BAB III PEMBAHASAN 3.1. Tinjauan Perusahaan Tinjauan perusahaan berisi sejarah perusahaan, struktur organisasi serta fungsi dan dasar penyusunan yang ada dalam Bimbingan Belajar Science Society Cabang Bekasi. 3.1.1. Sejarah Perusahaan Bimbingan Belajar Science Society didirikan pada tahun 2010 di Solo, Jawa Tengah. Bimbingan Belajar Science Society dibangun di atas dasar pengalaman matang pendirinya serta didukung oleh sumber daya manusia yang kompeten di bidangnya. Pendiri Bimbingan belajar Science Society adalah Alumni STAN Jakarta (Sekolah Tinggi Akuntansi Negara), Pendiri sendiri telah memiliki pengalaman dalam bidang pendidikan. Bimbingan Belajar Science Society memiliki 95 cabang yang tersebar diberbagai kota besar salah satunya adalah bekasi. Bimbingan Belajar Science Society memiliki nomer NPWP : 75.901.879.9-453.000 dengan nama PT. Sapta Bhuwana Caraka yang berpusat di Tangerang Selatan, Banten merupakan bimbingan belajar khusus menangani Ujian Nasional, Ujian Masuk Perguruan Tinggi dan USM STAN (Sekolah Tinggi Akuntansi Negara). 23
85
Embed
BAB III PEMBAHASAN...laporan keuangan. b. Menggunakan semua sarana prasarana yang ada untuk kelancaran kegiatan di Lembaga Bimbingan Belajar. 25 c. Bertanggung jawab kepada pimpinan
This document is posted to help you gain knowledge. Please leave a comment to let me know what you think about it! Share it to your friends and learn new things together.
Transcript
BAB III
PEMBAHASAN
3.1. Tinjauan Perusahaan
Tinjauan perusahaan berisi sejarah perusahaan, struktur organisasi serta fungsi
dan dasar penyusunan yang ada dalam Bimbingan Belajar Science Society Cabang
Bekasi.
3.1.1. Sejarah Perusahaan
Bimbingan Belajar Science Society didirikan pada tahun 2010 di Solo, Jawa
Tengah. Bimbingan Belajar Science Society dibangun di atas dasar pengalaman
matang pendirinya serta didukung oleh sumber daya manusia yang kompeten di
bidangnya. Pendiri Bimbingan belajar Science Society adalah Alumni STAN Jakarta
(Sekolah Tinggi Akuntansi Negara), Pendiri sendiri telah memiliki pengalaman dalam
bidang pendidikan. Bimbingan Belajar Science Society memiliki 95 cabang yang
tersebar diberbagai kota besar salah satunya adalah bekasi. Bimbingan Belajar
Science Society memiliki nomer NPWP : 75.901.879.9-453.000 dengan nama PT.
Sapta Bhuwana Caraka yang berpusat di Tangerang Selatan, Banten merupakan
bimbingan belajar khusus menangani Ujian Nasional, Ujian Masuk Perguruan Tinggi
dan USM STAN (Sekolah Tinggi Akuntansi Negara).
23
24
3.1.2. Struktur Organisasi dan Fungsi
Koordinator Cabang
Administrasi
Tentor Tentor Tentor
Sumber : Bimbingan Belajar Science Society Cabang Bekasi
Gambar III.1 Struktur Organisasi
Adapun fungsi dari tiap-tiap bagian adalah sebagai berikut :
1. Koordinator Cabang
Merencanakan dan melaksanakan/mengkoordinir para Tentor dalam
pelaksanaan kegiatan bimbingan belajar, memberikan pembinaan dan arahan
demi kelancaran proses kegiatan belajar mengajar, dan Bertanggung jawab
kepada atasan akan terlaksananya dan ketercapaian program bimbingan
belajar dan berhak mengusulkan pendidik dan tenaga kependidikan.
2. Administrasi
a. Membuat agenda surat masuk dan surat ke luar, buku tamu, buku kas dan
laporan keuangan.
b. Menggunakan semua sarana prasarana yang ada untuk kelancaran kegiatan di
Lembaga Bimbingan Belajar.
25
c. Bertanggung jawab kepada pimpinan atas pelaksanaan berbagai kegiatan di
Lembaga Bimbingan Belajar.
d. Memimpin dan menyelenggarakan kegiatan pengelolaan keuangan lembaga
bimbingan belajar yang meliputi penerimaan, penyimpanan, pengeluaran dan
pembukuan.
e. Berhak mengeluarkan dana sesuai dengan laporan keuangan dan atas
persetujuan pimpinan lembaga bimbingan belajar.
f. Wajib mempertanggung jawabkan keadaan keuangan kepada pimpinan
lembaga bimbingan belajar dan seluruh karyawan.
3. Tentor
a. Melaksanakan semua tugas yang telah diberikan pimpinan lembaga
bimbingan belajar dengan loyalitas kerja yang tinggi untuk menciptakan
lulusan yang terbaik.
b. Berhak mendapatkan penghargaan baik berupa gaji maupun intensif atas
usahanya yang bersungguh-sungguh memajukan lembaga bimbingan belajar.
c. Bertanggung jawab atas kinerjanya kepada pimpinan lembaga bimbingan
belajar dan peserta didik.
3.2. Tinjauan Kasus
Pengolahan akuntansi manual memiliki lebih banyak resiko dibandingkan
dengan menggunakan sistem yang terkomputerisasi. Pengolahan data keuangan yang
masih manual pada bimbingan belajar Science Society cabang bekasi merupakan
hambatan dalam upaya kualitas, ketepatan, dan keakuratan data informasi yang
26
diberikan. Sementara itu tuntutan terhadap kemajuan teknologi yang semakin canggih
membutuhkan sarana dan prasarana yang dapat membantu dalam proses pengolahan
data menjadi lebih cepat, tepat dan akurat.
Sistem pencatatan data keuangan yang diterapkan oleh bimbingan belajar
Science Society cabang bekasi ini adalah menggunakan dokumen / buku untuk
mencatat beberapa transaksi seperti transaksi yang berhubungan dengan penggunaan
kas kecil. Adapun fungsi buku tersebut adalah sebagai bukti pencatatan fisik sebelum
semua transaksi yang telah dievaluasi di input ke dalam Ms.Excel untuk pengolahan
lebih lanjut, sehingga Ms.Office menjadi lokasi akhir dari proses penyimpanan data.
Berdasarkan uraian tinjauan kasus tersebut dapat disimpulkan bahwa proses
pencatatan data akuntansi yang diterapkan oleh bimbingan belajar Science Society
cabang bekasi masih kurang terorganisir mulai dari pencatatan transaksi ke dalam
jurnal umum, posting ke buku besar, meringkas bukti transaksi ke dalam neraca
saldo, melakukan penyesuaian, membuat kertas kerja, sampai dengan membuat
laporan keuangan yang belum menggunakan sistem komputerisasi sehingga
pengolahan data membutuhkan waktu yang relatif lama.
3.3. Pencatatan Akuntansi Manual
Pencatatan akuntansi manual mengacu pada neraca akhir pada bulan
sebelumnya yaitu pada bulan november 2017, kemudian transaksi selama bulan
desember 2017 diolah ke dalam jurnal umum, posting buku besar, peringkasan ke
dalam neraca saldo, lalu disesuaikan ke dalam jurnal penyesuaian hingga membentuk
neraca saldo setelah di sesuaikan dan dirangkum kedalam neraca lajur.
27
Neraca lajur tersebut selanjutnya dijadikan bahan dasar untuk pembuatan laporan
keuangan seperti laporan neraca, laporan laba/rugi, laporan perubahan modal dan
laporan yang lainnya.
Berikut dibawah ini merupakan pencatatan akuntansi manual pada bimbingan
belajar Science Society cabang bekasi periode desember 2017.
1. Saldo Awal Bulan November Tabel
III.1
Neraca Saldo Bulan November 2017
Keterangan Saldo Awal
Debet
Kredit
Kas Rp. 10.000.000,00
Bank Mandiri Rp. 2.000.000,00
Piutang Usaha Rp. 78.300.000,00
Hutang Usaha Rp. 33.000.000,00
Modal Pemilik Rp. 75.000.000,00
Perlengkapan Rp. 2.000.000,00
Peralatan Rp. 15.000.000,00
Akumulasi penyusutan Peralatan Rp. 1.250.000,00
Sewa dibayar dimuka Rp. 15.000.000,00
Laba ditahan Rp. 13.050.000,00
Total Rp. 122.300.000,00 Rp. 122.300.000,00
2. Transaksi
Berikut ini transaksi-transaksi yang terjadi pada Bimbingan Belajar Science
Society Cabang Bekasi periode Desember 2017
02 Desember 2017 : Membeli alat kebersihan sebesar Rp. 106.000,00 dan
membayar parkir sebesar Rp. 2000,00
03 Desember 2017 : Menerima kas dari dewi Aisyah atas jasa yang dicatat sebagai
piutang usaha sebesar Rp. 1.000.000,00 (Angsuran 3 MW)
28
03 Desember 2017 : Menerima kas dari Tiara S.M atas jasa yang dicatat sebagai
piutang usaha sebesar Rp. 2.500.000,00 (Angsuran 3 MIS SE)
03 Desember 2017 : Membeli aqua atau air mineral sebesar Rp. 33.000,00
04 Desember 2017 : Menerima kas dari Chairunnisa A atas jasa yang dicatat sebagai
piutang usaha sebesar Rp. 1.000.000,00 (Angsuran 3
MIS SE)
04 Desember 2017 : Menerima kas dari M.Nur Ahsan atas jasa yang dicatat sebagai
piutang usaha sebesar Rp. 3.000.000,00 (Angsuran 3 MIS SE)
05 Desember 2017 : Membeli pulsa admin Sebesar Rp. 101.500,00
06 Desember 2017 : Membayar hutang ke pak willy (kantor pusat) sebesar Rp.
11.000.000,00
06 Desember 2017 : Membeli tisu dan pengharum ruangan sebesar 113.000,00
06 Desember 2017 : Membayar iuran bulanan rt sebesar Rp. 320.000,00
06 Desember 2017 : Mengambil kas untuk konsumsi rapat evaluasi sebesar Rp.
200.000,00
06 Desember 2017 : Membayar Foto Copy Soal Sebesar 1.597.500,00
06 Desember 2017 : Membayar beban PDAM sebesar Rp. 127.600,00
07 Desember 2017 : Menerima kas dari diah f atas jasa yang dicatat sebagai piutang
usaha sebesar Rp. 3.050.000,00 (Angsuran 4 MIS SE)
07 Desember 2017 : Menerima kas dari Angel indah C.M atas jasa yang dicatat
sebagai piutang usaha sebesar Rp. 2.000.000,00 (Angsuran 4
MIS SE)
29
08 Desember 2017 : Menerima kas dari sifa n.s atas jasa yang dicatat sebagai
piutang usaha sebesar Rp. 3.000.000,00 (Pelunasan MIS)
09 Desember 2017 : Menerima Transfer Bank dari Ganesha A ke bank mandiri
sebesar 2.300.000,00 (Angsuran 3 MIS)
09 Desember 2017 : Menerima Pendapatan Usaha dari Lusiana Subekti Sebesar Rp.
11.200.000,00
10 Desember 2017 : Menerima kas dari Wonny A atas jasa yang dicatat sebagai
piutang usaha sebesar Rp. 1.100.000,00 (Angsuran 3 MW)
10 Desember 2017 : Menerima kas dari Muflihatus S atas jasa yang dicatat sebagai
piutang usaha sebesar Rp. 2.000.000,00 (Angsuran 3 MIS)
10 Desember 2017 : Menerima Pendapatan Usaha dari Bella Charisma Sebesar Rp.
13.000.000,00
12 Desember 2017 : Menerima Transfer Bank dari Angel Nathalia ke bank mandiri
sebesar 2.300.000,00 (Angsuran 4 MIS)
13 Desember 2017 : Menerima kas dari M.Najib atas jasa yang dicatat sebagai
piutang usaha sebesar Rp. 2.000.000,00 (Angsuran 4 MIS SE)
13 Desember 2017 : Menerima Pendapatan Usaha dari Gunawan Sebesar Rp.
5.400.000,00
13 Desember 2017 : Menerima Pendapatan Usaha dari Dicky Sandya D Sebesar Rp.
1.600.000,00
14 Desember 2017 : Membeli paku mading Sebesar Rp. 15.000,00
14 Desember 2017 : Mengeluarkan kas untuk foto copy soal try out dan lembar
jawaban komputer sebesar Rp. 282.000,00
30
15 Desember 2017 : Menerima kas dari Ana Ismi atas jasa yang dicatat sebagai
piutang usaha sebesar Rp. 3.000.000,00 (Angsuran 4 MIS SE)
15 Desember 2017 : Menerima kas dari Sammuel A atas jasa yang dicatat sebagai
piutang usaha sebesar Rp. 3.050.000,00 (Angsuran 4 MIS SE)
15 Desember 2017 : Membayar hutang kepada pak willy (kantor pusat) sebesar
22.000.000,00
15 Desember 2017 : Membeli 2 buah Lampu Ruangan Sebesar Rp. 120.000,00
16 Desember 2017 : Menerima kas dari Ana Ismi atas jasa yang dicatat sebagai
piutang usaha sebesar Rp. 3.200.000,00 (Pelunasan MIS SE)
16 Desember 2017 : Menerima kas dari Sarah K atas jasa yang dicatat sebagai
piutang usaha sebesar Rp. 1.100.000,00 (Angsuran 4 MW)
16 Desember 2017 : Menerima kas dari Silvia N atas jasa yang dicatat sebagai
piutang usaha sebesar Rp. 2.000.000,00 (Angsuran 4 MIS)
16 Desember 2017 : Menerima kas dari Diah F atas jasa yang dicatat sebagai
piutang usaha sebesar Rp. 3.050.000,00 (Pelunasan MIS SE)
16 Desember 2017 : Menerima kas dari M.Najib atas jasa yang dicatat sebagai
piutang usaha sebesar Rp. 1.200.000,00 (Angsuran 5 MIS SE)
16 Desember 2017 : Menerima kas dari Pandu S.A atas jasa yang dicatat sebagai
piutang usaha sebesar Rp. 3.050.000,00 (Angsuran 4 MIS SE)
16 Desember 2017 : Menerima Transfer Bank dari Alyaa Aliffati R ke bank mandiri
sebesar 3.050.000,00 (Angsuran 4 MIS SE)
17 Desember 2017 : Membayar pembuatan Poster USM sebesar Rp. 30.000,00 dan
membayar parkir sebesar Rp. 2.000,00
31
17 Desember 2017 : Membeli aqua atau air minum sebesar Rp. 33.000,00
17 Desember 2017 : Menerima kas dari Rivan A atas jasa yang dicatat sebagai
piutang usaha sebesar Rp. 2.000.000,00 (Angsuran 4 MIS)
18 Desember 2017 : Menerima kas dari Regina W atas jasa yang dicatat sebagai
piutang usaha sebesar Rp. 4.200.000,00 (Pelunasan MIS SE)
18 Desember 2017 : Menerima kas dari Fajrien atas jasa yang dicatat sebagai
piutang usaha sebesar Rp. 3.050.000,00 (Angsuran 4 MIS SE)
19 Desember 2017 : Menerima kas dari Pandu S.A atas jasa yang dicatat sebagai
piutang usaha sebesar Rp. 3.050.000,00 (Pelunasan MIS SE)
19 Desember 2017 : Membayar satpam untuk menjaga parkir try out sebesar Rp.
50.000,00
19 Desember 2017 : Membayar Parkir Try out sebesar Rp. 150.000,00
19 Desember 2017 : Membayar foto copy try out sebesar Rp. 363.300,00
19 Desember 2017 : Membeli ATK dan Tinta Printer sebesar Rp. 259.000,00
19 Desember 2017 : Menerima pelunasan piutang usaha dari Virtha R melalui bank
mandiri sebesar Rp. 8.800.000,00 (MIS SE)
20 Desember 2017 : Menerima Pendapatan Usaha dari Alfin Arafah Sebesar Rp.
2.800.000,00
22 Desember 2017 : Menerima pelunasan piutang usaha dari Rivan A.P sebesar Rp.
3.200.000,00 (MIS)
22 Desember 2017 : Membeli gula dan spons sebesar Rp. 27.200,00 dan membayar
parkir sebesar Rp. 2.000,00
23 Desember 2017 : Membayar Wifi dan Parkir sebesar Rp. 399.561,00
32
23 Desember 2017 : Membeli aqua atau air minum sebesar Rp. 54.000,00
23 Desember 2017 : Pembelian lilin sebesar Rp. 20.000,00
24 Desember 2017 : Pembelian gas 3 kg sebesar Rp. 20.000,00
26 Desember 2017 : Membayar Kos siti (Bagian admin) sebesar Rp. 500.000,00
27 Desember 2017 : Pembelian Bensin sebesar Rp. 15.000,00
27 Desember 2017 : Menerima kas dari Cindy N.A.P atas jasa yang dicatat sebagai
piutang usaha sebesar Rp. 3.000.000,00 (Angsuran 4 MIS SE)
27 Desember 2017 : Menerima kas dari Sanda A atas jasa yang dicatat sebagai
piutang usaha sebesar Rp. 3.050.000,00 (Angsuran 4 MIS SE)
28 Desember 2017 : Membayar foto copy try out dan lembar jawaban komputer
sebesar Rp. 352.500,00
29 Desember 2017 : Membayar biaya listrik sebesar Rp. 202.500,00
29 Desember 2017 : Membeli perlengkapan OB sebesar Rp. 140.500,00
29 Desember 2017 : Pembelian bensin sebesar Rp. 15.000,00
29 Desember 2017 : Membayar gaji 5 orang karyawan sebesar Rp. 15.790.000,00
Berdasarkan transaksi-transaksi diatas, maka langkah selanjutnya adalah
dibuatkan jurnal umum yang dimuat dalam tabel berikut ini :
33
3. Jurnal Umum
Tabel III.2
Jurnal Umum per Desember 2017
Tanggal Akun Debet Kredit
2 Desember Perlengkapan Rp 108,000.00
2017 Kas Rp 108,000.00
Kas Rp 1,000,000.00
3 Desember Piutang Usaha Rp 1,000,000.00
2017 Kas Rp 2,500,000.00
Piutang Usaha Rp 2,500,000.00
Perlengkapan Rp 33,000.00
Kas Rp 33,000.00
Kas Rp 1,000,000.00
4 Desember Piutang Usaha Rp 1,000,000.00
2017
Kas Rp 3,000,000.00
Piutang Usaha Rp 3,000,000.00
5 Desember Biaya Pulsa Rp 101,500.00
2017 Kas Rp 101,500.00
Hutang usaha Rp 11,000,000.00
Kas Rp 11,000,000.00
Perlengkapan Rp 113,000.00
Kas Rp 113,000.00
Biaya Iuran Rp 320,000.00
6 Desember Kas Rp 320,000.00
2017 Biaya Konsumsi Rp 200,000.00
Kas Rp 200,000.00
Biaya Foto Copy Rp 1,597,500.00
Kas Rp 1,597,500.00
Biaya PDAM Rp 127,600.00
Kas Rp 127,600.00
Kas Rp 3,050,000.00
7 Desember Piutang Usaha Rp 3,050,000.00
2017 Kas Rp 2,000,000.00
Piutang Usaha Rp 2,000,000.00
8 Desember Kas Rp 3,000,000.00
2017 Piutang Usaha Rp 3,000,000.00
34
Bank Mandiri Rp 2,300,000.00
9 Desember Piutang Usaha Rp 2,300,000.00
2017 Kas Rp 11,200,000.00
Pendapatan Usaha Rp 11,200,000.00
Kas Rp 1,100,000.00
Piutang Usaha Rp 1,100,000.00
10 Desember Kas Rp 2,000,000.00
2017 Piutang Usaha Rp 2,000,000.00
Kas Rp 13,000,000.00
Pendapatan Usaha Rp 13,000,000.00
12 Desember Bank Mandiri Rp 2,300,000.00
2017 Piutang Usaha Rp 2,300,000.00
Kas Rp 2,000,000.00
Piutang Usaha Rp 2,000,000.00
13 Desember Kas Rp 5,400,000.00
2017 Pendapatan Usaha Rp 5,400,000.00
Kas Rp 1,600,000.00
Pendapatan Usaha Rp 1,600,000.00
Perlengkapan Rp 15,000.00
14 Desember Kas Rp 15,000.00
2017 Biaya Foto Copy Rp 282,000.00
Kas Rp 282,000.00
Kas Rp 3,000,000.00
Piutang Usaha Rp 3,000,000.00
Kas Rp 3,050,000.00
15 Desember Piutang Usaha Rp 3,050,000.00
2017 Hutang usaha Rp 22,000,000.00
Kas Rp 22,000,000.00
Perlengkapan Rp 120,000.00
Kas Rp 120,000.00
Kas Rp 3,200,000.00
Piutang Usaha Rp 3,200,000.00
Kas Rp 1,100,000.00
16 Desember Piutang Usaha Rp 1,100,000.00
Kas Rp 2,000,000.00
2017
Piutang Usaha
Rp 2,000,000.00
Kas Rp 3,050,000.00
Piutang Usaha Rp 3,050,000.00
35
Kas Rp 1,200,000.00
16 Desember Piutang Usaha Rp 1,200,000.00
Kas Rp 3,050,000.00
2017
Piutang Usaha
Rp 3,050,000.00
Bank Mandiri Rp 3,050,000.00
Piutang Usaha Rp 3,050,000.00
Kas Rp 32,000.00
Perlengkapan Rp 32,000.00
17 Desember Kas Rp 33,000.00
2017 Perlengkapan Rp 33,000.00
Kas Rp 2,000,000.00
Piutang Usaha Rp 2,000,000.00
Kas Rp 4,200,000.00
18 Desember Piutang Usaha Rp 4,200,000.00
2017 Kas Rp 3,050,000.00
Piutang Usaha Rp 3,050,000.00
Kas Rp 3,050,000.00
Piutang Usaha Rp 3,050,000.00
Biaya Parkir Rp 50,000.00
Kas Rp 50,000.00
Biaya Parkir Rp 150,000.00
19 Desember Kas Rp 150,000.00
2017 Biaya Foto Copy Rp 363,300.00
Kas Rp 363,300.00
Perlengkapan Rp 259,000.00
Kas Rp 259,000.00
Bank Mandiri Rp 8,800,000.00
Piutang Usaha Rp 8,800,000.00
20 Desember Kas Rp 2,800,000.00
2017 Pendapatan Usaha Rp 2,800,000.00
Kas Rp 3,200,000.00
22 Desember Piutang Usaha Rp 3,200,000.00
2017 Perlengkapan Rp 29,200.00
Kas Rp 29,200.00
Biaya Wifi dan Telp Rp 399,561.00
23 Desember Kas Rp 399,561.00
2017 Perlengkapan Rp 54,000.00
Kas Rp 54,000.00
36
23 Desember Perlengkapan Rp 20,000.00
2017
Kas Rp 20,000.00
24 Desember Perlengkapan Rp 20,000.00
2017 Kas Rp 20,000.00
26 Desember Biaya Kos Rp 500,000.00
2017 Kas Rp 500,000.00
Biaya Bensin Rp 15,000.00
Kas Rp 15,000.00
27 Desember Kas Rp 3,000,000.00
2017 Piutang Usaha Rp 3,000,000.00
Kas Rp 3,050,000.00
Piutang Usaha Rp 3,050,000.00
28 Desember Biaya Foto Copy Rp 352,500.00
2017 Kas Rp 352,500.00
Biaya Listrik Rp 202,500.00
Kas Rp 202,500.00
Perlengkapan Rp 140,500.00
29 Desember Kas Rp 140,500.00
2017 Biaya Bensin Rp 15,000.00
Kas Rp 15,000.00
Biaya Gaji Rp 15,790,000.00
Kas Rp 15,790,000.00
Total Rp 166,743,161.00 Rp 166,743,161.00
4. Buku Besar
Tabel III.3
Buku Besar per Desember 2017
Nama Akun : Kas
No Tgl Keterangan Debet Kredit Saldo (D)
1 1 Saldo Awal Rp 10,000,000.00
2 2 Posting JU Rp 108,000.00 Rp 9,892,000.00
3 3 Posting JU Rp 1,000,000.00 Rp 10,892,000.00
4 3 Posting JU Rp 2,500,000.00 Rp 13,392,000.00
5 3 Posting JU Rp 33,000.00 Rp 13,359,000.00
37
6 4 Posting JU Rp 1,000,000.00 Rp 14,359,000.00
7 4 Posting JU Rp 3,000,000.00 Rp 17,359,000.00
8 5 Posting JU Rp 101,500.00 Rp 17,257,500.00
9 6 Posting JU Rp 11,000,000.00 Rp 6,257,500.00
10 6 Posting JU Rp 113,000.00 Rp 6,144,500.00
11 6 Posting JU Rp 320,000.00 Rp 5,824,500.00
12 6 Posting JU Rp 200,000.00 Rp 5,624,500.00
13 6 Posting JU Rp 1,597,500.00 Rp 4,027,000.00
14 6 Posting JU Rp 127,600.00 Rp 3,899,400.00
15 7 Posting JU Rp 3,050,000.00 Rp 6,949,400.00
16 7 Posting JU Rp 2,000,000.00 Rp 8,949,400.00
17 8 Posting JU Rp 3,000,000.00 Rp 11,949,400.00
18 9 Posting JU Rp 11,200,000.00 Rp 23,149,400.00
19 10 Posting JU Rp 1,100,000.00 Rp 24,249,400.00
20 10 Posting JU Rp 2,000,000.00 Rp 26,249,400.00
21 10 Posting JU Rp 13,000,000.00 Rp 39,249,400.00
22 13 Posting JU Rp 2,000,000.00 Rp 41,249,400.00
23 13 Posting JU Rp 5,400,000.00 Rp 46,649,400.00
24 13 Posting JU Rp 1,600,000.00 Rp 48,249,400.00
25 14 Posting JU Rp 15,000.00 Rp 48,234,400.00
26 14 Posting JU Rp 282,000.00 Rp 47,952,400.00
27 15 Posting JU Rp 3,000,000.00 Rp 50,952,400.00
28 15 Posting JU Rp 3,050,000.00 Rp 54,002,400.00
29 15 Posting JU Rp 22,000,000.00 Rp 32,002,400.00
30 15 Posting JU Rp 120,000.00 Rp 31,882,400.00
31 16 Posting JU Rp 3,200,000.00 Rp 35,082,400.00
32 16 Posting JU Rp 1,100,000.00 Rp 36,182,400.00
33 16 Posting JU Rp 2,000,000.00 Rp 38,182,400.00
34 16 Posting JU Rp 3,050,000.00 Rp 41,232,400.00
35 16 Posting JU Rp 1,200,000.00 Rp 42,432,400.00
36 16 Posting JU Rp 3,050,000.00 Rp 45,482,400.00
37 17 Posting JU Rp 32,000.00 Rp 45,450,400.00
38 17 Posting JU Rp 33,000.00 Rp 45,417,400.00
39 17 Posting JU Rp 2,000,000.00 Rp 47,417,400.00
40 18 Posting JU Rp 4,200,000.00 Rp 51,617,400.00
41 18 Posting JU Rp 3,050,000.00 Rp 54,667,400.00
42 19 Posting JU Rp 3,050,000.00 Rp 57,717,400.00
43 19 Posting JU Rp 50,000.00 Rp 57,667,400.00
38
44 19 Posting JU Rp 150,000.00 Rp 57,517,400.00
45 19 Posting JU Rp 363,300.00 Rp 57,154,100.00
46 19 Posting JU Rp 259,000.00 Rp 56,895,100.00
47 20 Posting JU Rp 2,800,000.00 Rp 59,695,100.00
48 22 Posting JU Rp 3,200,000.00 Rp 62,895,100.00
49 22 Posting JU Rp 29,200.00 Rp 62,865,900.00
50 23 Posting JU Rp 399,561.00 Rp 62,466,339.00
51 23 Posting JU Rp 54,000.00 Rp 62,412,339.00
52 23 Posting JU Rp 20,000.00 Rp 62,392,339.00
53 24 Posting JU Rp 20,000.00 Rp 62,372,339.00
54 26 Posting JU Rp 500,000.00 Rp 61,872,339.00
55 27 Posting JU Rp 15,000.00 Rp 61,857,339.00
56 27 Posting JU Rp 3,000,000.00 Rp 64,857,339.00
57 27 Posting JU Rp 3,050,000.00 Rp 67,907,339.00
58 28 Posting JU Rp 352,500.00 Rp 67,554,839.00
59 29 Posting JU Rp 202,500.00 Rp 67,352,339.00
60 29 Posting JU Rp 140,500.00 Rp 67,211,839.00
61 29 Posting JU Rp 15,000.00 Rp 67,196,839.00
62 29 Posting JU Rp 15,790,000.00 Rp 51,406,839.00
Nama Akun : Perlengkapan
No Tgl Keterangan Debet Kredit Saldo (D)
1 1 saldo awal Rp 2,000,000.00
2 2 Posting JU Rp 108,000.00 Rp 2,108,000.00
3 3 Posting JU Rp 33,000.00 Rp 2,141,000.00
4 6 Posting JU Rp 113,000.00 Rp 2,254,000.00
5 14 Posting JU Rp 15,000.00 Rp 2,269,000.00
6 15 Posting JU Rp 120,000.00 Rp 2,389,000.00
7 17 Posting JU Rp 32,000.00 Rp 2,421,000.00
8 17 Posting JU Rp 33,000.00 Rp 2,454,000.00
9 19 Posting JU Rp 259,000.00 Rp 2,713,000.00
10 22 Posting JU Rp 29,200.00 Rp 2,742,200.00
11 23 Posting JU Rp 54,000.00 Rp 2,796,200.00
12 23 Posting JU Rp 20,000.00 Rp 2,816,200.00
13 24 Posting JU Rp 20,000.00 Rp 2,836,200.00
14 29 Posting JU Rp 140,500.00 Rp 2,976,700.00
39
Nama Akun : Piutang Usaha
No Tgl Keterangan Debet Kredit Saldo (D)
1 1 Saldo Awal Rp 78,300,000.00
2 3 Posting JU Rp 1,000,000.00 Rp 77,300,000.00
3 3 Posting JU Rp 2,500,000.00 Rp 74,800,000.00
4 4 Posting JU Rp 1,000,000.00 Rp 73,800,000.00
5 4 Posting JU Rp 3,000,000.00 Rp 70,800,000.00
6 7 Posting JU Rp 3,050,000.00 Rp 67,750,000.00
7 7 Posting JU Rp 2,000,000.00 Rp 65,750,000.00
8 8 Posting JU Rp 3,000,000.00 Rp 62,750,000.00
9 9 Posting JU Rp 2,300,000.00 Rp 60,450,000.00
10 10 Posting JU Rp 1,100,000.00 Rp 59,350,000.00
11 10 Posting JU Rp 2,000,000.00 Rp 57,350,000.00
12 12 Posting JU Rp 2,300,000.00 Rp 55,050,000.00
13 13 Posting JU Rp 2,000,000.00 Rp 53,050,000.00
14 15 Posting JU Rp 3,000,000.00 Rp 50,050,000.00
15 15 Posting JU Rp 3,050,000.00 Rp 47,000,000.00
16 16 Posting JU Rp 3,200,000.00 Rp 43,800,000.00
17 16 Posting JU Rp 1,100,000.00 Rp 42,700,000.00
18 16 Posting JU Rp 2,000,000.00 Rp 40,700,000.00
19 16 Posting JU Rp 3,050,000.00 Rp 37,650,000.00
20 16 Posting JU Rp 1,200,000.00 Rp 36,450,000.00
21 16 Posting JU Rp 3,050,000.00 Rp 33,400,000.00
22 16 Posting JU Rp 3,050,000.00 Rp 30,350,000.00
23 17 Posting JU Rp 2,000,000.00 Rp 28,350,000.00
24 18 Posting JU Rp 4,200,000.00 Rp 24,150,000.00
25 18 Posting JU Rp 3,050,000.00 Rp 21,100,000.00
26 19 Posting JU Rp 3,050,000.00 Rp 18,050,000.00
27 19 Posting JU Rp 8,800,000.00 Rp 9,250,000.00
28 22 Posting JU Rp 3,200,000.00 Rp 6,050,000.00
29 27 Posting JU Rp 3,000,000.00 Rp 3,050,000.00
30 27 Posting JU Rp 3,050,000.00 Rp 0
40
Nama Akun : Hutang Usaha
No Tgl Keterangan Debet Kredit Saldo (K)
1 01 Saldo Awal Rp 33,000,000.00
2 06 Posting JU Rp 11,000,000.00 Rp 22,000,000.00
3 15 Posting JU Rp 22,000,000.00 Rp 0
Nama Akun : Pendapatan Usaha
No Tgl Keterangan Debet Kredit Saldo (K)
1 09 Posting JU Rp 11,200,000.00 Rp 11,200,000.00
2 10 Posting JU Rp 13,000,000.00 Rp 24,200,000.00
3 13 Posting JU Rp 5,400,000.00 Rp 29,600,000.00
4 13 Posting JU Rp 1,600,000.00 Rp 31,200,000.00
5 20 Posting JU Rp 2,800,000.00 Rp 34,000,000.00
Nama Akun : Bank Mandiri
No Tgl Keterangan Debet Kredit Saldo (D)
1 1 Saldo Awal Rp 2,000,000.00
2 9 Posting JU Rp 2,300,000.00 Rp 4,300,000.00
3 12 Posting JU Rp 2,300,000.00 Rp 6,600,000.00
4 16 Posting JU Rp 3,050,000.00 Rp 9,650,000.00
5 19 Posting JU Rp 8,800,000.00 Rp 18,450,000.00
Nama Akun : Biaya Pulsa
No Tgl Keterangan Debit Kredit Saldo (D)
1 05 Posting JU Rp 101.500,00 Rp. 101.500,00
41
Nama Akun : Biaya Iuran
No Tgl Keterangan Debet Kredit Saldo (D)
1 06 Posting JU Rp 320.000,00 Rp. 320.000,00
Nama Akun : Biaya Foto Copy
No Tgl Keterangan Debet Kredit Saldo (D)
1 06 Posting JU Rp 1.597.500,00 Rp. 1.597.500,00
2 14 Posting JU Rp 282.000,00 RP. 1.879.500,00
3 19 Posting JU Rp 363.300,00 Rp. 2.242.800,00
4 28 Posting JU Rp 352.500,00 Rp. 2.595.300,00
Nama Akun : Biaya PDAM
No Tgl Keterangan Debet Kredit Saldo (D)
1 06 Posting JU Rp 127.600,00 Rp. 127.600,00
Nama Akun : Biaya Wifi dan Telp
No Tgl Keterangan Debet Kredit Saldo (D)
1 23 Posting JU Rp 399.561,00 Rp. 399.561,00
Nama Akun : Biaya Parkir
No Tgl Keterangan Debet Kredit Saldo (D)
1 19 Posting JU Rp. 50.000,00 Rp. 50.000,00
2 19 Posting JU Rp. 150.00,00 Rp.200.000,00
Nama Akun : Biaya Konsumsi Rapat
No Tgl Keterangan Debet Kredit Saldo (D)
1 06 Posting JU Rp.200.000,00 Rp.200.000,00
Nama Akun : Biaya KOS
No Tgl Keterangan Debet Kredit Saldo (D)
1 26 Posting JU Rp.500.000,00 Rp.500.000,00
42
Nama Akun : Biaya Bensin
No Tgl Keterangan Debet Kredit Saldo (D)
1 27 Posting JU Rp. 15.000,00 Rp. 15.000,00
2 29 Posting JU RP. 15.000,00 Rp. 30.000,00
Nama Akun : Biaya Listrik
No Tgl Keterangan Debet Kredit Saldo (D)
1 29 Posting JU Rp.202.500,00 Rp.202.500,00
Nama Akun : Biaya Gaji
No Tgl Keterangan Debet Kredit Saldo (D)
1 29 Posting JU Rp. 15.790.000,00 Rp. 15.790.000,00
Nama Akun : Modal Pemilik
No Tgl Keterangan Debet Kredit Saldo (K)
1 01 Saldo Awal Rp. 75.000.000,00 Rp. 75.000.000,00
Nama Akun : Peralatan
No Tgl Keterangan Debet Kredit Saldo (D)
1 01 Saldo Awal Rp. 15.000.000,00 Rp. 15.000.000,00
Nama Akun : Akumulasi Penyusutan Peralatan
No Tgl Keterangan Debet Kredit Saldo (K)
1 01 Saldo Awal Rp. 1.250.000,00 Rp. 1.250.000,00
Nama Akun : Sewa Dibayar Dimuka
No Tgl Keterangan Debet Kredit Saldo (D)
1 01 Saldo Awal Rp. 15.000.000,00 Rp. 15.000.000,00
43
Nama Akun : Laba ditahan
No Tgl Keterangan Debet Kredit Saldo (K)
1 01 Saldo Awal Rp.13.050.000,00 Rp. 13.050.000,00
5. Neraca Saldo
Tabel III.4
Neraca Saldo per Desember 2017
Nama Akun Debet Kredit
Kas Rp 51,406,839.00
Perlengkapan Rp 2,976,700.00
Piutang Usaha
Hutang Usaha
Pendapatan Usaha Rp 1,000,000.00
Bank Mandiri Rp 18,450,000.00
Modal Pemilik Rp 75,000,000.00
Peralatan Rp 15,000,000.00
Akumulasi Penyusutan Peralatan Rp 1,250,000.00
Sewa Dibayar Dimuka Rp 15,000,000.00
Laba ditahan Rp 13,050,000.00
Biaya Pulsa Rp 101,500.00
Biaya Iuran Rp 320,000.00
Biaya Foto Copy Rp 2,595,300.00
Biaya PDAM Rp 127,600.00
Biaya Wifi dan Telp Rp 399,561.00
Biaya Parkir Rp 200,000.00
Biaya Konsumsi Rapat Rp 200,000.00
Biaya KOS Rp 500,000.00
Biaya Bensin Rp 30,000.00
Biaya Listrik Rp 202,500.00
Biaya Gaji Rp 15,790,000.00
Total Rp 123,300,000.00 Rp 123,300,000.00
44
6. Ayat Jurnal Penyesuaian
Berikut ini adalah ayat penyesuaian yang harus disesuaikan :
1. Pada neraca saldo perlengkapan menunjukan saldo sebesar Rp. 2.976.700,00
dan data yang pada akhir periode menunjukan saldo perlengkapan Rp.
1.976.700,00.
2. Saldo sewa dibayar di muka pada neraca saldo menunjukan saldo sebesar
Rp.15.000.000,00 dan data yang diterima pada akhir periode menunjukan
saldo sebesar Rp. 13.000.000,00.
3. Penyusutan peralatan ditetapkan sebesar 10%.
4. Ada gaji karyawan bulan desember yang belum di bayar sebesar Rp.
500.000,00.
45
Tabel III.5
Jurnal Penyesuaian per Desember 2017
Tgl Keterangan Debet Kredit
Beban perlengkapan Rp. 1.000.000.00
31
Perlengkapan Rp. 1.000.000,00
Beban sewa Rp. 2.000.000,00
31
Sewa di bayar dimuka Rp. 2.000.000,00
Biaya penyusutan peralatan Rp. 1.500.000,00
31
Akumulasi penyusutan peralatan Rp. 1.500.000,00
Biaya Gaji Rp. 500.000,00
31
Hutang Gaji Rp. 500.000,00
Total Rp. 5.000.000,00 Rp. 5.000.000,00
46
47
8. Laporan Laba/Rugi
Tabel III.7
Laporan Laba/Rugi per Desember 2017
Pendapatan
Pendapatan usaha Rp 34,000,000.00
Beban Beban
Biaya Pulsa Rp 101,500.00
Biaya Iuran Rp 320,000.00
Biaya Foto Copy Rp 2,595,300.00
Biaya PDAM Rp 127,600.00
Biaya Wifi dan Telp Rp 399,561.00
Biaya Parkir Rp 200,000.00
Biaya Konsumsi Rapat Rp 200,000.00
Biaya KOS Rp 500,000.00
Biaya Bensin Rp 30,000.00
Biaya Listrik Rp 202,500.00
Biaya Gaji Rp 16,290,000.00
Beban perlengkapan Rp 1,000,000.00
Beban sewa Rp 2,000,000.00
Biaya penyusutan peralatan Rp 1,500,000.00
Total Beban Rp 25,466,461.00
Laba Bersih Rp 8,533,539.00
48
9. Laporan Perubahan Modal
Tabel III.8
Laporan Perubahan Modal per Desember 2017
Modal Awal Rp 75,000,000.00
Laba Bersih Rp 8,533,539.00
Modal Akhir Rp 83,533,539.00
10. Laporan Neraca
Tabel III.9
Laporan Neraca per Desember 2017
ACTIVA KEWAJIBAN + MODAL
Activa Lancar Hutang Lancar
Kas Rp 51,406,839.00 Hutang Gaji Rp 500,000.00
Bank Mandiri Rp 18,450,000.00
Perlengkapan Rp 1,976,700.00 Total Hutang Lancar Rp 500,000.00
Sewa dibayar dimuka Rp 13,000,000.00
Total Activa Lancar Rp 84,833,539.00 Modal
Modal Awal Rp75,000,000.00
Activa Tetap Laba Usaha Rp 8,533,539.00
Peralatan Rp 15,000,000.00 Laba Ditahan Rp13,050,000.00 Akumulasi
Penyusutan Peralatan Rp (2,750,000.00)
Total Activa Tetap Rp 12,250,000.00 Total Modal Rp96,583,539.00
Total Activa Rp 97,083,539.00 Total Hutang + Modal Rp97,083,539.00