20 BAB III PEMBAHASAN 3.1. Tinjauan Perusahaan Koperasi Mitra Dhuafa (KOMIDA) adalah lembaga keuangan mikro yang khusus melayani perempuan miskin dengn sistem Grameen Bank. KOMIDA memulai kegiatan untuk korban tsunami di Aceh dengan membuka kantor cabang pertama di Darussalam, Banda Aceh. Seiring berjalannya waktu akhir nya KOMIDA berhasil membuka cabang di berbagai daerah termasuk salah satunya di daerah Batang, jawa tengah. 3.1.1. Sejarah Perusahaan Koperasi Mitra Dhuafa (KOMIDA) didirikan pada 28 juni 2004, yang saat itu masih berbadan hukum yayasan yang bernama Yayasan Mitra Dhuafa (YAMIDA). Pada tahun 2005 KOMIDA memulai program sistem Grameen bank khususnya untuk korban tsunami di aceh dengan membuka kantor cabang pertama di Darussalam, Banda Aceh dengan kapasitan yang begitu terbatas. System Grameen Bank adalah salah satu sisitem mikro kredit yang diciptakan oleh Mohammad Yunus tahun 1976 dengan pendekatan yang ramah dengan orang miskin. Sistem ini berdasarkan ide bahwa orang miskin memiliki kemampuan yang kurang digunakan yang berbeda dari kredit ini adalah pinjaman diberikan kepada kelompok perempuan produkif yang masih berasal dalam situs sosial miskin.
117
Embed
BAB III PEMBAHASAN - Bina Sarana Informatika · 18 Penarikan tunai dari Bank sebesar Rp 62.500.000 19 Pembayaran Disburse kepada anggota sebesar Rp 58.000.000 20 Penerimaan setoran
This document is posted to help you gain knowledge. Please leave a comment to let me know what you think about it! Share it to your friends and learn new things together.
Transcript
20
BAB III
PEMBAHASAN
3.1. Tinjauan Perusahaan
Koperasi Mitra Dhuafa (KOMIDA) adalah lembaga keuangan mikro yang
khusus melayani perempuan miskin dengn sistem Grameen Bank. KOMIDA memulai
kegiatan untuk korban tsunami di Aceh dengan membuka kantor cabang pertama di
Darussalam, Banda Aceh. Seiring berjalannya waktu akhir nya KOMIDA berhasil
membuka cabang di berbagai daerah termasuk salah satunya di daerah Batang, jawa
tengah.
3.1.1. Sejarah Perusahaan
Koperasi Mitra Dhuafa (KOMIDA) didirikan pada 28 juni 2004, yang saat itu
masih berbadan hukum yayasan yang bernama Yayasan Mitra Dhuafa (YAMIDA).
Pada tahun 2005 KOMIDA memulai program sistem Grameen bank khususnya untuk
korban tsunami di aceh dengan membuka kantor cabang pertama di Darussalam, Banda
Aceh dengan kapasitan yang begitu terbatas.
System Grameen Bank adalah salah satu sisitem mikro kredit yang diciptakan
oleh Mohammad Yunus tahun 1976 dengan pendekatan yang ramah dengan orang
miskin. Sistem ini berdasarkan ide bahwa orang miskin memiliki kemampuan yang
kurang digunakan yang berbeda dari kredit ini adalah pinjaman diberikan kepada
kelompok perempuan produkif yang masih berasal dalam situs sosial miskin.
21
Pola Grameen bank ini telah diadopsi oleh hampir 130 negara didunia. Jika
diterapkan dengaan konsisten, pola Grameen Bank ini dapat mencapai tujuan untuk
membantu perekonomian masyarakat miskin melalui perempuan.
Kondisi Aceh pasca tsunami sangat bergelimpang bantuan dari berbagai
pihak sehingga membuat KOMIDA sangat perlu berhati-hati dalam memberikan
pemahaman tentang seperti apa sistem yang akan diterapkan dalam mendampingi
mereka. Pada tahap awal kegiatan KOMIDA memulai kegiatan dengan mangadakan
pertemuan umum dengan mengundang beberapa para pemuka masyarakat, kepala
kampung, serta seluruh masyaraka baik itu kaum perempuanmaupun laki-laki, pada
saat itu pula di jelaskan secara umum tentang seperti apa kegiatan KOMIDA.
Dengan anggota yang didapat untuk pertama kalinya berjumlah 15 orang dan
semuanya harus kaum perempuan. Pada tahun 2009 YAMIDA melakukan
perubahan badan hukum menjadi Koperasi Mitra Dhuafa (KOMIDA).
a. Visi
Menjadi lembaga keuangan mikro simpan pinjam terkemuka yang
mampu memberikan bantuan keuangan dan non keuangan secara efesien dan
tepat waktu bagi perempuan berpendapatan rendah untuk mencapai kehidupan
yang lebih baik berupa peningkatan pendapatan rumah tangga, serta
peningkatan kesehatan dan pendidikan bagi anak-anak anggota.
b. Misi
1. Memberikan bantuan keuangan berupa pelayanan simpan pinjam kepada
anggota.
22
2. Menyediakan pelayanan non keuangan berupa pelatihan kesehatan,
memotivasi pendidikan bagi anak anggota, pengelolaan keuangan
keluarga.
3. Memberikan pelayanan berkualitas kepada anggota melalui staf yang
kompeten dan berintegritan tinggi.
3.1.2. Struktur Organisasi dan Fungsi
Sumber: Koperasi Mitra Dhuafa
Gambar III.1. Struktur Organisasi
A. Manager Cabang
1. Melakukan implementasi pelayanan produk dan jasa Koperasi Mitra
Dhuafa diwilayah masing-masing sesuai ketentuan-ketentuan yang telah
ditetapkan oleh KOMIDA.
2. Bertanggung jawab melaksanakan peretemuan umum, dengan
didampingi oleh staf lapang.
3. Memeriksa dan memberikan persetujuan pengajuan pembiayaan staf
lapang dan melakukan kunjungan sampling pencairan pembiayaan.
23
B. Asisten Manager
1. Membantu Manager dalam melaksanakan tugasnya.
2. Menggantikan Manager jika berhalangan hadir.
C. Staf Administrasi
1. Melakukan pengarsipan semua dokumen terkait proses pembiayaan.
2. Mengatur dana pencairan di kantor.
3. Menerima dana angsuran dari staf lapang, memeriksa kecocokan antara
pelaporan dan fisik uang yang diterima dengan pencatatan di BTC.
4. Menginput Transaksi Kedalam buku kas.
5. Bertanggungjawab melakukan pengarsipan terkait formulir uji kelayakan
sesuai ketentuan.
D. Staf MIS
1. Bertanggung jawab input database anggota kepada anggota.
2. Menyiapkan formulir BTC sesuai jadwal pertemuan center serta input
data transaksi center.
3. Melakukan input data pengajuan di MDIS sesuai dengan pengajuan dan
persetujuan manager cabang serta bertanggung jawab print out akad
pembiayaan.
4. Melakukan input transaksi berkaitan dengan proses pembiayaan di
MDIS.
E. Staf Lapang
1. Bertanggungjawab untuk mengkoordinasikan waktu dan tempat
pelaksanaan pertemuan umum.
24
2. Bertanggungjawab melaksanakan uji kelayakan, sejak proses interview
dan kunjungan rumah, penghitungan dan pengisian formulir, dan
mengajukan proses persetujuan kepada manager cabang.
3. Bartanggungjawab melaksanakan latihan wajib kelompok bersama calon
anggota.
4. Melakukan administrasi, pengajuan dan pemberian pembiayaan di center
dan melengkapi dokumen pembiayaan.
3.2. Tinjauan Kasus
Berdasarkan pengamatan penulis terhadap pengolahan data transaksi pada
Koperasi Mitra Dhuafa masih melakukan pencatatan penerimaan kas, pengeluaran
kas, bank masuk maupun bank keluar semuanya masih di catat di dalam buku kas
dan juga buku bank kemudian bukti transaksi akan di arsipkan. Hal tersebut cukup
menghambat kinerja perusahaan karena dalam pengolahan data membutuhkan waktu
yang lama, terkadang juga terjadi kehilangan data-data perusahaan dan dalam proses
pencatatan, perhitungan dan pembuatan laporannya sering mengalami kesalahan
apabila dilakukan dengan tidak teliti.
Dengan demikian penulis memilih program akuntansi Zahir Versi 5.1 untuk
diterapkan sebagai solusi dari permasalahan tesebut. Karena program ini mudah
dipahami, hanya dengan menginput semua transaksi bias menghasilkan seluruh
laporan keuangan tanpa harus membuat jurnal. Perrhitungan otomatis dan pencarian
data yang cepat dapat menghemat waktu dalam pembuatan dan pencarian laporan
keuangan, aplikasi ini diharapkan dapat membantu pencatatan akuntansi dalam
perusahaan tersebut dan menghasilkan informasi yang leih baik dan akurat.
25
3.3. Pencatatan Akuntansi Manual
3.3.1. Data keuangan perusahaan
Tabel III.1 Neraca
Koperasi Mitra Dhuafa
Neraca
Per 31 Januari 2018
AKTIVA
Aktiva Lancar
Kas ditangan 16.200
Bank 447.436.500
Piutang Usaha 4.163.381.265
Sewa Bangunan 29.166.670
Jumlah Aktiva Lancar 4.640.000.635
Aktiva Tetap
Kendaraan 19.275.000
Komputer IT 9.105.000
Perlengkapan Elektronik 2.685.000
Perlengkapan Kantor 13.720.000
Akumulasi Penyusutan (16.195.709)
Jumlah Aktiva Tetap 28.589.291
Jumlah Aktiva 4.668.589.926
PASSIVA
Hutang Usaha 2.601.398.130
Modal 2.067.191.796
Jumlah Passiva 4.668.589.926
26
Table III.2 Daftar Saldo Piutang
Koperasi Mitra Dhuafa
Daftar Saldo Piutang
Per 31 Januari 2018
No Kode Keterangan Tanggal Saldo
1 CO1 Pinjaman anggota 31/01/2018 Rp 4.163.381.265
Table III.3 Daftar Saldo Hutang
Koperasi Mitra Dhuafa
Daftar Saldo Hutang
Per 31 Januari 2018
No Kode Keterangan Tanggal Saldo
1 VO1 Hutang Kantor Pusat 31/01/2018 Rp 2.601.398.130
Table III.4 Data Karyawan
Koperasi Mitra Dhuafa
NO NAMA KARYAWAN JABATAN
1 Femiala Netty Sanova Manager Cabang
2 Riski Akbar Asisten Manager
3 Febia Mita A Staf Administrasi
4 Rina Setyaningsih Staf Administrasi
5 Aan Arosyid MIS
6 Murni Asih Staf Lapang
7 Dewi Anjarsari Staf Lapang
8 Riko Sutrisna Staf Lapang
9 Herdianti Premono Staf Lapang
10 Tutik Hidayah Staf Lapang
11 Riski Putri Aisyah Staf Lapang
12 Sigit Haryanto Staf Lapang
13 Khusnul Choiriyah Staf Lapang
14 M. Rifal Yudantoro Staf Lapang
15 Umi Kanah Staf Lapang
16 Atika Maharani P Staf Lapang
17 Agung Fajar W Staf Lapang
18 Nurul Abror Staf Lapang
19 Asmindar Istikmal Staf Lapang
20 Abas Samsul Arif Staf Lapang
21 Aji Putra Pamungkas Staf Lapang
27
Tabel III.5 Data Aktiva Tetap
Nama Kelompok Harga Beli Nilai Residu Tanggal BeliUmur
Ekonomi
Sepeda
MotorKendaraan 19.275.000 5.000.000 5 mei 2016 5 th
Komputer
ITPeralatan 9.105.000 1.000.000 10 mei 2016 5 th
Koperasi Mitra Dhuafa
Daftar Saldo Aktiva Tetap
Per 31 Januari 2018
3.3.2. Transaksi Februari 2018
Tabel III.6 Transaksi Februari 2018
Tanggal NO Transaksi
1 Penarikan tunai dari Bank sebesar Rp 115.100.000
2 Pembayaran Disburse kepada anggota Sebesar 115.100.000
3 Penerimaan setoran dari anggota Rp 110.287.000
dan pendapatan bunga pinjaman sebesar Rp 27.571.750
4 Pembelian bingkisan untuk anggota sakit sebesar Rp 262.200
5 Penyetoran tunai ke bank Rp. 135.570.000
6 Pembelian isi ulang air galon sebesar Rp 20.000
7 Pembelian papan untuk daftar jadwal meeting sebesar Rp 500.000
8 Penerimaan setoran dari anggota sebesar Rp 200.000
dan pendapatan bunga pinjaman sebesar Rp 50.000
9 Pembayaran biaya Transportasi Rp 1.447.000
10 Pembayaran Servis Kendaraan Rp 109.500
11 Penyetora tunai ke Bank sebesar Rp 216.500
12 Penarikan tunai dari Bank sebesar Rp 85.400.000
13 Pembayaran Disburse kepada anggota Sebesar Rp 85.400.000
14 Penerimaan setoran dari anggota sebesar Rp 108.630.600
dan pendapatan bunga pinjaman sebesar Rp 27.175.650
15 Pembelian bingkisan untuk anggota sakit sebesar Rp 294.600
16 Pembelian ATK Sebesar Rp 1.887.900
17 Penyetoran tunai ke bank Rp 133.514.000
18 Penarikan tunai dari Bank sebesar Rp 62.500.000
19 Pembayaran Disburse kepada anggota sebesar Rp 58.000.000
20 Penerimaan setoran dari anggota sebesar Rp 110.735.500
dan pendapatan bunga pinjaman sebesar Rp 27.683.875
21 Penyetoran tunai ke Bank sebesar Rp 142.651.0000
22 Pembelian 4 jas hujan sebesar Rp 350.000
23 Pembelian ATK Rp 30.000
1-Feb-18
2-Feb-18
5-Feb-18
6-Feb-18
28
24 Penarikan tunai dari Bank sebesar Rp 99.380.000
25 Pembayaran disburse kepada anggota sebesar Rp 97.100.000
26 Penerimaan setoran dari anggota sebesar 109.033.000
dan pendapatan bunga pinjaman sebesar Rp 27.258.250
27 Penyetoran tunai ke Bank sebesar Rp 137.836.500
28 Biaya konsumsi Karyawan sebesar Rp 625.000
29 Penarikan tunai dari Bank sebesar Rp 78.700.000
30 Pembayaran disburse kepada anggota sebesar Rp 77.200.000
31 Penerimaan setoran dari anggota sebesar 109.828.500
dan pendapatan bunga pinjaman sebesar Rp 27.457.125
32 Penyetoran tunai ke Bank sebesar Rp 136.637.500
33 Pembelian ATK Sebesar Rp 95.100
34 Pembayaran cetak foto sebesar Rp 136.000
35 Pembayaran biaya transportasi sebesar Rp 1.385.000
36 Penerimaan setoran dari anggota sebesar Rp 315.000
dan pendapatan bunga pinjaman sebesar Rp 78.750
37 Penyetoran tunai ke Bank sebesar Rp 1.033.900
38 Penarikan tunai dari Bank sebesar Rp 94.900.000
39 Pembayaran Gaji OB dan Staf PPL sebesar Rp 1.200.000
40 Pembayaran disburse kepada anggota sebesar Rp 91.500.000
41 Pembayaran Listrik, air, dan telephone sebesar Rp 2.361.500
42 Pembayaran Iuran keamanan bln Februari sebesar Rp 30.000
43 Penerimaan setoran dari anggota sebesar Rp 113.466.600
dan pendapatan bunga pinjaman sebesar Rp 28.366.650
44 Penyetoran tunai ke Bank sebesar Rp 139.239.000
45 Pembelian perlengkapan kantor sebesar Rp 335.500
46 Penerimaan setoran dari anggota sebesar Rp 13.151.500
dan pendapatan bunga pinjaman sebesar Rp 3.287.875
47 Penarikan tunai dari Bank sebesar Rp 94.900.000
48 Pembayaran disburse kepada anggota sebesar Rp 100.400.000
50 Penerimaan setoran dari anggota sebesar Rp 130.561.000
dan pendapatan bunga pinjaman sebesar Rp 32.640.250
51 Penyetoran tunai ke Bank sebesar Rp 169.826.500
52 Penerimaan setoran dari anggota sebesar Rp 27.421.000
dan pendapatan bunga pinjaman sebesar Rp 6.855.250
53 Penarikan tunai dari Bank sebesar Rp 100.000.000
54 Pembayaran disburse kepada anggota sebesar Rp 113.700.000
55 Pembelian Bingkisan anggota sakit sebesar Rp 294.800
56 Penerimaan setoran dari anggota sebesar Rp 105.478.000
dan pendapatan bunga pinjaman sebesar Rp 26.369.500
57 Penyetoran tunai ke Bank sebesar Rp 146.840.500
58 Penerimaan setoran dari anggota sebesar Rp 31.674.000
dan pendapatan bunga pinjaman sebesar Rp 7.918.500
59 Pembayaran disburse kepada anggota sebesar Rp 24.000.000
60 Pembayaran santunan anggota meninggal sebesar Rp 350.000
61 Pembayaran Gaji staf magang sebesar Rp 300.000
62 Penerimaan setoran dari anggota sebesar Rp 18.590.300
dan pendapatan bunga pinjaman sebesar Rp 4.647.575
63 Pembayaran biaya transportasi sebesar Rp 1.245.000
64 Penyetoran tunai ke Bank sebesar Rp 30.644.500
7-Feb-18
8-Feb-18
12-Feb-18
13-Feb-18
14-Feb-18
9-Feb-18
15-Feb-18
29
65 Penarikan tunai dari Bank sebesar Rp 133.300.000
66 Pembayaran disburse kepada anggota sebesar Rp 132.800.000
67 Penerimaan setoran dari anggota sebesar Rp 117.871.100
dan pendapatan bunga pinjaman sebesar Rp 29.467.775
68 Penyetoran tunai ke Bank sebesar Rp 117.740.000
69 Pembelian perlengkapan kantor sebesar Rp 300.000
70 Pembelian ATK sebesar Rp 292.200
71 Penarikan tunai dari Bank sebesar Rp 73.600.000
72 Pembayaran disburse kepada anggota sebesar Rp 73.600.000
73 Penerimaan setoran dari angota sebesar Rp 119.258.500
dan pendapatan bunga pinjaman sebesar Rp 29.814.625
74 Penyetoran tunai ke Bank sebesar Rp 148.754.500
75 pembayaran biaya kantor lainnya sebesar Rp 298.000
77 Pembayaran disburse kepada anggota sebesar Rp 31.700.000
78 Pembelian Bingkisan anggota sakit sebesar Rp 205.200
79 Penerimaan setoran dari anggota sebesar Rp 100.905.900
dan pendapatan bunga pinjaman sebesar Rp 25.226.475
80 Penyetoran tunai ke Bank sebesar Rp 125.893.500
81 Penarikan tunai dari Bank sebesar Rp 60.500.000
82 Pembayaran disburse kepada anggota sebesar Rp 60.500.000
83 Pembayaran perbaikan kantor Rp 550.000
84 Pembayaran santunan anggota meninggal sebesar Rp 350.000
85 Penerimaan setoran dari anggota sebesar Rp 106.174.400
dan pendapatan bunga pinjaman sebesar Rp 26.543.850
86 Penyetoran tunai ke Bank sebesar Rp 130.444.500
87 Penerimaan setoran dari anggota sebesar Rp 102.000
dan pendapatan bunga pinjaman sebesar Rp 25.500
88 Pembayaran biaya transportasi sebesar Rp 1.390.000
89 Penyetoran tunai ke Bank sebesar Rp 462.500
90 Penarikan tunai dari Bank sebesar Rp 122.900.000
100 Pembayaran disburse kepada anggota sebesar Rp 122.900.000
101 Penerimaan setoran dari anggota sebesar Rp 117.648.100
dan pendapatan bunga pinjaman sebesar Rp 29.412.025
102 Penyetoran tunai ke Bank sebesar Rp 146.460.500
103 Pembayaran Biaya Kantor Lainya sebesar Rp 253.000
105 Penarikan tunai dari Bank sebesar Rp 90.900.000
106 Pembayaran disburse kepada anggota sebesar Rp 90.900.000
107 Penerimaan setoran dari anggota sebesar Rp 108.363.000
dan pendapatan bunga pinjaman sebesar Rp 27.090.750
108 Penyetoran tunai ke Bank sebesar Rp 135.368.500
109 Pembelian ATK sebesar Rp 96.800
110 Penarikan tunai dari Bank sebesar Rp 104.470.000
111 Pembayaran disburse kepada anggota sebesar Rp 103.900.000
112 Penerimaan setoran dari anggota sebesar Rp 101.175.100
dan pendapatan bunga pinjaman sebesar Rp 25.293.700
113 Penyetoran tunai ke Bank sebesar Rp 141.991.500
114 Pembayaran BBM Mingguan para karyawan sebesar Rp 40.600
115 Pembayaran biaya kantor lainnya sebesar Rp 12.400
116 Pembayaran Gaji Karyawan Sebesar Rp 96.949.500
117 Transfer Kantor Pusat Sebesar Rp 700.000.000
19-Feb-18
28-Feb-18
20-Feb-18
21-Feb-10
22-Feb-18
23-Feb-18
26-Feb-18
27-Feb-18
3.3.3. Penginputan Jurnal Periode Februari 2018
Tabel III.7 Jurnal Umum
30
No.Bukti Keterangan Ref Debet Kredit
2018 1 Kas 11-100 115,100,000.00Rp
Feb Bank BRI 11-300 115,100,000.00Rp
(Penarikan Tunai Dari Bank BRI)
1 Piutang Usaha 13-200 115,100,000.00Rp
Kas 11-100 115,100,000.00Rp
(Pembayaran Disburse kepada anggota)
1 Kas 11-100 110,287,000.00Rp
Piutang Usaha 13-200 110,287,000.00Rp
Kas 11-100 27,571,750.00Rp
Pendapatan Bunga Pinjaman 41-100 27,571,750.00Rp
(Penerimaan Setoran Dari anggota)
1 Biaya Santunan 61-010 262,200.00Rp
Kas 11-100 262,200.00Rp
(Pembelian Bingkisan Anggota Sakit)
1 Bank BRI 11-300 135,570,000.00Rp
Kas 11-100 135,570,000.00Rp
(Penyetoran Tunai Ke Bank)
1 Biaya Konsumsi 61-020 20,000.00Rp
Kas 11-100 20,000.00Rp
(Pembelian isi ulang air galon)
1 Perlengkapan Kantor 17-600 500,000.00Rp
Kas 11-100 500,000.00Rp
(Pembelian Perlengkapan Kantor)
2 Kas 11-100 200,000.00Rp
Piutang Usaha 13-200 200,000.00Rp
Kas 11-100 50,000.00Rp
Pendapatan Bunga Pinjaman 41-100 50,000.00Rp
(Penerimaan Setoran Dari anggota)
2 Biaya Transportasi 61-030 1,447,000.00Rp
Kas 11-100 1,447,000.00Rp
(Pembayaran Biaya Transportasi)
2 Biaya Perawatan Kendaraan 61-080 109,500.00Rp
Kas 11-100 109,500.00Rp
(Pembayaran Servis Kendaraan)
2 Bank BRI 11-300 216,000.00Rp
Kas 11-100 216,000.00Rp
(Penyetoran tunai ke Bank)
5 Kas 11-100 85,400,000.00Rp
Bank BRI 11-300 85,400,000.00Rp
(Penarikan tunai dari Bank)
5 Piutang Usaha 13-200 85,400,000.00Rp
Kas 11-100 85,400,000.00Rp
(Pembayaran Disburse kepada anggota)
5 Kas 11-100 108,630,600.00Rp
Piutang Usaha 13-200 108,630,600.00Rp
Kas 11-100 27,175,650.00Rp
Pendapatan Bunga Pinjaman 41-100 27,175,650.00Rp
(Penerimaan Setoran Dari anggota)
5 Biaya Santunan 61-010 294,600.00Rp
Kas 11-100 294,600.00Rp
(Pembelian bingkisan anggota sakit)
5 Perlengkapan Kantor 61-040 1,887,900.00Rp
Kas 11-100 1,887,900.00Rp
(Pembelian ATK)
5 Bank BRI 11-300 133,514,000.00Rp
Kas 11-100 133,514,000.00Rp
(Penyetoran tunai ke Bank)
BKK-10
BKM-04
BKK-08
BKM-05
BKK-09
FPB-02
FPB-01
BKM-03
BKK-05
BKK-06
BKK-07
BKK-01
BKM-02
BKK-02
BKK-03
BKK-04
Koperasi Mitra Dhuafa
Tanggal
Jurnal Umum
Periode Bulan Februari 2018
BKM-01
31
6 Kas 11-100 62,500,000.00Rp
Bank BRI 11-300 62,500,000.00Rp
(Penarikan tunai dari Bank)
6 Piutang usaha 13-200 58,000,000.00Rp
Kas 11-100 58,000,000.00Rp
(Pembayaran Disburse kepada anggota)
6 Kas 11-100 110,735,500.00Rp
Piutang Usaha 13-200 110,735,500.00Rp
Kas 11-100 27,683,875.00Rp
Pendapatan Bunga Pinjaman 41-100 27,683,875.00Rp
(Penerimaan Setoran Dari anggota)
6 Bank BRI 11-300 142,651,000.00Rp
Kas 11-100 142,651,000.00Rp
(Penyetoran tunai ke Bank)
6 Biaya Kantor Lainnya 61-200 350,000.00Rp
Kas 11-100 350,000.00Rp
(Pembelian 4 Jas Hujan)
6 Perlengkapan Kantor 61-040 30,000.00Rp
Kas 11-100 30,000.00Rp
(Pembelian ATK)
7 Kas 11-100 99,380,000.00Rp
Bank BRI 11-300 99,380,000.00Rp
(Penarikan tunai dari Bank)
7 Piutang Usaha 13-200 97,100,000.00Rp
Kas 11-200 97,100,000.00Rp
(Pembayaran Disburse kepada anggota)
7 Kas 11-100 109,033,000.00Rp
Piutang Usaha 13-200 109,033,000.00Rp
Kas 11-100 27,258,250.00Rp
Pendapatan Bunga Pinjaman 41-100 27,258,250.00Rp
(Penerimaan Setoran Dari anggota)
7 Bank BRI 11-300 137,836,500.00Rp
Kas 11-100 137,836,500.00Rp
(Penyetoran Tunai ke Bank)
7 Biaya Konsumsi 61-020 625,000.00Rp
Kas 11-100 625,000.00Rp
(Pembayaran biaya konsumsi)
8 Kas 11-100 78,700,000.00Rp
Bank BRI 11-300 78,700,000.00Rp
(Penarikan Tunai dari Bank)
8 Piutang Usaha 13-200 77,200,000.00Rp
Kas 11-100 77,200,000.00Rp
(Pembayaran disburse kepada anggota)
8 Kas 11-100 109,828,500.00Rp
Piutang Usaha 13-200 109,828,500.00Rp
Kas 11-100 27,457,125.00Rp
Pendapatan Bunga Pinjaman 41-100 27,457,125.00Rp
(Penerimaan Setoran Dari anggota)
8 Bank BRI 11-300 136,637,500.00Rp
Kas 11-100 136,637,500.00Rp
(Penyetoran Tunai ke Bank)
8 Perlengkapan Kantor 61-040 95,100.00Rp
Kas 11-100 95,100.00Rp
(Pembelian ATK)
9 Biaya Kantor lainnya 61-200 136,000.00Rp
Kas 11-100 136,000.00Rp
(Pembayaran cetak foto)
9 Biaya transportasi 61-030 1,385,000.00Rp
Kas 11-100 1,385,000.00Rp
(Pembayaran BBM mingguan)
BKK-18
FPB-04
BKK-19
BKK-20
BKK-15
BKK-16
BKM-10
BKK-17
BKM-11
BKK-13
FPB-03
BKM-08
BKK-14
BKM-09
BKM-06
BKK-11
BKM-07
BKK-12
32
9 Kas 11-100 315,000.00Rp
Piutang Usaha 13-200 315,000.00Rp
Kas 11-1-- 78,750.00Rp
Pendapatan Bunga Pinjaman 41-100 78,750.00Rp
(Penerimaan Setoran Dari anggota)
9 Bank BRI 13-200 1,033,900.00Rp
Kas 11-100 1,033,900.00Rp
(Penyetoran Tunai ke Bank)
12 Kas 11-100 94,900,000.00Rp
Bank BRI 11-300 94,900,000.00Rp
(Penarikan Tunai dari Bank)
12 Biaya Pengeluaran Staf Cabang Lainnya 61-100 1,200,000.00Rp
Kas 11-100 1,200,000.00Rp
(Pembayaran gaji OB dan PPL)
12 Piutang Usaha 13-200 91,500,000.00Rp
Kas 11-100 91,500,000.00Rp
(Pembayaran Disburse kepada anggota)
12 Biaya listrik, air, dan telepon 61-050 2,361,000.00Rp
Kas 11-100 2,361,000.00Rp
(Pembayaran biaya listrik, air, dan telepon)
12 Biaya Iuran Keamanan 61-060 30,000.00Rp
Kas 11-100 30,000.00Rp
(Pembayaran iuran keamanan)
12 Kas 11-100 113,466,600.00Rp
Piutang Usaha 13-200 113,466,600.00Rp
Kas 11-100 28,366,650.00Rp
Pendapatan Bunga Pinjaman 11-100 28,366,650.00Rp
(Penerimaan Setoran Dari anggota)
12 Bank BRI 11-300 139,239,000.00Rp
Kas 11-100 139,239,000.00Rp
(Penyetoran tunai ke Bank)
12 Perlengkapan Kantor 17-600 335,500.00Rp
Kas 11-100 335,500.00Rp
(Pembelian Perlengkapan Kantor)
12 Kas 11-100 13,151,500.00Rp
Piutang Usaha 13-200 13,151,500.00Rp
Kas 11-100 3,287,875.00Rp
Pendapatan Bunga Pinjaman 41-100 3,287,875.00Rp
(Penerimaan Setoran Dari anggota)
13 Kas 11-100 94,400,000.00Rp
Bank BRI 11-300 94,400,000.00Rp
(Penarikan tunai dari Bank)
13 Piutang Usaha 13-200 100,400,000.00Rp
Kas 11-100 100,400,000.00Rp
(Pembayaran Disburse kepada anggota)
13 kas 11-100 130,561,000.00Rp
Piutang Usaha 13-200 130,561,000.00Rp
Kas 11-100 32,640,250.00Rp
Pendapatan Bunga Pinjaman 41-100 32,640,250.00Rp
(Penerimaan Setoran Dari anggota)
13 Bank BRI 11-300 169,826,500.00Rp
Kas 11-100 169,826,500.00Rp
(Penyetoran tunai ke Bank)
13 Kas 11-100 27,421,000.00Rp
Piutang Usaha 13-200 27,421,000.00Rp
Kas 11-100 6,855,250.00Rp
Pendapatan Bunga Pinjaman 41-100 6,855,250.00Rp
(Penerimaan Setoran Dari anggota)
14 Kas 11-100 100,000,000.00Rp
Bank BRI 11-300 100,000,000.00Rp
(Penarikan tunai dari bank)
BKM-19
BKM-16
BKK-27
BKM-17
BKK-28
BKM-18
BKK-25
BKM-14
BKK-26
FPB-05
BKM-15
BKK-21
BKM-13
BKK-22
BKK-23
BKK-24
BKM-12
33
14 Piutang Usaha 13-200 113,700,000.00Rp
Kas 11-100 113,700,000.00Rp
(Pembayaran Disburse kepada anggota)
14 Biaya Santunan 61-010 294,800.00Rp
Kas 11-100 294,800.00Rp
(Pembelian bingkisan anggota sakit)
14 Kas 11-100 105,478,000.00Rp
Piutang Usaha 13-200 105,478,000.00Rp
Kas 11-100 26,369,500.00Rp
Pendapatan Bunga Pinjaman 41-100 26,369,500.00Rp
(Penerimaan Setoran Dari anggota)
14 Bank BRI 11-300 146,840,500.00Rp
Kas 11-100 146,840,500.00Rp
(Penyetoran Tunai ke Bank)
14 Kas 11-100 31,674,000.00Rp
Piutang Usaha 13-200 31,674,000.00Rp
Kas 11-100 7,918,500.00Rp
Pendapatan Bunga Pinjaman 41-100 7,918,500.00Rp
(Penerimaan Setoran Dari anggota)
15 Piutang Usaha 13-200 24,000,000.00Rp
Kas 11-100 24,000,000.00Rp
(Pembayaran Disburse kepada anggota)
15 Biaya Santunan 61-020 350,000.00Rp
Kas 11-100 350,000.00Rp
(Pembayaran santunan anggota meninggal)
15 Biaya Pengeluaran Staf Cabang Lainnya 61-100 300,000.00Rp
Kas 11-100 300,000.00Rp
(Biaya gaji staf magang)
15 Kas 11-100 18,590,300.00Rp
Piutang Usaha 13-200 18,590,300.00Rp
Kas 11-100 4,647,575.00Rp
Pendapatan Bunga Pinjaman 41-100 4,647,575.00Rp
(Penerimaan Setoran Dari anggota)
15 Biaya transportasi 61-030 1,245,000.00Rp
Kas 11-100 1,245,000.00Rp
(Pembelian BBM mingguan)
15 Bank BRI 11-300 30,644,000.00Rp
Kas 11-100 30,644,000.00Rp
(Penyetoran Tunai ke Bank)
19 Kas 11-100 133,300,000.00Rp
Bank BRI 11-300 133,300,000.00Rp
(Penarikan tunai dari Bank)
19 Piutang usaha 13-200 132,800,000.00Rp
Kas 11-100 132,800,000.00Rp
(Pembayaran Disburse kepada anggota)
19 Kas 11-100 117,871,100.00Rp
Piutang Usaha 13-200 117,871,100.00Rp
Kas 11-100 29,467,775.00Rp
Pendapatan Bunga Pinjaman 41-100 29,467,775.00Rp
(Penerimaan Setoran Dari anggota)
19 Bank BRI 11-300 117,740,000.00Rp
Kas 11-100 117,740,000.00Rp
(Penyetoran Tunai ke Bank)
19 Perlengkapan Kantor 17-600 300,000.00Rp
Kas 11-100 300,000.00Rp
(Pembelian Revil Toner)
19 Perlengkapan Kantor 61-040 292,200.00Rp
Kas 11-100 292,200.00Rp
(Pembelian ATK)
BKK-38
FPB-08
BKK-39
BKK-35
BKK-36
BKM-23
BKK-37
BKM-24
BKM-21
BKK-32
BKK-33
BKK-34
BKM-22
BKK-29
BKK-30
BKM-20
BKK-31
34
20 Kas 11-100 73,600,000.00Rp
Bank BRI 11-300 73,600,000.00Rp
(Penarikan tunai dari Bank)
20 Piutang Usaha 13-200 73,600,000.00Rp
Kas 11-100 73,600,000.00Rp
(Pembayaran Disburse kepada anggota)
20 Kas 11-100 119,258,500.00Rp
Piutang Usaha 13-200 119,258,500.00Rp
Kas 11-100 29,814,625.00Rp
Pendapatan Bunga Pinjaman 41-100 29,814,625.00Rp
(Penerimaan Setoran Dari anggota)
20 Bank BRI 11-300 148,754,500.00Rp
Kas 11-100 148,754,500.00Rp
(Penyetoran tunai ke Bank)
20 Biaya Kantor lainnya 61-200 298,000.00Rp
Kas 11-100 298,000.00Rp
(Pembayaran biaya kantor lainnya)
21 Piutang Usaha 13-200 31,700,000.00Rp
Kas 11-100 31,700,000.00Rp
(Pembayaran disburse kepada anggota)
21 Biaya Santunan 61-010 205,200.00Rp
Kas 11-100 205,200.00Rp
(Pembelian bingkisan anggota sakit)
21 Kas 11-100 100,905,900.00Rp
Piutang Usaha 13-200 100,905,900.00Rp
Kas 11-100 25,226,475.00Rp
Pendapatan Bunga Pinjaman 41-100 25,226,475.00Rp
(Penerimaan Setoran Dari anggota)
21 Bank BRI 11-300 125,893,500.00Rp
Kas 11-100 125,893,500.00Rp
(Penyetoran tunai ke Bank)
22 Kas 11-100 60,500,000.00Rp
Bank BRI 11-300 60,500,000.00Rp
(Penarikan tunai dari Bank)
22 Piutang Usaha 13-200 60,500,000.00Rp
Kas 11-100 60,500,000.00Rp
(Pembayaran Disburse kepada anggota)
22 Biaya Perawatan Kantor 61-090 550,000.00Rp
Kas 11-100 550,000.00Rp
(Biaya Perbaikan bangunan)
22 Biaya Santunan 61-010 350,000.00Rp
Kas 11-100 350,000.00Rp
(Santunan Anggota meninggal)
22 Kas 11-100 106,174,400.00Rp
Piutang Usaha 13-200 106,174,400.00Rp
Kas 11-100 26,543,850.00Rp
Pendapatan Bunga Pinjaman 41-100 26,543,850.00Rp
(Penerimaan Setoran Dari anggota)
22 Bank BRI 11-300 130,444,500.00Rp
Kas 11-100 130,444,500.00Rp
(Penyetoran Tunai ke Bank)
23 Kas 11-100 102,000.00Rp
Piutang Usaha 13-200 102,000.00Rp
Kas 11-100 25,500.00Rp
Pendapatan Bunga Pinjaman 41-100 25,500.00Rp
(Penerimaan Setoran Dari anggota)
23 Biaya transportasi 61-030 1,390,000.00Rp
Kas 11-100 1,390,000.00Rp
(Pembayaran biaya transportasi)
BKK-50
BKK-47
BKK-48
BKM-30
BKK-49
BKM-31
BKK-44
BKM-28
BKK-45
BKM-29
BKK-46
BKM-26
BKK-41
BKK-42
BKK-43
BKM-25
BKK-40
35
23 Bank BRI 11-300 462,500.00Rp
Kas 11-100 462,500.00Rp
(Penyetoran Tunai ke Bank)
26 Kas 11-100 122,900,000.00Rp
Bank BRI 11-300 122,900,000.00Rp
(Penarikan tunai dari Bank)
26 Piutang Usaha 13-200 122,900,000.00Rp
Kas 11-100 122,900,000.00Rp
(Pembayaran Disburse kepada anggota)
26 Kas 11-100 117,648,100.00Rp
Piutang Usaha 13-200 117,648,100.00Rp
Kas 11-100 29,412,025.00Rp
Pendapatan Bunga Pinjaman 41-200 29,412,025.00Rp
(Penerimaan Setoran Dari anggota)
26 Bank BRI 11-300 146,460,500.00Rp
Kas 11-100 146,460,500.00Rp
(Penyetoran Tunai ke Bank)
26 Biaya Kantor lainnya 61-200 253,000.00Rp
Kas 11-100 253,000.00Rp
(Pembayaran biaya kantor lainnya)
27 Kas 11-100 90,900,000.00Rp
Bank BRI 11-300 90,900,000.00Rp
(Penarikan tunai dari Bank)
27 Piutang usaha 13-200 90,900,000.00Rp
Kas 11-100 90,900,000.00Rp
(Pembayaran Disburse kepada anggota)
27 Kas 11-100 108,363,000.00Rp
Piutang Usaha 13-200 108,363,000.00Rp
Kas 11-100 27,090,750.00Rp
Pendapatan Bunga Pinjaman 41-100 27,090,750.00Rp
(Penerimaan Setoran Dari anggota)
27 Bank BRI 11-300 135,368,500.00Rp
Kas 11-100 135,368,500.00Rp
(Penyetoran Tunai ke Bank)
27 Perlengkapan Kantor 61-040 96,800.00Rp
Kas 11-100 96,800.00Rp
(Pembelian ATK)
28 Kas 11-100 104,470,000.00Rp
Bank BRI 11-300 104,470,000.00Rp
(Penarikan tunai dari Bank)
28 Piutang Usaha 13-200 103,900,000.00Rp
Kas 11-100 103,900,000.00Rp
(Pembayaran Disburse kepada anggota)
28 Kas 11-100 101,175,100.00Rp
Piutang Usaha 13-200 101,175,100.00Rp
Kas 11-100 25,293,700.00Rp
Pendapatan Bunga Pinjaman 41-100 25,293,700.00Rp
(Penerimaan Setoran Dari anggota)
28 Bank BRI 11-300 141,991,500.00Rp
Kas 11-100 141,991,500.00Rp
(Penyetoran tunai ke Bank)
28 Biaya transportasi 61-030 40,600.00Rp
Kas 11-100 40,600.00Rp
(Pembayaran BBM Mingguani)
28 Biaya Kantor lainnya 61-200 12,400.00Rp
Kas 11-100 12,400.00Rp
(Pembayaran biaya kantor lainnya)
28 Biaya Gaji 61-070 96,949,500.00Rp
Bank BRI 11-300 96,949,500.00Rp
(Pembayaran Gaji Karyawan)
28 Hutang Usaha 21-700 700,000,000.00Rp
Bank BRI 11-300 700,000,000.00Rp
(Pembayaran Hutang kepada kantor pusat)
7,830,976,500.00Rp 7,830,976,500.00Rp
BKK-58
BKK-59
BKK-60
BKK-61
BKK-62
BKK-56
FPB-07
BKM-36
BKK-57
BKM-37
BKK-53
BKK-54
BKM-34
BKK-55
BKM-35
BKK-51
BKM-32
BKK-52
BKM-33
3.3.4. Posting ke Buku Besar
Tabel III.8 Buku Besar
36
Debet Kredit
Feb Saldo Awal 16,200.00Rp
2018 1 Penarikan Tunai Dari Bank BRI 115,100,000.00Rp 115,116,200.00Rp
1 Pembayaran Disburse kepada anggota 115,100,000.00Rp 16,200.00Rp
1 Penerimaan Setoran Dari anggota 110,287,000.00Rp 110,303,200.00Rp
1 Pendapatan Bunga Pinjaman 27,571,750.00Rp 137,874,950.00Rp
1 Pembelian Bingkisan Anggota Sakit 262,200.00Rp 137,612,750.00Rp
1 Penyetoran Tunai Ke Bank 135,570,000.00Rp 2,042,750.00Rp
1 Pembelian isi ulang air galon 20,000.00Rp 2,022,750.00Rp