30 BAB III PEMBAHASAN 3.1. Tinjauan Perusahaan Dalam rangka pengumpulan data yang diperlukan penulis, maka penulis meninjau langsung ke Mts Al-Huda Rsowokele Kebumen untuk mewawancarai dan mengajukan beberapa pertanyaan kepada kepala sekolah tersebut. Adapun tinjauan tersebut meliputi sejarah, struktur organisasi dan fungsi serta permasalahan yang terjadi dalam proses transaksi keuangan. 3.1.1. Sejarah Institut/Perusahaan Mts Al-Huda Rowokele Kebumen merupakan salah satu lembaga pendididkan yang berada dibawah naungan Kementrian Agama provinsi Jawa Tengah. Mts Al-Huda Rowokele Kebumen ini secata resmi berdiri pada 18 Agustus 2000 dibawah yayasan Al-Huda Rowokele yang diketuai oleh bapak Kolam Nur Hafidh, S.sos. dengan izin nomor : 06/Al Huda/VIII/2000. Dan kepala madrasah sejak berdiri hingga saat ini juga dikepalai oleh bapak Kolam Nur Hafidh, S.sos. Mts Al-Huda Rowokele Kebumen terlatak di desa Redesari, kecamatan Rowokele, kabupaten Kebumen. Sekolah ini memiliki akreditasi B, oleh karena itu pihak sekolah terus melakukan pengembangan dalam kurikulum agar dapat bisa menjadi sekolah yang bias disamakan dengan sekolah negri lainnya.
73
Embed
BAB III PEMBAHASAN 3.1. Tinjauan Perusahaan · Mengelola Administrasi Sekolah. c. Pengurusan dan pelaksanaan administrasi / sarana prasarana sekol. 7. Bimbingan konseling . 33 a.
This document is posted to help you gain knowledge. Please leave a comment to let me know what you think about it! Share it to your friends and learn new things together.
Transcript
30
BAB III
PEMBAHASAN
3.1. Tinjauan Perusahaan
Dalam rangka pengumpulan data yang diperlukan penulis, maka penulis
meninjau langsung ke Mts Al-Huda Rsowokele Kebumen untuk mewawancarai dan
mengajukan beberapa pertanyaan kepada kepala sekolah tersebut. Adapun tinjauan
tersebut meliputi sejarah, struktur organisasi dan fungsi serta permasalahan yang
terjadi dalam proses transaksi keuangan.
3.1.1. Sejarah Institut/Perusahaan
Mts Al-Huda Rowokele Kebumen merupakan salah satu lembaga
pendididkan yang berada dibawah naungan Kementrian Agama provinsi Jawa
Tengah. Mts Al-Huda Rowokele Kebumen ini secata resmi berdiri pada 18 Agustus
2000 dibawah yayasan Al-Huda Rowokele yang diketuai oleh bapak Kolam Nur
Hafidh, S.sos. dengan izin nomor : 06/Al Huda/VIII/2000. Dan kepala madrasah
sejak berdiri hingga saat ini juga dikepalai oleh bapak Kolam Nur Hafidh, S.sos. Mts
Al-Huda Rowokele Kebumen terlatak di desa Redesari, kecamatan Rowokele,
kabupaten Kebumen. Sekolah ini memiliki akreditasi B, oleh karena itu pihak
sekolah terus melakukan pengembangan dalam kurikulum agar dapat bisa menjadi
sekolah yang bias disamakan dengan sekolah negri lainnya.
31
3.1.2. Struktur Organisasi
Sumber gambar : Mts Al Huda Rowokele Kebumen
Gambar III.1 Stuktur Organisasi
Berdasarkan struktur organisasi pada Mts Al Huda Rowokele Kebumen. Berikut
adalah tugas dan tanggung jawab dari masing-masing bagian meliputi :
1. Penasehat dan Pelindung
a. Memberikan kebijakan, masukan, nasehat dan pertimbangan-pertimbangan
dalam suatu idea tau program dalam pengembangan yayasan.
b. Sebagai penampung aspirsi dalam usaha-usaha pengembangan yayasan.
2. Kepala sekolah
a. Memimpin dan mengendalikan kegiatan para anggota pengurus.
b. Mengatasi dan bertanggung jawab terhadap segala permasalahan atas
pelaksanaan tugas yang dijalankan oleh para pengurus.
32
3. Sekertaris dan Bendahara
a. Mencatat dan menyusun hasil rapat/ pertemuan, membuat laporan bulanan/
tahunan, melakukan surat menyurat dan mempertanggungjawabkan tugasnya
kepada kepala sekolah.
b. Bendahara memegang dan mengelola keuangan harta kekayaan, baik berupa
uang, barang, maupun tagihan, menerima, menyimpan, membukukan keuangan,
megeluarkan uang sesuai dengan kebutuhan dengan persetujuan kepala sekolah
dan melaporkannya.
4. Waka kesiswaan
a. Melaksanakan bimbingan pengarahan dan pengendalian kegiatan kesiswaan
dalam rangka menegakan disiplin dan tata tertib yayasan.
b. Menyusun jadwal pembinaan secara berkala .
c. Menyusun dan membuat jadwal kegiatan akhir tahun sekolah.
5. Waka kurikulum
a. Menyusun program pengajaran dan pembagian jadwal pelajaran.
b. Menyusun jadwal evaluasi belajar dan pelaksanaan ujian.
c. Melakukan pengarsipan program kurikulum.
6.. Kepala tata usaha
a. Penyusunan program kerja tata usaha sekolah.
b. Mengelola Administrasi Sekolah.
c. Pengurusan dan pelaksanaan administrasi / sarana prasarana sekol.
7. Bimbingan konseling
33
a. Memberi motivasi belajar kepada murid murid agar mampu bersaing di dunia
pendidikan .
b. Melakuakan konseling kepada anak anak yang memiliki masalah dengan prestasi
belajar.
c. Memberikan materi materi mengenai pengembangan diri dan juga pelajaran budi
pekerti.
8. Wali kelas
a. Mewakili orang tua dan kepala sekolah dalam lingkungan pendididkan.
b. Mengetahui jumlah dan identitas dari siswa.
c. Memperhatikan buku nilai rapor dan memperhatikan keberhasilan/kenaikan anak
didiknya.
9. Guru
a. Guru sebagai pengajar.
b. Guru sebagai pembimbing.
c. Menyelenggarakan kebudayaan terhadap anak didik berupa kepandaian,
kecakapan, dan pengalaman-pengalaman.
d. Sebagai perantara dalam belajar. Artinya dalam proses belajar guru hanya
sebagai perantara/medium, anak harus berusaha sendiri mendapatkan suatu
pengertian, sehingga timbul perubahan dalam pengetahuan, tingkah laku dan
sikap.
34
3.2. Tinjauan Kasus
Pengolahan data keuangan di Mts Al Huda Rowokele Kebumen masih dilakukan
secara manual dan ini merupakan kendala cukup pada pencatatan keuangan dalam upaya
meningkatkan kualitas ketetapan serta keakuratan data informasi akutansi yang dihasilkan.
Untuk itu penulis mencoba untuk menerapkan software Zahir Accounting versi 5.1 di Mts Al
Huda Rowokele Kebumen. Penulis memilih aplikasi Zahir Accounting versi 5.1 yang sederhana
dan mudah.
3.3. Pencatatan Akuntansi Manual
Pencatatan akutansi manual melalui beberapa tahapan pencatatan dimulai dari
jurnal umum hingga terbentuknya laporan suatu laporan keuangan. Berikut adalah data
saldo awal perusahaan beserta pencatatan akutansi manual:
A. Neraca Saldo Awal
Tabel III.1
Neraca Saldo Bulan Agustus 2018
NO
AKUN NAMA AKUN DEBIT KREDIT
1-1110 Kas Rp 7.000.000
1-1120 Bank jateng Rp 5.695.000
1-1130 Piutang Rp 1.000.000
1-1140 Perlengkapan Rp 10.000.000
1-1150 Persediaan Rp 1.715.000
1-1210 Peralatan Rp 10.500.000
1-1211 Akm.Peny Peralatan Rp 275.000
1-1212 Bangunan Rp 150.000.000
1-1213 Akm.Peny Bangunan Rp 13.250.000
2-1200 Hutang Rp 4.356.000
3-1100 Modal Rp 168.029.000
JUMLAH Rp 185.910.000 Rp 185.910.000
35
B. Persediaan Awal
Tabel III.2
Tabel Persediaan Awal
No Kode Nama Produk Stok Satuan Harga Beli Harga Jual Jumlah Beli
1. P-002 Seragam Olahraga 4 Pcs Rp 130.000 Rp 150.000 Rp 520.000
2. P-003 Seragam Identitas 5 Pcs Rp 135.000 Rp 155.000 Rp 675.000
3. P-004 Seragam Pramuka 4 Pcs Rp 130.000 Rp 150.000 Rp 520.000
Total Persediaan
Rp1.715.000
C. Data Customer dan Supplier
Berikut ini saldo awal Customer dan Supplier
Tabel III.3
Data Customer
No ID Nama Kelompok
1. C-001 Kelas VII Customer
2. C-002 Kelas VIII Customer
3. C-003 Kelas IX Customer
Tabel III.4
Data Supplier
No ID Nama Kelompok
1. V-001 PT. Penerbit Erlangga Vendor
2. V-002 Wijaya Putra Vendor
3. V-003 Toko Sembako Radit Vendor
4. V-004 Sinar Nasab Vendor
5. V-005 Warung Makan
Barokah
Vendor
6. V-006 Visual Comp Vendor
7. V-007 Toko Besi Thovinda Vendor
8. V-008 CV. Bintang Selatan Vendor
36
9 V-009 A potek Rowokele Vendor
D. Saldo Awal Piutang
Tabel III.5
Data Saldo Awal Piutang
Pelanggan Saldo Piutang No. Invoice
Kelas VII Rp 350.000 INV-01
Kelas VIII Rp 400.000 INV-02
Kelas XI Rp 250.000 INV-03
Jumlah Rp 1.000.000
E. Saldo Awal Hutang
Tabel III.6
Data Saldo Awal Hutang
Pelanggan Saldo Hutang No. Invoice
Wijaya Saputra Rp 2.056.000 INV-04
Toko Sembako Radit Rp 500.000 INV-05
Apotek Rowokele Rp 450.000 INV-06
Sinar Nasab Rp 1.350.000 INV-07
Jumlah Rp 4.356.000
F. Data transaksi pada bulan September 2018
Tabel III.7
Transaksi September 2018
Tanggal Transaksi
04/09/18 Membayar biaya fotocopy soal ulangan harian kepada wijaya putra
sebesar Rp 552.000
05/09/18 Dibeli aqua galon sebanyak 10 galon sebesar @25.000 dengan total
pembayaran Rp 200.000
05/09/18 Dibeli perlengkapan kepada toko sembako radit sebesar Rp 250.000
06/09/18 Dibeli perlengkapan ATK secara tunai kepada wijaya putra sebesar Rp
1.347.000
07/09/18 Membayar biaya transport bintek petugas perpustakaan kepada dwi
37
walianti sebesar Rp 150.000
07/09/18 Membayar hutang tanggal 28/08/2018 kepada wijaya putra sebesar Rp
552.000
07/09/18 Membayar hutang tanggal 10/08/2018 toko sembako radit sebesar Rp
500.000
07/09/18 Membayar hutang tanggal 11/08/2018 kepada wijaya putra sebesar Rp
1.504.000
07/09/18 Membayar hutang tanggal 15/08/2018 kepada Apotek Rowokele
sebesar Rp 450.000
08/09/18 Membayar konsumsi untuk MGMP seni budaya kepada sebesar Rp
20.000
10/09/18 Menerima piutang dari siswa kelas VII sebesar Rp 350.000
10/09/18 Menerima piutang dari siswa kelas VIII sebesar Rp 300.000
10/09/18 Menerima piutang dari siswa kelas IX sebesar Rp 250.000
10/09/18 Diterima pencairan dana bos melalui bank Jateng sebesar Rp
53.500.000
12/09/18 Membayar jasa servis printer visual comp sebesar Rp 500.000
12/09/18 Dibeli cat tembok, rol, dan tatakan cat sebesar Rp 1.135.000
13/09/18 Diterima pembayaran spp dari siswa sebesar kelas VII : Rp 1.500.000
13/09/18 Diterima pembayaran spp dari siswa sebesar kelas VIII : Rp 2.000.000
13/09/18 Diterima pembayaran spp dari siswa sebesar kelas IX : Rp 1.050.000
14/09/18 Dijual seragam olahraga 1 pasang kepada kelas VIII sebesar Rp
150.000
17/09/18 Dijual seragam seragam olahraga kepada kelas IX 1 pasang sebesar Rp
150.000
19/09/18 Membayar transport sosialisasi forum pendatan pendididkan sebesar Rp
75.000
19/09/18 Dijual seragam seragam Identitas 1 pasang kepada kelas VIII sebesar
Rp 155.000
20/09/18 Membayar biaya fotocopy naskah pts ganjil sebesar Rp 3.024.000
pembayaran melalui bank
21/09/18 Membayar transport koordinasi perencanaan hibah sebesar Rp75.000
21/09/18 Membayar gaji guru dan karyawan melalui bank sebesar Rp 4.485.000
26/09/18 Diterima infak sosial kelas VII sebesar Rp 27.000
26/09/18 Diterima infak sosial kelas VIII sebesar Rp 38.000
26/09/18 Diterima infak sosial kelas IX sebesar Rp 22.000
27/09/18
Menerima pembayaran uang les tambahan dari kelas IX sebesar Rp
350.000
28/09/18 Pembayaran iuran sampah bulanan sebesar Rp 100.000
38
G. Jurnal Umum
Tabel III.8
Mts Al Huda Rowokele Kebumen
Jurnal Umum
Per 31 September 2018
Tanggal Nama akun Debit Kredit
04/09/18 Biaya fotocopy Rp 552.000
Kas Rp 552.000
05/09/18 Biaya supplay air minum Rp 200.000
Kas Rp 200.000
05/09/18 Perlengkapan Rp 250.000
Kas Rp 250.000
06/09/18 Perlengkapan ATK Rp 1.347.000
Kas Rp 1.347.000
07/09/18 Biaya transport Rp 150.000
Kas Rp 150.000
07/09/18 Hutang Rp 552.000
Kas Rp 552.000
07/09/18 Hutang Rp 500.000
Kas Rp 500.000
07/09/18 Hutang Rp 1.504.000
Kas Rp 1.504.000
07/09/18 Hutang Rp 450.000
Kas Rp 450.000
08/09/19 Biaya konsumsi Rp 20.000
Kas Rp 20.000
10/09/18 Kas Rp 350.000
Piutang Rp 350.000
10/09/18 Kas Rp 300.000
Piutang Rp 300.000
10/09/18 Kas Rp 250.000
Piutang Rp 250.000
10/09/18 Bank Rp 53.500.000
Pendapatan Rp 53.500.000
12/09/18 Biaya service Rp 500.000
Kas Rp 500.000
12/09/18 Perlengkapan Rp 1.135.000
Kas Rp 1.135.000
39
13/09/18 Kas Rp 1.500.000
Pendapatan Rp 1.500.000
13/09/18 Kas Rp 2.000.000
Pendapatan Rp 2.000.000
13/09/18 Kas Rp 1.050.000
Pendapatan Rp 1.050.000
14/09/18 Kas Rp 150.000
Penjualan Rp 150.000
HPP Rp 130.000
Persediaan Rp 130.000
17/09/18 Kas Rp 150.000
Penjualan Rp 150.000
HPP Rp 130.000
Persediaan Rp 130.000
19/09/18 Biaya transport Rp 75.000
Kas Rp 75.000
19/09/18 Kas Rp 155.000
Penjualan Rp 155.000
HPP Rp 135.000
Persediaan Rp 135.000
20/09/18 Biaya fotocopy Rp 3.024.000
Bank Rp 3.024.000
21/09/18 Beban transport Rp 75.000
Kas Rp 75.000
21/09/18 Biaya gaji Rp 4.485.000
Bank Rp 4.485.000
26/09/18 Kas Rp 27.000
Pendapatan Rp 27.000
26/09/18 Kas Rp 38.000
Pendapatan Rp 38.000
26/09/18 Kas Rp 22.000
Pendapatan Rp 22.000
27/09/18 Kas Rp 350.000
Pendapatan Rp 350.000
28/09/18 Biaya kebersihan Rp 100.000
Kas Rp 100.000
Jumlah Rp 75.156.000 Rp 75.156.000
30
H. Buku Besar
Tabel III.9
Mts Al Huda Rowokele Kebumen
Buku Besar
Per 31 September 2018
Kode Akun :1-1110
Nama Akun : Kas
Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
sept 1 saldo awal Rp 7.000.000
2018 4 biaya fotocopy
Rp 552.000 Rp 6.448.000
5 biaya supplay air minum
Rp 200.000 Rp 6.248.000
5 pembelian perlengkapan
Rp 250.000 Rp 5.998.000
6 perlengkapan Atk
Rp 1.347.000 Rp 4.651.000
7 biaya transport
Rp 150.000 Rp 4.501.000
7 hutang
Rp 552.000 Rp 3.949.000
7 hutang
Rp 500.000 Rp 3.449.000
7 hutang
Rp 1.504.000 Rp 1.945.000
7 hutang
Rp 450.000 Rp 1.495.000
8 biaya konsumsi
Rp 20.000 Rp 1.475.000
10 Piutang Rp 350.000
Rp 1.825.000
10 Piutang Rp 300.000
Rp 2.125.000
10 Piutang Rp 250.000
Rp 2.375.000
12 biaya service
Rp 500.000 Rp 1.875.000
12 perlengkapan
Rp 1.135.000 Rp 740.000
13 pendapatan spp Rp 1.500.000
Rp 2.240.000
13 pendapatan spp Rp 2.000.000
Rp 4.240.000
13 pendapatan spp Rp 1.050.000
Rp 5.290.000
14 penjualan Rp 150.000
Rp 5.440.000
17 penjualan Rp 150.000
Rp 5.590.000
19 biaya transport
Rp 75.000 Rp 5.515.000
19 penjualan Rp 155.000
Rp 5.670.000
21 biaya transport
Rp 75.000 Rp 5.595.000
26 pendapatan uang infak Rp 27.000
Rp 5.622.000
26 pendapatan uang infak Rp 38.000
Rp 5.660.000
26 pendapatan uang infak Rp 22.000
Rp 5.682.000
27 pendapatan uang les Rp 350.000
Rp 6.032.000
28 biaya kebersihan
Rp 100.000 Rp 5.932.000
41
Kode Akun : 1-1120
Nama Akun : Bank jateng
Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
Sept 1 saldo awal Rp 5.695.000
2018 10 pendapatan dan bos Rp 53.500.000 Rp 59.195.000
20 biaya fotocopy Rp 3.024.000 Rp 56.171.000
21 pembayaran biaya gaji Rp 4.485.000 Rp 51.686.000
Kode Akun :1-1130
Nama Akun : Piutang
Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
Sept 1 saldo awal
Rp 1.000.000
2018 10 penerimaan piutang Rp 350.000 Rp 650.000
10 penerimaan piutang Rp 300.000 Rp 350.000
10 penerimaan piutang Rp 250.000 Rp 100.000
Kode Akun : 1-1140
Nama Akun : perlengkapan
Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
sept 1 saldo awal Rp 10.000.000
2018 5 Perlengkapan Rp 250.000 Rp 10.250.000
6 perlengkapan Rp 1.347.000 Rp 11.597.000
12 perlengkapan Rp 1.135.000 Rp 12.732.000
Kode Akun : 1-1150
Nama Akun : Persediaan
Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
Sept 1 saldo awal
Rp 1.715.000
2018 14 penjualan seragam
Rp 130.000 Rp 1.585.000
17 penjualan seragam
Rp 130.000 Rp 1.455.000
19 penjualan seragam
Rp 135.000 Rp 1.320.000
Kode Akun : 1-1210
Nama Akun : Peralatan
Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
Sept 1 saldo awal Rp 10.500.000
Rp 10.500.000
2018
42
Kode Akun : 1-1211
Nama Akun : Akum.Peny.Peralatan
Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
sept 1 saldo awal
Rp 275.000
Rp 275.000
2018
Kode Akun : 1-1212
Nama Akun : Bangunan
Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
Sept 1 saldo awal Rp 150.000.000
Rp 150.000.000
2018
Kode Akun : 1-1213
Nama Akun : Akum.Peny.Bangunan
Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
sept 1 saldo awal Rp 13.250.000
2018
Kode Akun : 2-1200
Nama Akun : Hutang
Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
Sept 1 saldo awal Rp 4.356.000
2018 7 pembayaran hutang Rp 552.000 Rp 3.804.000
7 pembayaran hutang Rp 500.000 Rp 3.304.000
7 pembayaran hutang Rp 1.504.000 Rp 1.800.000
7 pembayaran hutang Rp 450.000 Rp 1.350.000
Kode Akun : 3-1100
Nama Akun : Modal
Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
Sept 1 saldo awal Rp 168.029.000 Rp 168.029.000
2018
43
Kode Akun : 4-1100
Nama Akun : Pendapatan
Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
sept 10 pendapatan dana bos Rp 53.500.000 Rp 53.500.000
2018 13 pendapatan spp Rp 1.500.000 Rp 55.000.000
13 pendapatan spp Rp 2.000.000 Rp 57.000.000
13 pendapatan spp Rp 1.050.000 Rp 58.050.000
26 pendapatan infak Rp 27.000 Rp 58.077.000
26 pendapatan infak Rp 38.000 Rp 58.115.000
26 pendapatan infak Rp 22.000 Rp 58.137.000
27 pendapatan uang les Rp 350.000 Rp 58.487.000
Kode Akun : 4-1200
Nama Akun : Penjualan
Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
sept 14 penjualan seragam Rp 150.000 Rp 150.000
2018 17 penjualan seragam Rp 150.000 Rp 300.000
19 penjualan seragam Rp 155.000 Rp 455.000
Kode Akun : 5-1100
Nama Akun : HPP
Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
sept 14 penjualan seragam Rp 130.000 Rp 130.000
2018 17 penjualan seragam Rp 130.000 Rp 260.000
19 penjualan seragam Rp 135.000 Rp 395.000
Kode Akun : 6-1110
Nama Akun : Beban Transportasi
Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
sept 7 biaya transport Rp 150.000 Rp 150.000
2018 19 biaya transport Rp 75.000 Rp 225.000
21 biaya transport Rp 75.000 Rp 300.000
Kode Akun : 6-1120
Nama Akun : Beban Konsumsi
Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
sept 8 biaya konsumsi Rp 20.000 Rp 20.000
2018
44
Kode Akun : 6-1130
Nama Akun : Beban Gaji
Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
Sept 21 biaya gaji Rp 4.485.000 Rp 4.485.000
2018
Kode Akun : 6-1140
Nama Akun : Beban fotocopy
Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
Sept 4 biaya fotocopy Rp 552.000 Rp 552.000
2018 20 biaya fotocopy Rp 3.024.000 Rp 3.576.000
Kode Akun : 6-1150
Nama Akun : Biaya service
Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
Sept 12 biaya service Rp 500.000 Rp 500.000
2018
Kode Akun : 6-1160
Nama Akun : Biaya supplay air minum
Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
Sept 12 biaya supplay air minum Rp 200.000 Rp 200.000
2018
Kode Akun : 6-1170
Nama Akun : Biaya kebersihan
Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
Sept 12 biaya kebersihan Rp 100.000 Rp 100.000
2018
45
I. Neraca Saldo
Tabel III.10
Neraca Saldo
Per 31 September 2018
KODE
AKUN NAMA AKUN DEBIT KREDIT
1-1110 Kas Rp 5.932.000
1-1120 Bank Jateng Rp 51.686.000
1-1130 Piutang Rp 100.000
1-1140 Perlengkapan Rp 12.732.000
1-1150 Persediaan Rp 1.320.000 1-1210 Peralatan Rp 10.500.000
1-1211 Akm.Penyusutan Peralatan
Rp 275.000
1-1212 Bangunan Rp 150.000.000
1-1213 Akm.Penyusutan Bangunan
Rp 13.250.000
2-1200 Hutang
Rp 1.350.000
3-1100 Modal
Rp 168.029.000
4-1100 Pendapatan
Rp 58.487.000
4-1200 penjualan
Rp 455.000
5-1100 HPP Rp 395.000
6-1110 Biaya Transportasi Rp 300.000
6-1120 Biaya Konsumsi Rp 20.000
6-1130 Biaya Gaji Rp 4.485.000
6-1140 Biaya Fotocopy Rp 3.576.000
6-1150 Biaya Service Rp 500.000
6-1160 Biaya Supplay air minum Rp 200.000
6-1170 Biaya Kebersihan Rp 100.000
Jumlah Rp 241.846.000 Rp 241.846.000
46
J. Ayat Jurnal Penyesuaian
a. Aktiva tetap peralatan kantor di susutkan dengan metode garis lurus. Umur
ekonomis diperkirakan 5 tahun dengan nilai residu dipekirakan sebesar Rp
5.000.000 sehingga memperoleh hasil sebesar Rp 92.000
b. Aktiva tetap bangunan disusutkan dengan metode garis lurus. Umur ekonomis
diperkirakan 20 tahun dengan nilai residu diperkirakan sebesar Rp 135.000.000
sehingga memperoleh hasil sebesar Rp 62.500
Perhitungannya:
Rumus : Harga Perolehan – Nilai Residu
Umur Ekonomis
a. Peralatan : 10.500.000 – 5.000.000
5
= 1.100.000
12
= 91.666 dibulatkan 92.000
b. Gedung : 150.000.000 – 135.000.000
20
= 750.000
12
= 62.500
47
Tabel III.11
Jurnal Penyesuaian
Kode
Akun Keteranga Debet kredit
6-1180 Biaya penyusutan peralatan Rp 92.000
1-1211 Akm.penyusutan peralatan
Rp 92.000
6-1190 Biaya penyusutan Bangunan Rp 62.500
1-1213 Akm.penyusutan Bangunan
Rp 62.500
Jumlah Rp 154.500 Rp 154.500
30
K. Neraca Lajur
Tabel III.12
Neraca Lajur
Per 31 September 2018
Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit
1-1110 Kas Rp 5.932.000 5.932.000Rp 5.932.000Rp
1-1120 Bank Jateng 51.686.000Rp 51.686.000Rp 51.686.000Rp
1-1130 Piutang Rp 100.000 100.000Rp 100.000Rp
1-1140 Perlengkapan Rp 12.732.000 12.732.000Rp 12.732.000Rp