizações sem fins lucrativos e as micro e pequenas empresas empregam no país a maioria de toda a força de trabalho
FERRAMENTAS DE GESTÃO
Mas não utilizam de maneira eficaz ferramentas que as auxiliem nas decisões de rotina e sobre o futuro organizacional
Comunicar e Prestar contas
Executar
Captar
Formatar apresentação
Formatar para editais
Escrever o projeto
Pensar o projeto
Pensar projeto
ESCREVER
FORMATAR editais
Formatar apresentação Captar
EXECUTAR
Comunicar e Prestar contas
ORGANIZAÇÃO
NATUREZA DOS RECURSOS
§ RESTRITOS OU VINCULADOS : a. Recursos de terceiros b. Recursos públicos ou privados c. “Dinheiro carimbado”
Não agrega ao patrimônio § IRRESTRITOS OU NÃO VINCULADOS a. Recursos próprios b. Doações Espontâneas c. Geração de Renda
Agrega ao Patrimônio
ATIVO PASSIVO RESULTADO
FLUXO CONTÁBIL DOS RECURSOS
PATRIMÔNIO
Devolução
Recursos Restritos
Recursos Irrestritos
DIVERSIFICAÇÃO DE FONTES E ESTRATÉGIAS DE CAPTAÇÃO DE RECURSOS
GRP
Projeto-Organização
Orçamento da
Organização
Orçamento Projeto A
Orçamento Projeto B
Orçamento Projeto
Planej.Fin. Plano de contas Fluxo de caixa
Despesas fixas e permanentes
INCENTIVOS FISCAIS Resumo sobre os incentivos fiscais federais para OSCs
Tipo de incentivo
Nome do incentivo
Lei federal principal
Necessário aprovação de projeto
Prazo para captar
Limite do captador
% do captador
% mínimo para inicio
Necessário cadastro prévio
Idoso (2)
12.210/10
Criança e Adolescente
(3)
8.069/90 e 12.594/12
OSCIP, UPF, Ensino e Pesquisa
9.249/95 e 10.637/02 12.715/12 11.438/06 8.313/9
Saúde
PRONAS PRONON Esporte
Cultura Artigo 18
Cultura Artigo 26
Áudio-visual
8.685/93 e 11.329/06
Depósito em fundo Municipal, Estadual
ou Federal
Doação direta na
conta as OSC Depósito em conta específica do projeto Banco do Brasil
INCENTIVOS FISCAIS Resumo sobre os incentivos fiscais federais para OSCs
Tipo de incentivo
Nome do incentivo
Lei federal principal
Necessário aprovação de projeto
Prazo para captar
Limite do captador
% do captador
% mínimo para inicio
Necessário cadastro prévio S S
S S
Variável (24 meses)
Variável
NA
5,7 ou 10 % (1)
Variável
S S
S S
No ano
50 mil (4)
5% (4)
60% (4)
N N
S S
N
S
N
S
18 meses 24 meses
100 mil
10%
20%
Idoso (2)
12.210/10
Criança e Adolescente
(3)
8.069/90 e 12.594/12
OSCIP, UPF, Ensino e Pesquisa
9.249/95 e 10.637/02 12.715/12 11.438/06 8.313/9
Saúde
PRONAS PRONON Esporte
Cultura Artigo 18
Cultura Artigo 26
Áudio-visual
8.685/93 e 11.329/06
Depósito em fundo Municipal, Estadual
ou Federal
Doação direta na
conta as OSC Depósito em conta específica do projeto Banco do Brasil
Orçamento
1. Hipóteses, condições que assumimos como verdadeiras
2. São fatores que consideramos como certos, reais e seguros
3. Devem ser específicas, precisas e claras 4. Devem ser constantemente revisadas e
atualizadas
PREMISSAS ORÇAMENTÁRIAS
O que são?
Recursos Humanos:consideramos todos os colaboradores independente da forma de contrato de trabalho.
Formas de contrato de trabalho: CLT, Prestador de Serviço (NF) e Autônomo.
Total de Encargos Sociais 59%
Encargos pagos no mês: 33%
Encargos provisionados no mês para despesas futuras:
26%
PIS sobre folha de pagamento: 1%
INSS sobre autônomos: 20%
Benefícios: vale transporte/vale refeição/vale alimentação/cesta básica/assistência medica
Substituição do profissional no período de férias:
não foi previsto.
Abono de férias: não foi previsto.
Para o calculo das verbas rescisórias: o profissional seria demitido no período de 24 meses.
Conceito de receitas vinculadas a despesas:são valores doados por terceiros com a finalidade de cobrir despesas especificas da Organização.
Informações: dados foram fornecidos pela Organização e consolidados pela média.
Investimentos :são valores destinados para aquisições de bens ou serviços com a finalidade de melhor a operação da Organização. São valores que desembolsamos uma única vez.
PREMISSAS ORÇAMENTÁRIAS
PREMISSAS 2010/ 2011
-‐ Os valores de RH devem ser separados por centro de custos (DI, ADM e PROJETOS -‐ Proj ZN, Proj HAOC, Proj RO, Proj Unidade Móvel I, Proj Unidade Móvel II, etc).
-‐ RH contempla funcionários CLT e estagiários registrados da instituição.
-‐ RH reajuste com data base em março de acordo com inflação e também podem ocorrer reajustes caso a caso – enquadramento ou espontâneo.
-‐ RH de acordo com o crescimento do Instituto, poderemos ter novos cargos – Aumento de quadro.
-‐ Percentual de encargos sociais: 65,39% (35,80% pagos mês a mês; 29,59% provisionados para 12 meses).
-‐ Inflação 2010: 7%
-‐ Inflação 2011: 7%
-‐ TERCEIROS: lista todos prestadores de serviços com contratos de serviços regulares.
-‐ Aluguel reajuste com data base em setembro de acordo com inflação.
-‐ Critério de definição entre INVESTIMENTO x DESPESAS: investimentos com valor abaixo de R$ 2.500 serão considerados DESPESA.
-‐ DESPESAS: gastos correntes do dia a dia, ligados a atividade fim/ ações/ projetos.
-‐ DESPESAS devem ser separadas por centro de custos (DI, ADM e PROJETOS -‐ Proj ZN, Proj HAOC, Proj RO, Proj Unidade Móvel I, Proj Unidade Móvel II, etc).
-‐ INVESTIMENTOS: recursos destinados com a finalidade de aprimoramento da atividade fim/ ações/ projetos, com prioridade para a atividade fim.
-‐ INVESTIMENTOS serão feitos de acordo com aprovação da diretoria e os seguintes critérios: disponibilidade financeira, prioridade e planejamento.
PREMISSAS ORÇAMENTÁRIAS
Orçamento
Instrumento de natureza econômica; Sistematiza previsões de gastos; Ordena e classifica as receitas e despesas; Deve demonstrar recursos financeiros e não financeiros; Deve apresentar as fontes e montantes de recursos necessários.
Definição
A execução do orçamento contribui para assegurar a eficácia da Entidade e o comando que vai possibilitar a difusão dos planos. Isto serve para coordenar as diversas unidades da Entidade, motivando e avaliando os gestores e empregados.
O orçamento é um meio eficaz de efetuar a continuação dos planos. Ele fornece as medidas para avaliar a performance da Entidade. Ele permite acompanhar a estratégia, verificar seu grau de êxito e em caso de necessidade, tomar ação corretiva.
O orçamento materializa os planos (planejar) sob a forma de valores.
PLANEJAR
CONTROLAR
EXECUTAR
Fonte: Boisvert,1999
FUNÇÕES DO ORÇAMENTO
Conceito
Orçamentos são planos de uma organização / projeto em termos financeiros que funciona como uma declaração de metas para o período. (Obs. um ano ou mais / projeto)
ORÇAMENTO
Por quê?
ORÇAMENTO
§ Dimensionamento dos recursos
§ Demonstrar acuidade e transparência
Previsão das despesas (do ano seguinte, da inauguração, do evento, do projeto)
Dicas
! Planeje bem a execução, inclusive no detalhamento do orçamento. Podem ser indeferidos os projetos que:
─ Tiverem valores inadequados aos preços de mercado
─ Especificação incompleta
Camiseta Infantil, modelo unisex, composta de tecido poliamida 100% poliester, gola "O", na cor branca, sendo 30% no tamanho P, 40% no tamanho M e 30% no tamanho G, e com estampa em serigrafia em 4 cores, na frente e nas costas.
Cultura Federal ProAC
CAPTAÇÃO TOTAL com PF
FUMCAD
Educacional
Participação
Rendimento todas
Captação / Agenciamento / elaboração
10% ou R$ 100
mil10% 10% 7% 5% 10% ou R$
100 mil variável
Divulgação / comercialização 20% 20%
Custos Administrativos 15% 15% 15%
CAPTAÇÃO com PJ e PF
Esporte Federal
15%
Cultural
! Furo x Desvio
! Criar planilhas para simulações em condições diferentes
ORÇAMENTO INSTITUCIONAL
Treinamento do Prêmio Empreendedor Social Ashoka-Mckinsey 2006 Etapa 3 - Gestão financeira
Treinamento do Prêmio Empreendedor Social Ashoka-Mckinsey 2006 Etapa 3 - Gestão financeira
RECURSOS HUMANOS
Planilha de encargos sociais para
funcionários mensalistas
PREMISSAS:O profissional não será substituido nas férias 2,50%Sai 20 dias de férias e recebe dez dias como abonoauxilios remunerados 5 dias no anoSerá demitido após 24 meses
TOTAL 64,77%Encargos Pagos no mês 34,80%
Encargos Provisionados sobre folha ano 29,97%
GRUPO % TOTALACUMUL
ADOGRUPO I - INSS
PREVIDÊNCIA SOCIAL 20,0%SESI 1,5%SENAC 1,0%INTER 0,4%SALÁRIO EDUCAÇÃO 2,5%ACIDENTES DE TRABALHO 1,0%SEBRAE 0,4%
SUB-TOTAL I 26,80% 26,80%GRUPO II - FGTS
FGTS 8,0% 34,80%MULTA 50% S/FGTS (8*0,5) 4,0%
SUB-TOTAL II 12,00% 38,80%GRUPO III - FÉRIAS
FÉRIAS (1/11*TAXA FIN.) 0,2%ADICIONAL DE FÉRIAS 33% (1/11)*(1/3) 3,0%SUB-TOTAL FÉRIAS 3,26% 42,06%INSS + FGTS S/ FÉRIAS 1,3%ABONO FÉRIAS 10 DIAS (1/11/3) 3,0%
SUB-TOTAL III 7,55% 46,35%GRUPO IV - 13.SALÁRIO
13.SALÁRIO (1/12) 8,3%INSS + FGTS S/ 13 3,2%
SUB-TOTAL IV 11,57% 57,92%GRUPO V - OUTROS
AUX.ENF.,MAT.FUN.,FERIADOS ( 1/261 ) 0,8%AVISO PRÉVIO P/ 2 ANOS (1/24) 4,2%INSS+FGTS S/GRUPO V 1,9%
SUB-TOTAL V 6,85% 64,77%
Planilha de encargos sociais para
funcionários mensalistas _ OSC com
CEBAS PREMISSAS:
O profissional não será substituido nas férias 2,50%Sai 20 dias de férias e recebe dez dias como abonoauxilios remunerados 5 dias no anoSerá demitido após 24 meses
GRUPO % TOTALACUMULA
DOGRUPO I - INSS
PREVIDÊNCIA SOCIALSESI 1,5%SENAC 1,0%INTER 0,4%SALÁRIO EDUCAÇÃO 2,5%ACIDENTES DE TRABALHO 3,0%SEBRAE 0,4%
SUB-TOTAL I 8,80%GRUPO II - FGTS
FGTS 8,0% 8,00%MULTA 40% S/FGTS (8*0,5) 4,0%
SUB-TOTAL II 12,00% 12,00%GRUPO III - FÉRIAS
FÉRIAS (1/11*TAXA FIN.) 0,2%ADICIONAL DE FÉRIAS 33% (1/11)*(1/3) 3,0%SUB-TOTAL FÉRIAS 3,26% 15,26%INSSS + FGTS S/ FÉRIASABONO FÉRIAS 10 DIAS (1/11/3) 3,0%
SUB-TOTAL III 6,29% 18,29%GRUPO IV - 13.SALÁRIO
13.SALÁRIO (1/12) 8,3%INSSS + FGTS S/ 13 1,0%
SUB-TOTAL IV 9,33% 27,62%GRUPO V - OUTROS
AUX.ENF.,MAT.FUN.,FERIADOS ( 1/261 ) 0,8%AVISO PRÉVIO P/ 2 ANOS (1/24) 4,2%INSS+FGTS S/GRUPO V 0,6%
SUB-TOTAL V 5,52% 33,15%
TOTAL 33,15%Encargos Pagos no mês 8,00%
Encargos Provisionados sobre folha ano 25,15%
RPA CLT CLT CLT PJ PJ
trabalhos esporádicos
por tempo determinado
normalCLT com Cebas
prestão de serviço não exclusiva
prestão de serviço não exclusiva -‐ ME
INSS 20% 26,80% 26,80% 0% 0% 0%
ISS 2 a 5% 0% 0% 0% 0% 0%
encargos sociais (férias, 13%, FGTS, recisão, pis)
0% 34% 39% 33% 0% 0%
INSS 0% 0%
ISS 2 a 5%
IR + CSLL + PIS 11,33% 6%
empregador
conforme tabela de 15 a 27,5% do valor recebidofuncionário 8 a 11%
Tipo de vínculo
Funcionário Vale
Transporte Vale
Alimentação Vale
Refeição Cesta Básica
Assist. Médica
Ajuda refeição
Seguro p/ estagio
Total
-‐ -‐ -‐ -‐ -‐ -‐ -‐ -‐ -‐ -‐ -‐ -‐ -‐
Benefícios com Recursos Humanos mensal
25,28% 8,0% 3,2% 3,3% 1,2% 0,0% 8,3% 3,0% 4,2% 0,8% 1,8% 59,03% 1,00% 20,00%
INSS FGTSMULTA S/FGTS
ADIC.DE FÉRIAS
IAPAS + FGTS S/ FÉRIAS
ABONO FÉRIAS 10
DIAS
13º SALÁRIO
IAPAS + FGTS S/ 13º
AVISO PRÉVIO
AUX.ENF. ,MAT.FUN. ,FERIADOS
IAPAS+FGTS S/AVISO PRÉVIO
TOTAL DE ENCARGOS
PIS S/ FOLHARPA (INSS)
14.653,0 2.288,60 724,24 289,70 294,91 107,58 -‐ 754,42 275,21 377,21 69,37 162,91 5.344,15 90,53 360,00 -‐ 20.447,68
Coordenador Geral CLT 2.500,0 632,00 200,00 80,00 81,44 29,71 -‐ 208,33 76,00 104,17 19,16 44,99 1.475,79 25,00 -‐ -‐ 4.000,79
Educador CLT 1.230,0 310,94 98,40 39,36 40,07 14,62 -‐ 102,50 37,39 51,25 9,43 22,13 726,09 12,30 -‐ -‐ 1.968,39
Aux.Serv.Gerais CLT 630,0 159,26 50,40 20,16 20,52 7,49 -‐ 52,50 19,15 26,25 4,83 11,34 371,90 6,30 -‐ -‐ 1.008,20
Aux. De Cozinha CLT 630,0 159,26 50,40 20,16 20,52 7,49 -‐ 52,50 19,15 26,25 4,83 11,34 371,90 6,30 -‐ -‐ 1.008,20
Educador de Dança CLT 900,0 227,52 72,00 28,80 29,32 10,70 -‐ 75,00 27,36 37,50 6,90 16,20 531,29 9,00 -‐ -‐ 1.440,29
Prof.Educ.Fisica CLT 1.163,0 294,01 93,04 37,22 37,89 13,82 -‐ 96,92 35,36 48,46 8,91 20,93 686,54 11,63 -‐ -‐ 1.861,17
Coord.Pedagogico CLT 2.000,0 505,60 160,00 64,00 65,15 23,77 -‐ 166,67 60,80 83,33 15,33 35,99 1.180,64 20,00 -‐ -‐ 3.200,64
Médico RPA 1.800,0 -‐ 360,00 2.160,00
Gerente Geral PJ 3.800,0 -‐ 3.800,00
SALÁRIO BASE MÊS Função Tipo de
contrato
Totais
BeneficiosCUSTO TOTAL COM RH (mês)
Custos com Recursos Humanos mensal
Cenários
Cenários
Cenários
Tomada de decisões ! Alterar projeto ! Prorrogar ! Iniciar ! Prefeitura não repassa ! Certidões negativas ! Regulamentos
SISTEMAS INFORMATIZADOS
SISTEMAS INFORMATIZADOS
SISTEMAS INFORMATIZADOS
SISTEMAS INFORMATIZADOS
SISTEMAS INFORMATIZADOS
SISTEMAS INFORMATIZADOS
SISTEMAS INFORMATIZADOS
PRESTAÇÃO DE CONTAS
O que é prestação de contas ?
O que é Comunicação de Resultados ?
A quem ?
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ituci
onal
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cied
ade
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Lei 9790/99
CNAS
Conselhos
Títulos e certificados
Balanço Patrimonial
Plano de Contas
Órgãos Públicos
Balanços
Fluxos de caixa
Dirigentes e Gestores
PF PJ GOV Diretos
Indiretos
Mídia
Lideranças (Pessoas e Organizações)
Academia
Econ. Social Amb.
Jurídico Finanças
Financiador Beneficiários Formadores de opinião
Contábil
Gestão e Sustentabilidade
Inst
ituci
onal
So
cied
ade
Comunicar Resultados Prestar Contas
Lei 9790/99
CNAS
Conselhos
Títulos e certificados
Balanço Patrimonial
Plano de Contas
Órgãos Públicos
Balanços
Fluxos de caixa
Dirigentes e Gestores
PF PJ GOV Diretos
Indiretos
Mídia
Lideranças (Pessoas e Organizações)
Academia
Quadro de referência
Econ. Social Amb.
Jurídico Finanças
Financiador Beneficiários Formadores de opinião
ACCOUNTABILITY
ACCOUNTABILITY
ACCOUNT LIABILITY + = ACCOUNTABILITY
REGISTRAR / CONTAR
RESPONSABILIDADE PRESTAR CONTAS RESPONSÁVELMENTE
Pela análise lexical do termo no idioma inglês, percebe-se que o significado de accountability abrange, entre outros, os conceitos de responsabilidade, relato, explicação, justificação e prestação de contas (financeiras ou não).
PRESTAÇÃO DE CONTAS Accountability
! Objetivos e metas – O que foi exatamente realizado – Se algo deixou de acontecer, por quê? – Se algo foi superado, quais os passos dados?
! Descritivo quantitativo - Quantos novos associados e parceiros, novos
atendimentos - Quantos shows, discos produzidos, livros editados, etc. - Quanto $$ foi gasto em quê
! Descritivo de valores
- Valores captados por fontes de financiamento
- Total investido nas campanhas
- Custo operacional
! Descrição das dificuldades para atingir os objetivos propostos
! Contrate uma auditoria independente
PRESTAÇÃO DE CONTAS Accountability
Documentos na prestação de contas
Prestação de contas Estadual SP Esportes – Federal Cultura Estadual – SP - ProAC
ANEXO ICOMUNICADO MECENATO N.º PRONAC:
PRONAC - MECENATORECIBO Nº ____________ Segmento Cultural:
DADOS DA PARTICIPAÇÃO02 - VALOR DO INCENTIVO
ART. 26 DA LEI 8.313 ART.18 DA LEI 8.313/91
[ ] -‐ DOAÇÃO [ ] -‐ DOAÇÃO R$____________________ [ ] -‐ PATROCÍNIO [ ] -‐ PATROCÍNIO
03. BANCO: 04. N° DA AGÊNCIA: 05. N.º CONTA CORRENTE 06. DATA DO RECEBIMENTO DO INCENTIVO:
01- TIPO DA OPERAÇÃO
RECEBI(EMOS) A IMPORTÂNCIA, ABAIXO ESPECIFICADA, COMO PARTICIPAÇÃO NO PRONAC/MECENATO, CONFORME ESTABELECE 0S ARTIGOS 26 E 18 DA LEI N. 8.313 DE 23 DE DEZEMBRO DE 1991, DE ACORDO COM A INSTRUÇÃO NORMATIVA CONJUNTA SEx MINC/ SRF/MF N.º 01 DE 13.06.95.
07. MENCIONAR A FORMA DE INCENTIVO: [ ] - BENS [ ] - SERVIÇOS
Acompanhamento / Gestão
O CONTRATO
Documentos na prestação de contas
RECIBO NOTA FISCAL X
Documentos na prestação de contas
Documentos na prestação de contas
Documentos na prestação de contas
Documentos na prestação de contas
RETENÇÕES Acima Abaixo
IRRF 1,50% 1,50%PIS 0,65%COFINS 3,00%CSLL 1,00%
R$ 5.000,00
Prestação de contas para um projeto
• Despesas / serviços ref. a • _______uniforme do
projeto De bem com a via • Número do
projeto:___094783
Dica preparar um carimbo
contendo:
Prestação de contas para um projeto esportivo
Dica
preparar um 2 carimbo contendo:
Nº SLIE ______________ MINISTÉRIO DO ESPORTE
LEI 11.438/2006 ATESTO QUE O SERVIÇO FOI
RECEBIDO EM: _____/____/____
______________________________ ASSINATURA
Atenção:
• Os valores são aprovados por linha de despesa e não pelo valor total. • No próximo slide uma planilha que acompanha o saldo de cada linha aprovada.
• A prestação de contas também envolve um relatório de atividades do que foi realizado. • Documente com fotos sempre que possível
Prestação de contas para um projeto
TOTAIS 238.006,36 25.826,81 212.179,55
ITEM DESCRIÇÃO R$ APROVADO GASTOS SALDO
1 Assessoria Jurídica (Contratos Inclusive) 4.000,00 0,00 4.000,002 Combustível 0,00 0,003 Contador 9.600,00 0,00 9.600,004 Coordenador do Projeto 9.600,00 0,00 9.600,005 Cópias 1.080,00 200,00 880,006 Correios 1.560,00 0,00 1.560,007 Material de escritório 1.080,00 415,90 664,108 Elaboração e Agenciamento 21.000,00 1.600,00 19.400,009 Aluguel de ônibus 16.320,00 0,00 16.320,0010 Ator/Atriz 63.817,50 15.462,80 48.354,7011 Cenografia/material/confecção 6.000,00 0,00 6.000,0012 Coordenador técnico 5.000,04 0,00 5.000,0413 ECAD (evento aberto e gratuito) 2.000,00 0,00 2.000,0014 Figurino 3.000,00 2.235,79 764,2115 Grupos Circenses 12.000,00 0,00 12.000,0016 Intérprete de libras 1.000,00 0,00 1.000,0017 Locação equipamento de som 7.920,00 325,00 7.595,0018 Material de consumo 10.080,00 0,00 10.080,0019 Músicos / Intérpretes 11.428,86 0,00 11.428,8620 Refeição 6.750,00 837,90 5.912,1021 Transporte Local / Locação de Automóvel 13.449,96 3.251,42 10.198,5422 Banner/faixa adesiva/faixa de lona 4.800,00 1.498,00 3.302,0023 Confecção de Convites 9.520,00 0,00 9.520,0024 Programa 17.000,00 0,00 17.000,00
PRESTAÇÃO DE CONTAS
Contabilidade Documentação Suporte
Extrato Bancário
Captação de
Recursos
Execução do Contrato
Contabilidade
Estrutura do Sistema
Plano de Contas
Controle Financeiro
Centro de Custos
Programas Prestação de Contas
PROCESSO DE PRESTAÇÃO DE CONTAS
§ Indicadores de desempenho servem para avaliar a performance do projeto
§ Importante acompanhar indicadores de desempenho qualitativos e quantitativos
§ Através da observação e análise dos indicadores de desempenho, os gestores podem valorizar os pontos fortes do projeto e, ao mesmo tempo, corrigir suas fraquezas
AVALIAÇÃO
Indicadores
A avaliação serve para dentro e para fora: • dentro: como parte do planejamento estratégico, para revisar os métodos e objetivos
• fora: para atrair e manter investidores, promover os projetos. Focar um só dos lados é desperdiçar energias.
INDICADORES DE DESEMPENHO
§ Percentual de doadores anteriores que renovaram e média dos valores
§ Média dos atendimentos efetuados
§ Quantos doadores aumentaram, diminuíram, ou permaneceram no nível do ano anterior?
INDICADORES DE DESEMPENHO
§ Que tipo de abordagem obteve melhor percentual de arrecadação?
§ Qual atividade obteve maior participação ?
§ Índice de satisfação dos usuários
Outros exemplos de indicadores:
§ Eficiência da Arrecadação - % de R$ Arrecadados / $ Necessários
§ Dedicação dos Voluntários - % de Horas Dedicadas por Horas Comprometidas
§ Ocupação - % de pessoas atendidas / quantidade de atendimentos possíveis
§ Índices de aprovação na escola § Usuários que voltam para o mesmo serviço
INDICADORES DE DESEMPENHO
7 - Quadro de Metas com indicadores Articulação da parte teórica com a parte prática
Produtos/Resultados Esperados Avaliação Objetivo
Específico Ações Responsáveis Cronograma
Quantitativos Qualitativos Indicadores de Progresso
Meios de Verificação
Período de verificação
1 Desenvolver ações de capacitação sócio-ambiental de xxx jovens e adultos (homens e mulheres), através de oficina de artes plásticas utilizando materiais recicláveis.
1.1. Elaborar material didático; 1.2. Contratar educadores especializados; 1.3. Formar rede de parcerias para encaminhamentos; 1.4. Ministrar oficina durante 5 dias por semana, com 3 horas por dia.
1.1. Coordenador Pedagógico; 1.2. Coordenador geral; 1.3. Coordenador Geral; 1.4. Educadores
1.1. 1ª mês; 1.2. 1º mês; 1.3. a partir do 2º mês; 1.4. a partir do 2º mês.
- atualização de conhecimento em nível do ensino fundamental e médio; - educação para o empreendedorismo; - educação para o conhecimento de uma cultura de cidadania (direitos e deveres)
- realização de 03 módulos de qualificação educacional e desenvolvimento profissional
- Número efetivo de turmas formadas; - Número efetivo de módulos realizados; - Número efetivo de alunos por módulo; - Índice de freqüência.
- Quadro de turmas;
- Diário de classe; - Avaliação por parte dos alunos.
Trimestral (o primeiro módulo iniciará no mês 04, o segundo no mês 07 e o terceiro módulo iniciará no mês 10).
2. Gerar uma cooperativa dos formandos da capacitação para geração de renda e ocupação.
2.1. 2.2.
7 - Quadro de Metas com indicadores Articulação da parte teórica com a parte prática
Obje%vo Geral:
Obje%vo Específico Metas Ações / A%vidades Responsável Indicadores Meios de verificação
Quant
Quali
Quant
Quali
87
Exercício
Exercício final
O que eu vou levar?
O que vou iniciar amanhã?
• Uma pessoa comprometida
faz tudo com atenção aos detalhes. Ela presta atenção em tudo que faz, no detalhe do detalhe;
! CRUZ, Célia; ESTRAVIZ, Marcelo. Captação de Diferentes Recursos para Organizações Sem Fins Lucrativos. São Paulo: Ed. Global e Instituto Fonte 2000. 158p. ! NORIEGA, Maria Elena e MURRAY, Milton. Apoio Financeiro: Como Conseguir. Editora TextoNovo. ! KELLEY, Daniel Q. Dinheiro para sua Causa. Ed.TextoNovo, 1994. ! KAHNEMAN, Daniel. Thinking fast and slow. ed. Farrar, Strauss and Giroux ! AZEVEDO, Tasso Rezende. Buscando recursos para seus projetos. TextoNovo.1998. ! EDLES, L. Peter. Fundraising - Hands-on Tactics for NonProfit Groups. McGraw-Hill, Inc. ! PAULA E SILVA, Antonio Luiz de. Utilizando o planejamento estratégico como ferramenta de aprendizagem. Editora Global e Instituto Fonte, 2001 ! ROSS, Bernard; SEGAL,Clare. The influential fundraiser – Using the psychology of persuasion to achieve outsdang results. 2009 John Wiley & sons inc. ! DUHIGG, Charles. O poder do hábito – Por que fazemos o que fazemos na vida e nos negócios. Rio de Janeiro: Ed.Objetiva. 2012. 407p.
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Bibliografia Complementar
ALBUQUERQUE, Antônio Carlos Carneiro de. Terceiro Setor: história e gestão de organizações. São Paulo: Summus, 2006. ASHOKA EMPREENDEDORES SOCIAIS e McKINSEY & COMPANY, INC. Empreendimentos Sociais Sustentáveis: como elaborar planos de negócio para organizações sociais. Editora Fundação Peirópolis, SP, 2001. BENÍCIO, João Carlos. Gestão Financeira para Organizações da Sociedade Civil. Global Editora, (Coleção Sustentabilidade), SP, 2001. CAROPRESO JR, Percival. A comunicação como ferramenta estratégica no terceiro setor. Terceiro Setor em Síntese, 2ª. Coletânea de artigos (julho de 1999 – julho 2000). Fórum permanente do Terceiro Setor. SENAC, SP. ESTRAVIZ, Marcelo & CRUZ, Célia Meirelles. Captação de diferentes recursos para organizações sem fins lucrativos. Global Editora, (Coleção Sustentabilidade), SP, (p102-115) 2001. MENEGHETI, Sylvia Bojunga. Comunicação e Marketing: fazendo a diferença no dia-a-dia de organizações da sociedade civil. Global Editora, (Coleção Sustentabilidade), SP, (p98-114)2001. VOLTOLINI, Ricardo. A comunicação e o marketing como ferramentas estratégicas de gestão social. In: Guia de gestão: para quem dirige entidades sociais. SENAC, SP, 2002.
http://www.slideshare.net/micfre12/
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