CUARTO CUATRIMESTREPara este curso desarrollars un Caso Prctico
al cual lollamaremos CASO DE LA COMPAA LA AZTECA S. A. DEC.
V.queDEBERARESOLVERSEPORELMTODODECOSTOS INCOMPLETOS. LA AZTECA S.A
DE C.V. LA BALANZA DE COMPROBACIN ARRO!A LO" "I#$IEN%E" "ALDO"&
AL '( DE DICIEMBRE DEL )*++& MI"MO" ,$E -AL%A A!$"%AR.Ca/a
01*.**Bancos 02**.**Cuentas 3or co4rar 0(5**.**Documentos 3or
co4rar 0))**.**In6entario de materiales 0'***.**In6entario de
3roductos terminados 0)71*.**In6entario de 3roducci8n en 3roceso
09**.**%errenos01**.**Edi:cios0'***.**De3reciaci8n acumulada de
edi:cios0'**.**Maquinaria ; equi3o 0'1**.**De3reciaci8n acumulada
de maquinaria ; equi3o0(*1*.**'1* %ras3aso de las com3ras
netas& a la 3rimera cuenta KDK INAEN%ARIO DE MA%ERIALE"
PROD$CCIN EN PROCE"OMateriales A/uste a 3roducci8n en 3roceso 3or
el in6entario :nal de materiales& 3ara determinar el material
utili@ado KEK PROD$CCIN EN PROCE"O#astos indirectos de
C4rica0)157.** #A"%O" INDIREC%O" DE -MBRICA 0)157.** %ras3aso de
los ?astos indirectos de C4rica& a la 3rimera cuenta K-K
INAEN%ARIO DE PROD$CCIN EN PROCE"O0(1**.** PROD$CCIN EN
PROCE"O0(1**.** A/uste a 3roducci8n en 3rocesoJ& 3or el
in6entario :nal de 3roducci8n inconclusa& 3ara determinar el
costo de 3roducci8n de losartGculos terminadosA"IEN%O" DE CO"%O DE
PROD$CCIN DE LO AENDIDOKaK CO"%O DE PROD$CCION DE LO
AENDIDO0)71*.** PROD$CCION EN PROCE"O 0)71*.** %ras3aso a la
3rimera cuenta& del costo de 3roducci8n de los artGculos
terminado en el 3eriodo K4K CO"%O DE PROD$CCION DE LO AENDIDO
0()11'.99 PROD$CCION EN PROCE"O0()11'.99 %ras3aso a la 3rimera
cuenta& del costo de 3roducci8n de artGculos terminados en el
3eriodo KcK INAEN%ARIO DE PROD$CCION %ERMINADO"0')**.** CO"%O DE
PROD$CCION DE LO AENDIDO 0')**.** A/uste a la se?unda cuenta 3or el
in6entario :nal de 3roductosterminados& 3ara determinar el
costo de 3roducci8n de lo 6endidoJ Asientos de resultadosEPBrdidas
; ?ananciasF KIK AEN%A"0)(***.** PROD$C%O" DIAER"O"01*.** PERDIDA"
P #ANANCIA"0)(*1*.** %ras3aso de las cuentas acreedoras de
resultados& a 3Brdidas ; ?ananciasKIIK PERDIDA" P #ANANCIA"
0(711*.5( #A"%O" DE AEN%A 0)*)'.)1 #A"%O" DE ADMINI"%RACION
0'(*'.>* #A"%O" AARIO"0()*.** CO"%O DE PROD$CCION DE LO AENDIDO
0()(*'.99 DEAOL$"IONE" "OBRE AEN%A"0)**.**%ras3aso del saldo de las
cuentas deudoras de resultados& a 3Brdidas ; ?ananciasA"IEN%O"
DE CIERRE KIIIK PERDIDA" P #ANANCIA"0'2>>.(5 $%ILIDAD DEL
E!ERCICIO 0'2>>.(5 %ras3aso del saldo de 3Brdidas ; ?anancias
3ara re?istrar la utilidad conta4le del e/ercicio KIAK $%ILIDAD DEL
E!ERCICIO0>*>.)7 IMP$E"%O" POR PA#ARIm3uesto al in?reso
?lo4al de las em3resas0>*>.)7 Re?istro del monto del im3uesto
so4re la renta& corres3ondiente al 3resente e/ercicio KAK
IMP$E"%O" POR PA#AR0(57.** AN%ICIPO" DE IMP$E"%O" 0(57.** %ras3aso
a la 3rimera cuenta& 3or el monto de los im3uestos antici3ados
KAIK $%ILIDAD DEL E!ERCICIO0)**.** C$EN%A" POR PA#AR$tilidades a
los tra4a/adores 0)**.** Im3orte del re3arto de utilidades a los
tra4a/adores& corres3ondienteal 3resente e/ercicio.E",$EMA" DEL
LIBRO MAPORJCA!ABANCO" "F1*.** "F 2**.** C$EN%A" PORPA#AR
DOC$MEN%O" PORCOBRAR "F(5**.**"F))**.** INAEN%ARIO DEMA%ERIALE"
INAEN%ARIO DEPROD$C%O"%ERMINADO" "F '***.**'***.** EB "F
)71*.**)71*.** Ea DF )5**.**BF ')**.** INAEN%ARIO DEPROD$C%O"
ENPROCE"O %ERRENO" "F 9**.**9**.** EA"F 1**.**-F (1**.**
EDI-ICIO"DEPRECIACIONAC$M$LADA DELEDI-ICIO "F '***.**'**.** E"
(1*.** E) MA,$INARIA PE,$IPO DEPRECIACIONAC$M$LADA DEMA,$INARIA
PE,$IPO"F '1**.**(*1*.** E" '1*.** E) A$%O%RAN"POR%E"1.** E" '*.**
E)91.** E) #A"%O" DEOR#ANIZACIN AMOR%IZACIONAC$M$LADA DE#A"%O"
DEOR#ANIZACIN "F 5*.** ().** E" 2.** E' #A"%O"AN%ICIPADO"AEN%A"
"F'1.**)9.)1 E2 IF)(***.**)(***.** E" "F (7.1* AN%ICIPO
DEIMP$E"%O"C$EN%A" PORPA#AR "F (57.**(57.** EA (1**.** E" )**.**
EAI PRQ"%AMO"BANCARIO" DOC$MEN%O"DE"CON%ADO"(1**.** E" (2**.** E"
ACREEDORE"* EII"F ()*.**()*.** EII )F ()1.**'F ).**2F )(.**1F
E(7.1*F9F 21.**7F(*5*.**>F (.71(*F 2.)1((F 9).2*
PROD$C%O"DIAER"O""$ELDO" P"ALARIO" PORAPLICAR IF 1*.**1*.** E" "F
'9**.**'9**.**E7 E"%IMACION PARAC$EN%A"INCOBRABLE" DOC$MEN%O"
PORPA#AR 9).2* E(())1*.** E5 #A"%O"INDIREC%O" DE-ABRICA AC$M$LACION
DE#A"%O" POR PA#AR "F (9**.** )157.** EE19.99 E()F 2)1.**7F
12*.**>F ('.1*(*F 5.1* 21.** E9(9.** E>(7.** E(* IMP$E"%O"
PORPA#ARCO"%O DEPROD$CCION DE LOAENDIDO AF (57.**19.** E5 aF)71*.**
')**.** Ec >*>.)7 EAII4F()11'.99 ()(*'.99 EII PERDIDA"
P#ANANCIA"$%ILIDAD DELE!ERCICIO IF(711*.5()(*1*.**EI IAF
>*>.)7'2>>.(5 EIII IIIF '2>>.(5AIF )**.**
PROD$CCION ENPROCE"O (F19.99)5**.** ED 7F ()9*.**(1**.** E-()11'.99
E4 AF9**.**BF'***.**CF>'1*.**EF)157.**LA AZ%ECA ".A. de
C.A.CO"%O DEP ROD$CCION P CO"%O DE PROD$CCION DE LO AENDIDOPOR EL
PERIODO COMPRENDIDO DEL (L DE ENRO AL '( DE DICIEMBREDEL ARO
)*++In6entario inicial de 3roducci8n en 3roceso09**.**MM".MA%ERIAL
DIREC%O $%ILIZADO EN EL PERIODO0>11*.**In6entario inicial de
materiales 0'***.**Com3ras netas 0>'1*.**MA%ERIAL DI"PONIBLE
0()'1*.**MENO".In6entario :nal de materiales 0)5**.**LABOR DIREC%A
0('(9.99CO"%O DIREC%O E3rimoF 0(*599.99#A"%O" INDIREC%O" DE
-ABRICACION 0)157.**CO"%O INC$RRIDO 0('21'.99CO"%O %O%AL DE
PROD$CCION 0(2*1'.99MENO".In6entario :nal de 3roducci8n en
3roceso0(1**.**CO"%O DEPROD$CCION DE AR%IC$LO"
%ERMINADO"0()11'.99MA".In6entario inicial de 3roductos
terminados0)71*.**MENO"In6entario :nal de 3roductos
terminados0')**.**0E21*.**F0()(*'.99CiCras en moneda meHicanaLA
AZ%ECA ".A. DE C.A.E"%ADO DE RE"$L%ADO"CORRE"PONDIEN%E AL PERIODO
DEL (L DE ENERO AL '( DE DICIEMBRE DELARO )*++AEN%A".Aentas totales
0)(***.**MENO"De6oluciones so4re 6entas 0)**.**AEN%A" NE%A"
0)*5**.**MENO".Costo de 3roducci8n de lo 6endido 0()(*'.99$%ILIDAD
BR$%A 059>9.''#A"%O" DE OPERACIN 01()7.(1De
administraci8n0'(*'.>*De 6enta 0)*)'.)1$%ILIDAD DE OPERACIN
0'19>.(5O%RO" #A"%O" DE OPERACIN 07*.**#astos 6arios
0()*.**Productos di6ersos 01*.**$%ILIDADE" AN%E" DE IMP$E"%O" "OBRE
LA REN%A0'2>>.(5CiCras en moneda meHicanaLA AZ%ECA ".A. DE
C.A.PROPEC%O DE APLICACDION DE $%ILIDADE"CORRE"PONDIEN%E AL PERIODO
COMPRENDIDO DEL (L DE ENRO AL '( DEDICIEMBRE DEL )*++$tilidad antes
del Im3uesto "o4re la Renta 0'2>>.(5Menos.Im3uesto al In?reso
#lo4al de las Em3resas 0>*>.)7 0)15>.>(Menos.Reser6a
Le?al E1DF 0()>.2>$%ILIDAD "$!E%A A REPAR%O
0)29*.2(Menos.Re3arto de utilidades a los tra4a/adores
0)**.**$%ILIDAD A DI"PO"ICION DE LO" ACCIONI"%A" 0))9*.2(CiCras en
moneda meHicanaLA AZ%ECA ".A. DE C.A.PO"ICION -INANCIERA AL '( DE
DICIEMBRE DEL )*++A MENO" DE $N ARO A.
circulante0(*&257.9*DI"PONIBLE 021*.**ca/a 01*.**4ancos
02**.**C$EN%A" POR COBRAR 0)&1'7.9*documentos 3or co4rar
0)&)**.**MENO". doctos descontados 0(&2**.** 05**.**cuentas
3or co4rar 0(&5**.**"$MA 0)&9**.**MENO". estimaciones 3ara
ctas inco4ra4les 09).2* 07&1**.**INAEN%ARIO"de 3roducci8n
terminada 0'&)**.**de materiales 0)&5**.**de 3roducci8n en
3roceso 0(&1**.**A MENO" DE $N ARO A.
:/o01&5(*.**in6ersi8nde3reciaci8nori?inal acumulada Netoterreno
0 1**.**0*.** 0 1**.** edi:cio 0'&***.** 021*.** 0)&11*.**
maquinaria ; equi3o 0'&1**.** 0(&2**.** 0)&(**.**
autotrans3ortes 0 21*.** 0'9*.** 0>*.** mue4les ; enseres 0
91*.** 0)9*.** 0 '>*.** =erramientas 0 '**.** 0()*.** 0 (5*.**
"$MA" 05&2**.** 0)&1>*.** DE APLICACIN DI-ERIDA
>*.)1?astos de or?ani@aci8n 05*.** 0(9.** 092.** ?astos
antici3ados 0)9.)10*.** 0)9.)1 "$MA" 0 (*9.)1 0(9.** "$MA" DE LO"
DEREC' acumulaci8n de ?astos 3or 3a?ar 0('2.99 im3uestos 3or 3a?ar
0775.)7 documentos 3or 3a?ar 0)&)1*.** cuentas 3or 3a?ar
0(&7**.** A MA" DE $N ARO 0)&1**.** acreedor =i3otecario
0(**.** 3rBstamo =i3otecario 0(&1**.** CON LO" ACCIONI"%A"
Eca3.Cont.F 0>&*)2.>( CAPI%AL "OCIAL 09&***.**
"$PERAAI% 0'&*)2.>( reser6a le?al 051.** reser6a de
rein6ersi8n 0(1*.** reser6a adicional de rein6ersi8n 0'**.**
utilidades 3or a3licar 0(**.** utilidad del e/ercicio
0)&'5>.>( "$MAN LA" OBLI#ACIONE" 0(9&'57.51