www.isef .com.mx Hernández Galindo Consultores Fiscales, S.C IMPC Culiacán Hernández Galindo Consultores Fiscales, S.C JESÚS F. HERNÁNDEZ RODRÍGUEZ BIENVENIDOS Derechos reservados conforme a la ley, por el autor y por “ISEF , A.C.” Prohibida la reproducción total o parcial de esta obra por cualquier medio sin autorización escrita del autor o de ISEF , A.C.” Presentación elaborada por: Mónica Isela Galindo Cosme y Jesús F. Hernández Rodríguez IMPC Culiacán Jesús F. Hernández Rodríguez Tipología del lavado de dinero Jesús F. Hernández Rodríguez Personas Físicas www.imcp.org.mx Advertencia: La presentación es con fines didácticos exclusivo para participantes del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A. C. Las imágenes empleadas en la presentación, han sido tomadas de Internet, por lo que puede tener derechos de autor.
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BIENVENIDOS IMPC Culiacáncontadoresculiacan.mx/.../02.-Tipologia-lavado-de-dinero.pdf · 2016-06-21 · Hernández Galindo Consultores Fiscales, S.C IMPC Que implica el lavado de
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JESÚS F. HERNÁNDEZ RODRÍGUEZ
BIENVENIDOS
Derechos reservados conforme a la ley, por el autor y por “ISEF,
A.C.”
Prohibida la reproducción total o parcial de esta obra por
cualquier medio sin autorización escrita del autor o de ISEF, A.C.”
Presentación elaborada por:
Mónica Isela Galindo Cosme y Jesús F. Hernández Rodríguez
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Jesús F. Hernández Rodríguez
Tipología del lavado de dinero
Jesús F. Hernández Rodríguez
Personas Físicas www.imcp.org.mx Advertencia: La presentación es con fines didácticos exclusivo para participantes del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A. C. Las imágenes empleadas en la presentación, han sido tomadas de Internet, por lo que puede tener derechos de autor.
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IMPC Culiacán Objeto de la Ley Anti - Lavado
Proteger el sistema financiero y la economía nacional, estableciendo medidas y procedimientos para prevenir y detectar actos u operaciones que involucren recursos de procedencia ilícita, a través de una coordinación interinstitucional, que tenga como fines recabar elementos útiles para investigar y perseguir los delitos de operaciones con recursos de procedencia ilícita, los relacionados con estos últimos, las estructuras financieras de las organizaciones delictivas y evitar el uso de los recursos para su financiamiento
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IMPC Culiacán Que implica el lavado de dinero
El lavado de dinero implica el encubrimiento de activos financieros de modo que ellos puedan ser usados sin que se detecte la actividad ilegal que los produce.
Fuente: FINCEN. Departamento del tesoro de los EUA
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El delito de lavado de dinero
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IMPC Culiacán Árt. 108 CFF 3er pfo.
El delito de defraudación fiscal y el delito previsto en el artículo 400 Bis del Código Penal Federal, se podrán perseguir simultáneamente.
Se presume cometido el delito de defraudación
fiscal cuando existan ingresos o recursos que
provengan de operaciones con recursos de
procedencia ilícita
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Operaciones con recursos de procedencia ilícita (Cód Penal)
Artículo 400 Bis.- Se impondrá de cinco a quince años de prisión y de mil a cinco mil días multa al que por sí o por interpósita persona realice cualquiera de las siguientes conductas:
adquiera, enajene, administre, custodie, cambie, deposite, dé en garantía, invierta, transporte o transfiera, dentro del territorio nacional, de éste hacia el extranjero o a la inversa,
recursos, derechos o bienes de cualquier naturaleza, con conocimiento de que proceden o representan el producto de una actividad ilícita, con alguno de los siguientes propósitos: ocultar o pretender ocultar, encubrir o impedir conocer el origen, localización, destino o propiedad de dichos recursos, derechos o bienes, o alentar alguna actividad ilícita.
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IMPC Culiacán Trabajadores de instituciones financieras
La misma pena se aplicará a los empleados y funcionarios de las instituciones que integran el sistema financiero, que dolosamente presten ayuda o auxilien a otro para la comisión de las conductas previstas en el párrafo anterior, sin perjuicio de los procedimientos y sanciones que correspondan conforme a la legislación financiera vigente.
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Cuando dicha Secretaría (SHCP), en ejercicio de sus facultades de fiscalización, encuentre elementos que permitan presumir la comisión de los delitos referidos en el párrafo anterior, deberá ejercer respecto de los mismos las facultades de comprobación que le confieren las leyes y, en su caso, denunciar hechos que probablemente puedan constituir dicho ilícito.
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Para efectos de este artículo se entiende que son producto de una actividad ilícita,
1. los recursos, derechos o bienes de cualquier naturaleza,
2. cuando existan indicios fundados o certeza de que
3. provienen directa o indirectamente, o representan las ganancias derivadas de la comisión de algún delito y
4. no pueda acreditarse su legítima procedencia.
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IMPC Culiacán Investigación de operaciones
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SHCPOPERACIÓN
VULNERABLE
Ministerio
Público
Probabilidad
de un delito
del fuero
federal
Durante las investigaciones y el
proceso penal federal se mantendrá el resguardo
absoluto de la identidad y de cualquier dato
personal que se obtenga derivado de la aplicación
de la presente Ley, especialmente por la
presentación de Avisos
Confidencalidad
Art. 40 Art. 41 exclusivamente de la identificación y análisis de operaciones relacionadas con los delitos de operaciones con recursos de procedencia ilícita, están legalmente facultadas y legitimadas, …, para corroborar la información, datos e imágenes relacionados con la expedición de identificaciones oficiales, que obre en poder de las autoridades federales
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BIENVENIDOS
Derechos reservados conforme a la ley, por el autor y por “ISEF,
A.C.”
Prohibida la reproducción total o parcial de esta obra por
cualquier medio sin autorización escrita del autor o de ISEF, A.C.”
Presentación elaborada por:
Mónica Isela Galindo Cosme y Jesús F. Hernández Rodríguez
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Jesús F. Hernández Rodríguez
Tipologia
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IMPC Culiacán Método de los tres pasos
1. Identificación del comportamiento transaccional habitual del usuario
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Datos generales verificados
Tipo de persona y clasificación
Actividad
Servicios utilizados
Zona de operación
Patrón habitual de comportamiento transaccional
Perfil del cliente
2. Identificación de alertas sobre una posible operación inusual
Perfil del cliente
Criterios de riesgo
Identificación de riesgos y evaluación
de alertas
Alertas
Monto y características de la operación alertada.
Comparativo contra comportamiento transaccional
Comparativo contra el perfil del cliente
Verificación con el cliente sobre la operación realizada
3. Dictamen de operaciones inusuales:
Riesgo
confirmado
Riesgo
confirmado
Riesgo no
confirmado
Riesgo no
confirmado
Sistema
de control
de Alertas
Puntos de evaluación
Tipo de riesgo
Origen del riesgo
Consecuencia para el sujeto obligado
Criterios suficientes y acertados
Dictamen de operaciones inusuales
Env í o del Reporte
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IMPC Culiacán Caso 1
CASO BILLETES DE BAJA DENOMINACIÓN.-La operación reportada por 2,500.00 dólares americanos (USD), se refiere a una sola operación cambiaria en billetes de 20.00 USD. En el período de tres meses anteriores al reporte, el usuario acudía semanalmente a hacer la venta de 3,000.00 USD, sin que se advirtiera una misma denominación en los billetes adquiridos, no rebasando en el mes los 12,000.00 USD.
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IMPC Culiacán Caso 2
CASO MONTOS FRACCIONADOS.- La operación reportada se refiere a la última realizada por el usuario, observando que en un plazo de 5 días se le compró la cantidad de 5,000.00 USD en operaciones menores a 1,000.00 USD. Revisando su comportamiento transaccional se observa que el usuario en los últimos seis meses acudió a vender dólares americanos en efectivo en forma periódica, siempre en cantidades inferiores a los 3,000.00 USD, acumulando en los seis meses la cantidad de 500,000.00 USD.
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IMPC Culiacán OPERACIÓN INTERNA PREOCUPANTE
actividad, conducta o comportamiento de cualquiera de los accionistas, propietarios, dueños, directivos, funcionarios, empleados, factores y apoderados del Sujeto Obligado de que se trate que, por sus características, pudiera contravenir, vulnerar o evadir la aplicación de lo dispuesto en la Ley o en las presentes Disposiciones, o aquella que, por cualquier otra causa, resulte dubitativa para los Sujetos Obligados por considerar que pudiese favorecer o no alertar sobre la actualización de los supuestos previstos en los artículos 139, 148 Bis o 400 Bis del Código Penal Federal.
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IMPC Culiacán Caso 1
CASO BILLETES DE BAJA DENOMINACIÓN
Descripción de la operación
El sujeto obligado recibió de un usuario la cantidad
de 2,500.00 USD en billetes de baja denominación
para realizar una operación cambiaria, al llevar a
cabo la identificación del usuario se percató que
diversos datos y documentos proporcionados por
éste eran falsos, y que a pesar de ello el empleado
responsable dejó pasar por alto dicha información.
Al momento de evaluar la operación inusual, se
percataron de la grave omisión del empleado.
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IMPC Culiacán Tipología: Cajas de seguridad
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Ruta de dinero
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Uso de cuenta personal para
actividad empresarial
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Tipología:Transferencias
beneficiarios comunes
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IMPC Culiacán Restricción del uso del efectivo
SMG 73.04
ActividadLímite en
SMVDF
Monto límite
en MXN
Compraventa de inmuebles 8,025 $586,146
Compraventa de vehículos, nuevos o usados, ya sean
aéreos, marítimos o terrestres3,210 $234,458
Compraventa de relojes; joyería; metales preciosos y
piedras preciosas, ya sea por pieza o por lote y de obras de
arte3,210 $234,458
Adquisición de boletos que permita participar en juegos
con apuesta, concursos o sorteos; así como la entrega a
pago de premios por haber participado en dichos juegos
con apuesta, concursos o sorteos
3,210 $234,458
Servicios de blindaje 3,210 $234,458
Compra venta de acciones o partes sociales 3,210 $234,458
Arrendamiento de inmuebles, nuevos o usados 3,210 $234,458
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