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PRIMER CASO PRACTICO DEL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANC
INVENTARIO INICIAL
El 1 de enero del 2015 se constituye la empresa "the accion " E.I.R.L., dentro del sector comercial
empresa, para tributar se ubica en el Rgimen eneral de Impuesto a la Renta. !uscrito y aportado
por su titular #ranc$ Luis !il%a on&ales, los acti%os son los siguientes
' (inero cuenta corriente 21,)00.00
' (inero en E*ecti%o +,)00.00
' *actura por cobrar 2,000.00
' na -amioneta oyota 22,000.00
mercaderia
20 tele%isores c/u +000
20 euipos de s c/u )00
10 re*riguerador c/u 1200
' -omputadoras ,500.00
' edi*icios %aludados 50,000.00
-on el dinero se apertura una cuenta corriente a nombre de la empresa "El !ol" E.I
de -rdito en 3oneda naciona4 cuenta 6 77781+79:801, los bienes no dinerados est;n sustenta
In%entario detallado y %alorado ante el notario pn =urada del aportante y compr
aduisici>n.
IAL AL 25 DE ABRIL DEL 2009
I ACTIVO !/. !/.
CAJA Y BANCOS
10 101 CAJA 4,800.00
10.+ -uentas -orrientes 21,800.00
10.+1 anco de -rdito
12 cuentas por cobrar comerciales terceros 2,000.00
1212
33 INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO
.+ nidades de ransporte
.+1 -amioneta ?@?A8 A&ul 22,000.00.2 Edi*icaciones
.51 edi*icios 50,000.00
B6
.7 Euipos (i%ersos
.71 -omputadoras 3,500.00
.1 mercaderia 108000
34 INTANGIBLES
+.7 astos de -onstituci>n
Facturasemitidas
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Total Act!o
II PASIVO
!in Casi%o
III RESUMEN
Total Act!oTotal Pa"!o
#0 CAPITAL
50.2 -apital Cersonal
50.21 -apital inicial
Ciura 1 enero 2015
DDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDD DDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDD
IO INICIAL AL 25 DE ABRIL DEL 2009
2
!/. !/. !/.
10 CAJA Y BANCOS 27,700.00
10.+ -uentas -orrientes
12 1212 *acturas por cobrar 2,000.0033 INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO 1),500.00
.1 $%&ca'%&a"
.+ nidades de ransporte
.5 3uebles y Enseres
.7 Euipos (i%ersos
34 INTANGIBLES
+.7 astos de -onstituci>n
#0 CAPITAL
G%&%(t% G%(%&al C)P)C
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50.2 -apital Cersonal
212,100.00
Lima, 25 de Abril del 200:
DDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDD DDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDD
212*100)00
G%&%(t% G%(%&al C)P)C
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S
ediana
el 100
.R.L. en el anco
os en el
obantes de
1
!/.
26,600.00
2,000.00
183,500.00
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212,100.00
!/.
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212,100.00
212*100)00
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Operaciones
Cuenta descripcion Debe Haber
63 S/. 3,000.00
63111 Transporte De carga
40 S/. 540.00
4011 Impuesto general a las ventas
1 S/. 3,540.00
11 Facturas emitidas
+, S/. 3,000.00
9:1,4 GASTOS ADMINISTRATIVOS) S/. 3,000.00
42 S/. 3,540.00
+212 E3II(A!
10 E-ECTIVO Y EQUIVALENTES DE E-ECTIVO S/. 3,540.00
101 -AA
.3 S/. 7,000.00
71 RA!C?RE, -?RRE?! @ A!?! (E FIAE
40 S/. 1,260.00
42 S/. 8,260.00
+212 E3II(A!
,# GASTOS DE VENTAS) S/. 7,000.00
Se cancela con e!ectivo servicios de transporte de carga por un monto de 3000 soles m"s el igv po
Se canela con c$e%ue servicios de pu&licidad por '00 soles m"s el igv
Se cancela con c$e%ue impuesto de derec$os aduaneros por ventas al e(terior en la aduana de la ci
Se estimas asta el 31 de diciem&re del 015 compensaci#n de tiempo de servicios de un tra&a*ador
Se e!ect+a la cancelaci#n del impuesto autoeval+o por 1000 soles
Se cancela con c$e%ue suscripci#n el diario la $ora por 5000 soles
Se cancelas 1)000 gastos prstamos &ancarios e e!ectivo
-STS D S2IIS STDS TS
TITS, 7TSTI7S 8 TS9 SIST: D 7SI7S 8 D S9D -
7TS :I9S ;TS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS YGASTOS
-ARA! I3CALE! A -EA! (E -?!?! @
A!?!
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES /TERCEROS
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS PORTERCEROS
TITS, 7TSTI7S 8 TS9 SIST: D 7SI7S 8 D S9D -
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES /TERCEROS
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+, S/. 7,000.00
9:1
42 S/. 8,260.00
+212 E3II(A!
10 E-ECTIVO Y EQUIVALENTES DE E-ECTIVO S/. 8,260.00
101 -AA
.4 GASTOS POR TRIBUTOS S/. 5,000.00
7+1 ?IER? -ERAL
40 S/. 5,000.00
+01 ?IER? -ERAL+011 I3CE!? EERAL A LA! FEA!
,# GASTOS DE VENTAS) S/. 5,000.00
+, S/. 5,000.00
9:1
40 S/. 4,760.00
4011 Impuesto general a las ventas
10 E-ECTIVO Y EQUIVALENTES DE E-ECTIVO S/. 4,760.00
101 -AA
.2 S/. 2,800.00
72:1 -?3CE!A-IG C?R IE3C? (E !ERFI-I?
41 S/. 2,800.00
+111 !EL(?! @ !ALARI?! C?R CAAR
,4 GASTOS ADMINISTRATIVOS) S/. 2,800.00
+, S/. 2,800.00
9:1
.2 S/. 8,000.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS YGASTOS
-ARA! I3CALE! A -EA! (E -?!?! @A!?!
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES /TERCEROS
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DEPENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS YGASTOS
-ARA! I3CALE! A -EA! (E -?!?! @A!?!
TITS, 7TSTI7S 8 TS9 SIST: D 7SI7S 8 D S9D -
GASTOS DE PERSONAL* DIRECTORES YGERENTES
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES PORPAGAR
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS YGASTOS
-ARA! I3CALE! A -EA! (E -?!?! @A!?!
GASTOS DE PERSONAL* DIRECTORES YGERENTES
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41 S/. 8,000.00
+111 !EL(?! @ !ALARI?! C?R CAAR
,4 GASTOS ADMINISTRATIVOS) S/. 8,000.00
+, S/. 8,000.00
9:1
41 S/. 8,000.00
+111 !EL(?! @ !ALARI?! C?R CAAR
10 E-ECTIVO Y EQUIVALENTES DE E-ECTIVO S/. 8,000.00
10+1 -EA! -?RRIEE! ?CERAIFA!
.4 GASTOS POR TRIBUTOS S/. 100.007+1 ?IER? -ERAL
40 S/. 1,000.00
+01 ?IER? -ERAL
+011 I3CE!? EERAL A LA! FEA!
,4 GASTOS ADMINISTRATIVOS) S/. 1,000.00
+, S/. 1,000.00
9:1
40 S/. 1,000.00
+01 ?IER? -ERAL
+011 I3CE!? EERAL A LA! FEA!
10 E-ECTIVO Y EQUIVALENTES DE E-ECTIVO S/. 1,000.00
10+1 -EA! -?RRIEE! ?CERAIFA!
.4 GASTOS POR TRIBUTOS S/. 1,000.00
7+1 ?IER? -ERAL
10 E-ECTIVO Y EQUIVALENTES DE E-ECTIVO S/. 1,000.00
101 -AA
,4 GASTOS ADMINISTRATIVOS)
+,
9:1
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES PORPAGAR
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y
GASTOS-ARA! I3CALE! A -EA! (E -?!?! @A!?!
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES PORPAGAR
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DEPENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS YGASTOS
-ARA! I3CALE! A -EA! (E -?!?! @A!?!
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DEPENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS YGASTOS
-ARA! I3CALE! A -EA! (E -?!?! @A!?!
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40
+01 ?IER? -ERAL
10 E-ECTIVO Y EQUIVALENTES DE E-ECTIVO
101 -AA
.# OTROS GASTOS DE GESTIN S/. 5,000.00
40 S/. 950.00
+01 ?IER? -ERAL
+011 I3CE!? EERAL A LA! FEA!
42 S/. 5,950.00
+212 E3II(A!
,4 GASTOS ADMINISTRATIVOS) S/. 5,000.00
+, S/. 5,000.00
9:1
42 S/. 5,950.00
+212 E3II(A!
10 E-ECTIVO Y EQUIVALENTES DE E-ECTIVO S/. 5,950.0010+1 -EA! -?RRIEE! ?CERAIFA!
.+ GASTOS -INANCIEROS S/. 1,800.00
791
7911
4. CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS / TERCEROS S/. 1,800.00
+7+
971 CARGAS SUPLETORIAS INCORPORADAS
972
+, S/. 1,800.00
9:1
4. CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS / TERCEROS S/. 1,800.00
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DEPENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DEPENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES /TERCEROS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS YGASTOS
-ARA! I3CALE! A -EA! (E -?!?! @A!?!
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES /TERCEROS
A!?! E ?CERA-I?E! (E E(E(A3IE?@ ?R?!
CRH!A3?! (E I!I-I?E! #IA-IERA! @?RA! EI(A(E!
CA!IF?! C?R I!R3E?! #IA-IER?!(ERIFA(?!
DIFERENCIAS SOBRE COPRAS ! CARGAS
INCORPORABLES
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS YGASTOS
-ARA! I3CALE! A -EA! (E -?!?! @A!?!
CA!IF?! C?R I!R3E?! #IA-IER?!
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10 E-ECTIVO Y EQUIVALENTES DE E-ECTIVO S/. 1,800.00
101 -AA
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gastos de envi#
dad de tum&es )00
or )000
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