UNIVERSIDAD DE NACIONAL DE INGENIERIA INGENIERIA QUIMICA FACULTAD DE INGENIERIA QUIMICA Diseño de Planta “ESTUDIO DE PREFACTIBILIDAD PARA LA INSTALACIÓN DE UNA PLANTA PRODUCTORA DE CONSERVAS DE ATÚN EN AGUA” ELABORADO POR: Brenda Duran Cristina Bermúdez Alvaro Huetes Carlos Betancourt Xochil Mejía Docente: Ing. Sergio Luis García Jueves 23 de Diciembre del 2010
Estudio de Prefactibilidad realizado por estudiantes del quinto año de Ingenieria Química.
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UNIVERSIDAD DE NACIONAL DE INGENIERIA INGENIERIA QUIMICA
FACULTAD DE INGENIERIA QUIMICA
Diseño de Planta
“ESTUDIO DE PREFACTIBILIDAD PARA LA INSTALACIÓN DE UNA PLANTA PRODUCTORA DE
Thunnus albacares (atún aleta amarilla) y Thunnus obesus (atún ojo grande),
sin embargo la especie más abundante en el territorio Nicaraguense es
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Planta Procesadora de Conservas de Atún en Agua
Thunnus albacares (atún aleta amarilla), donde tanto esta especie como las
demás serán utilizadas para la elaboración de conservas de Atún.
El atún de aleta amarilla o rabil (Thunnus albacares) es un tipo de atún que se
encuentra en las aguas abiertas de mares tropicales y subtropicales por todo el
mundo. Es un pez que habita en los 100 primeros metros de la columna de
agua. Su tamaño puede llegar a los 239 cm de longitud. El atún de aleta
amarilla se ha convertido en un eficaz sustituto del atún de aleta azul, cuyas
poblaciones se han visto severamente reducidas.3
Sal
La sal es un ingrediente que será utilizado como aditivo, el cual contribuirá a
realzar el sabor de los productos, así como su conservación. La sal utilizada
para la formulación del producto debe estar exenta de materias extrañas tales
como basura, tierra, pelos, piedras, etc.
Agua
El agua, será utilizada como medio de cobertura en las conservas de atún. Esta agua debe de poseer las siguientes características físicas: debe de ser inodora, incolora y sin sabor; además debe de cumplir con las siguientes características químicas: debe de poseer un pH: 7 y una cantidad de cloro de 0 - 1.5 ppm (mg/L).4
2.1.2 USOS DEL PRODUCTO
Las conservas de atún no hacen perder al pescado ninguna propiedad nutritiva,
pues las proteínas, las grasas y los hidratos de carbono no varían. Se considera al
atún en conserva como un producto perecedero desde el momento en que se
abrió la lata de atún.
En este trabajo se pretenderá que el atún en trocitos de lomo en conserva se
comercialice como uso culinario ya que se puede llevar a todas partes sin
necesidad de cocinar, sirve para condimento de muchos platos, ensaladas,
sándwiches vegetales, tomates rellenos, macarrones con atún, como bocadillo,
etc.
3 http://es.wikipedia.org/wiki/Thunnus_albacares
4 Norma Técnica Obligatoria Nicaragüense para el diseño de abastecimiento y potabilización del agua
Para realizar el análisis de microlocalización de la planta procesadora de atún, se tomaron en
cuenta los siguientes factores de localización:
Disponibilidad de materia prima.
Mercado de consumo.
Costo de terreno.
Disponibilidad de agua y energía.
Utilizando el método cualitativo por puntos, se determinara cual será el lugar más
económicamente rentable.
Tabla 3.2. Sitios de Estudio
Alternativas Relevantes
Puerto Sandino I
Nagarote km. 46 carretera nueva a León II
Tabla 3.3. Factores de localización y coeficientes ponderados para la macrolocalización de la planta
Factores de localización Incisos Coeficientes ponderados
Disponibilidad de materia prima A 5
Mercado de Consumo B 3
Costo del Terreno C 3
Disponibilidad de agua y energía D 5
En el caso de la microlocalización, el factor de mayor peso es la disponibilidad de la materia
prima, porque el Atún es un producto que debe de mantenerse fresco, así que entre menor
sea la distancia entre la empresa y el puerto, mayor probabilidad existe de que el producto
llegue en buenas condiciones manteniendo así sus propiedades antes de refrigerarse. Por tal
razón a la Disponibilidad de Materia Prima se le asigna 5.
Otro factor importante es la Disponibilidad de Agua y Energía, se le asigna un valor de 5,
porque si se escoge un terreno en donde ni siquiera existe un cableado eléctrico ni sistemas de
tuberías cercanas, se incurre en un gasto extra que además retrasaría el proyecto.
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Planta Procesadora de Conservas de Atún en Agua
A los factores como el Mercado de Consumo y el Costo del Terreno se le asigno un valor
intermedio de 3, el cual significa que no es prioridad pero sí que es importante considerarlo.
Según los lugares propuestos, la variación del costo del terreno es mínima por tal razón no se
toma como prioridad y con respecto al Mercado de Consumo ambas opción están ubicadas
relativamente cerca de nuestro Mercado de Consumo que se encuentra en Managua y
Masaya.
Tabla 3.4. Ponderación de los sitios
Coeficiente
Ponderado
Factor de
Localización
Calificación no
Ponderada I
Calificación no
Ponderada II
Puntaje
Ponderado I
Puntaje
Ponderado II
5 A 10 7 50 35
3 B 5 10 15 30
3 C 10 5 30 15
5 D 5 10 25 50
Total 120 130
Al realizar el análisis de Microlocalización por el método cualitativo por puntos, se determino
que la planta se ubicara en León- Nagarote.
Por lo tanto, la planta estará ubicada en Nagarote Km. 46 carretera Nueva a León, por tener los
servicios primarios disponibles y sobre todo por situarse en la vía de comunicación entre la
materia prima y el mercado de consumo lo cual disminuye de gran manera los gastos de
transporte.
3.3 PROCESO PRODUCTIVO
3.3.1 PROGRAMA DE PRODUCCIÓN
La planta laborara 260 días al año de lunes a viernes (cinco días a la semana), en turnos de
ocho horas diarias de 8:00am a 5:00pm para el área de administración y los operarios
laboraran en dos turnos, iniciando el primero a las 6:00 hrs y el segundo a las 14:00 hrs; debido
a que el proceso productivo para la preparación de atún enlatado, requiere de tiempos
amplios en algunas de sus etapas, por lo que este proceso se realiza de forma continua y
coordinada.
Cada Jefe de Turno, al inicio de su jornada, debe tener previsto la coordinación de actividades
para que el trabajo sea continuo, a fin de que al término del turno no quede alguna etapa sin
concluir; además de que el personal de laboratorio de control de calidad, debe vigilar el
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Planta Procesadora de Conservas de Atún en Agua
desarrollo del proceso y llevar a cabo muestreos del producto elaborado para verificar que se
cumplan con las especificaciones de calidad establecidas.
Al finalizar el segundo turno, se efectúan las operaciones de limpieza diaria de los equipos y
utensilios empleados en el día, actividad realizada por los propios operadores de los equipos.
La limpieza se realiza con agentes limpiadores normales, detergentes, jabones líquidos y
cepillos.
3.3.2 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO 9
En el proceso productivo del enlatado de atún en trozos en agua se efectúa por medio de las
siguientes etapas:
Descarga
El producto de cada marea de los diferentes barcos llegan a los puertos receptores. Los atunes
son almacenados en contenedores con hielo. Posteriormente los contenedores con los atunes
son transportados a la planta a través de camiones.
Recepción y clasificación
Una vez que los camiones llegan a la planta se retiran los contenedores de estos a través de Volcadores novodinámica 3042– H, que vuelcan el pescado para que se clasifiquen según la especie, talla y calidad de cada atún, registrando marea, barco, y la fecha a la que pertenecen. Una vez clasificados se introducen en tinas contenedoras especiales para atún. Todo el proceso de clasificación se realiza de forma manual por los operarios del área de Control de Calidad. Esta es la etapa del proceso en la cual las materias primas llegan a la planta, por lo tanto se
deben controlar los siguientes factores:
- Aspecto de la piel y aplastamiento en la carne: En este caso se realiza una
observación visual del color de la piel y la mucosidad del pescado, así como observar
posibles grietas y magulladuras en la carne del pescado.
- Enranciamiento: Observación del color y olor de las zonas subcutáneas y externas en
pescado es imprescindible la ausencia de zonas amarillentas en la carne del pescado.
Posteriormente se realizan las relaciones pertinentes para el cálculo total de energía eléctrica total para cada año, los resultado se presentan en la siguiente tabla. Tabla 3.16. Requerimiento de energía eléctrica total
La distribución de la planta consiste en determinar la posición, en cierta porción del espacio, de los diversos elementos que integran el proceso
productivo. Esta ordenación incluye tanto los espacios necesarios para el movimiento del material, almacenamiento, trabajos indirectos y todas las
otras actividades o servicios, como el equipo de trabajo y el personal del taller.
Para lograr una buena distribución en la planta, se presentara una distribución de áreas con ayuda del diagrama de hilos y el diagrama SLP, obras
civiles, plano general maestro y plano general unitario.
Tabla 3.18. Orden de proximidad
Figura 3.7. Diagrama de hilos
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3.6.1.1 Diagrama SLP
La matriz SLP tiene el mismo fin que el diagrama de hilo, solo que la representación es diferente, aquí el orden de proximidad es representado por la letra
como se muestra en la tabla 3.1
La matriz SLP debe de afirmar el diagrama de hilo, esto quiere decir que ambos tanto el diagrama de hilos como la matriz de SLP deben de coincidir con el
orden de proximidad
Figura 3.8 Matriz SLP
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3.6.2 OBRAS CIVILES
La planta procesadora de Atún contara con un área para construcción de 682.12 m2 esta es la
que se tomara en cuenta para las obras civiles.
Tabla 3.19. Obras Civiles
La planta y sus alrededores
La planta será rodeada con cercas rematadas con mallas Ciclón para impedir la entrada a las
visitas no autorizadas. Los postes de las cercas son tramos de tubo de acero galvanizado
anclados en concreto, de tal manera que pueda soportar la malla ciclón. Las entradas serán
vigiladas por una vigilancia.
El espacio dentro de la planta será diseño de tal manera que permita el fácil acceso para la
entrada de los camiones que llevan el atún para su posterior proceso. Los pasillos se diseñaran
con suficiente espacio para que al momento de un terremoto o un incendio el personal de la
planta pueda salir.
Descripción Área
Área de producción o de proceso 30.00 m2
Área de administración 50.48m2
Área de control de calidad 8.00 m2
Área de comedor 28.40 m2
Área de servicio sanitarios 23 .35 m2
Área de mantenimiento 20.00 m2
Área de parqueo 25.00m2
Área de Mat. Prima 191.25 m2
Área de producto terminado 291.14 m2
Área de empaque e insumo 10.00 m2
Área de guarda de seguridad 4.50 m2
Área total de Construcción 682.12 m2
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Sistema de drenaje de la planta
El sistema de drenaje de la planta consiste en una línea principal de drenaje con ramales de
cada área por drenar, esta línea principal debe de estar bien profunda, para recibir los las
descargas de los ramales por gracia de la gravedad.
Edificios
En el área del proceso cada pared será cubierto por un material aislante, las paredes de toda la
planta tendrán superficies lisas, sin ángulos o bordes para su fácil limpieza. La planta deberá de
tener suficiente iluminación tanto artificial como natural, por eso se colocaran ventanas
amplias y protegidas por una malla, para detener el paso de ciertos insectos.
Los pisos serán construidos de material que pueda soportar el peso la carga, el piso debe de
ser liso en su totalidad, pero tampoco debe ser resbalosa, y con una pendiente minima de 2%
para que al lavar el piso se pueda escurrir el agua y tome la dirección del drenaje
Los techos serán de superficie lisa, impermeables, sin grietas ni aberturas, y no será menor de
tres metros en el área de proceso.
Las puertas serán de un material liso construidos de tal manera que pueda lavarse, en el área
de producción las puertas serán de laminas de plásticos para evitar posibles riesgos de rotura
y por tanto la posible contaminación con vidrio.
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Planta Procesadora de Conservas de Atún en Agua
3.6.3 PLANO GENERAL MAESTRO
Las instalaciones necesarias para una pequeña empresa incluyen, entre otras las siguientes áreas según la Figura 3.3. Para el caso particular de una
planta procesadora de atún, se estima un área de 40.125 x 30.32 metros cuadrados.
Figura 3.9. Plano general Maestro de una planta procesadora de Conservas de Atún
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Planta Procesadora de Conservas de Atún en Agua
3.6.5 PLANO GENERAL UNITARIO
Figura. 3.10 Plano General Unitario de Planta Procesadora de Conservas de Atún
3.7 REQUERIMIENTO DE RECURSOS HUMANOS
3.7.1 MANO DE OBRA DIRECTA PARA CADA ÁREA DE PRODUCIÓN
Tabla 3.20. Mano de Obra Directa
Personal Cantidad Nivel Académico
Gerencia General
Gerente General 1 Ing. Químico / Industrial
Secretaria Ejecutiva 1 Secretaria Bilingüe
Dirección Administrativa
Gerente de recursos Humanos
1 Administrador de empresas
planilla 1 Contador Publico
contratación y registro 2 Administrador de empresas
Nota: los precios unitarios presentados en esta tabla incluyen IVA
Mobiliario y Equipos de Oficina
Estos equipos son parte del material que facilita el buen
funcionamiento administrativo de la empresa. Dentro del mobiliario y
equipos de oficina se comprende el área de comedor y servicios
sanitarios. En las tablas 4.2, 4.3 y 4.4 se presenta los principales
artículos y muebles de oficina necesarios.
Tabla 4.2. Costos de Oficina
Equipo Cantidad Precio Unitario (U$) Costo Total
(U$)
Escritorio 20 115.00 2,300.00
Sillas de oficina 20 30.00 600.00
Computadora 15 370.00 20.00
Impresora 3 40.00 120.00
Fotocopiadora 2 323.00 646.00
Estabilizador y batería para computadora
15 70.00 1,050.00
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Planta Procesadora de Conservas de Atún en Agua
Archivador 6 134.00 804.00
Aire acondicionado
6 600.00 3,600.00
Teléfono 13 25.00 325.00
Papeleras 20 5.00 100.00
Sillas de espera 10 15.00 150.00
Mesa para cafetera
1 68.00 68.00
Cafetera 1 35.00 35.00
Data show 1 269.00 269.00
Mesa de conferencia
1 200.00 200.00
Total U$
7,987.00
-Área de comedor
Tabla 4.3. Costos de materiales de comedor
Equipo Cantidad Precio
Unitario (U$)
Costo Total (U$)
Mesa plásticos
5 300.00 1,500.00
Sillas de plásticos
30 5.00 150.00
Microondas 1 50.00 50.00
Lava manos 1 40.00 40.00
Refrigeradora 1 600.00 600.00
Cocina industrial
1 780.00 780.00
Total U$
3,120.00
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Planta Procesadora de Conservas de Atún en Agua
-Área de Sanitarios
Tabla 4.4. Costos de Área de Sanitarios
Equipo Cantidad Precio
Unitario (U$)
Costo Total (U$)
Servicio sanitario
9 95.00 855.00
Lava mano 3 40.00 120.00
Total U$
975.00
Equipos Auxiliares
Están constituidos por los equipos utilizados en labores secundarias,
dentro de la empresa. La siguiente tabla incluye equipos y cristalería
utilizados en el Área de Control de Calidad.
Tabla 4.5. Costos de Equipos de laboratorio
Equipo Cantidad Precio
Unitario (U$)
Costo Total (U$)
Mesas de azulejos 1 200.00 200.00
Microscopio 1 80.00 80.00
Escritorio 2 115.00 230.00
Archivador 1 134.00 134.00
Báscula de laboratorio
1 100.00 100.00
Gabacha 4 6.00 24.00
Espátula 5 1.00 5.00
Beacker 500 mL 8 25.00 200.00
Espectrofotómetro de Absorción HACH
1 1,000.00 1,000.00
Digestor 1 1,200.00 1,200.00
Erlenmeyer 500 mL
8 20.00 160.00
Termómetro 2 20.00 40.00
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Bureta de 50 ml. 3 60.00 180.00
Total U$
3,553.00
Accesorios Industriales
Tabla 4.6. Costos de Accesorios Industriales
Accesorio Cantidad Precio Unitario
(U$) Costo Total (U$)
Tuberías PVC 2” 10 60.00 600.00
Codos de 45° 1 1.46 1.46
Codos de 90° 5 2.00 10.00
Te roscada de 2” 2 3.50 7.00
Válvula de retención de agua (K-3/4/5/6)
4 30.00 120.00
Válvula de regulación de vapor (K-1/2)
2 30.00 60.00
Transmisor de temperatura
1 21.15 21.15
Controlador de temperatura
1 100.00 100.00
Válvula de compuerta (K-7)
1 60.00 60.00
Total U$
979.61
Obras Civiles
La obra civil comprende la construcción de la planta que tendrá una
superficie de 682.12m2
La planta se encuentra distribuida de la siguiente manera:
1. Nave Industrial (Área de Producción, Área de
Mantenimiento, Laboratorio de Control de Calidad,
Bodega de Recepción de Materia Prima, Bodega de
Producto terminado y Servicios Sanitarios)
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Planta Procesadora de Conservas de Atún en Agua
2. Oficinas (Administración, Gerencia General,
Recepción, Ventas, Contabilidad).
3. Caseta de Vigilancia
4. Comedor
5. El Área de parqueo
6. Aéreas Verdes.
Terreno
La planta se ubicara en un terreno con una superficie de 4 manzanas,
el cual de acuerdo con su localización, se estima un costo de U$1.42 el
metro cuadrado. Se estima así un monto de U$ 56,800.
En total se calcula el costo de las Obras Civiles y del Terreno,
obteniendo un monto de U$105,116.35; en la tabla 4.7 se encuentra
detalles de los precios.
Tabla 4.7. Costos de Obras Civiles y Terreno
Descripción Área m2
Costo Unitario del m2 $
Costo Total (U$)
Área de producción o de proceso
30.00 80 2,400.00
Área de administración 50.48 60 3,028.80
Área de control de calidad 8.00 80 640.00
Área de comedor 28.40 50 1,420.00
Área de servicio sanitarios 23.35 65 1,517.75
Área de mantenimiento 20.00 50 1,000.00
Área de parqueo 25.00 70 1,750.00
Area de Mat. Prima 191.25 80 15,300.00
Área de producto terminado 291.14 70 20,379.80
Área de empaque e insumo 10.00 70 700.00
Área de guarda de seguridad 4.50 40 180.00
Total de Obras Civiles 682.12
48,316.35
Terreno 40,000 1.42 56,800.00
Total Obras Civiles y Terreno U$
105,116.35
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Planta Procesadora de Conservas de Atún en Agua
4.1.1.2 Activos Intangibles
Los Activos Intangibles o Diferidos forman parte de las necesidades de
la inversión al inicio del proyecto, como plantación e integración del
proyecto, la ingeniería, supervisión, administración y los imprevistos
del proyecto en su fase ejecución.12
Tabla 4.8. Costos de Activos Intangibles
Concepto Observaciones Costos
(U$)
Planeación e Integración del Proyecto
1% de Activos Fijos 5,588.63
Ingeniería de Proyecto 5% Costo Físico de la Planta (Obras
Civiles) 5,255.82
Supervisión de la Construcción 5% Costo Físico de la Planta (Obras
Civiles) 5,255.82
Administración del Proyecto 1% Costo Físico de la Planta (Obras
Civiles) 1,051.16
Imprevistos 15% (Activos Tangibles e Intangibles) 86,402.17
4.1.1.3 Inversión en Activos Tangibles e Intangibles
En la siguiente tabla se presenta el monto total necesario para la
inversión fija.
Tabla 4.9. Inversión Fija del Proyecto
Concepto Costo Maquinaria y Equipos 437,132.10
Mobiliario y Oficinas 12,082.00
Equipos Menores (Lab. Control de Calidad y Acc. De tuberías)
4,532.61
Obras Civiles y Terreno 105,116.35
Subtotal (Activo Tangible) 558,863.06
Planeación e Integración del Proyecto
5,588.63
12
G. Baca, Ingeniería Económica.
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Planta Procesadora de Conservas de Atún en Agua
Ingeniería de Proyecto 5,255.82
Supervisión de la Construcción 5,255.82
Administración del Proyecto 1,051.16
Subtotal (Activo Intangible) 17,154.43
Inversión 576,014.17
Imprevistos 86,402.17
Inversión Fija U$ 662,416.66
4.1.2 CAPITAL DE TRABAJO
El capital de trabajo se define como la diferencia aritmética entre el activo circulante y el
pasivo circulante. Desde el punto de vista práctico, está representado por el capital adicional
con que hay que contar para que empiece a funcionar una empresa, se le dice de cariño caja
chica. 13
Caja y Bancos: Es el dinero ya sea en efectivo o en documentos, con que debe contar la empresa para realizar sus operaciones cotidianas. El costo de producción correspondiente al primer año es de $ 1,864,278.67
De manera que el costo de producción de 21 días es de $ 150,576.35 Inventarios: Esto puede ser materia prima (21 días del costo de materia prima y otros materiales) El costo de materia prima e insumo para el primer año es de $ 1,276,479.00
Por lo tanto, el valor de los inventarios es de $ 103,100.22
Cuentas por Cobrar: Es el crédito otorgado en las ventas de los primeros productos (21 días del valor de las ventas). Los ingresos de 21 días se calculan en base a los ingresos totales para el primer año que son de $ 2,045,691.98 Por lo tanto, el Valor de cuentas por cobrar es de $165,228.97 El pasivo circulante Está compuesto por las cuentas por pagar (21 días del costo de materia prima e insumos). Este equivale a $ 103,100.22
A continuación se presenta la tabla resumen del capital de trabajo para el primer período de
operación (1 mes).
Capital de trabajo: Activo Circulante – Pasivo Circulante Ec. 4.1
Tabla 4.10. Capital de Trabajo
Concepto Costo Total U$
Activo Circulante
Cajas y Bancos 150,576.35
Cuentas por Cobrar 165,228.97
Inventario 103,100.22
Subtotal 418,905.54
Pasivo Circulante
Cuentas por Pagar 103,100.22
Capital de Trabajo 315,805.32
4.2 FUENTES DE FINANCIAMIENTO
Existen diversas formas de financiamiento; una de las fuentes es la vía bancaria, que proporciona préstamos con porcentaje de interés para el mantenimiento del valor. Al realizar un préstamo bancario se deberá tener toda la información necesaria y técnica que las identidades bancarias soliciten y además se debe de tener conocimiento en el área de ingeniería económica para poder negociar. Una de las informaciones que se debe saber es cuanto quiere, para que y cuando lo va a entregar. En Nicaragua existen cuatro formas de pago de préstamos, que son:
Pago de capital e Intereses al final del horizonte del proyecto.
Pago de Interés al final de cada año y todo el capital al final del último año.
Pago de cantidades iguales al final de cada uno de los años de duración del proyecto.
Pago de intereses y una parte proporcional del capital al final de cada año. Para el análisis de rentabilidad de la posible instalación de una planta procesadora de
Conservas de Atún se considerara el método de pago de cantidades iguales al final de cada uno
de los años de duración del proyecto.
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Planta Procesadora de Conservas de Atún en Agua
4.2.1 TASA MINIMA ACEPTABLE DE RENDIMIENTO
Es la tasa a la cual el Inversionista realiza el análisis de inversiones. Con esta tasa se trasladan
los valores al presente de los Flujos Netos de Efectivo y se comparan con la inversión inicial
para evaluar la rentabilidad de la inversión.
La TMAR se calcula mediante la siguiente ecuación
Ec. 4.2
En el presente estudio se tomará una Tasa Mínima Aceptable de Rendimiento del 30%, que
corresponde al pronóstico del Banco Central de Nicaragua.
La inversión inicial de un proyecto puede obtenerse de dos formas, una que la inversión sea
costeada por los inversionistas y la otra es que se considere un financiamiento ya sea total o
parcial, este financiamiento puede encontrarse en cualquier identidad bancaria que acepte el
proyecto que los inversionistas deseen establecer.
4.2.2 ESCENARIOS DE INVERSION
Para la Evaluación del Estudio Financiero, se tendrán presente los siguientes escenarios:
Escenario 1: Escenario en el que el Inversionista proporciona el 30% de la Inversión Total y el
Banco suministra el 70% de la Inversión Total para la Instalación de la Planta.
Escenario 2: Escenario en el que el Inversionista proporciona el 50% de la Inversión Total y el
Banco proporciona 50% de la Inversión para la Instalación de la Planta.
Escenario 3: Escenario en el que el Inversionista suministra el 100% de la Inversión Total para
la Instalación de la Planta.
Los tres escenarios deberán incluir los siguientes cálculos:
Valor Presente Neto. Tasa Interna de Retorno. Relación Beneficio – Costo. Punto de Equilibrio. Período de Recuperación.
riesgoalpremioiTMAR lación inf
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Planta Procesadora de Conservas de Atún en Agua
4.3 COSTOS DE OPERACIÓN
Los costos de operación están formados por:
1. Costos de Producción 2. Costos Administrativos. 3. Costos de Venta. 4. Costos Financieros.
4.3.1 COSTOS DE PRODUCCION
Los costos de producción son aquellos que intervienen en el proceso tecnológico y que
garantizan su buen funcionamiento, están constituidos por los siguientes elementos:
1. Materia Prima e Insumos. 2. Electricidad. 3. Agua. 4. Combustible. 4. Manos de Obra. 5. Mantenimiento. Materia prima e Insumos
Tabla 4.11. Costos de Materia Prima, Insumos y Empaque
Concepto v/m Costo
Unitario U$
2012 2013 2014 2015 2016
Atún ton 5500 1,196,310.5 1,218,431.5 12,41,042.0 1,264,021.0 1,264,021.00
Sal ton 618 1,439.94 1,466.514 1,493.706 1,521.516 1,549.944
Los costos por venta incluyen una parte fija que corresponde al sueldo base del personal que
tendrá su cargo la venta y distribución del producto terminado. Al igual que en los gastos
administrativos se calcularon tomando en cuenta el 15% de retención del INSS, treceavo mes y
2% correspondientes a INATEC.
Tabla 4.20. Costos por venta
Concepto Cantidad Salario
Mensual($) Salario
Anual ($) Treceavo mes ($)
INATEC (2%)
INSS (15%)
Costo total ($/ano)
Gerente de Ventas
1 400.00 4,800 400.00 96 720 6,016
Ejecutivos de Ventas
2 300.00 7,200 600.00 144 1080 9,024
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Planta Procesadora de Conservas de Atún en Agua
Chofer 1 113.00 1,356 113.00 27.12 203.4 1699.52
Total U$
16,740
4.3.4 COSTOS FINANCIEROS
Los costos financieros son los intereses que corresponde pagar en relación con el capital
obtenidos en préstamo. Se relacionan con la obtención de fondos para la operación de la
empresa.
-Escenario 1 En el análisis sin financiamiento, estos costos no existen puesto que se todo el capital lo está poniendo el inversionista. -Escenario 2 El monto de la inversión fija total es de US$ 662,416.66 y se cubrirá con el 70% de la institución bancaria a un interés de 14%.
* ( )
( ) + Ec. 4.3
P= 463,691.66
i= 14%
n=5
A=135,065.75
Tabla 4.21. Pago de la Deuda de la Inversión (70%)
Año Interés Cuota Pago a principal Deuda después de
pago
2011 - - - 463,691.66
2012 64,916.83 135,065.75 70,148.91 393,542.74
2013 55,095.98 135,065.75 79,969.76 313,572.97
2014 43,900.21 135,065.75 91,165.53 222,407.44
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Planta Procesadora de Conservas de Atún en Agua
2015 31,137.04 135,065.75 103,928.71 118,478.73
2016 16,587.02 135,065.75 118,478.73 0
-Escenario 3 Igual que el escenario 2 el monto de la inversión fija total es de US$ 662,416.66 y solo que esta vez se cubrirá con el 50% de la institución bancaria a un interés de 14%.
* ( )
( ) + Ec. 4.4
P= 331,208.33
i= 14%
n=5
A=96,475.54
Tabla 4.22. Pago de la Deuda de la Inversión (50%)
Año Interés Cuota Pago a principal Deuda después de
pago
2011 - - - 331,208.33
2012 46,369.16 96,475.53 50,106.37 281,101.96
2013 39,354.27 96,475.53 57,121.26 223,980.69
2014 31,357.29 96,475.53 65,118.23 158,862.45
2015 22,240.74 96,475.53 74,234.79 84,627.66
2016 11,847.87 96,475.53 84,627.66 0
El préstamo de cualquiera de los escenarios se cancelará en cinco años
(horizonte del proyecto), el presupuesto de financiación se construirá
como Pago de Cantidades Iguales al Final de cada uno de los Años.
68
Planta Procesadora de Conservas de Atún en Agua
oducciónVolumende
oducciónCostodeUC
Pr
Pr..
4.4 INGRESOS
Tomando en cuenta los pronósticos del mercado, todos los costos para la producción
de conservas de Atún y de acuerdo a la forma de determinación del precio, se obtuvo
un precio con un margen de ganancia del 10%, a continuación se presenta las tablas
correspondientes a los ingresos.
4.4.1 COSTO UNITARIO Y PRECIO DE VENTA
El costo unitario de la lata de Atún en presentación de 160g no es más que el costo de
producción total entre el volumen de producción. El volumen de producción de atún es el
El VPN es el valor monetario que resulta de restar la suma de los flujos descontados de la inversión inicial. El método VPN es uno de los criterios económicos más usados en la evaluación de proyecto de inversión. 14 Los criterios de evaluación del VPN son:
VPN> 0: Se acepta la inversión. El proyecto es rentable
VPN= 0: La decisión depende del inversionista
VPN < 0: Se rechaza la inversión. El proyecto no es rentable
Ec. 4.6
Donde: P: Inversión Inicial FNEt: Flujo Neto de Efectivo en el año t. i: TMAR. t: período. Los datos calculados de VPN se realizaron con la herramienta Solver de Excel, y se muestran los datos en la tabla siguiente.
Tabla 4.29. Cálculos de VPN para los diferentes escenarios
Escenario VPN Decisión a Tomar
Escenario #1 -493,798.46 El proyecto no es rentable
Escenario #2 -602,704.14 El proyecto no es rentable
Escenario #3 744,821.66 El proyecto es rentable
4.5.3 TASA INTERNA DE RETERNO
La TIR es la tasa de descuento que hace que el VPN sea igual a cero, en otras palabras, es la
tasa que iguala la suma de los flujos descontados a la inversión inicial.
nn
1n
n
n0 0
)TIR1(
FNEIVPN Ec. 4.7
Los criterios de decisión son:
14
www.pymesfuturo.com/vpneto.htm
74
Planta Procesadora de Conservas de Atún en Agua
Los
datos calculados de TIR se realizaron con la herramienta Solver de Excel, y se muestran los datos en la tabla siguiente.
Tabla 4.30. Valor de TIR para los diferentes escenarios
Escenario TIR Decisión a Tomar
Escenario #1 -20% El proyecto no es rentable
Escenario #2 -21% El proyecto no es rentable
Escenario #3 65% El proyecto es rentable
4.5.4 PERIODO DE RECUPERACION
El período de recuperación de la inversión es el número esperado de años, meses, Días,
etc. que se requieren para que se recupere la inversión. Este parámetro orienta la liquidez
de una inversión, es decir, sobre la facilidad o rapidez de conversión en dinero. El cálculo
se realiza sumando los flujos futuros defectivo de cada año hasta que el costo inicial del
proyecto de capital quede por lo menos cubierto. 15
Se procedió a calcular el periodo de recuperación para los tres escenarios y los resultados
de cada uno se muestran a continuación
Tabla 4.31. Periodo de Recuperación para el Escenario #1
El análisis del punto de equilibrio señala que para este proyecto es preciso vender en dinero las cantidades en equilibrio mostradas, con estas cifras la empresa no pierde ni gana ninguna remuneración sino que se mantiene en equilibrio.
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Planta Procesadora de Conservas de Atún en Agua
4.6.2 RELACION BENEFICIO-COSTO
Podemos afirmar que la Relación Beneficio Costo mide el rendimiento del dinero sobre la base
de la inversión. Expresa numéricamente cuanto capital retorna por unidad monetaria
invertida.
Si el resultado es mayor que 1, significa que los ingresos netos son superiores a los egresos
netos. Si el proyecto genera riqueza con seguridad traerá consigo un beneficio social. Si el
resultado es igual a 1, los beneficios igualan a los sacrificios sin generar riqueza alguna. Por tal
razón sería indiferente ejecutar o no el proyecto.
B/C>1 Se acepta el proyecto
B/C= 1 La decisión depende del inversionista
B/C<1 Se rechaza el proyecto
(
)
∑
( )
Ec. 4.9
Tabla 4.38. Valores de B/C para los diferentes escenarios
Escenario TIR Decisión a Tomar
Escenario #1 0.04 El proyecto no es rentable
Escenario #2 0.068 El proyecto no es rentable
Escenario #3 1.76 El proyecto es rentable
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Planta Procesadora de Conservas de Atún en Agua
CONCLUSIONES
Se determinó mediante encuesta que el 75% de las personas encuestadas consumían Conservas de Atún y que el 94% de las personas encuestadas estaría dispuesta a consumir Conservas de Atún en Agua elaboradas en Nicaragua.
Se calculó la Demanda Potencial Insatisfecha en base a la Demanda y Oferta de Conervas de Atún en Nicaragua por medio de un análisis de Encuesta. Se determinó que la DPI para el primer año fue de 320,315.80Kg, por lo que se decidió trabajar con un volumen de producción que equivaliera al 30% de la DPI anual.
La planta se instalará en Nagarote, esta decisión se tomó realizando los análisis de Micro Localización tomando en cuenta los siguientes parámetros: disponibilidad y cercanía de la Materia Prima e Insumos, disponibilidad de los Suministros Básicos: Energía Eléctrica y Agua, Cercanía del Mercado Meta, disponibilidad de Mano de Obra Calificada.
Se determino la inversión total requerida para el arranque del proyecto, esto se realizo considerando dos alternativas de inversión, las cuales son:
¬ Inversionistas aportan la inversión totalmente. ¬ Inversionistas aportan 30% de la inversión, el 70 % será financiada por entidades
bancarias. ¬ Inversionistas aportan 50% de la inversión, el 50 % será financiada por entidades
bancarias. Según los valores de VPN, TIR, B/C la empresa resulta rentable solo en el escenario #3 donde el inversionista aporta el 100%. En los demás casos la empresa no es rentable. Según el método del periodo de recuperación, la empresa por sí sola no recupera la inversión realizada los 5 primeros años de trabajos.
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Planta Procesadora de Conservas de Atún en Agua
RECOMENDACIONES
Es Recomendable que la empresa realice una re evaluación del área financiera para así identificar cuáles son las debilidades y saber qué áreas tratar o reducir como el área de personal o la cantidad de equipos necesarios.
Una vez realizada la re evaluación se debe de evaluar los posibles escenarios a los cuales la empresa se va a someter; una vez acordado es aconsejable el cálculo de los indicadores como el VPN, TIR, relación B/C para indicar la rentabilidad de la empresa.
Si una vez realiza la re evaluación la empresa no es rentable es porque definitivamente no existe un mercado tan demandante para la gran oferta de la empresa y no es aconsejable invertir en el proyecto.
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Planta Procesadora de Conservas de Atún en Agua
BIBLIOGRAFIA CONSULTADA Textos Consultados
- G. Baca (2003). Ingeniería Económica. McGraw Hill
- Norma Técnica Obligatoria Nicaragüense para el diseño de abastecimiento y
potabilización del agua (NTON 09 003 – 99)
Páginas Web Consultadas
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- http://www.pronicaragua.org/index.php?option=com_content&view=category&layout =blog&id=4&Itemid=64&lang=es (Miercoles 1 de Diciembre del 2010, de 8:am a las 9:am).
- http://www.fao.org/DOCREP/003/v8490s/v8490s04.htm (Lunes 15 de Noviembre del
2010 de 10:00 am a las 12:00 pm).
- http://www.clubdelamar.org/blanco.htm ( Miercoles 10 de Noviembre del 2010, de
3:00 pm a 5:00 pm).
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- http://www.salonhogar.com/ciencias/fisica/calor/calorespecifico.htm (Martes 19 de Octubre del 2010 de 9:00 am a 11:00 am ).
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- http://es.wikipedia.org/wiki/Thunnus_albacares ( Lunes 11 de Octubre del 2010 de
8:am a 8:30 am).
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Diciembre del 2010 de 9:00 am a 10:00 am).
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- http://www.hpetersen.com.py/productos/montacargas/DP15.pdf (Martes 14 de diciembre del 2010 de 8:00 pm a 9:00 pm).