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Casos Prác*cos Artesano RIF A B Artesano que cumple a través del adquirente
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Jan 15, 2020

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Casos  Prác*cos  

Artesano  RIF  

A B  Artesano  que  cumple  a  través  del  adquirente  

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Artesano  RIF  que  se  dedica  a  la  elaboración  y  enajenación  de  artesanías  

Inscrito  en  el  RFC  en  2016  

Operaciones  ÚNICAMENTE  CON  PÚBLICO  EN  GENERAL    Es@ma  que  sus  ingresos  del  año  2016  y  2017  no  rebasarán  de  $300,000.  Declaraciones:  1er.  bimestre  2016  y  1er.  bimestre  2017:    

Conceptos   2016   2017  

Ingresos  del  primer  bimestre  (enero-­‐febrero)   $15,000   $15,000  

Deducciones    del  primer  bimestre  (enero-­‐febrero)   $0   $0  

Impuesto  sobre  la  Renta  (ISR)  

ISR  determinado   $1,221   $1,221  Reducción   100%   90%  ISR  a  pagar     $0   $122  

Impuesto  al  Valor  Agregado  (IVA)  

IVA  determinado   $0   $0  TOTAL  A  PAGAR  (ISR  e  IVA)   $0   $122   Art. 23 LIF

Art. 111 LISR

No   paga   ISR  primer  año.  

Artesano  RIF  

A

No  paga  IVA.  No  rebasa  $300,000  

Ejemplo 1

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Determinación  del  ISR  del  primer  bimestre  (enero-­‐febrero)2016  

Artesano  RIF  

A

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Determinación  del  ISR  primer  bimestre  (enero-­‐febrero)  2017  

Artesano  RIF  

A

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Determinación  del  IVA    para  primer  bimestre  (enero-­‐febrero)  2016  y  2017  

Artesano  RIF  

A

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23/03/2016  

Enero-­‐Febrero  

Artesano  RIF  

A

MIGE341107847  

900  

900  

100  

MIGE341107847  

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Artesano  RIF  

A

23/03/2017  

Enero-­‐Febrero  

MIGE341107847  

900  

900  

MIGE341107847  

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Artesano  RIF  

A

Formas de pago válidas 23/03/2017  13:05  pm  

31/03/2017

MIGE341107847  

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El  adquirente  :    

•  Inscribe  al  artesano  en  2016.  

•  Re@ene  ISR  (5%)  e  IVA  (16%)  por  la  compra  de  artesanías.  

•  Emite  factura  electrónica  a  través  de  un  PCECFDI.    

•  Entrega  copia  de  la  representación  impresa  de  la  factura  al  artesano.  

•  Entera  conjuntamente  con  su  declaración  mensual  las  retenciones  efectuadas.    

El  artesano  deberá    proporcionar  al  adquirente:    

a)  Nombre.  b)  CURP  o  copia  del  acta  de  nacimiento.  c)  Ac@vidad    que  realiza  (elaboración  de  artesanías).  d)  Domicilio  donde  elabora  las  artesanías.  e)  Firmar  escrito  para  autorizar  al  adquirente  a  que  realice  la  inscripción  y  

emita  facturas.  

Ejemplo 2 B  Artesano  que  cumple  a  través  del  adquirente  

Reglas  2.4.3,  2.4.17,2.7.3.9    RMF  2016  

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IVA  retenido  al  artesano  ($10,000  por  16%)   $1,600  (+)   ISR  retenido  al  artesano  ($10,000  por  5%)   $500  

(=)   Retención  total  a  enterar  en  declaración  mensual  del  adquirente   $2,100  

Fundamento: Regla 2.7.3.9 RMF 2016.

Compra  de  artesanías     $10,000    

Nota:  El   pago   de   los   impuestos   retenidos,   los   realiza   el   adquirente  conjuntamente   con   su   pago   provisional   en   el   Servicio   de  Declaraciones,  en  el  concepto:  -­‐ISR  otras  retenciones  -­‐IVA  retenciones  

B  Artesano  que  cumple  a  través  del  adquirente  

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IVA  Retenciones  

ISR  otras  retenciones  

BArtesano  que  cumple  a  través  del  adquirente  

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$500  

$1,600  

B  Artesano  que  cumple  a  través  del  adquirente  

Page 13: Artesano%RIF Artesano%que%cumple%a ...omaIVA)retenido)al)artesano)($10,000)por)16%)) $1,600 (+)% ISRretenido)al)artesano)($10,000)por)5%) ) $500 (=)% Retención)total)aenterar)en)declaración)mensual)del

B  Artesano  que  cumple  a  través  del  adquirente  

17/02/2016  

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B  Artesano  que  cumple  a  través  del  adquirente  

Formas de pago válidas

17/02/2016  

22/02/2016  


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