Como declarar PN ejercicio fiscal 2015

L/O/G/O

Decreto 2.266 “Exoneración en

materia de ISLR aplicable a

personas naturales residentes

sobre el enriquecimiento neto

anual por un monto equivalente en

bolÍvares a 3.000 U.T.”

Prof. Victor Molina Prof. Zaida Méndez Prof. Eli Saul Rojas

AGENDA

Contenido del decreto 1

Análisis del decreto 2

Caso práctico para declarar 3

Preguntas y Respuestas 4





La base de cálculo para el pago obligatorio pasó

de 1.000 a 3.000 unidades tributarias (UT) de

ingreso anual. (exoneración)

Los ingresos anuales en la declaración del año

fiscal 2015 deberán ser superiores a Bs.

450.000 para pagar ISLR. (declaración

voluntaria)

Recuerden que la fecha límite de declaración es

HASTA el 31-03-2016, salvo que sea una PN

con calificativo de Contribuyente Especial.

El valor de la unidad tributaria para el pago del

ISLR en 2015 es de Bs. 150

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Para el Ejercicio Económico 2015


Quienes percibieron menor de Bs.

450.000 (2015) y hayan pagado la obligación

fiscal este año, tendrán un crédito fiscal a su

favor.

Quienes declararon y NO pagaron, proceder a

anular la declaración en formatos suministrados

por el SENIAT.

Quienes declararon y pagaron la primera

porción, el sistema anulará las siguientes

porciones dice el SENIAT. (declaración

sustitutiva)

5

6

7



Serán contribuyentes en el ejercicio fiscal 2016

quienes perciban ingresos superiores a Bs.

531.000 en el año.

Calcular variación del AR –I para la primera

quincena del mes de marzo 2016, considerando

el decreto.

Excluir a los empleados que estimen ingresar

un salario mensual integral estimado de Bs.

44.250.

El valor de la unidad tributaria para el pago del

ISLR en 2016 es de Bs. 177

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PROCEDIMIENTO PARA

DECLARAR

Que abra la página!!!!!!

PROCEDIMIENTO PARA DECLARAR

Personal Natural Asalariada

Análisis del AR C

Ingreso Acumulado 742.918,92

Impuesto Retenido 248,52

Impuesto por compensar 2014 1.801,96

AR - C

Comprobante de Ingresos



Análisis del AR C Ingresar a la página SENIAT



Análisis del AR C Usuario y Clave



Análisis del AR C Seleccionar Declaración Def.



Seleccionar rentas Exoneradas



Análisis del AR C Asalariado Territorial



Análisis del AR C Rentas Exoneradas



Análisis del AR C Conciliación



Renta Gravada




Exoneración 450.000,00

Enrriquecimiento Gravado 292.918,92

AR - C




Análisis del AR C ISLR antes de rebajas

Ingresos 292.918,92

Desgravamen unico 116.100,00

Renta Gravable 176.818,92

UT (150) 1.178,79

Tarifa 1 76,09

ISLR 2015 antes de rebajas 11.413,70



Análisis del AR C Cargas Familiares



Análisis del AR C ISLR Retenido




Exoneración 450.000,00

Enrriquecimiento Gravado 292.918,92

AR - C




Total Rebajas

Impuesto determinado s/tarifa 11.413,70

Rebajas 9.000,00


Impuesto luego de rebajas 2.165,18



Análisis del AR C ISLR por compensar

Impuesto determinado s/tarifa 11.413,70

Rebajas 9.000,00


Impuesto luego de rebajas 2.165,18


ISLR 2015 363,22



Análisis del AR C Porciones de Pago



Análisis del AR C Declarar y pagar

ISLR 2015 363,22

EJEMPLO CON ENRIQUECIMIENTO NETO SUPERIOR A 3000 UT EN EL AÑO 2015

CONCEPTO EN BOLÍVARES EN UT

ENRIQUECIMIENTO NETO O PÉRDIDA FISCAL Y PARTICIPACIÓN EN SOCIEDADES 350.000,00 2.333,33

SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES SIMILARES 500.000,00 3.333,33

ENRIQUECIMIENTO NETO O PÉRDIDA FISCAL 850.000,00 5.666,67

ENRIQUECIMIENTO NETO EXONERADO (SEGÚN DECRETO 2266) -450.000,00 -3.000,00

DESGRAVÁMENES -116.100,00 -774,00

PÉRDIDAS AÑOS ANTERIORES - -

ENRIQUECIMIENTO GRAVABLE O PÉRDIDA FISCAL 283.900,00 1.892,67


ENRIQUECIMIENTO NETO O PÉRDIDA FISCAL Y PARTICIPACIÓN EN SOCIEDADES 55.000,00 366,67




DESGRAVÁMENES (no aplica porque el EN es cero) -116.100,00 -774,00


ENRIQUECIMIENTO GRAVABLE O PÉRDIDA FISCAL - -

EJEMPLO CON PÉRDIDA FISCAL EN EL AÑO 2015


ENRIQUECIMIENTO NETO O PÉRDIDA FISCAL Y PARTICIPACIÓN EN SOCIEDADES -350.000,00 -2.333,33




DESGRAVÁMENES (no aplica porque el EN es cero) -116.100,00 -774,00


ENRIQUECIMIENTO GRAVABLE O PÉRDIDA FISCAL - -

L/O/G/O

Gracias por su

Atención!!

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