1 ȘCOALA GIMNAZIALĂ NR. 1 UNȚENI, JUD. BOTOȘANI APROBAT, DIRECTOR, PROF. PUȘCAȘU LAURA …………………………….. AVIZAT PRESEDINTE COMISIE S.C.I.M. PROF. BUDU OANA ……………………. OPIS DOCUMENTE SISTEM DE CONTROL INTERN MANAGERIAL Nr.crt. Documente privind mediul de control Pag. 1 Referat privind emiterea Deciziei pentru constituirea Comisiei pentru monitorizarea ,coordonarea si indrumarea metodologica a dezvoltarii sistemului de control intern managerial 3 2 Decizia Directorului privind organizarea,implementarea si mentinerea unui sistem de control managerial 5 3 Anexa nr.1-Componenta Comisiei de monitorizare ,coordonare si indrumare metodologica a dezvoltarii sistemului de control intern managerial 6 4 Lista obiectivelor generale si specifice 7 5 Procese verbale de instruire a Comisiei de monitorizare, coordonare si indrumare metodologica a dezvoltarii sistemului de control intern managerial 11 6 Chestionare de autoevaluare a membrilor Comisiei de monitorizare, coordonare si indrumare metodologica a dezvoltarii sistemului de control intern managerial 17 7 Anexa nr.2-Regulamentul de organizare si functionare a Comisiei de monitorizare, coordonare si indrumare metodologica a dezvoltarii sistemului de 25
105
Embed
ȘCOALA GIMNAZIALĂ NR. 1 UNȚENI - scoalaunteni.info · REFERAT În baza prevederilor Ordinului Secretariatului General al Guvernului nr. 400/2015, modificat si completat cu OSGG
This document is posted to help you gain knowledge. Please leave a comment to let me know what you think about it! Share it to your friends and learn new things together.
Transcript
1
ȘCOALA GIMNAZIALĂ NR. 1 UNȚENI,
JUD. BOTOȘANI
APROBAT,
DIRECTOR,
PROF. PUȘCAȘU LAURA
……………………………..
AVIZAT
PRESEDINTE COMISIE S.C.I.M.
PROF. BUDU OANA
…………………….
OPIS DOCUMENTE
SISTEM DE CONTROL INTERN MANAGERIAL
Nr.crt. Documente privind mediul de control Pag.
1 Referat privind emiterea Deciziei pentru constituirea Comisiei pentru
monitorizarea ,coordonarea si indrumarea metodologica a dezvoltarii sistemului
de control intern managerial
3
2 Decizia Directorului privind organizarea,implementarea si mentinerea unui
sistem de control managerial
5
3 Anexa nr.1-Componenta Comisiei de monitorizare ,coordonare si indrumare
metodologica a dezvoltarii sistemului de control intern managerial
6
4 Lista obiectivelor generale si specifice 7
5 Procese verbale de instruire a Comisiei de monitorizare, coordonare si
indrumare metodologica a dezvoltarii sistemului de control intern managerial
11
6 Chestionare de autoevaluare a membrilor Comisiei de monitorizare, coordonare
si indrumare metodologica a dezvoltarii sistemului de control intern managerial
17
7 Anexa nr.2-Regulamentul de organizare si functionare a Comisiei de
monitorizare, coordonare si indrumare metodologica a dezvoltarii sistemului de
25
2
control intern managerial
8 Procedura sistem de stabilire a cadrului unitar pentru desfăşurarea, de către
secretariatul Comisiei, a activităţilor / acţiunilor de monitorizare, consiliere /
îndrumare metodologică şi raportare cu privire la dezvoltarea S.C.I.M.
30
9 Programul de dezvoltare a sistemului de control intern managerial pentru anul
2017
71
3
MINISTERUL EDUCATIEI NATIONALE
INSPECTORATUL SCOLAR JUDETEAN BOTOȘANI ȘCOALA GIMNAZIALĂ NR. 1 UNȚENI
Aprobat,
Director,
Prof. Pușcașu Laura
REFERAT
În baza prevederilor Ordinului Secretariatului General al Guvernului nr.
400/2015, modificat si completat cu OSGG nr. 200 / 2016, entitățile publice sunt
obligate să implementeze Codul controlului intern, care cuprinde standardele de
management/ control intern pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial.
Conducătorii entităților publice vor dispune – ținând cont de particularitățile
cadrului legal, organizațional, de personal, de finanțare și de alte elemente specifice,
precum și de standardele prevăzute în anexă la ordin – măsurile necesare pentru
elaborarea și/sau dezvoltarea sistemelor de control managerial ale fiecărei organizații,
inclusiv a procedurilor, formalizate pe activități.
Obiectivele, acțiunile, responsabilitățile, termenele, precum și alte componente
ale măsurilor respective vor fi cuprinse în programe de dezvoltare a sistemelor de
control managerial, elaborate la nivelul fiecărei entități publice.
În vederea monitorizării, coordonării și îndrumării metodologice a
implementării și/sau dezvoltării sistemului de control intern managerial, conducătorul
entității publice constituie, princ act de decizie internă, o structură cu atribuții în acest
sens.
Conducătorul entității publice elaborează anual un raport asupra sistemului de
control intern managerial, care se prezintă ca anexă la situația financiară a
exercițiului bugetar încheiat. Neîndeplinirea de către ordonatorul de credite a
obligației de a elabora și prezenta raportul anual asupra sistemului de control intern,
constituie contravenție și se sancționează cu amendă de la 3000 lei la 5000 lei.
4
Având în vedere cele prezentate mai sus, rog să analizați și să dispuneți
numirea Comisiei și a cadrului privind monitorizarea, coordonarea și îndrumarea
metodologică a dezvoltării sistemului de control intern managerial din cadrul Școlii
Gimnaziale NR. 1 Unțeni.
Compartiment Financiar Contabilitate
Ec. Lungu Vasilica
5
DECIZIA nr. 30 / 07.09.2017
privind organizarea, implementarea și menținerea unui sistem de control
managerial la Școala Gimnazială NR. 1 Unțeni
Prof. Pușcașu Laura – directorul Școlii Gimnaziale NR. 1 Unțeni;
Având în vedere:
referatul Compartimentului financiar-contabil prin care se propune constituirea
comisiei pentru monitorizarea, coordonarea și îndrumarea metodologică a
dezvoltării sistemului de control intern managerial din cadrul Școlii
Gimnaziale NR. 1 Unțeni;
în conformitate cu prevederile art. 2 și 3 din Ordinul Secretariatului General al
Guvernului nr. 400/22.06.2015 pentru aprobarea Codului controlului intern
managerial al entitățile publice pentru dezvoltarea sistemelor de control
managerial, modificat si completat cu OSGG nr. 200 / 2016;
în temeiul Legii nr. 1/2011 a educatiei nationale, cu modificarile si
completarile ulterioare;
DECID:
Art. 1 – Se constituie Comisia pentru monitorizarea, coordonarea și
îndrumarea metologică a dezvoltării sistemului de control intern managerial din
cadrul Școlii Gimnaziale NR. 1 Unțeni, în componența prevăzută în anexa nr. 1 la
prezenta dispoziție, care face parte integrantă din aceasta.
Art. 2 – Se aprobă Regulamentul de organizare și funcționare a Comisiei
pentru monitorizarea, coordonarea și îndrumarea metologică a dezvoltării sistemului
de control intern managerial din cadrul Școlii Gimnaziale NR. 1 Unțeni, potrivit
anexei nr. 2 la prezenta dispoziție, care face parte integrantă din aceasta.
Art. 3 – Se aprobă Programul de dezvoltare a sistemului de control intern
managerial conform anexei nr. 3 la prezenta dispoziție, care face parte integrantă din
aceasta.
Art. 4 – Prevederile prezentei dispoziții vor fi duse la îndeplinire de către
Compartimentele din cadrul Școlii Gimnaziale NR. 1 Unțeni.
Dată la Unțeni, azi 07.09.2017
DIRECTOR
Prof. PUȘCAȘU LAURA
6
ANEXA nr. 1 la Decizia nr. 30 / 07.09.2017
COMPONENTA
Comisiei privind organizarea, implementarea și menținerea unui sistem de
control managerial la Școala Gimnazială NR. 1 Unțeni
PREȘEDINTE: BUDU OANA
MEMBRI:
1. LUNGU VASILICA
2. PINTILEI LĂCRĂMIOARA
3. LISTAR DOINIȚA
SECRETAR: CIOBANU ANTONETA
7
COMISIA DE MONITORIZARE, COORDONARE ȘI ÎNDRUMARE
METOLOGICĂ A DEZVOLTĂRII SISTEMULUI DE CONTROL INTERN
MANAGERIAL LA ȘCOALA GIMNAZIALĂ NR. 1 UNȚENI
LISTA OBIECTIVELOR GENERALE ȘI SPECIFICE ALE
ȘCOLII GIMNAZIALE NR. 1 UNȚENI
Obiective
generale
Sub-obiective Obiective specifice
A. Organizarea
internă
A1. Management
instituțional și
strategic
creșterea monitorizării modului de
aplicare și ducerii la îndeplinire de către
structurile proprii, a deciziilor,
hotărârilor și ordonanțelor Guvernului, a
celorlalte acte normative, provenind de la
MEN sau ISJ Botoșani, a deciziilor
interne;
actualizarea permanentă a
regulamentelor de organizare și
funcționare prin reactualizarea rolurilor,
obiectivelor și direcțiilor structurilor
interne ale unitatii;
focalizarea gestiunii publice pe o viziune
a viitorului, pe misiunea pe care unitatea
o are de înfăptuit și pe obiectivele ce
compun această misiune;
definirea clară a responsabilităților,
produrilor și standardelor ce urmează a fi
utilizate în procesul de evaluare a
rezultatelor;
îmbunătățirea comunicării și circuitului
informațional între compartimente, intre
nivelurile ierarhice și funcționale;
reorganizarea activității de evidență și
circulația periodică a actelor.
A.2. Asigurarea
calitatii serviciilor
educationale
oferite
atestarea capacitatii fiecarei structuri
furnizoare de educatie de a satisface
asteptarile beneficiarilor si standardelor
de calitate, prin activitati de evaluare;
dezvoltarea unei culturi institutionale a
calitatii;
Imbunatatirea calitatii activitatilor
desfasurate;
8
Obiective
generale
Sub-obiective Obiective specifice
Asigurarea informarii si evaluarii
gradului de satisfactie a tuturor factorilor
implicati in procesul de invatamant;
Revizuirea si optimizarea politicilor si
strategiilor educationale la nivelul
unitatii.
B.
Managementul
resurselor umane
B1. Valorificarea
competențelor și
responsabilităților
personalului
actualizarea permanentă a fișei postului,
cu implicarea în redactarea fișei postului
a salariatului care ocupă postul respectiv
asigurand o concordanta intre fisa
postului, ROF si ceea ce se executa in
realitate;
aplicarea corectă a procedurilor de
evaluare a activității personalului ca
premisă de promovare și motivare.
B2. Metode și
instrumente de
gestiune
previzională a
resurselor umane
adoptarea, modificarea sau completarea
organigramei, numărului de personal și
statului de funcții al aparatului propriu în
funcție de necesitățile impuse de
atribuțiile acestuia, corelat cu
reglementările legale în vigoare;
asigurarea unei planificări a resurselor
umane în funcție de procesele
instituționale ce urmează a se derula.
B3. Formarea
continuă
elaborarea planurilor de formare continuă
a salariaților în funcție de rezultatele
evaluării performanțelor profesionale și
reglementărilor legale în vigoare;
în bugetul de venituri și cheltuieli vor fi
aprobate resursele financiare necesare
realizării planului de formare continuă;
inițierea salariatilor în domeniul utilizării
programelor informatice la nivelul
standardelor ECDL;
motivarea specialiștilor din unitate pentru
a participa la programe de perfecționare
organizate de alte instituții specializate în
domeniul gestionării fondurilor
structurale ale U.E.;
întărirea colaborării cu comisia paritară
în vederea negocierii măsurilor
referitoare la sănătatea salariaților și
9
Obiective
generale
Sub-obiective Obiective specifice
securitatea muncii, constituirea și
folosirea fondurilor destinate
îmbunătățirii condițiilor de muncă,
precum și crearea facilităților de
respectare de către salariați a codurilor
etice specifice de conduită;
instruirea personalului contractual în
aplicarea programelor europene.
C. Gestiunea
serviciilor
educationale
oferite
formarea continuă a personalului de
specialitate pentru pregătirea
implementării sistemului de bugetare
bazat pe programe;
formarea continua a personalului
didactic;
îmbunătățirea activității de control intern
la nivelul compartimentelor din cadrul
unitatii;
stabilirea, urmărirea și aplicarea unor
politici și strategii bugetare pe termen
lung și mediu, atât pentru entitate, care să
urmărească creșterea gradului de
autofinanțare și, implicit, de autonomie;
monitorizarea utilizării fondurilor de
investiții publice și a resurselor bugetare;
pentru eficientizarea calității serviciilor
oferite se asigura functionarea Comisiei
CEAC, in conformitate cu prevederile
Legii nr. 87/2006 pentru aprobarea OUG
nr. 75/2005 privind asigurarea calitatii;
îmbunătățirea managementului unitatii
depinde și de utilizarea eficientă a
instrumentelor de control de gestiune, de
simplificarea și corelarea actului
decizional, de transparență a acestuia, de
acoperire cu tehnică de calcul și
informație dar si de posibilitatea in viitor
a incadrarii cu personal pentru anumite
activitati.
D. Legături
interinstituționale
realizarea unei comunicări eficiente cu
ISJ Botoșani pentru identificarea
nevoilor și resurselor în vederea
promovării de proiecte și programe
10
Obiective
generale
Sub-obiective Obiective specifice
comunitare de dezvoltare a bazei
materiale a unitatii;
colaborarea continuă cu entitati similare
in vederea dezvoltarii politicilor publice
specifice domeniului;
continuarea și eficientizarea relațiilor de
colaborare/cooperare/parteneriat cu
O.N.G.-uri, patronate și sindicate și alte
organisme asimilate pentru informare
reciprocă și identificarea nevoilor
copiilor unitatii în vederea realizării unor
proiecte de interes comun;
dezvoltarea unei relații deschise și active
cu mass-media pentru diseminarea
informațiilor și realizarea transparenței
actelor decizionale și a activităților de
modernizare a instituției.
E. Sistem
informațional
lărgirea ofertei de servicii informaționale
pentru a face mai cunoscuta activitatea
Școlii Gimnaziale NR. 1 Unțeni;
folosirea tehnologiei informaționale în
vederea îmbunătățirii circulației
informațiilor la toate nivelurile instituției;
asigurarea accesului la informație prin
tehnologii informaționale pentru
utilizatorii finali ai serviciilor unitatii.
11
COMISIA DE MONITORIZARE, COORDONARE ȘI ÎNDRUMARE
METOLOGICĂ A DEZVOLTĂRII SISTEMULUI DE CONTROL INTERN
MANAGERIAL LA ȘCOALA GIMNAZIALĂ NR. 1 UNȚENI
PROCES-VERBAL Nr. 1
încheiat în cadrul ședinței de lucru a Comisiei din data de 04.12.2017
În cadrul ședinței de lucru din data de 04.12.2017 membrii Comisiei, numită
prin Decizia Directorului nr. 30 din 07.09.2017 în conformitate cu Regulamentul
acesteia, au efectuat următoarele activități:
s-a studiat și analizat Ordinul nr. 400/22.06.2015 al Secretariatului
General al Guvernului pentru aprobarea Codului controlului intern
managerial al entitățile publice pentru dezvoltarea sistemelor de
control managerial, modificat si completat cu OSGG nr. 200 / 2016;
președintele Comisiei a elaborat un chestionar pentru autoevaluarea
membrilor acesteia, cu scopul evaluării nivelului de cunoaștere a
prevederilor OSGG nr. 400/2015, modificat si completat cu OSGG
nr. 200 / 2016;
chestionarele au fost completate de către toți membrii Comisiei,
rezultând un grad de cunoaștere corespunzător aplicării cerințelor
OSGG nr. 400/2015, modificat si completat cu OSGG nr. 200 / 2016;
Comisia a elaborat Programul de dezvoltare a sistemului de control
managerial al Școlii Gimnaziale NR. 1 Unțeni, program care
cuprinde obiective, acțiuni, responsabilități, termene, precum și alte
măsuri necesare dezvoltării acestuia cum sunt elaborarea și aplicarea
procedurilor de sistem și a celor specifice pe activități, perfecționarea
profesională etc. Elaborarea programului a ținut seama de regulile
minimale de management conținute de standardele de control intern
aprobate prin OSGG nr. 400/2015, particularitățile organizatorice și
funcționale ale Școlii Gimnaziale NR. 1 Unțeni, personalul și
structura acesteia;
a fost supus spre aprobare directorului, Programul de dezvoltare a
sistemului de control managerial;
pornind de la Planul managerial, a fost întocmită Lista privind
obiectivele generale și specifice;
au fost stabilite obiectivele Programului de dezvoltare a sistemului de
control intern/manageria în conformitate cu OSGG nr. 400/2015,
modificat si completat cu OSGG nr. 200 / 2016, și anume:
organizarea procesului privind implementarea sistemului
de control intern managerial;
12
analiza elaborării și dezvoltării Programului de
dezvoltare a sistemului de control intern managerial;
implementarea sistemului de control intern managerial
la nivelul unitatii;
implementarea standardelor de control intern
managerial;
întocmirea raportărilor semestriale și anuale cu privire la
implementarea sistemului de control intern managerial.
Președintele Comisie a supus la vot membrilor acesteia toate problemele
discutate și măsurile luate, pentru care a existat un consens în unanimitate de voturi.
În perioada următoare Președintele Comisiei va convoca Comisia periodic,
urmărind parcurgerea celor 10 etape în procedul de implementare a sistemului de
control intern managerial.
Secretariatul Comisiei va înregistra Procesul verbal de ședință în Registrul de
evidență a ședințelor Comisiei și va face informări către director.
Președinte Comisie Semnătura
Numele și prenumele
Budu Oana
Membrii Comisie
Numele și prenumele: Lungu Vasilica Semnătura _________________
Numele și prenumele: Pintilei Lăcrămioara Semnătura _________________
Numele și prenumele: Listar Doinița Semnătura _________________
Secretar Comisie:
Numele și prenumele: Ciobanu Antoneta Semnătura _________________
13
COMISIA DE MONITORIZARE, COORDONARE ȘI ÎNDRUMARE
METOLOGICĂ A DEZVOLTĂRII SISTEMULUI DE CONTROL INTERN
MANAGERIAL LA ȘCOALA GIMNAZIALĂ NR. 1 UNȚENI
PROCES-VERBAL nr. 2
încheiat în cadrul ședinței de lucru a Comisiei din data de 06.12.2017
În cadrul ședinței de lucru din data de 06.12.2017 membrii Comisiei, numită
prin Decizia Directorului nr. 30 din 07.09.2017 în conformitate cu Regulamentul
acesteia, au efectuat următoarele activități:
s-a dispus verificarea Situației Centralizatoare semestriale la data de
31.12.2016 privind stadiul implementării sistemului de control intern
managerial;
s-au analizat și aprobat materialele elaborate de către consultant
privind îndeplinirea Etapei I + II și Etapa III din cadrul Programului
de dezvoltare a sistemului de control intern managerial;
s-au analizat și aprobat un număr de 25 de proceduri operaționale și 4
Proceduri de sistem în conformitate cu Registrul pentru evidența
procedurilor de sistem/operaționale ale Școlii Gimnaziale NR. 1
Unțeni;
Președintele Comisiei a supus la vot membrilor acesteia toate
problemele discutate și măsurile luate, pentru care a existat un
consens în unanimitate de voturi.
În perioada următoare Președintele Comisie va convoca Comisia periodic,
urmărind parcurgerea următoarelor etape în procesul de implementare a sistemului de
control intern managerial.
14
Secretariatul Comisiei va înregistra Procesul verbal de ședință în Registrul de
evidență a ședințelor Comisiei și va face informări către ordonatorul de credite.
Președinte Comisie Semnătura
Numele și prenumele
Budu Oana
Membrii Comisie
Numele și prenumele: Lungu Vasilica Semnătura _________________
Numele și prenumele: Pintilei Lăcrămioara Semnătura _________________
Numele și prenumele: Listar Doinița Semnătura _________________
Secretar Comisie:
Numele și prenumele: Ciobanu Antoneta Semnătura _________________
15
COMISIA DE MONITORIZARE, COORDONARE ȘI ÎNDRUMARE
METOLOGICĂ A DEZVOLTĂRII SISTEMULUI DE CONTROL INTERN
MANAGERIAL LA ȘCOALA GIMNAZIALĂ NR. 1 UNȚENI
PROCES-VERBAL nr. 3
încheiat în cadrul ședinței de lucru a Comisiei din data de 08.12.2017
În cadrul ședinței de lucru din data de 08.12.2017 membrii Comisiei, numită
prin Decizia Directorului nr. 30 din 07.09.2017 în conformitate cu Regulamentul
acesteia, au efectuat următoarele activități:
s-au analizat și aprobat materialele elaborate de către consultant
privind îndeplinirea Etapei IV, V, VI, VII, din cadrul Programului de
dezvoltare a sistemului de control intern managerial;
s-au analizat și aprobat un număr de 30 de proceduri operaționale și 7
Proceduri de sistem în conformitate cu Registrul pentru evidența
procedurilor de sistem/operaționale ale Școlii Gimnaziale NR. 1
Unțeni;
Secretarul Comisiei desemnat de către Comisia de Monitorizare ca
responsabil cu întocmirea documentației privind întocmirea
Registrului Riscurilor la nivelul unitatii, pe baza consultanței de
specialitate oferită, a prezentat spre analiză documentația
corespunzătoare la această dată, urmând ca cel puțin o dată la 6 luni,
așa cum prevede Ordinul nr. 400/2005, modificat si completat cu
OSGG nr. 200 / 2016, să se completeze și actualizeze Registrul
Riscurilor;
următoarea ședință a Comisiei de Monitorizare va avea loc înainte de
data limită de depunere a Situațiilor financiare pe anul 2016 și după
data închiderii anului financiar 2016, pentru a aproba Chestionarele
16
de autoevaluare a stadiului de implementare a Controlului intern
managerial în cadrul unitatii, necesare la elaborarea Raportului anual;
Președintele Comisiei a supus la vot membrilor acesteia toate
problemele discutate și măsurile luate, pentru care a existat un
consens în unanimitate de voturi.
Secretariatul Comisiei va înregistra Procesul verbal de ședință în Registrul de
evidență a ședințelor Comisiei și va face informări către ordonatorul de credite.
Președinte Comisie Semnătura
Numele și prenumele
Budu Oana
Membrii Comisie
Numele și prenumele: Lungu Vasilica Semnătura _________________
Numele și prenumele: Pintilei Lăcrămioara Semnătura _________________
Numele și prenumele: Listar Doinița Semnătura _________________
Secretar Comisie:
Numele și prenumele: Ciobanu Antoneta Semnătura _________________
17
COMISIA DE MONITORIZARE, COORDONARE ȘI ÎNDRUMARE
METOLOGICĂ A DEZVOLTĂRII SISTEMULUI DE CONTROL INTERN
MANAGERIAL LA ȘCOALA GIMNAZIALĂ NR. 1 UNȚENI
CHESTIONAR PRIVIND AUTOEVALUAREA MEMBRILOR COMISIEI
privind nivelul de cunoaștere a prevederilor O.S.G.G. nr. 400/2015, modificat si
completat cu OSGG nr. 200 / 2016
Întrebare Răspuns
1. Ce principii trebuie să respecte
sistemele de control intern managerial
specifice fiecărei țări?
Principiile generale de bună practică
acceptate pe plan internațional și în
Uniunea Europeană.
2. Enumerați trei categorii prin care pot
fi grupate obiectivele în cadrul Școlii
Gimnaziale NR. 1 Unțeni.
eficacitatea și eficiența angajatilor;
fiabilitatea informațiilor interne și
externe;
conformitatea cu legile, regulamentele
și politicile interne.
3. Ce înțelegeți prin noțiunea de risc în
activitatea desfășurată în cadrul
instituției?
Riscul este un eveniment, o abatere care,
dacă nu este detectată înainte de a avea
loc poate aduce disfuncționalități,
prejudicii în atingerea obiectivelor
unitatii.
4. Ce reprezintă procedurile
operaționale?
Formalizarea în formă scrisă a pașilor ce
trebuie urmați în realizarea sarcinilor,
exercitarea competențelor și angajarea
responsabilităților de către fiecare salariat
al instituției.
5. Enumerați tipurile de control intern. controlul procedural revine fiecărui
angajat al instituției;
controlul financiar preventiv;
controlul ulterior;
auditul intern;
auditul extern;
auditul extern al Comisiei Europene.
6. Cui revine responsabilitatea
organizării sistemului de control
Managerului.
18
managerial în cadrul instituției?
7. Câte standarde de control intern/
managerial trebuie implementate în
cadrul instituției?
16 de standarde.
8. Care sunt rezultatele așteptate în urma
implementării Codului controlului
intern managerial în cadrul instituției?
obiectivele vor fi îndeplinite într-un
mod economic, eficient și eficace;
se vor respecta regulile externe și
regulile ordonatorului principal de
credite;
patrimoniul public și informațiile vor
fi mai bine protejate;
se vor preveni și depista fraudele și
greșelile;
documentele contabile emise vor
furniza informații de încredere
referitoare la segmentul financiar și de
management.
Președinte comisie, Membru evaluat,
Budu Oana Lungu Vasilica
19
COMISIA DE MONITORIZARE, COORDONARE ȘI ÎNDRUMARE
METOLOGICĂ A DEZVOLTĂRII SISTEMULUI DE CONTROL INTERN
MANAGERIAL LA ȘCOALA GIMNAZIALĂ NR. 1 UNȚENI
CHESTIONAR PRIVIND AUTOEVALUAREA MEMBRILOR COMISIEI
privind nivelul de cunoaștere a prevederilor O.S.G.G. nr. 400/2015, modificat si
completat cu OSGG nr. 200 / 2016
Întrebare Răspuns
1. Ce principii trebuie să respecte
sistemele de control intern
managerial specifice fiecărei țări?
Principiile generale de bună practică
acceptate pe plan internațional și în
Uniunea Europeană.
2. Enumerați trei categorii prin care pot
fi grupate obiectivele în cadrul Școlii
Gimnaziale NR. 1 Unțeni.
eficacitatea și eficiența funcționarilor;
fiabilitatea informațiilor interne și
externe;
conformitatea cu legile, regulamentele
și politicile interne.
3. Ce înțelegeți prin noțiunea de risc în
activitatea desfășurată în cadrul
instituției?
Riscul este un eveniment, o abatere care,
dacă nu este detectată înainte de a avea
loc poate aduce disfuncționalități,
prejudicii în atingerea obiectivelor
unitatii.
4. Ce reprezintă procedurile
operaționale?
Formalizarea în formă scrisă a pașilor ce
trebuie urmați în realizarea sarcinilor,
exercitarea competențelor și angajarea
responsabilităților de către fiecare salariat
al instituției.
5. Enumerați tipurile de control intern. controlul procedural revine fiecărui
angajat al instituției;
controlul financiar preventiv;
controlul ulterior;
auditul intern;
auditul extern;
auditul extern al Comisiei Europene.
6. Cui revine responsabilitatea
organizării sistemului de control
Managerului.
20
managerial în cadrul instituției?
7. Câte standarde de control intern/
managerial trebuie implementate în
cadrul instituției?
16 de standarde.
8. Care sunt rezultatele așteptate în urma
implementării Codului controlului
intern managerial în cadrul instituției?
obiectivele vor fi îndeplinite într-un
mod economic, eficient și eficace;
se vor respecta regulile externe și
regulile ordonatorului principal de
credite;
patrimoniul public și informațiile vor
fi mai bine protejate;
se vor preveni și depista fraudele și
greșelile;
documentele contabile emise vor
furniza informații de încredere
referitoare la segmentul financiar și de
management.
Președinte comisie, Membru evaluat,
Budu Oana Pintilei Lăcrămioara
21
COMISIA DE MONITORIZARE, COORDONARE ȘI ÎNDRUMARE
METOLOGICĂ A DEZVOLTĂRII SISTEMULUI DE CONTROL INTERN
MANAGERIAL LA ȘCOALA GIMNAZIALĂ NR. 1 UNȚENI
CHESTIONAR PRIVIND AUTOEVALUAREA MEMBRILOR COMISIEI
privind nivelul de cunoaștere a prevederilor O.S.G.G. nr. 400/2015, modificat si
completat cu OSGG nr. 200 / 2016
Întrebare Răspuns
1. Ce principii trebuie să respecte
sistemele de control intern managerial
specifice fiecărei țări?
Principiile generale de bună practică
acceptate pe plan internațional și în
Uniunea Europeană.
2. Enumerați trei categorii prin care pot
fi grupate obiectivele în cadrul Școlii
Gimnaziale NR. 1 Unțeni.
eficacitatea și eficiența funcționarilor;
fiabilitatea informațiilor interne și
externe;
conformitatea cu legile, regulamentele
și politicile interne.
3. Ce înțelegeți prin noțiunea de risc în
activitatea desfășurată în cadrul
instituției?
Riscul este un eveniment, o abatere care,
dacă nu este detectată înainte de a avea
loc poate aduce disfuncționalități,
prejudicii în atingerea obiectivelor Școlii
Gimnaziale NR. 1 Unțeni.
4. Ce reprezintă procedurile
operaționale?
Formalizarea în formă scrisă a pașilor ce
trebuie urmați în realizarea sarcinilor,
exercitarea competențelor și angajarea
responsabilităților de către fiecare salariat
al instituției.
5. Enumerați tipurile de control intern. controlul procedural revine fiecărui
angajat al instituției;
controlul financiar preventiv;
controlul ulterior;
auditul intern;
auditul extern;
auditul extern al Comisiei Europene.
6. Cui revine responsabilitatea
organizării sistemului de control
Managerului.
22
managerial în cadrul instituției?
7. Câte standarde de control intern/
managerial trebuie implementate în
cadrul instituției?
16 de standarde.
8. Care sunt rezultatele așteptate în urma
implementării Codului controlului
intern managerial în cadrul instituției?
obiectivele unitatii vor fi îndeplinite
într-un mod economic, eficient și
eficace;
se vor respecta regulile externe și
regulile ordonatorului principal de
credite;
patrimoniul public al unitatii și
informațiile vor fi mai bine protejate;
se vor preveni și depista fraudele și
greșelile;
documentele contabile emise vor
furniza informații de încredere
referitoare la segmentul financiar și de
management.
Președinte comisie, Membru evaluat,
Budu Oana Listar Doinița
23
COMISIA DE MONITORIZARE, COORDONARE ȘI ÎNDRUMARE
METOLOGICĂ A DEZVOLTĂRII SISTEMULUI DE CONTROL INTERN
MANAGERIAL LA ȘCOALA GIMNAZIALĂ NR. 1 UNȚENI
CHESTIONAR PRIVIND AUTOEVALUAREA MEMBRILOR COMISIEI
privind nivelul de cunoaștere a prevederilor O.S.G.G. nr. 400/2015, modificat si
completat cu OSGG nr. 200 / 2016
Întrebare Răspuns
1. Ce principii trebuie să respecte
sistemele de control intern managerial
specifice fiecărei țări?
Principiile generale de bună practică
acceptate pe plan internațional și în
Uniunea Europeană.
2. Enumerați trei categorii prin care pot
fi grupate obiectivele în cadrul Școlii
Gimnaziale NR. 1 Unțeni.
eficacitatea și eficiența funcționarilor;
fiabilitatea informațiilor interne și
externe;
conformitatea cu legile, regulamentele
și politicile interne.
3. Ce înțelegeți prin noțiunea de risc în
activitatea desfășurată în cadrul
instituției?
Riscul este un eveniment, o abatere care,
dacă nu este detectată înainte de a avea
loc poate aduce disfuncționalități,
prejudicii în atingerea obiectivelor.
4. Ce reprezintă procedurile
operaționale?
Formalizarea în formă scrisă a pașilor ce
trebuie urmați în realizarea sarcinilor,
exercitarea competențelor și angajarea
responsabilităților de către fiecare salariat
al instituției.
5. Enumerați tipurile de control intern. controlul procedural revine fiecărui
angajat al instituției;
controlul financiar preventiv;
controlul ulterior;
auditul intern;
auditul extern;
auditul extern al Comisiei Europene.
6. Cui revine responsabilitatea Managerul.
24
organizării sistemului de control
managerial în cadrul instituției?
7. Câte standarde de control intern/
managerial trebuie implementate în
cadrul instituției?
16 de standarde.
8. Care sunt rezultatele așteptate în urma
implementării Codului controlului
intern managerial în cadrul instituției?
Obiectivele vor fi îndeplinite într-un
mod economic, eficient și eficace;
se vor respecta regulile externe și
regulile ordonatorului principal de
credite;
patrimoniul public și informațiile vor
fi mai bine protejate;
se vor preveni și depista fraudele și
greșelile;
documentele contabile emise vor
furniza informații de încredere
referitoare la segmentul financiar și de
management.
Președinte comisie, Membru evaluat,
Budu Oana Ciobanu Antoneta
25
Anexă
la DECIZIA nr. 30 / 07.09.2017
Regulament de Organizare şi Funcţionare
al Comisiei de management pentru dezvoltarea
Sistemului de Control Managerial Intern în cadrul
Școlii Gimnaziale NR. 1 Unțeni
I. Dispoziţii generale
Art. 1 - Scopul Comisiei de management îl constituie dezvoltarea şi implementarea
Sistemului de Control Managerial Intern (SCMI), în cadrul Școlii Gimnaziale NR. 1 Unțeni,
conform Ordinului Secretariatului General al Guvernului nr. 400/22.06.2015 pentru aprobarea
Codului controlului intern managerial al entitățile publice pentru dezvoltarea sistemelor de control
managerial, modificat si completat cu OSGG nr. 200 / 2016.
II. Conducerea Comisiei de management
Art. 2 – (1) Preşedintele Comisiei de management este Budu Oana.
(2) În lipsa preşedintelui, atribuţiile acestuia vor fi delegate unuia dintre membrii Comisiei
de management.
III. Atribuţiile Preşedintelui Comisiei de management
Art. 3 – Preşedintele Comisiei de management are următoarele atribuţii:
a) convoacă membrii Comisiei de management;
b) propune ordinea de zi, acordă cuvântul în şedinţe şi veghează la disciplina şi buna
desfăşurare a şedinţelor;
c) aprobă procesul verbal al şedinţei, rapoartele şi deciziile Comisiei de management;
d) supervizează activităţile specifice din cadrul Comisiei de management;
e) monitorizează punerea în practică a deciziilor adoptate de către Comisia de management
şi decide asupra măsurilor care se impun pentru nerespectarea lor;
f) decide asupra participării la şedinţele Comisiei de management a altor reprezentanţi din
cadrul sau din afara Școlii Gimnaziale NR. 1 Unțeni, a căror prezenţă este necesară
pentru clarificarea aspectelor aflate pe ordinea de zi a şedinţei;
26
IV. Atribuţiile Comisiei de management
Art. 4 - Comisia de management are următoarele atribuţii:
a) implementează în cadrul Școlii Gimnaziale NR. 1 Unțeni standardele de management
şi control intern referitoare la mediul de control, performanţa şi managementul
riscurilor, informare şi comunicare, activităţi de control, auditarea şi evaluarea,
conform prevederilor Ordinului Secretariatului General al Guvernului nr. 400/22.06.2015
pentru aprobarea Codului controlului intern managerial al entitățile publice pentru
dezvoltarea sistemelor de control managerial, modificat si completat cu OSGG nr. 200 /
2016.;
b) elaborează şi aprobă programul de dezvoltare a sistemului de control managerial al
ministerului, program care cuprinde obiective, acţiuni, termene, responsabili precum şi
unele măsuri necesare dezvoltării acestuia. La elaborarea programului se vor avea în
vedere regulile minimale de management, conţinute în standardele de control intern,
atribuţiile, particularităţile organizatorice şi funcţionale ale unitatii, personalul şi
structura acestuia precum şi alte reglementări şi condiţii specifice;
c) supune aprobării directorului, programul anual de dezvoltare a sistemului de control
managerial;
d) monitorizează respectarea termenelor prevăzute în programul de dezvoltare a sistemului
de control managerial şi decide măsurile care se impun în cazul nerespectării acestora;
e) îndrumă departamentele din structura unitatii în vederea elaborării programelor de
dezvoltare a subsistemelor de control managerial;
f) aprobă formatele standard ale documentelor aferente sistemului de control managerial
intern şi planificării strategice în cadrul Școlii Gimnaziale NR. 1 Unțeni;
g) evaluează şi avizează procedurile de sistem elaborate în cadrul Școlii Gimnaziale NR. 1
Unțeni;
h) elaborează, actualizează şi avizează registrul riscurilor la nivelul Școlii Gimnaziale NR.
1 Unțeni;
i) răspunde de implementarea standardelor de control managerial intern în cadrul Școlii
Gimnaziale NR. 1 Unțeni;
j) primeşte, semestrial, de la departamente, informări referitoare la progresele înregistrate
cu privire la dezvoltarea sistemelor or/subsistemelor proprii de control managerial
intern, în raport cu programele adoptate, precum şi referiri la situaţiile deosebite
observate şi la acţiunile de monitorizare, coordonare şi îndrumare, întreprinse în cadrul
acestora;
27
k) prezintă directorului ori de câte ori consideră necesar, dar cel puţin o dată pe semestru,
informări referitoare la progresele înregistrate cu privire la dezvoltarea sistemului de
control managerial intern, în raport cu programul adoptat, la acţiunile de monitorizare,
coordonare şi îndrumare metodologică întreprinse, precum şi la alte probleme apărute în
legătură cu acest domeniu;
l) membrii Comisiei de management asigură aducerea la îndeplinire a deciziilor acestei
structuri;
m) elaborează formate standard de documente pentru sistemul de control managerial intern
şi planificarea strategică;
n) întocmeşte rapoarte în baza dispoziţiilor preşedintelui Comisiei de management;
o) semnalează directorului situaţiile de nerespectare a deciziilor acestuia şi propune
măsurile de corectare care se impun;
p) centralizează, analizează, sintetizează şi emite documente în domeniile de competenţă;
q) duce la îndeplinire şi transmite deciziile Preşedintelui acesteia;
r) înaintează directorului propuneri pentru eficientizarea Sistemului de control managerial intern
şi a planificării strategice la nivelul ministerului;
s) propune Preşedintelui Comisiei de management participarea la şedinţele Comisiei a altor
reprezentanţi din cadrul sau din afara, a căror prezenţă este necesară pentru clarificarea
aspectelor aflate pe ordinea de zi a şedinţei;
t) membrii Comisiei au obligaţia de a asigura informarea permanentă a directorului cu privire la
totalitatea activităţilor desfăşurate şi de a obţine avizul acestuia cu privire la documentele şi
punctele de vedere prezentate în cadrul Comisiei ;
u) pentru îndeplinirea atribuţiilor care îi revin, Comisia va beneficia de sprijinul tuturor
departamentelor aflate în subordinea Școlii Gimnaziale NR. 1 Unțeni.
V. Atribuţiile Secretarului Comisiei de management
Art. 5 – Secretarul are următoarele atribuţii principale:
a) convoacă, la cererea Preşedintelui Comisiei de management membrii, la şedinţele
Comisiei de management, organizează şedinţele şi participă la acestea;
b) întocmeşte documentele pentru şedinţa Comisiei de management şi le transmite în
format electronic membrilor cu cel puţin 2 zile înaintea şedinţei;
c) întocmeşte procesele verbale ale şedinţelor Comisiei de management, pe care le transmite în
format electronic membrilor acestora;
28
d) asigură diseminarea dispoziţiilor Comisiei de management şi se constituie drept punct
de legătură în vederea bunei comunicări dintre structurile care funcţionează în
subordinea/ în coordonarea/ sub autoritatea Școlii Gimnaziale NR. 1 Unțeni.
VI. Organizarea şedinţelor şi mecanismul de luare a deciziilor
Art. 6 – (1) Şedinţele Comisiei de management se desfăşoară în baza convocărilor transmise cu 3
zile înainte membrilor Comisiei sau la solicitarea Preşedintelui.
(2) Activitatea Comisiei de management se desfăşoară în baza programului de dezvoltare a
Sistemului de control managerial al unitatii.
(3) Deciziile Comisiei de management se adoptă prin consensul membrilor prezenţi, în caz contrar
decizia va fi luată prin votul a jumătate plus unu din totalul membrilor prezenţi. În cazul în care se
constată egalitate de voturi, votul Preşedintelui este considerat hotărâtor.
(4) Membrii Comisiei de management care nu pot participa la şedinţe, din motive obiective vor
transmite o motivare scrisă către Preşedintele Comisiei de management cu două zile înaintea
şedinţei, şi vor desemna un înlocuitor.
(5) Desfăşurarea şedinţei Comisiei de management se consemnează într-un proces-verbal care este
aprobat ulterior de către Preşedinte.
VII. Dispoziţii finale
Art. 7 – Calitatea de membru al Comisiei de management încetează în următoarele situaţii:
a) prin încetarea raporturilor de serviciu în conformitate cu prevederile legale în vigoare, precum
şi în orice alte situaţii în care membrul respectiv, nu mai îndeplineşte funcţia de conducător al
structurii din subordinea/ în coordonarea/ sub autoritatea Școlii Gimnaziale NR. 1 Unțeni;
b) la solicitarea directorului Școlii Gimnaziale NR. 1 Unțeni;
c) în cazul în care unul dintre membrii Comisiei de management pierde această calitate, în
condiţiile prevăzute la lit. a) şi b), structura în cauză va propune un nou membru al Comisiei
de management în termen de trei zile şi va comunica prin adresă scrisă numele persoanei
desemnate, secretarului.
29
PREȘEDINTE: BUDU OANA
MEMBRI:
1. LUNGU VASILICA
2. PINTILEI LĂCRĂMIOARA
3. LISTAR DOINIȚA
SECRETAR: CIOBANU ANTONETA
ȘCOALA GIMNAZIALĂ NR. 1 UNȚENI
PROCEDURA
DE SISTEM
Ediţia I
Nr. de ex. 1
Stabilirea cadrului unitar
pentru desfăşurarea de către
secretariatul Comisiei a
activităţilor de monitorizare,
consiliere, îndrumare
metodologică şi raportare cu
privire la dezvoltarea S.C.I.M.
Revizia: 2
Nr. de ex.
Pagina …. din…
Exemplar nr. 1
Cod : P.S.M.-01
30
PROCEDURA DE SISTEM
STABILIREA CADRULUI UNITAR PENTRU DESFASURAREA DE CATRE
SECRETARIATUL COMISIEI A ACTIVITATILOR DE MONITORIZARE,
CONSILIERE INDRUMARE METODOLOGICA SI RAPORTARE CU
PRIVIRE LA DEZVOLTAREA S.C.I.M.
P.S.M. 01
ȘCOALA GIMNAZIALĂ NR. 1 UNȚENI
PROCEDURA
DE SISTEM
Ediţia I
Nr. de ex. 1
Stabilirea cadrului unitar
pentru desfăşurarea de către
secretariatul Comisiei a
activităţilor de monitorizare,
consiliere, îndrumare
metodologică şi raportare cu
privire la dezvoltarea S.C.I.M.
Revizia: 2
Nr. de ex.
Pagina …. din…
Exemplar nr. 1
Cod : P.S.M.-01
31
1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea şi aprobarea ediţiei sau,
după caz, a reviziei în cadrul ediţiei procedurii operaţionale
Elemente
privind
responsabilii/
operaţiunea
Numele şi prenumele Funcţia Data Semnătura
1 2 3 4 5
1.1 Elaborat
Lungu Vasilica
Pintilei Lăcrămioara
Listar Doinița
Membri Comisie 08.12.2017
1.2 Verificat Lungu Vasilica
Pintilei Lăcrămioara
Listar Doinița
Membri Comisie 08.12.2017
1.3 Avizat Budu Oana Preşedinte Comisie 08.12.2017
1.4 Aprobat
Pușcașu Laura Director
08.12.2017
ȘCOALA GIMNAZIALĂ NR. 1 UNȚENI
PROCEDURA
DE SISTEM
Ediţia I
Nr. de ex. 1
Stabilirea cadrului unitar
pentru desfăşurarea de către
secretariatul Comisiei a
activităţilor de monitorizare,
consiliere, îndrumare
metodologică şi raportare cu
privire la dezvoltarea S.C.I.M.
Revizia: 2
Nr. de ex.
Pagina …. din…
Exemplar nr. 1
Cod : P.S.M.-01
32
2. Situaţia ediţiilor şi a reviziilor în cadrul ediţiilor procedurii operationale
Ediţia sau, după
caz, revizia în
cadrul ediţiei
Componenta
revizuită
Modalitatea
reviziei
Data de la care se aplică
prevederile ediţiei sau reviziei
ediţiei
1 2 3 4
2.1 Ediţia I
2.2 Revizia 2 08.12.2017
ȘCOALA GIMNAZIALĂ NR. 1 UNȚENI
PROCEDURA
DE SISTEM
Ediţia I
Nr. de ex. 1
Stabilirea cadrului unitar
pentru desfăşurarea de către
secretariatul Comisiei a
activităţilor de monitorizare,
consiliere, îndrumare
metodologică şi raportare cu
privire la dezvoltarea S.C.I.M.
Revizia: 2
Nr. de ex.
Pagina …. din…
Exemplar nr. 1
Cod : P.S.M.-01
33
3. Lista cuprinzând persoanele la care se difuzează ediţia sau, după caz,
revizia din cadrul ediţiei procedurii operaţionale
Scopul
difuzării
Exemp
lar
Nr.
___
Serviciu/
Birou/
Compar
timent
Funcţia Nume şi
prenume
Data
primirii
Semnătura
1 2 3 4 5 6 7
3.1. Verificare 1 Comisie Membri
Comisie
Lungu Vasilica
Pintilei Lăcrămioara
Listar Doinița
08.12.2017
3.2. Aplicare 1 Comisie Secretar
Comisie
Ciobanu Antoneta 08.12.2017
3.3. Arhivare 1 Comisie Secretar
Comisie
Ciobanu Antoneta 08.12.2017
ȘCOALA GIMNAZIALĂ NR. 1 UNȚENI
PROCEDURA
DE SISTEM
Ediţia I
Nr. de ex. 1
Stabilirea cadrului unitar
pentru desfăşurarea de către
secretariatul Comisiei a
activităţilor de monitorizare,
consiliere, îndrumare
metodologică şi raportare cu
privire la dezvoltarea S.C.I.M.
Revizia: 2
Nr. de ex.
Pagina …. din…
Exemplar nr. 1
Cod : P.S.M.-01
34
4. Scopul procedurii operaţionale
Stabileşte cadrul unitar pentru desfăşurarea, de către secretariatul Comisiei, a activităţilor /
acţiunilor de monitorizare, consiliere / îndrumare metodologică şi raportare cu privire la dezvoltarea
S.C.I.M. în cadrul Școlii Gimnaziale NR. 1 Unțeni, jud. Botoșani, inclusiv pentru obţinerea
informaţiilor necesare elaborării Raportului anual privind controlul intern.
ȘCOALA GIMNAZIALĂ NR. 1 UNȚENI
PROCEDURA
DE SISTEM
Ediţia I
Nr. de ex. 1
Stabilirea cadrului unitar
pentru desfăşurarea de către
secretariatul Comisiei a
activităţilor de monitorizare,
consiliere, îndrumare
metodologică şi raportare cu
privire la dezvoltarea S.C.I.M.
Revizia: 2
Nr. de ex.
Pagina …. din…
Exemplar nr. 1
Cod : P.S.M.-01
35
5. Domeniul de aplicare a procedurii operaţionale
5.1 Precizarea (definirea) activităţii la care se referă procedura operaţională;
- P.O. se aplică de secretariatul Comisiei, pentru realizarea atribuţiilor de monitorizare,
consiliere / îndrumare metodologică şi raportare cu privire la dezvoltarea S.C.I.M. în
cadrul Școlii Gimnaziale NR. 1 Unțeni, jud. Botoșani .
5.2 Delimitarea explicită a activităţii procedurale;
- Operaţiunea de autoevaluare a S.C.I.M. se realizează prin completarea de fiecare
serviciu/birou/compartiment din organigrama instituţiei a chestionarului de autoevaluare
a stadiului de implementare a standardelor de control intern managerial, iar asumarea
realităţii datelor, informaţiilor şi constatărilor înscrise în acestea aparţine
şefilor/coordonatorilor acestor componente care au aceste atribuţii prevăzute în fişa
postului.
5.3 Listarea compartimentelor furnizoare de date şi/sau beneficiare de rezultate ale
activităţii procedurale ; listarea compartimentelor implicate în procesul activităţii.
5.3.1 Compartimente furnizoare de date –Compartimentele /birourile /serviciile
prevazute in organigrama institutiei.
5.3.2 Compartimente implicate : Comisia de monitorizare, consiliere, îndrumare
metodologică şi raportare cu privire la dezvoltarea S.C.I.M
ȘCOALA GIMNAZIALĂ NR. 1 UNȚENI
PROCEDURA
DE SISTEM
Ediţia I
Nr. de ex. 1
Stabilirea cadrului unitar
pentru desfăşurarea de către
secretariatul Comisiei a
activităţilor de monitorizare,
consiliere, îndrumare
metodologică şi raportare cu
privire la dezvoltarea S.C.I.M.
Revizia: 2
Nr. de ex.
Pagina …. din…
Exemplar nr. 1
Cod : P.S.M.-01
36
6. Documente de referinţă (reglementări) aplicabile activităţii procedurate
6.1 Reglementări internaţionale – Standardele internaţionale de control intern
6.2 Legislaţie primară
- O.G. nr. 119/1999, privind controlul intern managerial şi controlul financiar preventiv,
republicată;
- Legea nr. 234/2010, privind modificarea şi completarea O.G. nr. 119/1999, privind
controlul intern şi controlul financiar preventiv.
6.3. Legislaţia secundară
- Ordinul nr. 400/22.06.2015 al Secretariatului General al Guvernului pentru aprobarea
Codului controlului intern managerial al entitățile publice pentru dezvoltarea sistemelor
de control managerial;
- OSGG nr. 200 / 2016, privind modificarea şi completarea OSGG nr. 400 / 2015 pentru
aprobarea Codului controlului intern, cuprinzând standardele de management/control
intern la entităţile publice şi pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial;
6.4. Reglementări interne
- Regulamentul de organizare şi funcţionare a Școlii Gimnaziale NR. 1 Unțeni;
ȘCOALA GIMNAZIALĂ NR. 1 UNȚENI
PROCEDURA
DE SISTEM
Ediţia I
Nr. de ex. 1
Stabilirea cadrului unitar
pentru desfăşurarea de către
secretariatul Comisiei a
activităţilor de monitorizare,
consiliere, îndrumare
metodologică şi raportare cu
privire la dezvoltarea S.C.I.M.
Revizia: 2
Nr. de ex.
Pagina …. din…
Exemplar nr. 1
Cod : P.S.M.-01
37
7. Definiţii şi abrevieri ale termenilor utilizaţi în procedura operaţională
7.1. Definiţii ale termenilor
Nr.
crt.
Termenul Definiţia şi/sau, dacă este cazul, actul care defineşte termenul
1. Procedura operaţională prezentarea formalizată, în scris, a tuturor paşilor ce trebuie urmaţi, a
metodelor de lucru stabilite şi a regulilor de aplicat în vederea realizării
activităţii la nivelul unuia sau mai multor compartimente din cadrul Școlii
Gimnaziale NR. 1 Unțeni, jud. Botoșani
2. Ediţie a unei proceduri
operaţionale
forma iniţială a unei proceduri operaţionale, aprobată şi difuzată;
3. Revizia în cadrul unei
ediţii
acţiunile de modificare, adăugare, suprimare sau altele asemenea, după caz,
a uneia sau mai multor componente ale unei ediţii a procedurii operaţionale,
acţiuni care au fost aprobate şi difuzate;
4. Control intern
managerial
ansamblul formelor de control exercitate la nivelul Școlii Gimnaziale NR. 1
Unțeni, jud. Botoșani , inclusiv auditul intern, stabilite de conducere în
concordanţă cu obiectivele acesteia şi cu reglementările legale, în vederea
asigurării administrării fondurilor în mod economic, efficient şi eficace;
acesta include, de asemenea, structurile organizatorice, metodele şi
procedurile;
5. Consiliere/îndrumare activitatea desfăşurată de secretariatul Comisiei, cu scopul de a facilita
ȘCOALA GIMNAZIALĂ NR. 1 UNȚENI
PROCEDURA
DE SISTEM
Ediţia I
Nr. de ex. 1
Stabilirea cadrului unitar
pentru desfăşurarea de către
secretariatul Comisiei a
activităţilor de monitorizare,
consiliere, îndrumare
metodologică şi raportare cu
privire la dezvoltarea S.C.I.M.
Revizia: 2
Nr. de ex.
Pagina …. din…
Exemplar nr. 1
Cod : P.S.M.-01
38
metodologică asimilarea şi punerea în practică, de către personalul instituţiei, a
conceptelor, prevederilor legale, instrucţiunilor metodologice şi
procedurale din domeniul controlului intern managerial;
6. Comisia comisia de monitorizare, coordonare şi îndrumare metodologică a
dezvoltării S.C.I.M. din cadrul Școlii Gimnaziale NR. 1 Unțeni, jud.
Botoșani
7. Monitorizarea
sistemului de control
intern managerial
activitatea desfăşurată cu scopul de a supraveghea respectarea, de către
instituţia publică, a cerinţelor legale în domeniul controlului intern
managerial, precum şi aplicarea efectivă a măsurilor /acţiunilor cuprinse în
programele de dezvoltare a sistemului de control intern managerial din
cadrul Școlii Gimnaziale NR. 1 Unțeni, jud. Botoșani ;
ȘCOALA GIMNAZIALĂ NR. 1 UNȚENI
PROCEDURA
DE SISTEM
Ediţia I
Nr. de ex. 1
Stabilirea cadrului unitar
pentru desfăşurarea de către
secretariatul Comisiei a
activităţilor de monitorizare,
consiliere, îndrumare
metodologică şi raportare cu
privire la dezvoltarea S.C.I.M.
Revizia: 2
Nr. de ex.
Pagina …. din…
Exemplar nr. 1
Cod : P.S.M.-01
39
7.2.Abrevieri ale termenilor
Nr.
crt.
Abrevierea Termenul abreviat
1. A. Aprobare
2. Ah. Arhivare
3. Ap. Aplicare
4. Av. Avizare
5. Comisia Comisia de monitorizare, coordonare şi îndrumare metodologică a dezvoltării
sistemului de control intern managerial
6. E. Elaborare
7. I Informare
8. O.M.F.P. Ordinul ministrului finanţelor publice
9. O.G. Ordonanţă a Guvernului
10. P.O. Procedură operaţională
11. S.C.I.M. Sistemul de control intern managerial
12. V. Verificare
ȘCOALA GIMNAZIALĂ NR. 1 UNȚENI
PROCEDURA
DE SISTEM
Ediţia I
Nr. de ex. 1
Stabilirea cadrului unitar
pentru desfăşurarea de către
secretariatul Comisiei a
activităţilor de monitorizare,
consiliere, îndrumare
metodologică şi raportare cu
privire la dezvoltarea S.C.I.M.
Revizia: 2
Nr. de ex.
Pagina …. din…
Exemplar nr. 1
Cod : P.S.M.-01
40
8. Descrierea procedurii operaţionale
8.1. Generalităţi
Prezenta procedură prezintă activităţile şi acţiunile necesare pentru a monitoriza cât mai
eficient implementarea S.C.I.M. în cadrul Școlii Gimnaziale NR. 1 Unțeni.
8.2. Documente utilizate
8.2.1. Lista şi provenienţa documentelor
Nr.
crt.
Denumirea
documentului
Cod identificare Provenienţa documentului
1. Chestionar de autoevaluare a stadiului
de implementare a standardelor de
control intern managerial
Anexa nr.1 Şefi/coordonatori
servicii/birouri/compartimente din
organigrama institutiei;
2. Situaţia sintetică a rezultatelor
autoevaluării
Anexa nr.2 Comisia;
3. Raport privind activitatea de monitorizare,
consiliere/îndrumare metodologică a
dezvoltării S.C.I.M
Anexa nr.3 Secretariat Comisie;
4. Raport asupra sistemului de control
intern managerial anual
Anexa nr.4 Comisia.
ȘCOALA GIMNAZIALĂ NR. 1 UNȚENI
PROCEDURA
DE SISTEM
Ediţia I
Nr. de ex. 1
Stabilirea cadrului unitar
pentru desfăşurarea de către
secretariatul Comisiei a
activităţilor de monitorizare,
consiliere, îndrumare
metodologică şi raportare cu
privire la dezvoltarea S.C.I.M.
Revizia: 2
Nr. de ex.
Pagina …. din…
Exemplar nr. 1
Cod : P.S.M.-01
41
8.2.2. Conţinutul şi rolul documentelor utilizate
(1) chestionar de autoevaluare a stadiului de implementare a standardelor de control
intern managerial – se completează de şefii de compartimente din organigrama institutiei şi
conţine 16 standarde de control intern managerial şi se utilizează pentru a monitoriza
implementarea S.C.I.M.
(2) situaţia sintetică a rezultatelor autoevaluării – se completează de Comisie şi
reprezintă situaţia implementării celor 16 de standarde de control intern managerial la nivelul
instituţiei ;
(3) raport privind activitatea de monitorizare, consiliere/îndrumare metodologică a
dezvoltării S.C.I.M. – se completează de secretariatul Comisiei şi conţine informaţii privind
monitorizarea, consilierea şi îndrumarea metodologică prin formularea de avize consultative,
pentru implementarea S.C.I.M. ;
(4) raport asupra sistemului de control intern managerial – se completează de
conducătorul instituţiei şi conţine informaţii cu privire la aprecierea realistă, corectă, completă
şi demnă de încredere asupra S.C.I.M., formulată în baza autoevaluării acestuia.
8.2.3. Circuitul documentelor
În prezenta P.O. documentele utilizate în desfăşurarea activităţii sunt integrate în fluxul
general al documentelor din cadrul instituţiei. Diagrama de proces cu circuitul documentelor este
prezentată în anexa nr.5.
ȘCOALA GIMNAZIALĂ NR. 1 UNȚENI
PROCEDURA
DE SISTEM
Ediţia I
Nr. de ex. 1
Stabilirea cadrului unitar
pentru desfăşurarea de către
secretariatul Comisiei a
activităţilor de monitorizare,
consiliere, îndrumare
metodologică şi raportare cu
privire la dezvoltarea S.C.I.M.
Revizia: 2
Nr. de ex.
Pagina …. din…
Exemplar nr. 1
Cod : P.S.M.-01
42
8.3. Resurse necesare
8.3.1. Resurse materiale
- elemente de logistică : birouri, rechizite, formulare tipizate, linii telefonice, fax, materiale
informatice, calculatoare, reţea, imprimante, posibilităţi de stocare a informaţiilor;
8.3.2. Resurse umane
- funcţionarii din cadrul Școlii Gimnaziale NR. 1 Unțeni, care au atributii prin fişele
postului în acest sens;
8.3.3. Resurse financiare
- sume necesare cheltuielilor de funcţionare (achiziţionarea materialelor consumabile,
acoperirea cheltuielilor de întreţinere a logisticii, plata cheltuielilor cu salariile
personalulului implicat).
8.4. Modul de lucru
8.4.1. Precizări comune procedurilor
Planificarea acţiunilor şi operaţiunilor pentru o evidenţă realistă şi corectă a stadiului
implementării S.C.I.M. în cadrul Școlii Gimnaziale NR. 1 Unțeni,jud. Botoșani.
ȘCOALA GIMNAZIALĂ NR. 1 UNȚENI
PROCEDURA
DE SISTEM
Ediţia I
Nr. de ex. 1
Stabilirea cadrului unitar
pentru desfăşurarea de către
secretariatul Comisiei a
activităţilor de monitorizare,
consiliere, îndrumare
metodologică şi raportare cu
privire la dezvoltarea S.C.I.M.
Revizia: 2
Nr. de ex.
Pagina …. din…
Exemplar nr. 1
Cod : P.S.M.-01
43
8.4.2. Monitorizarea dezvoltării sistemelor de control intern managerial ale instituţiei
Principalele aspecte care fac obiectul monitorizării de către Secretariatul
Comisiei sunt:
1) Constituirea Comisiei, prin monitorizarea următoarelor elemente :
- emiterea actului administrativ de constituire şi aprobare a Comisiei de către director;
- componenţa Comisiei (număr persoane şi funcţiile acestora);
- modul de organizare şi de lucru a acesteia.
2) Programul de dezvoltare a S.C.I.M., prin monitorizarea următoarelor elemente:
- elaborarea/actualizarea şi aprobarea programului de dezvoltare a sistemului de
control intern managerial;
- stadiul de realizare a măsurilor/acţiunilor prevăzute în program.
Secretariatul Comisiei exercită atribuţii de monitorizare în cadrul instituţiei, prin
următoarele modalităţi:
3) solicitarea permanentă de documente/materiale/date/informaţii în legătură cu aspectele şi
elementele care fac obiectul monitorizării şi analizarea acestora;
4) urmărirea aplicării efective a măsurilor/acţiunilor cuprinse în programul de dezvoltare a
S.C.I.M. şi formularea de recomandări pentru îmbunătăţirea procesului de implementare a
măsurilor/acţiunilor;
5) menţinerea legăturii cu membrii Comisiei şi participarea la şedinţele acesteia;
6) urmărirea existenţei şi respectării termenelor fixate pentru raportările periodice;
7) întocmirea ordinii de zi, aprobată de toţi membrii Comisiei prin majoritate de voturi;
ȘCOALA GIMNAZIALĂ NR. 1 UNȚENI
PROCEDURA
DE SISTEM
Ediţia I
Nr. de ex. 1
Stabilirea cadrului unitar
pentru desfăşurarea de către
secretariatul Comisiei a
activităţilor de monitorizare,
consiliere, îndrumare
metodologică şi raportare cu
privire la dezvoltarea S.C.I.M.
Revizia: 2
Nr. de ex.
Pagina …. din…
Exemplar nr. 1
Cod : P.S.M.-01
44
8) întocmirea de procese verbale sau minute ale întâlnirilor;
9) întocmeşte, actualizează şi modifică registrul riscurilor identificate în cadrul Școlii
Gimnaziale NR. 1 Unțeni pe baza propunerilor membrilor Comisiei;
10) păstrează (clasează) originalele procedurilor de sistem realizate;
11) primeşte şi înregistrează în registrul propriu, procedurile de sistem transmise pentru avizare
şi procedurile operaţionale semnate de conducătorii compartimentelor;
12) supune procedurile de sistem şi procedurile operaţionale spre avizare membrilor Comisiei şi
spre aprobare directorului general;
13) alocă codul procedurilor de sistem;
14) distribuie procedurile de sistem conform listei de difuzare;
15) transmite la arhivă procedurile de sistem conform listei de difuzare;
16) analizează şi pune pe ordinea de zi a şedinţei Comisiei solicitările de revizie a procedurilor
de sistem.
8.4.3. Consilierea/îndrumarea metodologică cu privire la dezvoltarea S.C.I.M.
Principalele aspecte care fac obiectul consilierii/îndrumării metodologice sunt
următoarele:
17) constituirea Comisiei, stabilirea componenţei acesteia, modul de organizare şi de lucru,
înlăturarea disfuncţionalităţii constatate în organizarea şi funcţionarea acesteia;
ȘCOALA GIMNAZIALĂ NR. 1 UNȚENI
PROCEDURA
DE SISTEM
Ediţia I
Nr. de ex. 1
Stabilirea cadrului unitar
pentru desfăşurarea de către
secretariatul Comisiei a
activităţilor de monitorizare,
consiliere, îndrumare
metodologică şi raportare cu
privire la dezvoltarea S.C.I.M.
Revizia: 2
Nr. de ex.
Pagina …. din…
Exemplar nr. 1
Cod : P.S.M.-01
45
18) proiectele de proceduri operaţionale/de sistem, din punctul de vedere al referirilor la
măsurile de control şi la conformitatea acestora cu prevederile O.S.G.G. nr. 400/2015,
modificat si completat cu OSGG nr. 200 / 2016 ;
19) măsurile de dezvoltare a S.C.I.M. dezbătute în cadrul întrunirilor de lucru ale Comisiei;
20) situaţiile semestriale/anuale, privind stadiul implementării S.C.I.M.;
21) autoevaluarea S.C.I.M. prin:
- pregătirea autoevaluării S.C.I.M.;
- completarea de fiecare serviciu/birou/compartiment din organigrama instituţiei, a
chestionarului de autoevaluare a stadiului de implementare a standardelor de control
intern managerial (Anexa nr. 1);
- completarea de către Comisie a situaţiei sintetice a rezultatelor autoevaluării(Anexa nr. 2).
Secretariatul Comisiei exercită atribuţiile de consiliere/îndrumare metodologică, prin
următoarele modalităţi:
22) identificarea nevoilor de informare, diseminarea informaţiilor, bunelor practici şi a
experienţelor relevante în domeniul controlului intern managerial;
23) participarea la şedinţele de lucru ale Comisiei, prin:
- stabilirea ordinii de zi;
- prezentarea elementelor de noutate în domeniul controlului intern managerial;
ȘCOALA GIMNAZIALĂ NR. 1 UNȚENI
PROCEDURA
DE SISTEM
Ediţia I
Nr. de ex. 1
Stabilirea cadrului unitar
pentru desfăşurarea de către
secretariatul Comisiei a
activităţilor de monitorizare,
consiliere, îndrumare
metodologică şi raportare cu
privire la dezvoltarea S.C.I.M.
Revizia: 2
Nr. de ex.
Pagina …. din…
Exemplar nr. 1
Cod : P.S.M.-01
46
- oferirea de clarificări/precizări/explicaţii la aspectele dezbătute în cadrul întrunirilor
de lucru ale Comisiei, în legătură cu măsurile/acţiunile de dezvoltare a S.C.I.M.;
8.4.4. Raportarea datelor şi informaţiilor cu privire la dezvoltarea S.C.I.M.
24) la redactarea raportului, Secretariatul Comisiei utilizează modelul, al cărui format este prezentat
în Anexa nr.3;
25) în cuprinsul raportului se prezintă date şi informaţii referitoare la elementele precizate la
punctele 8.4.2. şi 8.4.3.;
26) rapoartele privind activitatea de monitorizare, consiliere/îndrumare metodologică a dezvoltării
S.C.I.M., se prezintă Comisiei, semestrial, până la sfârşitul lunii următoare fiecărui semestru
încheiat;
27) rapoartele sunt însoţite de:
- documentele elaborate de secretariatul Comisiei în mod deosebit acelea care conţin
recomandări/soluţii pentru remedierea/eliminarea aspectelor de neconformitate,
disfuncţionalităţilor/neregulilor sesizate în organizarea şi funcţionarea S.C.I.M.;
- suportul de curs şi materialele primite de la organizatorii seminariilor / cursurilor /
atelierelor de lucru;
28) Comisia elaborează şi supune spre aprobare directorului , un raport cu privire la
S.C.I.M., care conţine informaţii prezentate în rapoartele privind activitatea de monitorizare,
consiliere/îndrumare metodologică a dezvoltării S.C.I.M;
ȘCOALA GIMNAZIALĂ NR. 1 UNȚENI
PROCEDURA
DE SISTEM
Ediţia I
Nr. de ex. 1
Stabilirea cadrului unitar
pentru desfăşurarea de către
secretariatul Comisiei a
activităţilor de monitorizare,
consiliere, îndrumare
metodologică şi raportare cu
privire la dezvoltarea S.C.I.M.
Revizia: 2
Nr. de ex.
Pagina …. din…
Exemplar nr. 1
Cod : P.S.M.-01
47
29) raportul se transmite odată cu situaţia financiară anuală fiind prezentat organului
ierarhic superior la termenele stabilite de acesta, în cadrul termenului prevăzut de lege,
modelul fiind prezentat în Anexa nr. 4.
ȘCOALA GIMNAZIALĂ NR. 1 UNȚENI
PROCEDURA
DE SISTEM
Ediţia I
Nr. de ex. 1
Stabilirea cadrului unitar
pentru desfăşurarea de către
secretariatul Comisiei a
activităţilor de monitorizare,
consiliere, îndrumare
metodologică şi raportare cu
privire la dezvoltarea S.C.I.M.
Revizia: 2
Nr. de ex.
Pagina …. din…
Exemplar nr. 1
Cod : P.S.M.-01
48
9. Responsabilităţi şi răspunderi în derularea activităţii
Nr.
crt.
Acţiunea
(operaţtiunea)
Secretariat
Comisie
Contabilsef Conducător
serviciu/birou
compartiment
Comisia
Director
1. 1) E. Ap. A
2. 2) Ap. E. A
3. 3) E.
4. 4) V. Ap.
5. 5) E.
6. 6) E.
7. 7) E. V. A.
8. 8) E. V.
9. 9) E. V.
10. 10) E.
11. 11) E. Av.
12. 12) E. V. Av.
13. 13) E.
14. 14) E.
15. 15) E.
16. 16) E. V.
17. 17) V.
18. 18) V.
19. 19) V.
20. 20) E. V.
21. 21) V. E. I.
22. 22) E.
23. 23) E.
24. 24) E.
25. 25) E.
26. 26) I.
27. 27) E.
28. 28) E A
29. 29) E.
ȘCOALA GIMNAZIALĂ NR. 1 UNȚENI
PROCEDURA
DE SISTEM
Ediţia I
Nr. de ex. 1
Stabilirea cadrului unitar
pentru desfăşurarea de către
secretariatul Comisiei a
activităţilor de monitorizare,
consiliere, îndrumare
metodologică şi raportare cu
privire la dezvoltarea S.C.I.M.
Revizia: 2
Nr. de ex.
Pagina …. din…
Exemplar nr. 1
Cod : P.S.M.-01
49
10. Anexe, înregistrări, arhivări
Nr.
anex
a
Denumirea
anexei
Elaborator Aprobă Nr. de
exemp
lare
Difuzare Arhivare Alte
element
e
Loc Perioada
0 1 2 3 4 5 6 7 8
1 Chestionar de
autoevaluare a
stadiului de
implementare a
standardelor de
control intern
managerial
Secretariat
comisie
Comisia Ah 5 ani
2 Situaţia sintetică a
rezultatelor
autoevaluării
Secretariat
Comisie
Comisia Ah 5 ani
3 Rapoart privind
activitatea de
monitorizare,
consiliere/îndrumare
metodologică a
dezvoltării S.C.I.M
Secretariat
Comisie
Comisia Ah 5 ani
ȘCOALA GIMNAZIALĂ NR. 1 UNȚENI
PROCEDURA
DE SISTEM
Ediţia I
Nr. de ex. 1
Stabilirea cadrului unitar
pentru desfăşurarea de către
secretariatul Comisiei a
activităţilor de monitorizare,
consiliere, îndrumare
metodologică şi raportare cu
privire la dezvoltarea S.C.I.M.
Revizia: 2
Nr. de ex.
Pagina …. din…
Exemplar nr. 1
Cod : P.S.M.-01
50
4 Raport asupra
sistemului de
control intern
/managerial anual
Comisia Director Ah 5 ani
5 Diagrama de proces Secretariat
Comisie
Ah 5 ani
ȘCOALA GIMNAZIALĂ NR. 1 UNȚENI
PROCEDURA
DE SISTEM
Ediţia I
Nr. de ex. 1
Stabilirea cadrului unitar
pentru desfăşurarea de către
secretariatul Comisiei a
activităţilor de monitorizare,
consiliere, îndrumare
metodologică şi raportare cu
privire la dezvoltarea S.C.I.M.
Revizia: 2
Nr. de ex.
Pagina …. din…
Exemplar nr. 1
Cod : P.S.M.-01
51
11. Cuprins
Numărul
componentei
în cadrul
procedurii
operaţionale
Denumirea componentei în cadrul procedurii operaţionale
Pagina
Coperta/pagina de gardă
Cuprins
1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea şi aprobarea ediţiei sau, după caz, a
reviziei în cadrul ediţiei procedurii operationale
2. Situaţia ediţiilor şi a reviziilor în cadrul ediţiilor procedurii operationale
3. Lista cuprinzând persoanele la care se difuzează ediţia sau, după caz, revizia din
cadrul ediţiei procedurii operaţionale
4. Scopul procedurii operationale
5. Domeniul de aplicare a procedurii operaţionale
6. Documente de referinţă (reglementări) aplicabile activităţii procedurate
7. Definiţii şi abrevieri ale termenilor utilizaţi în procedura operaţională
8. Descrierea procedurii operaţionale
9. Responsabilităţi şi răspunderi în derularea activităţii