14/03/2012 Copyrights:Neva Satyahadewi1 ASURANSI PENSIUN Daftar Istilah Administrator Suatu perusahaan jasa pihak ketiga yang melayani kegiatan administrasi dana pensiun Aktiva Bersih Total seluruh aktiva dana pensiun tidak termasuk piutang jasa lalu yang belum jatuh tempo, dikurangi dengan seluruh kewajiban kecuali kewajiban aktuaria yang dihitung oleh aktuaris Dana Pensiun Badan hukum yang mengelola dan menjalankan program yang menjanjikan manfaat pensiun Dana Pensiun Lembaga Keuangan Dana pensiun yang dibentuk oleh bank atau perusahaan asuransi jiwa untuk menyelenggarakan program pensiun iuran pasti bagi perorangan, baik karyawan maupun pekerja mandiri yang terpisah dari DPPK (Dana Pensiun Pemberi Kerja) bagi karyawan bank atau perusahaan asuransi jiwa yang bersangkutan Dana Pensiun Pemberi Kerja Dana pensiun yang dibentuk oleh orang atau badan yang mempekerjakan karyawan, selaku pendiri, untuk menyelenggarakan program pensiun manfaat pasti atau program pensiun iuran pasti, bagi kepentingan sebagian atau seluruh karyawannya sebagai peserta, dan yang menimbulkan kewajiban terhadap pemberi kerja 14/03/2012Copyrights:Neva Satyahadewi2 Daftar Istilah Manfaat Pensiun Pembayaran berkala yang dibayarkan kepada peserta pada saat dan dengan cara yang ditetapkan dalam peraturan dana pensiun Manfaat Pensiun Cacat Manfaat pensiun bagi peserta yang dibayarkan bila peserta menjadi cacat Manfaat Pensiun Normal Manfaat pensiun bagi peserta yang mulai dibayarkan pada saat peserta pensiun setelah mencapai usia pensiun normal atau sesudahnya Pensiun Ditunda Hak atas manfaat pensiun bagi peserta yang berhenti bekerja sebelum mencapai usia pensiun normal, yang ditunda pembayarannya sampai pada saat peserta pensiun sesuai dengan peraturan dana pensiun Peserta Setiap orang yang memenuhi persyaratan peraturan dana pensiun 14/03/2012Copyrights:Neva Satyahadewi3 Dana Pensiun Menurut UU No.11 (1992:2-3) jenis dana pensiun dibedakan menjadi dua, yaitu: 1. Dana Pensiun Pemberi Kerja (DPPK) 2. Dana Pensiun Lembaga Keuangan (DPLK) 14/03/2012Copyrights:Neva Satyahadewi4 Manfaat Pensiun 14/03/2012Copyrights:Neva Satyahadewi5 Program Pensiun Yaitu setiap program yang mengupayakan manfaat pensiun bagi peserta Jenis-jenis program pensiun: 1. Program Pensiun Iuran Pasti (Define Contribution) 2. Program Pensiun Manfaat Pasti (Define Benefit) 14/03/2012Copyrights:Neva Satyahadewi6 Metode Untuk Menentukan Manfaat Pensiun DC Menurut Baker dan Hayes (1980:292-293): 1. A flat amount formula that provides a stated benefit unrelated to an employees earnings Besarnya manfaat pensiun yang akan diterima oleh peserta program pensiun tidak berdasarkan dan tidak berhubungan dengan gaji peserta program pensiun 2. A flat percentage of earnings formula, which provides a benefit related to the employees earnings Besarnya manfaat pensiun yang akan diterima oleh peserta program pensiun berhubungan dengan gaji peserta program pensiun 14/03/2012Copyrights:Neva Satyahadewi7 3. A flat amount per year of service formula that reflects an employees service, but not earnings Besarnya manfaat pensiun yang akan diterima oleh peserta program pensiun berdasarkan jasa yang diberikan, tidak berdasarkan gajinya 4. A percentage of earnings per year formula that reflects both an employees earnings and service Besarnya manfaat pensiun yang akan diterima oleh peserta program pensiun berdasarkan pada gaji dan jasa yang diberikan oleh peserta program pensiun 14/03/2012Copyrights:Neva Satyahadewi8 Metode Untuk Menentukan Manfaat Pensiun DC 1. Accrued benefit cost method Disebut juga unit credit method. Mengidentifikasikan suatu unit tunjangan pensiun yang berbeda untuk tiap tahun kerja dan nilai tunai unit dapat dihitung setiap saat 2. Projected benefit cost method Menghubungkan biaya dengan tunjangan yang akan diberikan kepada sekelompok pegawai. Biaya dihitung sedemikian rupa sehingga tetap konstan selama umur pegawai 14/03/2012Copyrights:Neva Satyahadewi9 Metode Untuk Menentukan Manfaat Pensiun DB Service Table Carasuatuperusahaandalammempersiapkanprogrampensiun pegawainya adalah : 1. Membeliasuransipensiundenganbesarpreminettountuktiap pegawainya adalah 2. Atau setiap tahun sebagian kecil dari uang pensiun diakumulasikan untuk membeli asuransi pensiun secara single premi yaitu sebesar 14/03/2012Copyrights:Neva Satyahadewi10 :( | )mx nP a:|mx na Service table menunjukkan situasi penurunan pegawai pada perusahaan dikarenakan kematian,pensiun dipercepat, pensiun karena tidak bisa bekerja, atau pensiun pada usia pensiun. 14/03/2012Copyrights:Neva Satyahadewi11 Service Table (lanjutan...) Lambang dan arti yang digunakan dalam tabel: 14/03/2012Copyrights:Neva Satyahadewi12 Service Table (lanjutan...) Jumlah yang masih aktif bekerja padau a i : sslxxJumlah yang masih aktif bekerja yang meninggal di antara usia: dan1
xsxxd+Jumlah yang keluar di antara usia d : an1xx x w +Jumlah yang masih aktif bekerja yang menjadi cacat di antara usia dan:1
xx xi+Jumlah yang pensiun di antara usia d : an1xx x r + Karyawan yang memilih pensiun dimulai pada usia 57 tahun. Usia pensiun yang pasti adalah usia 60 tahun. Di antara usia 57 sampai usia 60 tahun tidak ada yang keluar. Usia x pada service table di mulai pada x=18. 14/03/2012Copyrights:Neva Satyahadewi13 Service Table (lanjutan...) Menurut persamaan (3.2.1) 14/03/2012Copyrights:Neva Satyahadewi14 Service Table (lanjutan...) 1 adalah jumlah yang berusia , ,masing-masing adalah jumlah yang keluar disdengebabkan oleh faktoar A,B, d:. Cnan x x x xx x xxxl xa bl acl b c+ = Sehingga, untuk karyawan yang berusia sampai 56 tahun, berdasarkan (3.2.1) diperoleh: 14/03/2012Copyrights:Neva Satyahadewi15 Service Table (lanjutan...) 1.................(16.1.1)s s sx x x x xl l d w i+ = Jika : Maka: 14/03/2012Copyrights:Neva Satyahadewi16 Service Table (lanjutan...) ( ) ( ) ( )1; ; ; ............(16.1.2)s sd w i sx x x xx x x xs s s sx x x xd w i lq q q pl l l l+= = = =( ) ( ) ( )11 ...................(16.1.3)s s ssx x x x x x xxs s s sx x x xs d w ix x x xl d w i d w ipl l l lp q q q = = = Untuk usia 56 tahun ke atas,diganti dengan; sedangkan diganti dengan Menurut persamaan (3.2.11) 14/03/2012Copyrights:Neva Satyahadewi17 Service Table (lanjutan...) xwxwxr( ) wxq( ) rxxsxrql=*1 1 1 112 2 2 2AAx xxB Cx x x x xq aqq q l b c= = Sehingga persamaan (16.1.2) dapat diturunkan menjadi (16.1.4),sbb: 14/03/2012Copyrights:Neva Satyahadewi18 Service Table (lanjutan...) ( )( )* ( ) ( ) ( ) 1( ) ( )1 1(1 )1 12 212 2dd d w ixx x x xw ix xqq q q qq q= = ( )( )* ( ) ( ) ( ) 1( ) ( )1 1(1 )1 12 212 2ww w w ixx x x xd ix xqq q q qq q= = ( )( )* ( ) ( ) ( ) 1( ) ( )1 1(1 )1 12 212 2ii i d wxx x x xd wx xqq q q qq q= = Menurut (3.2.20), central rate of decrement (tingkat pusat penyusutan) adalah jumlah penyusutan A yang berusia di antara x dan x+1 tahun, yaitu sejumlahdibagi ; dimana14/03/2012Copyrights:Neva Satyahadewi19 Service Table (lanjutan...) xaxL11( )2................(3.2.19)2 2 2x x xx x xx xL l la b cL l+= += Sehingga Selanjutnya, akan diobservasi penurunan pegawai dalam keadaan sebenarnya. Untuk kondisi pada suatu grup terbuka yang stasioner diperoleh central rate of decrement sbb: 14/03/2012Copyrights:Neva Satyahadewi20 Service Table (lanjutan...) 1..................(3.2.20)1( )2Ax xxxx xa amLl l += =+ Persamaan (16.1.5): 14/03/2012Copyrights:Neva Satyahadewi21 Service Table (lanjutan...) ( )1( )1( )11( )21( )21( )2sdxxs sx xwxxs sx xixxs sx xdml lwml liml l+++=+=+=+ Berdasarkan persamaan (3.2.22): 14/03/2012Copyrights:Neva Satyahadewi22 Service Table (lanjutan...) *2 2 ( )2 2 2 2 2 2 222 22 (2 )2 2A xxx xxxx x x xxxxxxx xAxxAx x xAxAx xAx x xAx xAx xAxAxaqb clab c a alaaLaa amaa a mmmaa a mmaa mmm= = +=+=+=+=+=+=+ Analog dengan (3.2.22), diperoleh persamaan (16.1.6) sbb: 14/03/2012Copyrights:Neva Satyahadewi23 Service Table (lanjutan...) ( )( )*( )( )( )*( )( )( )*( )222222ddxxdxwwxxwxiixxixmqmmqmmqm=+=+=+Model Service Table x 18100.000869.50060 1990.408778.58860 2081.737697.60260 5823.4952090891.238 5921.9592150106681 6020.95720.957 14/03/2012Copyrights:Neva Satyahadewi24 sxlsxdxwxixrCara Menentukan Besar Uang Pensiun dan Perhitungan Preminya Besar pensiun ditentukan oleh: 1. Masa kerja 2. Rata-rata gaji pertahun selama masa kerja dikalikan dengan lama kerja. 3. Rata-rata gaju per f tahun terakhir dikalikan dengan lama kerja Dari tiap peserta dibuat suatu asumsi besar pensiun pada waktu berhenti, kemudian dari sinilah dihitung besar premi. 14/03/2012Copyrights:Neva Satyahadewi25 Besar pensiun berdasar masa kerja, tidak ada hubungannya dengan gaji. Misal menjadi peserta program pensiun pada usia x tahun, usia pensiun r tahun, besar pensiun per tahun yang dibayarkan seumur hidup A, premi tahunan netto yang dibayarkan tiap tahun sampai tahun pensiun P, diperoleh persamaan: Dengan: 14/03/2012Copyrights:Neva Satyahadewi26 Cara Menentukan Besar Uang Pensiun dan Perhitungan Preminya (lanjutan.....) 10...................(16.2.1)r xt s r x sx t r rtP v l Aa v l +== nilai sekarang pensiun seumur hidup nilai sekarang dari pensiun ketika jatuh tempo/ nilai pensiun pada usia pensiunrraAa== Kedua ruas persamaan (16.2.1) dibagi dengan, diperoleh: Karena Maka
14/03/2012Copyrights:Neva Satyahadewi27 Cara Menentukan Besar Uang Pensiun dan Perhitungan Preminya (lanjutan.....) sxl101010s s r xt r x x t rs stx xr xt s r x st x r r x xtr x sr r x xr xt st xtl lP v Aavl lP v p Aa v pAa v pPv p += = ====1:0....................(16.2.2)nt s st xx ntv p a==:................(16.2.3)r x sr r x xsx r xAa v pPa= Karena Maka persamaan (16.2.3) dapat ditulis menjadi 14/03/2012Copyrights:Neva Satyahadewi28 Cara Menentukan Besar Uang Pensiun dan Perhitungan Preminya (lanjutan.....) 1; ( ) dan ... ; ( )s x sx xs s s sx x x rD v l x rN D D D x r+= s= + + + s........................(16.2.4)sr rs sx rAa DPN N= Proof: 14/03/2012Copyrights:Neva Satyahadewi29 Cara Menentukan Besar Uang Pensiun dan Perhitungan Preminya (lanjutan.....) 11001 10 01 10 0s rrrr x s x sr r x x xr x sr xt st x tt xsttxsrrx s s sx x r rr x x s r xt s t sxx t x tt tsxs sr r r rr x r xx t s sx t x tt tsr rsxl vAaAa v p v lPlv pvlDAavl l Aa DPvlv l v llAa D Aa DPv l DAa DPD D +== + += = ++ += == == == ==+ 1 ( 1) 1 ( 1)... ...sr rs s s s sx x r x x x rsr rs sx rAa DD D D DAa DPN N+ + + =+ + + + += Besar pensiun menurut point (2): Besar pensiun menurut po int (3): 14/03/2012Copyrights:Neva Satyahadewi30 Cara Menentukan Besar Uang Pensiun dan Perhitungan Preminya (lanjutan.....) 101( ) ......(19.2.6)r xx t rtB s r x Sr x| | +=| |= = |\ .11( ) ( ) .......(19.2.7)r xr r fx tt r x fS SC s r x r xf f += | |= = |\ . Apabila gaji meningkat , maka premi asuransi juga meningkat Dari point (2) premi dari gaji tahunan adalahmaka14/03/2012Copyrights:Neva Satyahadewi31 Cara Menentukan Besar Uang Pensiun dan Perhitungan Preminya (lanjutan.....) 1 1:0 0...........(16.2.9)sn nss t s x t x t x tt xs x nt tx xs s Da v ps s D + + += =s= = o::...........(16.2.11)ss r x sx r r r x xx r xr x sr r x xssxx r xs a S a v pBa v ps ao |o== Secara analog, point (3) diperoleh : Cadangan pada masa pembayaran premi : 14/03/2012Copyrights:Neva Satyahadewi32 Cara Menentukan Besar Uang Pensiun dan Perhitungan Preminya (lanjutan.....) :...........(16.2.12)r x sr r x xssxx r xBa v ps ao=(1 1) t r x s s :::::.....................(16.2.14)1............(16.2.15)r x t s st r r x t x tx t r x tt s st xr x t s x t r x tt r r x t x tsx r xsr x t s x tt r r x t x tx r xV Aa v p Pav paV Aa v paaV Aa v pa ++ + + += | |= | |\ .= Setelah pembayaran pensiun dimulaimaka besar cadangan pensiunnya Secara analog, jika premi asuransinya persamaan (16.2.11) diperoleh besar cadangan: 14/03/2012Copyrights:Neva Satyahadewi33 Cara Menentukan Besar Uang Pensiun dan Perhitungan Preminya (lanjutan.....) ( ) r x t st x tV Aa +=::............(16.2.19)ssr x t s x tt r r x t x tssx r xaV Aa v pa +=Tingkat Premi Asuransi Untuk Benefit Tambahan Besar pensiun ditentukan oleh perbandingan masa kerja , menjadi peserta pada usia x, pembayaran pensiun tiap tahunnya Besar uang pensiun ditentukan oleh rata-rata gaji selama masa kerja Besar uang pensiun ditentukan oleh rata-rata gaji tahunan selama f tahun terakhir
14/03/2012Copyrights:Neva Satyahadewi34 1 x t xAB tb tr x+ += =1 11 1 1t t tx t x i x i x i x ti i iB b s s S | | |+ + + + += = == = = = ( )x t x t fx tr r frS SB tfS SB r xf+ + +== Jika bekerja pada awal tahun ke t dan keluar dalam tahun ke t , maka besar kontribusi pada awal tahun ke t: Kontribusi tunggal 14/03/2012Copyrights:Neva Satyahadewi35 Tingkat Premi Asuransi Untuk Benefit Tambahan (lanjutan...) ( ) ( ) 1 ( )1 1 1 1 1 12 2 2 2( ) ............(16.3.8)w w r x t wx t x t rr x t x t x t x tTC q v p C B a ++ + + + + + =( ) 1 ( )1 11( ) ( ) ..................(16.3.9)r xw t s wx t x x ttSC v p TC + == Kontribusi bagi pegawai yang keluar karena disability Kontribusi bagi pegawai yang meninggal dunia pada waktu disability14/03/2012Copyrights:Neva Satyahadewi36 Tingkat Premi Asuransi Untuk Benefit Tambahan (lanjutan...) 1( ) ( ) ( )21 1 1 1 1 12 2 2 2( ) . . . . . ......................(16.3.10)mi i i i ix t x t mx t x t x t x t mTC q v p C B a++ + + + + + +=1( ) ( ) ( )21 1 1 1 12 2 2( ) . . . . . ......................(16.3.12)d d d wx t x tx t x t x t uTC q h v C B a+ + + + + =
