7/24/2019 BUDGETING.pptx
1/50
BUDGETING
( Dasar-dasar Penyusunan Anggaran )
byRochmawati
11/21/15
1
MATR! ADM!"!#TRA#! $%A"&A"
7/24/2019 BUDGETING.pptx
2/50
Mengidentifikasi anggaran sebagai peralatanManajemen
Anggaran sebagai sistem ter'adu
Anggaran (business budget) rencana egiatano'erasiona*+disusun secara sitematis+
yang sa*ing beraitan sa*ing mem'engaruhi satu sama*ain,
7/24/2019 BUDGETING.pptx
3/50
Anggaran sebagai sistem 'erencanaan ter'adu
$egiatan Perusahaan antara *ain
ungsi Produsi
ungsi Pemasaran Pengenda*ian ter'adu
ungsi Auntansi Anggaran Perusahaan)ungsi Administrasi
Agar tida ada 'emborosan
.AA
7/24/2019 BUDGETING.pptx
4/50
Pendekatan Sistem
#ebagai sistem 'unya ehususan tersendiri
#istem susunan om'onen yg sa*ing berinterasidan tergantung satu sama *ain,
0Anggaran sebagai sistem 'unya sasaran+ caraera+(satu esatuan) berbeda dengan cara erasistem *ain d*m 'erusahaan+dioordinasi untumenca'ai tuuan,
7/24/2019 BUDGETING.pptx
5/50
Membedakan anggaran parsial dengan
anggaran komprehensif.
Anggaran 'arsia* anggaran disusun terbatas (tidamenye*uruh)
Anggara om'rehensi'Anggaran disusun secara
Menye*uruh (semua atiitas yg di 'erusahaan)Anggaran i3ed anggaran yang tida diubah-ubah
'd urun watu ttt,
7/24/2019 BUDGETING.pptx
6/50
Anggaran
$om'rehensi'Partia*
#ubstanti4e inansia*
anga 'anang anga Pende
o'erasiona* euangan
Proysi ./R Pembantu ./R Proysi "erc Pembt "
(master income (income #t (master ba*ance (ba*ancsheet #dt) su''orting dt) dt) su'ortng dt)
Agg Pen,Prod $as+ !n4entr Agg , T+ P
7/24/2019 BUDGETING.pptx
7/50
rti pentingn!a anggaranMenghada'i era g*oba* ati4itas om'*es d hrs,
direncanaan secara cermat agar 'enca'aian tuuanmasima* yaitu Anggaran Perusahaan,
$arena
1, 6atu aan datang 'enuh etida'astian2, Penuh berbagai a*ternati
7, #ebagai 'edoman
7/24/2019 BUDGETING.pptx
8/50
Anggaran
orma* #engaa (sungguh2+8 tertu*is)
#istematis erurutan berdasaran *ogia
erdasaran Pengambi*an e'utusan
asumsi ttt
Meru'aan ungsi Manaemen 'e*asanaan ('ernc+organisasi+ 'engwsn)
ungsi Man
7/24/2019 BUDGETING.pptx
9/50
S!arat nggaran
.uwes dinamis+ disesuaian ondisi+
Rea*istisberdasaran rea*isasi,
$ontinyu senantiasa di'erhatian+ die4a*uasi
7/24/2019 BUDGETING.pptx
10/50
"aktor "aktor !ang mempengar#hi kebijakan manajer dalam
peren$anaan.
Produ (harga+ trend+di4ersi4iasi+ua*itas+ mode*+dsb)Pasar(#iat 'ersaingan+ 'otensi+ ebiasaan be*i)$ebiasanaan distribusi(memi*ih distribusi+ me*atih)Rencana Produsi(iaya+ *oasi 'abri+.ay out+ 'roses
'rodusi+$a'asitas 'rod)Rencana Pene*itian 8 Pengembangan(iaya+ ore*asi
'ene*itian dg sasaran+ manaat)rganisasi(#trutur+ 'enem'atan+oordinasi)
inansia*(sumber moda*+ R!+ R+ t 'er'utaran)
7/24/2019 BUDGETING.pptx
11/50
"aktor faktor !g mempengar#hi pen!#s#nan anggaran.
ator ator intern data historis antara *ain-Penua*an tahun tahun *a*u-$ebiaan 'ersh tentang harga+ syarat
'embayaran+ distribusi d**-$a'asitas yg dimi*ii-Moda* era-asi*itas asi*itas
-$ebiaan ebiaan *ain,
7/24/2019 BUDGETING.pptx
12/50
Str#kt#r organisasi men$erminkan%
1,Pembagian tugas o'erasiona* semua ungsi yangada di 'erusahaan
2, Pembagian wewenang dan tanggungg wb
masing masing bagian+7, 9ubungan omando dan organisasi
7/24/2019 BUDGETING.pptx
13/50
Mekanisme pen!#s#nan nggaran
Tuuan 'erusahaan
%mum $husus
inansia* Produ$onsumen Pemi*i moda*
Masyaraat Maret #hare
Pemerintah .uas Pasar
7/24/2019 BUDGETING.pptx
14/50
Penyusunan anggaran Para*e* dengan 'embagian
wewenang dan tanggung awab o'erasiona* yangtercermin da*am strutur organisasi
Anggaran disusun o*eh $M!#! A"&&ARA"
7/24/2019 BUDGETING.pptx
15/50
#trutur rganisasi
Diretur
$om Angg #ta
Man Pemas
ag+ Pen*
ag, Ad'erPromosi
ag+ Peme*
Pasar
Man Prod
ag+ Prod
ag, #er4is
Man $eu Man, %mum
Adm8'erson
endahara
Auntansi
Anggaran
AdminisTata usaha
Persona*ia
7/24/2019 BUDGETING.pptx
16/50
nggota komisi nggaran%
#a*ah seorang anggota diresi
Manaer 'emasaran
Manaer Produsi
Manaer $euanganManaer agian %mum
7/24/2019 BUDGETING.pptx
17/50
Manfaat anggaran bagi per#sahaan
Memoti4asi aryawan beriir ede'an
Memoti4asi teradinya era sama antar masingmasing bagian
Memoti4asi asas 'artisi'asi antar bagian
7/24/2019 BUDGETING.pptx
18/50
&elemahan nggaran%
Anggaran berdasaran estimasi: 'enuh etida'astian
Anggaran mr'n rencana+ harus direa*isasi sungguh
sungguhAnggaran mr'n a*at manaemen+buan 'engganti
$ondisi saat menyusun anggaran tida se*a*u samadengan rea*isasi
7/24/2019 BUDGETING.pptx
19/50
&onsep anggaran komprehensip
nggaran
Anggrn Parsia* Anggran $om'rehens'
(;, Pende) (;, Panang)
#ebab1, #i** terbatas 1, #i** tida terbatas
2, Data td *enga' 2, Data *enga'
7, iaya urang 7, iaya ber*ebih
Anggran Parsia* Anggrn yg disusun hanya sebagian (tida*enga')
7/24/2019 BUDGETING.pptx
20/50
Anggaran om'rehensi'anggaran yg disusun secaraese*uruhan,
Pedoman Menyusun anggaran om'rehensi'
1,Mengadaan s'esiiasi thd tuuan
2,Mem'ersia'an rencana rencana 'endahu*uan7,Menyusun rencana anga 'anang dan 'ende
7/24/2019 BUDGETING.pptx
21/50
nggaran &omprehensip
S#bstanti'e "inansialRec, yg mencerminan -Anggr yg menyai
tu, ; 'anang, serta an tu, scra terinci
strategi yg di'aai (renc, substanti4e) -er'ers'eti inan
sia*,
-menguantiisir tu, renc dan ebiaan
'erusahaan,
7/24/2019 BUDGETING.pptx
22/50
"ore$asting penj#alan
Arti 'entingnya orecasting
orcastingmenentuan rama*an tentang sesuatuuntu masa yad,
orcasting 'enua*anmenentuan rama*an'enua*an 'd wt yad dengan menggunaan berbagaimetode,
orcastng 'en sangat mem'engaruhi um*ah'rodusi+'ersd+ dan 'erenc biaya 'rod,
7/24/2019 BUDGETING.pptx
23/50
"ore$asting penj#alan
$onsumen ;udment #a*es Manaer Distributor
ebas
#tatisti #emi a4erage ,< An* Trend Matemati Moment .east #=uare Ana*isa ore*asi
Ana*isa industri Metode husus Product *ine Ana*isa 'enggunaan ahir
7/24/2019 BUDGETING.pptx
24/50
'erating budget
MR"
7/24/2019 BUDGETING.pptx
25/50
nalisa Statistik
1, Trend bebastan'a rumus matemati
contoh
Th, Penua*an
2>>> 17>,>>> 2>>1 1?5,>>>
2>>2 15>,>>>
2>>7 1@5,>>>
2>>? 1>,>>>
7/24/2019 BUDGETING.pptx
26/50
Digambar dlm grafik%
Penua*an
'en* th 2>>5
1?5
17> Th 2>>> 2>>1 2>>5
7/24/2019 BUDGETING.pptx
27/50
Semi 'erage%
Persamaan garis trend dengan menggunaan semia4erage (setengah rata-rata)
Persamaan grs trend BC ab3
aC rata rata e*om'o ! bC E e* !! F E e* !
n
n C ara wt, Antara rata rata $e* ! dan e* !!
E C um*ah Th dihitung dr 'eriode dasar
7/24/2019 BUDGETING.pptx
28/50
>G
7/24/2019 BUDGETING.pptx
29/50
Th Penua*an
E B
2>>> 1G>> -7
2>>1 1H>> -1 @5> 2>>2 2>>> 1 ? C 1H12+5 (a)
2>>7 1H5> 7
2>>? 1H>> 5
2>>5 1H5> G>5>
2>>@ 2>>> H ? C2>12+5
2>> 22>> 11 rata rata e* 2
2>>G 17a 1H12+5
b 2>12+5 F 1H12+5 C25
? 1 Th berni*ai 2 C 25 2 C12+5
7/24/2019 BUDGETING.pptx
30/50
Persamaan grs, Trend B C ab3 C 1H12+5 12+5 ( 3 )
C 1H12+5 12+5 (17)Penua*an th 2>>G C 2>5i*a garis Trend digambar agar te'at 'er*u
dihitung ni*ai Trend
Rumus B C a b 3Th 2>>2 C 1H12+5 12+5 (1) C 1H25 2>>1 C 1H12+5 12+5 (-1)C1H>> ni*ai trend
2>>> C 1H12+5 12+5 (-7)C1G5 e* ! 2>>7 C 1H12+5 12+5 (7) C1H5>!dem ut e* !! digambar d*m grai
7/24/2019 BUDGETING.pptx
31/50
Data gani*
Th Penua*an E B 2>>> 1G> 2>>1 1G5> 2>>2 1G1>
2>>7 1GH> 2>>? 2>>> 2>>5 1H5> 2>>@ 2>2>
2>> 1HG> 2>>G 1H>orecasting 'enua*an Th 2>>H
7/24/2019 BUDGETING.pptx
32/50
Th Penua*an E B 2>>> -2 1G> 2>>1 -1 1G5> 2>>2 > 1G1> H77> 2>>7 1 1GH> 5 C 1G@@ (a) 2>>? 2 2>>> 2>>? 2 2>>> 2>>5 7 1H5>
2>>@ ? 2>2> HH2> 2>> 5 1HG> 5 C1HG? rata rata e* 2 2>>G @ 1H> bC 1HG? F 1G@@ 5 C 27+@ 'enua*an 2>>H C 1G@@27+@( ) C 1G@@ 1@5+2C 2>71+2 Dicari trend ni*ai dari data bi*a digambar d*m grai
7/24/2019 BUDGETING.pptx
33/50
Penerapan garis trend se$ara matematik%
1, Metode Moment Rumus y C ab3
JyC n a J b3 J3y C Ja3 Jb3 2
>>)
2>>> 17>
2>>1 1?5
2>>2 15> 2>>5 I
2>>7 1@5
2>>? 1>
7/24/2019 BUDGETING.pptx
34/50
Tabe*
T9 3 y 3y 3 2 y
2>>> > 17> > > 1722>>1 1 1?5 1?5 1 1?2
2>>2 2 15> 7>> ? 152
2>>7 7 1@5 ?H5 H 1@22>>? ? 1> @G> 1@ 12
1> @> 1@2> 7>
Dimasuan rumus C 'ers1 @>C 5a1>b
'ers 2 1@2> C 1>a 7>b
7/24/2019 BUDGETING.pptx
35/50
'ers1 @>C 5a1>b 32 152>C1>a2>b
'ers 2 1@2> C 1>a 7>b 31 1@2>C1>a7>b
1>>C1>b bC1>
;adi Jy C na b J 3 @> C 5a 1>>
5a C@@> a C172
Penua*an 2>>5 C 172 1> ( 5) C 1G2
i*a digambar d*m grai hrs dicari ni*ai trend drsemua data th 2>>> C1721> (>) C172
7/24/2019 BUDGETING.pptx
36/50
Data genap dengan metode least s(#are
Th E Penua*an(>>>)2>>> -7 17>2>>1 -2 1?5
2>>2 -1 15> 2>>@2>>7 1 1@5 (1H>)2>>? 2 1>2>>5 7 1G5
I
7/24/2019 BUDGETING.pptx
37/50
Metode )est S(#are%
Rumus B C a b3
n
y
a
=
=
2x
xyb
>>)2>>> 17>2>>1 1?52>>2 15> 2>>5 I2>>7 1@52>>? 1>
7/24/2019 BUDGETING.pptx
38/50
T9 3 y 3y 3 2
2>>> -2 17> -2@> ?
2>>1 -1 1?5 -1?5 1
2>>2 > 15> > >
2>>7 1 1@5 1@5 1
2>>? 2 1> 7?> ?J > @> 1>> 1>
Masu rumus
BC 152 1> (3 ) Pen, Th 2>>5 C 152 1>( 7) C 1G2
i*a mau digambar ni*ai trend setia' th dihitung,
1525
760==a
1010
100==b
7/24/2019 BUDGETING.pptx
39/50
nalisa korelasi%'enua*an di'engaruhi *ebih 1 4ariabe*
7/24/2019 BUDGETING.pptx
40/50
*ontoh%
>> 17> 7 7H> H 1@H>>
2>>1 1?5 ? 5G> 1@ 21>5>
2>>2 15> 5 5> 25 225>>2>>7 1@5 @ HH> 7@ 2225
2>>? 1> 11H> ?H 2GH>>
2>>5 I
7/24/2019 BUDGETING.pptx
41/50
"orm#la regresi BCa b3
aC Jy- b J3 aC @> - 1> 3 25 n5
a C @> F 25> C 51> C 1>2
5 5bC n J 3y - J3 Jy
n J 3 2F J(3) 2
b C 5 3 7H>> F 25 3 @> C 5>> C 1> 5 3 175 F (25)2 5>
7/24/2019 BUDGETING.pptx
42/50
Peua*an Th 2>>5 y C a b 3
1>2 1> 3 1>2 1> ( G)
Penua*an th 2>>5C1G2Dicari tingat etergantungan dr 'en* 1G2
Dengan rumus ore*asi r
n J 3y- J 3 J y K n J32-( J3)2 K n Jy 2 - ( Jy)2
C >+HG5 mendeati 1 ( 1) C e*ahiranbayi bergaruh signiian thd 'ermintaan
susu
=2
y
7/24/2019 BUDGETING.pptx
43/50
nalisa Ind#stri
1,Ana*isa !ndustri
L Potensi 'enua*an dihubungan dengan 4o*ume dan'osisi d*m, Persaingan (industri secara umum)
L i*a Maret share semain besar 'erusahaan
mem'unyai 'osisi yg uat atau seba*inya L Tingat 'enua*an td tergantung 'd 'restasi'enua*an tertentu
h f i
7/24/2019 BUDGETING.pptx
44/50
*ontoh fore$astingnalisa Ind#stri
1,Membuat'royesi deman industri untumengetahui 'ros'e 'erembangan 'enua*an drtahun e tahun,
2,Meni*ai 'osisi 'rsh, d*m hub dg industri 'adaumumnya, erdasaran besarnya maret share darith e th
7,Proyesi 'osisi 'rsh, msyd dihitung e3'ected
maret share
7/24/2019 BUDGETING.pptx
45/50
*ontoh%Th Permint Permint Maret $enaian M
Persh(>>>) !ndustri #hare #hare 1HH5 11> 11>> 1> 2
1HH@ 17G 115> 12 2
1HH 1@G 12>> 1? 2 M #hare
1HHG 2>G 17>> 1@ 2 rata rata1HHH 252 1?>> 1G 2 nai 2/th
2>>> 71> 155> 2> 2
2>>1 7@7 1@5> 22 2
2>>2 ?72 1G>> 2? 2
2>>7 5>> 2>>> 25 1
2>>? I
7/24/2019 BUDGETING.pptx
46/50
&enaikan Ind#stri
Th Permint $enaian
!ndustri !ndustri
1HH5 11>>
1HH@ 115> ?+5
1HH 12>> ?+7
1HHG 17>> G+71HHH 1?>> +
2>>> 155> 1>+
2>>1 1@5> @+5
2>>2 1G>> H+12>>7 2>>> G+7
2>>? I I
7/24/2019 BUDGETING.pptx
47/50
$enaian 'ermintaan industri th 2>>? dihitungdengan trend bebas digambar d*m grai++..
$etemu 1>+5Maa Permintaan indusri da'at dihitung
11>+5 3 2>>>,>>> C2,21>,>>>
Maret share th 2>>? nai 2 C 2Maret share th 2>>? C Permint Persh
3 1>>
Permint industri
2 C Permint Prsh
221>>>> C 5H@,>>
Permintaan 'rusahaan C5H@,>> unit
7/24/2019 BUDGETING.pptx
48/50
#oa* 1
11/21/15MATR! ADM!"!#TRA#! $%A"&A"
?G
Data 'enua*an PT "ada sebagai beriut
T,UN PEN-U)N ///0
2>>2 15>
2>>7 1552>>? 1@>
2>>5 1@5
2>>@ 1>
2>> 15
2>>G 1G>
2>>H 1G5
2>1> I
7/24/2019 BUDGETING.pptx
49/50
11/21/15MATR! ADM!"!#TRA#! $%A"&A"
?H
D!M!"TA uat*ah orcasting 'enu*an untu tahun 2>1>I
uat*ah grainyaI
7/24/2019 BUDGETING.pptx
50/50
#A. 25>
uat*ah orcasting sesuai einginanmu+ minima* 1>tahunI