BAB II LANDASAN TEORI - repository.bsi.ac.id€¦ · 1. Akuntansi Manajemen, peranan akuntansi manajemen sedang berubah seiring dengan perubahan keperluan informasi dari para manajer.

6

BAB II

LANDASAN TEORI

2.1. Konsep Dasar Akuntansi

Menurut (Samryn, 2014) terdapat empat konsep dasar dalam penyajian

informasi akuntansi yaitu:

1. Kesatuan Ekonomi

Dalam proses akuntansi dianggap bahwa unit usaha merupakan satu kesatuan

ekonomi yang terpisah dari pemiliknya.

2. Kelangsungan

Akuntansi diselenggarakan dengan asumsi bahwa perusahaan atau oerganisasi

yang bersangkutan dioperasikan untuk jangka waktu yang tidak ditentukan

secara berkelanjutan.

3. Unit Moneter

Akuntansi diselenggarakan dengan menggunakan satuan-satuan mata uang

sebagai alat untuk menyeragamkan nilai dan ukuran aktiva, kewajiban,

ekuitas,pendapatan, dan beban organsasi.

4. Periode Waktu

Akuntansi disajikan untuk periode-periode waktu tertentu, misalnya tahunan,

triwulanan, atau bulanan secara konsisten.

6

7

2.1.1. Defenisi Akuntansi

Akuntansi sering dijuluki sebagai bahasa bisnis (the language of business).

Perubahan yang cepat dalam syarat telah menyebabkan semakin kompleksnya bahasa

tersebut, yang digunakan untuk mencatat, meringkas, melaporkan, menginterprestasi

data dasar ekonomi untuk kepentingan perorangan, pengusaha, pemerintah, dan

anggota masyarakat lain.

Menurut (v. wiratna 2018) Akuntansi adalah proses dari transaksi yang

dibuktikan dengan faktur, lalu dari transaksi dibuat jurnal, buku besar, neraca lajur,

kemudian akan menghasilkan informasi dalam bentuk laporan keuangan yang

digunakan pihak-pihak tertentu.

Menurut (Samryn, 2104) menyatakan secara umum bahwa, “akuntansi

merupakan suatu sistem informasi yang digunakan untuk mengubah data dari

transaksi menjadi informasi keuangan.

Para pengguna informasi akuntansi ini dikelompokkan kedalam dua

kategori menurut Harry (Hery, 2014b) yaitu:

1. Pemakai Internal (Internal Users)

a. Direktur dan Manager Keuangan.

Untuk menentukan mampu tidaknya perusahaan dalam melunasi utangnya

secara tepat waktu kepada kreditur (banker,supplier), maka mereka

membutuhkan informasi akuntansi mengenai besarnya uang kas yang

tersedia diperusahaan pada saat menjelang jatuh temponya pinjaman/utang.

b. Direktur operasional dan Manager Pemasaran

Untuk menentukan efektif tidaknya saluran distribusi produk maupun

aktivitas pemasaran yang telah dilakukan perusahaan, maka mereka

8

membutuhkan informasi akuntansi mengenai besarnya penjualan (tren

penjualan).

c. Manager dan Supervisor Produksi

Mereka membutuhkan informasi akuntansi biaya untuk menentukan

besarnya harga pokok produksi, yang pada akhirnya juga sebagai dasar

untuk menetapkan harga jual produk per unit.

2. Pemakai Eksternal ( External Users)

a. Investor (penanaman modal)

Untuk mengambil keputusan dalam hal membeli atau melepas saham

investasinya. Dalam hal ini, investor perlu secara cermat dan hati-hati dalam

menanggapi setiap perkembangan kondisi kesehatan keuangan investee

(perusahaan tempat investasi dilakukan).

b. Kreditur

Menggunakan informasi akuntansi debitur untuk mengevaluasi besarnya

tingkat resiko dari pemberian kredit atau pinjaman uang. Dalam hal ini

kreditur dapat memperkecil resiko dengan cara mencari tahu seberapa besar

tingkat bonafiditas dan likuiditas debitur lewat laporan keuangan debitur

bersangkutan.

c. Pemerintah

Berkepentingan terhadap laporan keuangan perusahaan (wajib pajak) dalam

hal perhitungan dan penetapan besarnya pajak penghansilan yang harus

disetor ke kas Negara.

d. Badan Pengawasan Pasar Modal

Mewajibkan public corporation (emiten) untuk melampirkan laporan

keuangan secara rutin kepada BAPEPAM. Dalam hal ini, pihak BAPEPAM

9

sangat berkepentingan terhadap kinerja keuangan emiten dengan tujuan

untuk melindungi para investor.

e. Ekonom, Praktisi, dan Analisa

Menggunakan informasi akuntansi untuk memprediksi situasi

perekonomian, menentukan besar tingkat inflasi, pertumbuhan pendapatan

nasional, dan lain sebagainya.

Menurut (V.Wiratna 2018) ada tiga bidang dari akuntansi yang sedang

mengalami pengkajian dan penelaahan yang luas dan mendalam. Bidang-bidang

tersebut adalah sebagai berikut :

1. Akuntansi Manajemen, peranan akuntansi manajemen sedang berubah seiring

dengan perubahan keperluan informasi dari para manajer. Salah satu

penyebabnya adalah adanya suatu konsep manajemen yang baru yang disebut

dengan manajemen kualitas total (total quality management).

2. Akuntansi Internasional, dalam hal ini perusahaan harus menyesuainkan sistem

akuntansinya dengan prinsip-prinsip dan aturan-aturan dari masing-masing

Negara tersebut. Untuk mengetahui hal ini, profesi akuntansi telah berupaya

untuk menyediakan standar akuntansi internasional yang seragam. Badan yang

berwenang untuk menetapkan dan mengembangkan standar ini adalah Badan

Standar Akuntansi Internasional (The Internasional Accounting Standard

Board / IASB).

3. Akuntansi Sosialekonomi, Bidang akuntansi yang mencatat dan melaporkan

pengaruh dari organisasi pada masyarakat. Ada tiga bidang pokok dalam

akuntansi sosialekonomi, yakni meliputi kajian mengenai :

10

a. Mencatat dan melaporkan pengaruh yang kuat dari berbagai organisasi atas

masalah-masalah yang mempengaruhi kualitas hidup secara menyeluruh

dalam masyarakat.

b. Mencatat dan melaporkan pengaruh yang kuat dari program – program

pemerintah atas pencapaian tujuan-tujuan social tertentu.

c. Mencatat dan melaporkan pengaruh yang kuat dari kinerja social

perusahaan.

Menurut (V.Wiratna 2018) selain 3 (tiga) poin yang sudah tertera pada

bagian dan pembahasan, masih terdapat beberapa ilmu akuntansi lain yang sebagian

masuk sebagai pemakai informasi akuntansi. Berikut ini penjelasannya :

1. Individu, orang-orang dalam masyarakat umum menggunakan informasi

akuntansi untuk kepentingan-kepentingan tertentu, misalnya melakukan

investasi dan membuat keputusan apakah membeli atau menyewa sebuah

rumah.

2. Pemodal atau Calon Pemodal, pemodal (investor) dan calon pemodal

membutuhkan informasi akuntansi mengenai posisi keuangan dan profitabilitas

untuk mengetahui prospek perusahaan di masa datang dan keselamatan

investasi mereka.

3. Kreditor, Bank dan para rekanan membutuhkan informasi akuntansi untuk

menilai kemampuan perusahaan dalam memenuhi pembayaran – pembayaran

yang dijadwalkan sebelum memberikan pinjaman.

4. Badan pemerintah, sebagai contoh adalah Dijen Pajak dan Bapepam sangat

berkepentingan dengan informasi akuntansi dari perusahaann untuk tujuan

pengenaan pajak dan pembuatan peraturan (regulation).

11

5. Karyawan, para karyawan dan serikat pekerjanya membutuhkan informasi

akuntansi untuk mengetahui stabilitas dan profitabilitas perusahaan tempat

mereka bekerja.

6. Kelompok konsumen, mereka juga tertarik dengan informasi akuntansi yang

menggambarkan jumlah laba yang diperoleh perusahaan.

7. Manajemen (pemimpin perusahaan), merupakan pihak yang paling banyak

berhubungan dengan informasi akuntansi. Berdasarkan informasi ini pihak

manajemen membuat keputusan-keputusan yang secara langsung akan

mempengaruhi operasi perusahaan.

Menurut (V.Wiratna 2018) kelompok untuk mencatat perubahan data

keuangan yang umum digunakan adalah :

1. Aktiva/harta (Asset): Aktiva Lancar dan Aktiva Tidak Lancar

Asset/aktiva adalah sumber daya yang dimiliki oleh perusahaan. Contoh aktiva

kas, piutang, persediaan, tanah, bangunan dan peralatan. Asset merupakan

setiap barang fisik (berwujud) atau hak (tidak berwujud) yang mempunyai nilai

uang. penyajiannya dalam neraca. Aktiva dapat dibedakan menjadi :

a. Aktiva Lancar (Current Assets)

Merupakan akun-akun yang diharapkan dapat dicairkan menjadi uang kas

atau dijual atau dihabiskan, biasanya dalam jangka waktu 1 (satu) tahun

kurang. Berikut ini yang termasuk didalam aktiva lancar diantaranya :

1) Kas (Cash)

2) Kas dan bank (Cash Bank)

3) Investasi sementara (Marketable Securieties)

4) Piutang (Receivable)

5) Persediaan barang dagang (Merchandise Inventories)

12

6) Perlengkapan (Supplies)

7) Sewa dibayar dimuka (Prepaid Rent)

8) Asuransi dibayar dimuka (Prepaid Insurance)

b. Aktiva Tidak Lancar / Tetap (Non Current Aset / Fixed)

Non Current Asset/Fixed adalah aktiva berwujud yang digunakan dalam

perusahaan yang sifatnya permanen atau relatif tetap diantaranya meliputi:

1) Investasi jangka panjang dalam modal saham perusahaan lain yang

tidak dimasukkan untuk dijual tahun mendatang (Investment In Stock).

2) Investasi jangka panjang dalam obligasi perusahaan lain yang tidak

dimasukkan untuk dijual dalam tahun mendatang (Invesment In Bond).

3) Investasi dalam anak perusahaan (Securities of Affiated Companies).

4) Data yang disisihkan untuk tujuan jangka panjang seperti dana

pelunasan obligasi (Singking Fund), dana ekspansi, dana penarikan

saham atau deposito berjangka panjang.

5) Nilai penyerahaan tunai (Cash Surrender Value) pada asuransi jiwa

yang dimiliki oleh perusahaan.

6) Investasi jangka panjang dalam aktiva berwujud seperti tanah dan

bangunan yang tidak digunakan untuk operasi periode berjalan (Land

Held For Investment Purpose).

2. Kewajiban (Liability)

Segala sesuatu yang merupakan kewajiban dan harus dipenuhi oleh perusahaan

yang bersangkutan kepada pihak ketiga akibat transaksi dimasa lalu.

Kewajiban merupakan hutang kepada pihak luar (Kreditur) dan biasanya di

dalam neraca ditambahkan “payable”.

13

3. Modal (Equity)

Modal merupakan kekayaan yang dimiliki dan dimasukan kedalam perusahaan

atau seluruh hak yang dimiliki perusahaan dalam perusahaan sebesar assets

yang diinvestasikan.

4. Pendapatan (Revenues)

Arus masuk atau peningkatan lain atas harta dari suatu kesatuan atau

penyelesaian kewajiban selama satu periode dari penyerahan produksi barang.

5. Beban (Ekspense)

Arus keluar atau penggunaan lain atas harta atau terjadinya kewajiban selama

satu periode dari penyerahan barang atau pembelian jasa.

2.1.2. Persamaan Dasar Akuntansi

Menurut Hery dalam (Desmahary & Kuswara, 2016) mengemukakan

bahwa, “persamaan dasar akuntansi merupakan persamaan yang menyajikan jumlah

harta perusahaan dan tuntutan atau kewajiban terhadap harta tersebut, yang

digambarkan dalam hubungnan aktiva/harta/asset, hutang/kewajiban/liabilitas, dan

ekuitas pemilik modal. Sumberdaya ekonomi yang dimiliki oleh perusahaan

dinamakan asset/harta/kekayaan (asset). Asset ini selanjutnya akan digunakan oleh

perusahaan demi bisnis diseluruh dunia untuk mengambil keputusan sehingga

disebut sebagai bahasa bisnis”.

Contoh asset meliputi: uang kas, piutang usaha, persediaan barang

dagangan, perlengkapan dan kantor, asuransi dan sewa dibayar dimuka, tanah,

bangunan, kendaraan operational dan asset lainnya.

Hubungan antara kekayaan, kewajiban, dan ekuitas dapat dirumuskan ke

dalam sebuah persamaan akuntansi (accounting equation) sebagai berikut:

14

Assets = Liabilities + Equity

Rumusan persamaan akuntansi diatas sifatnya baku (mutlak), dimana liabilities harus

ditempatkan terlebih dahulu sebelum equity, ini mengandung makna bahwa kreditur

memiliki hak yang pertama atas kekayaan perusahaan, setelah itu sisa asset yang

masih ada barulah merupakan hak pemilik dana/pemegang saham.

2.1.3. Sistem Informasi Akuntansi (SIA)

Menurut (Mardi, 2014) “Sistem Informasi Akuntansi dapat diartikan

sebagai suatu kegiatan yang terintegrasi yang menghasilkan laporan di bentuk data

transaksi bisnis yang diolah dan disajikan sehingga menjadi sebuah laporan

keuangan yang memiliki arti bagi pihak yang membutuhkannya.”

Menurut (Hery, 2014a) “Sistem Informasi Akuntansi merancang sistem

pemrosesan data akuntansi. Data transaksi (Input) diproses sedemikian rupa secara

sistem menghasilkan sebuah informasi (Output) yang berguna dalam proses

pengambilan keputusan.”

2.1.4. Siklus Akuntansi

Menurut Samryn (Desmahary & Kuswara, 2016) menjelaskan bahwa:

Siklus akuntansi adalah proses yang diawali dengan menganalisa transaksi,

menyiapkan jurnal transaksi, posting ke buku besar, menyiapkan jurnal transaksi,

posting penyesuaian prepaid dan terutang, neracad saldo yang disesuaiakan,

menyiapkan laporan keuangan, menyiapakan jurnal penutup dan posting dan neraca

saldo setelah penutup.

15

Sumber : Samryn (Desmahary & Kuswara, 2016)

Gambar II.1. Siklus Akuntansi

Siklus akuntansi diawali darai adanya transaksi yang terjadi dalam sebuah

perusahaan. Transaksi juga dijadikan sebagai titik awal untuk memulai proses

akuntansi, atau dengan kata lain ada tidaknya transaksi yang dilakukan perusahaan

harus memiliki bukti atau dokumentasi. Transaksi yang tidak memiliki bukti sebagai

dokumentasi tentu tidak dapat dikategorikan sebagai sebauah transaksi merupakan

syarat mutlak untuk mengakui keberadaan dari transaksi.

Sedangkan menurut Hery (Utami & Hidayat, 2018) Menjelaskan

bahwa,“Proses Akuntansi yang diawali dengan menganilisi dan menjurnal transaksi,

dan yang diakhiri dengan membuat laporan dinamakan sebagai siklus akuntasi

(accounting cycle).”

2.2. Laporan Keuangan

Menurut (Hery, 2014) menyimpulkan bahwa, “Laporan keungan

merupakan proses akuntansi yang dapat digunakan sebagai alat untuk

16

mengkomunikasikan data keuangan atau aktivitas perusahaan kepada pihak-pihak

yang berkepentingan.”

Laporan keuangan yang dihasilkan, terdiri dari:

1. Laporan Laba Rugi (Income Statement)

Merupakan laporan yang sistematis tentang pendapatan dan beban perusahaan

untuk satu periode waktu tertentu. Laporan laba rugi ini akhirnya memuat

informasi mengenai hasil usaha perusahaan, yaitu laba/rugi bersih, yang

merupakan hasil dari pendapatan dikurangi beban.

2. Laporan Ekuitas Pemilik (Statement of Owner’s Equity)

Adalah sebuah laporan yang menyajikan ikhtisar perubahan dalam ekuitas

pemilik suatu perusahaan untuk satu periode waktu tertentu (laporan perubahan

modal). Ekuitas pemilik akan bertambah dengan adanya investasi (setoran

modal) dan laba bersih, sebaliknya ekuitas akan berkurang dengan adanya

prive (penarikan/pembelian untuk kepentingan pribadi) dan rugi bersih

3. Neraca (Balance Sheet)

Adalah sebuah laporan yang sistematis tentang posisi asset, kewajiban dan

ekuitas perubahan per tanggal tertentu. Tujuan neraca adalah untuk

menggambarkan posisi keuangan perusahaan.

4. Laporan Arus Kas (Statement of Cash Flows)

Adalah sebuah laporan yang menggambarkan arus kas masuk dan arus kas

keluar secara terperinci dari masing-masing aktivitas, yaitu mulai dari aktivitis

operasi, aktiviti investasi, sampai pada aktivitas pendanaan/pembiayaan untuk

satu periode waktu tertentu. Laporan arus kas menujukkan bersarnya

kenaikan/penurunan bersih kas dari seluruh aktivitas selama periode berjalan

serta saldo kas yang dimiliki perusahaan sampai dengan akhir periode.

17

Catatanatas laporan keuangan (notes to the financial statements) merupakan

bagian integral yang tidak dapat dipisahkan dari komponen laporan keuangan

lainnya. Tujuan catatan ini adalah untuk memberikan penjelasan yang lebih

lengkap mengenai informasi yang disajikan dalam laporan keuangan.

Menurut (Munawir, 2014) “Laporan keuangan pada dasarnya adalah hasil

dari proses akuntansi yang dapat digunakan sebagai alat untuk berkomunikasi antara

data keuangan atau aktivitas sesuatu perusahaan dengan pihak-pihak yang

berkepentingan dengan data atau aktivitas perusahaan tersebut.”

Sedangkan menurut Soemarso (Suteja, 2018) “Laporan keuangan adalah

laporan yang dirancang untuk para pembuat keputusan, terutama pihak di luar

perusahaan, mengenai posisi keuangan dan hasil usaha perusahaan.”

2.3. Defenisi Perusahaan Dagang

Menurut (Samry, 2014) mengemukakan bahwa, “Perusahaan dagang

adalah perusahaan yang kegiatan utamanya membeli barang dagang dan menjual

kembali sebagaimana adanya tanpa mengubah wujud fisik barang yang

bersangkutan.”

Sedangkan menurut (Hery, 2014a) “Perusahaan dagang adalah perusahaan

jenis menjual produk (barang jadi), akan tetapi perusahaan tidak

membuat/menghasilkan sendiri produk yang akan dijualnya melainkan

memperolehnya dari perusahaan lain.

18

2.4. Tool Aplikasi

2.4.1. Pengertian Zahir Accounting 5.1

Menurut (Yuswanto, Prakoso W, & Giffari W, 2015)“Zahir Accounting adalah

software akuntansi yang dibuat secara terpadu (integrated software) oleh PT.

Zahir Internasional”.

Penggunaan software Zahir Accounting ini menimbulkan reaksi pada diri

penggunanya, yaitu berupa penerimaan maupun penolakan. Karena kesuksesan

penerapan teknologi informasi sangat tergantung pada penerimaan oleh user sebagai

pengguna teknologi. Suatu model penerimaan teknologi yang dikenal dengan nama

TAM (Technology Acceptance Model) dapat menjelaskan dan memprediksi

penerimaan teknologi oleh user. Model TAM dapat menjelaskan penerimaan

teknologi informasi dengan dimensidimensi tetentu yang dapat mempengaruhi

penerimaan teknologi oleh pengguna. Model TAM digunakan untuk mengetahui

faktor sikap, niat dan perilaku pengguna dengan menggunakan dua variabel masukan

utama yaitu kemanfaatan (usefulness) dan kemudahan (easy of use).

Zahir accounting versi 1.0 dibuat pertama kali pada tahun 1996 dan

dikembangkan sehingga muncul versi pada tahun 1997. Zahir accounting telah

digunakan oleh banyak Perusahaan di Indonesia, dan telah memperoleh beberapa

penghargaan di tingkat Nasional. Selain kemudahan dalam mencatat transaksi-

transaksi dan pembuatan laporan tanpa harus mempelajari teori akuntansi keuangan.

Selain berfasilitas sebagai windows zahir ini juga mempunyai keunggulan

sebagai berikut:

1. Pencatatan jurnal umum, penjualan, pembelian, kas masuk, kas keluar yang

berkaitan dengan department dan proyek.

19

2. Laporan neraca, laporan laba rugi, buku besar, neraca lajur, aliran kas, hutang,

piutang, (analisa, buku besar, dll).

3. Pencatatan biaya proyek yang lengkap dan mendetail, sehingga implementasi

atau penerapan akuntansi biaya diperusahaan sangat mudah digunakan.

4. Pengolahan departemen, harta tetap dan pembuatan jurnal penyusutan

otomatis.

5. Giro Mundur, Rekonsiliasi bank.

6. Pencatatan kegiatan dengan kemampuan mengaitkan transksi kepada suatu

kelompok barang.

7. Laporan persediaan dari data persediaan, analisa persediaan, nilai persediaan,

kartu stok, dll.

8. Grafik yang dapat membantu manajement dalam pengambilan keputusan.

2.4.2. Perbedaan Pembuatan Laporan Keuangan Secara Manual dan Zahir

Accounting Versi 5.1

Berikut ini adalah perbedaan apabila laporan keuangan dibuat secara

manual atau dengan Zahir Accounting:

1. Secara Manual

Apabila membuat laporan keuangan dengan manual, maka pembuat harus

membuatnya dengan beberapa tahap, yaitu:

a. Membuat Jurnal Double Entry

Pada setiap transaksi yang ada harus dibuat Jurnal Double Entry, baik

transaksi tersebut adalah transaksi penjualan, bayar hutang, terima

pembayaran, atau lain sebagainya. Transaksi tersebut harus dicatat satu

persatu menurut kaidah akuntansi yang ada. Setiap transaksi dapat

20

melibatkan banyak account, misalkan transaksi pembelian barang dengan

disertai pajak atau discount sehingga akan banyak account terlibat

didalamnya.

b. Menghitung Harga Pokok dan Mencatatnya pada Kartu Stok Barang

Apabila ada suatu jurnal penjualan terjadi, maka harus dicatat pula harga

pokok pada persediaan yang keluar akibat adanya penjualan tersebut,

pencatatan yang ada harus berdasarkan metode yang dipakai pada

perhitungan persediaan tersebut. Akan menjadi sangat rumit apabila

mempunyai data barang yang sangat banyak dengan resiko kesalahan

perhitungan dengan manual.

c. Mencatat Kartu Piutang dan Hutang Usaha

Apabila penjualan dilakukan dengan kredit, maka harus dicatat juga dibuku

pembantu piutang per pelanggan, begitu juga dengan pembelian yang

dilakukan kredit, maka harus dibuat pula buku pembantu hutang per

supplier. Buku besar atau buku pembantu ini dipergunakan untuk

mengetahui berapa besar saldo per masing-masing dan kapan jatuh

temponya.

d. Menghitung Penyusutan Asset

Setiap perusahaan mempunyai asset yang harus dihitung untuk biaya

depresiasinya setiap akhir bulan. Perhitungan ini mempunyai metode

penyusutan aktiva yang harus dimiliki oleh perusahaan tersebut.

e. Menyusun Buku Besar

Setiap transaksi yang sudah dibuat Jurnal Double Entry harus dibuat buku

besar per mamsing-masing account/rekening yang digunakan dalam

21

transaksi. Apabila mempunyai account yang banyak, maka akan semakin

banyak buku besar yang harus dibuat.

f. Membuat Worksheet atau Neraca Lajur

Total nilai per masing-masing buku besar seluruh rekening yang ada

dikumpulkan dalam worksheet. Kemudian disusun pada kolom-kolom

diposisi debet atau kredit, dicari saldo awalnya dan dihitung saldo akhirnya.

g. Menyusun Laporan Neraca dan Laba Rugi

Dari worksheet atau neraca lajur tersebut dapat disusun neraca percobaan,

atau langsung dibuat laporan neraca dan laporan laba rugi. Laporan neraca

dan laba rugi ditampilkan dalam bentuk yang terstruktur sesuai klasifikasi

per masing-masing rekening.

h. Menyusun Laporan Aliran Kas

Pembuatan laporan aliran kas jauh lebih rumit daripada laporan Neraca dan

Laba Rugi, dimana harus diketahui neraca bulan sebelumnya, menghitung

perubahannya, menghitung nilai penyusutan dan menyusutnya menjadi

laporan sesuai dengan aturan akuntansi yang berlaku.

i. Membuat Analisa Rasio dan Grafik-Grafik

Dari laporan keuangan yang sudah dibuat dapat dihitung rasio-rasio bisnis

berdasarkan formula-formula yang baku, serta dibuat pula dalam format

grafik untuk memudahkan manajemen dalam menganalisa kinerja

perusahaan.

22

2. Menggunakan Zahir Accounting Versi 5.1

Lain halnya dengan pembuatan laporan yang masih manual dengan

pembuatan laporan keuangan yang sudah menggunakan sistem Zahir Accounting.

Apabila laporan keuangan dibuat dengan Zahir Accounting, maka teknis cara

pembuatannya sangat sederhana, yaitu:

a. Input transaksi pada formulir yang sediakan.

b. Klik laporan untuk menampilkan seluruh laporan keuangan yang

dibutuhkan dan Analisa Bisnis untuk menampilkan grafik dan analisa

keuangan.

Apabila menggunakan Zahir Accounting, seluruh proses pembuatan Jurnal

Double Entry, pencatatan kartu hutang dan piutang usaha, mencatat pemakaian

barang dan menghitung harga pokok barang, serta penghitungan penyusutan dan

pembuatan laporan, grafik, dan analisa keuangan dilakukan secara otomatis.

Seluruh data yang telah diisi akan disimpan dan dapat digunakan kembali

pada transaksi-transaksi yang lain, seperti misalkan data pelanggan, pemasok dan

data barang cukup dibuat satu kali, selanjutnya tinggal digunakan. Dengan cara ini

history transaksi pelanggan, pemasok dan barang persediaan dapat dianalisa dengan

baik. Bahkan ada fasilitas rekam ulang untuk merekam transaksi berulang, yang

berguna untuk menginput transaksi secara otomatis untuk transaksi yang pernah

terjadi sebelumnya (opsi ini ada pada edisi tertentu dan dapat ditambahkan bila

perlu).

2.4.3. Instalan Zahir Accounting versi 5.1

Untuk dapat menggunakan Zahir Versi 5.1 terlebih dahulu anda harus

menginstalnya di komputer PC atau notebook berbasis Windows (98/2000/XP/Vista).

23

Installer Zahir tersedia dalam paket program berupa CD atau dapat juga dengan

download versi demonya dari www.zahiraccounting.com. Lebih jelasnya ikuti

langkah-langkah berikut:

Masukkan CD Installer ke CD ROM Komputer, buka Windows Explorer >

CD ROM, klik 2 kali file setup.exe pada folder SETUP, sehingga muncul dialog

selamat datang seperti pada Gambar II.2 berikut ini:

Gambar II.2 Tampilan Awal Instalasi Zahir Accounting Versi 5.1

Setelah next> akan muncul tampilan untuk nama perusahaan atau

customer atau perusahaan yang membeli software zahir. Setelah mengisi information

yang diharuskan, seperti Gambar II.3 berikut ini:

24

Gambar II.3 Tampilan Pengisian Aplikasi Informasi Customer

Tekan next> akan muncul gambar setup type, ada tiga macam setup type

dengan kegunaannya masing-masing. Penulis memilih typical seperti dibawah

Gambar 11.4 berikut ini:

Gambar II.4 Tampilan Setup Type Instalasi Zahir Accounting Versi 5.1

25

Keterangan :

a. “Typical” dipilih untuk instalasi lengkap, artinya anda menginstal Firebird

sebagai aplikasi server dan program Zahir sekaligus. Sebaiknya pilih opsi

ini.

b. “Minimal” dipilih jika komputer yang diinstal sebagai work-station/client

untuk membuka data di server (data tidak berada dikomputer yang diinstal).

c. “Custom” dipilih jika ingin memilih manual apakah program saja yang

diinstal, Firebird saja, atau keduanya.

Lalu tekan next> program siap di-install.

Gambar II.5 Tampilan Informasi Instalasi Zahir Accounting Versi 5.1

Tekan install> penginstalan sedang berlangsung

26

Gambar II.6 Tampilan Proses Instalasi Zahir Accounting Versi 5.1

Bila proses pengistalan complete, pilih finish maka akan muncul tampilan seperti di

bawah ini :

Gambar II.7 Tampilan Akhir Pengistalan Zahir Accounting Versi 5.1

27

Tampilan awal Zahir Accounting versi 5.1

Gambar II.8 Tampilan Menu Utama Zahir Accounting Versi 5.1

A. Modul dan Fasilitas Program Zahir Accounting Versi 5.1

Berikut ini adalah modul-modul yang terdapat dalam program Zahir Accounting

Versi 5.1.

1. Modul Data-data

Modul data ini digunakan untuk membuat data master disuatu data kerja di

Zahir Accounting. Berikut ini untuk menampilkannya klik Data-data.

Gambar II.9 Fasilitas yang ada di Modul Data-data

28

Beberapa Fasilitas yang ada di modul data-data:

a. Data Nama dan Alamat

Menu data Nama dan alamat digunakan untuk membuat dan mengedit data

pelanggan, pemasok dan karyawan. Menu ini menampilkan detail transaksi

masing-masing pelanggan, pemasok dan karwayan.

b. Data Rekening

Menu data rekening perkiraan digunakan untuk menampilkan daftar

rekening perkiraan (Chart of Account), untuk membuat, mengedit, dan

menghapus data rekening.

c. Data Produk

Menampilkan daftar barang/persediaan, membuat, mengedit, dan

menghapus, data barang, melihat pergerakan barang, kartu stok (rincian dari

perubahan stok per barang), serta grafik analisa penjualan.

d. Data Satuan Pengukuran

Untuk membuat satuan pengukuran dan konversi satuan.

e. Data Proyek

Untuk mengelolah data proyek, membuat data proyek baru, membuatan

tahapan pekerjaan. Membuat anggaran biaya per proyek dan melihat rincian

biaya per proyek.

f. Data Harta Tetap

Untuk mengetahui harta tetap, mencatat harga perolehan, dan untuk

menghitung beban penyusutan perbulannya. Yang masuk ke data harta tetap

adalah peralatan, tanah, bangunan, kendaraan dan harta tetap lainnya.

29

g. Data pajak

Untuk mengelolah data pajak, menentukan rekening transaksi pajak

masukan, pajak keluaran, pajak penghasilan serta penentuan nilai prosentasi

pajaknya.

h. Data Mata Uang

Untuk mengelolah mata uang yang akan digunakan dalam transaksi,

menentukan rekening-rekening yang akan digunakan dalam transaksi,

menggunakan mata uang tersebut, dan menentukan nilai tukarnya.

2. Modul Buku Besar

ini digunakan untuk melakukan transaksi jurnal umum, membuat data

akun, dan membuat buku besar perakun. Berikut ini fasilitas yang ada di modul buku

besar, untuk menampilkannya klik Buku Besar.

Gambar II.10 Fasilitas yang ada di modul Buku Besar

Beberapa fasilitas yang ada di modul Buku Besar:

a. Data Rekening Perkiraan

Menu ini untuk menampilkan daftar rekening perkiraan (Chart of Account),

melalui menu ini dapat membuat, mengedit, menghapus, data rekening.

30

Selain itu dapat meliihat definisi dari rekening-rekening perkiraan dalam

akuntansi dan juga penggolongannya.

b. Transaksi Jurnal Umum

Menu ini dapat digunakan untuk menginput transaksi jurnal umum dalam

format debet kredit. Transaksi jurnal umum tersusun dari kode rekening

tersebut harus ditempatkan pada tempat yang sesuai, apakah di posisi debet

atau kredit.

c. Buku Besar

Menu ini digunakan untuk menampilkan buku besar pembantu tiap rekening

dimana akan ditampilkan perubahan saldo setiap rekening (debet dan

kreditnya).

d. Daftar Transaksi Jurnal

Menu ini digunakan untuk menampilkan daftar transaksi jurnal umum yang

pernah dibuat dalam satu periode. Melalui menu ini dapat mencetak,

mengedit, menghapus, transaksi jurnal umum yang sudah di input

sebelumnya.

3. Modul Penjualan

Menu Modul Penjualan berisi segala fasilitas pencatatan yang

berhubungan dengan aktivitas penjualan baik tunai maupun kredit. Berikut Ini

Fasilitas yang ada di modul penjualan, untuk menampilkannya Klik Modul

Penjualan.

31

Gambar II.11 Fasilitas yang ada di modul Penjualan

a. Sales Order

Form dalam menu ini untuk menginput sales order. Nomor faktur akan

menjadi dasar pembuatan faktur penjualan.

b. Pengiriman Barang (Invoicing)

Form dalam menu ini digunakan untuk menginput transaksi penjualan atau

pengiriman barang per pelanggan baik tunai maupun kredit. Transaksi

akuntansi ini secara otomatis akan membuat transaksi akuntansi untuk

penjualan, menghitung harga pokok penjualan (HPP), dan mengurangi stok.

c. Retur Penjualan

Form dalam menu ini merupoakan kebalikan dari menupengiriman barang

(invoicing) dimana menu ini digunakan apabila ada transaksi dimana barang

yang dijual dikembalikan/diretur. Penggunaan menu ini secara otomatis

akan membuat jurnal akuntansi untuk retur, menghitung harga pokok

penjualan, dan menambah kartu stok serta memperbarui kartu piutang.

32

d. Daftar Piutang Usaha

Menu ini menampilkan piutang dagang per pelanggan berdasarkan umur

piutang baik secara total atau per transaksi, beserta detail pembayarannya,

juga dapat menampilkan grafik umur piutang.

e. Pembayaran Piutang usaha

Form dalam menu ini digunakan apabila terjadi transaksi pembayaran

piutang usaha (jangan gunakan menu kas masuk untuk menerima

pembayaran piutang).

f. Pengembalian Kelebihan Kredit

Menu ini digunakan apabila terjadi transaksi kelebihan pembayaran dari

pelanggan akan dikembalikan secara tunai atau digunakan sebagai

pembayaran piutang/penjualan lainnya.

4. Modul Pembelian

Berikut Ini Fasilitas yang ada di modul pembelian, untuk menampilkannya

Klik Modul Pembelian.

Gambar II.12 Fasilitas yang ada di modul Pembelian

33

Beberapa Fasilitas yang ada di Modul Pembelian:

a. Purchase Order

Form dalam menu ini digunakan untuk menginput purchase order. Menu ini

hanya bersifat administrative dan tidak terkait dengan akuntansi.

b. Penerimaan Barang

Form dalam menu ini digunakan untuk menginput transaksi penerimaan

barang/pembelian (baik tunai maupun kredit). Transaksi pembelian ini

secraa otomatis akan membuat jurnal akuntansi untuk pembelian,

menambah kartu stok dan memperbaruhi kartu hutang.

c. Retur Pembelian

Form dalam menu ini merupakan kebalikan dari menu penerimaan barang.

Form dalam menu ini digunakan apabila terjadi transaksi pengembalian

barang kepada supplier. Penggunaan menu ini akan mengurangi kartu stok

karena barang akan dikeluarkan dari kartu stok.

d. Daftar Hutang Usaha

Menu ini digunakan apabila anda ingin mengetahui saldo hutang dagang per

supplier/pemasok berdasarkan umur hutang baik secara total ataupun per

transaksi, berdasarkan detail pembayarannya.

e. Pembayaran Hutang Usaha

Form dalam menu ini digunakan untuk menginput transaksi pembayaran

hutang (jangan menggunakan menu kaskeluar untuk melakukan pembayaran

hutang).

34

f. Penerimaan Kembalian (Debit)

Form dalam menu ini digunakan untuk menginput transaksi kelebihan

pembayaran dari supplier secara tunai atau digunakan untuk pembayaran

hutang lainnya.

5. Modul Kas Dan Bank

Modul ini digunakan untuk mencatat segala transaksi yang terjadi akibat

dari kegiatan operasional perusahaan. Beberapa fasilitas yang ada di Modul Kas Dan

Bank :

a. Transfer Kas

Digunakan untuk melakukan pemidahbukuan saldo dari kas ke bank atau

sebaliknya.

b. Kas Masuk

Digunakan untuk mencatat kelebihan uang akibat dari pengeluaran

operasioanal, atau untuk mencatat pengembalian pinjaman karyawan. Selain

itu , modul ini digunakan untuk mencatat penerimaan modal pemilik usaha.

c. Kas Keluar

Digunakan untuk mencatat pengeluaran uang untuk kegiatan operasional

seperti : biaya listrik, parkir, pinjaman karyawan dll.

d. Rekonsiliasi Bank

Digunakan untuk mencocokkan saldo antara pencatatan pada buku

perusahaan (data di komputer) dengan buku bank.

35

Untuk Menampilkannya Klik Modul Kas Dan Bank.

Gambar II.13 Fasilitas yang ada di modul Kas dan Bank

6. Modul Persediaan

Persediaan digunakan untuk mengolah persediaan sebagai aktiva

perusahaan, di modul ini dapat dibuat data barang, barang keluar diluar penjualan,

pembuatan proses produksi, stock opname dan penentuan harga jual.

Beberapa fasilitas yang ada di modul pesediaan:

a. Jurnal Penyesuaian Persediaan

Untuk menginput transaksi penyesuaian persediaan, seperti penggunaan

Bahan Baku menjadi harga pokok penjualan.

b. Jurnal Pemindahaan Barang

Untuk menginput transaksi proses produksi, seperti proses bahan baku

menjadi barang setengah jadi atau dari bahan baku menjadi barang jadi.

c. Stock Opname

Digunakan untuk mencocokkan saldo barang antara buku perusahaan (data

di komputer) dengan fisik barang yang ada ditempat penyimpanan/gedung.

36

d. Penentuan Harga Jual

digunakan untuk menentukan harga jual barang, pada fasilitas ini terdapat

opsi perhitungan harga jual secara otomatis.

Proses persediaan ini berkaitan dengan penerimaan barang yang ada dimodul

spembelian dan pengiriman barang yang ada dimodul penjualan, setiap ada penjualan

yang akan menyebabkan barang keluar secara otomatis Zahir Accounting akan

membentuk jurnal penyesuain persediaan dengan berdasarkan metode yang

digunakan. Untuk Menampilkannya Klik Modul Persediaan

Gambar II.14 Fasilitas yang ada di modul Persediaan

7. Modul Laporan

Modul ini digunakan untuk melihat semua laporan hasil penginputan di

modul-modul sebelumnya.Laporan di Zahir Accounting tersedia dalam ratusan

bentuk,tidak hanya laporan keuangan yang utama tetapi juga laporan yang

berhubungan dengan manajemen, terutama laporan grafik, analisa rasio dan laporan

lainnya. Untuk menampilkannya klik Menu Laporan.

37

Gambar II.15 Fasilitas yang ada di modul Laporan

a. Analisa Bisnis

Pada bagian ini anda dapat menampilkan grafik analisa bisnis terintegrasi,

kalendern dan reminder yang menampilan piutang, hutang dan giro yang

sudah jatuh tempo.

b. Laporan Keuangan

Pada bagian ini Anda dapat menampilkan laporan keuangan seperti laporan

laba-rugi, neraca, aliran kas, buku besar, dan koleksi laporan keuangan yang

dapat anda kembangkan sendiri.

38

c. Laporan Penjualan dan Piutang

d. Pada bagian ini anda dapat menampilkan laporan penjualan, laporan umur

piutang, surat tagihan piutang dan sebagainya.

e. Laporan Pembelian dan Hutang

Pada bagian ini anda dapat menampilkan laporan pembelian, laporan umur

hutang dan sebagainya.

f. Laporan Barang

Pada bagian ini anda dapat menampilkan laporan penjualan , kartu stok,

produk terlaris, dan sebaginya.

g. Laporan Lainnya

Pada bagian ini anda dapat menampilkan laporan-laporan lainnya, seperti

laporan proyek, departemen, harga tetap, dan daftar nama dan alamat.