-
. 1
CHESTIONAR PREGATTTORAL AI]DITULUI DE CALTTATE
Chestionar pregititoral au$itului de calltate
i r t . S t r t Y '
Cuprins
1. Informafii generale despre cabinet2. Organizarea
cabinehrlui3. Perconal4. Formarea profesionali5. Clienfi pi
misiuni6. Metode de lucru
ANEXE:7. Locuri de exercitare8. Alte forme de exercitare a
profesiei9. Declarafie
a.rt-86
-
Formulapi (completapi) rdspunsurile la tntrebdrile din
chestionar.La tntrebdrile cu mai multe vbriante, tncercuiti
varianta corectd.
. . i i r t r$ l
1.1. Cabinetul auditafiNumele Ei prenumele
liber-profesionigtilor contabili din cadrul cabinetului:
Denumirea cabinetului 9i forma juridici:
'
Adresi, telefon, fax:
1..2. in cazut persoanelor juridice:Numele gi calitatea
persoanelor care conduc societatea:
Numele membrilor Corpului salariatri, inscrisi in Tablou:
asociat
13. Rsponsabilul de relafiile cu auditorii in domeniul calitatii
serviciilor contabile:
1.4. Dispuneg de alte locnri de exercitare?tn caz afirmativ,
completas punctul 7 ,J-ocuri de exercitare"
1.5. Exercitafi profesia in alti formi sau structuri dec6t
cabinetul descris in prezentul chestionar?DA NU
incazafimativ, completagi punctul 8 ,uAJte forme de exercitare a
profesiei" qi punctul 9 ,Declaralie privind neexercitareain alte
forme a profesiei contabile", anexate., pentru fiecare membru
asociat citre exerciti profesia in cabinet.
1'6' Daci activitstea profesionali este exercitati sub formi de
persoan[ juridici, indicafi repartifia capita-lu lu i :
NUDA
MJDA
Asociali' i i
Adresa Membru al Corpuluidalnu
Funcfia exercitattr Ya drncapital
87
-
2.1. Descriefi organigruna cabinetului (introdut"ti: anex{ daci
este necesar):. a
2,2. Descriefi procedura delegirii de semnituri:
2.3. Profesionigti din afara cabinetului:
Utilizati profesioni$ti din afara cabinetului in cadrul
misiunilor contabile?
r Utilizagi profesioniqti din afara cabinetului in alte misiuni
decdt cele contabile?
DA NU
3.1. Structura personalului :
3.1.2. Evolutia efectivului global:
Exerciliul
Exerciful
3.2. Recrutarea personalului contabil:hecizali profilul
personalului tehnic (originea 9i formafia de baza):
t
Comentarii suplimentare:
i r ' ' { f ; t : "
NUDA
3.1.1. Completafl tabelul urmltor:
CLASIFICARE Totalefectiv,din care:
Tehnic,contabil
Juridic aifiscal
Social Informatic6 Altedomenii
Adminis-trativ
Membri asociafiMembri neasocialiAlfiiStagiari
88
4Ic
-
3.3. Evaluarea:Cum v5 evalua$ personalul? (existents unui sistem
formalizat, frecvenla evaluirilor etc.)
3.4. Remunerarea:care este politica practicatd de cabinet in
materie salariala? .
cabinetul respecta prevederile contractului colectiv de
muncd?DA
3.5. clauzele contractului de munci sau ale contractului civil:.
Contractul contine urmi.toarele clauze:
. ' 1 1 1 t r
NU
de concurenld loialdde secret profesional
de independenld
S alariaf i/ColaboratoriDA NUDA NUDA trIIJ
. Stagiari
DADADA
NUNUNU
Prezentagi al5turat un model de contract individual de munc6 /
contract civil.
4.1. Planificarea qi efectuarea formirii profesionale:
4.1.1- Cf,te ore pe an consacrf, formdrii lor profesionale
membrii Corpului din cadrul cabinetului?
4.L.2. Exis6 un plan de formare adaptat nivelului personalului
gidiferitelor misiuni din cadrul cabinetului? DA
4.2. Organi zarea fonnirii profesionale :Descrieti modalitatea
de formare utilizati:
4.3. Formarea intemi:
r lr
t ' 1 "
4.4".' F ormaiea externi :Anexafi situaliile privind formarea
din ultimii trei ani efectuatd cu responsabilii de formare cu care
a colaboratcabinetul
NtJ
TEMA Numdrul de ore Membrii Corpului gi colaboratoriiNumele
Nivelui
89
-
TEMA Num5rul de ore' 6 4 Membrii Corpului gi colaboratorii
Numele Nivelul
1 r ' ' 1 F ' : "4.5. Documentarea:o Descriegi documentafia
accesibild pentru colaboratori:
r Facefi apel la servicii externe? Dacd da, la carc?
5.1. Reparti$a activitafii cabinetului:
5.1.1. Completali tabelul urmator (penm ultimul exerciliu
financiar):
5.1.2. Care sunt primii cinci clienli ale ciror onorarii
depiqesc l}Vo din totalul general al onorariilor?Denumirea
dosarelor sau codul intern Onorarii % din total Natura misiunii
:*
{r {(
, i **
lucrf,ri de ginere a contabilitalii, de elaborare gi examinare a
situagiilor financiare;asistenl6 privind organizarea gi linerea
contabilitdfii.auditfinanciar;audit intern.
' expertize contabile judiciare;expertize contabile
extrajudiciare ;activitale de cenzor;evaluiri pafimoniale;asistenld
de specialitate pentru infi.infarea gi reorganizarea societ6filor
comerciale;alte servicii profesionale care presupun cunogtinge de
contabilitate.
MISILINI Nr.clienli
Volumul total alonorariilor
- l e i -
%
Servicii contabile'Servicii de audit statutarServicii de alte
tipuri de audit'Servicii de consultanfi financiari gi
fiscaldServicii de personal - salarizareAlte servicii profesionale
(de precizat)'*'
TOTAL GENERAL
90
5.
5.
id
,],r,.1
...
I
5.a
a
-
5.2. Onorarii:b
5.2.1. Care este modul de percepere a onorariilor?r tnainte de
executarea lucrf,riir Dupf, terminarea lucrlriir De comun acord cu
clientulr Alte moduri (de specificat)
53. Acceptarea pi menfinerea misiunilor:
5.3.1. AEi preluat o lucrare sau mai multe de la colegi in
cursul ultimilor trei ani?
5.3.2. Avegi o fiq[ de evaluare'a riscurilor in materie de
acceptare gi menlinere a misiunilor?
Daci da anexatri un exemplar din acest documenl
5.4. Contrac{e! ,,
5.4.1. Procedati la o aducere la zi a contractelor?
5.4,2. Anexali un model de contract.
5.5. Rapoerte:
5.5.1. Cabinetul intocmegte raportul previzut de normele
profesionale?hmgrDEArtNA cATEODATA
5.5.2. Dacit raporrul nu este intocmit sistematic, precizatri
motivele:
5.5.3. Vn asigurali c{ raporarl intocmit estg pus de acord cu
prevederile inscrise in contract?
DADADA
l.IU
NU
DAI
DA
NU. NI,J
s r', lW
M.IDA
MCIODATA
5,6. Asi$renea riscului:
5.6. 1. Riscurile urrritoarer Responsabilitatea civili
" r * 4 "
:
sunt asigurate?fafi de clienti
MJ
NU
DA
DAr Reconstituirea arhivelor
'(afectate de calamiti$, furt, viruqi etc.)r Incendiu'o Pierderi
din exploatare
(cliengi ince4i, rotafia personalului etc.)
MJhII.T
DADA
''F
9l
DA NU
-
5.6.2.Indica1i suma totali asigurati pe tipuri de misiuni:
5.6.3. Cabinetul verifici in fiecare an concordanga dintre suma
uiiguruU,natura qi importanla misiunilor pe care le efectueazlT
6.L. Instrumente informatice:
6.1.1. Utilizali progrilme informatice in cabinet? '
Dacd da care sunt?o Programe informatice- contabilitate
generald- altele (specificali)
6.1.2. Utilizali sisteme de transmisie automatd a datelor?
Daca da, precizagi (Internet, modem, altele)
6.2. Proceduri:
6.2.1. Existi un manual de proceduri interne privind organizarca
contabilitelii clientului?
6.2.2. Dacd da, procedurile sunt aplicabile la nivelul
intregului cabinet?
6.2.3. Exista un sistem de audit de calitate intern in
cabinet?
Daca da, descriefi sistemul gi procedurile:
6.3. Dosarele de lucru:
6.3.1. Descrieli organizarea dosarelor de lucru:
6.3.2. Dosarele de lucru sunt arhivate in cabinet?Dacd da,
menpionafi durata
6.4. Delegare qi supraveghere:
6.4.1. Descrieli procedura de delegare gi planificarea
tehnica:
DA. . r . , ; t , v r' hn ] '
NIUDA
NUDA
NU
NU
NU
DA
DA
DA
92
DA NU
It
II
4
t-ILIL
4t-IILII
L
TIIL
j,i,,i'+;al:
j
.:i
I
,l' .
dtal
-
6.4.2. Care sunt modalitlfle folosite pentru colaboratori pentru
a-qi conkola ei inqiqi lucrlrile (chestionar de sf6rgit
delucrare)?
6.4.3. Cum este organizati supravegherea lucrtrrilor (persoane
responsabile, chestionare)?. . i t i t rs l
Localitate Adresd Telefon Efectiv total CifrA de afaceri- l e i
-
!
1. Numele qi prenumele membrului Corpului auditat:
2. Activitate de expertizi contabill:
Numele sau denumirea social[ a beneficiamlui Forma juridici
Adresa
3. Misiuni de audit statutar:
Numele sau denumirea sociali a beneficiarului Forma juridici
Adresa
Numele sau denumirea sociali a beneficiarului Forma juridicd
Adresa
Subsemnatul,, expert contabil / contabil autorizat,
administrator al cabinetului.
declar pe propria rflspundere cd nu am nicio alti activitate din
sfera profesiei contabile care sd intre in cdmpul de aplicareaI
audifrdr5 fle calitate efectuat la cabinetul
Data Semnitura
93