By: Evada El Ummah Khoiro, S.AB., M.AB. Pertemuan 2 …pdf.nsc.ac.id/2-Pengendalian Biaya dan Peningkatan Pendapatan... · Menyiapkan laporan produktivitas & operasi scr periodic

By: Evada El Ummah Khoiro, S.AB., M.AB.

Pertemuan 2

Prodi Hotel Smt 4, th ajaran 2016/2017

Mahasiswa dapat membedakan penganggaran dan peramalan biaya

Mahasiswa dapat memahami Revenue Forecast

Mahasiswa dapat memahami pengertian managemen persediaan dan penaksirannya

Manajer melihat bagaimana operasi dan rencana pengendalian biaya berjalan sesuai rencana dan peramalan, yang akan dibandingkan dengan hasil sebenarnya (actual results) melalui laporan kinerja (performance report).

Performance report akan melihat:

1. Operasi mana yg tidak berjalan sesuai rencana

2. Departemen hotel mana yang membutuhkan perhatian lebih

Banyak faktor yang mempengaruhi biaya:

1. Perubahan gaji tenaga kerja

2. Biaya bahan baku

3. Biaya merketing dan pengiklanan

4. Jenis peralatan yang digunakan

Contoh:

Menggunakan aplikasi Point of Sale (POS) sistem yang menfasilitasi semua aspek operasi, mulai pelayanan tamu hingga fungsi akuntansi -> produktivitas

BIAYA PRODUKSI: Biaya yg digunakan untuk membuat produk

1. Bahan baku langsung: bahan baku utama untuk menjadi produk jadi

2. Tenaga kerja langsung: biaya karyawan yg langsung berhub. dg produk jadi

3. Biaya overhead produksi : semua biaya selain BBL dan TKL. Ex: biaya perawatanperalatan

BIAYA UTAMA VS BIAYA KONVERSI

1. Biaya utama: BBL+TKL

2. Biaya Konversi: TKL+OP

BIAYA NON-PRODUKSI: Biaya lain diluar biaya produksi

1. Biaya pemasaran: termasuk biaya dlm penjualan, by. saat memenuhi pesanan tamu, by. mengantar barang ke tamu

2. Biaya administrasi: meliputi semua biaya pengadministrasian diluar biaya produksidan marketing

Bisnis sukses = pendapatan > biaya atas produk dijual dan biaya lain2

[laba bersih]

Pendapatan vs Beban

Pendapatan+ : memenuhi produk/jasa yg diinginkan pelanggan di harga tepat, waktu tepat secara konsisten

Penjualan+ : Pertumbuhan (growth)

Penjualan- : laba (-) dan masalah keuangan di masa depan

Sehingga perlu dilihat tren/kecenderungan dalam perbandingan yg biasa/seringterjadi atas penjualan/pendapatan dari periode yg berbeda

Industri restoran Full-service restaurant

(%)

Limited service restaurant

(%)

Berasal dari:

- Penjualan F&B

100% 100%

Kemana arahnya:

- Biaya produksi F&B 31.9 30.4

- Gaji dan Upah (By.TK) 32.5 28.6

- Biaya kepemilikan resto 6 7

- By. Overhead 3 4

- Biaya umum&administrative 3 2

- Lain2 19 10

Laba sebelum pajak 5,6 9

Merencanakan pengontrolan produktivitas tenaga kerja

1. Meningkatkan efisiensi Tk sesuai penganggaran dan tujuan operasional

2. Menyampaikan penilaian kinerja utk meningkatkan control TK & jadwal staf

3. Memonitor statistik produktivitas utk memastikan metode dilaksanakan dg tepat

Evaluasi & Konsultasi

1. Mempertahankan dokumentasi atas tren perush.

2. Menganalisa & evaluasi adanya perubahan/penyimpangan normal bisnissambilmelihat sebab terjadinya

3. Evaluasi kekuatan internal&eksternal mempengaruhi profit, mencari sebab, danmelakukan perbaikan

4. Mengajukan perubahan kebijakan/prosedur terbaik

Pelaporan keuangan

1. Mengumpulkan data statistic atas pemasukan, biaya, perhitungan tamu, dll

2. Menyiapkan laporan produktivitas & operasi scr periodic

3. Verifikasi prosedur control pendapatan dan akurasi biaya

Perlindungan dan Perawatan asset perusahaan

1. Pembelian dan pengaturan system computer

2. Memastikan efektivitas dan efisiensi system operasi

3. Memperbaiki masalah atas system error

4. Merekomendasikan upgrade yg diperlukan

Tugas2 lainnya

1. Koordinasikan & membantu inventasisasi akhir bulan

2. Mempersiapkan laporan operasi bulanan

3. Merekomendasikan pemberian harga atas menu

4. Meramalkan kontribusi atas biaya & pemasukan

5. Mengembangkan rencana laba tahunan, etc

Memprediksi kinerja perusahaan di masa depan

Sebagai dasar persiapan penganggaran

Peramalan dilakukan dg metode statistic / dg estimasi

Walau melihat analisis data historis, tapi relative subjektif tergantung pengalaman, pengetahuan atas industry resto, penilaian, dan intuisi

3 jenis estimasi:

1. Pendekatan tim penjualan: berdasarkan kontak klien dan BEO

2. Pendekatan ekspektasi pelanggan: informasi atas kebutuhan pelanggan

3. Pendekatan opini eksekutif

Avalable guests: tamu yang sdh terdaftar yg kemungkinan memanfaatkanrestaurant milik hotel

Contoh:

1. Jumlah kamar tamu 1,120

2. Perjamuan makan: 2000 tamu utk even catering

3. Tamu terdaftar 1.500

4. 50% tamu punya janji utk breakfast di salah 1 ruang perjamuan

5. Tidak ada jadwal even catering

Anda harus kerjasama dengan manajer dept. lain untuk meramalkan

Menggunakan daftar historis mencari informasi tt jumlah available guests danrestaurant cover counts untuk grup besar yang menginap

Mengecek dg pimpinan grup bila grup akan dinner

Data akan breakfast, lunch, & dinner mempengaruhi:

1. Pembelian (purchasing)

2. Persiapan staf dapur

3. Biaya tenaga kerja

CLICK HERE

Rasio pergantian persediaan (inventory turnover ratio)

Adalah rasio atas penjualan disbanding dg persediaan.

Menunjukkan berapa kali persediaan dipakai dan diganti dalam 1 periodeakuntansi

Inv. Turnover ratio + : resto banyak memakai persediaan, sedikit stok

Inv. Turnover ratio - : resto terlalu banyak beli persediaan, kas habis utkpengeluaran persediaan

Penelitian Togas, Jurusan Ilmu

Teknologi dan Bisnis Kalbis.

Metode wawancara, observasi, dan

ditunjang data sekunder

Any questions?