Page 1
AZƏRBAYCAN RESPUBLİKASI TƏHSİL NAZİRLİYİ
AZƏRBAYCAN DÖVLƏT İQTİSAD UNİVERSİTETİ
«VERGİ VƏ VERGİQOYMA» KAFEDRASI
Bakalavr dərəcəsi alan ali məktəb tələbələri üçün
«VERGİLƏR VƏ VERGİTUTMA»
fənninin
P R O Q R A M I
Azərbaycan Respublikası Təhsil Nazirliyinin
Elmi-Metodik Şurasının «İqtisadiyyat»
bölməsinin 04.06.2002-ci il tarixli, 16 saylı
protokolu ilə təsdiq edilmişdir.
BAKI – 2013
Page 2
TƏRTİB EDƏNLƏR: i.e.d. KƏLBİYEV Y.A.
i.e.n., dos. MƏHƏRRƏMOV R.B.
i.e.n., b/m MƏMMƏDOVA G.M.
i.e.n., b/m BƏDƏLOV E.Ş.
ELMİ REDAKTOR: «Maliyyə» kafedrasının professoru
i.e.d. SADIQOV M.M.
RƏYÇİ: i.e.n., dos. RZAYEV İ.M.
Proqram bakalavr dərəcəsi alan ali məktəb tələbələri üçün «Vergi işinin təşkili və idarə
edilməsi» ixtisası üzrə qüvvədə olan tədris planına əsasən tərtib edilmiş, Azərbaycan Dövlət
İqtisad Universitetinin «Vergi və vergiqoyma» kafedrasında müzakirə edilmiş və Universitetin
Tədris-Metodiki Şurasının 25 fevral 2002-ci il tarixli iclasının (4 saylı protokol) qərarı ilə təsdiq
edilmişdir.
Page 3
GİRİŞ
Ötən əsrin 90-cı illərinin ikinci yarısından başlayaraq Ümummilli liderimiz
H.Əliyevin rəhbərliyi altında Azərbaycanda həyata keçirilən əsaslı islahatlar vergi
sistemində də köklü dəyişikliklərə gətirib çıxarmışdır. 2001-ci ilin əvvəlində
qüvvəyə minən Vergi Məcəlləsi ölkənin vergi siyasətində əhəmiyyətli dəyişiklik
edərək, vergi münasibətlərinin tənzimlənməsi sahəsində islahatların aparılmasına
imkan verməklə yanaşı çevik maliyyə siyasətinin həyata keçirilməsinə də şərait
yaratmış oldu.
Azərbaycan Respublikasında ümumi iqtisadi savadın artırılması, bazar
iqtisadiyyatı şəraitində çevik qərarların qəbul edilməsi, işgüzarlıq, təşəbbüskarlıq,
sahibkarlıq fəaliyyətinin tələbələr arasında inkişaf etdirilməsi, iqtisadi sahədə vergi
mədəniyyətinin yüksəldilməsi, təhsil sahəsində vergi problemləri ilə bağlı
biliklərin əldə edilməsi mühüm əhəmiyyət kəsb edir.
İqtisadi təhsilin tərkib hissəsi olan vergi təhsilinin əhəmiyyəti durmadan artır.
Vergitutmanın əsaslarının öyrənilməsi müasir iqtisadi təhsilin ayrılmaz tərkib
hissəsidir. Ölkənin iqtisadi qüdrətinin artması, vergilərin cəmiyyətin həyatında
rolunun yüksəlməsi vergitutmanın tədrisi sahəsində də işlərin canlanmasına səbəb
olmuşdur. Hal-hazırda Azərbaycanın bir çox universitetlərində iqtisadiyyat
yönümlü fakültələrdə vergitutma ilə bağlı fənlər tədris olunur.
Hazırda tədris olunan «Vergilər və vergitutma» fənni müvafiq ixtisas üzrə
təhsil alan tələbələr Azərbaycan Respublikasında vergi sistemini, vergitutmanın
ümumi əsaslarını, vergilərin müəyyən edilməsi, ödənilməsi və yığılması
qaydalarını, vergi ödəyicilərinin və dövlət vergi orqanlarının, habelə vergi
münasibətlərinin digər iştirakçılarının vergitutma məsələləri ilə bağlı hüquq və
vəzifələrini, vergi nəzarətinin forma və metodlarını, vergi qanunvericiliyinin
pozulmasına görə məsuliyyəti, dövlət vergi orqanlarının və onların vəzifəli
şəxslərinin hərəkətlərindən (hərəkətsizliyindən) şikayət edilməsi qaydalarını
öyrənirlər. Bu ixtisas fənni həmçinin vergitutma ilə bağlı digər fənlərin
mənimsənilməsinə istiqamət verir və tələbələrin bu istiqamətdə fəaliyyətini
əsaslandırır.
Tərtib olunmuş bu proqram bakalavr pilləsində təhsil alan tələbələrin vergi və
vergitutma ilə məsələlərin mənimsənilməsinə istiqamət verəcək və onların bilik
səviyyəsinin artırılmasına kömək edəcəkdir.
Page 4
Mövzu 1. Vergilərin yaranma və inkişafı tarixi – 2 saat
Vergitutmanın ilkin forması. Vergitutmanın inkişafının mərhələləri. Qədim
Misirin, Yunanıstanın və Roma dövlətinin vergi sistemi. İmperator Avqust
Oktavianın dövründəki vergilər. XVII əsrin sonu – XVIII əsrin əvvəllərində
Avropa ölkələrində vergi sisteminin inkişafı.
Vergilər iqtisadi kateqoriya kimi. Vergilərin bir iqtisadi kateqoriya kimi əsas
əlamətləri. Vergilərin obyektiv zəruriliyi. Vergilərin digər ödənişlərdən fərqləri.
Azərbaycanda vergitutmanın tarixi inkişafı.
Nəzarət sualları:
1. Vergitutmanın ilkin forması necə olmuşdur?
2. XVII-XVIII əsrlərdə Avropa ölkələrində vergi sistemi necə olmuşdur?
3. Bir iqtisadi kateqoriya kimi vergilərin hansı əlamətləri vardır?
4. Vergilərin digər ödəniş və rüsumlardan fərqi nədədir?
5. Vergitutma elementləri hansılardır?
6. Vergilərin funksiyaları hansılardır?
Ədəbiyyat (49,50,51,54,61)
Mövzu 2. Vergi nəzəriyyələri və onların təkamülü - 2 saat
Vergi nəzəriyyəsi anlayışı. Mübadilə nəzəriyyəsi. Sebasten Le Pretr de
Vobanın və Şarl Lui Monteskyenin atomistik nəzəriyyəsi. Zövq (ləzzət)
nəzəriyyəsi. Vergilər sığorta mükafatı kimi.
A.Smitin «Xalqların sərvətinin təbiəti və səbəbləri haqqında tədqiqatında
nəzəri baxışları. Adam Smitin vergitutma nəzəriyyəsinin klassik prinsipləri: ədalət,
müəyyənlik, münasiblik, sadəlik. Klassik vergi nəzəriyyəsi.
Qurban nəzəriyyəsi. Kollektiv tələbat nəzəriyyəsi. Keyns nəzəriyyəsi.
Monetarist nəzəriyyə. Təklif iqtisadiyyatı nəzəriyyəsi.
Tomas Qobsun «Levifian» siyasi-fəlsəfi traktatı. İngilis iqtisadçısı U.Pettinin
«Vergilər və yığımlar haqqında» traktatı. Fransız naziri Abbat Terrenin vergilər
haqqında düşüncələri. F.Akvinskinin vergilər haqqında fikirləri. F.Kenninin və
D.Rikardonun vergilər haqqında mülahizələri. Adolf Vaqnerin vergitutma
prinsipləri. Milton Fridmanın monetarist vergi nəzəriyyəsi. A.Laffer əyrisi.
K.Marks və F.Engels vergilər haqqında.
Parkensonun aforizmləri.
Nəzarət sualları:
1. Vergitutmanın kiassik nəzəriyyəçiləri kimlərdir?
2. A.Smitin vergitutma nəzəriyyəsinin klassik prinsipləri hansılardır?
3. Keynsin nəzəriyyəsinin mahiyyəti nədən ibarətdir?
4. A.Laffer əyrisinin mahiyyəti nədən ibarətdir?
Page 5
Ədəbiyyat (49,51,61)
Mövzu 3. Vergi siyasəti və Azərbaycanda həyata keçirilən
vergi islahatları – 2 saat
Bazar iqtisadiyyatının modelləri.
Vergi tənzimlənməsinin məzmunu və məqsədi. İqtisadiyyatın dövlət
tənzimlənməsində vergilərin rolu. Dövlət tənzimlənməsinin üsulları.
Vergi siyasətinin mahiyyəti. Vergi siyasətinin formaları. Vergi siyasətinin
məqsədi.
Vergitutmanın prinsipləri.
Vergi siyasətinin tipləri: maksimal vergilər siyasəti; optimal vergilər siyasəti;
sosial yönümlü yüksək dərəcəli vergilər siyasəti.
Vergi yükü. Makrosəviyyədə vergi yükünün hesablanması qaydası. Vergi
yükünün iqtisadi inkişafa təsiri.
Vergi islahatlarının aparılması istiqamətləri. Vergi islahatları aparılarkən
nəzərə alınan əsas prinsiplər.
Azərbaycanda aparılan vergi siyasətinin əsas istiqamətləri.
Azərbaycan Respublikasında vergi sisteminin təkmilləşdirilməsi.
Vergi siyasətinin strateji istiqamətləri: birbaşa vergilərin təkmilləşdirilməsi
üzrə strateji istiqamətlər; dolayı vergilərin təkmilləşdirilməsi üzrə strateji
istiqamətlər. Vergi inzibatçılığının təkmilləşdirilməsinin strateji istiqamətləri.
Avropa İttifaqına daxil olan ölkələrin vergi siyasətinin qısa təhlili və
mütərəqqi vergi sisteminin əsas prinsipləri.
Nəzarət sualları:
1. İqtisadiyyatın dövlət tənzimlənməsində vergilərin rolu nədən ibarətdir?
2. Vergi siyasətinin iqtisadi mahiyyəti nədir?
3. Vergi siyasətinin hansı tipləri vardır?
4. Makro səviyyədə vergi yükü necə hesablanır?
5. Vergi islahatları aparılarkən hansı prinsiplər nəzərə alınmalıdır?
6. Azərbaycanda aparılan vergi siyasətinin əsas istiqamətləri hansılardır?
7. Vergi siyasətinin strateji istiqamətləri hansılardır?
8. Avropa Birliyinə inteqrasiya şəraitində Azərbaycan hansı vergi siyasətini
yürüdür?
Ədəbiyyat (13,14,41,46,47,48,49,51,53,61,71)
Mövzu 4. Vergi ödəyicilərinin hüquqları, vəzifələri və məsuliyyəti.
Vergi agenti. Daimi nümayəndəlik. Dövlət vergi orqanları, onların hüquq
və vəzifələri – 2 saat
Page 6
Vergi ödəyicilərinin Vergi Məcəlləsi ilə müəyyən edilmiş hüquqları. Vergi
ödəyicilərinin mövcud vergi qanunvericiliyində informasiya alması hüquqları.
Vergi qanunvericiliyinin tətbiqi məsələlərində vergi orqanları tərəfindən yazılı
izahatların verilməsi qaydaları. Artıq ödənilmiş və ya artıq tutulmuş vergilərin
vaxtında geri qaytarılması və əvəzləşdirilməsi hüquqları. Vergilərin ödənilməsi və
geri qaytarılması qaydaları. Vergi orqanlarının və onların vəzifəli şəxslərinin
hərəkətlərindən (hərəkətsizliyindən) şikayət edilməsi hüquqları.
Vergi ödənilməsi üzrə vəzifələr. Vergi orqanlarında uçota qoyulma
vəzifələri. Uçota qoyulma yeri. Uçota qoyulma qaydaları. Vergi ödəyicisinə
eyniləşdirmə nömrəsinin verilməsi. Gəlirlərin, xərclərin və vergitutma
obyektlərinin uçotunun aparılması vəzifələri.
Vergi məsuliyyəti. Vergi hüquq pozuntuları və onların növləri. İnzibati
məsuliyyət. Cinayət məsuliyyəti. Vergi cinayəti anlayışı.
Vergi agenti. Vergi agentinin hüquq və vəzifələri.
Daimi nümayəndəlik, onların hüquq və vəzifələri.
Dövlət vergi orqanları və onların təyinatı. Vergi orqanlarının fəaliyyətinin
hüquqi əsasları. Vergi orqanları işçilərinin sosial müdafiəsinin dövlət təminatı.
Vergi orqanlarının maddi həvəsləndirmə və inkişaf fondu.
Vergi orqanlarının hüquqları. Vergi orqanlarının vəzifələri.
Vergitutma sahəsində dövlət gömrük orqanlarının hüquq və vəzifələri.
Vergi orqanlarının vəzifəli şəxsləri, onların təyinatı və vəzifədən çıxarılması.
Vergi orqanlarının vəzifəli şəxslərinin rütbələri. Vergi orqanlarının və onların
vəzifəli şəxslərinin kommersiya (vergi) sirrinin saxlanması.
Vergi orqanlarının vəzifəli şəxslərinin vəzifələri.
Azərbaycan Respublikası Vergilər Nazirliyinin strukturu. Azərbaycan
Respublikası Vergilər Nazirliyinin Mərkəzi aparatının strukturu. Ərazi üzrə
vergilər idarələrinin strukturu. Ərazi üzrə vergilər şöbəsinin strukturu. Bakı şəhəri
üzrə Baş Vergilər İdarəsinin strukturu.
Azərbaycan Respublikası Vergilər Nazirliyinin Mərkəzi aparatının
funksiyaları.
Nəzarət sualları:
1. Vergi ödəyicilərinin hüquqları hansılardır?
2. Vergi ödəyicilərinin vəzifələri hansılardır?
3. Vergi hüquq pozuntularına qarşı hansı məsuliyyət növləri tətbiq olunur?
4. Vergi agentinin hüquq və vəzifələri hansılardır?
5. Daimi nümayəndəliklərin hansı hüquq və vəzifələri vardır?
6. Vergi orqanlarının fəaliyyətinin hüquqi əsasları hansılardır?
7. Vergi orqanlarının sosial müdafiəsi necə təmin olunur?
8. Vergi orqanlarının vəzifəli şəxslərinin hüquq və vəzifələri hansılardır?
9. Azərbaycan Respublikası Vergilər Nazirliyinin strukturu necədir və onların
funksiyaları hansılardır?
Ədəbiyyat (2,46,51,61)
Mövzu 5. Vergi ödəyicilərinin uçotu – 2 saat
Page 7
Vergi nəzarəti və onun həyata keçirilməsi üçün əsas şərtlər.
Vergi ödəyicilərinin uçotunun aparılmasının əsas məqsədi.
Kommersiya hüquqi şəxslərin dövlət qeydiyyatına alınması qaydaları. Vergi
orqanlarında dövlət qeydiyyatına alınması üçün kommersiya qurumlarının zəruri
sənədləri. Hüquqi şəxsin dövlət qeydiyyatından (vergi uçotundan) çıxarılması.
Qeyri-kommersiya hüquqi şəxslərin vergi uçotuna alınması qaydaları.
Fiziki şəxsin sahibkarlıq uçotu haqqında. Fiziki şəxsin vergi uçotundan
çıxarılması.
Vergi ödəyicisinin əlavə dəyər vergisinin məqsədləri üçün qeydiyyata
alınması.
Nəzarət - kassa aparatının qeydiyyata alınması (qeydiyyatdan çıxarılması).
Uçota alınma, yenidən uçota alınma və uçotdan çıxarılma.
Bankların vergi ödəyicilərinin uçotu ilə bağlı vəzifələri.
Nəzarət sualları:
1. Vergi ödəyiciləri nə üçün vergi uçotuna alınır?
2. VÖEN nədir?
3. Kommersiya hüquqi şəxslərin dövlət qeydiyyatı necə aparılır?
4. Qeyri-kommersiya hüquqi şəxslərin vergi uçotu necə aparılır?
5. Fiziki şəxsin sahibkarlıq uçotu necə aparılır?
6. Vergi ödəyicisinin əlavə dəyər vergisinin məqsədləri üçün qeydiyyatı hansı
qaydada həyata keçirilir?
7. Nəzarət - kassa aparatı qeydiyyata necə alınır?
8. Bankların vergi ödəyicilərinin uçotu ilə bağlı hansı vəzifələri vardır?
Ədəbiyyat (2,11,27,30,31,32,39,40,44,46,51,59,61)
Movzu 6. Vergi nəzarəti: kameral və səyyar vergi yoxlamaları.
Operativ vergi nəzarəti – 2 saat
Vergi nəzarətinin üsulları: uçotun və hesabat göstəricilərinin yoxlanılması,
lazım olan sənədlərin tələb olunması, vergi ödəyicilərinin izahatlarının alınması;
mütəxəssislərin və ekspertlərin, şahidlərin cəlb edilməsi; gəlir əldə edilməsi üçün
istifadə edilən ərazilərə baxılması. Vergi yoxlamaları vergi nəzarətinin bir forması
kimi. Kameral və səyyar vergi yoxlamaları.
Kameral vergi yoxlamalarının həyata keçirilməsi üzrə vergi orqanlarının
işinin təşkili qaydaları. Kameral vergi yoxlamalarının həyata keçirilməsi
məqsədləri. Kameral vergi yoxlamalarının həyata keçirilməsi metodikası. Kameral
vergi yoxlamalarının nəticələrinin rəsmiləşdirilməsi qaydaları.
Növbəti və növbədənkənar səyyar vergi yoxlaması. Səyyar vergi
yoxlamalarının nəticələrinin rəsmiləşdirilməsi. Səyyar vergi yoxlamasının
keçirilməsi üçün vergi orqanlarının vəzifəli şəxslərinin ərazilərə və ya binalara
daxil olması. Baxış. Sənədlərin tələb edilməsi. Sənədlərin və nümunə kimi
əşyaların götürülməsi. Ekspertiza. Vergi yoxlamasının keçirilməsinə köməklik
Page 8
göstərilməsi üçün mütəxəssisin dəvət edilməsi. Tərcüməçinin iştirakı.
Müşahidəçilərin iştirakı.
Vergi yoxlamasının həyata keçirilməsi üzrə hərəkətlərin icraatı zamanı tərtib
edilən protokola dair ümumi tələblər. Vergi yoxlamasının materiallarına
baxılmanın nəticələri üzrə qərarın çıxarılması.
Operativ vergi nəzarətinin keçirilməsinin zəruriliyi. Operativ vergi nəzarətinin
keçirildiyi yerlər. Operativ vergi nəzarətinin keçirilməsi üçün əsaslar.
Operativ vergi nəzarətinin həyata keçirilməsi üzrə vergi orqanlarının işinin
təşkili.
Əmək müqaviləsi bağlamadan işəgötürən tərəfindən fiziki şəxslərin hər hansı
işlərin (xidmətlərin) yerinə yetirilməsinə cəlb edilməsinə operativ vergi nəzarətinin
həyata keçirilməsi. Xronometraj metodu ilə müşahidə aparılması.
Operativ vergi nəzarətinin həyata keçirilməsi ilə əlaqədar tərtib edilən
sənədlərin doldurulması.
Azərbaycan Respublikası nəzarət-kassa aparatları üzrə sahələrarası ekspert
Komissiyası haqqında Əsasnamə. Azərbaycan Respublikasında nəzarət-kassa
aparatlarının satışı, istismarı, servis-texniki xidmət və təmiri qaydaları.
Aksiz markası ilə markalanmamış və ya saxta aksiz markası ilə markalanmış
malların siyahıya alınması və məhkəmənin qərarı ilə müsadirə edilmiş aksiz
markası olmayan və ya saxta aksiz markası ilə markalanmış malların satışının
təşkili. Aksizli mallar istehsal edən vergi ödəyicilərinin müvafiq binalarında və ya
anbarlarında nəzarət postlarının təşkili.
Nəzarət sualları:
1. Vergi nəzarətinin formaları hansılardır?
2. Bankların vergi ödəyicilərinin uçotu ilə bağlı vəzifələri hansılardır?
3. Vergi nəzarətinin üsulları hansılardır və onları izah edin.
4. Kameral vergi yoxlaması necə həyata keçirilir?
5. Növbəti səyyar vergi yoxlaması necə həyata keçirilir?
6. Səyyar vergi yoxlaması necə həyata keçirilir və yoxlamanın nəticələri necə
rəsmiləşdirilir?
7. Vergi yoxlamalarının materiallarına baxıldıqdan sonra hansı qərarlar
çıxarılır?
8. Operativ vergi nəzarəti nə üçün zəruridir?
9. Xronometraj metodu ilə müşahidə necə aparılır?
10. Operativ vergi nəzarəti hansı sahələri əhatə edir?
11. Operativ vergi nəzarətinin nəticələri necə rəsmiləşdirilir?
12. Aksiz markalı mallara operativ vergi nəzarəti necə həyata keçirilir?
13. Nəzarət-kassa aparatları ekspertizadan necə keçirilir?
Ədəbiyyat (2,12, 17, 18,34,35,36,44,46,51,59,61)
Mövzu 7. Vergi qanunvericiliyinin pozulmasına görə məsuliyyət – 2 saat
Vergi qanunvericiliyinin pozulmasına görə məsuliyyətin ümumi əsasları.
Vergi qanunvericiliyinin pozulmasına görə məsuliyyətə cəlb olunmanı istisna edən
Page 9
hallar. Vergi qanunvericiliyinin pozulmasında şəxsin təqsirini istisna edən hallar.
Vergi qanunvericiliyi ilə bağlı hüquq pozuntusuna görə məsuliyyətə cəlb etmənin
və maliyyə sanksiyalarının alınmasının müddəti.
Hesabatın vaxtında verilməməsinə görə maliyyə sanksiyaları. Vergilərin
azaldılmasına görə maliyyə sanksiyaları. Ödənilmə vaxtı keçmiş və artıq ödənilmiş
vergilər üzrə faizlər. Banklara və bank əməliyyatlarının ayrı-ayrı növlərini həyata
keçirən digər kredit təşkilatlarına tətbiq olunan maliyyə sanksiyaları.
Vergi orqanlarının və onların vəzifəli şəxslərinin məsuliyyəti.
Vergi orqanlarının qərarlarından (aktlarından) və onların vəzifəli şəxslərinin
hərəkətlərindən (hərəkətsizliyindən) şikayət verilməsi.
Azərbaycan Respublikasının İnzibati Xətalar Məcəlləsinin vergitutma ilə bağlı
müddəaları.
Azərbaycan Respublikasının Cinayət Məcəlləsinin vergitutma ilə bağlı
müddəaları.
Nəzarət sualları:
1. Vergi qanunvericiliyinin pozulmasına görə məsuliyyətə cəlb edilmənin
qaydaları hansılardır?
2. Əməliyyatların həyata keçirilməsində vergi qanunvericiliyinin pozuntusu
aşkar edildikdə hansı maliyyə sanksiyaları tətbiq olunur?
3. Vergi orqanları və onların vəzifəli şəxsləri vergi qanunvericiliyinin
pozulmasında hansı məsuliyyətə cəlb olunurlar?
4. Banklara və bank əməliyyatlarının ayrı-ayrı növlərini həyata keçirən digər
kredit təşkilatlarına hansı maliyyə sanksiyaları tətbiq edilir?
3. İnzibati Xətalar Məcəlləsinə əsasən vergi qanunvericiliyində hüquq
pozuntularına görə nəzərdə tutulan cərimələr hansılardır?
4. Cinayət Məcəlləsinə əsasən vergi qanunvericiliyində hüquq pozuntularına
görə nəzərdə tutulan məsuliyyət tədbirləri hansılardır?
Ədəbiyyat (2,4,5,33,46,51,61)
Mövzu 8. Vergilərin hesablanması və ödənilməsinin
ümumi əsasları – 2 saat
Vergitutma obyektinin müəyyən edilməsi. Vergitutma bazasının müəyyən
edilməsi. Vergi dərəcəsinin seçilməsi. Vergi güzəştlərinin tətbiq edilməsi. Vergi
məbləğinin hesablanması.
Verginin hesablanması zamanı vergi ödəyicilərinin təqdim etdikləri sənədlər.
Vergi ödəyiciləri və vergi orqanları tərəfindən vergilərin hesablanması.
Vergitutmanın formaları. Vergilərin mənbələri. Vergilərin ödənilməsi günləri.
Vergilərin büdcəyə artıq keçirilməsi halları. Bəyannamənin təqdim edilməsi və
vergilərin ödənilməsi müddəti.
Vergi öhdəlikləri. Vergi öhdəliklərinin yerinə yetirilməsi. Vergi öhdəliklərinin
hesablanması və ödənilməsi qaydaları.
Vergilərin ödənilməsi. Vergilərin ödənilməsi haqqında bildiriş. Vergi
öhdəliklərinin yerinə yetirilməsi müddəti və bu müddətlərin dəyişdirilməsi.
Page 10
Vergilərin ödənildiyi yer, artıq ödənilmiş vergilərin, faizlərin və maliyyə
sanksiyalarının qaytarılması və vergilər üzrə borcların ödənilməsi.
Vergilər üzrə borcların alınması qaydası
Vergilərin vergi ödəyicilərinin əmlakı hesabına alınması qaydaları. Vergilərin
ödənilməməsi və ödəmə mənbəyində tutulmamasına görə məsuliyyət, ümidsiz
borcların silinməsi və sübut etmək vəzifəsi.
Nəzarət sualları:
1. Vergilərin hesablanması qaydası necədir?
2. Vergilərin hesablanması zamanı vergi ödəyicilərinin təqdim etdikləri
sənədlər hansılardır?
3. Bəyannamələrin təqdim edilməsi və vergilərin ödənilməsi müddəti
hansılardır?
4. Vergi öhdəliklərinin yerinə yetirilməsi qaydaları necədir?
5. Vergilər vergi ödəyicilərinin əmlakı hesabına necə alınır?
Ədəbiyyat (2,6,7,17,37,46,51,61)
Mövzu 9. Fiziki şəxslərin gəlir vergisi – 2 saat
Fiziki şəxslərin gəlir vergisinin iqtisadi mahiyyəti. Onun fiskal və
tənzimləyici funksiyaları. Fiziki şəxslərin gəlir vergisinin formalaşması prosesi.
Rezident və qeyri-rezident vergi ödəyicilərinin gəlirləri və onların vergiyə
cəlb edilməsi qaydaları.
Muzdlu işlə əlaqədar əldə edilən gəlirin məbləğinin əldə edilməsi. Muzdlu işə
aid olmayan fəaliyyətdən əldə edilən gəlirin məbləğinin müəyyən edilməsi.
Vergitutma obyektinin müəyyən edilməsi. Aylıq gəlirin vergiyə cəlb edilməsi
qaydaları. İllik gəlirin vergiyə cəlb edilməsi qaydaları.
Fiziki şəxslərin gəlir vergisindən azad olan hissəsi. Vergi güzəştləri.
Nəzarət sualları:
1. Fiziki şəxslərin gəlir vergisinin formalaşması prosesi necədir?
2. Muzdlu işlə əlaqədar alınan gəlirlər hansılardır?
3. Muzdlu işə aid olmayan fəaliyyətdən gəlirlər hansılardır?
4. Aylıq gəlirdən vergi necə tutulur?
5. İllik gəlirdən vergi necə tutulur?
6. Gəlir vergisindən azadolmalar və güzəştlər hansılardır?
Ədəbiyyat (2,8,20,28,45,46,51,61)
Mövzu 10. Hüquqi şəxslərin mənfəət vergisi. Fiziki şəxslərin gəlir vergisinə və
hüquqi şəxslərin mənfəət vergisinə aid olan müddəalar – 2 saat
Hüquqi şəxslərin mənfəət vergisinin iqtisadi mahiyyəti. Vergi ödəyiciləri.
Vergitutma obyekti. Verginin dərəcələri.
Mənfəət vergisinin formalaşması prosesi.
Page 11
Vergi uçotunun kassa və hesablama metodu ilə aparılması.
Mənfəət vergisindən azadolmalar və güzəştlər.
Gəlirin əldə edilməsi ilə bağlı xərclərin gəlirdən çıxılması. Gəlirdən
çıxılmayan xərclər. Ümidsiz və şübhəli borcların gəlirdən çıxılması. Amortizasiya
ayırmalarının və əsas vəsaitlərin gəlirdən çıxılan hissəsi. Təmirlə bağlı xərclərin
gəlirdən çıxılması.
Ödəmə mənbəyindən verginin tutulması.
Qeyri-rezidentlərin gəlirlərinin ödəmə mənbəyində vergiyə cəlb edilməsi.
Gəlirin və xərcin uçotu qaydası.
Hüquqi şəxslərin ləğvi, yaradılması və yenidən təşkili. Hüquqi şəxs üzərində
sahibliyin dəyişdirilməsi.
Cari vergi ödəmələri. Bəyannamə verilməsi. İlin yekunlarına görə vergi
ödənilməsi.
Nəzarət sualları:
1. Mənfəət vergisinin formalaşması prosesi necədir?
2. Vergi uçotunun kassa və hesablama metodu ilə aparılmasının mahiyyəti
nədən ibarətdir?
3. Mənfəət vergisindən azadolmalar və güzəştlər hansılardır?
4. Ödəmə mənbəyindən vergilərin tutulması qaydası necədir?
5. Gəlirin əldə edilməsi zamanı hansı xərclər nəzərə alınır?
6. Amortizasiya ayırmalara hansı norma çərçivəsində gəlirdən çıxılır?
7. Ödəmə mənbəyindən vergilər hansı dərəcələrlə tutulur?
8. Qeyri-rezidentlərin gəlirləri vergiyə necə cəlb edilir?
9. Gəlirinin və xərclərin uçotu necə aparılır?
10. Cari vergi ödmələri necə həyata keçirilir?
Ədəbiyyat (2,15,20,28,45,46,51,61)
Movzu 11. Əlavə dəyər vergisi və onun tətbiqi xüsusiyyətləri – 2 saat
ƏDV anlayışı. ƏDV-nin ödəyiciləri. ƏDV-nin formalaşması prosesi.
Vergi ödəyicisinin ƏDV-nin məqsədləri üçün qeydiyyatın qüvvəyə mindiyi
tarix. Qeydiyyatın ləğv edilməsi.
Vergitutma obyekti. Vergi tutulan əməliyyatın dəyəri. Vergi tutulan idxalın
dəyəri. Vergi tutulan dövriyyənin qiymətləndirilməsi. Vergi ödəməkdən azad
edilmə. Verginin sıfır (0) dərəcəsi ilə tutulması. Vergi tutulan əməliyyatların
aparıldığı vaxt.
Malların təqdim edildiyi yer. İşlərin görüldüyü və ya xidmətlərin göstərildiyi
yer. Qeyri-rezidentin vergiyə cəlb edilməsi.
ƏDV-nin dərəcəsi. Vergi hesab-fakturaları.
Vergi tutulan dövriyyədən büdcəyə ödənilən və əvəzləşdirilən ƏDV,
əvəzləşdirilən vergi məbləğinin hesablanmış vergi məbləğindən artıq olduqda
büdcə ilə münasibətlər.
Vergi ödəyicisinə verilmiş vergi – hesab fakturası üzrə alınmış malların (iş və
xidmətlərin) dəyəri ödənilərkən ƏDV-nin ödənilməsi, ƏDV-nin depozit hesabında
Page 12
uçotun aparılması, ƏDV-nin hərəkəti, bu hesab üzrə aparılan əməliyyatlardan
ƏDV-nin əvəzləşdirilməsi və dövlət büdcəsinə köçürülməsi Qaydaları.
Nəzarət sualları:
1. ƏDV-nin formalaşması prosesi necədir?
2. ƏDV-nin məqsədləri üçün qeydiyyat haqqında ərizənin verilməsi qaydası
necədir?
3. Vergi tutulan dövriyyənin qiymətləndirilməsi qaydası necədir?
4. ƏDV tutulmayan əməliyyatlar hansılardır?
5. Vergi hesab-fakturasının təqdim edilməsi qaydası necədir?
6. ƏDV-nin depozit hesabında uçotun aparılması, ƏDV-nin hərəkti, ƏDV-nin
əvəzləşdirilməsi və dövlət büdcəsinə köçürülməsi necə həyata keçirilir?
Ədəbiyyat (2,3,,26,28,45,46,51,61)
Mövzu 12. Aksizlər – 2 saat
Aksiz vergisinin iqtisadi mahiyyəti. Aksizlərin formalaşması prosesi.
Vergi ödəyiciləri. Vergitutma obyektləri. Aksizli malların satış qiymətinin
müəyyən edilməsi. Vergi tutulan əməliyyatın vaxtı. Aksizli malların siyahısı və
vergi dərəcələri.
Aksizdən azad olunan mallar. Azərbaycan Respublikası ərazisindən tranzitlə
daşınan mallar.
Aksizli mallar üzərində vergi nəzarəti. Vergi haqq-hesabı.
Nəzarət sualları:
1. Aksizlərin formalaşması prosesi necədir?
2. Aksizli malların satış qiymətinin müəyyən edilməsi qaydası necədir?
3. Hansı mallar hansı dərəcələrlə aksiz vergisinə cəlb olunurlar?
4. Hansı əməliyyatlar aksizlərdən azaddırlar?
5. Aksizli malların markalanması qaydası necədir?
Ədəbiyyat (2,3,21,23,25,28,35,38,45,46,51,61)
Mövzu 13. Əmlak vergisi. Yol vergisi. – 2 saat
Əmlak vergisinin iqtisadi mahiyyəti. Əmlak vergisinin ödəyiciləri. Vergitutma
obyektləri. Hüquqi şəxsin əmlak vergisinin formalaşması prosesi. Fiziki şəxsin
əmlak vergisinin formalaşması prosesi.
Vergi dərəcələri.
Fiziki şəxslərdən əmlak vergisinin hesablanması və ödənilməsi qaydası.
Müəssisənin əmlak vergisinin hesablanması və ödənilməsi. Müəssisənin əmlakının
vergi tutulan dəyərinin müəyyən edilməsi qaydası.
Yol vergisinin tətbiq edilməsinin məqsədi.
Vergi ödəyiciləri. Vergitutma obyekti.
Azərbaycan Respublikası ərazisində qət edilən məsafədən, təhlükəli yüklərin
daşınmasından asılı olaraq vergi dərəcəsi. Ağır çəkili yük avtomobilləri, qoşqulu
Page 13
və yarımqoşqulu avtonəqliyyat vasitələri ilə yüklərin daşınmasına görə vergi
dərəcəsi. Təhlükəli yüklərin daşınmasına görə artırılan vergi məbləği. Azərbaycan
Respublikası ərazisində qalma müddətinə görə avtomobil vasitələrinin vergi
məbləğinin artırılması.
Azərbaycan Respublikasının ərazisində mülkiyyətində və ya istifadəsində
avtonəqliyyat vasitələri olan şəxslərin (fiziki və hüquqi) illik yol vergisinin
həcminin müəyyən edilməsi.
Nəzarət sualları:
1. Fiziki şəxslər əmlak vergisinə necə və hansı dərəcələrlə cəlb olunurlar?
2. Hüquqi şəxslər əmlak vergisinə necə və hansı dərəcələrlə cəlb olunurlar?
3. Əmlak vergisi üzrə güzəştlər və azadolmalar hansılardır?
4. Fiziki şəxslərdən əmlak vergisinin hesablanması və ödənilməsi qaydası
necədir?
5. Hüquqi şəxslərdən əmlak vergisinin hesablanması və ödənilməsi qaydası
necədir?
6. Avtonəqliyyat vasitələri hansı dərəcələrlə vergiyə cəlb olunurlar?
7. Nəqliyyat vasitələrinin yüklə birlikdə ümumi çəkisi hansı dərəcə ilə vergiyə
cəlb olunurlar?
8. Yol vergisinin tutulması qaydası necədir?
Ədəbiyyat (2,3,22,28,29,45,46,51,61)
Mövzu 14. Torpaq vergisi. Mədən vergisi. – 2 saat
Torpaq vergisinin ödəyiciləri. Vergitutma obyekti. Vergiyə cəlb edilən torpaq
sahələri.
Vergi dərəcələri. Sənaye, tikinti, nəqliyyat, rabitə, ticarət-məişət xidməti və
digər xüsusi təyinatlı torpaqlar üçün vergi dərəcələri. Yaşayış fondlarının,
həyətyanı sahələrin torpaqları və kənd təsərrüfatı üçün istifadə edilən torpaqlar,
vətəndaşların bağ sahələrinin tutduğu torpaqlar üçün vergi dərəcələri.
Vergi güzəştləri və vergidən azadolmalar.
Torpaq vergisinin hesablanması və ödənilməsi qaydaları.
Mədən vergisinin iqtisadi mahiyyəti. Mədən vergisinin ödəyiciləri.
Vergitutma obyekti. Vergitutma bazası.
Mədən vergisinə cəlb olunan filiz faydalı qazıntıları və onların dərəcələri.
Mədən vergisinə cəlb olunan qeyri-filiz faydalı qazıntıları və onların dərəcələri.
Mədən vergisinin hesablanması qaydası, ödənilməsi müddəti və
bəyannamənin verilməsi.
Nəzarət sualları:
1. Vergiyə cəlb edilən torpaq sahələri hansılardır?
2. Torpaq vergisinin dərəcəsi necə müəyyən olunur?
3. Hansı torpaqlar vergidən azaddırlar?
4. Torpaq vergisinin hesablanması və ödənilməsi qaydası necədir?
5. Mədən vergisinin ödəyiciləri kimlərdir?
Page 14
6. Mədən vergisinə hansı faydalı qazıntılar hansı dərəcələrlə cəlb olunurlar?
7. Mədən vergisinin hesablanması və ödənilməsi qaydası necədir?
Ədəbiyyat (2,16,28,29,45,46,51,61)
Mövzu 15. Sadələşdirilmiş vergi – 2 saat
Sadələşdirilmiş verginin mahiyyəti. Sadələşdirilmiş verginin ödəyicisi olan
müəssisənin ƏDV-nin məqsədləri üçün qeydiyyata alınmaq öhdəliyinin yaranması.
Vergi tutulan dövriyyənin həcminin müəyyən edilməsi.
Vergitutma obyekti. Sadələşdirilmiş vergi ödəyən müəssisələrin digər
vergilərdən azad olunması.
Sadələşdirilmiş verginin dərəcəsi. Sadələşdirilmiş verginin hesablanması,
ödənilməsi və bəyannamənin verilməsi.
Nəzarət sualları:
1. Sadələşdirilmiş verginin ödəyiciləri kimlərdir?
2. Sadələşdirilmiş verginin ödəyicisi olan müəssisənin ƏDV-nin məqsədləri
üçün qeydiyyata dair ərizə verməsi qaydası necədir?
3. Sadələşdirilmiş verginin hesablanması və ödənilməsi qaydası necədir?
Ədəbiyyat (2,19,24,28,29,45,46,51,61)
Page 15
MÖVZULAR ÜZRƏ SAAT BÖLGÜSÜ
№ Mövzuların adı
Cəmi
saatlar Mühazirə Seminar
1. Vergilərin yaranma və inkişafı tarixi 4 2 2
2. Vergi nəzəriyyələri və onların təkamülü 4 2 2
3 Vergi siyasəti və Azərbaycanda həyata keçirilən
vergi islahatlarının əsas istiqamətləri 4 2 2
4.
Vergi ödəyicilərinin hüquqları, vəzifələri və
məsuliyyəti. Dövlət vergi orqanları, onların
hüquq və vəzifələri
4 2 2
5. Vergi ödəyicilərinin uçotu 4 2 2
6. Vergi nəzarəti: kameral və səyyar vergi
yoxlamaları. Operativ vergi nəzarəti 4 2 2
7. Vergi qanunvericiliyinin pozulmasına görə
məsuliyyət 4 2 2
8. Vergilərin hesablanması və ödənilməsinin
ümumi əsasları 4 2 2
9. Fiziki şəxslərin gəlir vergisi 4 2 2
10.
Hüquqi şəxslərin mənfəət vergisi. Fiziki
şəxslərin gəlir vergisinə və hüquqi şəxslərin
mənfəət vergisinə aid olan müddəalar
4 2 2
11. Əlavə dəyər vergisi 4 2 2
12. Aksizlər 4 2 2
13. Əmlak vergisi. Yol vergisi. 4 2 2
14. Mədən vergisi. Torpaq vergisi. 4 2 2
15. Sadələşdirilmiş vergi. 4 2 2
Cəmi: 60 30 30
Page 16
ƏDƏBİYYAT
1. Azərbaycan Respublikasının Konstitusiyası
2. Azərbaycan Respublikasının Vergi Məcəlləsi
3. Azərbaycan Respublikasının Gömrük Məcəlləsi
4. Azərbaycan Respublikasının İnzibati Xətalar Məcəlləsi
5. Azərbaycan Respublikasının Cinayət Məcəlləsi
6. Azərbaycan Respublikasının Mülki Məcəlləsi
7. Azərbaycan Respublikasının Mülki-Prosessual Məcəlləsi
8. Azərbaycan Respublikasının Əmək Məcəlləsi
9. Azərbaycan Respublikasının Torpaq Məcəlləsi (5, 49 və 50-ci maddələr)
10. Dövlət rüsumu haqqında Azərbaycan Respublikasının Qanunu
11. Azərbaycan Respublikasının Vergi Məcəlləsində dəyişikliklər edilməsi
haqqında Azərbaycan Respublikasının Qanunu, 29 dekabr 2012-ci il
12. “Azərbaycan Respublikasının Vergi Məcəlləsində dəyişikliklər edilməsi
haqqında” Azərbaycan Respublikasının 2012-ci il 21 dekabr tarixli 509-IVQD
nömrəli Qanununun tətbiqi barədə Azərbaycan Respublikası Prezidentinin Fərmanı
13. «Hüquqi şəxslərin dövlət qeydiyyatı və dövlət reyestri haqqında»
Azərbaycan Respublikasının Qanunu
14. Vətəndaşların, müəssisə və təşkilatların şikayət ərizələrinə baxılması
qaydaları haqqında» Azərbaycan Respublikasının Qanunu
15. Avropa İttifaqı və Azərbaycan arasındakı qonşuluq siyasəti çərçivəsində
qəbul olunmuş fəaliyyət Planı
16. Avropa Şurasının 1999/49, 2005/92/EC nömrəli Direktivi
17. «Vergi ödəyicisinin əldə etdiyi mənfəəti birbaşa müəyyən etmək
mümkün olmadığı hallarda mənfəətin hesablanması Qaydaları» barədə Azərbaycan
Respublikası Nazirlər Kabinetinin 55 №-li 01.03.2001-ci il tarixli Qərarı
(Dəyişikliklərlə)
18. Azərbaycan Respublikasının Nazirlər Kabineti. Hasil edilmiş neftin və
qazın texnoloji proseslə əlaqədar quyuya geri vurulma normativlərinin təsdiq
edilməsi haqqında Qərar № 11. Bakı 12 yanvar 2001-ci il. Nasil edilmiş neftin və
qazın texnoloji proseslə əlaqədar quyuya geri vurulma normativləri
19. «Artıq ödənilmiş vergilərin, faizlərin və maliyyə sanksiyalarının
qaytarılması Qaydaları barədə» Azərbaycan Respublikası Nazirlər Kabinetinin
23.02.2001-ci il tarixli 48 №-li Qərarı (12.06. 2003-cü il tarixli 81 №-li Qərarla
dəyişikliklərlə)
20. Azərbaycan Respublikası Nazirlər Kabinetinin 12 iyun 2003-cü il
tarixli 82 nömrəli Qərarı
Page 17
21. Azərbaycan Respublikasının Nazirlər Kabineti. «Kiçik sahibkarlıq
subyektlərində sadələşdirilmiş uçotun aparılması Qaydaları»nın təsdiq edilməsi
haqqında Qərar № 9. Bakı, 18 yanvar 2003-cü il
22. «Əmək haqqından tutulan vergi güzəştləri hüququnun
müəyyənləşdirilməsi üçün sənədlərin siyahısı» Azərbaycan Respublikası Nazirlər
Kabinetinin 4 yanvar 2001-ci il tarixli 4 saylı Qərarı
23. «Aksiz tutulan mallara, o cümlədən idxal mallarına aksiz markalarının
tətbiqi qaydalarının təsdiq edilməsi haqqında» Azərbaycan Respublikası Nazirlər
Kabinetinin 08 yanvar 2001-ci il tarixli 10 №-li Qərarı
24. «Binalar üzrə əmlak vergisinin tətbiq edilməsi barədə» Azərbaycan
Respublikası Nazirlər Kabinetinin 23.02.2001-ci il tarixli 46 №-li Qərarı
25. Azərbaycan Respublikası Maliyyə Nazirliyinin «Vergi hesab-
fakturalarının tətbiqi qaydaları» haqqında I-194 №-li 29 dekabr 2000-ci il tarixli
Əmri
26. Azərbaycan Respublikasının Nazirlər Kabineti. «İqtisadi fəaliyyət
növləri üzrə kiçik sahibkarlıq subyektlərinin müəyyənləşdirilməsi meyarlarının
hədlərinin təsdiq edilməsi haqqında Qərar № 57. Bakı 20 aprel 2004-cü il
27. Azərbaycan Respublikası Nazirlər Kabinetinin 18 fevral 2006-cı il tarixli
54 №-li Qərarı ilə təsdiq edilmiş “Azərbaycan Respublikası ərazisində Pos-
terminalların istismar və istifadə edilməsi Qaydaları”na əsasən, Nazirlər
Kabinetinin 3 fevral 2006-cı il tarixli 33 №-li Qərarı
28. Azərbaycan Respublikası Maliyyə Nazirliyinin «Vergi hesab-
fakturalarının tətbiqi qaydaları» haqqında I-194 №-li 29 dekabr 2000-ci il tarixli
Əmri
29. Vergi orqanlarında vergi ödəyicilərinin uçotunun aparılmasına dair
Metodiki Göstəriş
30. Azərbaycan Respublikası Vergilər Nazirliyinin 30 dekabr 2005-ci il
tarixli F-363 saylı Əmri
31. Azərbaycan Respublikası Vergilər Nazirliyinin Ə-8 saylı 17 yanvar
2006-cı il tarixli Əmri. 30 dekabr 2005-ci il tarixli F-363 nömrəli Əmrə qismən
dəyişiklik edilməsi haqqında
32. Azərbaycan Respublikası vergilər nazirinin 30 dekabr 2005-ci il tarixli
F-364 saylı Əmri
33. Azərbaycan Respublikası vergilər nazirinin 29 aprel 2005-ci il tarixli
F- 128 saylı Əmri
34. Azərbaycan Respublikası vergilər nazirinin 19 aprel 2004-ci il tarixli
F- 89 saylı Əmri
35. Azərbaycan Respublikası Vergilər Nazirliyinin 27 fevral 2004-jü il
tarixli F-39 saylı Əmri
36. Azərbaycan Respublikası vergilər nazirinin 29 aprel 2004-cü il tarixli
F-100 saylı Əmri
37. Azərbaycan Respublikası vergilər nazirinin 28 avqust 2003-cü il tarixli
«A-163» saylı Əmri
38. Azərbaycan Respublikası vergilər nazirinin 24 yanvar 2003-cü il
tarixli A-17 saylı Əmri
Page 18
39. Azərbaycan Respublikası Vergilər Nazirliyinin 28.08.2003-cü il tarixli
A-163 saylı Əmri ilə təsdiq olunmuş Metodiki göstərişlər
40. Azərbaycan Respublikası Vergilər Nazirliyinin 24.01.2007-ci il tarixli
0717040100046700 saylı Əmri
41. Vergi orqanlarında kommersiya qurumlarının dövlət qeydiyyatının
aparılmasına dair Metodiki Göstəriş. Azərbaycan Respublikası vergilər
nazirinin 29 mart 2008-ci il tarixli 0817040100256800 nömrəli Əmri ilə
təsdiq edilmişdir
42. Vergi orqanlarında vergi ödəyicilərinin uçotunun aparılmasına dair
Metodiki Göstəriş. Azərbaycan Respublikası Vergilər Nazirinin 12 yanvar 2008-
ci il tarixli 0817040100022500 №-li əmri ilə təsdiq edilmişdir
43. Azərbaycan Respublikasında vergi sisteminin təkmilləşdirilməsi üzrə
tədbirlər plani (2008 - 2012-ci illər)
44. Azərbaycanın vergi xəbərləri . Jurnal
45. «Vergilər» qəzeti
46. Bağırov D.A. Vergi nəzarəti. Bakı, 2006
47. Bədəlov Ş.Ş., Məhərrəmov R.B., Qurbanov F.Ə. Büdcə sistemi. Bakı,
2003
48. Kəlbiyev Y.A. Vergilər və Vergitutma: Sxem və cədvəllərdə. Bakı 2004
49. Kəlbiyev Y.A. Fiskal siyasət və milli iqtisadiyyatın tənzimlənməsi
problemləri. Monoqrafiya. Bakı. Elm. 2005
50. Musayev A.F., Rzayev Z.H., Süleymanov Q.S. Vergi sistemi. Dərs
vəsaiti. Bakı, 1998
51. Musayev A.F., Kəlbiyev Y.A., Hüseynov A.A.. Azərbaycan
Respublikasının vergi xidməti: islahatlar və nəticələr. Bakı, 2002
52. Məmmədov F.Ə., Musayev A.F., Sadıqov M.M., Rzayev Z.H., Kəlbiyev
Y.A. Vergitutmanın nəzəri və metodoloji əsasları. Bakı, 2001
53. Məmmədov F.A., Musayev A.F., Sadıqov M.M., Kəlbiyev Y.A., Rzayev
Z.H. «Vergilər və vergitutma» Bakı, 2010
54. Məmmədov S.M. Maliyyə. Dərslik. Bakı, 1997
55. Məmmədov S.M. Vergi və vergi sistemi. Bakı, 1998
56. Məhərrəmov R.B. «Tarixi keçmişimizin vergi və mükəlləfiyyət
sistemindən». Bilgi dərgisi. Sosial bilgilər seriyası, № 4, Bakı, 2000
57. Nəbiyev N. İqtisadiyyat, cəmiyyət və ətraf mühit. Bakı, 2000
58. Həsənli M.X. Vergilər. Bakı, 1998
59. Rzayev Z.H.. Vergi menecmenti. Dərslik. Bakı, 2007
60. Vəliyev D.Ə., Balakişiyeva Y.N., Rəfibəyli İ.R., İmanov E.E.,
Qarabalov E.M. Vergi hüququ. Dərslik. Bakı, 2003
61. Бaгиров Д.А. Налоговая проверка Баку, 1997
62. Гасанлы М.Х. Налоговая система. Учебное пособие. Санкт-
Петербург, 1997
63. Мусаев А.Ф., Садыгов М.М., Магеррамов Р.Б., Салаев Р.А. Налоги
и налогообложение в Азербайджане. Баку, 2005
64. Садыгов М.М., Зейналов В.З., Садыгова Г.М. Рыночная экономика:
финансы и налоги. Баку, 2001
Page 19
65. Дернберг Р.Л. Международное налогобложение. Москва, 1997
66. Кугаенко А.А., Белянин М.П. Теория налогообложения. Москва,
1999
67. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. Москва, 1999
68. Налоги и налогообложение. Учебник. Под ред. Г.И.Русаковой.
Москва, 1998
69. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации.
Учебник. Москва, 2005
70. Черник Д.Г. Налоги в рыночной экономике. Москва, 1997
71. Ютнина Т.Ф. Налоги и налогообложение. Учебник. Москва, 1999
72. Сутырин С.Ф., Погорлецкий А.И. Налоги и налоговое
планирование в мировой экономике. Москва, 1998
73. Экономика налоговой политики. Под ред. М.П.Девере. Москва,
Филинъ, 2002
QEYDLƏR
______________________________________________________________
______________________________________________________________
______________________________________________________________
______________________________________________________________
______________________________________________________________
______________________________________________________________
______________________________________________________________
______________________________________________________________
______________________________________________________________
______________________________________________________________
______________________________________________________________
______________________________________________________________
______________________________________________________________
______________________________________________________________
______________________________________________________________
______________________________________________________________
______________________________________________________________
Page 20
______________________________________________________________
______________________________________________________________
______________________________________________________________
______________________________________________________________
______________________________________________________________
______________________________________________________________
______________________________________________________________
________________________________________________