BAKER TILLY MEXICO CASO PRACTICO 1 EMPRESA BTM, S.A. DE C.V. DATOS PARA EL CASO PRACTICO EJERCICIO FISCAL 2011 ESTADO DE RESULTADOS CONCEPTO IMPORTE SERVICIOS DE EXPORTACION (Operación de maquila) 92,000,000 VENTAS DE SCRAP 75,275 INGRESOS POR ACTUALIZACION DE DEV. DE IVA 25,000 GANANCIA POR VENTA DE ACTIVO FIJO 50,000 GASTOS GENERALES 87,850,897 INTERESES DEVENGADOS A FAVOR 1,294 INTERESES DEVENGADOS A CARGO 129,716 UTILIDAD CAMBIARIA 1,500,000 PERDIDA CAMBIARIA 2,500,000 IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA 862,600 PTU 697,624 UTILIDAD SEGUN LIBROS $ 1,610,732 INTEGRACION DE LOS GASTOS GENERALES CONCEPTO IMPORTE REMUNERACIONES GRAVADAS $ 55,082,636 REMUNERACIONES EXENTAS 10,546,750 PREVISION SOCIAL 7,868,948 CUOTAS AL IMSS, SAR E INFONAVIT 8,000,000 IMPUESTO ESTATAL 300,000 OTROS GASTOS 2,407,570 DEPRECIACION CONTABLE 2,965,743 AMORTIZACION DE SEGUROS 679,250 $ 87,850,897 PARTIDAS A CONCILIAR SUELDOS NO PAGADOS AL CIERRE 2011 222,718 SUELDOS NO PAGADOS AL CIERRE 2010 187,829 (PAGADOS EN ENERO DEL 2011) EXCEDENTE FONDO DE AHORRO 304,820 NO DEDUCIBLES (OTROS GASTOS) 380,044 SEGUROS PAGADOS 724,486 PTU PAGADA 900,000 GASTOS EFECTIVAMENTE PAGADOS IETU 3,052,012 PAGOS PROVISIONALES ISR 901,510 CAPITAL CONTABLE INICIAL 4,500,000 CAPITAL CONTABLE FINAL 6,110,732
This document is posted to help you gain knowledge. Please leave a comment to let me know what you think about it! Share it to your friends and learn new things together.
Transcript
BAKER TILLY MEXICO CASO PRACTICO 1
EMPRESA BTM, S.A. DE C.V.DATOS PARA EL CASO PRACTICOEJERCICIO FISCAL 2011
ESTADO DE RESULTADOSCONCEPTO IMPORTE
SERVICIOS DE EXPORTACION (Operación de maquila) 92,000,000VENTAS DE SCRAP 75,275INGRESOS POR ACTUALIZACION DE DEV. DE IVA 25,000GANANCIA POR VENTA DE ACTIVO FIJO 50,000GASTOS GENERALES 87,850,897INTERESES DEVENGADOS A FAVOR 1,294INTERESES DEVENGADOS A CARGO 129,716UTILIDAD CAMBIARIA 1,500,000PERDIDA CAMBIARIA 2,500,000IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA 862,600PTU 697,624
UTILIDAD SEGUN LIBROS $ 1,610,732
INTEGRACION DE LOS GASTOS GENERALES
CONCEPTO IMPORTE
REMUNERACIONES GRAVADAS $ 55,082,636REMUNERACIONES EXENTAS 10,546,750PREVISION SOCIAL 7,868,948CUOTAS AL IMSS, SAR E INFONAVIT 8,000,000IMPUESTO ESTATAL 300,000OTROS GASTOS 2,407,570DEPRECIACION CONTABLE 2,965,743AMORTIZACION DE SEGUROS 679,250
$ 87,850,897
PARTIDAS A CONCILIAR
SUELDOS NO PAGADOS AL CIERRE 2011 222,718SUELDOS NO PAGADOS AL CIERRE 2010 187,829(PAGADOS EN ENERO DEL 2011)
EXCEDENTE FONDO DE AHORRO 304,820NO DEDUCIBLES (OTROS GASTOS) 380,044SEGUROS PAGADOS 724,486PTU PAGADA 900,000
GASTOS EFECTIVAMENTE PAGADOS IETU 3,052,012
PAGOS PROVISIONALES ISR 901,510
CAPITAL CONTABLE INICIAL 4,500,000CAPITAL CONTABLE FINAL 6,110,732
BAKER TILLY MEXICO CASO PRACTICO 2
EMPRESA BTM, S.A. DE C.V.ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
CONCEPTO SUB-TOTAL TOTAL
SERVICOS DE EXPORTACION (OP) 92,000,000(+) VENTAS DE SCRAP 75,275(+) GANANCIA POR VENTA DE ACTIVO FIJO 50,000(+) INGRESOS POR ACTUALIZACION DE DEV DE IVA 25,000
(=) INGRESOS NETOS 92,150,275
GASTOS GENERALES 87,850,897
(-) GASTOS GENEALES 87,850,897
(=) UTILIDAD o (PERDIDA) OPERACION 4,299,378
(+) INTERESES DEVENGADOS A FAVOR 1,294(-) INTERESES DEVENGADOS A CARGO 129,716(+) UTILIDAD CAMBIARIA 1,500,000(-) PERDIDA CAMBIARIA 2,500,000
(=) COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO -1,128,422
INGRESOS POR PARTIDAS DISCO Y EXT 0
GASTOS POR PARTIDAS DISCON Y EXT 0
(=) UTILIDAD o (PERDIDA) POR PARTIDAS DISCON 0
(=) UTILIDAD o (PERDIDA) ANTES DE IMPUESTOS 3,170,956
(-) IETU 862,600
(-) PTU 697,624
(=) UTILIDAD o (PERDIDA) NETA 1,610,732
SALDO S/ HOJA CASO PRACT 1,610,732
DIFERENCIA 0
BAKER TILLY MEXICO CASO PRACTICO 3
EMPRESA BTM, S.A. DE C.V.EJERCICIO 2011AJUSTE ANUAL POR INFLACION
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ACUMULADO
EMPRESA BTM, S.A. DE C.V. EJERCICIO 2011 AJUSTE ANUAL POR INFLACION
SALDO A FAVOR ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
Diciembre del 2010 350,000 350,000 350,000 Enero del 2011 300,000 300,000 300,000 Febrero del 2011 450,000 225,000 100,000 Marzo del 2011 450,000 450,000 450,000 Abril del 2011 350,000 350,000 350,000 350,000 Mayo del 2011 250,000 250,000 250,000 Junio del 2011 170,000 170,000 170,000 Julio del 2011 400,000 200,000 Agosto del 2011 450,000 450,000 450,000 Septiembre del 2011 300,000 150,000 Octubre del 2011 250,000 250,000 Noviembre del 2011 420,000
Total 350,000 650,000 1,100,000 975,000 900,000 1,050,000 770,000 1,170,000 820,000 750,000 850,000 670,000 10,055,000 t t t t t t t t t t t t t
tSumatoria Verificada
BAKER TILLY MEXICO CASO PRACTICO 5
EMPRESA BTM, S.A. DE C.V.EJERCICIO 2011AJUSTE ANUAL POR INFLACION
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ACUMULADO
Total 13,960,516 18,286,748 27,487,957 21,773,761 20,184,648 18,599,663 21,425,274 15,162,241 26,203,829 24,097,679 17,313,963 16,623,881 241,120,160 t t t t t t t t t t t t 241,120,160 -
P Tipo de cambio al primer dia del mes D.O.F. 12.3817 12.1214 12.1235 11.9219 11.5428 11.6123 11.7748 11.6821 12.4838 13.4567 13.1132 13.9538 Pesos 14,858,040.00 18,182,100.00 27,884,050.00 23,843,800.00 22,854,744.00 19,740,910.00 23,549,600.00 15,716,197.82 26,215,980.00 24,894,895.00 17,483,698.43 17,232,663.92 252,456,679.17
TOTAL DE DEUDAS 14,858,040.00 18,182,100.00 27,884,050.00 23,843,800.00 22,854,744.00 19,740,910.00 23,549,600.00 15,716,197.82 26,215,980.00 24,894,895.00 17,483,698.43 17,232,663.92 252,456,679.17 21,038,056.60 Dividido entre 12
MONTO LIMITE CAPITALIZACION DELGADA 15,916,098Operación Verificada. AJUSTE MENSUAL 5,121,958.60
BAKER TILLY MEXICO CASO PRACTICO 7
EMPRESA BTM, S.A. DE C.V.EJERCICIO 2011
AJUSTE ANUAL POR INFLACION
CONCEPTO FECHA INPC
INPC ULTIMO MES DEL EJERCICIO DEL QUE SE TRATE Dec-11 103.5510 y( / )
INPC DEL ULTIMO MES DEL EJERCICIO INMEDIATO Dec-10 99.742092088296 yANTERIOR
( = ) COCIENTE 1.0381
( - ) UNIDAD 1( = ) FACTOR DE AJUSTE ANUAL POR INFLACION 0.0381
y Cotejado VS INPCOperacion aritmetica verificada
BAKER TILLY MEXICO CASO PRACTICO 8
EMPRESA BTM, S.A. DE C.V.EJERCICIO 2011AJUSTE ANUAL POR INFLACION
CONCEPTO MONTO
Saldo promedio anual de creditos 1,145,333
Saldo promedio anual de deudas 20,093,347
Diferencia -18,948,013
( X ) Factor de ajuste anual 0.0381
( = ) AJUSTE ANUAL POR INFLACION ACUMULABLE 721,919
( = ) AJUSTE ANUAL POR INFLACION DEDUCIBLE 0
Operacion verificada
BAKER TILLY MEXICO CASO PRACTICO 9
EMPRESA BTM, S.A. DE C.V.EJERCICIO 2011DEPRECIACION FISCAL
DEPRECIACION FISCAL VALOR DEL ACTIVOFECHA DESCRIPCION MOI TASA DEP. AL DIAS NO DEP. ACUM. MESES SALDO POR DEP. DEP DEP INPC INPC. FACTOR DEP. SALDO POR INPC INPC. FACTOR SALDO POR 50% RESULTADO ENTRE MESES PROM.
ADQ./USO 31 DE DIC AL 31 DE DIC DIA POR MES DE MESES A DE USO 11 REDIMIR MENSUAL ANNUAL ANNUAL ADQ. 1ra MITAD PER. ACTUAL. ACTUAL. REDIMIR ADQ. 1ra MITAD ACTUAL. DED ACT. DED INVER. 12 UTILIZADO ACTIVO
2010 2010 2010 A DIC DE 10 2011 A DIC DE 10 EJERCICIO