“AÑO DE LA INVERSIÓN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD ALIMENT ARIA” UNIVERSIDAD NACIONAL “SANTIAGO ANTUNEZ DE MAYOLO” FACULTAD DE ECONOMÍA Y CONTABILIDAD ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTAB ILIDAD DOCENTE :Mg. ROJAS VEGA, Jog! A"!#$%&!INTEGRANTES » ASENCIOS SANC'EZ, F$%(")% » CONDOR APOLINARIO, A*+)o » DE LA CRUZ MARINO, F!")-! Noviembre, 04 e! "0#$ INDICEPRESENT ACION.....................................................................................................3 INTRODUCCION...................................................................................................4 CAPITULO I...........................................................................................................6 A UDITORIA %INAN&IERA A LA EMPRESA &AT MOTOR S'A'&' PERIODO "0#"( )UARA* AUDITORIA %INAN&IERA II
INTRODUCCIÓN PLANEACICION DE UNA AUDITORIA ,CONCLUSIONES
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g. Estructura Corporati%a..................................................................................8
,. An-lisis FODA del -rea Conta!le Financiera.....................................................10
. *resentación de la *ropuesta al erente..............................................................11
/. Recopilación de In)ormación *reliminar .............................................................12
0. Ela!oración del *rograma de Auditoria...............................................................12
. Ela!oración ( E%aluación del Cuestionario de Control Interno..................................16
CAPITULO II ........................................................................................................21
EJECUCION DE LA AUDITORIA..............................................................................21
1. Conclusiones so!re el Diagnostico de Control Interno.............................................21
. Ela!oración de las Marcas de Auditor .................................................................21
/. *reparación ( Ela!oración de los *apeles de Tra!a$o..............................................22
a. Analítica de E)ecti%o ( E+ui%alentes de E)ecti%o................................................22
!. Analítica de Cuentas ( Documentos por co!rar ..................................................27
c. Analítica de la Cuenta de In%entarios..............................................................28
d. Analítica Cuentas de Acti%os Fi$os.................................................................29
e. Analítica de Cuentas por *agar ......................................................................31
). Analítica de Ingresos ( astos.......................................................................34
CAPITULO III .......................................................................................................36
INFORME DE AUDITORIA......................................................................................361. Carta de Dictamen.........................................................................................36
AUDITORIA FINANCIERA A LA EMPRESA CAT MOTOR S.A.C.
Auditoría Financiera II 2013
#a Auditoría )inanciera tiene por o!$eti%o e%aluar la correcta aplicación de lo estipulado en las
4IAs %igente en las operaciones ( la!ores e)ectuadas tanto en el sector p6!lico como en el pri%ado.
#a in)ormación so!re las operaciones es 6til para la Toma de Decisiones en la determinación de lasin%ersiones a los +ue se encuentra la empresa& el monto a pagar seg6n la acti%idad +ue reali3a ( el
%olumen de operaciones de un determinado periodo.
En re)erencia al concepto de Auditoria& el siguiente tra!a$o de in%estigación consiste en reali3ar un
e2amen de auditoría a la empresa Constructora CAT MOTOR S.A.C. En este conte2to se %eri)icara
el cumplimiento e incumplimiento de las disposiciones de las 4IIFs %igentes dentro de la empresa
en estudio. *ara la cual se tratara a detalle de las normas %inculadas a los procesos tri!utario así
mismo se aplicaran los procesos de auditoría& tales como7 plani)icación del tra!a$o de auditoría& la
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Auditoría Financiera II 2013
1. Dia'nó(%ic! $e la E#p"e(a CAT MOTOR S.A.C.
a. An%ece$en%e( )ene"ale(
Enri+ue arcía #ópe3 ( un pe+ue8o grupo de socios )undaron en 999 la empresa CAT
MOTOR ( Cía. Sociedad en Comandita en la ciudad de :uara3& la cual se dedicó en sus primeros a8os de operación a la comerciali3ación de productos de materiales deconstrucción.
Dos a8os m-s tarde& la empresa e2perimentó un giro trascendental& cuando tomó ladecisión de asumir la representación de Caterpillar Tractor Co. en el departamento deAncas,. A partir de entonces& la compa8ía incursionó en nue%os negocios ( comen3ó arede)inir su cartera de clientes& marcando así el )uturo desarrollo de toda laorgani3ación. Esta iniciati%a impulsada por sus )undadores +uienes con la e2perienciaen el campo de #as ma+uinarias ( %e,ículos de carga pesada tienen el conocimiento conel grupo CATER*I##AR& conclu(en en lle%ar a ca!o la constitución de la empresa&
apo(ados por un sta)) de pro)esionales ( t;cnicos con cali)icado conocimiento (e2periencia en cada una de sus ramas ( acti%idades cola!orando así a +ue laCATER*I##AR sea un participe m-s en el aporte para el )ortalecimiento ( desarrollode la región ( del país.
Cuatro a8os despu;s& en el a8o 99<& otras líneas de m-+uinas ( e+uipos como Masse(Ferguson le encomendaron su representación.
En 99=& la empresa se trans)ormó en sociedad anónima cerrada& como parte de un proceso de moderni3ación a )in de re)le$ar la nue%a estructura accionaria. Ello la lle%ó)inalmente a con%ertirse& a )inales del a8o 99=& en una sociedad anónima cerrada !a$o
la denominación de CAT MOTOR S.A.C.
En el 91& como consecuencia del crecimiento e2perimentado por CAT MOTOR S.A.C. %iene e2pandiendo su mercado& tiene pro(ectos en marc,a para poder e2pandir su corporación en todo el departamento de Ancas, ( a ni%el 4acional. Actualmente !rindan sus ser%icios a empresas locales& regionales ( nacionales con granreconocimiento en el -rea de la %enta de %e,ículos de carga pesada
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Auditoría Financiera II 2013
Articulo 1>#a denominación de la sociedad es ?CAT MOTOR Sociedad AnónimaCerrada@& pudiendo usar tam!i;n la denominación a!re%iada ?CAT MOTOR S.A.C.@.
Artículo >. #a sociedad tiene por o!$eto la compra%enta de ma+uinaria pesada&
repuestos (Bo e+uipos de construcción& así mismo la reparación ( mantenimiento dedic,os e+uipos.
#a Sociedad puede& asimismo& inter%enir en todos los actos ( cele!rar todos loscontratos +ue las le(es permitan ( +ue condu3can a la reali3ación de sus )ines o +ue dealg6n modo sir%an para la me$or reali3ación de los mismos o +ue con%engan a losintereses sociales& inclu(endo la constitución de sociedades ( la ad+uisición de acciones(Bo participaciones de sociedades sea por compra u otro medio o participando enaumentos de capital.
Artículo />. El domicilio de la Sociedad es la ciudad de :uara3.
Sin em!argo& se podr- esta!lecer sucursales& agencias u o)icinas en cual+uier lugar de laRep6!lica o del e2tran$ero por acuerdo de Directorio.
Artículo 0>. El pla3o de la Sociedad es indeterminado& ,a!iendo iniciado susacti%idades con )ec,a de Mar3o del 999 ( como sociedad anónima cerrada el 1 desetiem!re del 99=.
c. O*je%i,!
#as empresas son ciertas clases de organi3aciones o unidades sociales +ue !uscanalcan3ar o!$eti%os especí)icos& ( su ra3ón de ser es cumplirlos. Es una situación deseada+ue ella pretende alcan3ar. Desde esta perspecti%a& los o!$eti%os empresariales cumplen
muc,as )unciones.
El o!$eti%o de CAT MOTOR S.A.C. es alcan3ar una renta!ilidad mínima del 1 por periodo económico& tener un personal altamente desarrollado ( satis)ec,o para alcan3ar el m-2imo desarrollo comercial ( de ser%icio en el -m!ito regional ( nacional.
$. Mi(ión- i(ión / al!"e(
Mi(ión
*ro%eer las soluciones +ue cada cliente re+uiere& )acilit-ndole los !ienes de capital( ser%icios +ue necesita para crear %alor en los mercados en los +ue act6a.
• i(ión
Fortalecer nuestro lidera3go siendo reconocidos por nuestros clientes como la me$or opción& de manera +ue podamos alcan3ar las metas de crecimiento.
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al!"e(
o Integridad.o E+uidad.o 'ocación de ser%icio.
o E2celencia e inno%ación.o Respeto a la persona.o Tra!a$o en e+uipo.o Compromiso.
e. Fnci!ne(
R!0-o%0$1)")&$& So)$"
En CAT MOTOR creemos )irmemente +ue la responsa!ilidad social de!e estar integrada en la gestión empresarial& !uscando generar impactos positi%os entodos los grupos de inter;s. A continuación& les presentamos una perspecti%a de
nuestras iniciati%as con cada uno de ellos.f. P"!$c%!( e Of"ece
#a Empresa CAT MOTOR S.A.C. se dedica principalmente a la compra ( %enta dema+uinaria pesada& repuestos (Bo e+uipos de construcción.
Adem-s tiene como otras acti%idades7
o "rindar ser%icios mantenimiento ( reparación de ma+uinaria pesada (Boe+uipos de construcción.
Teniendo en cuenta su cumplimiento de las )unciones sociales ( cuidado del medio
$a ace.%aci" de la .re!e%e car%a, %edr como idicaci" de &ue cocuerda co
!u
e%edimie%o e cua%o al acuerdo de la audi%oria de lo! e!%ado! 'aciero!+
)%e%ame%e,
Sociedad )udi%ora $OS 8C-TICOS S+R+ $%da+
3. Rec!pilación $e Inf!"#ación P"eli#ina"
El e+uipo de auditoria con el )in de desarrollar el tra!a$o de auditoria encomendado&
solicitamos la siguiente in)ormación a la empresa CAT MOTOR S.A.C.7
a. Manual de organi3ación ( )unciones. !. Cuadro de asignación de personal.c. *resupuesto analítico de personal.d. *resupuesto institucional.e. Escritura de constitución de la empresa.). Declaración $urada anual del impuesto a la renta del 91 de acuerdo a la e$ecución de
o!ras.g. #i!ros Conta!les7 principales ( au2iliares,. Estados )inancieros al /1B1B91.i. :o$a de tra!a$o del !alance de compro!ación. $. *lanilla de remuneraciones de enero a diciem!re del 91.
El e+uipo de auditoria con la )inalidad de )acilitar el tra!a$o de auditoria reali3ado en estaempresa& ela!oro el siguiente cuadro con las marcas de auditoria5 los sím!olos )ueronescogidos al criterio del e+uipo de auditoria.
MAR&AS DE AUDITOR &ON UE SE RE%EREN&IARA LOSPAPELES DE TRA+A-O
o Se re%isaron los ar+ueos de )ondo de ca$a c,ica +ue lo respaldan con documentaciónconsistente& adem-s se reali3ó un seguimiento ( control adecuado al dinero de ca$ac,ica.
o Se determinó mediante indagación ( re%isión de documentos la e2istencia de normas decontrol interno para el correcto mane$o del control del )ondo de ca$a c,ica.
o Al indagar so!re en el mane$o de ca$a c,ica se solicitó documentos +ue garanti3an +ueel empleado cuenta con el mismo ( se compro!ó +ue esta!a asentada en los registrosconta!les.
o Se o!tu%o las conciliaciones inicial ( )inal del mes o meses ( se ,icieron prue!as& secompararon los saldos con el ma(or ( au2iliar& de manera +ue se %eri)icó la suma. Se procedió a re%isar los registros de mane$o de ca$a c,ica ( se %eri)icó por medio de un
&AT MOTOR S'A'&'PRUE+A DE &UMPLIMIENTO DE &A-A &)I&A Y
an-lisis +ue no e2isten operaciones +ue registren cam!ios de c,e+ues personales de losempleados en la ca$a c,ica.
o En el mane$o ( control de los egresos se determinó mediante indagaciones (documentos +ue demuestran +ue e2isten en este aspecto un de!ido& apropiado (
adecuado control para las salidas de dinero en e)ecti%o.
Se solicitó al contador de CAT MOTOR S.A.C.& la garantía del )ondo de ca$a c,ica&
por la cual se esta!leció& +ue e2iste la documentación +ue respalda a la persona +ueest- a cargo del )ondo de ca$a c,ica& la Srta. #uc( Mautino ( cu(o monto es de sB.9&999.99
*or lo cual se esta!lece +ue el )ondo de ca$a c,ica tiene un control ( uso adecuado (tam!i;n est- de!idamente respaldado.
S1!o 5e;<6 Libro +16o e !1 Em>re51 1! $#(#"("0#"43,"00'0
0 Y No%a! de crdi%o o co%abilizada! 1,00+00
C6e&ue! Deuel%o! .or*al Liro
001J15G Olor%e/ui -alacio!, dZi Fidel 1,00+00
TOTAL SEG=N LI+RO+AN&O
:0,000'00
M1r15 e A/iori1
; Cociliado
9 Com.robado
99 :eri'cado ( Calculado
A )alizada la iormaci" co Docume%aci" -er%ie%e)
&o6!/5io6e5
? #as )unciones de conta!ili3ación est-n desempe8adas por empleados competentes (completamente independientes.
? #a empresa auditada cumple todos los par-metros adecuados +ue e2ige un !uen control& pues e2iste un mane$o correcto de la cuenta corriente del "anco de Cr;dito del *er6.
? #os resultados o!tenidos de la e%aluación de la cuenta !ancos nos ,a ,ec,o deducir +ue los principio ( normas de conta!ilidad generalmente aceptadas se cumplen a ca!alidad.
+AN&O DE &REDITO DEL PERUHuaraz, 20 de )bril del 2013
De mi! co!ideracioe!#
Sra!e u!%ede! a .ro.orcioar iormaci" de la
cue%a corrie%e N[ G0X5X5 &ue la em.re!a
C)T *OTOR S+)+C+ ma%iee e !u baco, dic6a
em.re!a e!% !iedo audi%ada .or ue!%ra
!ociedad audi%ora deomiada $OS 8C-TICOS
S+R+ $%da+
)dem! ece!i%o &ue de%ermie !i e4i!%e o%ra!
o.eracioe! realizada! .or la em.re!a &ue !e
ma%iee a la ec6a+
-or la a%eci" &ue le .re!%e a la .re!e%e
&uedo de u!%ed a/radecida+
)%e%ame%e
$OS 8C-TICOS S+R+ $%da+
Sociedad )udi%ora
*. Anal&%ica $e Cen%a( / D!c#en%!( p!" c!*"a"
o Se procedió a ,acer una inspección a los in)ormes de an-lisis de %encimientos +uecon)irmaron la e$ecución de los mismos.
o Al e2aminar los registros conta!les se esta!leció +ue lle%an un registro au2iliar de lascuentas por co!rar.
o Se %eri)icó la e2istencia de normas de control interno indagando ( solicitando
documentos pertinentes de cuentas por co!rar ( se determinó su cumplimiento.o Se compro!ó al re%isar los registros de cuentas por co!ra +ue no se reali3an pro%isiones
para esta cuenta.o Se compro!ó al re%isar los in)ormes de an-lisis de %encimientos +ue todos est-n
de!idamente con )ec,a de %encimiento.
&AT MOTOR S'A'&PRUE+A DE &UMPLIMIENTO DE &UENTAS POR
&O+RARP'T'.A($
&AT MOTOR S'A'&REPORTE POR ANTIG?EDAD DE LAS &UENTAS
? #a empresa auditada reali3o las pro%isiones de inco!ra!ilidad para las cuentas +ue
e2cedan los 9 a m-s días.? En cuanto a las cuentas +ue tienen una antigGedad de <9 días la empresa tiene por política interna no pro%isionar dic,as cuentas.
c. Anal&%ica $e la Cen%a $e In,en%a"i!(
o A tra%;s de la inspección )ísica se solicitó los documentos pertinentes +ue e%idenciaronel desarrollo de in%entarios )ísicos& así como la delegación de responsa!ilidad a +uieneslo e)ectuaron.
o Se esta!leció a tra%;s de indagaciones ( documentos compro!atorios +ue determinan 4ormas de Control Interno de In%entarios ( se %eri)icó la e)ecti%idad de los controlesimplantados por la administración.
&AT MOTOR S'A'&PRUE+A DE &UMPLIMIENTO DE INVENTARIOS
o Se pudo %eri)icar mediante in)ormes de almac;n +ue ,a( un listado de repuestos&suministros ( mercaderías o!soletos +ue no ,an sido dados de !a$a.
o *or medio de indagación ( de los registros de in%entarios se pudo constatar +ue elm;todo de %aloración es el promedio ponderado.
o
Al reali3ar una inspección al in%entario se pudo compro!ar +ue se encuentra codi)icado&las transacciones de ingresos de almac;n& egresos de almac;n& compras& %entas (de%oluciones.
o Al indagar ( solicitar documentación concerniente se pudo esta!lecer +ue la empresa sitiene políticas generales de compras ( %entas de in%entario.
o #a mercadería se encuentra de!idamente custodiada por los almaceneros de mercadería&repuestos& lu!ricantes aditi%os& llantas ( los %e,ículos.
!%e rubro .or el año %ermiado al 31 de Diciembre Com.rede#
).licacioe! .or de!%rucci" de e4i!%ecia! J2,000+00
S1!o %i61! 30,000'00
M1r15 e A/iori1
9 Com.robado
99 :eri'cado ( Calculado
A )alizada la iormaci" co Docume%aci" -er%ie%e)
= C6e&ueo de .rocedimie%o! ( o.eracioe!
\ I!.ecci" !ica
@ Ra!%reo
&o6!/5io6e5
? #a empresa auditada& en lo +ue respecta a los in%entarios guarda co,erencia (e2actitud tanto en el registro ( la conta!ili3ación& así como tam!i;n en laconstancia )ísica & por esto se puede a)irmar +ue la cuenta in%entarios es lle%adade acuerdo a las normas de control interno.
? #a empresa ,ace de manera oportuna ( su)iciente la pro%isión para cu!rir riesgosde deterioro u o!solescencia de las e2istencias.
? El esta!lecimiento de )unciones adecuadas ( claras +ue permitan el !uendesen%ol%imiento de las persona encargadas de mane$ar las cuentas de in%entarios
$. Anal&%ica Cen%a( $e Ac%i,!( Fij!(
&AT MOTOR S'A'&
PRUE+A DE &UMPLIMIENTO DE A&TIVOS %I-OSP'T'.A(:
o Se compro!ó al re%isar los documentos +ue respaldan la e2istencia de normas decontrol interno del correcto mane$o de los acti%os )i$os de la entidad ( su cumplimiento.
o Al re%isar los registros conta!les se determinó +ue se reali3an las depreciaciones de losacti%os )i$os de manera mensual ( se reali3an los a$ustes necesarios a )in de a8o.
o Al reali3ar una inspección se pudo constatar )ísica ( conta!lemente +ue se encuentrande!idamente codi)icados los acti%os de la empresa.
o *or medio de la %eri)icación de los registros conta!les se determinó la de!idaconta!ili3ación de los acti%os )i$os demostrando el correcto ( oportuno registro de los
mismos.o Tomando una muestra de !ienes se %eri)icó +ue las mismas ,an cumplido todo el
proceso de compra ,asta su respecti%a cancelación.o Mediante la re%isión de documentos se compro!ó +ue los acti%os )i$os de la empresa se
encuentran de!idamente asegurados.o Al e2aminar los documentos de reportes de p;rdidas se o!tu%o +ue por alguna p;rdida
+ue se produce se reali3a un in)orme de lo sucedido con $usti)icati%o apro!ado por lasautoridades pertinentes.
? Como se puede apreciar en el cuadro anterior al /1 de Diciem!re la empresatiene )acturas por pagar por sB. 009&999.99 ( en ma(or cantidad ante la empresaCaterpillar S.A.A.5 por el ello el e+uipo de auditoria paso a desarrollar cruce de
in)ormación con la documentación de Caterpillar S.A.A.
&AT MOTOR S'A'&VERI%I&A&ION MEDIANTE &IR&ULARI*A&ION A
&ATERPILLAR S'A'A'P'T'.A(9'#
:uara3& < de Fe!rero de 91
Se8ores7
EMPRESA CATERPILLAR S.A.A.
A%. Centenario Hm .99 Monterre(& :uara3
Estimados se8ores7
4uestros Sociedad Auditora #OS ECE*TICOS S.R. #tda. Est- e)ectuando lare%isión de nuestros estados )inancieros& con tal moti%o& les agradeceremos
Con)irmamos& +ue nuestros registros presentan los mismos saldos de la empresaCAT MOTOR S.A.C. Siendo el mismo saldo +ue se muestra en el detalle ad$unto.
^$o! /a!%o! de .er!oal, !ericio! .re!%ado! .or %ercero! ( la .roi!i" !edi!%ribu(" e ba!e al rea de ori/e de la /eeraci" del /a!%o+^l /a!%o relacioado co la de.reciaci" !e di!%ribu(" e ba!e a .orce%ae!#0] .ara el rea de )dmii!%raci" ( G0] .ara el rea de :e%a! (Di!%ribuci"+
M1r15 e A/iori1
9 Com.robado
99 :eri'cado ( Calculado
= C6e&ueo de .rocedimie%o! ( o.eracioe!&o6!/5io6e5
? En el presente e$ercicio económico& las cargas de personal +ue inclu(en sueldos ( !ene)icios del personal a!arca la ma(or parte del gasto del periodo& lo cual conlle%a adeducir a +ue el recurso es cla%e para esta esta empresa& los datos del cuadro anterior )ueron e2traídos de las planillas ela!oradas mensualmente.
)ERENTE 5 MIEM+ROS DE LA 6UNTA DIRECTIA DE 7CAT MOTOR SAC89
:UARA;
Se ,a reali3ado la auditoria a los Estados de Situación Financiera de CAT MOTOR SAC& por el período del 91 de enero al /1 de diciem!re 91& ( los estados de resultadoscorrespondientes al mismo período. #a preparación de estos estados )inancieros es de
responsa!ilidad de la administración de la entidad& la muestra& a !ase de la auditoríareali3ada& es e2presar una opinión so!re la ra3ona!ilidad de los estados )inancierosindicados anteriormente ( su con)ormidad o discon)ormidad con las disposiciones legales.
El e2amen )ue e)ectuado de acuerdo con las normas de auditoria generalmente aceptadas&aplica!les al sector pri%ado& las cuales re+uieren +ue la re%isión sea plani)icada ( e$ecutada para o!tener certe3a ra3ona!le +ue los estados )inancieros auditados no contienee2posiciones erróneas de car-cter administrati%o. #a auditoría comprende el e2amen a !asede prue!as de la e%idencia +ue respaldan las ci)ras e in)ormaciones presentadas en losestados )inancieros& inclu(e tam!i;n la e%aluación de los principios de conta!ilidadgeneralmente aceptados aplica!les al sistema de conta!ilidad ( de las estimaciones
importantes ,ec,as por la administración de la empresa& así como una e%aluación de la presentación general de los estados )inancieros. Comprende adem-s& la %eri)icación delcumplimiento de las disposiciones legales ( reglamentarias& políticas ( dem-s normasaplica!les a las operaciones )inancieras ( administrati%as e$ecutadas por la entidad.Considero +ue la auditoría pro%ee una !ase ra3ona!le para )undamentar la opinióne2presada a continuación7
En nuestra opinión& se re%ela +ue durante el período e2aminado& esto es desde el 91 deenero al /1 de diciem!re del 91& los estados )inancieros preparados& se presentanra3ona!lemente en todos los aspectos de importancia& los registros se encuentran de acuerdoa los principios de conta!ilidad generalmente aceptados ( las normas de conta!ilidad& las
operaciones )inancieras ( administrati%as guardan con)ormidad en los aspectos deimportancia con las disposiciones legales& reglamentarias& políticas ( dem-s normasaplica!les a la empresa.
La a#di(or*a pra(iada a "a empre+a CAT MOTOR SAC o% domii"io e% "a A,) Fra%i+ode -e"a N. /012 +e rea"i&' por pedido de" 3ere%(e de di4a empre+a) E%ri5#e 6ar*a L'pe&)
O*je%i,!( $el e<a#en
• De(ermi%ar "a ra&o%abi"idad de "o+ E+(ado+ Fi%a%iero+ pre+e%(ado+ por "ae%(idad ! e7pre+ar #%a opi%i'% a" re+pe(o)
• E+(ab"eer e" 3rado de +o"ide& de" +i+(ema de o%(ro" i%(er%o)
• Comprobar +e"e(i,ame%(e "a "e3a"idad ! ,eraidad de "o+ i%3re+o+ ! e3re+o+ de "o+re#r+o+ ma(eria"e+ ! fi%a%iero+
• Verifiar e" #mp"imie%(o de "a+ ob"i3aio%e+ "e3a"e+ ! re3"ame%(aria+ 5#e re3#"a%a "a empre+a)
• Ca8a C4ia• ;a%o+• C#e%(a+ ! Do#me%(o+ por obrar a "ie%(e+• I%,e%(ario+ de Ve4*#"o+2 Rep#e+(o+<"#bria%(e+ ! adi(i,o+ ! L"a%(a+)• A(i,o+ fi8o+ depreiab"e+)• Depreiaio%e+ a#m#"ada+ a(i,o+ fi8o+)• C#e%(a+ por pa3ar• I%3re+o+ ! 6a+(o+
3. Si(%e#a $e C!n%"!l In%e"n!
Seguimiento de recomendaciones7
o El gerente de la empresa CAT MOTOR SAC ordenar- al contador +ue periódicamente (en )orma o!ligatoria& realice las constataciones )ísicas de todos los acti%os )i$os de laempresa de cu(os resultados se de$ar- constancia en una acta suscrita por los empleados+ue en ella inter%engan& con las no%edades +ue se o!tengan ( se conciliar-n con losrespecti%os saldos conta!les.
o El gerente de!e proceder $unto con los $e)es de %entas a re%isar la cartera de clientes demanera semanal& de la misma manera el contador de la empresa de!e proceder en )orma periódica ( sorpresi%a a reali3a ar+ueos de ca$a& de$ando constancia de dic,a diligencia por escrito.
o
El contador se a!stendr- de autori3ar ( dar tr-mite a los gastos +ue no est;nde!idamente respaldados con las respecti%as )irmas de responsa!ilidad de la persona+ue los solicita. El gerente e2igir- el cumplimiento estricto de esta recomendación.
#as políticas internas permiten regular ( controlar las acti%idades de la empresa
Se e%idencia +ue la empresa CAT MOTOR S.A.C& cuenta con un con$unto de políticasinternas +ue regulan las acti%idades administrati%as& implementadas desde inicio de susacti%idades& desde esa )ec,a se encuentra creciendo a pasos a8adiendo algunos puntos decontrol interno acorde (Bo a la necesidad actual de la empresa.
Ca!e indicar +ue para una e)iciente marc,a administrati%a ( )inanciera& la institución
re+uiere +ue las re)eridas políticas internas sean re%isadas ( modi)icadas para +uecontengan entre otros aspectos lo concerniente a los di)erentes procedimientos +ue se de!enseguir para las reuniones consecuti%as de dic,a empresa.
. Si(%e#a Financie"!
Si(%e#a C!n%a*le=
#a empresa CAT MOTOR S.A.C cuenta con un sistema computari3ado de conta!ilidadacorde a sus necesidades +ue le permiten o!tener in)ormación )inanciera +ue )acilita la
toma de decisiones por parte de la erencia.
Si(%e#a $e P"e(pe(%!=
#a empresa cuenta con un sistema de presupuesto& +ue permite controlar cada una de lascuentas del !alance de resultado& +ue es lle%ado por el contador +uien !a$o suresponsa!ilidad e2clusi%a mantiene ," &',' -)' ," ('+ &-")'+ ') +-+$)&#"")+> ,$+$)-&$)"+ ,$+)$5$($,',"+.