7/23/2019 AUDIT FINANCIERA CONSTRUC SUR.docexposicionnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn http://slidepdf.com/reader/full/audit-financiera-construc-surdocexposicionnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn 1/67 UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO ESCUELA DE POST GRADO MAESTRIA EN: CONTABILIDAD Y ADMINISTRACION MENCION: AUDITORIA INTEGRAL CURSO: AUDITORIA FINANCIERA TEMA: AUDITORIA FINANCIERA EMPRESA “CONSTRUCSUR S.A.C.” DOCENTE: M.Sc. COLQUE MAMANI, Alber! E"r#$%e PUNO & '())
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'&ec"i#o * '+!i#alen"es de '&ec"i#o mínimoC!en"as por Co$rar Comerciales Terceros mínimo
C!en"as por Co$rar al ersonal, Accionis"as mínimoC!en"as por Co$rar Di#ersas Terceros mínimo/ercaderías mínimo3n#ersiones /o$iliarias mínimo3nm!e$les, ma+!inarias * e+!ipo mínimo3n"angi$les mínimoSo$regiros mínimoC!en"as por pagar comerciales K Terceros /ínimoC!en"as por pagar Di#ersas K Terceros /ínimoDe!das a largo pla)o /ínimo
CODIFICACIÓN CUENTAS A ANALI%AR A '&ec"i#o * '+!i#alen"es de '&ec"i#o C!en"as por Co$rar Comerciales K TercerosC C!en"as por Co$rar al ersonal Accionis"asD C!en"as por Co$rar Di#ersas K Terceros' /ercaderías 3n#ersiones /o$iliariasF 3nm!e$les, ma+!inarias * e+!ipoP 3n"angi$les0 So$regiros0 C!en"as por pagar comerciales K Terceros00 C!en"as por pagar Di#ersas Terceros/ De!das a largo pla)oN Capi"alO Reser#a legal Res!l"ados ac!m!lados
EMRESA E$AMINADA % CONSTRUCSUR S.A.C.ERIODO % ?1M?1M2?1? al G1M12M2?1?CUENTA % '&ec"i#o * '+!i#alen"es de '&ec"i#oOB#ETIVO %
De"erminar si se presen"an "odos los &ondos reci$idos o no +!e e(is"en. Aseg!rarse de la corrección de los ingresos * egresos regis"rados. Aseg!rarse de +!e el saldo de Ca>a ancos sea correc"o. De"erminar si los &ondos o depósi"os +!e se presen"an llenan las
condiciones de disponi$ilidad. Leri&icar +!e se presen"e * clasi&i+!e en &orma apropiada.
N° ROCEDIMIENTO DE AUDITOR'A CEDULA FECHA AUDITOR TOTA
LHRS.
1
Apli+!e el c!es"ionario de con"rol in"erno, a e&ec"osde e#al!ar el grado de con&ia$ilidad del mismo,"eniendo en c!en"a +!e las resp!es"as de$en ser con&irmadas, #ariando en alg!nos casos el alcancedel e(amen.
A4 1BM?4M2?11 /R
2'&ec"-e !n ar+!eo sim!l"=neo de los &ondos *#alores. AG 1BM?4M2?11 /R
G
'n!mere los &ondos +!e de$en recon"arse,con&irmando s! na"!rale)a * nom$re de losc!s"odios con !n &!ncionario a!"ori)ado. AG 1BM?4M2?11 /R
4 Solici"ar o anali)ar rendiciones de ca>a chica AG 1BM?4M2?11 /R
BC!en"e e indi+!e el e&ec"i#o disponi$le.'#al!@ el riesgo de con"rol * dise8e pr!e$asadicionales de con"roles para el e&ec"i#o
A4 1BM?4M2?11 /R
H
De"ermine el saldo de ca>a de la sig!ien"e &orma%Saldo seg-n li$ros a la &echa del -l"imo asien"o./=s ingresos no regis"rados desde la &echa delsaldo seg-n li$ros, a la &echa del ar+!eo. /enosegresos no regis"rados desde la &echa del saldoseg-n li$ros, a la &echa del ar+!eo. Saldo almomen"o del ar+!eo.
A2 1BM?4M2?11 /R
Rec!en"e o inspeccione &ísicamen"e%- ille"es * monedas.- Che+!es, o$ser#ando +!e es"@n a nom$re
de la empresa o de$idamen"e endosados ein#es"igando che+!es de &echas pos"erior ala del rec!en"o o &!era de lo normal.
Si como res!l"ado del ar+!eo encon"rara di&erencia5&al"an"e o so$ran"e7, o$"enga !na e(plicaciónescri"a del c!s"odio. 'n el caso, de impor"essigni&ica"i#os, in#es"ig!e es"a di&erencia desp!@sde le#an"ada el ac"a de ar+!eo. A4 1BM?4M2?11 /R
1?
O$"enga, asimismo de la empresa, lo sig!ien"e%- Conciliaciones $ancarias de los meses
seleccionados como pr!e$a * de loss!$sig!ien"es.
- '("rac"os $ancarios.- Talonarios de che+!es.- 0i$ro de ca>a *Mo $ancos.- Archi#o de compro$an"es de ingresos *
egresos * de asien"os de diario. AB 1BM?4M2?11 /R
11
'n relación a las conciliaciones $ancarias a la&echa del $alance, realice lo sig!ien"e%
- Leri&i+!e s! corrección ari"m@"ica.- Compr!e$e las par"idas +!e apare)can en
la conciliación, comparando el mo#imien"oregis"rado d!ran"e el mes en el li$ro a!(iliar de $ancos con"ra el +!e m!es"ra loses"ados $ancarios.
- Cerciórese +!e "odas las par"idaspendien"es de "omar por el $anco o por laempresa, es"@n incl!ida en la conciliación.
A4 1BM?4M2?11 /R
12
Reali)ar los a>!s"es en el alance general sih!$iera. A4 1BM?4M2?11 /R
1G
'#al-e s! presen"ación apropiada en los 's"adosinancieros * las re#elaciones so$re el e&ec"i#o.
EMRESA E$AMINADA% CONSTRUCSUR S.A.C.ERIODO % ?1M?1M2?1? al G1M12M2?1?CUENTA % '&ec"i#o * '+!i#alen"es de '&ec"i#o
N° ROCEDIMIENTO DE AUDITOR'A OBS.SI NO N/A
1
W'(is"e !n con"rol adec!ado so$re las en"radas de e&ec"i#omedian"e &ac"!ras * $ole"as pren!meradas * relaciones deco$ran)aX J
2 WSe regis"ran diariamen"e, "odas las operaciones del díaX J
G
W's"=n de$idamen"e resg!ardados * pro"egidos los#alores de ca>aX1. Se !"ili)a !na o&icina separada para el ca>ero2. Se !"ili)a ca>a &!er"eX
G. 'l conocimien"o de las cla#es es res"ringidaX4. Se cam$ia la cla#e periódicamen"eX
J
4 's"=n a&ian)ados%1. 'l ca>eroX2. 'l c!s"odio del &ondo para pagos en e&ec"i#oXG. 0os co$radoresX
J
BWSe "oma medidas para pro"eger los depósi"os * re"iros de&ondos en el "ransi"o de la 'n"idad al anco * #ice#ersaX.
J
H
B. Se con"rola la ca>a median"e ar+!eoX1. Son periódicosX2. Son sorpresi#osXG. Son e&ec"!ados por personal a>eno a ellaX4. Se de>a cons"ancia de los ar+!eos reali)adosXB. 3ndicar la &echa del !l"imo ar+!eoX
J
WTodos los ingresos * co$ran)as, son repor"adosopor"!namen"e al depar"amen"o de con"a$ilidadX
J
W'(is"e a!"ori)ación pre#ia de las salidas de e&ec"i#oX J
9 WSe hacen "odos los desem$olsos con che+!es, e(cep"olos de ca>a chicaX
J
1?
'n relación con la &irma de che+!es, los &!ncionariosa!"ori)ados para &irmarlos no in"er#ienen direc"amen"e con%
1. 0os regis"ros de con"a$ilidad2. 0as co$ran)as e ingresosG. 'l &ondo para pagos en e&ec"i#o4. 0as conciliaciones de las c!en"as corrien"es $ancarias
J
11
Re#isan las personas a!"ori)adas para &irmar che+!es, ladoc!men"ación s!s"en"a"ora * s! apro$ación an"es de&irmarlosX1. onen s!s iníciales las personas +!e &irman che+!es,en "oda la doc!men"ación +!e s!s"en"an el desem$olsoX J
12 's"a prohi$ida la &irma de che+!es%1. Con &echa adelan"adaX
EMRESA E$AMINADA% CONSTRUCSUR S.A.C.ERIODO % ?1M?1M2?1? al G1M12M2?1?
CUENTA % '&ec"i#o * '+!i#alen"es de '&ec"i#o
'n la Ci!dad de !no, a los +!ince días del mes de A$ril del dos mil once, en laso&icinas de la empresa CONSTRUCSUR S.A.C., se re!nieron los se8ores LicY* aco Apa)a, Ca>ero Cen"ral, O&elia in"o Apa)a * essenia am$rano Ro>as, A!di"oresin"ernos a e&ec"os de proceder al Ar+!eo de ondos * Lalores en la Ca>a Cen"ral dela en"idad, en el marco de la A!di"oria inanciera +!e se #iene prac"icado en el Zreade Con"a$ilidad, Tesorería, Adminis"ración, de ac!erdo al plan An!al de Con"rola!"ori)ado por la Con"raloría Feneral de la Rep-$lica, con los res!l"ados sig!ien"es% . A
To"al del ondo sM. BH,B??.??/enos%Dinero en e&ec"i#o sM. 4B,1?.??Lales ro#isionales sM. B,???.??Doc!men"os De&inidos sM. G,???.?? sM. BG,1?.??
F787 9 C: ;/. 3320.00
<. E=>?@@?8 9 D?8@?0a Sra. LicY* aco Apa)a encargada de Ca>a, e(plico a los a!di"ores +!e ladi&erencia &al"an"e de"erminada se podía de$er a la ac!m!lación de &raccionesmone"arias por la permanen"e &al"a de monedas para #!el"o por par"e de losclien"es.
@. O<;@?8;1. Se de"ermino +!e el &ondo ar+!eado es"= in"egrado por SM. BH,B??.??
N!e#os Soles +!e no c!en"an con la apro$ación de la al"a direcciónmedian"e Resol!ción correspondien"es, de ac!erdo a los procedimien"oses"a$lecidos en la direc"i#a in"erna de la empresa.
2. Alg!nas rendiciones de ca>a chica o"orgados a los empleados no see&ec"-an en el pla)o m=(imo de ?2 días sig!ien"es al ser e&ec"i#o el gas"ode ac!erdo a los es"a$lecido en s! /an!al 3n"erno.
Se de>a e(presa cons"ancia +!e "an"o el dinero en e&ec"i#o * los doc!men"osar+!eados p!es"os a disposiciones de los a!di"ores &!eron de#!el"os in"egra einmedia"amen"e al &!ncionario responsa$le de los mismos Sra. LicY* aco Apa)a ca>ero cen"ral * +!e s! e(plicación del &al"an"e corresponde"e("!almen"e a lo mani&es"ado por dicho empleado, en &e lo c!al se &irma lapresen"e Ac"a de Ar+!eo
EMRESA E$AMINADA% CONSTRUCSUR S.A.C.ERIODO % ?1M?1M2?1? al G1M12M2?1?CUENTA % '&ec"i#o * '+!i#alen"es de '&ec"i#o
RESUMEN DE LA CUENTA EFECTIVO & E"UIVALENTESDE EFECTIVO SEGN BALANCECODIGO CUENTA SALDOS
1?1 Ca>a B4,???.??1?2 ondos &i>os 1B,H??.??
1?4
C!en"as corrien"es en
3ns"i"!ciones inancieras 2QB1?,4??.?? TOTAL ⊥2,5*0000.00⊥ S!ma correc"a #er"ical.
AR"UEO DE CA#A
CA#A5Al 1B de A$ril del 2?1?7
DENOMINACION CANTIDADIMORTEARCIAL
IMORTETOTAL
Saldo al G1 de diciem$re del 2??9 BH,B??.??'gresos seg-n compro$an"es 5G,???.??7
BILLETES ille"es de die) 2?.?? 2??.??ille"es de #ein"e B?.?? 1,???.??ille"es de cinc!en"a ?.?? 4,???.??ille"es de cien 1B?.?? 1B,???.??ille"es de doscien"os 12?.?? 24,???.?? 44,???.??MONEDAS /onedas de cinco 1B?.?? B?.??/onedas de dos BB.?? 11?.??/onedas de !n sol ?.?? ?.??/onedas de cinc!en"a c@n"imos 4?.?? 2?.??/onedas de #ein"e c@n"imos 1??.?? 2?.?? 9?.??To"al &ondo recon"ado 54B,1?.??7Lales ro#isionales 5B,???.??7
So$ran"e5&al"an"e7 ⊥ 3320.00
EMRESA E$AMINADA% CONSTRUCSUR S.A.C.ERIODO % ?1M?1M2?1? al G1M12M2?1?CUENTA % '&ec"i#o * '+!i#alen"es de '&ec"i#o
FONDOS FI#OSFas"os de ca>a chica d!ran"e el periodo del ?1 de enero al G1 de diciem$re dela8o 2?1?
ROGRAMA DE AUDITOR'AEMRESA E$AMINADA% CONSTRUCSUR S.A.C.
ERIODO % ?1M?1M2?1? al G1M12M2?1?CUENTA % C!en"as por co$rar comerciales Terceros.OB#ETIVOS %- Compro$ar si las c!en"as realmen"e e(is"en.- De"erminar si los saldos son co$ra$les.- De"erminar si e(is"en res"ricciones so$re las c!en"as por co$rar.- De"erminar si es adec!ado el regis"ro * con"rol de la e(is"encia * e(ac"i"!d de
las c!en"as por co$rar * la s!&iciencia de la pro#isión para c!en"a de co$ran)ad!dosa.
- 6!e las c!en"as por co$rar se #eri&i+!en, +!e sean propiedad del clien"e.
N° ROCEDIMIENTO DE AUDITOR'A CEDULA FECHA AUDITOR
1 Aplicación del c!es"ionario de con"rolin"erno, con el &in de e#al!ar el grado desolide) del mismo. 2 1HM?4M2?11 /R
2Leri&icar el c!mplimien"o de las polí"icasde apro$ación de cr@di"o por la m!es"raseleccionada.
GCompro$ar el regis"ro de #en"as * ela!(iliar respec"i#o. 2 1HM?4M2?11 /R
4Solici"ar el lis"ado de clien"es.
2 1HM?4M2?11 /R
B Leri&icar las polí"icas de la empresa 2 1HM?4M2?11 /R
HLeri&icar el c!mplimien"o de pagos
2 1HM?4M2?11 /R O$"ener !n $alance de las c!en"as por
co$rar comerciales. 2 1HM?4M2?11 /R
O$"ener an=lisis de los doc!men"os por co$rar * del in"er@s respec"i#o. 2 1HM?4M2?11 /R
9 Re#isar el cor"e de &in de a8o de las"ransacciones de &in de a8o. 4 1HM?4M2?11 /R
1?
Reali)ar procedimien"os analí"icos paralas c!en"as por co$rar, #en"as,
doc!men"os por co$rar e ingresos por in"ereses.
41HM?4M2?11
/R
11De"erminar si la pro#isión para c!en"asinco$ra$les es adec!ada. 4 1HM?4M2?11 /R
12'#al!ar la presen"ación * la re#elación enlos es"ados &inancieros de las c!en"as por co$rar * las #en"as. B 1HM?4M2?11 /R
EMRESA E$AMINADA% CONSTRUCSUR S.A.C.ERIODO % ?1M?1M2?1? al G1M12M2?1?CUENTA % C!en"as por Co$rar Comerciales Terceros.
LETRAS OR COBRAR
DETALLESEGNREGISTROS
SEGNAUDITOR'A DIFERENCIAS
0e"ras por co$rar B?,???.?? B?,???.??
∑
?.??
∑ S!mado #eri&icado con&orme
RESUMEN DE LAS CUENTAS OR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
DETALLESEGN
REGISTROSSEGN
AUDITOR'A DIFERENCIASac"!ras por co$rar a "erceros 1,4B?,???.?? 1,4BB,???.?? B,???.??0e"ras por co$rar a "erceros B?,???.?? B?,???.?? ?.??TOTA0'S 1,B??,???.?? 1,B?B,???.?? ⊥ B,???.??
NOTA! 0os saldos de las c!en"as por co$rar comerciales, "ienen #encimien"os corrien"es, nogeneran in"ereses * no "ienen garan"ías especí&icas.
III. CUENTAS OR COBRAR AL ERSONAL A LOS ACCIONISTASSOCIOS & GERENTES
ROGRAMA DE AUDITOR'A
EMRESA E$AMINADA% CONSTRUCSUR S.A.C.ERIODO % ?1M?1M2?1? al G1M12M2?1?CUENTA % C!en"as or Co$rar al ersonal, Accionis"asOB#ETIVOS %
- Compro$ar si las c!en"as realmen"e e(is"en.- De"erminar si los saldos son co$ra$les.- De"erminar si e(is"en res"ricciones so$re las c!en"as por co$rar a personal,
accionis"as, geren"es.- 6!e las c!en"as por co$rar a personal se #eri&i+!en, * +!e es"@n a cargo del
personal +!e la$ora en la empresa.
N° ROCEDIMIENTO DE AUDITOR'A CEDULA FECHA AUDITOR
1
Aplicación del c!es"ionario del con"rol
in"erno con el &in de e#al!ar el grado de
solide) del mismo. C2
1M?4M2?11 /R
2
Comparar los "o"ales con s! respec"i#o
li$ro ma*or * a!(iliar. CG 1M?4M2?11 /R
G
'la$orar !n lis"ado +!e con"enga como
mínimo el nom$re del empleado, n-merode doc!men"o e impor"e. CG
1M?4M2?11 /R
4 O$"ener el de"alle analí"ico de las cargas
di&eridas. CG 1M?4M2?11 /RB Leri&icar la a!"en"icidad * ra)ona$ilidad de
RESUMEN DE CUENTAS OR COBRAR AL ERSONAL ACCIONISTAS
DETALLEREF./T
SEGN LIBROS
SEGNAUDITORIA
'n"regas a rendir c!en"as 4H,1?.?? 4H,1?.??O"ras C!en"as por Co$rar al ersonal 1?G,G?.?? 1?G,G?.??
TOTALES ∑ 150000.00 150000.00NOTA% 'n la c!en"a cargas di&eridas se enc!en"ran las en"regas a rendir c!en"as * los pagos ac!en"a del imp!es"o a la ren"a, en los +!e no se encon"ró di&erencia alg!na.
EMRESA E$AMINADA% CONSTRUCSUR S.A.C.ERIODO % ?1M?1M2?1? al G1M12M2?1?CUENTA % C!en"as por co$rar Di#ersas.OB#ETIVOS %
- De"erminar la a!"en"icidad de los derechos ad+!iridos +!e se presen"an en el$alance.
- De"erminar la correc"a presen"ación en los 's"ados &inancieros- De"erminar la pro$a$ilidad de co$ro- Leri&icar las c!en"as * doc!men"os por co$rar como par"es in"egran"es del
r@gimen de propiedad del negocio.- De"erminar si es adec!ado el regis"ro * con"rol de la e(is"encia * e(ac"i"!d de
las c!en"as por co$rar * la s!&iciencia de la pro#isión para c!en"a de co$ran)ad!dosa.
N° ROCEDIMIENTO DE AUDITOR'A CEDULA FECHA AUDITOR
1
'#al!ar el riesgo de con"rol * dise8ar pr!e$as de con"roles adicionales para lasc!en"as por co$rar. D2 1M?4M2?11 /R
2
O$"enga de la empresa, !na relación de
saldos indi#id!ales a la &echa del $alanceo a la &echa elegida para el e(amen,mos"rando la clasi&icación de saldos por &echa de an"ig[edad.Compr!e$e la corrección ari"m@"ica de larelación, median"e la s!ma #er"ical *hori)on"al, o$ser#ando la adec!adaclasi&icación de los saldos por an"ig[edades.
DG 1M?4M2?11 /R
G
Con"role !na proporción de los cr@di"os enlas c!en"as con la doc!men"acións!s"en"a"oria * los regis"ros con"a$les.
DG 1M?4M2?11 /R
4
'(amine los saldos de direc"ores,&!ncionarios * empleados, * aseg-rese de+!e las par"idas +!e los componen hansido apro$adas de con&ormidad con losprocedimien"os de la empresa * +!e nohan es"ado pendien"es !n período largode "iempo.
DG 1M?4M2?11 /R
B Separar las di&eren"es c!en"as por co$rar DG 1M?4M2?11 /R
HO$"ener an=lisis de los doc!men"os por co$rar * del in"er@s respec"i#o. D2 1M?4M2?11 /R
Seleccione !n n-mero de"erminado de
saldos indi#id!ales para solici"arlescon&irmación por escri"o 5direc"amen"e alos a!di"ores7, acerca de la corrección delos saldos +!e apare)can en los li$ros. DG 1M?4M2?11 /R
Re#isar si se han hecho las pro#isionespara es"as c!en"as. D2 1M?4M2?11 /R
9
Leri&i+!e la a!"ori)ación s!&icien"e para loscas"igos de ma*or impor"ancia,compro$ando si se ha c!mplido con lonormado en los disposi"i#os legales#igen"es. DG 1M?4M2?11 /R
1?
Re#ise "oda la doc!men"acións!s"en"a"oria del an=lisis an"erior, "alescomo% pedido de compra, no"a deem$ar+!e, g!ía de remisión &irmada,copia de la &ac"!ra de #en"a, no"as ded@$i"os * cr@di"os, a!"ori)ación de la #en"ae in&orme de la !nidad de cr@di"o.
D2 1M?4M2?11 /R
11
'(amine los saldos de las c!en"as #ariasa co$rar * cerciórese de +!e represen"an
derechos co$ra$les. DG 1M?4M2?11 /R
12 '&ec"-e !na circ!lari)ación de saldos DG 1M?4M2?11 /R
- Aseg!rarse +!e las ci&ras +!e se m!es"ran como in#en"arios, es"=n e&ec"i#amen"erepresen"ados por prod!c"os ma"eriales * s!minis"ros +!e e(is"en &ísicamen"e.
- 6!e los in#en"arios es"=n #al!ados de ac!erdo a los principios !ni&ormemen"e.- 6!e la mercadería o prod!c"os se enc!en"ren en $!enas condiciones de !so para
s! #en"a * +!e a+!ellos o$sole"os, de&ec"!osos, e"c. se ha*an red!cido a s! #alor ne"o de reali)ación median"e las pro#isiones respec"i#as.
- De"erminar la precisión ari"m@"ica de los c=lc!los, s!mas * res-menes * si los"o"ales se re&le>an de$idamen"e en la Con"a$ilidad.
N° ROCEDIMIENTO DE AUDITOR'A CEDULA FECHA AUDITOR
1 Aplicación del c!es"ionario de con"rolin"erno. '2 19M?4M2?11 /R
2
O$"ener !n conocimien"o del con"rolin"erno so$re el in#en"ario * el cos"o de los$ienes #endidos. '2 19M?4M2?11 /R
G
Con"role !n n-mero de ingresos por
compras 5locales * de impor"ación7#eri&i+!e el cargo a las &ichas dee(is"encias con las &ac"!ras del pro#eedor e in&orme de recepción "an"o en !nidades&ísicas como en impor"e.
'G 19M?4M2?11 /R
4
Reali)ar !n cor"e de in#en"ario e in&ormar lo sig!ien"e%- Aseg-rese con $ase a la in&ormación
o$"enida an"es del rec!en"o de +!e las
-l"imas * las primeras en"radas,salidas, mo#imien"os en"re plan"as,e"c., han sido regis"radas en lasc!en"as del ma*or en el períodocorrespondien"e 5coordine @s"e "ra$a>ocon el de c!en"as a co$rar * c!en"aspor pagar7.
- Aseg-rese de +!e c!al+!ier mo#imien"o de e(is"encias o$ser#adasd!ran"e el rec!en"o &ísico ha*a sidocon"a$ili)ado correc"amen"e.
'2 19M?4M2?11 /R
B Teniendo en c!en"a los lis"ados #al!ados '2 19M?4M2?11 /R
de salidas de ma"erias primas * ma"erialesa!(iliares%- Co"e>e las salidas seleccionadas con las
órdenes de re+!isición o $ole"os de
en"rega de ma"eriales de$idamen"ea!"ori)ado, con"rolando s! n!meracióncorrela"i#a.
- Aseg-rese de +!e las salidas an"erioresse cargaron correc"amen"e a losregis"ros a!(iliares de prod!c"os enproceso.
- Leri&i+!e el asien"o de diario por lasma"erias primas * ma"eriales a!(iliares
H
O$"enga las conciliaciones de los regis"rosa!(iliares con las c!en"as de con"rol dee(is"encias, realice el sig!ien"e "ra$a>o%- Co"e>e los saldos por í"ems con los
a!(iliares en &orma selec"i#a.- Leri&i+!e los saldos de las c!en"as
con"rol del /a*or.
'G 19M?4M2?11 /R
Leri&i+!e el asien"o de diario por lasma"erias primas * ma"eriales cons!midasd!ran"e el mes * el respec"i#o pase alma*or. 'G 19M?4M2?11 /R
'#al!ar la presen"ación en los es"ados&inancieros de las e(is"encias, incl!ida lare#elación adec!ada.
EMRESA E$AMINADA% CONSTRUCSUR S.A.C.ERIODO % ?1M?1M2?1? al G1M12M2?1?
CUENTA % 3n#ersiones /o$iliarias
N° PROCEDIMIENTO DE AUDITOR"AO#S.
SI N
O
N/A
1 W3n#ersiones en #aloresX J
2 W Se "ienen !n regis"ro de cada in#ersión,incl!*endo n-meros de "i"!lo ! o"ras re&erencias
* se compara con"ra regis"ros con"a$les.X
J
G W 's"=n "odos los #alores a nom$re de laCompa8íaX
J
4 WSe imponen lími"es a los o&iciales a!"ori)ados a in#er"irX JB W0a doc!men"ación de las "ransacciones de in#ersión es
#eri&icada periódicamen"e para aseg!rarse de +!e es"=nsiendo de$idamen"e a!"ori)adasX
J
H W0os prospec"os de in#ersiones * cam$ios en las polí"icasde in#ersión son apro$ados por la I!n"a de Direc"ores *la apro$ación es incl!ida en las min!"asX
J
WA los empleados a cargo de las in#ersiones se les
re+!iere +!e "omen #acaciones * se asigna a o"rosempleados a c!$rir esas &!nciones mien"ras la personaes"@ a!sen"eX
J
W'(is"e !na segregación de "areas adec!ada en"re elpersonal +!e apr!e$a, e>ec!"a, regis"ra * reconcilia las"ransacciones * c!en"as de in#ersionesX
J
REARADO OR! 'di"h F. Condori /amaniSUERVISADO OR! O&elia in"o Apa)a
EMRESA E$AMINADA % CONSTRUCSUR S.A.C.ERIODO % ?1M?1M2?11 al G1M12M2?11
CUENTA % 3nm!e$les, ma+!inarias * e+!ipos.
N° PROCEDIMIENTO DE AUDITOR"AO#S.
SI N
O
N/A
1 W'(is"e !na polí"ica de&inida so$re la a!"ori)ación para%ad+!irir, #ender, re"irar, des"r!ir * gra#ar ac"i#os * elm@"odo de #al!ación, así como para dis"ing!ir lasadiciones capi"ali)a$les de las erogaciones, +!e de$enconsiderarse como gas"os de man"enimien"o *
G W0as personas +!e "ienen a s! c!idado el ac"i#o &i>o es"=no$ligadas a repor"ar c!al+!ier cam$io ha$ido, como#en"as, "raspasos, $a>as, o$solescencia, e(ceden"es,mo#imien"os, así como las condiciones &ísicas de losac"i#os al depar"amen"o de con"a$ilidadX
J
4 W0os regis"ros de los ac"i#os con"ienen la s!&icien"edoc!men"ación * de"alle seg-n las necesidades de laempresaX
echa originalecha * Lalor de Ad+!isición3mpor"e de depreciación mens!al * an!al con"a$le * &iscal
J
B WSe lle#an regis"ros del ac"i#o "o"almen"e depreciado *+!e es"= en !so, a!n c!ando se ha*a dado de $a>a en losli$rosX
J
H WSe dedica !n c!idado apropiado a las pe+!e8asherramien"as, conser#=ndolos en l!gares especí&icosX
J
WSe enc!en"ran en !n l!gar seg!ro las ma+!inarias *e+!iposX
J
W0a empresa re#isa periódicamen"e el ac"i#o con el o$>e"ode de"erminar si la co$er"!ra de seg!ro es s!&icien"eX
J
G-2
REARADO OR! 'di"h F. Condori /amaniSUERVISADO OR! O&elia in"o Apa)a
6!e los saldos represen"en cargos correc"os con"ra &!"!ras operaciones *ra)ona$lemen"e p!edan esperarse +!e se realicen a "ra#@s de &!"!rasoperaciones.
0os A!men"os d!ran"e el periodo a!di"ado son cargos correc"os a es"asc!en"as * represen"an s! cos"o #erdadero.
6!e las par"idas han sido de$idamen"e clasi&icadas * e(presadas en el
$alance, dando ma*or impor"ancia de las can"idades in#ol!cradas.
in"angi$les +!e posee laempresa * #eri&icar &ísicamen"e,si se enc!en"ra ac"!ali)ada.
PG 'C/
G Leri&icar &ísicamen"e, si "odoslos ac"i#os in"angi$lesregis"rados en las "ar>e"as decon"rol, es"=n &!ncionando parala empresa * comparar s! #alor real de mercado con s! #alor con"a$le o his"órico.
PG 'C/
4 Leri&i+!e si el porcen"a>e de
amor"i)ación de los ac"i#osin"angi$les, se enc!en"ran deac!erdo a las disposicioneslegales * ala polí"ica apro$adapor el empresa.
PG 'C/
H
H-1
REARADO OR! 'di"h F. Condori /amaniSUERVISADO OR! O&elia in"o Apa)a
EMRESA E$AMINADA% CONSTRUCSUR S.A.C.ERIODO % ?1M?1M2?1? al G1M12M2?1?
CUENTA % 3n"angi$les.
N° ROCEDIMIENTO DE AUDITOR'A OBS.
SI N
O
N/A
1W's"=n con"a$ili)adas "odas las par"idas de ac"i#oin"angi$le ad+!iridasX
J
2 Windicar la &orma en +!e se #al-a el ac"i#o in"angi$le%a7 Cos"o$7 /ercadoc7 O"ros
J
G W'(is"e personal designado para la a!"ori)an dead+!isiciones de ac"i#os in"angi$lesX
J
4 W's"=n los m@"odos de la compa8ía de ac!erdo con losprincipios acep"ados de con"a$ilidad +!e rigen laserogaciones para adiciones al ac"i#o in"angi$leX
J
B W0os m@"odos de amor"i)ación +!e se aplican a losin"angi$les son !ni&ormes de !n periodo a o"roX
J
H WSe "iene por escri"o los procedimien"os de amor"i)aciónde ac"i#o in"angi$le aplicadosX
J
W'(is"e !na doc!men"ación adec!ada para s!s"en"ar elLalor * la de$ida amor"i)ación de los ac"i#os in"angi$lesX J
WSe man"ienen s!$sidiarios de"allados de los ac"i#osin"angi$les * o"ros ac"i#os 5ac"i#o, amor"i)aciónac!m!lada * gas"o de amor"i)ación7 * se reconcilian conlas c!en"as con"rol del ma*or generalX
J
H-2
REARADO OR! 'di"h F. Condori /amaniSUERVISADO OR! O&elia in"o Apa)a
EMRESA E$AMINADA% CONSTRUCSUR S.A.C.ERIODO % ?1M?1M2?1? al G1M12M2?1?CUENTA % C!en"as por agar Comerciales TercerosOB#ETIVOS %
- Leri&icar la correc"a clasi&icación de las c!en"as correspondien"es a es"e gr!poe(aminando +!e las de!das +!e se "engan c!mplan re+!isi"os de de!das a cor"opla)o cor"o pla)o.
- Compro$ar +!e las c!en"as de es"a par"ida se enc!en"ran $ien clasi&icadas *presen"adas adec!adamen"e den"ro del alance.
N° ROCEDIMIENTO DE AUDITOR'A CEDULA FECHA AUDITOR
1
Aplicación del c!es"ionario de con"rolin"erno, con el &in de e#al!ar del grado desolide) del mismo. I2 12M?HM2?11 0AD
2
O$"ener !n $alance de pr!e$a de lasc!en"as por pagar a la &echa del $alancegeneral * conciliar con el ma*or general. IG 12M?HM2?11 0AD
G Conciliar los pasi#os con e("rac"osmens!ales de los pro#eedores. IG 12M?HM2?11 0AD
4 Con&irmar la c!en"as por pagar median"ecorrespondencia direc"a con lospro#eedores IG 12M?HM2?11 0AD
B
'#al!ar la presen"ación en los es"ados&inancieros de las c!en"as por pagar comerciales, incl!ida la re#elaciónadec!ada. IG
EMRESA E$AMINADA% CONSTRUCSUR S.A.C.ERIODO % ?1M?1M2?1? al G1M12M2?1?CUENTA % C!en"as por agar Di#ersas K TercerosOB#ETIVOS!
- De"erminar si "odas las o$ligaciones &inancieras pendien"es de pago han sidoregis"radas correc"amen"e.
- '#al!ar la si"!ación de la empresa a &in de de"erminar si la compa8ía es"= encondiciones de responder por esas o$ligaciones *Mo de con"raer o"ras n!e#as.
N° ROCEDIMIENTO DE AUDITOR'A CEDULA FECHA AUDITOR
1
Aplicación del c!es"ionario de con"rolin"erno, con el &in de e#al!ar del grado desolide) del mismo. \2 1GM?HM2?11 0AD
2
O$"ener !n $alance de pr!e$a de laso"ras c!en"as por pagar a la &echa del$alance general * conciliar con el ma*or general. \G 1GM?HM2?11 0AD
GLeri&icar la e(ac"i"!d de los saldos \G 1GM?HM2?11 0AD
4 '(aminar la doc!men"ación "ri$!"aria, si
es"= de ac!erdo con las declaraciones. \4 1GM?HM2?11 0ADB Reali)ar la correc"a * opor"!na aplicación"ri$!"aria \4 1GM?HM2?11 0AD
HLeri&icar la aplicación de la norma"i#idad"ri$!"aria \4 1GM?HM2?11 0AD
'#al!ar la presen"ación en los es"ados&inancieros de los "ri$!"os por pagar,incl!ida la re#elación adec!ada.
3mp!es"o general a las #en"as 12G,44?.?? 12G,44?.?? ?.??
3mp!es"o a la ren"a G21,???.?? G21,???.?? ?.??Rem!neraciones por pagar 112,?4?.?? 112,?4?.?? ?.??Compensación por "iempo de ser#icios 2B4,???.?? 2B4,???.?? ?.??O"ras c!en"as por pagar 299,B2?.?? 299,B2?.?? ?.?? TOTALES
- Leri&icar +!e es"as o$ligaciones ha*an sido con"ra"adas con en"idades a!"ori)adas
por la S!perin"endencia ancaria, * pac"adas a las "asas de in"er@s del mercado.- Compro$ar +!e las de!das +!e se presen"an en es"a par"ida realmen"e e(is"an.
N° ROCEDIMIENTO DE AUDITOR'A CEDULA FECHA AUDITOR
1
Aplicación del c!es"ionario de con"rolin"erno, con el &in de e#al!ar del grado desolide) del mismo. 02
14M?HM2?110AD
2
O$"ener !n $alance de pr!e$a de lasde!das a largo pla)o a la &echa del$alance general * conciliar con el ma*or
general. 0G
14M?HM2?11
0AD
G Leri&icar la e(ac"i"!d de los saldos0G
14M?HM2?110AD
4'(aminar la doc!men"ación de lasde!das, si es"= de ac!erdo con el saldode $alance. 0G
14M?HM2?110AD
B'#al!ar la presen"ación en los es"ados&inancieros de las de!das a largo pla)o,
ENTIDAD E$AMINADA% CONSTRUCTORSUR S.A.C.ERIODO % 1BM?4M2?11 al 1BM?M2?11CUENTA % C!en"as del pa"rimonio.OB#ETIVOS %
- Leri&icar la correc"a clasi&icación de las c!en"as correspondien"es a es"egr!po.
- Anali)ar "odas las operaciones +!e in#ol!cran el elemen"o cinco, +!econ&orman el pa"rimonio, reconoce * son de la en"idad 5ase#eración,in"egridad, e(is"encia, e(ac"i"!d * propiedad7.
- 3den"i&icar los principios de con"a$ilidad generalmen"e acep"ados,aplicados a las operaciones de pa"rimonio * las re#elaciones rela"i#asapropiadas * consis"en"es.
- Compro$ar +!e las c!en"as de es"a par"ida se enc!en"ran $ien clasi&icadas* presen"adas adec!adamen"e den"ro del alance.
N° ROCEDIMIENTO DE AUDITOR'A CEDULA FECHA AUDITOR
1
Aplicación del c!es"ionario de con"rolin"erno, con el &in de e#al!ar del grado de
solide) del mismo. /2 29M?BM2?11 CPA
2
O$"ener !n $alance de pr!e$a de los saldosdel pa"rimonio a la &echa del $alancegeneral * conciliar con el ma*or general. /G
29M?BM2?11CPA
G Leri&icar la e(ac"i"!d de los saldos/G
29M?BM2?11CPA
4'(aminar la doc!men"ación de la reser#alegal, si es"= de ac!erdo con el saldo de$alance. /G
29M?BM2?11
CPA
B '#al!ar la presen"ación en los es"ados&inancieros de las c!en"as del pa"rimonio,incl!ida la re#elación adec!ada.
141 ersonal B,H1?.?? 1411 Cin"hia Cano /achicao sM. G,G2?.??1412 eni Ramos 6!ispe sM. 1,29?.??1? a '&ec"i#o * e+!i#alen"es de '&ec"i#o B,H1?.??1?1 Ca>a sM. G,G2?.??1?2 ondos i>os sM. 1,29?.??
((M((
or la di&erencia encon"rada, seg-n ar+!eo de
ca>a a los encargados de ca>a * &ondos &i>os2
1? '&ec"i#o * '+!i#alen"es de '&ec"i#o 49,H??.??1?4 C!en"as Corrien"es en 3ns". inancieras
B9 a Res!l"ados Ac!m!lados 49,H??.?? B91 U"ilidades No Dis"ri$!idas((M(( or el a>!s"e de las c!en"as corrien"es G 12 C!en"as por Co$rar Comerciales Terceros B,???.??121 ac"!ras, $ole"as * o"ros Comp. or co$rarB9 a Res!l"ados Ac!m!lados B,???.?? B91 U"ilidades No Dis"ri$!idas
((M((
or el a>!s"e de las c!en"as por co$rar de$ido a
!n &al"an"e4
14 C!en"as por Co$rar al ersonal, accionis"as 1,G??.??141 ersonal141G Rocio 6!ispe P!anca sM. 1,G??.??24 a /a"erias rimas 1,G??.??241 /a"erias rimas para prod!c"os man!.
((M((
or el a>!s"e de las di&erencias encon"radas en
ma"erias primasB
LAN] H1,B1?.?? H1,B1?.??B9 Res!l"ados ac!m!lados 11,???.??B91 U"ilidades no dis"ri$!idas
GG A 3nm!e$les, ma+!inarias * e+!ipos 11,???.??GGG /a+!inarias * e+!ipos de e(plo"ación
((M((
or el a>!s"e de la di&erencia del cos"o ne"o de los
ac"i#os seg-n a!di"oríaH
4G C!en"as por agar Comerciales Terceros 2,???.??4G1 ac"!ras, $ole"as * o"ros comp. pago B9 A Res!l"ados ac!m!lados 2,???.??B91 U"ilidades no dis"ri$!idas
0os li$ros * regis"ros con"a$les de ;CONSTRUCSUR S.A.C.< presen"an
errores en c!an"o a s! regis"ro.
2 BALANCE GENERAL
Se ha reali)ado el an=lisis de las c!en"as del ac"i#o, pasi#o * pa"rimonio * se
o$ser#ó lo sig!ien"e%
C: <8@;.- 'n el ar+!eo prac"icado se encon"ró !n so$ran"e de SM.
G,G2?.??, en &ondos &i>os se encon"ró !na di&erencia nega"i#a de SM.
1,29?.?? * en c!en"as corrien"es no se regis"ró !n re"iro por SM. 4??.??
< C87; > @< @@?;.- 'n es"a c!en"a se encon"ró !na
di&erencia de SM.B,???.??, *a +!e no se regis"ró correc"amen"e las #en"asal con"ado * cr@di"o.
@ E=?;78@?;. 'n es"e r!$ro en prod!c"os "erminados se encon"ró
di&erencias por SM. B,???.?? * en e(is"encias por reci$ir por SM.,???.??.
9 I8<; ?8?; ?>;.- 'n es"= c!en"a se encon"ró +!e el
#alor ne"o de "odos los ac"i#os es de SM. QGH9,???.??, *a +!e no se hi)o
correc"amen"e la depreciación de las ins"alaciones di#ersas * de los
e+!ipos di#ersos. C87; > >J @@?;.- 'n es"e r!$ro no se regis"ró
correc"amen"e las compras al cr@di"o * al con"ado, en donde se encon"ró
+!e las &ac"!ras por pagar hacen !n "o"al de SM. 2Q9?2,???.??.
3II. CONCLUSIONES
Como res!l"ado de la e#al!ación &inanciera, se ha de"ec"ado o$ser#aciones, en
los li$ros * regis"ros con"a$les, +!e merecen la a"ención del Con"ador Feneral,+!ien de$er= disponer la implemen"ación de las recomendaciones plasmadas en
el respec"i#o in&orme a &in de me>orar en la calidad de la in&ormación +!e re&le>a
Pemos e&ec"!ado !na a!di"oría al alance Feneral de la EMRESACONSTRUCSUR SAC 31 9 9?@?< 9 2010, los c!ales &!eron a>!s"ados
para re&le>ar el e&ec"o de las #ariaciones.
0a preparación de dichos es"ados &inancieros es responsa$ilidad de la Ferenciade la EMRESA CONSTRUCSUR SAC. N!es"ra responsa$ilidad consis"e enemi"ir !na opinión so$re es"os es"ados &inancieros incl!idos en $ase a la a!di"oría+!e e&ec"!amos.
N!es"ra a!di"oria &!e reali)ada de ac!erdo con Normas de A!di"oriaFeneralmen"e Acep"adas. Tales normas re+!ieren +!e plani&i+!emos * realicemosla a!di"oria con la &inalidad de o$"ener seg!ridad ra)ona$le * !n "ra$a>o decalidad, +!e los es"ados &inancieros ha*an sido ela$orados $asados en los
principios de con"a$ilidad generalmen"e acep"ados * de las es"imacionessigni&ica"i#as e&ec"!adas por la Ferencia.
• 'l e(amen se ha e&ec"!ado so$re la $ase de compro$aciones de pr!e$as,de las e#idencias s!s"en"a"orias de los impor"an"es * re#elacionescon&orman"es de los es"ados &inancieros.
•
'#al!ación de los principios de con"a$ilidad * m@"odos de e#al!aciónaplicados en la preparación de los es"ados &inancieros.
• '#al!ación de los es"imados signi&ica"i#os e&ec"!ados por la gerencia alpreparar los es"ados &inancieros.
• '#al!ación de la presen"ación glo$al de los es"ados &inancieros.
'n n!es"ra opinión, los es"ados &inancieros ad>!n"os no presen"anra)ona$lemen"e, en "odos los aspec"os de impor"ancia, la si"!ación &inanciera de
la EMRESA CONSTRUCSUR S.A.C. al G1 de diciem$re de 2?1?, * losres!l"ados de s!s operaciones.