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DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONMICAS, ADMINISTRATIVAS Y DE
COMERCIO
AUDITORA DE GESTIN APLICADA A LOS DEPARTAMENTOS DE CRDITO Y
COBRANZAS Y RECURSOS HUMANOS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO
VIRGEN DEL CISNE, UBICADA EN LA PROVINCIA DE COTOPAXI, CIUDAD DE
LATACUNGA, PERODO COMPRENDIDO DE 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2011
AUTORA: EDITH MARLENE SINCHIGUANO MOLINA
Dr. Eduardo Ron Dr. Anbal Altamirano DIRECTOR CODIRECTOR
SANGOLQU, JULIO 2.012
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Desde el comienzo de la humanidad el hombre ha tenido la
necesidad de interrelacionarse con los de su misma especieNace en
la ciudad de Rochadle en Escocia en el ao de 1844, con el nombre de
Sociedad de los Probos Pioneros de Rochadle Las Cooperativas de
Ahorro y Crdito en el Ecuador, desde hace 5 dcadas constituyen un
instrumento alternativo de desarrollo para los sectores populares,
principalmente microempresariosEn donde las comunidades primitivas
cooperaban entre s en las actividades bsicas con el fin de mejorar
las condiciones de vida y solucionar las necesidades conjuntas
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RESEA HISTRICA2005Satisfacer la progresiva demanda de crditos a
corto, mediano y largo plazo, as como captar recursos financieros
en relacin a los requerimientos de ahorro, vivienda y apertura de
negocios
En febrero del 2006, obtuvo la personera jurdica con su Acuerdo
Ministerial 00708 de febrero 10 del 2006, inscrita en el Registro
General de Cooperativas con el N de Orden 6857 del 04 de Mayo del
2006.
2000 dlares por cada socio, multiplicado por los 40 socios
contaba con 80.000 dlares, de los cuales se destinaron:20.000 y
60.000 dlares.Es una sociedad de hecho dedicada a los micro crditos
productivos, en la actualidad cuenta con ms de 7000 socios.
Comerciantes, agricultores, artesanos, empleados pblicos,
privados y sobre todo industrias bloqueras.
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Servicios que ofrece la cooperativa Ahorros a la
VistaInversiones a Plazo FijoCuenta ManitosMicrocrditosCrdito de
Consumo
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ESTRUCTURA ORGANIZACIONALOrganigrama Estructural
ProporcionadoOrganigrama Estructural PropuestoOrganigrama Funcional
ProporcionadoOrganigrama Funcional PropuestoOrganigrama
Personal
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Organigrama EstructuralEs aquella grfica que representa la
organizacin de una empresa, mostrando su esqueleto y su constitucin
interna, pero no su funcionamiento, ni su dinmica.
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Organigrama Estructural (Propuesto)
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Somos una Institucin de Intermediacin Financiera con productos y
servicios oportunos, que contribuye al desarrollo socio-econmico de
nuestros socios y clientes, a travs de una adecuada y eficiente
administracin de sus recursos.Ser su cooperativa de confianza, con
cobertura regional especializada en micro crditos manejando
estndares de calidad en nuestros productos y servicios, con un
personal competitivo y comprometido con la Institucin.
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Promover la promocin econmica, cultural y social de sus miembros
y la comunidad, fortaleciendo su economa y propiciando
oportunidades de desarrollo de su personalidad y participacin
social, mediante la captacin de depsitos, la concesin de prstamos y
otros servicios financieros que le fueron autorizados.
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Brindar servicios de captacin de ahorros y concesin de crditos a
sus socios y, eventualmente a terceros.Fomentar el ahorro y los
principios de autoayuda, autogestin y autocontrol, como base
fundamental del funcionamiento y desarrollo de la
cooperativa.Suscribir convenios de cooperacin con otras entidades
cooperativas o de apoyo al movimiento, nacionales o
extranjeras.Gestionar y canalizar los recursos financieros de
fuentes internas o externas, necesarios y convenientes, para su
desarrollo institucional y el de sus asociados.Promover la
informacin cooperativa y la capacitacin de sus directivos, socios y
empleados.
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INFLUENCIAS MACROECONMICASINFLUENCIAS MICROECONMICASFACTOR
POLTICOFACTOR ECONMICO FACTOR SOCIALFACTOR
TECNOLGICOCLIENTESPROVEEDORESCOMPETENCIA
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FACTOR POLTICOInestabilidadCorrupcin2006 alcanza una holgada
victoria el Eco. Rafael Vicente Correa DelgadoconvocaA Consulta
Popular para instaurar una Asamblea ConstituyenteTeniendo una gran
acogida y ganando el 30 de septiembre del 2008
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FACTOR ECONMICO
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2011 se promulg la poltica econmicaIncentivar el desarrollo de
la produccin a travs de los microcrditos, para mejorar los niveles
de vida de los ms pobres con la duplicacin de los bonos de
Desarrollo Humano y de Vivienda, dando un incremento de los
subsidios.Afecta, ya que por el amparo del presente Gobierno
especialmente a los ms necesitados, ha trado tan solo resultados
desconcertantes, pues para algunas familias es de gran ayuda, para
otras es un facilismo que los llevo a una vida mediocre.
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Genera fuentes de trabajo, incluso para aquellas personas
discapacitadas.Los malos gobiernos afectan a la sociedad
Ecuatoriana, lo que ha dado lugar :al desempleo, la pobreza, la
migracin y la delincuencia.Muchas personas han volcado la confianza
a entidades ms pequeas como son las Cooperativas de Ahorro y
Crdito.
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DATACOOP
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En el aspecto legal la Cooperativa esta se encuentra regida
por:
Constitucin Poltica de la Repblica del EcuadorDireccin Nacional
de CooperativasLey de Cooperativas Cdigo de TrabajoLey Orgnica de
Rgimen Tributario InternoLey de Seguridad SocialLey de Registro
nico de ContribuyenteEstatutos de la Empresa
Nuestro ordenamiento jurdico, est compuesto de un sistema catico
de normas o unidades incoherentes, siendo la principal la ley de
leyes, denominada Constitucin Poltica del Estado, que con sus
falencias y fortalezas, viene a ser la expresin jurdica del poder
del Estado.
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El total de socios que posee la Cooperativa es 7000Socios
Activos: 6820 Socios Pasivos: 180Clientes potenciales,
(permanentes) renovan continuamente los crditosTiene como mercado
Latacunga, Pujil, La Man y Moraspungo. Es una entidad relativamente
conocida
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ENCUESTAS REALIZADAS
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La principal importancia de conseguir un buen proveedor es la
tranquilidad que ste genera a la Cooperativa y la seguridad de que
los procesos y procedimientos que se ejecuten sean de manera eficaz
y eficiente.
- Empresa Elctrica Provincial Cotopaxi s.a.- Corporacin Nacional
de Telecomunicaciones- Empresa de Agua Potable - Radio Color Streo
- Tv Color- Solintha s.a.- Corporacin de Estudios y Desarrollo
Cooperativo
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La tasa de inters es el precio del producto llamado dinero, el
inters que manejaba la Cooperativa a diciembre del 2011 fue:
Crdito de Consumo 16%Crdito Vivienda 11%Microcrdito25%
Tasa activa mxima establecida por el Banco Central del
Ecuador:.Crdito de Consumo 16.30%Crdito
Vivienda11.33%Microcrdito25.50%
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Es el examen que se realiza a una entidad con el propsito de
evaluar el grado de eficiencia y eficacia con que se manejan los
recursos disponibles y se logran los objetivos previstos por el
EnteMejora los resultados tomando en cuenta las 5 E (eficiencia,
eficacia, economa, tica y ecologa)Evaluar la forma de llevar la
empresa, la correcta toma de decisiones en base a que son tomadas e
identifica reas problemticas.
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Conocimiento general de la organizacin, de sus principales
caractersticas y del medio externo en que se desenvuelve, el
conocimiento de la base legal, antecedentes, organizacin,
operaciones, autoridades, responsabilidad, propsito,
financiamiento.Evaluar el control interno, calificar los riesgos de
la auditoria y seleccionar los procedimientos de auditora a ser
aplicados a cada componente en la fase de ejecucin mediante los
programas respectivos.
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Conjunto de principios, fundamentos, reglas, acciones,
mecanismos, instrumentos y procedimientos que ordenados,
relacionados entre s, se constituye en un medio para lograr el
cumplimiento de sus funciones, sus objetivos y la finalidad que
persigue, generndole capacidad de respuesta ante los diferentes
pblicos o grupos de inters que deben atender.
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RA = RI* RC*RD
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Constituyen los elementos de prueba que obtiene el auditor sobre
los hechos que examina, siendo el respaldo del examen y sustentan
el contenido del informe
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Incluye pruebas de:CumplimientoSustantivasPROGRAMA DE
AUDITORAEstn diseadas para obtener seguridad razonable de que se
cumplen los procedimientos establecidos de control
interno.Proporcionan evidencia directa sobre la validez de las
transacciones y de los saldos de las cuentas de los estados
financieros.
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TCNICAS DE AUDITORASon mtodos de investigacin y prueba que
utiliza el auditor para obtener la evidencia necesaria.
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Lo que no se mide no se controla, lo que no se controla no puede
mejorarse
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Archivo CorrienteArchivo PermanenteArchivo de PlanificacinSon
los registros en los que se describen las tcnicas y procedimientos
aplicados, las pruebas realizadas, la informacin obtenida y las
conclusiones alcanzadas.
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HALLAZGOS DE AUDITORASon las diferencias significativas
encontradas en el trabajo de auditora con relacin a lo normado o a
lo presentado por la gerencia.
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COMUNICACIN DE RESULTADOSBORRADOR DEL INFORMEINFORME DE
AUDITORAProducto final del trabajo del auditor donde constarn sus
comentarios, hallazgos, conclusiones y recomendaciones , en relacin
con los aspectos examinados, los criterios de evaluacin utilizados,
las opiniones obtenidas de los interesados y cualquier otro aspecto
que sea relevante.
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RIESGO INHERENTE
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EQUIPO DE TRABAJODISTRIBUCIN DEL TIEMPO
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EVALUACIN DE CONTROL INTERNO
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Riesgo de Control = Puntaje ptimo Puntaje ObtenidoRiesgo de
control = 100% - 94%Riesgo de control = 6%De acuerdo a la Evaluacin
del Control Interno del Departamento de Crdito y Cobranzas de la
Cooperativa de Ahorro y Crdito VIRGEN DEL CISNE, se obtuvo como
resultado que el Riesgo de Control es del 6% equivalente a un nivel
del Riesgo: BAJO - BAJO y un Nivel de Confianza del 94%; es decir,
en un nivel de confianza ALTO ALTO.
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EQUIPO DE TRABAJODISTRIBUCIN DEL TIEMPO
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EVALUACIN DE CONTROL INTERNO
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De acuerdo a la Evaluacin del Control Interno del Departamento
de Recursos Humanos de la Cooperativa de Ahorro y Crdito VIRGEN DEL
CISNE, se obtuvo como resultado que el Riesgo de Control es del 35%
equivalente a un nivel del Riesgo: MEDIO - BAJO y un Nivel de
Confianza del 65%; es decir, en un nivel de confianza MEDIO -
ALTO.Riesgo de Control = Puntaje ptimo Puntaje Obtenido
Riesgo de control = 100% - 65%
Riesgo de control = 35%
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CONCLUSIONES1) Se cumpli los objetivos planteados en el plan de
tesis para las cuales se examin y se revis los procesos
administrativos de los Departamentos de Crdito y Cobranzas y
Recursos Humanos de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Virgen del
Cisne, logrando evaluar su eficiencia, eficacia y economa en las
actividades.2) La Cooperativa se desenvuelve en un sector donde la
oferta es variada, por lo que es imprescindible encontrar
alternativas encaminadas a la captacin de clientes y por ende de
recursos econmicos.3) La Cooperativa no cuenta con indicadores de
gestin lo que impide notablemente medir el nivel y el logro de los
objetivos establecidos.4) El personal que labora en la Cooperativa
desde su inicio ha sido contratado por afinidad y parentesco,
generando conflictos en el desempeo de sus funciones que no
garantizan el fiel cumplimiento de las responsabilidades
asignadas.5) El no detallar los datos solicitados en los
formularios de solicitud de crdito, no permite mantener un correcto
seguimiento a los socios, lo que incrementa el riesgo para la
recuperacin de cartera.
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recomendaciones1) La tesis realizada podr servir como gua de
consulta para los estudiantes no solo de la carrera de Finanzas y
Auditora, sino para todos aquellos que se encuentran en
especialidades similares, lo que les permitir desarrollar y
perfeccionar el proceso educativo del alumno.2) Se deber crear
productos nuevos y diferentes a los que ofrece la competencia, a
fin de lograr preferencia y por ende incrementar el nmero de
socios.3) Los empleados debern capacitarse en cuanto a los
Indicadores de Gestin y Financieros, con el fin de implementarlos y
lograr medir la eficiencia, eficacia y economa de sus procesos. 4)
La Cooperativa al momento de contratar personal debe basarse en una
seleccin exhaustiva, que garantice que el personal cuente con
conocimientos, experiencia y sea competente para desarrollar las
funciones.5) El Departamento de Crdito y Cobranzas deber cumplir
con los procesos establecidos con el fin no solo de mejorarlos,
sino de reducir la cartera vencida y as contar con activo
circulante que sirva para cubrir con obligaciones inmediatas,
revisando adems minuciosamente la informacin detallada en los
formularios de crdito, puesto que dicha informacin sirve de gran
ayuda y respaldo para la base de datos que se maneja en la
Cooperativa.