-
BC ENERGBANK SASITUAŢIA INDIVIDUALĂ A POZIŢIEI FINANCIARE La 31
decembrie 2016
Note 2016 2015MDL’000 MDL’000
ACTIVEMijloace băneşti şi conturi la Banca Naţională 3 688,738
528,344Conturi curente şi depozite la bănci 4 132,672 356,409Valori
mobiliare investiţionale păstrate până la scadenţă 5 538,037
271,970Credite, net 6 865,205 866,852Investiţii financiare
disponibile pentru vânzare 7 3,331 3,331Proprietate investiţională
8 47 47Active nemateriale 9 1,969 2,426Mijloace fixe 10 130,808
118,098Creanţe privind impozitul pe venit curent 855 1,345Alte
active 11 53,764 76,113
Total active 2,415,426 2,224,935
DATORIIDatorii către clienţi 13 1,674,857 1,541,115Alte
împrumuturi 14 179,034 188,196Alte datorii 15 17,219 10,033Datorii
privind impozitul pe venit amânat 16 2,923 2,784
Total datorii 1,874,033 1,742,128
CAPITAL PROPRIUCapital acţionar 17 100,000 100,000Rezerve din
reevaluare a mijloacelor fixe 15,966 15,966Rezerve prevăzute de
statut 18 147,111 134,210Profit nerepartizat 278,316 232,631
Total capital propriu 541,393 482,807
Total datorii şi capital propriu 2,415,426 2,224,935
Notele anexate sunt parte integră a acestor situaţii financiare
individuale.
Situaţiile financiare individuale au fost autorizate pentru
emitere la 21 aprilie 2017 de către Executivul Băncii reprezentat
de:
PreşedinteDl. Iurii Vasilachi
Contabil ŞefDl. Sergiu Slobodean
-
BC ENERGBANK SASITUAŢIA INDIVIDUALĂ A REZULTATULUI GLOBALPentru
anul încheiat Ia 31 decembrie 2016
Note 2016MDL’000
2015MDL’000
Venituri din dobânzi şi venituri similare Cheltuieli privind
dobânzile şi cheltuielile similare
2222
184,863(78,242)
158,848(75,290)
Venitul din dobânzi şi venituri similare, net 106,621 83,558
Venituri din speze şi comisioane Cheltuieli din speze şi
comisioane
2323
50,421(9,390)
43,047(7,194)
Venitul din comisioane, net 41,031 35,853
Venituri din activitatea financiară, net Alte venituri
operaţionale, net
2425
50,2921,723
69,9711,518
Total venituri operaţionale 199,667 190,900
(Pierderi)/venituri din deprecierea valorii creditelor Pierderi
din deprecierea creanţelor şi a altor active
611
(7,152)(13,099)
(31,137)(22,618)
Venitul operaţional net 179,416 137,145
Cheltuieli privind retribuirea muncii şi cheltuieli aferente
Cheltuielile generale şi administrative Uzura şi deprecierea
2627
9, 10
(68,311)(30,784)
(5,507)
(55,619)(25,928)
(5,318)Total cheltuieli operaţionale (104,602) (86,865)
Profit până la impozitare 74,814 50,280
Venituri / (cheltuieli) privind impozitului pe venit 16 (6,228)
10,455Profit net al perioadei 68,586 60,735
Alte venituri globale
Reevaluarea mijloacelor fixe _ 174Alte venituri globale ale
anului - -Total venituri globale ale anului 68,586 60,909
Câştiguri pe acţiune (lei pe acţiune) 32 34,29 30.45
Notele anexate sunt parte integra a acestor situaţii financiare
individuale.
Situaţiile financiare individuale au fost autorizate pentru
emitere la 21 aprilie 2017 de către Executivul Băncii
2
-
BC ENERGBANK SASITUAŢIA INDIVIDUALĂ A MODIFICĂRILOR CAPITALULUI
PROPRIU Pentru anul încheiat Ia 31 decembrie 2016
Acţiuni ordinare MDL’000
Rezerve din reevaluare a
mijloacelor fixe MDL’000
Alte rezerve MDL’000
Profit nerepartizat MDL’000
TotalMDL’000
Sold la 1 ianuarie 2016 100,000 15,966 134,210 232,631
482,807Dividende - - - (10,000) (10,000)Transferuri la rezerve - -
12,901 (12,901) -
Tranzacţii cu acţionari - ■ 12,901 (12,901) (10,000)Profitul net
al anului ~ 68,586 68,586
Total venituri globale - - - 68,586 68,586
Sold la 31 decembrie 2016 100,000 15,966 147,111 278,316
541,393
Sold la 1 ianuarie 2015 100,000 15,803 145,813 165,282
426,898
Dividende - - - (5,000) (5,000)Transferuri la rezerve - -
(11,603) 11,603 -Trecerea rezervei p/u reevaluarea clădirii la
profitnedistr.) - (11) - 11 -
Tranzacţii cu acţionari - (11) (11,603) 6,614 (5,000)Profitul
net al anului - - 60,735 60,735Reevaluarea mijloacelor fixe - 174 -
- 174
Total venituri globale . 174 - 60,735 60,909
Sold la 31 decembrie 2015 100,000 15,966 134,210 232,631
482,807
Rezervele din reevaluare includ sumele din reevaluarea
mijloacelor fixe. Aceste rezerve nu pot fi distribuite
acţionarilor
Notele anexate sunt parte integră a acestor situaţii financiare
individuale.
3
-
BC ENERGBANK SASITUAŢIA INDIVIDUALĂ A FLUXURILOR DE TREZORERIE
INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
Nota 2016 2015MDL’000 MDL’000
Fluxul de mijloace băneşti din activităţi operaţionaleDobânzi
încasate 184,509 155,138Dobânzi achitate (80,117) (73,524)încasări
băneşti din taxe şi comisioane, net 41,031 35,853Venituri
financiare şi alte venituri operaţionale, net 50,131 82,982Plăţi
băneşti privind retribuirea muncii (61,187) (51,062)Plăţi băneşti
privind cheltuieli generale şi administrative (29,869)
(25,529)încasări înainte de modificările în capitalul circulant
104,498 123,858
(Majorarea ) /diminuarea activelor curente:Conturi curente şi
depozite plasate în BNM 11,757 (15,008)Valori mobiliare peste 90 de
zile (76,244) (30,167)Credite (5,910) 104,284Alte active 15,224
48,680Majorarea/(diminuarea) obligaţiunilor: Datorii către bănci .
(553)Datorii către clienţi 138,243 123,061Alte datorii (2,320)
(2,530)Fluxul net al mijloacelor băneşti din activităţi
operaţionale până la impozitare 185,248 351,625
Plăţi privind impozitul pe venit (5,599) (7,800)Fluxul net de
mijloace băneşti din activitatea operaţională 179,649 343,825
Fluxul mijloacelor băneşti din activităşi investiţionalePlăţi
privind activele nemateriale (383) (163)Plăţi privind mijloacele
fixe (17,783) (5,010)încasări din vânzarea mijloacelor fixe 160
31Plăţi privind imobilizări corporale disponibile pentru vinzare -
' (71)încasări din vânzarea investiţiilor financiare - 459Fluxul
net de mijloace băneşti din activităţi investiţionale (18,006)
(4,754)
Fluxul mijloacelor băneşti din activităţi financiareîncasări
băneşti din credite şi împrumuturi 90,085 174,366Plăţi băneşti
aferente creditelor şi împrumuturilor (99,491) (187,441)Dividende
plătite (10,000) (5,000)Fluxul net de mijloace băneşti din
activitatea financiară (19,406) (18,075)
Diferenţe de curs valutar, net 1,896 (11,819)
Fluxul net al mijloacelor băneşti 144,133 309,178
Soldul mijloacelor băneşti la 1 ianuarie 876,269 567,091
Soldul mijloacelor băneşti la 31 decembrie 21 1,020,402
876,269
Notele anexate sunt parte integră a acestor situaţii financiare
individuale.
4
-
BC ENERGBANK SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2rJ 1 b
1. Informaţie generală despre Banca
BC Energbank SA (“Banca") a fost fondată în Republica Moldova la
16 ianuarie 1997 ca societate pe acţiuni de tip închis. Activitatea
principală a Băncii o constituie operaţiunile bancare retail în
Republica Moldova. Banca activează prin intermediul sediului
principal situat în Chişinău, 22 de filiale (22 de filiale conform
situaţiei la 31 decembrie 2015) şi 43 agenţii (44 conform situaţiei
la 31 decembrie 2015) amplasate pe întreg teritoriul Republicii
Moldova. La sfârşitul anului 2016 Banca deţinea licenţa eliberată
de Banca Naţională a Moldovei, care permite desfăşurarea tuturor
tipurilor de activităţi.
Banca are 593 de salariaţi la data de 31 decembrie 2016 (588 la
31 decembrie 2015).
Adresa juridică a Băncii este str. Tighina 23/3, Chişinău,
Republica Moldova.
Deoarece operaţiunile Băncii nu sunt expuse la riscuri şi
rentabilităţi cu un grad semnificativ de diferenţiere, precum şi
datorită faptului că mediul legislativ, natura serviciilor,
procesul de activitate, tipologia clienţilor pentru serviciile şi
produsele oferite, cât şi metodele folosite pentru furnizarea
serviciilor sunt omogene pentru toate activităţile sale, Banca
operează ca un segment unic de activitate şi activităţile ei sunt
desfăşurate exclusiv în Republica Moldova.
Consiliul Băncii formulează politicile operaţionale ale Băncii
şi supervizează implementarea acestora. Consiliul Băncii este
compus din 7 membri aleţi de Adunarea Generală a Acţionarilor.
La 31 decembrie 2016, Consiliul Băncii a inclus următorii
membri:
- Dl Vladimir Tonciuc, Preşedintele Consiliului;- Dl Valeriu
Usatii, Energoimpex, Membru al Consiliului;- Dl Mihail Pop, Membru
al Consiliului;- Dna Natalia Cecetova, Gamaiun SRL, Membru al
Consiliului;- Dna Galina Maximenco, Membru al Consiliului;- Dna
Natalia Covanji, Membru al Consiliului.
Prezentele situaţii financiare individuale au fost autorizate
pentru emitere la 21 aprilie 2017 de către Executivul Băncii
reprezentat de Preşedintele şi Contabilul Şef.
2. Politici contabile
Declaraţie de conformitateSituaţiile financiare individuale ale
Băncii au fost pregătite în conformitate cu Standardele
Internaţionale de Raportare Financiară (SIRF), emise de Consiliul
Internaţional al Standardelor Contabile (CISC).
Principii de evaluareSituaţiile financiare individuale sunt
pregătite în baza costului istoric, cu excepţia terenurilor şi
clădirilor, proprietăţilor investiţionale şi a investiţiilor
disponibile pentru vânzare, care sunt reflectate la valoarea
justă.
5
-
BC ENERGBANK SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
2. Politici contabile (continuare)
2.1 Baza de prezentare (continuare)
Moneda funcţională şi de prezentareSituaţiile financiare
individuale sunt întocmite în lei moldoveneşti ('‘MDL”), care este
moneda funcţională şi moneda ţării în care operează Banca. Toată
informaţie financiară prezentată în MDL a fost rotunjită până la
cel mai apropiată mie, cu excepţia cazurilor în care este indicat
altfel.
2.2 Estimări şi raţionamente contabile semnificative
Banca efectuează estimări şi presupuneri care afectează valorile
raportate ale activelor şi datoriilor al următorului an financiar.
Estimările şi raţionamentele sunt revizuite în continuu în baza
experienţei istorice şi a altor factori, inclusiv previziunile
evenimentelor ulterioare care sunt considerate a fi rezonabile
conform circumstanţelor.
(i) Pierderi din depreciere creditelor şi avansurilorBanca îşi
revizuieşte, cel puţin o dată pe lună, portofoliul de credite
pentru a evalua deprecierea. In procesul determinării dacă
pierderea din depreciere ar trebui reflectată în contul de profit
şi pierderi, Banca evaluează dacă există dovezi care ar indica
existenţa unei diminuări măsurabile în fluxurile viitoare de
mijloace băneşti aferente unui portofoliu de credite înainte ca
diminuarea să fie atribuită unui singur credit din acest
portofoliu. Această dovadă poate include date observabile care să
indice existenţa unei schimbări adverse în capacitatea de
rambursare a debitorilor într-un grup, sau în condiţiile economice
locale sau naţionale care corelează deprecierea activelor în grup.
în procesul de planificare a fluxurilor viitoare de mijloace
băneşti conducerea Băncii utilizează estimări bazate pe experienţa
activelor care comportă un risc de creditare şi o dovadă evidentă
de depreciere similară celorlalte credite din portofoliu.
Metodologia şi previziunile utilizate pentru estimarea valorii şi
perioadelor fluxurilor viitoare de mijloace băneşti sunt revizuite
regulat cu scopul reducerii oricăror diferenţe între pierderile
estimate şi ale celor actuale.
în cazul în care valoarea finală a acestor factori este diferită
de valorile care au fost iniţial înregistrate, atunci o astfel de
diferenţă ar putea afecta material provizionul pentru deprecierea
creditelor, în perioada în care astfel de situaţii sunt
identificate.
6
-
BC ENERGBANK SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
2. Politici contabile (continuare)
2.2 Estimări şi raţionamente contabile semnificative
(continuare)
(ii) Continuitatea activităţiiConducerea Băncii a evaluat
abilitatea Băncii de a continua activitatea sa şi s-a convins că
Banca dispune de resursele necesare pentru a-şi continua
activitatea în viitorul previzibil. Plus la aceasta, conducerea nu
cunoaşte careva incertitudini semnificative care ar crea îndoieli
în ceea ce priveşte abilitatea Băncii de a-şi continua activitatea.
Prin urmare, situaţiile financiare individuale continuă să fâ fie
pregătite în baza principiului continuităţii activităţii.
(iii) Valoarea justă a instrumentelor financiareValoarea justă a
instrumentelor financiare care nu sunt comercializate pe o piaţă
activă este determinată prin folosirea tehnicilor de evaluare.
Conducerea determină la discreţia sa, metoda de evaluare şi
efectuează asumări care sunt în mare parte bazate pe condiţiile de
piaţă existente la data bilanţului.
2.3 Modificarea politicilor contabile
Politica de contabilitate adoptată este consistenta cu cea din
anul precedent. Adoptarea standardelor şi interpretărilor noi care
sunt efective pentru Banca începând cu 1 ianuarie 2015 nu au avut
niciun impact asupra politicilor contabile, performanţei sau
poziţiei financiare a Băncii.
2.4 Politici contabile semnificative
Principalele politici contabile aplicabile la pregătirea acestor
situaţii financiare individuale sunt desfăşurate mai jos.
a. Conversia valutei străine
Tranzacţiile în valută străină sunt convertite în valuta
funcţională utilizând ratele de schimb în efect la datele
tranzacţiilor. Profiturile şi pierderile în urma schimbului valutar
rezultate în urma efectuării tranzacţiilor şi în urma conversiei
activelor şi datoriilor monetare, conform ratelor de schimb valutar
la sfârşitului anului financiar, denominate în valute străine, sunt
trecute în raportul privind rezultatele financiare.
Schimbările în valoarea justă a titlurilor monetare denominate
în valută străină clasificate ca disponibile pentru vânzare sunt
analizate ca diferenţe de conversie rezultate dintre schimbările în
costul amortizat al hârtiilor de valoare şi alte schimbări în
valoarea contabilă a hârtiei de valoare. Diferenţele de conversie
legate de schimbările în costul amortizat sunt recunoscute ca
profit sau pierdere. Alte schimbări în valoarea contabilă sunt
recunoscute în capitalul propriu.
Diferenţele de convertire a instrumentelor nemonetare, cum ar fi
investiţiile de capital clasificate ca active financiare
disponibile pentru vânzare, sunt incluse în rezerva la valoare
justă în capitalul propriu. Ratele de schimb la sfârşitul anului şi
medie în cadrul anului dat au fost:
2016 2015USD Euro USD Euro
Media perioadei Finele anului
19.923819.9814
22.054820.8895
18.816119.6585
20.898021.4779
7
-
BC ENERGBANK SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
b. Active financiareBanca clasifică activele sale financiare în
următoarele categorii: active financiare la valoarea justă
reflectate prin contul de profit şi pierderi, credite şi creanţe,
investiţii păstrate până la scadenţă şi active financiare
disponibile pentru vânzare. Conducerea Băncii determină
clasificarea investiţiilor la recunoaşterea iniţială ale
acestora.
(i) Credite şi creanţeCreditele şi creanţele reprezintă active
financiare nederivate, cu plăţi fixe sau determinabile şi care nu
sunt cotate pe o piaţa activă în afară de: (a) cele pe care
entitatea intenţionează să le vândă imediat sau într-un termen
scurt, care sunt clasificate ca păstrate pentru comercializare, şi
acelea pe care entitatea iniţial le desemnează la valoare justă
reflectate prin contul de profit şi pierderi; (b) acelea pe care
entitatea iniţial le desemnează ca disponibile pentru vânzare; sau
(c) pentru care există posibilitatea ca posesorul să nu-şi poată
recupera o parte substanţială a investiţiilor sale, din cauze
altele decât deteriorarea creditului.
(ii) Investiţii păstrate până la maturitateInvestiţiile păstrate
până la maturitate sunt active financiare nederivate cu achitări
fixe sau determinabile şi cu scadenţe fixe pentru care Conducerea
Băncii are intenţia pozitivă şi abilitatea de a le păstra până la
maturitate. Dacă Banca ar fi vândut un număr semnificativ de active
păstrate până la scadenţă, întreaga categorie ar fi afectată şi
reclasificată ca disponibilă pentru vânzare.
(iii) Activele financiare disponibile pentru vânzareInvestiţiile
disponibile pentru vânzare sunt cele care urmează a fi păstrate pe
o perioadă nedeterminată de timp, şi care pot fi vândute cu scopul
măririi lichidităţii sau ca urmare a modificării dobânzilor,
ratelor de schimb sau a preţului de piaţă. în această categorie
sunt, de asemenea, incluse hârtiile de valoare de stat.Achiziţiile
şi vânzarea activelor financiare la valoare justă reflectate ca
profit sau pierdere, ţinute până la maturitate şi disponibile
pentru vânzare sunt reflectate la data efectuării tranzacţiei,
adică Ia data la care Banca se obligă să vândă sau să cumpere
aceste active.
Activele financiare sunt iniţial recunoscute la valoarea justă
plus cheltuielile tranzacţionale pentru toate activele financiare
care nu sunt contabilizate la valoarea justă reflectate prin contul
de profit şi pierderi. Activele financiare contabilizate la
valoarea justă reflectate prin contul de profit şi pierderi sunt
iniţial recunoscute la valoare justă, şi costurile tranzacţionale
sunt trecute ca cheltuieli în raportul privind rezultatele
financiare. Activele financiare sunt scoase din evidenţă când
dreptul de a primi mijloace financiare din activele financiare a
expirat sau când Banca a transferat o parte importantă din
riscurile şi recompensele aferente dreptului de proprietate.
Datoriile financiare sunt scoase din evidenţă atunci când ele au
fost stinse, adică la momentul când datoria a fost onorată, anulată
sau a expirat.
Activele financiare disponibile pentru vânzare şi cele la
valoarea justă reflectate prin contul de profit şi pierderi sunt
ulterior contabilizate la valoarea justă. Creditele, creanţele şi
investiţiile ţinute până la scadenţă sunt înregistrate la cost
amortizat, folosind metoda dobânzii efective. Veniturile şi
pierderile din modificările în valoarea justă a activelor
financiare la valoare justă reflectate prin contul de profit şi
pierderi sunt incluse în raportul privind rezultatele financiare în
perioada în care ele apar. Veniturile şi pierderile din
modificările în valoarea justă a activelor financiare disponibile
pentru vânzare sunt incluse direct în raportul privind situaţia
mişcărilor în capitalul acţionar, până când activul financiar este
scos din evidenţă sau depreciat. In acest moment câştigul sau
pierderea cumulativă recunoscută anterior în capitalul acţionar
este recunoscută ca profit sau pierdere.
8
-
BC ENERGBANK SANOTE EXPLICATIV LA SITl AŢIILE FINANCIARE
INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
b. Active financiare (continuare)Cu toate acestea, dobânda
calculată prin metoda dobânzii efective şi veniturile şi pierderile
din schimburile valutare din activele băneşti clasificate ca
disponibile pentru vânzare sunt reflectate în raportul privind
rezultatele financiare. Dividendele aferente acţiunilor disponibile
pentru vânzare sunt reflectate în raportul privind rezultatele
financiare în momentul apariţiei drepturilor de încasare a
dividendelor.
Valoarea justă a plasamentelor cotate pe piaţa activă se bazează
pe preţurile de licitaţie şi în cazul în care nu există, se
utilizează ultimul preţ din acea zi. Dacă piaţa unui activ
financiar nu este activă (inclusiv pentru acţiunile nelistate),
Banca stabileşte valoarea justă prin aplicarea tehnicilor de
evaluare. Acestea includ utilizarea preţului tranzacţiei
comerciale, analiza fluxurilor financiare actualizate, modelul
preţului de opţiuni şi alte tehnici de evaluare, utilizate pe larg
de participanţii pieţei.
c. Investiţii în întreprinderi asociate şi întreprinderi
fiiceîntreprindere asociată este o entitate în care Banca are
influenţă semnificativă şi care nu este nici întreprindere fiică,
nici întreprindere mixtă. în situaţiile financiare individuale ale
Băncii, investiţiile în întreprinderi asociate sunt înregistrate la
cost minus pierderile din depreciere.
d. Compensarea instrumentelor financiareActivele şi datoriile
financiare sunt compensate şi sunt prezentate la valoarea netă în
bilanţul contabil, atunci când există un drept legal de a compensa
valorile înregistrate şi există intenţia de a le deconta în bază
netă, sau de a realiza activul şi achita datoria simultan.e.
Veniturile şi cheltuielile din dobânziVeniturile şi cheltuielile
din dobânzi pentru toate instrumentele financiare cu o rata de
dobândă, cu excepţia celor clasificate ca păstrate pentru
comercializare sau desemnate la valoarea justă reflectate prin
contul de profit şi pierderi sunt recunoscute în raportul privind
rezultatele financiare pentru toate instrumentele evaluate la
costul de amortizare în baza metodei dobânzii efective.
Metoda dobânzii efective este o metodă de calculare a costului
de amortizare al activului financiar sau datoriei financiare şi de
atribuire a venitului sau cheltuielilor din dobânzi la perioada
relevantă. Rata efectivă a dobânzii este rata care discontează în
mod exact viitoarele plăţi în numerar estimate sau achitările
folosind durata de viaţă preconizată al unui instrumentului
financiar, sau, dacă este oportun, perioada mai scurtă a valorii
nete contabile a unui activ sau a unei datorii financiare. La
calcularea ratei efective a dobânzii, Banca estimează fluxurile de
numerar, luând în consideraţie toţi termenii contractuali ai
instrumentului financiar, dar nu evaluează pierderile ulterioare de
credit. Calculul include toate onorariile achitate sau primite
între părţi conform contractului care reprezintă o parte integrantă
a ratei efective a dobânzii, a costurilor de tranzacţii şi a
tuturor altor prime şi reduceri.
Odată ce un activ financiar sau o clasă de active financiare a
fost trecută la pierderi ca rezultat al deprecierii, venitul din
dobânzi este recunoscut aplicând rata dobânzii utilizată pentru
discontarea fluxurilor viitoare de numerar pentru evaluarea
pierderilor în urma deprecierii.
9
-
BC ENERGBANK SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
f. Venit din speze şi comisioaneVeniturile din speze şi
comisioane sunt contabilizate prin metoda sporirii la momentul
prestării serviciului respectiv. Spezele pentru creditele la termen
sunt raportate în perioadele viitoare (împreună cu costurile
directe aferente) şi sunt recunoscute ca ajustare la rata efectivă
a dobânzii la credite. Comisioanele şi spezele rezultate din
negocieri, sau din participarea la negocierea unei tranzacţii cu
terţe părţi - precum aranjarea unei achiziţii de acţiuni sau de
alte participaţii, achiziţii sau vânzării a unei participaţii -
sunt reflectate la data de finalizare a tranzacţiei. Atât
comisioanele de portofoliu cât şi cele de consultanţă pentru
management şi alte servicii sunt recunoscute în baza contractelor
de servicii, de obicei distribuite în timp.
g. Acorduri de vânzare şi răscumpărareHârtiile de valoare
vândute,’ care fac obiectul unui contract de răscumpărare (“repo”)
sunt recunoscute în situaţiile financiare individuale ca investiţii
disponibile pentru vânzare (hârtii de valoare de stat) şi obligaţia
aferentă este inclusă în disponibilităţi datorate băncilor sau
clienţilor, după relevanţă. Hârtiile de valoare cumpărate, care fac
obiectul unui contract de revânzare (“repo revers”) sunt
recunoscute ca avansuri şi credite acordate altor bănci sau
clienţilor, după relevanţă. Diferenţele dintre preţurile de vânzare
şi procurare sunt considerate a fi dobânzi şi sunt sporite pe
parcursul termenului de valabilitate a acordului „repo”, utilizând
metoda ratei efective a dobânzii.
Hârtiile de valoare deţinute de Banca în calitate de gaj la
împrumuturi de la instituţiile financiare nu sunt recunoscute în
situaţiile financiare individuale, în afară de cazurile în care ele
sunt vândute sau procurate de la persoane terţe. în acest caz ele
sunt înregistrate ca venituri (pierderi) din activitatea
financiară, respectiv ca câştig sau pierdere. Obligaţia deretumare
este înregistrată ca datorie de comerţ la valoarea justă.
h. DerecunoaştereaBanca derecunoaşte un activ financiar la
stingerea dreptului de a încasa mijloace băneşti de pe urma
activului, sau ea transferă dreptul de a încasa mijloace băneşti de
pe urma activului în o tranzacţie în care riscurile şi beneficiile
ce rezultă din posesia activului financiar sunt transferate. Orice
participare în activul financiar transferat care e creată sau
reţinută de Bancă este recunoscută ca un activ sau datorie
separată.
La derecunoaşterea unui activ financiar, diferenţa dintre
valoarea contabilă a activului (sau valoarea contabilă alocată
porţiunii transferate a activului), şi suma (i) contravalorii
primite (inclusiv orice activ primit minus orice datorie asumată)
şi (ii) orice câştiguri sau pierderi cumulative care au fost
recunoscute în alte elemente ale rezultatului global sunt
recunoscute în profit sau pierdere.
Datoria financiară este derecunoscută în cazul când obligaţia
aferentă datoriei se stinge, expiră sau este achitată.
Banca efectuează tranzacţii prin intermediul cărora ea transferă
activele recunoscute în situaţia poziţiei financiare, dar reţine
fie toate riscurile şi beneficiile activelor transferate, sau o
porţiune a lor. Dacă toate sau în mod substanţial toate riscurilor
sunt reţinute, atunci activele transferate nu sunt derecunoscute
din situaţia poziţiei financiare. Transferul activelor cu
menţinerea tuturor riscurilor sau menţinerea în mod substanţial a
tuturor riscurilor şi beneficiilor include, spre exemplu,
tranzacţiile de împrumut şi răscumpărare.
Drepturile şi obligaţiile păstrate în transfer sunt recunoscute
separat ca active sau datorii. In cazul transferurilor în care
controlul asupra activelor este păstrat, Banca continuă să
recunoască activul în măsura în care ea continuă implicarea,
determinat de gradul în care ea este expusă la schimbările în
valoarea activelor transferate.
10
-
BC ENERGBANK SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FIN ANCIARE
INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
i. Deprecierea activelor financiare
(i) Active reflectate la costul amortizatBanca evaluează la
fiecare dată de bilanţ dacă există evidenţă obiectivă pentru
deprecierea activului financiar sau al unui grup de active
financiare. Un activ financiar sau o clasă de active financiare
este depreciat şi cheltuielile de depreciere sunt înregistrate doar
dacă există o evidenţă obiectivă a deprecierii, generată de unul
sau mai multe evenimente întâmplate ulterior recunoaşterii iniţiale
a activului („un eveniment de pierderi”) şi dacă evenimentul (sau
evenimentele) de pierdere are un impact asupra viitoarelor fluxuri
de mijloace băneşti estimate aferente activului financiar sau
clasei de active financiare care pot fi estimate cu siguranţă.
Criteriile pe care Banca le utilizează pentru a determina dacă
sunt dovezi care să demonstreze pierderi în urma deprecierii includ
următoarele:
• Delicvenţă în achitarea contractuală a plăţii dobânzii sau al
achitărilor de bază;• Dificultăţi suportate de debitor în fluxul de
numerar (de exemplu, gradul de îndatorare, venit net ca procent
din
vânzări);• încălcarea clauzelor şi înţelegerilor împrumutului;•
Iniţierea procedurii de faliment;• înrăutăţirea poziţiei
competitive a debitorului;• Deteriorare în valoarea gajului; şi•
Diminuarea gradului investiţional existent.
Conducerea Băncii identifică pentru fiecare portofoliu perioada
între momentul în care pierderea a avut loc şi momentul în care a
fost identificată. în general, perioadele variază între 6 şi 12
luni.
11
-
BC ENERGBANK SANOTE EXPLICATIV LA SITUAŢIILE FINANCIARE
INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
h. Deprecierea activelor financiare (continuare)
Iniţial Banca evaluează dacă există dovezi pentru depreciere la
nivel individual pentru activele financiare individual
semnificative şi ulterior analizează colectiv sau individual
activele financiare care individual nu sunt semnificative. Dacă
Banca nu găseşte evidenţă obiectivă de depreciere a unui activ
financiar evaluat separat, indiferent dacă este semnificativă sau
nu, atunci activul este trecut intr-o clasă de active financiare cu
un risc de credit similar, după care evaluează toată clasa
colectiv. Activele financiare, care sunt evaluate individual pentru
depreciere şi, pentru care, pierderea în urma deprecierii este şi
continuă să fie reflectată, nu sunt incluse la evaluarea colectivă
la depreciere.
Pierderea este determinată ca diferenţa dintre valoarea de
bilanţ a activului şi valoarea prezentă a fluxului de numerar
estimat (excluzândj viitoarele pierderi aferente creditelor care nu
au fost înregistrate), discontat la rata dobânzii efective iniţială
a activului financiar. Valoarea de bilanţ a activului este redusă
cu ajutorul unui cont de provizion şi pierderea este reflectată în
raportul privind rezultatele financiare. Dacă creditul sau
investiţia păstrată până la scadenţă are o rată a dobânzii
flotantă, atunci rata de discont pentru calcularea pierderii
aferente deprecierii va fi rata efectivă a dobânzii curente
determinată conform contractului.
Calcularea valorii prezente a viitoarelor fluxuri de numerar
estimate a unui activ financiar gajat reflectă fluxul de numerar
care ar rezulta din atribuirea dreptului de proprietate minus
costurile pentru obţinerea şi comercializarea gajului, indiferent
dacă atribuirea dreptului de proprietate este probabilă.
In scopurile unei evaluări colective a valorii depreciate,
activele financiare sunt grupate pe baza caracteristicilor de
riscuri similare aferente creditelor (de exemplu, pe baza
procesului de gradare a Băncii referitoare la tipurile de active,
segmente de industrie, locaţie geografică, tipul de gaj, situaţiei
respective şi a altor factori relevanţi). Aceste caracteristici
sunt relevante în procesul de estimare a viitoarelor fluxuri de
numerar pentru clasele unor astfel de active, deoarece indică
abilitatea debitorului de a plăti toate sumele datorate conform
termenelor contractuali privind activele evaluate.
Viitoarele fluxuri de numerar ale unei clase de active
financiare care sunt evaluate colectiv pentru depreciere sunt
estimate în baza fluxurilor de numerar contractuale ale activelor
Băncii şi a statisticii de pierderi ale activelor cu caracteristici
asemănătoare ale riscului de creditare ale activelor Băncii.
Pierderile istorice sunt ajustate în baza datelor curente
disponibile pentru a reflecta condiţiile curente, care nu au
afectat perioada în care pierderile istorice au avut loc şi să
elimine efectul condiţiilor din perioada istorică, care nu mai
există în prezent.
Estimările de schimbări în fluxul viitor de numerar pentru
clasele de active ar trebui să reflecte şi să fie consistente cu
schimbările în datele relevante disponibile din perioadă în
perioadă (de exemplu, schimbarea ratelor de şomaj, preţuri de
proprietate, statutul plăţilor, sau alţi factori care indică
schimbarea probabilităţii de pierderi în grup şi a mărimii lor).
Metodologia şi estimările utilizate pentru a determina viitoarele
fluxuri de numerar sunt revizuite regulat de către Banca pentru a
reduce orice diferenţă între pierderile estimate şi cele curente.
în cazul în care un împrumut nu poate fi restituit, se trece la
pierderi din contul provizionului pentru deprecierea valorii.
Astfel de credite sunt trecute la pierderi după finisarea tuturor
procedurilor necesare şi determinare a pierderii.
Dacă într-o perioadă ulterioară, valoarea pierderii se
diminuează şi diminuarea poate fi atribuită obiectiv unui eveniment
care a avut loc ulterior recunoaşterii provizionului (precum ar fi
îmbunătăţirea credibilităţii debitorului), pierderea aferentă
deprecierii recunoscută anterior este inversată prin ajustarea
provizionului. Valoarea inversată este reflectată în raportul
privind rezultatele financiare în cheltuieli privind deprecierea
valorii creditelor şi al altor active.
12
-
BC ENERGBANK SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
h. Deprecierea activelor financiare (continuare)
(ii) Active reflectate la valoarea justăBanca evaluează la
fiecare dată de bilanţ dacă există evidenţă obiectivă pentru
deprecierea activului financiar sau a grupului de active
financiare, in cazul investiţiilor în acţiuni clasificate ca
disponibile pentru vânzare, un declin semnificativ sau prelungit a
valorii juste a hârtiei de valoare sub costul ei este folosit
pentru a determina dacă activele sunt depreciate. Dacă există o
astfel de evidenţă pentru activele financiare disponibile pentru
vânzare, pierderea cumulativă - calculată ca diferenţa dintre
costul de achiziţie şi a valorii juste curente, minus orice
pierdere pentru depreciere pentru acel activ financiar contabilizat
anterior în contul de profit şi pierderi - este eliminată din
raportul privind situaţia mişcărilor în capitalul acţionar şi este
reflectată în raportul privind rezultatele financiare. Pierderile
pentru depreciere sunt valorificate în raportul privind rezultatele
financiare aferente participaţiilor în entităţi şi nu sunt
inversate în raportul privind rezultatele financiare. Dacă într-o
perioadă ulterioară valoarea justă a instrumentului de datorie,
clasificat ca disponibil pentru vânzare sporeşte şi creşterea poate
fi corelată în mod obiectiv unui eveniment care are loc după ce
pierderea pentru depreciere a fost reflectată ca profit sau
pierdere, pierderea scontată este inversată în raportul privind
rezultatele financiare.
(iii) Credite renegociateCând este posibil, Banca încearcă să
restructureze creditele decât să ia în posesie gajul. Aceasta poate
implica extinderea graficului de plată şi renegocierea condiţiilor
de creditare. Odată ce condiţiile au fost renegociate condiţiile de
creditare, orice depreciere este măsurată prin folosirea ratei
efective a dobânzii iniţiale, calculate înainte de modificarea
condiţiilor, şi creditul nu mai este considerat restant. Conducerea
revizuie permanent creditele renegociate pentru a se asigura că
sunt îndeplinite toate cerinţele şi plăţile ulterioare vor avea
loc. Creditele continuă să fie supuse unei evaluări individuale sau
colective pentru determinarea deprecierii, calculate prin folosirea
ratei efective iniţiale a dobânzii.
j. Deprecierea activelor nefinanciareActivele care au o durată
de folosire utilă nedeterminată nu se amortizează, se testează
anual pentru determinarea deprecierii. Activele care se amortizează
sunt verificate pentru determinarea deprecierii atunci când
evenimentele sau schimbările de circumstanţe indică că valoarea de
bilanţ poate să nu fie recuperabilă. Pierderea din depreciere este
recunoscută pentru suma cu care valoarea de bilanţ depăşeşte
valoarea recuperabilă. Valoarea recuperabilă este valoarea cea mai
mare a valorii juste a activului minus costurile de vânzare a
acestuia şi valoarea lui în folosinţă. în scopul evaluării
deprecierii, activele sunt grupate la cele mai mici nivele pentru
care există fluxuri de numerar separat identificabile (unităţi
generatoare de numerar). Activele nefinanciare, cu excepţia
goodwill-ului, care au fost depreciate sunt verificate pentru a
determina posibila inversare a deprecierii la fiecare dată de
raportare.
k. Mijloace băneşti şi echivalenţeîn scopurile raportului
privind fluxurile mijloacelor băneşti, mijloacele băneşti şi
echivalentele cuprind solduri cu scadenţa de mai puţin de trei luni
de la data de achiziţie inclusiv numerar, solduri nerestricţionate
la Banca Naţională a Moldovei, hârtii de valoare de stat,
disponibilităţi datorate altor bănci, conturi curente şi depozite
de la alte bănci, creanţe aferente sistemelor de transferuri
băneşti.
13
-
BC ENERGBANK SANOTE EXPLICATIV LA SITUAŢIILE FINANCIARE
INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
1. Active nematerialeCheltuielile de achiziţie a licenţelor
pentru programe informatice sunt capitalizate şi includ
cheltuielile de achiziţie şi costurile de punere a softului în
funcţiune. Aceste costuri sunt amortizate în baza duratei de
exploatare estimate (de la trei la cinci ani).
Costurile aferente îmbunătăţirii sau menţinerii aplicaţiilor
informatice sunt trecute la cheltuieli la momentul apariţiei
lor.
m. Mijloacele fixeClădirile sunt înregistrate în bilanţ la
valoarea lor reevaluată, care reprezintă valoarea justă la data
reevaluării, minus uzura acumulată şi minus provizionul pentru
depreciere, dacă este necesar. Alte tipuri de active materiale se
indică la valoarea de intrare minus uzura. Valoarea de intrare
include cheltuielile atribuite direct achiziţionării activelor.
Terenurile nu se depreciază. Uzura celorlalte active este
calculată în baza metodei liniare pentru alocarea costului lor
valorile reziduale utilizând următoarele durate de exploatare:
Tipul activelor___________________
_______________________AniClădiri 25-75Echipamente şi alte mijloace
fixe 2-20Mijloace de transport 7-10Altele 5-20
Active în curs de execuţie nu se amortizează până la momentul
punerii acestora în funcţiune.
La fiecare dată de bilanţ, valoarea reziduală şi valoare de
viaţă utilă a activelor sunt revăzute, şi dacă este necesar ele
sunt ajustate. Activele care se amortizează sunt evaluate pentru
depreciere de fiecare dată, când anumite evenimente sau schimbări
în circumstanţe indică faptul că valoarea contabilă poate sa nu fie
recuperată. în cazul când valoarea de bilanţ a activului este mai
mare decât valoarea recuperabilă estimată, valoarea de bilanţ este
ajustată imediat la valoarea sa recuperabilă. Valoarea recuperabilă
este cea mai mare dintre valoarea justă a activului diminuată cu
costurile de vânzare şi valoarea lui de utilizare.
Pierderile şi câştigurile din casarea activelor fixe sunt
determinate prin referinţă la valoarea de bilanţ. Aceste sunt
incluse în raportul privind rezultatele financiare în costurile
operaţionale respective.
14
-
BC ENERGBANK SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
n. Proprietatea investiţionalăProprietatea imobiliară deţinută
pentru câştiguri din arendă sau pentru creşterea valorii sau ambele
care nu este utilizată de Banca, este clasificată drept proprietate
investiţională.
Proprietatea investiţională cuprinde terenuri de pământ.
Proprietatea investiţională este reflectată la valoarea justă.
Valoarea justă se bazează pe preţurile pieţii active, ajustate,
daca e necesar, cu orice diferenţă apărută în natura, amplasarea şi
starea activului specific. Dacă astfel de informaţie nu este
accesibilă, Banca utilizează metode de evaluare alternative, cum ar
fi cele de comparare a vânzărilor, comparând valoarea proprietăţii
respective cu valoarea de piaţă a proprietăţilor similare. Aceste
evaluări sunt revizuite anual de către Directori.
Dacă proprietate investiţională devine utilizată de posesor,
aceasta se clasifică ca mijloc fix, construcţie sau echipament şi
valoarea sa justă, la data reclasificării,devine costul acesteia,
în scopuri contabile pentru înregistrările ulterioare. Mijloacele
fixe care sunt construite sau îmbunătăţite cu scopul utilizării
ulterioare ca proprietate investiţională se clasifică drept mijloc
fix, construcţie sau echipament şi reflectate la valoarea de cost
până când construcţia sau îmbunătăţirea nu se încheie, fiind
ulterior reclasificate şi contabilizate ca proprietate
investiţională.
Dacă un element de mijloc fix, construcţie sau echipament devine
proprietate investiţională din cauză că s-a schimbat scopul
utilizării sale, orice diferenţă rezultată între valoarea sa de
bilanţ şi valoarea justă a acestuia la data transferului este
recunoscută în capitalul propriu ca o reevaluare a mijlocului fix,
construcţiei sau echipamentului, în conformitate cu reglementările
SIC 16. Cu toate acestea, dacă câştigul din valoarea justă
reversează o pierdere anterioară din depreciere, câştigul respectiv
este recunoscut în raportul privind rezultatele financiare. La
momentul ieşirii a astfel de proprietăţi investiţionale, orice
surplus înregistrat anterior în capitalul propriu este transferat
la profit nerepartizat; transferul nu se efectuează prin raportul
privind rezultatele financiare.
o. ArendaAprecierea faptului dacă un contract reprezintă un
contract de arendă sau conţine o arendă se bazează pe esenţa
acordului şi necesită evaluarea faptului dacă îndeplinirea
acordului depinde de folosirea unui activ sau active specifice şi
dacă acordul oferă un drept de folosire a activului.
Banca în calitate de arendaşArenda în baza căreia Băncii nu i se
transferă substanţial toate riscurile şi beneficiile incidente
dreptului de proprietate asupra articolului arendat este arendă
operaţională. Plăţile referitoare la arenda operaţională sunt
recunoscute ca cheltuieli în situaţia de profit şi pierderi în baza
metodei liniare pe durata arenzii.
Banca în calitate de arendatorArenda în care Banca nu transferă
substanţial toate riscurile şi beneficiile incidente dreptului de
proprietate asupra articolului arendat este clasificată ca arendă
operaţională. Costurile directe iniţiale suportate la negocierea
arenzii operaţionale sunt adăugate la valoarea de bilanţ a
activului arendat pe durata arenzii, pe aceeaşi bază ca şi venitul
din arendă.
p. Planul de contribuţii fixeBanca efectuează. în cursul normal
al activităţii, plăţi către Fondurile de Stat ale Moldovei pentru
pensii, asigurare medicală şi asigurare sociala din numele
angajaţilor săi. Toţi angajaţii Băncii sunt membri ai Fondului de
pensii de stat.
Banca nu operează cu nici o altă schemă de pensii şi, prin
urmare, nu are altfel de obligaţii în ceea ce priveşte pensiile.
Banca nu operează cu nici un alt plan fix de beneficii sau de
beneficii post-pensionare. Banca nu are nici o obligaţia de
prestare a serviciilor ulterioare angajaţilor prezenţi sau foştilor
angajaţi.
15
-
BC ENERGBANK SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
q. ProvizioaneProvizioanele pentru costurile de restructurare şi
creanţe legale sunt reflectate atunci când Banca are o obligaţiune
legală sau constructivă curentă de a transfera beneficii economice
ca rezultat al evenimentelor anterioare. Probabilitatea că un
transfer de resurse va fi necesar pentru rambursarea obligaţiei
este mai maredecât probabilitatea că transferul nu va fi necesar şi
suma obligaţiei este estimată rezonabil.
In cazurile în care există obligaţii similare, probabilitatea că
un transfer de resurse va fi necesar este determinată luând în
consideraţie clasa obligaţilor în ansamblu. Un provizion este
recunoscut chiar dacă probabilitatea detransfer în legătură cu
oricare element inclus în aceeaşi clasă de obligaţii este mică.
Provizioanele sunt estimate la valoarea prezentă a cheltuielilor
estimate pentru stingerea obligaţiei utilizând o rată până la
impozitare care să reflecte aprecierile curente de piaţă în ce
priveşte valoarea de timp a banilor şi riscurile specifice
obligaţiei. Mărirea provizionului ca rezultat al trecerii timpului
este recunoscută ca cheltuieli privind dobânzile.
r. Contracte de garanţie financiarăContractele de garanţie
financiară sunt contracte care obligă emitentul să efectueze plăţi
specifice pentru a rambursa posesorului o pierdere pe care o
suportă deoarece un debitor nu şi-a achitat datoria la timp în
conformitate cu stipulările instrumentului de datorie. Asemenea
garanţii financiare sunt oferite băncilor, instituţiilor financiare
şi altor entităţi de către clienţi pentru a asigura împrumuturi,
overdraft-uri şi alte facilităţi bancare.
Iniţial garanţiile financiare sunt recunoscute în situaţiile
financiare individuale la valoare justă la data la care garanţia a
fost emisă. Ulterior recunoaşterii iniţiale, datoriile băncii sunt
estimate ca cea mai mare valoare dintre valoarea iniţială minus
amortizarea calculată pentru recunoaşterea în raportul privind
rezultatele financiare a comisionului încasat conform metodei
liniare pe durata de viaţă a garanţiei, şi cea mai bună estimare a
cheltuielilor necesare pentru achitarea oricărei datorii apărute la
data bilanţului. Determinarea acestor estimări se bazează atât pe
experienţa anterioară în tranzacţii similare şi pierderi
precedente, cât şi pe deciziile Conducerii Băncii. Orice majorare a
datoriilor legate de aceste garanţii se reflectă în raportul
privind rezultatele financiare drept cheltuieli operaţionale.
s. ImpozitareaConform legislaţiei fiscale aplicabilă în
Republica Moldova impozitul pe venit este recunoscut ca cheltuială
în perioada de apariţie a profitului. Efectele fiscale ale
pierderilor fiscale recuperabile sânt recunoscute ca activ atunci
când există probabilitatea apariţiei profiturilor impozabile
preconizate care vor fi utilizate pentru acoperirea
pierderilor.
Impozitul pe venit amânat este calculat în întregime, utilizând
metoda obligaţiei în baza diferenţelor temporare care apar între
baza impozabilă a activelor şi datoriilor, şi a valorilor lor
contabile prezentate în situaţiile financiare individuale.
Impozitul pe venit amânat este determinat folosind ratele de
impozitare (şi legile respective) care au fost în vigoare sau
parţial în vigoare la data de bilanţ şi urmează a fi aplicate la
momentul realizării activului aferent impozitului pe venit amânat
sau la acoperirea datoriei privind impozitul pe venit amânat.
Principalele diferenţe temporare sunt generate de deprecierea
mijloacelor fixe, provizioanelor pentru credite şi a avansuri către
clienţi şi ale altor active şi datorii. Ratele care au fost în
vigoare sau parţial în vigoare la data de bilanţ sunt utilizate
pentru a determina impozitul pe venit amânat. Cu toate acestea
impozitul pe venit amânat nu este recunoscut, dacă reiese din
recunoaşterea iniţială a unui activ sau datoriei în cadrul unei
tranzacţii alta decât o combinaţie de afacere, care la momentul
tranzacţiei nu afectează nici profitul contabil, nici profitul sau
pierderea fiscală. Activele privind impozitul amânat sunt
recunoscute când există probabilitatea că profitul
16
-
BC ENERGBANK SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
impozabil preconizat va fi disponibil, contrar căruia pot fi
utilizate diferenţele temporare.
17
-
BC ENERGBANK SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
t. împrumuturiîmprumuturile sunt recunoscute iniţial la valoarea
lor justă minus cheltuielile aferente tranzacţiei efectuate.
Ulterior, împrumuturile sunt prezentate la costul amortizat şi
orice diferenţă între valoarea netă a mijloacelor atrase şi
valoarea de răscumpărare este recunoscută în raportul privind
rezultatele financiare pe perioada împrumutului, utilizând metoda
ratei efective a dobânzii.
u. DividendeDividendele sunt contabilizate doar după ce au fost
aprobate de Adunarea Generală a Acţionarilor,
v. Active pentru re-vânzareActivele destinate re-vânzării
ulterioară includ gajul aferent creditelor neperformante. Ele sunt
clasificate ca active deţinute pentru vânzare, dat fiind că
valoarea lor de bilanţ urmează a fi recuperată în principal
printr-o tranzacţie de vânzare-cumpărare şi se consideră că
vânzarea este foarte probabilă. Ele sunt indicate la cea mai mică
suma dintre valoarea contabilă şi valoarea justă minus costurile de
vânzare, dacă valoarea de bilanţ urmează a fi recuperată în
principal prin intermediul unei tranzacţii de vânzare şi nu prin
folosirea continuă. Banca ia în considerare calculul deprecierii
atât la momentul clasificării drept active pentru re-vânzare, cât
şi în perioadele ulterioare. La momentul recunoaşterii activelor
pentru revânzare, orice pierdere din depreciere este recunoscută în
profit sau pierdere, dacă activul nu a fost evaluat la valoarea
reevaluată în conformitate cu IAS 16 sau IAS 38, caz în care
deprecierea este tratată ca o scădere a reevaluării.In perioadele
ulterioare, orice pierdere din depreciere se calculează pe baza
diferenţei dintre valorile contabile ajustate ale activului şi
valoarea justă minus costurile de vânzare. Orice pierdere din
depreciere care apare este recunoscută în profit sau pierdere,
chiar şi pentru activele care anterior au fost contabilizate la
valorile reevaluate.
2.5 Standarde noi şi revizuite, care sunt în vigoare pentru
exerciţiile anuale care încep la sau după 1 ianuarie 2016
Un număr de standarde noi şi revizuite sunt în vigoare pentru
perioadele anuale care încep la sau după 1 ianuarie 2016. Aceste
amendamente nu au avut nici un efect material asupra situaţiei
financiare pentru vreo perioadă, astfel încât nu au fost
prezentate.
2.6 Standarde, amendamente şi interpretări ale standardelor
existente care nu sunt încă în vigoare şi care nu au fost încă
adoptate de către Bancă
La data autorizării prezentelor situaţiilor financiare
individuale, anumite standarde noi, amendamente şi interpretări la
standardele existente au fost publicate dar nu sunt încă în vigoare
şi nu au fost încă adoptate de către Bancă. Informaţii cu privire
la noile standarde, amendamente şi interpretări care se aşteaptă a
fi relevante pentru situaţiile financiare individuale ale Băncii
sunt prezentate mai jos.
Managementul anticipează că toate declaraţiile relevante vor fi
adoptate în cadru politicii de contabilitate a Băncii pentru
perioada de după data intrării în vigoare a declaraţiei. Au fost
emise alte standarde şi interpretări noi care nu se aşteaptă să
aibă un impact material semnificativ asupra situaţiilor financiare
individuale ale Băncii.
18
-
BC ENERGBANK SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
IFRS 9 „Instrumente financiare " (2014)
IASB a lansat recent IFRS 9 .instrumente financiare” (2014),
reprezentând finalizarea proiectului său prin înlocuirea IAS 39
..Instrumente financiare: recunoaştere şi evaluare”. Noul standard
introduce schimbări considerabile la îndrumările oferite în IAS 39
privind clasificarea şi măsurarea activelor şi introduce un nou
model de „pierderi probabile la credite" pentru deprecierea
activelor financiare. IFRS 9 prevede, de asemenea, noi îndrumări
privind aplicarea contabilităţii de acoperire împotriva riscurilor.
Conducerea Băncii va evalua în viitor impactul IFRS 9 asupra
acestor situaţii financiare individuale. Noul standard se aplică
pentru perioadele de raportare anuale care încep la. sau după 1
ianuarie 2018.
2. Politici contabile (continuare)2.6 Standarde, amendamente şi
interpretări ale standardelor existente care nu sunt încă în
vigoare şi care nu au fost încă adoptate de către Bancă
(continuare)
IFRS 15 „ Venituri din Contractele cu Clienţii”
IFRS 15 reprezintă noi cerinţe pentru recunoaşterea veniturilor,
înlocuind IAS 18 „Venituri”, IAS 11 „Contracte de Construcţii”, şi
mai multe interpretări cu privire la venituri. Noul standard
stabileşte un model de recunoaştere a veniturilor bazat pe control
şi oferă îndrumări suplimentare în mai multe domenii care nu sunt
acoperite minuţios de IFRS-urile existente, inclusiv contabilitatea
în cadrul acordurilor cu multiple obligaţii de performanţă, preţuri
variabile, drepturi la rambursare a clienţilor, opţiuni de
răscumpărare la furnizor, şi alte complexităţi frecvente.
Conducerea Băncii consideră că aceste amendamente nu vor avea
impact asupra situaţiilor financiare individuale a Băncii.
IFRS 16 „Contracte de leasing”
IFRS 16 va înlocui IAS 17 şi alte trei interpretări aferente.
Acesta completează proiectul de durată IASB de revizuire a
contabilităţii arendei. Contractele de leasing vor fi înregistrate
în situaţia poziţiei financiare sub forma unui activ cu drept de
utilizare şi a unei datorii aferente contractului de leasing. IFRS
16 se aplică perioadelor începând cu sau după 1 ianuarie 2019.
Conducerea încă trebuie să evalueze în totalitate impactul
Standardului şi, prin urmare, nu este gata să ofere informaţii
cuantificate.Cu toate acestea, pentru a determina impactul, Banca
este în proces de:
• efectuare a unei revizuiri a tuturor contractelor pentru a
evalua dacă oricare din contractele adiţionale va deveni un
contract de leasing în corespundere cu noua definiţie a IFRS 16•
decidere asupra dispoziţiei tranzitorii, care să fie adoptată;
aplicarea retrospectivă integrală sau aplicarea retrospectivă
parţială (ceea ce înseamnă că cifrele comparative nu trebuie
retratate). Metoda aplicării parţiale prevede şi scutire opţională
de la reevaluarea dacă contractele existente sunt, sau conţin, un
contract de leasing, precum şi alte scutiri. Este importantă
decizia asupra adoptării uneia din aceste expediente practice,
deoarece acestea sunt decizii unice.• evaluarea informaţiilor
adiţionale, care vor fi solicitate.
Amendamente la IAS 7 Iniţiativa de prezentare
Amendamenetele solicită unei entităţi să furnizeze informaţii
care să permită utilizatorilor situaţiilor financiare să evalueze
modificările obligaţiilor rezultate din activităţile de finanţare,
inclusiv atât cele care rezultă din fluxurile de trezorerie, cât şi
din fluxurile altele decât de trezorerie. Modificările nu prevăd un
format specific pentru prezentareactivităţilor de finanţare, totuşi
o bancă poate îndeplini obiectivul de prezentare prin asigurarea
unei reconcilieri între soldurile de deschidere şi cele de
închidere din situaţiile financiare pentru obligaţiile rezultate
din activităţile de finanţare.
19
-
BC ENERGBANK SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
Modificările se aplică prospectiv pentru perioadele care încep
de la 1 ianuarie 2017 sau ulterior acestei date, cu o aplicare
anterioară permisă. Entităţilor nu li se cere să prezinte
informaţii comparative pentru perioadele anterioare.
20
-
BC ENERGBANK SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
!. Mijloace băneşti şi conturi Ia Banca Naţională
2016 2015MDL’000 MDL’000
Mijloace băneşti 257,823 180,771Conturi curente la BNM 241,784
226,685Overnight 80,000
Incluse în mijloace băneşti şi echivalente (Nota 21) 579,607
407,456
Rezervele obligatorii 109,131 120,888
688,738 528,344
Cont curent şi rezerve obligatoriiBanca Naţională a Moldovei
(BNM) cere băncilor comerciale să păstreze în scopul asigurării
lichidităţii o rezervă minimă calculată ca un anumit procent din
fondurile medii atrase de bănci în lună precedentă (intervalul
cuprins între data de 8 a lunii curente şi data de 7 a lunii
următoare), inclusiv toate depozitele de la clienţi. In baza
deciziei nr. 85 a Consiliului Administrativ al BNM din 15 aprilie
2004, metoda de calcul şi menţinere a rezervelor obligatorii a fost
modificată. Pentru fondurile atrase în Lei Moldoveneşti (MDL) şi în
monedă neconvertibilă se creează rezerve în MDL. Pentru fondurile
atrase în monedă liber convertibilă sunt create rezerve în Dolari
SUA (USD) şi/sau EURO (EUR). La data de 31 decembrie 2016 rata de
calcul a rezervei minime obligatorii în MDL a fost 35.0% (31
decembrie 2015: 35.0%), în Dolari SUA (USD) şi/sau EURO (EUR) a
fost 14.0% (31 decembrie 2015: 14.0%).
La data de 31 decembrie 2016 soldul în contul curent deschis la
BNM era în sumă de MDL’000 241,784 (31 decembrie 2015: MDL’000
226,685) şi includea rezervele obligatorii pentru fondurile atrase
în lei moldoveneşti şi valută neconvertibilă. Soldul rezervat în
conturile de rezerve obligatorii pentru USD şi EUR a constituit
USD’000 2,536 şi EUR’000 2,811 respectiv (31 decembrie 2015:
USD’000 2,896 şi EUR’000 2,977).
Dobânda oferită de către BNM pentru rezervele obligatorii pe
parcursul anului 2016 a variat pentru rezervele în valută străină
între 0.20% - 0.65% pe an şi pentru rezervele în MDL 6.00% şi
16.41% (peparcursul anului 2015: între 0.27% şi 0.41% pentru
rezervele în valută străină şi între 7.46% - 16.50% pe an pentru
rezervele MDL). Rezervele obligatorii pentru fondurile atrase în
USD şi EUR sunt plasate în conturile Nostro ale BNM în băncile
corespondente incorporate în ţările OECD.
Rezervele obligatorii deţinute la conturi curente în Banca
Naţională pot fi folosite de către Banca în operaţiunile sale
zilnice.
21
-
BC ENERGBANK SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
4. Conturi curente şi depozite Ia bănci
2016 2015MDL’000 MDL’000
Conturi curente Depozite overnight
46,51886,154
130,619225,790
Incluse în mijloace băneşti şi echivalente (Nota 21) 132,672
356,409
132,672
Majoritatea conturilor curente şi a depozitelor sunt deschise în
băncile din strainatate.
La data de 31 decembrie 2016 depozitele ”overnight” reprezintă
soldurile în USD la Bank of parcursul anului 2016 rata dobânzii la
depozitele ”overnight” variind între 0.05% şi 0.25%.
356,409
New York. Pe
5. Valori mobiliare investiţionale
2016MDL’000
2015MDL’000
Hârtii de valoare de stat Certificatele emise de BNM
238,590299,447
162,353109,617
538,037 271,970
Incluse în mijloace băneşti şi echivalente (Nota 21) Hârtii de
valoare cu scadenţă mai mare de 90 zile
299,447238,590
109,617162,353
538,037 271,970
La 31 decembrie 2016 hârtiile de valoare de stat reprezintă
hârtii de valoare denominate în MDL pe termen scurt şi mediu, emise
de Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova cu o rată a dobânzii
variind între 5.16% şi 26.48% anual (2015: 6.40% şi 12.51%).
Certificatele emise de Banca Naţională a Moldovei, la 31
decembrie 2016 sunt cu scadenţa iniţială de 14 zile cu o rată a
dobânzii variind între 9.0% -19.5 % anual (2015: între 6.5 şi
19.5%).
La 31 decembrie 2016 şi 2015 Banca nu deţinea hârtii de valoare
de stat gajate pentru creditul de la BNM.
22
-
BC ENERGBANK SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
6. Credite, net
2016 2015MDL’000 MDL’000
Credite 899,076 890,981Minus: Reduceri pentru pierderi (33,871)
(24,129)
865,205 866,852
La 31 decembrie 2016 dobânda acumulată pentru creditele
depreciate a constituit MDL’000 7,831. La 31decembrie 2015 -
MDL’000 5,679.
Analiza portofoliului de credite pe sectoare de activitate este
prezentată mai jos:
2016 2015MDL’000 MDL’000
Producţie şi comerţ 275,855 315,675Agricultură şi industria
alimentară 193,725 191,955Credite acordate persoanelor fizice
151,896 99,285Mediul financiar nebancar 67,640 73,654Construcţii şi
îmbunătăţiri funciare 38,492 50,502Altele 171,468 159,910
899,076 890,981
Ratele dobânzilor la credite sunt prezentate mai jos:
2016 2015% %
Rata dobânzii la credite (min / max) 3 .0 -2 0 .0 4.5-21.5
Mişcarea în provizionul pentru deprecierea creditelor pe
parcursul anilor 2016 şi 2015 este prezentată mai jos:
2016 2015MDL’000 MDL’000
Sold la 1 ianuarie 24,129 26,772Casări (9) (34,387)Recuperări
2,599 607Cheltuieli anuale 7,152 31,137
Sold la 31 decembrie 33,871 24,129
Depreciere individuală 23,805 12,339Depreciere colectivă 10,066
11,790
33,871 24,129
23
-
BC ENERGBANK SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
6. Credite, net (continuare)
Provizioane pentru depreciereBanca stabileşte provizioane pentru
pierderile din depreciere care reprezintă estimările sale privind
pierderile suportate în cadrul portofoliului său de credite.
Componentele principale ale acestor provizioane sunt componente
specifice de pierderi care se referă la expuneri semnificative
individual, şi un provizion pentru pierderi colective de la credite
stabilit pentru grupuri de active omogene în privinţa pierderilor
care au fost suportate însă nu au fost identificate în privinţa
creditelor, în privinţa cărora a fost efectuată evaluarea
individuală pentru determinarea deprecierii.
Politica de casareBanca casează soldul creditului (şi orice
provizion legat pentru pierderi din depreciere) atunci când Banca
determină că creditele sunt imposibil de încasat. La concluzia dată
se ajunge după examinarea unei astfel de informaţii cum ar fi
apariţia schimbărilor semnificative în poziţia financiară a
debitorului astfel că debitorul nu-şi mai poate onora obligaţiile
de plată, sau faptul că veniturile obţinute din contul garanţiei nu
vor fi suficiente pentru acoperirea întregii expuneri a băncii.
7. Investiţii financiare disponibile pentru vânzare
Valori mobiliare investiţionale disponibile pentru vânzare
includ investiţiile de capital în companiile locale neincluse în
listă. Analiza investiţiilor de capital se efectuează în felul
următor:
Cota de Cota de participaţie participaţie
Domeniul de activitate 2016 2015 2016 2015% % MDL’000
MDL’000
Electrosistem SA Leasing 24.83 24.83 2,287 2,287Garant In vest
SRL Garantarea creditelor 9.92 9.92 440 440Birou de credit SRL
Birou de credit 3.29 3.29 500 500Altele 104 104
3,331_________ 3,331
Toate investiţiile disponibile pentru vânzare conform situaţiei
la 31 decembrie 2016 şi 2015 sunt reflectate la cost, deoarece nu
există un preţ de piaţă cotat pe o piaţă activă pentru acestea şi
valoarea justă a lor nu poate fi determinată cu certitudine.
Conducerea a analizat şi a constatat că nu sunt indicatori de
depreciere a acestor investiţii.
24
-
BC ENERGBANK SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
INDIVIDUALEPentru anul încheiat Ia 31 decembrie 2016
7. Investiţii financiare disponibile pentru vânzare
(continuare)
Mişcarea în portofoliul de investiţii pentru vânzare al Băncii
este prezentată mai jos:
2016 2015MDL’000 MDL’000
Sold la 1 ianuarie 3,331 3,337Adiţii ■ 71Ieşiri - (77)Sold la 31
decembrie 3,331 3,331
8. Proprietate investiţională
Mişcările în proprietatea investiţională sunt după cum
urmează:
2016 2015MDL’000 MDL’000
Sold la 1 ianuarie 47 47Mişcări nete a valorii juste - -
Sold la 31 decembrie 47 47
La 31 decembrie 2016 soldul proprietăţii investiţionale este
compus dintr-un lot de pământ situat în Oniţcani (Republica
Moldova). Proprietăţile investiţionale sunt înregistrate la
valoarea justă, care a fost determinată în urma evaluărilor
efectuate de Vlasercom SRL, un specialist independent specializat
în evaluarea acestui tip de proprietăţi investiţionale. Valoarea
justă a proprietăţii investiţionale a fost determinată utilizând
metoda vânzărilor comparabile.
25
-
BC ENERGBANK SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
7. Investiţii financiare disponibile pentru vânzare
(continuare)
Mişcarea în portofoliul de investiţii pentru vânzare al Băncii
este prezentată mai jos:
2016 2015MDL’000 MDL’000
Sold la 1 ianuarie 3,331 3,337Adiţii - 71Ieşiri - (77)Sold la 31
decembrie 3,331 3,331
8. Proprietate investiţională
Mişcările în proprietatea investiţională sunt după cum
urmează:
2016 2015MDL’000 MDL’000
Sold la 1 ianuarie 47 47Mişcări nete a valorii juste - ■
Sold la 31 decembrie 47 47
La 31 decembrie 2016 soldul proprietăţii investiţionale este
compus dintr-un lot de pământ situat în Oniţcani (Republica
Moldova). Proprietăţile investiţionale sunt înregistrate la
valoarea justă, care a fost determinată în urma evaluărilor
efectuate de Vlasercom SRL, un specialist independent specializat
în evaluarea acestui tip de proprietăţi investiţionale. Valoarea
justă a proprietăţii investiţionale a fost determinată utilizând
metoda vânzărilor comparabile.
25
-
BC ENERGBANK SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
l. Active nemateriale
2016MDL’000
2015MDL’000
CostSold la 1 ianuarie 9,547 9,385Intrări 383 162
Ieşiri (590) -
Sold Ia 31 decembrie 9,340 9,547
Amortizare acumulatăSold la 1 ianuarie 7,121 6,214Cheltuiala
anuala 840 907Ieşiri (590) -
Sold la 31 Decembrie 7,371 7,121
Valoarea netă de bilanţLa 31 decembrie 1,969 2,426
Activele nemateriale reprezintă programe informatice şi licenţe
pentru calculatoare.
La 31 decembrie 2016 costul activelor nemateriale complet
amortizate a constituit MDL’000 5,293 (la 31 decembrie 2015:
MDL’000 5,127).
26
-
BC ENERGBANK SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
INDIVIDUALEPentru anul încheiat Ia 31 decembrie 2016
10. Mijloace fixeTerenuri şi
Clădiri MDL’000
Mobilier şi echipamente
MDL’000Autovehicule
MDL’000
Active în curs de execuţie
MDL’000Total
MDL’000CostSold la 1 ianuarie 2016 104,127 32,891 5,737 399
143,154Intrări 177 2,659 - 15,299 18,135Transferuri 13,183 335
1,981 (15,499) -Reclasiticări - - - (122) (122)Ieşiri (325) (920)
(643) ' (77) (1,965)Sold la 31 decembrie 2016 117,162 34,965 7,075
- 159,202
Uzura acumulatăSold la 1 ianuarie 2016 718 21,635 2,703 -
25,056Cheltuiala anuală 1,440 2,547 680 - 4,667Ieşiri - (884) (445)
- (1,329)Sold la 31 decembrie 2016 2,158 23,298 2,938 - 28,394
Valoarea netă de bilanţLa 31 decembrie 2016 115,004 11,667 4,137
- 130,808La 31 decembrie 2015 103,409 11,256 3,034 399 118,098
La 31 decembrie 2016, costul mijloacelor fixe uzate integral,
dar încă utilizate de către Banca a constituit MDL’000 15,057 (la
31 decembrie 2015: MDL’000 12,998).La data de 27.07.2015 a fost
efectuată reevaluarea clădirilor BC ENERGBANK de către compania de
evaluare interdependentă Vibimobil SRL . în rezulatatul reevaluării
a fost înregistrată majorarea valorii de bilanţ a clădirilor în
suma de MDL’000 424 şi o diferenţă de MDL’000 174 în rezerva de
reevaluare. Evaluarea a fost efectuata utilizând metoda vanzarilor
comparabile. La 31 decembrie 2016 conducerea a analizat preţurile
de piaţă şi a constatat că acestea aproximează valorile existente
la data efectuării raportului de reevaluare.
27
-
BC ENERGBANK SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
10. Mijloace fixe (continuare)
Terenuri şiClădiriMDL’000
Mobilier şiechipamenteMDL’000
AutovehiculeMDL’000
Active în curs deexecuţieMDL’000
TotalMDL’000
CostSold la 1 ianuarie 2015 109,333 32,179 5,269 398
147,179Intrări 623 3,633 - 836 5,092Transferuri - - 571 (571)
-Reclasificări (348) (9) (103) - (460)Reevaluarea (5,481) - - -
(5,481)Ieşiri - (2,912) - (264) (3,176)Sold la 31 decembrie 2015
104,127 32,891 5,737 399 143,154
Uzura acumulatăSold la 1 ianuarie 2015 5,147 22,077 2,255 -
29,479Cheltuiala anuală 1,479 2,383 549 - 4,411Reclasificari - -
(101) - (101)Reevaluarea (5,906) - - ■ (5,906)Ieşiri (2) (2,825) -
- (2,827)Sold la 31 decembrie 2015 718 21,635 2,703 - 25,056
Valoarea netă de bilanţLa 31 decembrie 2015 103,409 11,256 3,034
399 118,098
La 31 decembrie 2014 104,186 10,102 3,014 398 117,700
28
-
BC ENERGBANK SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
11. Alte active
2016 2015MDL’000 MDL’000
Creanţe aferente sistemelor internaţionale de transferuri
băneşti (Nota 21) 8,676 2,787Decontări cu alte persoane fizice 964
682Debitori pe investiţii capitale 61 173Active luate in posesie
56,136 81,385Stocuri 1,606 1,583Cheltuieli anticipate 750 928Alte
active 4,298 4,259Minus: Reduceri pentru pierderi la active luate
in posesie (18,727) (15,684)
53,764 76,113
Active luate in posesie includ terenuri de pamant si clădiri
luate in posesie de Banca in schimbul rambursării creditelor.
12. Datorii către bănci
Banca nu are adtorii către banei nici la 31 decembrie 2016 nici
la 31 decembrie 2015.
29
-
BC ENERGBANK SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
13. Datorii către clienţi
Persoane juridiceConturi curente Depozite la termen
Persoane fiziceConturi curente Depozite la termen
2016 2015MDL’000 MDL’000
526,765 450,83595,653 83,598
622,418 534,433
150,429 123,198902,010 883,484
1,052,439 1,006,682
1,674,857 1,541,115
Ratele anuale a dobânzilor acordate de Banca la depozitele în
lei moldoveneşti şi valută străină pentru persoanele fizice şi
juridice au variat după cum urmează:
2016MDL Valută MDL
2015Valută străină
% % % % % % % %min max min max min max min max
Persoane juridiceDepozite la vedere 0.00 5.00 0.10 1.50 0 8.0
0.1 1.5Depozite la termen de până la 3 luni 0.00 10.00 0.00 0.05
0.5 16.5 0.1 0.1Depozite la termen >3 luni < 1 an 0.00 16.00
0.00 2.10 0.0 17.5 0.1 4.25Depozite la termen de peste 1 an 0.00
8.50 0.00 3.00 0.0 18.0 0.0 4.1
Persoane fiziceDepozite la vedere - - - ■ - ■ - -Depozite la
termen de până la 3 luni 0.00 17.25 0.00 0.10 0.5 17.2 0.1
0.1Depozite la termen >3 luni < 1 an 0.00 18.00 0.00 2.00 1.5
17.7 0.3 1.1
Depozite la termen de peste 1 an 0.00 18.50 0.00 2.70 0.3 18.5
0.1 5.5
14. Alte împrumuturi
împrumuturi
Rata dobânzii, %
2016
MDL’000
2015
MDL’000
RISP cu rata flotantă scadente 1.35-6.00 70,131 84,017FIDA cu
rata flotantă scadente 1.78-6.00 56,408 56,029PAC cu rata flotantă
scadente 1.35-6.00 10,496 13,333KFW cu rata flotantă scadente
1.78-6.00 4,411 2,659Filiera Vinului cu rata flotantă scadente
1.06-6.00 26,720 30,460Livada Moldovei 0,9 8,927 ■
Dobânda calculată 1,941 1,698
179,034 188,196
30
-
BC ENERGBANK SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
Pe parcursul anului 2016 şi 2015 Banca nu a avut restanţe la
plata principalului sau dobânzii, sau alte încălcări a condiţiilor
contractuale.15. Alte datorii
2016 2015MDL’000 MDL’000
Conturi suspendate 3,349 193Sume în tranzit 108 91Decontări cu
angajaţii 6,293 4,691Decontări cu alte persoane fizice şi juridice
6,488 4,010Dividende spre plata 21 28Creditori privind investiţiile
capitale 460 -Alte datorii 500 1,020
17,219 10,033
Conturile suspendate reprezintă soldurile clienţilor cu
transferate în conturile clienţilor.
informaţii incomplete, care, după clearance-ul sunt
16. Impozitare
Componentele principale ale cheltuielilor pe impozite şi
reconcilierea cheltuielilor teoretice pe impozit în bazaratei
efective a impozitului de 12% (2015: 12%) şi cheltuielile raportate
pe impozit în profit sau pierderi sînt prezentate mai jos:
2016 2015MDL’000 MDL’000
Profit pînă la impozitare 74,814 50,280Rata de impozit pe venit
în Republica Moldova 12% 12%
Impozit pe venit teoretic 8,978 6,034
Veniturile neimpozabile/cheltuieli nedeductibile (2,750)
(191)Impactul de modificare a legislaţiei fiscale -
(16,298)Impactul de modificare a ratei de impozitare - -
Cheltuieli efective privind impozitul pe venit 6,228
(10,455)
Cheltuieli cu impozitul cuprinde:Cheltuieli cu impozitul curent
Cheltuieli cu impozitul amânat:
6,089 7,002
- Aferente originii şi stomării diferenţelor temporare 139
(17,457)6,228 (10,455)
Impactul de modificare a legislaţiei fiscale se refera la
schimbarea privind reducerile pentru pierderi la active şi la
angajamente condiţionale, care a intrat în vigoare începând cu 1
mai 2015. In conformitate cu modificarea legislaţiei fiscale a
Republicii Moldovei, instituţiilor financiare li se permite
deducerea reducerilor pentru pierderi la active şi la angajamente
condiţionale, calculate conform Standardelor Internaţionale de
Raportare Financiară (IFRS). Anterior acestei modificări, a fost
permisă deducerea reducerilor pentru pierderi calculate conform
regulamentului aprobat de Banca Naţională a Moldovei (BNM).
31
-
BC ENERGBANK SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
Pe parcursul anului 2016 şi 2015 Banca nu a avut restanţe la
plata principalului sau dobânzii, sau alte încălcări a condiţiilor
contractuale.15. Alte datorii
2016 2015MDL’000 MDL’000
Conturi suspendate 3,349 193Sume în tranzit 108 91Decontări cu
angajaţii 6,293 4,691Decontări cu alte persoane fizice şi juridice
6,488 4,010Dividende spre plata 21 28Creditori privind investiţiile
capitale 460 -Alte datorii 500 1,020
17,219 10,033Conturile suspendate reprezintă soldurile
clienţilor cu transferate în conturile clienţilor.
informaţii incomplete, care, după clearance-ul sunt
16. Impozitare
Componentele principale ale cheltuielilor pe impozite şi
reconcilierea cheltuielilor teoretice pe impozit în bazaratei
efective a impozitului de 12% (2015: 12%) şi cheltuielile raportate
pe impozit în profit sau pierderi sînt prezentate mai jos:
2016 2015MDL’000 MDL’000
Profit pînă la impozitare 74,814 50,280Rata de impozit pe venit
în Republica Moldova 12% 12%Impozit pe venit teoretic 8,978
6,034
Veniturile neimpozabile/cheltuieli nedeductibile (2,750)
(191)Impactul de modificare a legislaţiei fiscale -
(16,298)Impactul de modificare a ratei de impozitare - -Cheltuieli
efective privind impozitul pe venit 6,228 (10,455)
Cheltuieli cu impozitul cuprinde:Cheltuieli cu impozitul curent
Cheltuieli cu impozitul amânat:
6,089 7,002
- Aferente originii şi stomării diferenţelor temporare 139
(17,457)6,228 (10,455)
Impactul de modificare a legislaţiei fiscale se refera la
schimbarea privind reducerile pentru pierderi la active şi la
angajamente condiţionale, care a intrat în vigoare începând cu 1
mai 2015. în conformitate cu modificarea legislaţiei fiscale a
Republicii Moldovei, instituţiilor financiare li se permite
deducerea reducerilor pentru pierderi la active şi la angajamente
condiţionale, calculate conform Standardelor Internaţionale de
Raportare Financiară (IFRS). Anterior acestei modificări, a fost
permisă deducerea reducerilor pentru pierderi calculate conform
regulamentului aprobat de Banca Naţională a Moldovei (BNM).
31
-
BC ENERGBANK SANOTE EXPLICATrNT LA SITUAŢIILE FINANCIARE
INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
16. Impozitare (continuare)
Impozitele amînate provenite din diferenţele temporare sînt
prezentate după cum urmează:
Creanţe (datorii) privind impozitul amînat 1 ianuarie 2016
MDL’000
Recunoscute în profit şi pierderi
MDL’00031 decembrie 2016
MDL’000ActiveCredite şi avansuri acordate - - -Mijloace fixe
(3,347) 331 (3,678)Alte active - - -
DatoriiAlte datorii 563 192 755
(2,784) (139) (2,923)
Recunoscute ca:Creanţe privind impozitul amînat - • -Datorii
privind impozitul amînat (2,784) (139) (2,923)
Creanţe (datorii) privind impozitul amînat 1 ianuarie 2015
Recunoscute în profit şi pierderi 31 decembrie 2015
MDL’000 MDL’000 MDL’000ActiveCredite şi avansuri acordate
(16,298) 16,298 .
Mijloace fixe (4,086) 739 (3,347)Alte active 143 (143) -
DatoriiAlte datorii - 563 563
(20,241) 17,457 (2,784)
Recunoscute ca:Creanţe privind impozitul amînat ■ - -Datorii
privind impozitul amînat (20,241) 17,457 (2,784)
Impozitul amînat a fost calculat aplicînd cota standardă a
impozitului pentru 2016 de 12% (2015: 12%).
17. Capital acţionar
La 31 decembrie 2016 capitalul acţionar constituie 2,000 de mii
(31 decembrie 2015: 2,000 de mii) de acţiuni ordinare autorizate şi
emise. La 31 decembrie 2016 şi 2015 valoarea nominală pentru o
acţiune este de 50 MDL. Toate acţiunile oferă drepturi de vot egale
şi sunt plătite integral.
Acţionarii, cota parte cărora depăşeşte 5% din numărul total de
acţiuni emise, sunt enumeraţi după cum urmează:
2016 2015Capitalul acţionar consistă din: __________________
%___________________ %_
ICS „RED UNION FENOSA” SA 9.98 9.98
32
-
BC ENERGBANK SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
Hostex Establishment 9.62 9.62Esperan Property Consultants Ltd
9.60 9.60Dima-Holding SRL 8.62 8.62Sfmx-Impex SA 6.89 6.89Enteh SA
8.10 8.10Evident-Electro SA 7.33 7.33Dunav IM 6.07 6.07Altele, mai
puţin de 5% fiecare 33.79 33.79
100.00 100.00
Alţi acţionari sunt în număr de 44 (31 decembrie 2015: 44 de
acţionari) dintre care 34 de acţionari suntpersoane fizice şi 10 -
persoane juridice (31 decembrie 2015: 34 persoane fizice şi 10
persoane juridice).
I
33
-
BC ENERGBANK SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
18. Rezerve
2016 2015MDL’000 MDL’000
Rezerve statutare 10,002 10,002Rezerve generale pentru riscuri
bancare 137,109 124,208
147,111 134,210
In conformitate cu legislaţia locală, 5% din profitul net al
Băncii trebuie să fie alocat în capitalul de rezervă, până în
momentul când această rezervă va reprezenta 10% din capitalul
social. Capitalul de rezervă nu poate fi distribuit
acţionarilor.
Rezerve generale pentru riscuri bancare includ sumele rezultate
din diferenţele dintre mărimea deprecierii activelor conform SIRF
şi mărimea calculată dar neformată, a reducerilor pentru pierderi
la active şi angajamente condiţionale, conform reglementărilor
prudenţiale (BNM).
19. Dividende pe acţiune
In anul 2016 au fost propuse şi distribuite dividende pentru
acţiunile ordinare în sumă de 10,000 MDL (5.0 MDL/acţiune). Pe
parcursul anului 2015: 5,000 MDL (2.5 MDL/acţiune).
20. Gestionarea capitalului
Obiectivul Băncii în gestionarea capitalului este de a proteja
posibilitatea sa de a continua activitatea în conformitate cu
principiul continuităţii pentru a asigura venituri acţionarilor şi
beneficii altor părţi cointeresate, cât şi de a menţine o structură
optimă a capitalului pentru a reduce costul acestuia.
Pentru a menţine sau a ajusta structura capitalului, Banca poate
ajusta suma dividendelor plătite acţionarilor, retrage capitalul,
emite acţiuni noi sau să vândă activele pentru reducerea
datoriilor. Pe parcursul anului curent nu au fost efectuate
modificări în obiective, politici şi procese de gestionare a
capitalului.
Capitalul adecvat şi utilizarea capitalului regulator sunt
monitorizate de către managementul Băncii, implementând tehnicile
bazate pe directivele ghidate de Banca Naţională a Moldovei.
Banca Naţională a Moldovei solicită fiecărei bănci sau grup de
bănci să deţină cel puţin un nivel minim specificat de capital
regulator de MDL’000 200,000 (31 decembrie 2015: MDL’000 200,000)
şi să menţină suficienţa capitalului ponderat la risc de cel puţin
16% (31 decembrie 2015: 16%).
2016 2015MDL’000 MDL’000
Active si angajamente condiţionale ponderate la riscconform
reglementarilor BNM 890,732 960,789Capital normativ total conform
reglementarilor BNM 386,349 340,206Suficienta capitalului ponderat
la risc conformreglementarilor BNM, % _______________
43.37________________35.41
34
-
BC ENERGBANK SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
21. Mijloace băneşti şi echivalente
în scopul întocmirii raportului privind fluxul mijloacelor
băneşti, mijloacele băneşti cuprind următoarele solduricu scadenţa
de până la 90 de zile:
Mijloace băneşti şi conturi la BNM Conturi curente şi depozite
la bănci Valori mobiliare investiţionale Alte active
22. Venitul şi cheltuieli din dobânzi şi similare
Venituri din dobânzi şi venituri similareCredite şi avansuri
acordate clienţilorHârtii de valoare de statCredite şi avansuri
acordate băncilor
Cheltuieli privind dobânzile şi cheltuieli similareDepozite ale
persoanelor fizice Depozite ale persoanelor juridice Depozite şi
împrumuturi de la bănci Altele împrumuturi
Venitul net din dobânzi
2016MDL’000
2015MDL’000
579,607 407,456132,672 356,409299,447 109,617
8,676 2,787
1,020,402 876,269
2016 2015MDL’000 MDL’000
100,36559,22925,269
110,32419,10929,415
184,863 158,848
(65,696) (60,363)(5,232) (8,295)
(35) (704)(7,279) (5,928)
(78,242) (75,290)
106,621_______________83,558
35
-
BC ENERGBANK SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
23. Venituri din speze şi comisioane, net
2016 2015MDL’000 MDL’000
Venit din speze şi comisioaneProcesarea plăţilor clienţilor
44,256 38,194Comisioane aferente garanţiilor şi acreditivelor 1,352
1,853Tranzacţiile cu cârduri de debit 1,757 1,173Altele 3,056
1,827
50,421 43,047Cheltuieli privind speze şi comisioane Comisioane
aferente cârdurilor de debit (5,006) (3,751)Decontări interbancare
(3,887) (3,302)Altele (497) (141)
(9,390) (7,194)
Venituri nete din speze şi comisioane 41,031 35,853
24. Venituri din activitatea financiară, net
2016 2015MDL’000 MDL’000
Venit din tranzacţionarea cu valute, net 48,396
81,790Venit/(Pierderi) din modificări ale cursurilor valutare 1,896
(11,819)
50,292 69,971
25. Alte venituri operaţionale, net
2016 2015MDL’000 MDL’000
Venit din arendă 818 827Venituri/(pierderi) din ieşirea
mijloacelor fixe şi altor active 803 157Venituri/(pierderi) din
ieşirea activelor financiare disponibile pentru vînzare - 382Alte
venituri neaferente dobânzilor 102 152
1,723 1,518
36
-
BC ENERGBANK SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FIN ANCIARE
INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
26. Cheltuieli privind retribuirea muncii şi cheltuieli
aferente
2016 2015MDL’000 MDL’000
Salarii şi prime 42,952 36,065Asigurarea socială şi contribuţii
10,889 8,917Asigurare medicală 2,069 1,647Alte cheltuieli aferente
retribuirii muncii 6,880 4,907Provizion pentru concediu neutilizat
5,521 4,083
68,311 55,619
Banca efectuează contribuţii în fondul de pensii al Republicii
Moldova, care sunt calculate ca un procent de lasalariu brut.
Aceste contribuţii sunt reflectate ca cheltuieli raportul privind
rezultatele financiare în perioadaobţinerii salariului
corespunzător de către angajaţi.
27. Cheltuieli generale şi administrative
2016 2015MDL’000 MDL’000
Cheltuieli comunale şi pentru arendă 6,698 5,744Cheltuieli de
telecomunicaţii şi poştale 2,480 2,244Cheltuieli privind
securitatea şi paza 3,775 3,351Cheltuieli de reclamă şi binefacere
3,829 1,810Cheltuieli de birotică 1,966 1,307Cheltuieli de
reparaţie şi întreţinere 6,527 5,543Cheltuieli privind servicii
profesionale 1,639 1,459Cheltuieli privind contribuţii în Fondul de
garantare adepozitelor 766 668Impozite şi taxe 462 486Alte
cheltuieli 2,642 3,316
30,784 25,92828. Garanţii şi alte angajamente financiare
Valoarea agregată a garanţiilor, angajamentelor şi a altor
elemente extra-bilanţiere existente la 31 decembrie2016 şi 2015
este:
2016 2015MDL’000 MDL’000
Garanţii 76,960 76,739Angajamente de finanţare şi altele 106,426
53,204
183,386 129,943
37
-
BC ENERGBANK SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
INDIVIDUALEPentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
28. Garanţii şi alte angajamente financiare (continuare)
In cursul activităţii economice ordinare, Banca emite garanţii
şi acreditive în favoarea clienţilor săi. Riscul de creditare a
garanţiilor este similar celui generat din activitatea de
creditare. în cazul reclamaţiei contra Băncii generată de
nerespectarea obligaţiilor de către client aferente garanţiei,
aceste instrumente de asemenea prezintă un anumit risc de
lichiditate pentru Banca.
Angajamentele de finanţare reprezintă angajamente contractuale
ale Băncii de a oferi credite şi avansuri. Angajamentele de
finanţare nu presupun în mod obligatoriu o ieşire viitoare de
numerar, având în vedere că multe din aceste angajamente vor expira
fără a fi finanţate.
29. Angajamente privind investiţii capitale
La 31 decembrie 2016 şi 2015, Banca nu avea angajamente privind
investiţiile capitale.
30. Angajamente privind arenda operaţională
Plăţile minime v