Economia i Organització d’Empresa IVA i Amortització - 1 - Cas Comptable: EMPRESA XYZ, S.A. (exercici resolt per un 21% d’IVA general) [PAUTA DE SOLUCIÓ NO REVISADA] a) L l i b r e D i a r i (en milions d’euros) 0 1 1 2 1 4 2 3 1 (211) Construccions (213) Maquinària (216) Mobiliari (217) Equips Procés Infor. (300) Existències (430) Clients (572) Bancs, c/c (570) Caixa, u.m. a (100) Capital Social (110) Reserves (170) Deutes amb Ent. Crèdits a L/T (400) Proveïdors 10 3 1 1 1 10 2,1 (601) Compres MP’s (472) H.P., IVA Suportat a (572) Bancs (400) Proveïdors 6,05 6,05 2 0,1 (400) Proveïdors a (609) Ràpels sobre compres (472) H.P., IVA Suportat 0,08264463 0,01735537 3 5,96735537 (400) Proveïdors a (401) Proveïdors, Ef, a Pagar 5,96735537 4 6,05 6,05 6,05 6,05 (572) Bancs, c/c (570) Caixa, u.m. (430) Clients (431) Clients, Ef. com. Cobrar a (700) Vendes Mercaderies (477) H.P., IVA Transferit 20 4,2 5 0,95867769 0,20132231 (608) Devolució de Vendes (477) H.P., IVA Transferit a (430) Clients 1,16 6 2 0,6 (640) Sous i Salaris (642) Seg. Soc. a càrrec ue. a (572) Bancs, c/c (476) Org. Seg. Soc. Creditora (475) H.P., Creditora per IRPF 1,68 0,72 0,2
7
Embed
Cas Comptable: EMPRESA XYZ, S.A. - w4.escolapia.catw4.escolapia.cat/terrassa/aulavirtual/assignat/empresa/Sol_XYZ.pdf · Economia i Organització d’Empresa IVA i Amortització -
This document is posted to help you gain knowledge. Please leave a comment to let me know what you think about it! Share it to your friends and learn new things together.
(100) Capital Social - 10 - 10 (110) Reserves - 3 - 3 (170) Deutes L/T amb
entitats de crèdit - 1 - 1
(401) Prov. Ef. com. Pagar 2 5,96735537 - 3,96735537 (400) Proveïdors 6,06735537 7,05 - 0,98264463 (476) Org. Seg. Soc. Cred. - 0,72 - 0,72 (475) H.P., Creditora IRPF - 0,2 - 0,2 (472) HP, IVA Suportat 2,1525 0,01735537 2,13514463 - (477) HP, IVA Transferit 0,20132231 4,2 - 3,99867769 D E S P E S E S
(601) Compres M.P. 10 - 10 - (642) Seg. Soc. càrrec ue 0,6 - 0,6 - (640) Sous i Salaris 2 - 2 - (620) Despeses Vàries 0,25 - 0,25 - (608) Devolució de Vendes 0,95867769 - 0,95867769 - I N G R E S S O S
T O T A L : 63,52985537 63,52985537 44,93382232 44,93382232
Economia i Organització d’Empresa
IVA i Amortització
- 5 -
d) A s s e n t a m e n t s d e R e g u l a r i t z a c i ó (en milions d’euros)
d.1) Δ Existències:
4 Variació d’existències a Existències 4 4,2 Existències a Variació d’Existències 4,2
Variació d’Existències
4 4,2
SH = 0,2 (**)
(**) S’ha d’imputar a PIG (129) amb els ingressos per tal de saldar el compte d’aquest element patrimonial.
d.2) Amortització:
Càlculs:
Valor del bé – Valor residual Mètode tècnic lineal Qa = Anys de vida útil Qa Maquinària = ? No es pot amortitzar ja que encara no està instal·lada; és a
dir, no es podrà amortitzar fins l’any vinent que és quan ja podrà ser utilitzada (segons previsions actuals).
1 - 1 Qa Construccions (Edificis) = = 0 M € à Ja no es pot amortitzar. 20
2 - 0 Qa Mobiliari = = 0,2 M € à (281) Amortitzac. Immob. Material 10 Qa Equip Informàtic (10% anual) =1 M * 0,1 = 0,1 M €à (281) Amort. Imm. Mat. d’on: (281) Amortització A. I. Material = 0,2 + 0,1 = 0,3 M d ’ €uros
0,3 (681) Amort. Immob. Material a (281) Amorti. Acum. Im. Material
e) B a l a n ç d e S i t u a c i ó F i n a l (en milions d’euros)
Balanç de Situació Final a 31 de desembre de 2 0XX
XYZ, S.A. ( en milions d’€uros )
A C T I U P N i P A S S I U A c t i u N o C o r r e n t P a t r i m o n i N e t (211) Construccions 1 10 (100) Capital Social (213) Maquinària 1 3 (110) Reserves (216) Mobiliari (= 2 - 0,2) ( * ) 1,8 6,27396694 (129) P.I.G. (217) Equips Procés Infor. ( * ) (=1 - 0,1)
0,9
P a s s i u N o C o r r e n t A c t i u C o r r e n t
1 (170) Deutes L/T amb entitats de Crèdit
E x i s t è n c i e s (300) Existències 4,2
R e a l i t z a b l e
P a s s i u C o r r e n t (430) Clients 6,89 0,98264463 (400) Proveïdors (431) Clients, Ef. com. Cobrar 6,05 3,96735537 (401) Prov., Ef. Com. a Pagar 0,72 (476) Org. Seg. Soc. Creditors 0,2 (475) H.P. Creditora per IRPF 1,86353306 (4750) H.P. Creditora per IVA D i s p o n i b l e (572) Bancs (0,8825) (570) Caixa 7,05
28,0075 28,0075
( * ) Cal recordar que els comptes d’amortització procedents de regularització, amb el NPGC, es reflexaran al Balanç de Situació final pel seu valor net comptable (VNC). f) A s s e n t a m e n t F i n a l o d e T a n c a m e n t ( en milions d’euros )
10 3
6,2739... 1
0,9826... 3,9673...
0,72 0,2
1,8635...
(100) Capital Social (110) Reserves (129) P.I.G. (170) Deutes a L / T amb
entitats de crèdit (400) Proveïdors (401) Prov., Ef. com. a Pagar (476) Org. Seg. Soc. Creditors (475) H.P., Creditora per IRPF (4750) H.P., Creditora per IVA