ckMNOS H /v...de caja y conciliación de saldos. De acuerdo a lo anterior, se considera razonable el saldo de Caja Chica de la Dirección y Sub-Dirección al 20 de mayo de 2015, sin

1 ngen ¡ero,Jorge Rogelio Gálvez Cruz,Director General,Dirección General de CaminosPresente.

Estimado Ingeniero Gálvez:

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Por este medio le comunico que con base al Nombramiento No. 42761-1-2015 defecha 19 de mayo del año en curso, se realizó Auditoria Financiera en la CajaChica de la Dirección y Sub-Dirección de la Dirección General de Caminos,

durante el período del 1 de septiembre de 2014 al 20 de mayo de 2015.

La Auditoría se practicó de acuerdo a Normas de Auditoria para el SectorGubernamental. Estas Normas requieren que la Auditoría sea planificada ydesarrollada con el fin de obtener seguridad razonable de que las áreasexaminadas, no contengan errores o irregularidades que sean objeto desanciones.

El examen de auditoría se basó en la revisión de las operaciones contablesregistradas en los libros de cuenta corriente y caja, revisión de documentos deabono, liquidaciones pendientes de reembolso, procedimientos para manejar elfondo de caja chica asignado; así como, la realización de arqueo de valores, cortede caja y conciliación de saldos.

De acuerdo a lo anterior, se considera razonable el saldo de Caja Chica de laDirección y Sub-Dirección al 20 de mayo de 2015, sin embargo, se determinaron

algunas deficiencias de control interno que se dieron a conocer en el transcurso dela ejecución de la auditoría, mismas que fueron atendidas según consta en oficiosnúmeros 710, 093-2015 y 094-2015 de fechas 9, 12 y 16 de junio de 2015respectivamente, emitidos por el Sub-Director Técnico y el Encargado de CajaChica de la Dirección y Sub-Dirección.

Se presenta a continuación el arqueo del fondo de caja chica de la Dirección ySub-Dirección de la Dirección General de Caminos al 20 de mayo de 2015.

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Concepto Asqueo de Valores

Efectivo Q 210860

Saldo en libros (conciliado contra estado de cuenta bancario al 20 de mayo de 2015) 0 2,032.67

DOCUMENTOS DE ABONO

Documentos de abono (Originales) 0 10,007.26

Documentos de abono (lotocopa) 0. 7.661.62

Liquidaciones pendientes de reembolso 0. 7,988.70

Faltante determinado en este arqueo 0. 1.15

Total de fondo asignado o so.oao.00

Cabe mencionar que el faltante de Q. 1.15 determinado en el arqueo de valores,fue depositado a la cuenta Despacho del Director y Sub-Director No.3-0333501 85, según consta en la boleta de depósito 83100010 de fecha 8 de juniode 2015.

Cabe indicar, que al momento del arqueo de valores, no fueron puestas a la vistadel auditor actuante, las facturas originales con un valor total de Q. 7,861.62(documentos de abono fotocopias) las cuales habían sido extraviadas, sinembargo el Encargado de Caja Chica de la Dirección y Subdirección en ladiscusión del informe el día 19 de junio de 2015 en las oficinas que ocupala Unidad de Auditoría Interna, puso a la vista del suscrito el oficio No.094-2015 de fecha 16 de junio de 2015, en el cual indica que el señor JaimeLeonel Morales García, Jefe del Departamento de Presupuesto le hizo entrega delas facturas originales, que se habían extraviado en dicho Departamento,indicando que por equivocación se hablan enviado adjuntas a otro expediente alMinisterio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda, así mismo, fueronpuestas a la vista del auditor actuante, las facturas en original que se habíareportado extraviadas; por lo que, no se formuló hallazgo, sin embargo se dieronrecomendaciones para mejorar la custodia y traslado de documentos.

No está demás indicar que el cumplimiento a los controles internos dependedirectamente de la Sub-Dirección Técnica y el Encargado de la Caja Chica de laDirección y Sub-Dirección, nuestra responsabilidad es expresar una opinión de larazonabilidad de la información yio documentación que fue puesta a la vista,basada en pruebas de auditoría, siendo el Encargado de Caja chica de laDirección y Sub-Dirección, el responsable de la exactitud; así como, de laintegridad de la información suministrada al suscrito. Esto incluye elmantenimiento de los registros contables adecuados y el cumplimiento a losprocedimientos de los controles internos.

Todos los corryçnWids.y r99omendaciones que hemos realizado, se encuentran

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en el correspondiente informe de auditoría, lo cual facilitará un mejor

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entendimiento del presente resumen gerencial, por lo que se recomienda su

lectura.

Atentamente.

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Óu&wa 9&c.COORDÍNADOÁ

AUDUORJÁ INTERNAD.G.C

EM MAN U E L

Supervisor

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Pág. 3

DIRECCION GENERAL DE CAMINOSAUDITORIA INTERNA

CUA No.: 42761

AUDITORIA FINANCIERA

Auditoria Financiera a la Caja Chica de la Direccion Generalde Caminos

DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2014 AL 19 DE MAYO DE 2015

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GUATEMALA, JUNIO DE 2015

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INDICE

ANTECEDENTES 1

OBJETIVOS 1

GENERALES 1

ESPECIFICOS 1

ALCANCE 2

INFORMACION EXAMINADA 2

NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA 4

COMENTARIOS SOBRE EL ESTADO ACTUAL DE LOS HALLAZGOS 7Y RECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORES

DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LA j

ENTIDAD AUDITADA

COMISION DE AUDITORIA 11

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DIRECCION GENERAL DE CAMINOS

ANTECEDENTES

La Dirección y la Subdirección General forman parte del esquema organizacionalde la Dirección General de Caminos, es su responsabilidad coadyuvar a logro delos objetivos de la Institución. La Dirección como máxima autoridad de la DirecciónGeneral de Caminos es la encargada de planificar, diseñar, ejecutar y supervisarlas obras de construcción, mejoramiento, ampliación reconstrucción ymantenimiento en las carreteras de la República de Guatemala, contribuyendo aldesarrollo nacional, bienestar económico y social de la población guatemalteca,para lo cual cuenta con las asignaciones presupuestarias pertinentes y para cubrirrequerimientos de gastos de urgencia, para el presente periodo fiscal tieneasignado un fondo de caja chica por la cantidad de treinta mil Quetzales exactos(Q. 30,000.00) de conformidad con la resolución Caja Chica No. 18-2015 de fecha10 de febrero de 2015. Las actividades de solicitud, trámite, ejecución, registro yliquidación de estos fondos están asignadas a un encargado, quien se encuentrabajo la supervisión directa del Sub-Director Técnico.

OBJETIVOS

GENERALES

Evaluar las operaciones aritméticas de los registros contables, para determinar larazonabilidad de los saldos a la fecha de la auditoría a través de pruebassustantivas. Así mismo evaluar el uso correcto y eficiente de los recursosdepositados a la cuenta bancaria de la Caja Chica de la Dirección y Sub-DirecciónGeneral y que todas las operaciones cuenten con toda la documentación einformación de respaldo suficiente, competente y pertinente.

ESPECIFICOS

Efectuar arqueo de valores a la caja chica.

Verificar y conciliar el saldo del libro de cuenta corriente y caja con el saldo delbanco.

Verificar la razonabilidad de los gastos que han sido asignados a la caja chica.

Verificar si los procedimientos implementados en el área, están de acuerdo a lasactividades que realmente se realizan.

Practicar corte de formas en las chequeras, para establecer la confiabilidad en elmanejo, resguardo y control de los cheques.

I AUDITORIA FINANCIERA-CUA 42761 Pá4DIo --:.:N

PERIODO DEL Dl DE SEPTIEMBRE DE 2D14 AL 19 DE MAYO DE 2015

DRECCION GENERFC DE CAMINOS

Evaluar el adecuado cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y otrosaspectos legales y de control interno, aplicables.

Examinar la calidad del gasto y la autenticidad de las compras por medio deseguimiento selectivo a las liquidaciones del período auditado.

Verificar el seguimiento al cumplimiento de recomendaciones de informes deauditorias anteriores.

Evaluar la estructura de control interno del manejo de los fondos de la Caja Chicaa través de pruebas de cumplimiento.

Resumen del cumplimiento e incumplimiento de los objetivos específicos. Seconsidera que se cumple con la mayoría de los objetivos arriba descritos, exceptopor una deficiencia de control interno, referente al debido manejo y resguardo dedocumentación de soporte de gastos de la Caja Chica, de la Dirección ySubdirección General, que no fue atendida; por lo que, se incluye como hallazgode control interno en el presente informe. Estas deficiencias fueron dadas aconocer por escrito al personal responsable, según consta en el oficio número185-2015-AC de fecha 04 de junio de 2015.

ALCANCE

El exámen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y larevisión de las operaciones, registros y la documentación de respaldo, presentadapor el Encargado de Caja Chica de la Dirección y Subdirección General, cubriendoel periodo comprendido del 01 de septiembre de 2014 al 20 de mayo de 2015; conénfasis en la revisión de operaciones realizadas en el libro de cuenta corriente;revisión y conciliación de saldos que constan en los estados de cuenta bancarios;calidad del gasto; verificación del cumplimiento de leyes, normas de control internoy otros aspectos legales aplicables.

LIMITANTES

En la auditoria realizada no existieron limitantes, que hayan afectado su normalejecución.

INFORMACION EXAMINADA

Efectivo:

Derivado del corte de caja realizado el 21 de mayo de 2015, referenciado al 20 de

ZAUDITORIAFINANGIERA-CUA42761 Pñg.2

PERIODO DEL GiDE SEPTIEMBRE DE 2014 AL 19 DE MAYO DE 2015 \>— —

DIRECCION GENERAL DE CAMINOS

mayo de 2015, se estableció que la totalidad del efectivo que se encontraba enpoder del Encargado de Caja Chica asciende a la cantidad de Q. 2,108.60.

Bancos:

El Encargado de la Caja Chica de la Dirección y Sub-Dirección, reportó que semaneja los recursos monetarios, en una cuenta bancaria aperturada en el Bancode Desarrollo Rural con número: 3-0333350185 de nombre: Despacho del Directory Sub-Director; poniendo a la vista, todos los estados de cuenta bancariosdel período auditado.

Libro de Cuenta Corriente y Libro de Caja:

El Encargado de Caja Chica de la Dirección y Sub-Dirección, puso a la vista librosde cuenta corriente y caja, en los que constan los registros de ingresos: depósitos,notas de crédito; así como, egresos por medio de cheques que son emitidos parala compra de bienes y servicios de manera urgente o para ser cambiados porefectivo para efectuar compras urgentes menores de Q. 1,000.00; así como, ladeterminación de saldos.

Documentos de abono:

El Encargado de Caja Chica de la Dirección y Sub-Dirección, puso a la vista delauditor actuante documentos de abono que hacen un valor total al 20 de mayo de2015 de Q. 17,868.88, y que se integran de la siguiente forma: facturas originalesque ascienden a un valor de Q. 10,007.26 y fotocopias simples de facturas queascienden a un valor de Q. 7,861.62.

Liquidaciones pendientes de reembolso:

Se tuvo a la vista las liquidaciones presentadas al Departamento de Caja yPagaduria, para su respectivo reembolso por parte del Encargado de la CajaChica de la Dirección y Sub-Dirección al 20 de mayo de 2015, que ascienden a lacantidad de Q. 7,988.70.

Procedimientos para manejar el fondo de caja chica del despacho

El Encargado de Caja Chica de la Dirección y Sub-Dirección, maneja los fondosde Caja Chica, con base al manual de procedimientos para esta área, elaboradopor el Encargado de Caja Chica de la Dirección y Sub-Dirección, supervisado porel Encargado de Caja Chica General; y autorizado por el Director y Sub-Director

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3I AUDITORIA FINANCIERA - CUA 42761 Pág. 3,PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2014 AL 19 DE MAYO DE 2015

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DIRECCION GENERAL DE CAMINOS

Técnico, ambos de la Dirección General de Caminos. Actualmente este procesose encuentra en trámite de autorización definitiva, por parte del Ministerio deComunicaciones, Infraestructura y Vivienda.

Además se examinaron estados de cuenta bancarios, vales de caja chica, formasy boletas de depósitos monetarios.

Arqueo de valores realizado el 21(05(2015,Referenciado al 20(05(2015(Expresado en Quefrales)

CONCEPTO VALORES

Efectivo: 0 2.108.60

Saldo en libros: (conciliado con estado de cuenta bancario al 20 de mayo de 2015) 0 2.032.67

Documentos de abono:

Documentos de abono (Originales) 0 10.00726

Documentos de abono (Fotocopie) 0. 7.861.62

Liquidaciones pendientes de reembolso 0. 7.988.70

Faltante detemiinado en este arqueo: 0. 1.15

Total de fondo asignado 0 30,000.00

Fuente: Corte de caja, libro de cuenta corriente, libro de caja, documentos deabono y liquidaciones.

Documentos de abono: Constituido por: facturas que se encuentran en poder delEncargado de Caja Chica de la Dirección y Sub-Dirección que soportan gastos porbienes y servicios y que no se encuentran incluidas en las liquidaciones: asímismo, liquidaciones pendientes de reembolso.

NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA

De acuerdo a la revisión de los registros contables, se considera razonable elsaldo de Caja Chica de la Dirección y Sub-Dirección al 20 de mayo de 2015, sinembargo, se determinaron las siguientes deficiencias de control interno.

a) En el arqueo de valores al 20 de mayo de 2015, se determinó que existe unfaltante por valor de un quetzal con quince centavos (Q 1.15).

b) Al momento de realizar el arqueo, se tuvo a la vista la factura original con No.893 por un valor de Q. 81 2.71 sin embargo el 27/05/2015 por medio del oficio sinnúmero el Encargado de Caja Chica de la Dirección y Sub-Dirección, informa queel proveedor anulo dicha factura debido a que tenía consignado NIT de formaincorrecta, por lo que se solicitó nueva factura, pero la persona que habíarealizado la compra, se percató que el repuesto que se había comprado seencontraba en mal estado: por lo que, el Encargado de Caja Chica de la Dirección

I AUDITORIA FINANCIERA OUA 42761 Pag 4PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2014 AL 19 DE MAYO DE 2015

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DIRECCION GENERAL DE CAMINOS

y Sub-Dirección, solicitó el reembolso al proveedor, el cual realizó el día 26 demayo de 2015. El Encargado de Caja Chica, puso a vista del suscrito el efectivo.

El auditor actuante por su parte, por medio del oficio 185-2015-AC de fecha 4 dejunio de 2015, le solicitó al Encargado de Caja Chica el reintegro del faltante y elrespectivo depósito del valor devuelto de la factura anulada a la cuenta bancariacorrespondiente, debiendo presentar al auditor actuante copia de las boletas dedepósito correspondientes.

Por medio del oficio No. 093-2015 de fecha 10 de junio de 2015, el Encargado deCaja Chica de la Dirección y Sub-Dirección adjunta copias de las boletas dereintegro solicitadas en los incisos a y b, por lo que dichas deficiencias quedanatendidas.

c) AL momento del arqueo de valores, no fueron puestas a la vista del auditoractuante, las facturas originales que a continuación se describen:

Documento No. Documento Fecha Valor

Factura copia 158689 15/05/2015 891.00

Factura copia 10347 1510512015 766.31

Factura copia 10431 15/05/2015 766.31

Factura copia 150000010950 15/05/2015 764.00

Factura copia 150000010951 15/05/2015 764.00

Factura copia 500 04105/2015 3.910.00

Total de documentos de abono en fotocopa simple. 7.861.62

Fuente: fotocopias de facturas que fueron puestas a la vista al momento delArqueo de Valores.

Cabe indicar que al momento de realizarse el Arqueo de Valores, el Encargado deCaja Chica de la Dirección y Sub-Dirección, puso a la vista fotocopias simples delas facturas arriba detalladas, lo cual fue objetado por el auditor actuante, debido aque el Oficio Circular 006-2015 Circular UDAF-006-2015, Traslado dedisposiciones generales a observar en la Ejecución Presupuestaria durante elejercicio fiscal 2015, establece que para poder liquidar gastos, se deben presentarfacturas originales. Por su parte el Encargado de Caja Chica de la Dirección ySub-Dirección, manifestó que las presentó en el Departamento de Presupuestopara solicitud de Constancia de Disponibilidad Presupuestaria, pero que ahí seextraviaron. El auditor actuante, le solicitó constancia de la entrega de dichosdocumentos, sin embargo; el Encargado de la Caja Chica de la Dirección ySub-Dirección, manifestó que no tenían ninguna constancia de entrega dedocumentos.

En la discusión del presente informe el día 19 de junio de 2015 en la Unidad de

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AUDITORIA FINANCIERA - OUA 42761 Pág. 5PERIODO DEL Dl DE SEPTIEMBRE DE 2014 AL 19 DE MAYO DE 2015

DIRECCION GENERAL DE CAMINOS

Auditoría Interna, el Encargado de Caja Chica de la Dirección y Sub-Direcciónpone a la vista el oficio No. 094-2015 de fecha 16 de junio de 2015, en elcual indica que el señor Jaime Leonel Morales García, Jefe del Departamento dePresupuesto le hizo entrega de la documentación original (facturas) que se habíanextraviado en dicho Departamento, indicando que por equivocación de eseDepartamento se habían enviado adjuntas a otro expediente al Ministerio deComunicaciones, Infraestructura y Vivienda, las cuales fueron puesta a la vista delauditor actuante en original, quien verificó que corresponden a lasfacturas extraviadas. Cabe indicar que dichas facturas son incluidas en lasliquidaciones de gastos 7-2015 y 8-2015; y que ya fueron presentadas yrecibidas por el Departamento de Caja y Pagaduría, para su respectivoreembolso, por lo que dicha deficiencia queda atendida.

d) En los libros de cuenta corriente y de caja existen operaciones mal registradas,las que se describen en los cuadros siguientes:

Libro de Caja (Hoja del Haber)

121 21 Saldo inicial 0. 1,297.87 1,297.78

Fuente: Libro de caja

Libro de Cuanta Corriente

Folio Linea Concepto Valor registrado Valor Correctoen libro

74 9 Saldo al 26111/2014 0. 6.576.97 O. 6,575.87

75 13 Saldo según banco al 28/11/2014 0. 4.297.87 O. 3,576.87

75 14 (-) Cheques en circulación 0. 3.000.00 0. 2,279.09

76 23 Saldo después de registrado el cheque No. 911 0. 3.793.34 0. 3.011.74

Ti 28 Saldo según banco, el saldo según el estado de cuenta O. 23,87D.OD 0. 25,500.00al 27/02/2015. es de O. 25,ODD.DD con un cheque encirculación por un valor de 0. 1,130.00.

,ibro de cuenta conlenteFuente:

e) Existen gastos pagados soportados con facturas, que no tienen adjuntaCertificación de Disponibilidad Presupuestaria.

f) No existe una persona designada para que realice los arqueos sorpresivos a losfondos y valores de la Caja Chica de esta Dirección y Sub-Dirección.

Las deficiencias descritas se dieron a conocer al Sub-Director Técnico por mediodel oficio No. 185-2015-AC de fecha 4 de junio de 2015. con su respectivo anexo

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Libro de Caja (Hoja del Debe)

DIRECCION GENERAL DE CAMINOS

de detalle de las deficiencias, para que solicite al Encargado de Caja Chica de laDirección y Sub-Dirección, cumpla las recomendaciones vertidas en el oficiodescrito. El Sub-Director Técnico por medio de la providencia No. 2274 de fecha 9de junio, instruye al Encargado de Caja Chica de la Dirección y Sub-Dirección,para que de inmediato corrija los señalamientos realizados por la Auditoría Interna.

De las operaciones mal registradas en los libros de cuenta corriente y decaja, fueron puestos a la vista del auditor actuante por el Encargado de Caja Chicade la Dirección y Sub-Dirección los folios con las correcciones indicadas, por loque dicha deficiencia queda atendida.

De los gastos pagados soportados con facturas, que no tienen adjuntaCertificación de Disponibilidad Presupuestaria, el Encargado de Caja Chica indicóque el problema de disponibilidad presupuestaria se debe a que él no lleva uncontrol donde se haga constar que en determinada fecha no hay disponibilidadpresupuestaria; por lo que implementará un libro de control en donde anotará lasfechas en las que le indique el Departamento de Presupuesto que no existedisponibilidad presupuestaria. Por parte del auditor suscrito se incluye un aspectoa considerar en la próxima auditoría referente a este cumplimiento.

Con respecto a que no existe una persona designada para que realice los arqueossorpresivos a los fondos de la caja chica de esta Dirección y Sub-Dirección,el Sub-Director Técnico por medio del oficio No. 710 de fecha 9 de junio de 2015,nombra a la señorita Sandy Priscila López López, para que realice dicha actividad,por lo que queda atendida dicha deficiencia.

COMENTARIOS SOBRE EL ESTADO ACTUAL DE LOS HALLAZGOS YRECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORES

Como parte del alcance de la auditoria practicada, se suscribió el oficio No.167-2015-AC de fecha 20 de mayo de 2015, solicitando a la Sección SARAinformación sobre el estatus de las recomendaciones de hallazgos, contenidos enlos informes de auditorías anteriores, informando dicha Sección por medio deloficio No. 124-2015-SARA-Al de fecha 21 de mayo de 2015, que actualmenteestán pendientes de cumplimiento, las recomendaciones giradas en oficios Nos.290-201 1-AC, relacionadas a la actualización y autorización de los procesos deCaja Chica de la Dirección y Sub-Dirección; y 309-2014-AC, relacionadas a ladocumentación que se debe de presentar, para ejercer el cargo de Encargado deCaja Chica de la Dirección y Sub-Dirección.

En consecuencia, el auditor actuante realizó un seguimiento a las accionesrealizadas por el Encargado de Caja Chica de la Dirección y Sub-Dirección, quien 1

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AUDITORIA FINANCIERA. CUA 42761 P9. 7PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2014 AL 19 DE MAYO DE 2015 C’

DÍRECCION GENERAL DE CAMINOS

presentó copia del Manual de Procesos y Procedimientos de Caja Chica dela Dirección y Sub-Dirección que se encuentra elaborado por el Encargado deCaja Chica de dicha Dirección, supervisado por el Encargado de Caja ChicaGeneral de la División Financiera, con el visto bueno del Director y SubdirectorTécnico. Dicho manual fue revisado por el Departamento de Organización yMétodos, quienes lo entregaron a la Unidad Sectorial de Planificación —USEPLAN,Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda, por medio de oficio No.OM-34-2015 de fecha 26 de mayo de 2015, para su respectiva aprobación, por loque se recomienda a la Sección de SARA seguir con el seguimiento respectivo,hasta que se concluya su legalización.

Con respecto a la documentación que debe de presentar el Encargado de CajaChica de la Dirección y Sub-Dirección para ejercer el cargo, ésta se le solicitó conel oficio No. 175-2015-AC de fecha 25 de mayo de 2015. El Encargado de CajaChica, por medio del oficio sin número de fecha 22 de mayo de 2015, adjunta ladocumentación solicitada; por lo que dicha recomendación se considera atendida.

Los resultados del seguimiento a recomendaciones se dieron a conocer a laSección de Seguimiento y Análisis a Recomendaciones de Auditoria, por medio deoficio 193-2015-AC de fecha 15 de junio de 2015.

Así mismo la Sección de Seguimiento y Análisis a Recomendaciones de Auditoria,informó en el oficio No. 124-2015-SARA-Al de fecha 21 de mayo de 2015, que enlo que respecta a hallazgos formulados por la Unidad de Auditoría Interna delMinisterio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda, y de la ContraloriaGeneral de Cuentas, no se reportan hallazgos para la Caja Chica de la Dirección ySub-Dirección.

Aspectos a Considerar en la Próxima Auditoria

Verificar el cumplimiento de las recomendaciones emitidas en el presente informeasí como, de los informes anteriores.

Verificar el cumplimiento del oficio No. 185-2015-AC de fecha 4 de junio de 2015,con respecto a que se hayan aplicado correctamente los procedimientosestablecidos para la compra de bienes y servicios específicamente, el que serefiere a que, antes de realizar la compra, se debe de poseer la certificación dedisponibilidad presupuestaria.

Verificar que la persona nombrada para realizar Arqueos Sorpresivos, los hayarealizado de forma oportuna y constante.

Verificar que el Encargado de Caja Chica haya implementado el libro de control

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DIRECCION GENERAL DE CAMINOS

para registrar las fechas en las que le indique el Departamento de Presupuestoque no existe disponibilidad presupuestaria, con el fin de que no se hayanrealizado gastos sin antes obtener la Certificación de DisponibilidadPresupuestaria.

Recomendaciones Generales

A las autoridades Superiores

Trasladar el presente informe de forma oportuna al Sub-Director Técnico para suconocimiento y posterior traslado a los responsables del área involucrada, para surespectivo conocimiento y cumplimiento de los aspectos que se verificarán en lapróxima auditoria.

Al Encargado de Caja Chica de la Dirección y Sub-Dirección

Implementar controles para la adecuada constancia de entrega de los documentosque presenta para liquidación de gastos.

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I AUDITORIA FINANCIERA - CUA 42761 Pág. 9PERIODO DEL DI DE SEPTIEMBRE DE2OI4AL 19 DE MAYO DE2015 t.\

DIRECCION GENERAL DE CAMINOS

DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LAENTIDAD AUDITADA

No. Nombre Cargo Del Al

1 CARLOS ALBERTO CUSTODIO SECRETARIO Y ENCARGADO DE CAJA CHICA 01/07/2014 31112/2014LEMUS

2 JOSE VICENTE CARRANZA SUBDIRECTOR EJECUTIVO IV (SUBDIRECTOR 01/07/2014 31/12/2014MUÑOZ TECNICO)

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DIRECCION GENERAL DE CAMINOS

AUDITORIA FINANCIERA - CUA 42761PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2014 AL 19 DE MAYO DE 2015

Pág. 11

COMISION DE AUDITORIA

Auditor

EM MAN U EL

Supervisor

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