BIBLIOGRAFIA AUTOR Casas Valles, Ramos y Bisbal Méndez, Joaquín EDITORIAL Madrid EDICION 1ª. TEMA Marco regulatorio. La evolución del sistema registral en México ante el comercio electrónico. Internet: su naturaleza, ley jurisdicción aplicables a los conflictos en la red. La incierta naturaleza de Internet. Nombres de dominio. Contratos electrónicos y telemáticos. AUTOR Castro Altamirano, C.P. Manuel Flores EDITORIAL Contables y Administrativas, S.A. EDICION 3era. TEMA La evidencia en la auditoria, importancia y logro. AUTOR Estupiñán / Co, Rodrigo EDITORIAL Ecoe Editores EDICION 2da. TEMA Papeles de trabajo en la Auditoria Financiera con base en las Normas Nacionales e Internacionales. AUTOR Frank P, Walter EDITORIAL Ecasa EDICION 5ta. TEMA Manual para la auditoria de Pequeñas y Medianas Empresas. AUTOR Franks. Fabozzi, Ralphs Polimeni EDITORIAL Mac Graw Hill EDICION 3era. TEMA Generalidades de la contabilidad, conceptos aplicaciones para la toma de decisiones gerenciales, Pág. 345, contabilidad financiera y administrativa o gerencial Pág. 36, análisis de gestión, Pág. 169, fortalezas y debilidades Pág. 187, Oportunidades y amenazas Pág. 188. AUTOR Gaitan, Rodrigo E/ Gaitan, Orlando E. EDITORIAL Ecoe Ediciones Madrid EDICION 2004 TEMA Análisis financiero y de gestión, la planificación estratégica Pág. 190, la implantación e implementación de la estrategia Pág. 205
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BIBLIOGRAFIA AUTOR EDITORIAL EDICION TEMA AUTOR …ri.ufg.edu.sv/jspui/bitstream/11592/6533/7/657.458-C157d-BGA.pdfAUTOR Grinaker, Robert L/Barr, Ben B. EDITORIAL Continental EDICION
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BIBLIOGRAFIA AUTOR Casas Valles, Ramos y Bisbal Méndez, Joaquín EDITORIAL Madrid EDICION 1ª. TEMA Marco regulatorio. La evolución del sistema registral en
México ante el comercio electrónico. Internet: su naturaleza, ley jurisdicción aplicables a los conflictos en la red. La incierta naturaleza de Internet. Nombres de dominio. Contratos electrónicos y telemáticos.
AUTOR Castro Altamirano, C.P. Manuel Flores EDITORIAL Contables y Administrativas, S.A. EDICION 3era. TEMA La evidencia en la auditoria, importancia y logro. AUTOR Estupiñán / Co, Rodrigo EDITORIAL Ecoe Editores EDICION 2da. TEMA Papeles de trabajo en la Auditoria Financiera con base en las
Normas Nacionales e Internacionales. AUTOR Frank P, Walter EDITORIAL Ecasa EDICION 5ta. TEMA Manual para la auditoria de Pequeñas y Medianas Empresas. AUTOR Franks. Fabozzi, Ralphs Polimeni EDITORIAL Mac Graw Hill EDICION 3era. TEMA Generalidades de la contabilidad, conceptos aplicaciones para
la toma de decisiones gerenciales, Pág. 345, contabilidad financiera y administrativa o gerencial Pág. 36, análisis de gestión, Pág. 169, fortalezas y debilidades Pág. 187, Oportunidades y amenazas Pág. 188.
AUTOR Gaitan, Rodrigo E/ Gaitan, Orlando E. EDITORIAL Ecoe Ediciones Madrid EDICION 2004 TEMA Análisis financiero y de gestión, la planificación estratégica
Pág. 190, la implantación e implementación de la estrategia Pág. 205
AUTOR Grinaker, Robert L/Barr, Ben B. EDITORIAL Continental EDICION 10a TEMA Auditoria y Contabilidad, Examen de los Estados Financieros,
Auditoria de Estados Financieros, tipos de auditoria Pág. 15 AUTOR Instituto Mexicano de Contadores Públicos A.C. EDITORIAL Normas Internacionales de Auditoria. EDICION México Comité Ejecutivo de Normas de Auditoria. TEMA Normas y Procedimientos de auditoria integral, riesgo de
importancia relativa Pag. 324, riesgo de auditoria Pág. 326, Auditoria de gestión Pág. 339, Naturaleza oportunidad y alcance de los procedimientos Pág. 3146, relación de procedimientos de confirmación externa y evaluación del auditor del riesgo inherente y del riesgo de control, Conceptos de auditoria interna y externa, Pág. 21, Características de la auditoria interna Pág. 21, Definición de control interno Pág. 201 513, 515, NIA. 400 - 200 - 315 - 330 - 310 Año 2004.
AUTOR Instituto Mexicano de Contadores Públicos A.C. EDITORIAL Normas Internacionales de Información Financiera EDICION Instituto Mexicano de Contadores Públicos A.C. TEMA Presentación de estados financieros. NIA 1, Inventarios 2,
planta y equipo NIC. 16, Declaraciones sobre comercio electronico 1013
AUTOR Instituto Mexicano de Contadores Públicos A.C. EDITORIAL Equus Impresores, S.A. de C.V. EDICION 1ª. TEMA Esquema básico de la auditoria operacional. Metodología de
la auditoria operacional. Auditoria operacional de compras. Auditoria operacional de ventas. Auditoria operacional de cobranzas. Auditoria operacional de la administración de recursos humanos. Auditoria operacional de centros de proceso electrónico de datos. Auditoria de otorgamiento de crédito. Auditoria operacional de los sistemas administrativos de la información.. D. A. D. A
AUTOR Instituto Mexicano de Contadores Públicos A.C. EDITORIAL SAS UNO EDICION México Comité Ejecutivo de Normas de Auditoria. TEMA Definición de control Pág. 97 AUTOR Mantilla, Samuel Alberto EDITORIAL 2000
EDICION 1era TEMA Control Interno, Informe Coso Pág. 4, Características del
control interno, componentes del control interno, valoración del riesgo, actividades de control, la información y comunicación, la vigilancia y el monitoreo SAS 78, PáG. 67,.
AUTOR Nadal, Martínez EDITORIAL 2000 EDICION 2da. TEMA Comercio electrónico, certificados y autoridades de
certificación, Definición de comercio electronico, antecedentes del comercio electrónico, Pág. 4, Antecedentes del comercio electrónico Pág. 3
AUTOR Santillana, Gonzáles, Juan Ramón EDITORIAL Internacional Thomson Editores, SA de CV. EDICION 2da. TEMA Auditoria interna integral. AUTOR Vásquez López, Luís EDITORIAL Jurídica Salvadoreña EDICION 35ª. TEMA Código de comercio. Prontuario del código de comercio. Ley
de procedimientos mercantiles, Pág. 117. DICCIONARIOS AUTOR Brand Salvador Oswaldo EDITORIAL Diccionario de economía. EDICION 2003. TEMA Definición de empresa Pág. 316, clasificación de las
empresas por su patrimonial, clasificación de las empresas por su tamaño, Características y clasificación de los modelos, factores que inciden en los modelos, usos de los modelos Pág. 51.
AUTOR Lindegaard, Eugenia; Chávez, Gerardo. EDITORIAL Enciclopedia de la Auditoria EDICION 2003
TEMA Generalidades de la auditoria, Definición de la auditoria, Pág.4 AUTOR Greco, O y Godoy, A. EDITORIAL Valleta Ediciones EDICION 2da. TEMA Diccionario contable y Comercial, Pág. 282, Definición de
auditoria, Antecedentes de la auditoria, Pág. 86, Características de auditoria interna Pág. 89, Definición de control interno Pág. 193,
REVISTAS AUTOR Cámara de Comercio e Industria de El Salvador TITULO Historia de El Salvador. TEMA Origen y Evolución de las empresas en El Salvador, Pág. 3 AUTOR Ministerio de Educación TITULO Historia de El Salvador. TEMA Generalidades de la mediana empresa, antecedentes, Pagina
118, origen y Evolución de las empresas en el Salvador, Pág. 108.
AUTOR UCA. TITULO Revista Proceso El Salvador.. TEMA Antecedentes Históricos de la mediana empresa en el
Salvador, año 20, No. 884, año 21, 1999, No. 932, año 22 No.960,960 y 981, año 23 No. 1030.
CONFERENCIAS, SEMINARIOS Y TRABAJOS TECNICOS
AUTOR Ampudia Chávez, Zoila; Berrío Soria, Guísela; Cruzado
Rubeyro, Víctor EDITORIAL XXV Conferencia Interamericana de Contabilidad EDICION 2003 TEMA Comercio electrónico y Tributación, Definición de comercio
electronico, antecedentes del comercio electronico Pág. 4, Clasificación del Comercio Electronico, los mensajes de datos y sus requisitos jurídicos Pág. 1252
AUTOR Borja, René Fonseca EDITORIAL Seminario Regional Interamericano. EDICION 2003 TEMA El Informe Coso, objetivos del control interno, importancia del
control interno, limitaciones del control interno Pág. 49. AUTOR Villamarzo, Ricardo; Rodríguez, Rubén Darío; Gutfranind,
jorge y Gubba Rubano, Jorge. EDITORIAL XXIV Conferencia Interamericana de Contabilidad EDICION 2001 TEMA Comercio electrónico y Auditoria. AUTOR V. Mora, Cayetano A,: Joao, Carlo Mauro; Villacorta Cavero,
Armando EDITORIAL XXIV Conferencia Interamericana de Contabilidad EDICION 2001 TEMA La auditoria ante las operaciones virtuales.
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BIBLIOGRAFIA
1. Título : Auditoría un Enfoque Integral
Autor : O. Ray Whittington, Curt Rany
Editorial : McGrawHill
Edición : 12ª.
Año : 2000
País : Colombia
ISBN : 958-410039-4
2. Título : Auditoría Operacional
Autor : Instituto Mexicano de Contadores Públicos A.C.
Editorial : Equus Impresores, S.A. de C.V.
Edición : 1ra.
Año : 2002
País : México, D.F.
3. Título : Auditoría, concepto y procedimiento.
Autor : Donald H., Taylor
Editorial : Limusa
Edición : 2da.
Año : 1988
País : México
ISBN : 968-18-2867-4
4. Título : Auditoría Interna Integral.
Autor : Santillana González, Juan Ramón
Editorial : Internacional Thomson Editores, S.A. de C.V.
Edición : 2da.
Año : 2002
País : México
ISBN : 970-686-236-6
5. Título : La evidencia en Auditoría. Importancia y logro.
Autor : C.P. Manuel Flores Castro Altamirano
Editorial : Contables y Administrativas, S.A.
Edición : 3ra.
Año : 1981
País : México
6. Título : Manual para la Auditoría de Pequeñas y Medianas
Empresas.
Autor : Frank. P. Walter
Editorial ECASA
Edición : 5ta.
Año : 1987
País : México
ISBN : 968-6014-20-9
7. Título : Papeles de Trabajo en la Auditoría Financiera con base
en las Normas Nacionales e Intencionales.
Autor : Rodrigo Estupiñán & Co.
Editorial : ECOE Editores
Edición : 2da.
Año : 2004
País : Bogotá
ISBN : 958-645-357-6
8. Título : Normas Internacionales de Auditoría
Autor : Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
Editorial : IFAC
Edición : 6ta.
Año : 2001
País : México
ISBN : 970-665-089-X
9. Título : Normas Internacional de Información Financiera
Autor : Instituto Mexicano de Contadores Públicos
Editorial : Instituto Mexicano de Contadores Públicos
Edición : 2da.
Año : 2003
País : México, D.F.
ISBN : 970-665-149-7
10. Título : Diccionario Contable comercial
Autor : O. Greco y A. Godoy
Editorial : Valleta Ediciones
Edición : 2da.
Año : 2003
País : Argentina
ISBN : 950-743-189-6
11. Título : Código de Comercio
Editorial : LIS
Edición : 26a
Año : 2002
País : El Salvador, S.S
12. Título : Comercio electrónico, certificados y autoridades de
certificación.
Autor : Martínez, Nadal
Edición : 2da.
Año : 2000
País l : Madrid
13. Título : Legislación de Comercio Electrónico.
Autor : Casas Vallés, Ramós y Bisbal Méndez, Joaquín.
Edición : 1da.
Año : 2001
País l : Madrid
CONFERENCIAS, SEMINARIOS Y TRABAJOS TECNICOS.
14. Documento : XXIV Conferencia Interamericana de Contabilidad
GLOSARIO Analizar: Estudiar la composición de una cuenta, partida en base a la distintos elementos que la componen, como cantidades importantes, fechas, conceptos, contable u otros detalles. Análisis Financiero: Uso de técnicas determinadas para verificar los documentos financieros de una empresa y para examinar los movimientos de fondos, bienes y servicios propios de la empresa y la influencia de los externos. Archivo corriente: La finalidad es agrupar los papeles de trabajo de carácter corriente incorporando la documentación de planificación de la auditoria, evidencia y conclusiones obtenidas. Archivo permanente: Son papeles de trabajo de los auditores que incluyen información que tienen carácter de utilidad permanente y que será consultada en revisiones futuras. Auditor: Es la persona con la responsabilidad final por la auditoria. Auditoria: Es el proceso de acumular y evaluar evidencia realizada por una persona independiente y competente acerca de la información cuantificable de una entidad económica, para determinar e informar sobre el grado de correspondencia entre la información cuantificable y los criterios establecidos. Auditoria de Estados Financieros: También conocida como auditoria financiera, y tiene como objetivo la revisión o examen de los estados financieros por parte de un contador publico distinto del que preparo la información contable con la finalidad de establecer si los estados financieros han sido presentados de acuerdo a las normas o principios contables de aceptación general. Auditoria Externa: Es aquella que tiene como propósito fundamental medir los niveles de eficiencia de la auditoria interna, de conformidad a las normas y principios, valiéndose para ello las técnicas de muestreo estadístico, para evaluar un ambiente de control interno, la actividad financiera, validando las cifras que contienen los estados y presentar el resultado final en un informe a la junta general de accionistas, socios o dueños de la entidad.
Análisis Financiero: Uso de técnicas determinadas para verificar los documentos
financieros de una empresa y para examinar los movimientos de fondos, bienes y
servicios propios de la empresa y la influencia de los externos.
Archivo corriente: La finalidad es agrupar los papeles de trabajo de carácter
corriente incorporando la documentación de planificación de la auditoria, evidencia
y conclusiones obtenidas.
Archivo permanente: Son papeles de trabajo de los auditores que incluyen
información que tienen carácter de utilidad permanente y que será consultada en
revisiones futuras.
Auditor: Es la persona con la responsabilidad final por la auditoria.
Auditoria: Es el proceso de acumular y evaluar evidencia realizada por una
persona independiente y competente acerca de la información cuantificable de una
entidad económica, para determinar e informar sobre el grado de correspondencia
entre la información cuantificable y los criterios establecidos.
Auditoria de Estados Financieros: También conocida como auditoria financiera,
y tiene como objetivo la revisión o examen de los estados financieros por parte de
un contador público distinto del que preparo la información contable con la
finalidad de establecer si los estados financieros han sido presentados de acuerdo
a las normas o principios contables de aceptación general.
Auditoria Externa: Es aquella que tiene como propósito fundamental medir los
niveles de eficiencia de la auditoria interna, de conformidad a las normas y
principios, valiéndose para ello las técnicas de muestreo estadístico, para evaluar
un ambiente de control interno, la actividad financiera, validando las cifras que
contienen los estados financieros y presentar el resultado final en un informe a la
junta general de accionistas, socios o dueños de la entidad.
Auditoria Fiscal: Consiste en verificar el correcto y oportuno pago de los
diferentes impuestos y obligaciones fiscales de los contribuyentes, desde el punto
de vista fisco Secretaria de Hacienda.
Auditoria Interna: Es una actividad independiente de evaluación establecida
dentro de una organización como un servicio a la misma organización, cuyas
funciones consisten en examinar y evaluar la adecuación y eficiencia de otros
controles.
Autor del mensaje electrónico. Es aquella persona por quién o bajo la
responsabilidad de quien, el mensaje electrónico es enviado o generado antes de
su almacenamiento, no incluyendo aquella persona que pueda actuar como
intermediaria de dicho mensaje electrónico.
Balance: Expresa la razonabilidad y exactitud de las operaciones, o para
determinar el resultado de una empresa o de una persona, estado de situación
patrimonial.
Base contable de acumulación o devengo: Las transacciones y demás sucesos
económicos se reconocen cuando ocurren (y no cuando se recibe o paga efectivo
u otro medio liquido equivalente), registrándose en los libros contables e
incluyéndose en los estados financieros de los ejercicios con los cuales están
relacionados.
Base del Negocio en Marcha: Los estados financieros deben prepararse a partir
de la suposición de negocio en marcha, a menos que la gerencia, o bien pretenda
liquidar la empresa o cesar en su actividad, o bien no exista una alternativa realista
de continuación salvo que proceda de una de estas formas.
Capital: significa el monto neto aportado por el o los titulares de una empresa,
aplicado a la actividad de la misma. Representa el saldo entre el activo y el
pasivo, sin tener en consideración las reservas y las utilidades no distribuidas.
Monto de dinero aplicado en una inversión financiera que devenga intereses.
Cartas a la administración: Comunicaciones escritas del auditor a la
administración para señalar debilidades en el control interno, diferente de las
condiciones reportables de mejoras operativas.
Causa: En una auditoria representa la razón básica (o las razones) por lo cual
ocurrió la condición o también el motivo de incumplimiento del criterio o norma.
Cliente: Es el que inicia la transacción por medio del lleno de un formulario de
pedido y el envío a través de la aceptación del formulario.
Contabilidad: Es la ciencia que establece las normas y procedimientos para
registrar, cuantificar, analizar e interpretar los hechos económicos que afectan el
patrimonio de los comerciantes individuales o empresas organizadas bajo la
forma de sociedades mercantiles1
Control: Es el poder para poder regir las políticas de operación y financieras de
una empresa, con el fin de obtener beneficios de sus actividades.
Control Interno: Es el conjunto de mecanismos y procedimientos establecidos por
los organismos para asegurar la regularidad, la eficiencia y la eficacia de sus
operaciones y actividades.
Criterio: (1) comprende la norma con la cual el auditor mide la condición, y
representa la unidad de medida que permite la evaluación de dicha condición
actual. (2) se denomina criterio a la norma transgredida de carácter legal
operativo o de control que regula el accionar de la entidad examinada.
Cuenta: Es un instrumento de la contabilidad, utilizado para registrar los aumentos
y disminuciones de una operación financiera por la empresa.
Denegación del servicio. Denegación del servicio. Denegación del servicio. Denegación del servicio. Es la forma de inhabilitar un sistema para que pueda operar normalmente, imposibilita que un cliente que tiene suscripción con un servicio, pueda obtener los beneficios respectivos.
Destinatario" del mensaje electrónico. Es aquella persona designada por el
Autor como receptor del mensaje electrónico, no incluyendo aquella persona que
pueda actuar como intermediaria de dicho mensaje electrónico.
Dictamen del auditor: Es el documento legal que suscribe el contador publico
conforme a las normas de su profesión, relativo a la naturaleza, alcance y
resultados del examen realizado sobre estados financieros de la entidad.
Depreciación: Es la distribución del importe depreciable de un activo entre los
años de su vida útil estimada.
El importe de la depreciación correspondiente a un periodo se carga a los
resultados netos, directa o indirectamente.
Egresos: Disminución del patrimonio en virtud de perdidas, sin que haya
necesidad de una salida material, salida es la disminución de valores tangibles,
puede haber egreso sin salida, resultado negativo puede ser correlativo a una
salida o no.
Estados Financieros: Es suministrar información acerca de la situación
financiera, desempeño y cambios en la posición financiera. Se pretende que tal
información sea útil a una amplia gama de usuarios al tomar sus decisiones
económicas.
Estado de Resultados: Estado en el que se exponen las cuentas que originan,
por un lado los ingresos, ganancias y por el otro las de egresos y perdidas con el
fin de determinar por diferencias el resultado final de las actividades durante el
ejercicio contable
Estrategias: Son el plan de ataque a emplearse en la persecución operacional de
las metas: por ejemplo: la ampliación del actual territorio de ventas, la reducción
del precio de ventas para atraer un mayor volumen de ventas, aumentar la
publicidad, y financiar la aplicación proyectada mediante deuda en lugar de capital.
Evidencia: (1) En auditoria se denomina evidencia al conjunto de hechos
comprobados, suficientes, competentes y pertinentes que sustentan las
conclusiones del auditor. (2) Es la información específica obtenida durante la labor
de auditoria a través de la observación, inspección y entrevistas y examen de los
registros que se utilizan para determinar si la información cuantitativa que se
audita se presenta de acuerdo con criterios establecidos.
Firma electrónica. Es el método, signo o símbolo de naturaleza digital
incorporado por su titular a un documento preparado para ser tratado por medios
telemáticos, con cualquiera de las finalidades previstas para la firma manual, o
como un bloque de caracteres que acompaña a un documento acreditando quién
es su autor (autenticación) y que no ha existido ninguna manipulación posterior de
los datos (integridad).
Flujos de Efectivo: Son las entradas y salidas de efectivo y equivalentes al
efectivo.
Funciones Gerenciales: Actividades directivas relacionadas con la creación de
una estructura formal donde se definen las tareas y responsabilidades, asegurar
que las operaciones vayan de acuerdo al plan, también implican el establecimiento
de metas y como alcanzarlas.
Gastos: Son los decrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo
del periodo contable, en forma de salidas o disminuciones del valor de los activos,
o bien como sufrimiento de obligaciones, que dan como resultado decrementos en
el patrimonio neto, y no están relacionados con las distribuciones realizadas a los
propietarios de este patrimonio.
Gestión: Es el mecanismo fundamental para la integración y operación de todo
esfuerzo organizado, comprende todas las actividades organizacionales que
implican el establecimiento de objetivos y metas, la evaluación de su cumplimiento
y el desempeño institucional, así como una filosofía de operación que garantice la
supervivencia de la organización y el sistema organizacional correspondiente.
Hallazgo: Generalmente es un sentido crítico y se refiere a debilidades en los
controles internos detectados por el auditor, por lo tanto abarca hechos y otra
información obtenida por el auditor que merecen ser comunicados a los
funcionarios responsables de la empresa auditada.
Hallazgo de Auditoria: (1) Se denomina al resultado de la comparación que se
realiza entre un criterio y la actual durante el examen de un área, actividad u
operación. (2) Es toda información que a juicio del auditor le permite identificar
hechos o circunstancias importantes que inciden en la gestión de recursos en la
entidad o programa bajo examen que merecen ser comunicados en el informe.
Informe de Auditoria: La comunicación de hallazgos de auditoria a los usuarios.
Ingresos: Es la expresión monetaria de los valores recibidos, causados o
producidos por concepto de ingresos fiscales, venta de bienes y servicios,
transferencias y otros, en desarrollo de la actividad financiera, económica y social
del ente económico.
Integridad de la información.Integridad de la información.Integridad de la información.Integridad de la información. Se considera la integridad de un mensaje de datos cuando la información contenida en él ha permanecido completa y sin alteración de su contenido. Lo anterior significa que el mensaje de datos es integro si no ha tenido modificación alguna desde el momento que es generado y enviado, hasta que ha sido recibido
Intercambio Electrónico de Datos. Significa transferencia electrónica de
información de ordenador a ordenador utilizando un acuerdo estándar para
estructurar la información.
Intermediario respecto de un determinado mensaje electrónico. Es aquella
persona que actúa bajo responsabilidad de otra, enviando, recibiendo o
almacenando el mensaje electrónico o aquella que proporciona otro tipo de
servicios relativos a dicho mensaje electrónico.
Inversión: parte del ingreso utilizado en la adquisición de bienes de capital o
destinados al incremento de las existencias. Empleo de capitales en aplicaciones
productivas. Aplicación de recursos económicos con el objetivo de obtener
ganancias en un determinado periodo.
Inversión a Largo Plazo: Es toda inversión que no es a corto plazo.
Inversión a corto plazo: Es aquella por naturaleza es fácilmente realizable, y
desea mantener por un periodo no superior a un año.
Inventarios: Son activos poseídos para ser vendidos en el curso normal de la
operación; en el proceso de producción, o en el suministro de servicios.
Investigación: Es todo aquel estudio original y planificado, emprendido con la
finalidad de obtener nuevos conocimientos científicos y tecnológicos.
Manual: Instrumento administrativo que contiene información sobre diversos
aspectos acerca de la organización, tales como los objetivos, políticas,
procedimientos, funciones, tareas, relaciones integrales de cada unidad
organizacional por separado y de la empresa como un todo.
Manual de Funciones: Es aquel que presenta en detalle todas las funciones
inherentes a cada una de las unidades organizativas que constituyen una
empresa.
Manuales de Objetivos y Políticas: Describen en forma clara y definida los
propósitos originales que serán los generadores de toda acción dentro de la
empresa y las políticas que servirán de marco a través del cual los objetivos se
canalizaran a la acción.
Manuales o Normas de Procedimientos: Contiene todos y cada uno de
procedimientos que deben cumplirse en la empresa para colaborar a la obtención
de planes, indicando la manera de cumplirlos, los formularios que deben
elaborarse y utilizarse, señalando los puestos que intervienen en cada paso.
Mensaje electrónico. Significa información generada, enviada, recibida o
almacenada de forma electrónica, óptica u otras formas que incluyan pero no se
limiten al EDI (Electronic Data Interchange), correo electrónico, telegrama, telex o
telecopia.
Metas: Representan los objetivos generales enfocados con mayor definición,
especificando directamente: dimensiones de tiempo para lograrlo, mediciones
cualitativas, y subdivisión de las responsabilidades.
Modelo: Patrón, sistema o grupo de postulados de relaciones funcionales,
incluyendo definiciones entre variables y parámetros cuyo propósito es el de
conceptuar los hallazgos empíricos y planear, diseñar y analizar los resultados de
las investigaciones sistemáticas.
Modificación de información. Modificación de información. Modificación de información. Modificación de información. Es la forma de alteración del contenido de un mensaje de datos en el lapso de tiempo que sale del iniciador y llega al destinatario, cambiando considerablemente el mensaje de salida al mensaje de llegada.
Normas de Auditoria: (1) Son los requisitos mínimos de calidad relativos al
trabajo que desempeña el auditor y a la información que rinde como resultado de
ese trabajo. (2) Son directrices de carácter general que proporcionan ayuda a los
auditores, para poder cumplir con sus responsabilidades profesionales
relacionadas con el examen de estados financieros históricos; e incluye
información adicional concerniente a la competencia e independencia del auditor.
Notas a los Estados Financieros: Son descripciones narrativas y análisis
detallados de las partidas que se encuentran en el cuerpo principal del balance,
del estado de resultados, del estado de flujos de efectivo y del estado de cambios
en el patrimonio neto, así como informaciones de carácter adicional, tales como
las relativas a las obligaciones contingentes o a los compromisos.
Organización: Estructura funcional de un organismo. Comprende los órganos de
voluntad, como las asambleas, los órganos directivos y también ejecutivos, los
recursos humanos y materiales, normas de trabajo, de información, administrativas
y de control. Sistema social integrado por individuos y grupos que, bajo una
determinada estructura y dentro de un contexto que controlan parcialmente,
desarrollan actividades aplicando recursos en pos de ciertos valores comunes.
Oportunidad: Cualidad de la información contable, debe emitirse en tiempo y
lugar conveniente para los usuarios. Se refiera a que la información llegue a
tiempo a manos del usuario, para que pueda utilizarla y tomar decisiones a tiempo,
y lograr así sus objetivos, fines o metas.
Papeles de trabajo: (1) Son documentos elaborados por el auditor en los que se
registra la información obtenida como resultado de las pruebas realizadas durante
la auditoria y sirven de soporte al informe; además constituyen el vinculo entre el
trabajo de planeamiento, ejecución e informe de auditoria. (2) Son cedulas y
documentos en donde se plasma el resultado de la aplicación de los
procedimientos de auditoria, los que constituyen evidencia de la labor realizada.
Pasivo: Es una obligación actual de la empresa, surgida a raíz de sucesos
pasados, al vencimiento de la cual, y para cancelarla la empresa espera
desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos.
Pasivo corriente: Son aquellos que se espera liquidar en el curso normal de la
operación de la empresa, o bien debe liquidarse dentro del periodo de doce meses
desde la fecha del balance.
Pasivo no corrientes: Son los prestamos a largo plazo con intereses, incluso si
deben liquidarse dentro del periodo de doce meses siguientes a la fecha del cierre
del balance.
Plan: descripción de un conjunto complejo de decisiones que actúan unas sobre
otras, orientando al cumplimiento del objetivo. Por lo general, esta compuesto
como mínimo por las siguientes partes: fines, medios, recursos, ejecución y
control.
Plan de utilidades: R/ Es una expresión financiera y narrativa de los resultados
esperados de las decisiones de planificación, se llama plan de utilidades porque
(o sea de presupuesto porque explícitamente manifiesta las metas en términos de
expectativas de tiempo y resultados financieros esperados (rendimiento de la
inversión y utilidad, costo (para cada segmento principal de la entidad.
Políticas: Arte o traza con que se conduce un asunto o se emplean los medios
para alcanzar un fin determinado.
Políticas o practicas contables: Son los principios, métodos, convenciones,
reglas y procedimientos adoptados por la empresa en la preparación y
presentación de sus estados financieros.
Políticas: Arte o traza con que se conduce un asunto o se emplean los medios
para alcanzar un fin determinado.
Presupuesto: Cantidad de dinero calculada previamente para hacer frente a los
gastos de cualquier empresa o actividad, es la interpretación en términos
financieros estimativos y a través de un programa de operaciones operativas
futuras de organizaciones, tanto públicas como privadas.
Presupuesto Financiero: Es una herramienta mediante el cual se planea la
estructura financiera de la empresa; es decir la mezcla o combinación optima de
créditos de terceros y capital propio de accionistas, bajo la premisa de establecer
lo que puede funcionar en la empresa, de acuerdo con las siguientes necesidades:
capital de trabajo, origen y aplicación de fondos, flujos de caja y necesidades de
nuevos créditos a corto, mediano y largo plazo, amortización parcial o total de los
Presupuesto de Inversiones Permanentes o Presupuesto de Capital: El
resultado de este presupuesto se incorpora al presupuesto financiero y de
operación, justificando las inversiones con un análisis y evaluación de proyectos
de inversión, así como los proyectos ya aprobados. Por otra parte, se basa en
decisiones con efecto a largo plazo, consistentes en adquirir partidas de activos
fijos en el periodo.
Presupuesto de Operación: Es el de utilización mas frecuente. Debe ser
preparado con base en la estructura de la organización, involucrando y
responsabilizando a los gerentes encargados de área en la consecución de los
objetivos planteados en el mismo. Se presupuestan las ventas, compras, costos y
gastos hasta llegar a las posibles utilidades futuras. Además puede incorporar la
técnica de los presupuestos variables o flexibles determinando resultados basados
en los diferentes volúmenes y niveles de actividad, previa definición de las bases
de variación de volúmenes y el análisis de las operaciones reales con base en el
rango pronosticado.
Principio de Planeación: Indican el cambio para lograr los objetivos deseados.
Se destacan precisión, costeabilidad, flexibilidad, unidad, confianza
Principio de Previsión: Son tres predictibilidad, determinación cuantitativa y
objetivo. Estos recalcan la importancia del estudio anticipado de las cosas y de las
posibilidades de lograr las metas propuestas.
Procedimientos de Auditoria: Instrucción detallada para la recopilación de
evidencias. Son el conjunto de técnicas de investigación aplicables a una partida
o a un grupo de hechos relativos a los Estados Financieros sujetos a examen
mediante los cuales el auditor obtiene las bases para fundamentar su opinión.
Proforma: Forma de emitir un estado contable, una cuenta o documento
considerando el alcance, cifras totales o parciales, hechos supuestos las
descripciones, las descripciones y las otras características del documento, estado
o informe.
Programa de Auditoria: (1) Es un plan detallado de procedimientos a ser
utilizados con el objeto de comparar los sistemas y controles existentes con criterio
de auditoria y recolectar evidencia para sustentar las observaciones de auditoria.
Propiedades, Planta y Equipo: Son los activos tangibles que posee una empresa
para uso en la producción o suministro de bienes y servicios, para arrendarlos a
terceros o para propósitos administrativos, y se esperan usar durantes mas de un
periodo económico.
RepRepRepRepudio.udio.udio.udio. Es el rechazo o la negación de una operación por una de las partes que intervienen en el negocio electrónico, esto puede causar problemas en los sistemas de pago.
Riesgo de Muestreo: Es aquel que surge de la posibilidad de que la conclusión
del auditor basada en una muestra, pueda ser diferente de la conclusión si toda la
población se sujetara al mismo procedimiento de auditoria.
Riesgo de Auditoria: es el riesgo que el auditor atribuye a una opinión de
auditoria inapropiada cuando los estados financieros están representados en
forma sustancialmente errónea.
Robo de información. Robo de información. Robo de información. Robo de información. Acción que Permite obtener la información de los usuarios de la red, tales como números de cuentas, tarjetas de crédito, facturación, etc. Así mismo por este sistema se puede robar servicios exclusivos de suscriptores.
Sistema de información. Es aquel sistema que genera, envía, recibe, almacena
o procesa el mensaje electrónico
Sniffers. Sniffers. Sniffers. Sniffers. Son herramientas informáticas que permiten obtener las claves de acceso que permiten entrar a los lugares donde se guarda la información. Permiten la consumación de "delitos" de robo de información y suplantación de identidad.
Suplantación de identidad.Suplantación de identidad.Suplantación de identidad.Suplantación de identidad. Actividad común en Internet, se realiza cuando una persona utiliza las claves de otra haciéndose pasar por esta y realizando transacciones en nombre de aquel.
Toma de decisiones: Es la elección de una acción realizada por un directivo, la
decisión se convierte en una política de dirección.
Tratados de Libre Comercio (TLC’S): Son instrumentos jurídicos que contienen
derechos y obligaciones y por ende, oportunidades comerciales que pueden ser
aprovechadas por los países que lo conforman.
Valor probatorio. Valor probatorio. Valor probatorio. Valor probatorio. Hace referencia a que los mensajes electrónicos de datos se valorarán conforme a la regla general de sana crítica. Esto significa que un mensaje de datos o una firma digital no tienen ni un mayor ni un menor valor al que en forma general se le reconoce a los documentos.
INDICE DE ANEXOS
ESQUEMA PARA CREAR UNA EMPRESA ANEXO 1
ORGANIGRAMA DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORIA INTERNA ANEXO 2
HOJA ELECTRONICA ANEXO 3
FACTURA ELECTRONICA ANEXO 4
LISTADO DE MEDIANAS EMPRESA EMITIDO POR LA DIGESTYC ANEXO 5
CUESTIONARIO ANEXO 6
MATRIZ DE CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ANEXO 7
ESQUEMA PARA CREAR UNA EMPRESA. ANEXO No. 1
Seleccionar el nombre de la sociedad e investigar en el Registro de Comercio si el nombre está disponible.
Necesidad para pactar honorarios con un contador y auditor para que legalice los libros contables, preparar el catálogo de cuentas y su manual de aplicaciones, el cual será autorizado por un Contador Público Certificado.
Ir a un banco local a certificar un cheque a nombre de la sociedad a fundar, con un mínimo del 25% del capital social (para los socios extranjeros el 100%)
Para que se legalice el sistema contable de la sociedad debe presentarse solicitud dirigida al Contador Público Certificado autenticada por un notario, y deberá anexarse: balance inicial, original y copia de la escritura de constitución, NIT del a sociedad, DUI del Representante Legal o Administrador Único, recibos de pagos de la matrícula de la empresa y establecimiento.
Ir a la Alcaldía Municipal del domicilio de cada socio a obtener la solvencia municipal de cada uno de ellos para constituir la sociedad (antes asegurarse de haber pagado el impuesto de vialidad y los impuestos municipales correspondientes).
Obtención de la solvencia de la Dirección General de Estadísticas y Censos, anexar balance inicial, escritura de constitución original y copia, NIT de la empresa y del representante Legal.
Presentarse ante un notario previo acuerdo de honorarios y haber explicado el giro y tipo de sociedad, para hacer la escritura pública de constitución de sociedad. Deberá entregarse antes al notario: solvencia municipal, copia del DUI y NIT de los socios, así como el cheque certificado.
Para abrir cuenta en la Alcaldía Municipal del domicilio de la sociedad, presentar declaración jurada, anexar copia de escritura de la sociedad, balance inicial, NIT de la sociedad y DUI del representante legal o Administrador Único.
Presentar el testimonio de la escritura pública al Registro de Comercio, pagando los derechos de registro. Es de esperar las observaciones que se le hagan a la escritura para poder inscribirla.
Solicitar matrícula de empresa y establecimiento, debiendo pagar impuestos dependiendo de la actividad de la empresa, anexar recibos de pago de los derechos de matrícula correspondientes. Esperar los carteles para mandar a publicarlos en un periódico de mayor circulación y el Diario Oficial para luego remitirlas al Registro de Comercio. Luego esperar por la respectiva inscripción de matrículas de comercio de empresa y establecimiento.
Retirar la escritura de inscrita del Registro de Comercio.
Al contratar personal, deberán elaborarse los respectivos contratos de trabajo, e inscribir y remitir la empresa el en Ministerio de trabajo el Código de trabajo (en caso de contar con un número mayor o igual de 10 empleados).
Ir al Ministerio de Hacienda a retirar formulario para inscripción de NIT, llenar los datos del formulario y esperar el número de inscripción. Luego tramitar para el NRC.
Comprar los libros de IVA y Mandar a elaborar las facturas y comprobantes de crédito fiscal, previa autorización de Ministerio de Hacienda.
ANEXO No. 2
ORGANIGRAMA DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORIA INTERNA.
Auditor Interno
Sub-Auditor
Supervisor Supervisor
Asistente Asistente Asistente Asistente
Hecho por: equipo de tesis
ANEXO No. 3
ANEXO No. 4 !
!
!
! ! ! JJJJNFOR FOUCS ON ESSENTIALS FACTURA
No. Factura : FX-064
Fecha : 12/12/05 11 AM
Nro. Página : 1
Nro. Orden : PC-00229
F.O.B. : INFOR
ANEXO No.5
Dirección General de Estadísticas y Censos (DIGESTYC) Dirección: Avenida Juan Bertis #79, Delgado Apartado Postal No. 2670 San Salvador, El Salvador
Medianas empresas del sector comercio en el municipio de San Salvador No. DEPTO CODMUN CIIU ESTABLECIMIENTO PROPIETARIO DIRECCION TELEF FAX NOREMU REMUNE TOTAL
6 1 620129 LA NUEVA AVICOLA, S.A. DE C.V.
LA NUEVA AVICOLA, S.A. DE C.V.
10A. AV.NTE. Y 21 C.OTE. COL.MUGDAN, SAN SALVADOR 226-3377 225-6254 2 48 50
6 1 620801 ALMACEN LA NUEVA MILAGROSA
ALMACEN LA NUEVA MILAGROSA, S.A. DE C.V. 5A. AV. SUR #228 221-0436 221-0432 2 45 47
6 1 620801 ALMACEN NORMA
MANUDFACTURA HUMBERTO BUKELE E HIJOS.S.A DE CV.
C. 5 DE NOV. No. 626 COL. GUATEMALA 263-8022 0 44 44
6 1 620801 CLAUDYCAR, S.A. DE C.V.
CLAUDIA Y CARLOS, S.A. DE C.V. 7A. AV. SUR # 325 222-7972 222-6005 0 47 47
6 1 620912 COLORS PRICE LAKAMIZOLA, S.A.DE C.V.
CENTRO COMERCIAL METROCENTRO 2DA. ETAPA L. 56L 260-3950 0 48 48
6 1 620981 TECUNSAL, S.A. DE C.V.
TECNICA UNIVERSAL SALVADOREÐA, S.A. DE C.V.
BLVD. CONSTITUCION Y C. SAN FCO. #541 262-4022 262-2323 0 47 47
6 1 610701 EL CENTRO TEXTIL, S.A. DE C.V.
EL CENTRO TEXTIL, S.A. DE C.V.
2A. C. PTE. Y AV. MORAZAN #130 281-4444 221-5264 0 46 46
6 1 610402 MARINSA MARINA INDUSTRIAL, S.A. DE C.V.
67 AV. SUR #140, COL. ESCALON 298-7007 298-3714 0 49 49
6 1 620801 ALMACEN PACIFICO
ALMAC. PACIFICO JORGE PACIFIC HASBUN, S.A. DE C.V.
2A. C. PTE. Y AV. MORAZAN #130 281-4444 221-5264 0 50 50
ANEXO No.6
UNIVERSIDAD FRANCISCO GAVIDIA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
ESCUELA DE CIENCIAS EMPRESARIALES
I. SOLICITUD DE COLABORACION. Somos egresados de la Carrera Licenciatura en Contaduría Pública y actualmente nos encontramos en el proceso de elaboración de Tesis sobre MODELO DE AUDITORIA INTERNA QUE CONTRIBUYA AL MEJORAMIENO DEL CONTROL INTERNO EN LAS ADQUISICIONES DE BIENES A TRAVES DE COMERCIO ELECTRONICO EN LAS MEDIANAS EMPRESAS DEL SECTOR COMERCIO DEL MUNICIPIO DE SAN SALVADOR; por lo cual estamos realizando un trabajo de investigación, cuyo propósito es de carácter académico y consiste en recopilar información que será de gran importancia para conocer el control interno aplicado a las adquisiciones de bienes a través de comercio electrónico. Por lo que le solicitamos atentamente su valiosa colaboración de responder de la manera más objetiva posible las preguntas siguientes. Muchas gracias.
Indicaciones: Favor leer las siguientes interrogantes y contestar marcando con una “X” la respuesta que usted considera apropiada.
II. DATOS DE CLASIFICACIONES. Posición ejecutiva:
Auditoría Interna Gerente
III. CUERPO DEL CUESTIONARIO
1. ¿Hace uso la empresa de comercio electrónico para adquirir bienes?
Si No
UNIVERSIDAD FRANCISCO GAVIDIA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
ESCUELA DE CIENCIAS EMPRESARIALES
2. ¿Qué tipo de medios electrónicos utiliza la empresa para la adquisición de
bienes a través de comercio electrónico?
a) Intercambio electrónico de datos
b) Internet
c) Correo electrónico
d) Telegrama
e) Telefax
3. ¿Qué tipo de adquisiciones de bienes efectúa la empresa con mayor índice a
través de comercio electrónico?
a) Adquisición de mercadería
b) Adquisición de activo fijo
4. ¿De qué forma la empresa efectúa el pago de los bienes adquiridos?
a) Transferencias bancarias d) Tarjeta de débito
b) Emisión de Cheques. e) Tarjeta de Crédito c) Depósitos a cuenta
5. ¿Qué tipo de documentos respalda la adquisición de bienes efectuados a
través de comercio electrónico?
a) Factura electrónica c) Hoja electrónica
b) Contrato
6. ¿En qué momento se efectúa el registro contable de las adquisiciones de
bienes efectuadas a través de comercio electrónico?
Lugar __________________________________________________________
Fecha _________________________________________________________
ANEXO No.7
MATRIZ DE CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
PREGUNTA CONCLUSION RECOMENDACION
Pregunta No. 8
¿Cuenta la empresa con políticas de control interno para controlar la adquisición de bienes a través de comercio electrónico?
Pregunta No. 9
¿Con cuáles de las siguientes políticas de control interno cuenta la empresa?
El 97% de las medianas empresas investigadas, cuentan con políticas de control interno aplicado a las adquisiciones de bienes a través de comercio electrónico; políticas que en su mayoría son enfocadas a la seguridad y al documento de respaldo, señalando que las políticas de disponibilidad, integridad y registro de las operaciones derivadas de estas adquisiciones, no son consideradas importantes para las entidades, lo cual señala deficiencias en las políticas de control interno debido a que es necesario que las políticas de seguridad y documentos de respaldo se complementen con políticas que garanticen que la información contenida en el documento ha permanecido completa y sin alteración de su contenido, asimismo, que dispongan de información suficiente que permita que la información se consulte posteriormente.
Es necesario que las empresas consideren los riesgos que se adhieren a las adquisiciones de bienes a través de comercio electrónico, de tal manera que establezcan en sus políticas uniformidad de importancia hacia todo lo relacionado con este tipo de operaciones, para lo cual se recomienda considerar dentro de las políticas ya existentes, políticas que garanticen la integridad de la información contenida a través de controles internos que verifiquen la fecha de factura y/o documento electrónico, la cantidad, el costo, las firmas digitales, y que la información contenida sea accesible para posterior consulta, así mismo, que determinen el origen, destino, fecha y hora de envío o recibido los bienes.
A su vez se recomienda se verifique el registro de tales operaciones, al momento en que han sido contraídas las obligaciones para su seguimiento y control.
Pregunta No. 10
¿Qué resultados le proporcionan las medidas de control interno aplicados a la documentación de soporte de las adquisiciones de bienes a través de comercio electrónico?
Pregunta No. 11
¿Qué resultados le proporcionan las medidas de control interno aplicados a la seguridad en las adquisiciones de bienes a través de comercio electrónico?
Pregunta No. 12
¿Con cuales de las siguientes políticas de seguridad cuenta la empresa?
Pregunta No. 13
¿Por medio de qué se da la seguridad y protección en las adquisiciones de bienes efectuadas a través de comercio electrónico?
Los resultados de las medidas de control interno aplicados por las medianas empresas comerciales, a la documentación y seguridad de la información , a través de herramientas como la firma y el certificado digital, revelan que éstas políticas no se orientan a garantizar la identificación del iniciador del mensaje, la aprobación del mismo, u otros asociados con la autenticación de la información, factores que son necesarios para identificar oportunamente los riesgos asociados con el robo de la información, la suplantación de identidad, modificación de la información y denegación del servicio.
Se recomienda que las políticas de control interno aplicados a la documentación y la seguridad de la información, garanticen la identificación del iniciador del mensaje, mediante el establecimiento procedimientos que verifiquen que adquisiciones efectuadas son el resultado de operaciones realizadas por personal autorizado, asimismo que cuenten con sus respectivas notificaciones de recibo de la información.
Pregunta No. 14
¿Qué tipo de riesgos considera la empresa al efectuar adquisiciones de bienes a través de comercio electrónico?
Un 51% de las empresas enfocan sus riesgos hacia las áreas operativos y del negocio, y en el caso de las unidades de auditoría interna estas consideran en un 45% los riesgos de control en la planeación de auditoría, sin
Tanto las empresas como la unidades de auditoria interna identifiquen los riesgos adheridos al comercio electrónico, mediante la identificación de las áreas críticas, y adopten programas que les para evaluar, identificar y medir los riesgos
Pregunta No. 19
¿Qué tipo de riesgos considera en la planeación de la auditoría al evaluar las adquisiciones de bienes a través de comercio electrónico?
embargo, dentro del contexto del comercio electrónico, estos riesgos no son enfocados hacia los riesgos adheridos a este tipo de operaciones, factor que expone a que los controles internos no identifiquen oportunamente el robo y modificación de la información, la suplantación de identidad y el repudio y denegación del servicio.
existentes, así como el ambiente de control y seguridad de los mismo.
Pregunta No. 15
¿Cuenta la empresa con una unidad o departamento de auditoría interna dentro de la estructura organizativa?
Pregunta No. 21
¿Cuenta la empresa con un modelo de auditoria interna que contribuya al mejoramiento del control interno en la adquisición de bienes a través de comercio electrónico? Pregunta No. 22
¿Considera como un problema técnico el no contar con un modelo de auditoria interna que contribuya al mejoramiento del control interno en la adquisición de bienes a través de comercio electrónico?
Las mayor parte de las unidades o departamentos de auditoría interna de las medianas empresas comerciales, no cuentan con un modelo de auditoría que contribuyan al mejoramiento del control interno en la adquisición de bienes a través de comercio electrónico, lo cual consideran como un problema técnico, debido a que no existen procedimientos que faciliten el examen del auditor y que permitan identificar debilidades de control que conlleven a evitar los riesgos asociados a este tipo de operaciones.
Las unidades o departamentos de auditoría interna de las medianas empresas comerciales que adquieren bienes a través de comercio electrónico, deben contar con un modelo de auditoría interna que les permita contribuir al mejoramiento del control interno en la adquisición de bienes a través de comercio electrónico, mediante la implementación de las fases de auditoría enfocadas a identificar y evaluar las áreas críticas, la formulación de cuestionarios de control interno y programas, enfocados a este tipo de operaciones.
Pregunta No. 23
¿Considera necesario la creación de un modelo de auditoría interna que contribuya mejoramiento del control interno en la adquisición de bienes a través de comercio electrónico?
Pregunta No. 24
¿Por qué considera importante que la empresa cuente con un modelo de auditoría interna que contribuya al mejoramiento del control interno en la adquisición de bienes a través de comercio electrónico?
Pregunta No. 25
¿Considera que si se implementa un modelo de auditoría interna para evaluar la adquisición de bienes a través de comercio electrónico contribuirá al mejoramiento del control interno de la empresa? Pregunta No. 26
¿Qué aspectos considera que deben tomarse en cuenta en el modelo de auditoría interna que contribuya al control interno en la adquisición de bienes a través de comercio electrónico de la empresa?
Las empresas investigadas han mostrado interés en implementar el modelo de auditoría interna que contribuya a mejorar el control interno en la adquisición de bienes a través de comercio electrónico, lo cual evidencia que el modelo que se diseñará tendrá aceptación, asimismo, han manifestado que dicho modelo debe contener métodos que agilicen los procedimientos de auditoría de acuerdo a los riesgos presentes en el comercio electrónico, y que proponga programas apegados a la realidad que a su vez permita analizar las medidas de seguridad de la información y de control interno .
Es recomendable que las medianas empresas comerciales efectúen un diagnostico de la empresa, para facilitar la implementación del modelo de auditoría interna, y la adopción de programas y cuestionarios de control interno identificando las necesidades de la misma.